Anc dictamen 2015 by ANC

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216

ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN, PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO.

ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014

0 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216

ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN, PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO

ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 CONTENIDO

Páginas

Dictamen de los auditores independientes Estado de Situación Financiera Estado de resultados integrales Estado de cambios en el patrimonio neto Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros

S/. US$ EU

= = =

Nuevo sol Dólar estadounidense EURO

1 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

2-3 4 5 6 7 8 - 24

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores Miembros del Consejo Directivo ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN, PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO 31 de marzo de 2015 Hemos auditado los estados financieros individuales adjuntos de la ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN, PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO, que comprende el estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2015 y 2014 los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas contables significativas y las notas explicativas. Responsabilidad de la Secretaría Ejecutiva sobre los estados financieros La Secretaría Ejecutiva es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera, y por el control interno que la Administración ha identificado necesario para permitir que la preparación de estados financieros esté libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestras auditorias. Nuestras auditorias fueron realizadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos de Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos las auditorias para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoria comprende la realización de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al 2 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la entidad en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoria apropiados a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también comprende la evaluación de que las políticas contables aplicadas son apropiadas y que las estimaciones contables realizadas por la Administración son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria. Opinión En nuestra opinión, los estados financieros individuales adjuntos presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN, PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO al 31 de diciembre de 2015 y 2014, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera.

Refrendado por

……………………………….. (Auditor independiente) David S. Rivera Romero. Contador Público Colegiado Matrícula N° 12216

3 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

nota 8 nota 9

Activo no corriente Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) Otros activos (neto) Total activo no corriente

4 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com 12,647 1 12,648

71,210

54,844

S/. 51,689 2,542 3,524 807 58,562

S/. 34,400 2,677 4,621 498 42,196

12,647 1 12,648

2014

2015

12,648 -4,093 8,555 71,210

12,648 -3,059 9,589 54,844 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2,286 3,218 10,807 46,344 62,655

S/.

2014

Patrimonio Patrimonio institucional Resultados acumulados Total patrimonio

3,230 6,601 35,424 45,255

S/.

2015

nota 14

nota 10 nota 11 nota 12 nota 13

NOTA

Pasivo no corriente Total pasivo no corriente

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Obligaciones financieras Fondos por aplicar Total pasivo cte.

Las notas que se acompañan forman parte integrante de los Estados Financieros

TOTAL ACTIVO

nota 4 nota 5 nota 6 nota 7

ACTIVO Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Otros activos corrientes Total activo corriente

NOTA

ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACION PROMOCION SOCIAL Y DESARROLLO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (Expresado en Nuevos Soles)

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216

ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN, PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (Expresado en Nuevos Soles) NOTA Ingresos Subvenciones recibidas y ejecutadas Ingresos de gestión Otros Ingresos de gestión Total ingresos Gastos Gastos de personal Servicios prestados por terceros Tributos Gastos diversos de gestión

Superavit (déficit) del ejercicio

2014

nota 15

386,101

139,370

nota 16

17,644 403,745

33,821 173,191

nota 17 nota 18 nota 19 nota 20

39,057 317,506 510 42,984

54,411 97,707 537 30,398

-400,057

-183,053

-2,053 -2,053

-1,292 -1,292

1,635

-11,154

Total gastos Otros ingresos y gastos Otros ingresos Ingresos financieros Gastos Financieros Otros gastos Total otros ingresos y gastos

2015

nota 21

Las notas que se acompañan forman parte integrante de los Estados Financieros

5 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CUENTAS PATRIMONIALES

6 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

Las notas que se acompañan forman parte integrante de los Estados Financieros

SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2015 Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales Nuevos aportes de accionistas Regularizacion de saldos anteriores Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2014 Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales Nuevos aportes de accionistas Regularizacion de saldos anteriores Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

(Expresado en uevos soles)

ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACION PROMOCION SOCIAL Y DESARROLLO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014

12,648

-3,059

-601 1,635

-4,093

2 -11,154

7,059

8,555 -601 1,635 9,589

19,707 2 -11,154 8,555

Capital Resultados TOTAL Adicional Acumulados

12,648

Capital

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CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACION PROMOCION SOCIAL Y DESARROLLO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados al 31 de Diciembre del 2015 y 2014 ( Expresados en Nuevos Soles) Periodo Periodo 2015 2014 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Ingresos Agencia de Cooperación 355,574 184,343 Cobranza de venta de bienes y servicios 2,217 31,529 Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 25,456 10,023 Menos: Pago a proveedores y gastos diversos -353,223 -166,782 Pago de remuneraciones y beneficios sociales -31,261 -54,411 Pago de Tributos -9,953 -14,470 Pago de intereses y rendimientos -1,292 -807 Aumento (Dism.) del Efectivo y equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación -12,482 -10,575 ACTIVIDADES DE INVERSION Compra de activos fijos Aumento (Dism.) del Efectivo y equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Sobregiros y préstamos bancarios -4,807 9,517 Aumento (Dism.) del Efectivo y equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento -4,807 9,517 Aumento (Dism.) Neto de Efectivo y equivalente de Efectivo -17,289 -1,058 Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al inicio del Ejercicio 51,689 52,747 Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 34,400 51,689 CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio Más: Depreciación del ejercicio

1,635 -

Cargos y abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales -135 (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar -1,097 (Aumento) Disminución de Otros activos 309 Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales -2,286 Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar 407 Aumento (Disminución) en fondos por utilizar -11,315 Aumento (Dism.) del Efectivo y equivalente de Efectivo 7 Provenientes de Actividades de Operación -12,482 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Las notas que se acompañan formanEmail. parte integrante de este estado. Telef. 4432787, driveraromero@gmail.com

-11,154 -2,292 2,049 -807 2,286 1,324 -1,981 -10,575

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre de 2015 y 2014

1) IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA a)

Identificación -

LA ASOCIACIÓN NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO, es una Asociación Civil de derecho Privado sin fines de lucro, constituida en la ciudad de Lima, Perú, por escritura pública del 28 de setiembre de 1984 ante Notario Público Doctor Javier Aspauza. Se encuentra inscrita en la partida N° 03024098 de la Zona Registral IX – Sede Lima. En asamblea general de Asociados del 29 de octubre de 2013 se ha elegido al Consejo Directivo correspondiente al periodo comprendido entre el 29 de octubre de 2013 al 28 de octubre de 2015. Al 31 de diciembre de 2015 queda pendiente la renovación del Consejo Directivo. Elegidos en Asamblea General de Asociados el 29 de Octubre del 2013 CARGO NOMBRE Y APELLIDOS

INSTITUCION

Presidenta

Julia Cuadros Falla

COOPERACCION

Vice-presidente

SEPAR

Tesorera

Félix Sandro Chávez Vásquez Diana Miloslavich

Director

Giancarlo Castiglioni

FORUM SOLIDARIDAD

Directora

Narda Valderrama Pacheco Esther Álvarez

CECYCAP

Francisco Espinoza Millones Ismael Tacanga Layza

CICAP

Directivo Director Director

FLORA TRISTAN

CENCA

CICCA

8 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 La Asociación se encuentra inscrita en la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria – SUNAT en FECHA 21 de ABRIL de 1993, con Registro Único de Contribuyente – RUC N° 20106622222. La Asociación tiene como domicilio legal en Jr. Belisario Flores N° 667 Lince, Lima, Perú. b)

Actividad económica -

La Asociación Nacional de Centros de Investigación, Promoción Social y Desarrollo- ANC es una asociación civil sin fines de lucro conformada por organizaciones no gubernamentales peruanas que realizan trabajo de promoción del desarrollo y alivio a la pobreza en diversas regiones del país. La ANC incluye entre sus asociados complejas organizaciones que realizan trabajo en las diferentes regiones del país, utilizando gran volumen de personal y recursos financieros y no financieros para el desarrollo de sus actividades, así como las llamadas “ONG pequeñas”, donde equipos locales con mucha entrega y compromiso y muy pocos recursos, desarrollan acciones en beneficio de su comunidad. Los afiliados a la ANC tienen en común su preocupación por el desarrollo del país dentro de un enfoque integral. Para lo cual apuestan por coordinar acciones que permitan:  



Contribuir al desarrollo de los acuerdos de gobernabilidad nacional, regionales y locales, dentro del proceso de descentralización en curso; Poner en debate y avanzar en consensos básicos sobre las reformas económicas que el Perú necesita para poner la economía al servicio de las personas. Contribuir a la lucha contra la pobreza y a un desarrollo descentralizado y equitativo.

La Misión Institucional es “Representar gremialmente a nuestros asociados, facilitar el trabajo conjunto de las ONG y de estas con organizaciones sociales y otros actores del desarrollo en diversos espacios regionales y/o temáticos con miras a lograr un desarrollo humano integral”. c)

Aprobación de los estados financieros -

Los estados financieros por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 están pendientes de aprobación por la asamblea General Ordinaria de Socios. 9 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 2) RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Las principales políticas contables aplicadas en la presentación de los estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas uniformemente todos los años presentados, a menos que indique lo contrario. 2.1

Bases para la preparación y presentación -

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y 2014 han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y Medianas Entidades PYMES (NIIF para PYMES), emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB), vigentes a la fecha de los estados financieros. Los estados financieros han sido preparados en base al costo histórico a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la ANC. Los estados financieros son presentados en Nuevos Soles (S/.). 2.2

Traducción de moneda extranjera -

a) Moneda funcional y moneda de presentación Las partidas incluidas en los estados financieros de la Asociación se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera la Asociación (moneda funcional). La Administración de la Asociación considera al Nuevo Sol como su moneda funcional y de presentación, debido a que refleja la naturaleza de los eventos económicos y las circunstancias relevantes para la institución. Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una moneda diferente a la moneda funcional. b) Transacciones y saldos Las transacciones denominadas en moneda extranjera son inicialmente registradas en nuevos soles usando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son posteriormente ajustados a la moneda funcional usando el tipo de cambio de cierre vigente en la fecha del estado de situación financiera, fijado por la Superintendencia de Banca y Seguros. Las ganancias y pérdidas por diferencia de cambio que resultan de la liquidación de dichas transacciones y de la traslación de los activos y pasivos monetarios 10 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 en moneda extranjera a los tipos de cambio de la fecha del estado de situación financiera, son reconocidas en el estado de resultados integrales. Los activos y pasivos no monetarios denominados en moneda extranjera valuados al costo histórico son trasladados a Nuevos Soles al tipo de cambio vigente a la fecha de la transacción. 2.3

Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y equivalente de efectivo incluye el efectivo disponible y depósitos a la vista en bancos. Los sobregiros bancarios son considerados como pasivo corriente en el estado de situación financiera. 2.4 a)

Instrumentos Financieros Clasificación -

Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que origina simultáneamente, un activo financiero en una entidad y un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra entidad. Los activos y pasivos financieros son reconocidos inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción directamente atribuibles a la compra o emisión de los mismos, excepto para aquellos clasificados a su valor razonable con cambios en resultados, los cuales son inicialmente reconocidos a su valor razonable y cuyos costos de transacción directamente atribuibles a su adquisición o emisión, son reconocidos inmediatamente en la utilidad o pérdida del periodo. b)

Activos financieros:

Los activos financieros mantenidos por la Asociación se clasifican como préstamos y partidas a cobrar. Las cuentas por cobrar comerciales, préstamos y otras cuentas por cobrar no derivados con pagos fijos y determinables, que no se negocian en un mercado activo, son clasificados como préstamos y partidas por cobrar. Estas partidas son registradas al costo amortizado utilizando el método del tipo de interés efectivo menos cualquier pérdida acumulada por deterioro de valor reconocida. Los ingresos por intereses son reconocidos utilizando la tasa de interés efectiva, excepto para aquellas cuentas por cobrar a corto plazo en las que su reconocimiento se considera no significativo. 11 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 c)

Pasivos Financieros:

Los pasivos financieros y los instrumentos de patrimonio se clasifican conforme al contenido de los acuerdos contractuales pactados y teniendo en cuenta la sustancia económica del contrato. Un instrumento del patrimonio es un contrato que representa una participación residual en el patrimonio de la institución una vez deducidos todos sus pasivos. Los pasivos financieros mantenidos por la Asociación se clasifican como pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados o como otros pasivos financieros. Los otros pasivos financieros, son registrados con posterioridad a su reconocimiento inicial al costo amortizado, utilizando el método del tipo de interés, reconociéndose el gasto de interés a lo largo del periodo correspondiente. 2.5

Cuentas por cobrar –

Las cuentas por cobrar se registran a su valor nominal y están presentadas netas de provisión para cuentas de cobranza dudosa, la cual es estimada de acuerdo a las políticas establecidas por la Administración, se determina con base en una evaluación de las cuentas individuales, considerando la suficiencia de las garantías y la antigüedad de las deudas. Esta provisión es revisada periódicamente para ajustar a los niveles necesarios para cubrir las potenciales pérdidas. El monto de la provisión se reconoce en el Estado de resultados integrales. Las cuentas incobrables se castigan cuando se identifican como tales. 2.6

Inmuebles, maquinaria y equipo-

Los terrenos, maquinaria y equipos se presentan al costo, menos depreciación y cualquier pérdida por deterioro reconocida. Los desembolsos iniciales, así como aquellos incurridos posteriormente, relacionados con bienes cuyo costo puede ser valorado confiablemente, y es probable que se obtengan de ellos beneficios económicos futuros, se reconocen como activos fijos. Los desembolsos para mantenimiento y reparaciones se reconocen como gasto del ejercicio en que son incurridos. Las ganancias o pérdidas resultantes de la venta o retiro de una partida de propiedades, planta y equipo se determina como la diferencia entre el producto de la venta y el valor en libros del activo, las cuales 12 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 son reconocidas en la ganancia o pérdida del periodo en el momento en que la venta se considere realizada. La depreciación se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los activos, representada por tasas depreciación equivalente. La depreciación anual se reconoce como gasto o costo de otro activo, y se calcula considerando las siguientes vidas útiles estimadas para los diversos rubros:

Edificios y otras construcciones Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos

Años 33 4 5 10 5

Pérdida por deterioro La Asociación revisa periódicamente los importes en libros de sus activos tangibles para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor (si la hubiera). Donde no es posible estimar el valor recuperable del activo individual, la institución estima el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. Donde se identifica una base consistente y razonable de distribución, los activos comunes son también distribuidos a las unidades generadoras de efectivo individuales o, en su defecto, al grupo más pequeño de unidades generadoras de efectivo para el cual se identifica una base consistente y razonable de distribución. Los activos intangibles con vida útil indefinida y aquellos todavía no disponibles para su uso, son revisados anualmente para estos propósitos, así como cuando existe algún indicio de que el activo correspondiente podría haber sufrido alguna pérdida de valor. El valor recuperable es el mayor valor entre el valor razonable menos el costo de venderlo y el valor de uso. El valor de uso se determina con base en los futuros flujos de efectivo estimados descontados a su valor actual, utilizando una tasa de descuento antes de impuestos, que refleja las valoraciones actuales del 13 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 mercado con respecto al valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo. Si se estima que el importe recuperable de un activo (o una unidad generadora de efectivo) es inferior a su importe en libros, el importe en libros del activo (unidad generadora de efectivo) se reduce a su importe recuperable. Inmediatamente se reconoce una pérdida por deterioro de valor como gasto. Una pérdida por deterioro de valor se puede revertir posteriormente y registrarse como ingresos en la utilidad del periodo, hasta el monto en que el valor en libros incrementado no supere el valor en libros que habría sido determinado de no haberse reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor para el activo (unidad generadora de efectivo) en años anteriores. 2.7

Provisiones –

Las provisiones se reconocen solo cuando la Asociación tiene una obligación presente (legal o implícita) como resultado de un evento pasado, es probable que se requieran recursos para liquidar la obligación, y se puede estimar confiablemente el monto de la obligación. Las provisiones se revisan en cada ejercicio y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del estado de situación financiera. Cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisión es el valor presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla. 2.8

Pasivos y activos contingentes -

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, solo se revelan en nota a los estados financieros a menos que la posibilidad de una salida de recursos sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estaos financieros, solo se revelan en nota a los estados financieros cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos. Las partidas tratadas previamente como pasivos y activos contingentes, serán reconocidas en los estados financieros del ejercicio en el cual ocurra el cambio de probabilidades, esto es, cuando en el caso de pasivos se determine que es 14 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 probable, o virtualmente seguro en el caso de activos, que se producirá una salida o un ingreso de recursos respectivamente. 2.9

Beneficios a los trabajadores -

Los beneficios a empleados y trabajadores incluyen, entre otros, beneficios a los empleaos a corto plazo, tales como sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad social, ausencias remuneradas anuales, ausencias remuneradas por enfermedad, y participación en ganancias e incentivos, si se pagan dentro de los doce meses siguientes al final del periodo. Estos beneficios se reconocen contra la utilidad o pérdida del periodo cuando el trabajador ha desarrollado los servicios que les otorgan el derecho a recibirlos. Las obligaciones correspondientes a pagar se presenten como parte de los otros pasivos. 2.10

Reconocimiento de ingresos -

Los fondos recibidos de carácter no reembolsable para proyectos de desarrollo son registrados en cuentas corrientes específicas con créditos a una cuenta del pasivo denominado “Fondos por utilizar”. Se reconoce como ingreso los fondos realmente utilizados y ejecutados en el propio ejercicio. Los intereses ganados sobre los depósitos aun no utilizados incrementan las transferencias recibidas. Las donaciones son registradas como ingresos de acuerdo con el avance de cada proyecto. Los activos fijos adquiridos, con los aportes de las donaciones, son acreditadas a una cuenta de patrimonio institucional. Se reconoce los ingresos obtenidos por generación de recursos por prestación de servicios y otros. Los ingresos por venta de bienes se reconocen cuando los riesgos y beneficios significativos de propiedad de los bienes han pasado al comprador. Los ingresos por intereses son reconocidos cuando se devengan, a menos que su recuperación sea incierta. 2.11

Reconocimiento de gastos -

Los gastos se registran en los periodos con los cuales se relacionan y se reconocen en los resultados del ejercicio cuando se devengan, independientemente del momento en que paguen. 15 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 2.12

Ingresos y gastos financieros -

Los ingresos y gastos financieros se registran en el resultado del ejercicio en los periodos con los cuales se relacionan y se reconocen cuando se devengan, independientemente del momento en que se perciben o se desembolsa. 2.13

Ganancias y pérdidas de cambio -

Las ganancias y pérdidas de cambio provenientes de la cancelación de pérdidas monetarias denominadas en moneda extranjera, o del ajuste de tales partidas por variaciones en el tipo de cambio después de su registro inicial, se reconocen como un ingreso y un gasto financiero respectivamente en el ejercicio en el cual surgen. 2.14

Fondos por utilizar -

Los saldos deudores y acreedores de los proyectos son presentados en la sección de activos o pasivos del estado de situación financiera según sea aplicable. 3 ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS Las actividades propias de la asociación la exponen a una variedad de riesgos financieros. Los principales riesgos que pueden afectar en forma adversa a los activos y pasivos financieros de la Asociación, así como a sus flujos de caja futuros son: riesgo de liquidez, de crédito, de interés y de cambio. El programa de administración de riesgos de la Asociación trata de minimizar los potenciales efectos adversos. La Administración de la Asociación es conocedora de las condiciones existentes en el mercado y sobre la base de su conocimiento y experiencia revisa, acuerda y controla los riesgos, aplicando las políticas aprobadas por el Consejo Directivo. 3.1

Riesgo de Liquidez –

El riesgo de liquidez surge de la administración de capital de trabajo, de los cargos financieros y de los repagos del capital de sus instrumentos de deuda. Es el riesgo que la Asociación tenga dificultades para cumplir sus obligaciones cuando estas venzan. La Asociación controla la liquidez requerida mediante una adecuada gestión de los vencimientos de activos y pasivos, de tal forma de lograr el equilibrio entre el flujo de ingresos y pagos futuros. En tal sentido, la Asociación mantiene fondos suficientes en cuenta corriente y en efectivo. 16 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 3.2

Riesgo de cambio –

La Asociación está expuesta a las fluctuaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera prevaleciente a su posición financiera y flujos de caja. La Administración fija límites en los niveles de exposición por moneda y el total de las posiciones diarias, las cuales son monitoreadas diariamente. Los activos y pasivos en dólares estadounidenses se encuentran principalmente en el rubro efectivo. Las operaciones en moneda extranjera se efectúan al tipo de cambio fijado por la oferta y demanda en el Sistema Financiero Nacional. Al 31 de diciembre de 2015 el tipo de cambio promedio en el Perú para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/. 3.408 para las operaciones de compra y S/. 3.413 para las operaciones de venta, y al 31 de diciembre de 2014 S/. 2.981 para la compra y S/.2.989 para la venta. Los activos y pasivos en dólares estadounidenses son los siguientes:

ACTIVO

2015 US$

Efectivo y equivalente de efectivo Banco Scotiabank Cta. Cte. 0014176

2014 US$

6,541.85

4 Efectivo y equivalente de efectivo Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este rubro comprende: T. C. Caja Chica Proyecto Save ChildreN Banco de La Nación Cta Cte. 00-021-014060 Banco Scotiabank M.N. Cta. Cte. 1227386 Banco Scotiabank M.N. Cta. Cte. 0001304623 Save the children Banco Scotiabank M.E. Cta. Cte. 0014176 US$ 6,541.85

3.408

2015 S/. 90 46 11,970 22,295 34,400

17 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

2014 S/. 164 46 3,096 48,384 -1 51,689

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 Las cuentas corrientes están denominadas en nuevos soles y dólares estadounidenses, se encuentran depositados en instituciones financieras y son de libre disponibilidad, y están relacionadas principalmente a la recepción de las transferencias recibidas para la ejecución de proyectos.

5 Cuentas por cobrar comerciales Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Facturas y boletas por cobrar

2015 S/. 2,677 2,677

2014 S/. 2,542 2,542

2015 S/. 3,569 1,053

2014 S/. 3,569 -45

4,621

3,524

2015 S/. 498 498

2014 S/. 807 807

6 Otras cuentas por cobrar Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este rubro comprende:

Depósito otorgado en Garantía de alquileres Dic. 2015 Entregas a rendir cuenta Dic. 2015

7 Otros activos Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este rubro comprende:

Intereses diferidos

18 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 8 Inmuebles, maquinaria y equipo, neto Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este rubro comprende:

2015 Inmueble maquinaria y equipo Muebles y enseres Equipos diversos Depreciación acumulada: Muebles y enseres Equipos diversos Neto de depreciación acumulada:

2014

23,675 105,610 129,285

21,549 95,089 116,638 12,647

9 Otros activos, neto Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Intangibles ( - ) Amortización de intangibles

2015 S/. 4,274 -4,273 1

2014 S/. 4,274 -4,273 1

2015 S/. -

2014 S/. 2,286 2,286

10 Cuentas por pagar comerciales Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Honorarios por pagar

19 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 11 Otras cuentas por pagar Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Impuesto a la renta de 4ta categoría por pagar Impuesto a la renta de 5ta categoría por pagar Aportaciones a ESSALUD por pagar IGV por pagar AFP Integra

Remuneraciones por pagar Beneficios sociales de los trabajadores Cuentas por pagar diversas

2015 S/. 364 244 76 352 1,036

2014 S/. 587 239 1,070 299 2,195

1,566 628 2,194 3,230

628 395 1,023 3,218

2015 S/. 6,601 6,601

2014 S/. 10,807 10,807

2015 S/. 27,600 7,824

2014 S/.

12 Obligaciones financieras Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Préstamos Alternativa y Flora Tristán

13 Fondos por utilizar Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Agro Acción Alemana Unión Europea Proyectos mesa de articulación (Desco) Save the Children 2013

35,424 20 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

266 46,078 46,344

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216

14 Patrimonio neto Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende: 2015 S/. Patrimonio institucional Resultados acumulados Saldo inicial: Ajustes de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Resultado acumulado Resultados acumulados Total Patrimonio neto:

2014 S/.

12,648

-4,093 -601 1,635

7,059 2 -11,154

-3,059 9,589

-4,093 8,555

El Patrimonio Institucional está constituido por los aportes de los asociados, así como por las donaciones de Agencias Financieras en la ejecución de proyectos administrados y por las donaciones de terceros.

15 Ingresos de gestión Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Remesas de proyectos

2015 S/. 386,101 386,101

21 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

2014 S/. 139,370 139,370

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 16 Otros ingresos de gestión Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este rubro comprende:

Cuotas ordinarias Alquileres de edificaciones Alquileres de equipos diversos Consultorias Talleres Otros servicios otros alquileres

2015 S/. 15,893 1,267 60 424 17,644

2014 S/. 0 300 1,192 29,718 848 763 1,000 33,821

2015 S/. 32,826 2,624 3,608 39,057

2014 S/. 46,615 3,777 4,019 54,411

2015 S/. 118,823 37,458 604 36,037 19,115 7,708 97,760 317,506

2014 S/. 19,010 33,173 6,236 21,043 11,909 500 5,836 97,707

17 Gastos de personal Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Remuneraciones Seguridad y previsión social Beneficios sociales de los trabajadores

18 Servicios prestados por tercero Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este rubro comprende:

Transportes, correos y gastos de viaje Honorarios comisiones y corretajes Mantenimiento y reparación Alquileres Servicios básicos Publicidad, publicaciones, Relaciones Públicas Otros Servicios Prestados por Terceros

22 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216

19 Tributos Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, este rubro comprende:

Tributos gobiernos locales

2015 S/. 510

2014 S/. 537

510

537

20 Gastos diversos de gestión Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende: 2015 S/. Seguros Suministros Apoyos y donaciones Alimentación y refrigerios Otros gastos de gestión

15,487 8,332 10,531 8,634 42,984

2014 S/. 1,059 10,711 1,460 11,170 5,998 30,398

2015 S/. 379 1,674 2,053

2014 S/. 100 1,192 1,292

21 Gastos financieros Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende:

Gastos de operaciones de endeudamiento Diferencia de cambio

23 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216 22 Situación tributaria y hechos contingentes Exoneración del Impuesto a la Renta La ASOCIACION NACIONAL DE CENTROS DE INVESTIGACIÓN, PROMOCIÓN SOCIAL Y DESARROLLO ha recibido de parte de la autoridad tributaria el reconocimiento oficial como Asociación exonerada del impuesto a la renta de tercera categoría. De acuerdo al Derecho Legislativo N° 774 Ley de Impuesto a la Renta y D. S. N° 054-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, articulo 19, incisos b) y c), la Asociación se encuentra comprendida como Asociación exonerada del impuesto a la renta. De acuerdo a la Ley No. 29966 (vigente a partir del 01.01.2013) se ha prorrogado las exoneraciones del mencionado artículo 19 de la Ley del Impuesto a la Renta hasta el 31 de diciembre de 2015. A partir del año 2013 se condiciona la exoneración del pago del Impuesto a la Renta a las asociaciones sin fines de lucro y ONG en la medida que no realicen actividades empresariales, teniendo en cuenta que de acuerdo al Artículo 3° del Derecho Legislativo N.° 1120, publicado el 18 de julio DE 2012, vigente a partir del 01 de enero de 2013, estable que el inciso b) del artículo 19 de la ley Impuesto a la Renta considerada que las rentas de fundaciones afectas y de asociaciones sin fines de lucro cuyo instrumento de constitución comprenda exclusivamente, alguno o varios de los siguientes fines: beneficencia, asistencia social, educación, cultural, científica, artística, literaria, deportiva, política, gremiales, y/o de vivienda, siempre que destinen sus rentas a sus fines específicos en el país; no las distribuyan, directa o indirectamente, entre los asociados o partes vinculadas a estos o a aquellas, y que en sus estatutos este previsto que su patrimonio se destinará, en caso de disolución, a cualquiera de los fines contemplados en este inciso. Libros y registros contables y declaraciones jurados del impuesto a la renta Los libros y registros contables y las declaraciones juradas del impuesto a la renta de los ejercicios 2008 al 2015 inclusive están abiertos a inspección por las autoridades tributarias y de seguridad social. Pasivos Contingentes Según opinión de la Secretaria Ejecutiva no existen pasivos contingentes que pudieran afectar de manera significativa la situación financiera de la Asociación al 31 de diciembre de 2015 y 2014 24 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com

CPC. David S. Rivera Romero Auditor Independiente Mat: 12216

25 Calle Ávila, Mz. “J” Lote 27, Urb Mayorazgo IV Etapa, Lima 03 Telef. 4432787, Email. driveraromero@gmail.com