José Antonio Arbulú Ramírez
LAVADO DE ACTIVOS PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y CONTROL
Lavado de Activos Prevención, Detección y Control © José Antonio Arbulú Ramírez © EDITORA Y DISTRIBUIDORA EDICIONES LEGALES E.I.R.L. Jr. Azángaro 1075, of. 604, Lima-Perú Teléfonos: (511) 427-2076 / 426-2406 RUC: 20523085345 web: www.legales.pe e-mail: ventas@legales.pe Primera edición: 2014 Tiraje: 1000 ejemplares Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú N.º 2013-13774 Registro ISBN: 978-612-4115-52-3 Reservados todos los derechos. Ni la totalidad ni parte de este libro puede reproducirse o transmitirse por ningún procedimiento electrónico ni mecánico, incluyendo fotocopia, sin previa autorización escrita del autor y el editor. Diseño de portada: Edwing N. Gonzales Alvarado Diagramación de interiores: Enrique M. Tello Paravecino Impresión y encuadernación: XP Acabados Gráficos S.A.C. Jr. Juán Chavez Tueros 1334 Chacra Rios Sur, Cercado de Lima. RUC: 20515866460 Impreso en Perú / Printed in Peru
A mi esposa, Margot Polo A mis padres, Antonio y Lillian
Índice General PRÓLOGO............................................................................................. 1 INTRODUCCIÓN.................................................................................... 3
Capítulo 1 El fenómeno del lavado de activos 1. El lavado de activos y el crimen organizado.................................. 7 2. Definición de lavado de activos y ámbitos de lucha...................... 10 3. Etapas............................................................................................ 13 4. Características............................................................................... 15 5. Consecuencias............................................................................... 16 6. Técnicas, métodos o tipologías...................................................... 17
Capítulo 2 Los Sujetos Obligados, su imagen y buena reputación en juego 1. Los Sujetos Obligados......................................................................... 23 2. La imagen y buena reputación y los demás riesgos asociados...... 27
Capítulo 3 El origen del dinero y el beneficiario final 1. El origen del dinero....................................................................... 33 2. El beneficiario final........................................................................ 34 2.1. Los intermediarios............................................................... 35 2.2. Los testaferros..................................................................... 35 VII
Índice general
2.3. Las empresas de fachada..................................................... 36 3. Pautas de identificación................................................................. 36
Capítulo 4 La prevención del lavado de activos 1. 2. 3. 4.
Aspectos preliminares................................................................... 41 Conocimiento del cliente............................................................... 42 Conocimiento del mercado........................................................... 43 Conocimiento del trabajador......................................................... 43
Capítulo 5 La detección de operaciones inusuales y sospechosas 1. Alertas o actividades sospechosas................................................ 51 1.1. Definición y ubicación.......................................................... 51 1.2. Clases................................................................................... 51 2. Operaciones propiamente dichas.................................................. 52 3. Operaciones registrables............................................................... 53 4. Operaciones inusuales................................................................... 53 5. Operaciones sospechosas.............................................................. 53 5.1. Parámetros.......................................................................... 54 5.2. Calificación de operaciones sospechosas............................ 55 5.3. Naturaleza y reglas que informan el reporte de operaciones sospechosas.................................................................. 55 5.4. Universo de la información analizada.................................. 56 5.5. Reporte de operaciones sospechosas.................................. 59 5.6. Principios que informan la comunicación de operaciones sospechosas......................................................................... 59 6. Análisis de operaciones................................................................. 60 6.1. Método para los análisis de operaciones............................ 60 6.2. Evaluación y análisis genérico de clientes y operaciones.... 63 6.3. Análisis centrado en los clientes.......................................... 66 6.4. Análisis centrado en las operaciones................................... 67 VIII
Índice general
7. La inferencia en los análisis de operaciones inusuales.................. 68 7.1. El silogismo compuesto condicional en la identificación de señales de alerta y actividades sospechosas....................... 68 7.2. La inferencia probabilística en los análisis de operaciones inusuales.............................................................................. 70
Capítulo 6 El control de las medidas implementadas 1. El Oficial de Cumplimiento............................................................ 75 1.1. Concepto.............................................................................. 75 1.2. Clases................................................................................... 75 1.3. Requisitos............................................................................ 76 1.4. Responsabilidades............................................................... 77 1.5. Rendición de cuentas........................................................... 78 1.6. Responsabilidades derivadas............................................... 79 1.7. Protección del oficial de cumplimiento............................... 79 2. Auditoría independiente............................................................... 80
Capítulo 7 Obligaciones y responsabilidades de los Sujetos Obligados 1. Obligaciones de cumplimiento...................................................... 83 1.1. Tener un Sistema de Prevención del Lavado de Activos...... 83 1.2. Designar a un Oficial de Cumplimiento............................... 84 1.3. Reportar operaciones sospechosas..................................... 84 1.4. Conocer al trabajador.......................................................... 84 1.5. Capacitar a los trabajadores................................................ 84 1.6. Conocer al cliente y su mercado.......................................... 85 1.7. Registrar y conservar operaciones por el plazo legal........... 85 1.8. Tener un Código de Conducta y un Manual para la Prevención del Lavado de Activos................................................... 87 1.9. Presentar informes trimestrales, semestrales y anuales..... 87 1.10. Auditar el Sistema de Prevención......................................... 87 2. Responsabilidad por incumplimiento normativo.......................... 87 IX
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2.1. Responsabilidad interna...................................................... 88 2.2. Responsabilidad externa...................................................... 88 3. Faltas, infracciones, delito y sanciones aplicables......................... 88 3.1. Faltas.................................................................................... 88 3.2. Infracciones......................................................................... 89 3.3. Delito................................................................................... 89 3.4. ¿En quién recae la responsabilidad?................................... 90
Capítulo 8 Mejores prácticas para prevenir el lavado de activos 1. Sobre el cliente.............................................................................. 95 2. Sobre la labor de cumplimiento.................................................... 96 3. Sobre la identificación de alerta ................................................... 96 4. Sobre la comunicación de alertas.................................................. 97 5. Sobre la capacitación..................................................................... 98 6. Sobre la evaluación del cumplimiento de la Ley............................ 98 7. Sobre el cumplimiento de las obligaciones................................... 99 8. Sobre los controles y el cumplimiento normativo......................... 99 9. Sobre la gestión de riesgos............................................................ 99
Capítulo 9 Implementación de un Sistema de Prevención del Lavado de Activos basado en Riesgos 1. Consideraciones previas................................................................ 103 2. El Riesgo como base del Sistema de Prevención del Lavado de Activos........................................................................................... 104 2.1. Identificación....................................................................... 105 2.2. Evaluación............................................................................ 105 2.3. Control................................................................................. 105 2.4. Monitoreo............................................................................ 106 3. Perfil del cliente............................................................................. 106 4. Monitoreo transaccional............................................................... 106 X
Índice general
5. Tratamiento de la información...................................................... 107 5.1. Alimentación y clasificación de la información.................... 108 5.2. Alimentación de la información........................................... 109 5.3. Clasificación de la información............................................ 110 5.4. Procesamiento y análisis de la información......................... 111 5.5. Cumplimiento legal o reporte de operaciones sospechosas........................................................................................ 112 6. Estructura organizacional.............................................................. 112
Capítulo 10 La eterna lucha entre el bien y el mal 1. En la búsqueda de un equilibrio.................................................... 117 2. Restringiendo a clientes investigados............................................ 119 3. El dilema de calificar o no una operación como sospechosa........ 122
ANEXOS Anexo 1 Estándares Internacionales sobre la Lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo y la Proliferación.................... 127 Las Recomendaciones del GAFI 2012................................................... 127
Anexo 2 Resumen Analítico de los Principales Instrumentos Internacionales para Prevenir y Perseguir el Lavado de Activos.................................... 153
Anexo 3 Resumen Analítico de la Normativa Antilavado en el Perú.................. 155 Bibliografía..................................................................................... 161
XI
PRÓLOGO La elaboración de este libro tiene como propósito que el lector se familiarice y conozca sobre la prevención y detección de operaciones sospechosas de lavado de activos a través de los informes que brindan los sujetos obligados en la ejecución de las funciones y responsabilidades inherentes a su gestión en cumplimiento de las normas de prevención. Constituye, además, un esfuerzo por sistematizar la temática diversa relacionada con la prevención del lavado de activos desde la perspectiva del sujeto obligado a fin de entender la complejidad de dicho fenómeno así como la transcendencia de las labores de prevención. Está dirigido, fundamentalmente, a los representantes legales de los negocios y empresas que por disposición de la Ley han sido considerados como “sujetos obligados” a comunicar operaciones sospechosas de lavado de activos a la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú; a los asesores y consultores legales requeridos por sus clientes para aplicar la normativa antilavado en sus respectivas empresas; a los Oficiales de Cumplimiento, quienes deben aplicar sus conocimientos, experiencia y la Ley aplicable al caso concreto, al calificar las operaciones inusuales como sospechosas y reportarlas a la autoridad competente; a los asistentes y miembros de las áreas o departamentos de cumplimiento, sobre quienes descansa la labor delicada de dar un tratamiento adecuado a la información de riesgo en apoyo al Oficial de Cumplimiento; a los estudiantes de pregrado, quienes ven una línea de carrera en la prevención del lavado de activos; y al público en general, interesado en conocer las obligaciones existentes en materia de prevención del lavado de activos así como la necesidad de cumplir y colaborar con las empresas y negocios obligados. El Autor
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INTRODUCCIÓN La prevención del lavado de activos se presenta como un verdadero reto para los negocios y empresas considerados como “sujetos obligados”, quienes por imperio de la Ley deben asumir una función para la cual no están preparados, pero que, en el camino, deberán conocer, adecuarse y aplicar a fin de no ser pasibles de sanciones administrativas y penales. Se ha regulado con singular prolijidad sobre las medidas de prevención del lavado de activos que las instituciones financieras y no financieras deben adoptar y seguir, con normas y documentos elaborados por diversos países, con organizaciones nacionales y organismos internacionales que han forjado las bases para una efectiva implementación de sistemas de prevención antilavado, así como una adecuada gestión de cumplimiento normativo. Ante este escenario, las organizaciones criminales, conocedoras de los requisitos cada vez más exigentes solicitados para acceder a los productos y servicios ofrecidos por sujetos obligados distintos, orientan su accionar hacia nuevos negocios con propósitos de blanqueo, que están menos regulados y con personal de menor experiencia y conocimientos. Es, por ello, que la presente obra se dirige especialmente a aquellos sujetos obligados cuyos programas de cumplimiento antilavado están en proceso de implementación o de consolidación y donde la gestión de cumplimiento no es muy conocida, ni está debidamente arraigada. Al elaborar esta obra partimos de la premisa que los lavadores de activos hacen todo lo que está a su alcance para que sus transacciones no se diferencien de las operaciones legales, cualquiera sea su naturaleza. Es, por ello, que nuestro propósito se orienta a difundir conocimientos, métodos y prácticas que, aunque puedan parecer evidentes, deben estar siempre presentes en una adecuada y eficiente gestión de cumplimiento. Es así que se iniciará la obra con la explicación de la estrecha relación que existe entre el lavado de activos y el accionar del crimen organizado, 3
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así como su definición, etapas, consecuencias y principales técnicas; se destacará la importancia de la imagen y buena reputación del negocio como activo particularmente vulnerable; se pondrá énfasis en la procedencia del dinero o activos en tanto elementos inherente a la naturaleza de la regulación preventiva y persecutoria del lavado de activos; se desarrollará la trilogía básica del cumplimiento regulatorio: prevención-detección-control, entre otros temas que hacen hincapié con la estructura y funcionamiento del Sistema de Prevención del Lavado de Activos. Los conceptos mencionados tendrán como punto de referencia el marco normativo poniéndose énfasis en su aplicación, aspecto práctico u operativo. Sin más preámbulo, le invito, estimado lector, a recorrer conmigo este fascinante campo del conocimiento como es la prevención del lavado de activos y esperar que la información contribuya sustancialmente a conocer, entender y hacer cumplir la normativa antilavado así como controlar y evitar el reciclaje de capitales ilícitos a través de productos, servicios y operaciones legítimas.
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