9.6. Evolución de los costes fijos La evolución de los costes de personal es básica en una empresa de estas características. Para realizar este análisis deben tenerse en cuenta los siguientes aspectos: − Necesidades de contratación presentes y futuras − Incremento del coste salarial − Productividad necesaria para la actividad Cuadro 23.- Costes fijos de la actividad Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Gastos de personal
223.345
301.202
323.377
347.191
372.767
Alquileres
18.200
18.569
19.948
21.430
23.023
Gastos generales
2.640
2.918
3.135
3.368
3.618
Seguros y tributos
1.600
1.712
1.780
1.852
1.926
Suministros
15.000
16.050
16.692
17.360
18.054
Otros
16.054
13.478
13.125
14.009
14.955
Total de costes fijos
276.839
353.928
378.058
405.210
434.342
Amortizaciones
14.610
14.610
15.060
13.900
12.770
Total de costes fijos
291.449
368.538
393.118
419.110
447.112
Los gastos de personal reflejan la remuneración de los emprendedores y de las personas contratadas para el correcto desarrollo de la actividad, tal y como se comentó en el punto 8.5. 94
La partida de alquileres refleja, en el primer año, el importe del pago de la fianza. Los gastos generales incluyen los gastos de reparación y conservación así como los uniformes. Los seguros y tributos abarcan el pago de seguro de la instalación y el del vehículo. Los suministros incluyen los gastos de agua, luz y teléfono. Otros es un epígrafe que abarca distintos conceptos, su importe para el primer año es de 16.054,00 €, desglosados del siguiente modo: • Publicidad, excluyendo el anuncio de cine, considerado como gasto de primer establecimiento (publicidad de lanzamiento). - Diarios: 3.937,6 - Radio: 543,36
€
€
- Marquesinas: 1.008 € - Folletos: 360
€
- Página Web: 1.400
€
MODELOS DE PLAN DE NEGOCIO
PLAN ECONÓMICO Y FINANCIERO