CoAn - La Contabilita Analitica Estesa Multilivello

La contabilizzazione dei Proventi &

La ContabilitĂ Analitica in appendice myDonorÂŽ PdC CoGe e relazioni con CoAn PdC standard linee guida Terzo Settore Principi Contabili per gli enti non profit

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my best practices

myDonor® La contabilità analitica

Data 20/12/2012

Versione: A1/01

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Autore: MDI

Linee guida per la contabilizzazione dei Proventi Le donazioni acquisite in myDonor® tramite qualsiasi canale, possono essere contabilizzate e riversate quindi nel modulo Contabile in automatico secondo criteri configurabili e che vengono guidati o della Provenienza e/o della Destinazione della donazione.

Gli elementi che determinano la provenienza sono: Campagna | Azione | Lotto Sono argomenti ripresi in dettaglio nella parte che riguarda la tracciatura della provenienza delle anagrafiche e delle donazioni. Vengono qui citati per completezza d’informazione.

Struttura delle attività dell’Organizzazione 1. Campagna: Idea per sensibilizzate i sostenitori ad aderire alla missione 2. Azione: Attività concreta messa in atto per perseguire l’obbiettivo 3. Evento: Attributo di un’Azione per specificare la parte organizzativa e logistica 4. Lotto: Identificatore univoco di un’estrazione di un target legato alla Campagna/Azione Può essere creato anche al contrario (Creazione di un lotto vuoto, come ad esempio nel caso di un banchetto, che viene alimentato con l’elenco delle persone intervenute).

5. Mezzo Reale: Il canale utilizzato per l’invio (Posta, e-mail, Interno) Può essere utilizzato a livello di Evento o di Lotto.

Campagna

Azione

Evento

Mezzo reale

Lotto

Mezzo reale

Natale 2012 Cena

Hote l Royal

DEM Banchetto ….

Newletter Piazza Roma

001 002 003 004 005

Stampa e-mail

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Progetti di raccolta (Destinazioni) delle donazioni ricevute Sono le Destinazioni sulle quali assegnare/ripartire le donazioni ricevute Progetto di raccolta generico Progetto Quote associative Progetto “Sete in Africa”

In myDonor® sono presenti due diverse tipologie di Progetti.

I Progetti di Raccolta Fanno riferimento ad iniziative di sensibilizzazione, ad esempio l’Alfabetizzazione, la Sete, … vengono principalmente utilizzati nelle attività di sensibilizzazione I Progetti di Spesa Fanno riferimento a specifiche attività di spesa e/o finanziamento e corrispondono alle reali attività di intervento svolte e possono di norma essere sottoinsiemi dei progetti di Raccolta o in taluni casi identificarsi con essi. La rendicontazione dei Progetti fa riferimento a questa tipologia.

Temi I Temi raccordano i progetti di Raccolta con i Progetti di Spesa e viceversa. I Temi debbono essere coerenti con la mission dell’Organizzazione.

Progetto di Raccolta Progetto di raccolta generico Progetto Quote associative Progetto “Sete in Africa” Progetto “Alfabetizzazione”

Tema Istituzionale Istituzionale Sete Sete Alfabetizzazione Alfabetizzazione

Progetto di Spesa

Costruzione Pozzo A Costruzione Pozzo B Costruzione Scuola A Costruzione Scuola B

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Form di Acquisizione della donazione Distinguiamo la parte alta che raccoglie le informazioni di provenienza della donazione [Rif. A] e la parte bassa [Rif. B] quelle di destinazione.

Parte alta della donazione [Rif. A] : Provenienza Nell’anagrafica della Campagna, al pari dell’Azione e del Lotto posso indicare i Conti di CoGe e CoAn nei quali contabilizzare la donazione.

Anche nella Fonte posso indicare i conti di contabilizzazione

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Parte bassa [Rif. B]: Destinazione - I Progetti di raccolta Anche nel progetto di raccolta (Destinazione) posso indicare il conto di CoGe e CoAn sui quali contabilizzare la donazione.

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In fase di contabilizzazione il sistema percorre le informazioni di provenienza (rif.A) e di destinazione (rif.b) per identificare il primo conto (sia di Coge che di Coan) da utilizzare per la composizione del movimento contabile.

La sequenza con cui viene eseguita questa scansione viene predefinita in configurazione. Si può optare tra le combinazioni di campagna/azione/lotto/progetto di raccolta. Sono possibili due sequenze di scansione distinte tra Coge e Coan Se utilizzo una codifica dei centri di ricavo di CoAn maggiore di uno o più lunga di sei caratteri, nei campi in cui è richiesto di indicare il Conto di CoAn posso fare riferimento ad una tabella di corrispondenza che consente di associare a questo codice [Rif. Codice gruppo] una combinazione di conti legati ai livelli da 1 a 10 definiti in analitica [Rif. A] ai quali la registrazione farà riferimento.

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Il controllo di gestione e la Contabilità Analitica Un fondamentale strumento per la gestione dei costi La contabilità analitica è lo strumento essenziale di cui dispone la Direzione di un'Organizzazione piccola, media o grande, per il controllo di costi, per l'accertamento delle disfunzioni e degli sprechi, per il miglioramento costante della efficienza finanziaria ed economica, per l'assunzione delle diverse decisioni gestionali.

La contabilità generale registra operazioni che intercorrono tra essa e l’esterno; non mantiene alcuna traccia della fine che fanno, ad esempio materie prime, beni, servizi acquistati. La classica rilevazione di un acquisto (fattura fornitore o fattura passiva) prevede: una riga fornitore, una riga IVA, una riga materiali, beni, o servizi.

Non è quindi competenza della Contabilità generale, sapere a chi sono andati quei materiali, beni o servizi, e come sono stati utilizzati. Qui entra in gioco la contabilità analitica la cui funzione primaria è quella di dettagliare maggiormente quanto registrato con la contabilità generale, con l'indicazione della destinazione, in caso di acquisti o la provenienza, in caso di vendite Rilevare costi e ricavi secondo destinazione e provenienza rappresenta la fondamentale differenza con la contabilità generale, che rileva invece solo per natura. Oggi la tecnica di rilevazione analitica è ampiamente consolidata e strettamente interconnessa con la contabilità generale, anche a livello di sistema informativo.

Ma in questo passo avanti nella gestione manca ancora un tassello fondamentale, la tempestività.

Conoscere in dettaglio i costi da addebitare ad una unità produttiva, o Progetto, è utile, per il futuro, ad esempio per il prossimo budget, ma non serve alla gestione quotidiana, se tali informazioni non sono sufficientemente fresche.

Il problema della contabilità analitica, diretta emanazione della generale, è che non fornisce alcuna informazione finché il fatto non è accertato. In altri termini: per la gestione interna sono più utili dati approssimati e tempestivi piuttosto che dati esatti avuti con ritardo. Il ritardo può impedire di correggere in tempo utile una situazione interna non favorevole, provocando seri danni all' nel suo complesso.

Qui entra in gioco la Contabilità Industriale, che, pur acquisendo tutta la massa possibile di informazioni dalla contabilità analitica e generale, ne crea e gestisce di proprie, approssimate, ma tempestive, quindi effettivamente utili alla gestione interna.

Tale premessa dottrinale, è la traccia logica della nostra Procedura Analitica che prevede una imputazione analitica legata alla transazione contabile rilevata, ma consente anche di imputare spese previste non ancora accertate (approssimate) che saranno sostituite successivamente quando esse diverranno fatto accertato contabilmente, es: leasing,affitti, assicurazioni, manutenzioni ecc.

E’ altresì fondamentale,la gestione dell’impegno di costo proveniente dalla gestione ordini fornitori, per averne immediata rilevazione sia come previsione di costo che per una corretta e tempestiva gestione budget, in quanto chi emette l’ordine, è subito in grado di valutare se la spesa è prevista e in che misura.

Anche in questo caso l’impegno di costo diverrà consuntivo al momento della registrazione della fattura fornitore relativa (da ciclo passivo).

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n.b.

La Contabilità Analitica è prerequisito per il Modulo Rendicontazione Progetti in quanto i Progetti qui definiti debbono essere collegati ad un Progetto (Commessa) presente nella CoAn.

myDonor® CoAn - CONTABILITA’ ANALITICA MULTILIVELLO

La configurazione Il pannello di configurazione consente agilmente di settare la procedura fissando fino a 10 Livelli di dettaglio, definisce i criteri di Imputazione , Budget, gestione Centri Analisi ecc.

Tale funzione permette quindi di fissare in modo molto semplice le regole di analisi che l’Organizzazione ritiene conformi alle sue specifiche esigenze, compreso i nomi da assegnare ai vari livelli e le relative grandezze.

Possiamo gestire non solo i Conti Economici, ma anche alcuni o tutti i Patrimoniali.

“Analitica per CICLO PASSIVO” Consente l’imputazione Analitica anche nella gestione Ordini Fornitore e conseguente Gestione Ciclo Passivo, quindi si impegna all’ordine e si consuntiva all’arrivo Fattura.

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Definiti i vari livelli, si gestiscono le varie tabelle quali ad esempio : VOCE DI SPESA, PROGETTO/COMMESSA, ATTIVITA, AMBITO, SETTORE, CLASSE E TIPO.

IL BUDGET La procedura consente di gestire il budget per i livelli fissati es. PROGETTO/COMMESSA e VOCE DI SPESA Con la possibilità di imputare il dato per Progetto/Commessa e Voce, oppure al contrario per Voce e Progetto/Commessa . Il tutto per Valore, Quantità o Percentuale con dettaglio ripartibile.

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Esempio di imputazione per VOCE DI SPESA / PROGETTO/COMMESSA

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Esempio di imputazione per VOCE DI SPESA e PROGETTO/COMMESSA.

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Qualora in Configurazione sia settato “Analitica per CICLO PASSIVO” si attiva L’imputazione Analitica anche nella gestione Ordini Fornitore e conseguente Gestione Ciclo Passivo.

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Come si vede in fase di creazione riga Ordine si imputa la parte Analitica per Impegnare la spesa e controllare eventuale disponibilità di Budget. Conseguentemente all’arrivo della Fattura Fornitore Registrata nel Ciclo Passivo viene automaticamente imputata alla giusta Progetto/Commessa.

In questa fase il valore della fattura passa dall’Impegnato al Consuntivo.

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Nel normale ciclo di imputazione Prima nota di Sigla, se il Conto movimentato è un Costo o un Ricavo ( o patrimoniale se è tra quelli per cui si è scelto di gestire l’analitica) , si apre una finestra aggiuntiva che consente l’imputazione della parte Analitica del costo o ricavo senza limiti di suddivisione, sia per ripartire il costo in varie commesse c/costo ecc, sia per date diverse.

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Registrazioni di sola analitica Le registrazioni di sola analitica, consentono di registrare spese previste non ancora realizzate (previsionali) che saranno sostituite successivamente (consentivate) quando esse diverranno fatto accertato contabilmente; es: leasing,affitti, assicurazioni, manutenzioni ecc.

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Nel momento che andremo a registrare contabilmente il costo effettivo e transiteremo nella parte imputazione analitica, il programma fornirà a fronte di quella voce di spesa e Progetto/Commessa la lista delle spese previste e ci consentirà di scegliere quale costo da previsto diverrà certo.

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Data 20/12/2012

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Infine tramite una efficace ed intuitiva scelta del livello che intendiamo dettagliare, produrremo varie Stampe o Excel di Situazioni per Progetto/Commessa, Voce Spesa, Attività ecc ecc. (Multi dimensionale)

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RIEPILOGO CONTABILITA’ ANALITICA MULTILIVELLO Contabilità Analitica Multilivello, si rivolge a tutti i Clienti myDonor® con il Modulo Contabile Sigla che intendono monitorare e analizzare in maniera puntuale costi / ricavi e attribuirli alle aree di competenza, siano esse sedi, uffici, centri di costo, commesse ecc. Tale procedura è totalmente integrata con la Contabilità Generale e quindi non necessita di particolare impegno per la sua corretta attuazione.

Le peculiarità sono così riassumibili: 

Fino a 10 Livelli di dettaglio (configurabili) legati sia a conti economici che patrimoniali



Budget ripartibile nel tempo a Valore e Quantità (fino a 10 Livelli)



Imputazione Analitica senza limiti di ripartizione rispetto alla Contabilità Generale



Imputazione di sola analitica per spese previste e non ancora realizzate(approssimate); es: leasing,affitti, assicurazioni, manutenzioni ecc.



Sostituzione spese previste con spese accertate contabilmente



Imputazione Analitica su Ordine Fornitore per gestione impegno Budget



Riconciliazione Contabile



Situazioni periodiche con scostamento da budget ai vari livelli



Acquisizione automatica dei dati dalla gestione delle donazioni in funzione della provenienza o della destinazione °°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°

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Appendice Linee guida dell’Agenzia per le Onlus impostazione myDonor® I Proventi myDonor® Tabella Sottoconti - Economico 040

PROVENTI E RICAVI DA ATTIVITA` TIPICHE 100

150

200

300

400

500

045

DA ATTIVITA` ISTITUZIONALE 0

40.100.001

SENZA DESTINAZIONE SPECIFICA

0

40.100.006

LASCITI TESTAMENTARI

0

40.100.005

UTILIZZO FONDI PATRIMONIO VINCOLATO

DA CONTRIBUTI SU PROGETTI 0

40.100.002

CON DESTINAZIONE SPECIFICA ASSISTENZA

0

40.100.003

CON DESTINAZIONE SPECIFICA RICERCA

0

40.100.004

CON DESTINAZIONE SPECIFICA DAY HOSPITAL

DA CONTRATTI CON ENTI PUBBLICI 0

40.200.010

CONVENZIONE COMUNI

0

40.200.020

CONVENZIONE ASL

0

40.200.030

CONVENZIONE PROVINCIA

0

40.200.040

CONVENZIONE CON OSPEDALI

0

40.200.050

CONVENZIONI VARIE

DA SOCI ED ASSOCIATI 0

40.300.010

DONAZIONI DA SOCI

0

40.300.020

QUOTE ASSOCIATIVE

DA NON SOCI 0

40.400.010

VOLONTARI

0

40400020

DIPENDENTI

ALTRI PROVENTI E RICAVI 0

40.500.010

CONTRIBUTI SERVIZIO CIVILE EUROPEO

0

40.500.020

ARROTONDAMENTI ATTIVI

0

40.500.300

CONTRIBUTI VARI

PROVENTI DA RACCOLTA FONDI 100

DONAZIONI IN DENARO 0

200

45.100.010

DONAZIONI

DONAZIONI IN BENI 0

45.200.001

BUONI ACQUISTO

0

45.200.002

CARTE PREPAGATE

0

45.200.003

VENDITE ONE LINE (PREMI E CONCORSI)

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Data 20/12/2012

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Autore: MDI 300

400

CAMPAGNE 0

45.300.001

CAMPAGNA 1

0

45.300.002

CAMPAGNA 2

0

45.300.003

CAMPAGNA 3

5 PER MILLE 0

500

047

CINQUE PER MILLE

0

45.500.001

MERCATINO NATALE

0

45.500.002

LOTTERIA

0

45.500.003

CONCERTI E SERATE DI GALA

0

45.500.004

EVENTI VARI

EVENTI

PROVENTI E RICAVI DA ATTIVITA` ACCESSORI 100

050

45.400.001

ALTRI PROVENTI E RICAVI 0

47.100.001

RICAVI DA ATTIVITA` MARGINALE

0

47.100.002

DA ATTIVITA` CONNESSE E/O GESTION.COMMERC.ACCESS.

PROVENTI FINANZIARI E PATRIMONIALI 100

200

DA RAPPORTI BANCARI E POSTALI 0

50.100.010

INTERESSI ATTIVI BANCARI

0

50.100.020

INTERESSI ATTIVI POSTALI

DA PATRIMONIO EDILIZIO 0

500

50.200.010

IMMOBILI DELL`ASSOCIAZIONE

PROVENTI STRAORDINARI 0

50.500.010

SOPRAVVENIENZE ATTIVE

0

50.500.020

PLUSVALENZE DA ALIENAZIONE

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Data 20/12/2012

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Esempio di Abbinamento Campagna - Azione Campagne 5 X MILLE 2012 INFORMATORE

Azioni

INVIO MARZO 2012 RIVISTA N.1-2012 RIVISTA N.2-2012 RIVISTA N.2-2010 …

RACCOLTA.FONDI PER PROGETTI 2012 RICERCA

DONATORI 2012

NATALE 2012

NEWSLETTER RACCOLTA FONDI ISTITUZIONALE

LIETI EVENTI

RACCOLTA DI MISSIONE CORPORATE 2012

Annotazioni Attività promozionale per il 5 x mille Attività di spedizione dell' house organ

Eventi spot che vengono svolti con il preciso obbiettivo di raccogliere per una finalità

ASSISTENZA PREVENZIONE ….

RIEPILOGO DONAZIONI Attività di fund raisin mirata al rapporto con il donatore del rapporto con il donatore RINGRAZIAMENTI RINNOVO SOSTEGNO RINNOVO ABBONAMENTI CATALOGO Attività afferibili al catalogo CENE MAILING AZIENDE PRESEPE SOLIDALE SPEDIZIONE N.1 - 2012 Invio newslettere elettronica FESTA DELLA MAMMA Comprende tutte le attività che fanno parte dell'esistenza stessa dell'associazione AUGURI SOLIDALI BOLLETTINI INFOPOINT GIORNATA NAZIONALE LASCITI ….

BATTESIMI LAUREE MATRIMONI COMUNIONI CRESIME ANNIVERSARI ALTRO MAILING Comprende tutte le attività rivolte alle aziende

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Data 20/12/2012

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Autore: MDI

Esempio di Abbinamento Campagna - Azione / Conto CoGe e CoAn

°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°°

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Modello PDC - Linee guida Agenzia per le Onlus 002

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 001

002

003

002

COSTI DI RISTRUTTURAZIONE

Attivita`

02.001.030

BREVETTI

Attivita`

02.001.050

SOFTWARE E SITO WEB

Attivita`

02.001.051

IMM. INFERIORI 516,45 EURO

Attivita`

FONDO AMMORTAMENTO IMMATERIALI 02.002.020

F.DO AMM.TO COSTI DI RISTRUTTURAZIONE

Attivita`

02.002.030

F.DO AMM.TO BREVETTI

Attivita`

02.002.050

F.DO AMM.TO SOFTWARE E SITO WEB

Attivita`

03.001.005

FABBRICATI

Attivita`

03.001.010

ATTREZZATURE

Attivita`

03.001.020

AUTOMEZZI

Attivita`

03.001.030

MACCHINE ELETTRONICHE

Attivita`

03.001.040

MOBILI UFFICIO

Attivita`

03.001.090

TERRENI

Attivita`

03.001.099

CESPITI IN COSTRUZIONE

Attivita`

03.002.005

F.DO AMMORTAMENTO FABBRICATI

Attivita`

03.002.010

FO.DO AMM.TO ATTREZZATURE

Attivita`

03.002.020

F.DO AUTOMEZZI

Attivita`

03.002.030

F.DO AMM.TO MACCHINE ELETTRONICHE

Attivita`

03.002.040

F.DO AMM.TO MOBILI UFFICIO

Attivita`

IMM. MATERIALI

FONDO AMM. TO MATERIALI

IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARI 001

006

02.002.020

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 001

004

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 04.001.001

PARTECIPAZIONI

Attivita`

04.001.010

DEPOSITI CAUZIONALI

Attivita`

CREDITI VERSO CLIENTI 001

CREDITI VERSO CLIENTI BANCHE

002

CREDITI VERSO CLIENTI SCUOLE

003

CREDITI VERSO CLIENTI ENTI

004

CREDITI VERSO CLIENTI AZIENDE

005

CREDITI VERSO CLIENTI VARI

06.001.010

06.002.010

06.003.010

CLIENTE A-Z

Attivita`

CLIENTE A-Z

Attivita`

Attivita`

CLIENTE A-Z

Attivita`

07.001.010

CREDITI DIVERSI

Attivita`

07.001.020

FORNITORI CONTO ANTICIPI

Attivita`

07.001.030

RITENUTE FISCALI SU INTERESSI ATTIVI

Attivita`

07.001.031

CREDITI PER ACCONTI IRAP

Attivita`

07.001.032

CREDITI PER ACCONTO IRES

Attivita`

07.001.040

FATTURE DA EMETTERE

Attivita`

08.001.001

IVA VENDITE

Attivita`

08.001.002

IVA ACQUISTI

Attivita`

08.001.003

IVA ERARIO

Attivita`

06.005.060 CREDITI DIVERSI 001

008

Attivita`

CLIENTE A-Z

06.004.010

007

CLIENTE A-Z

CREDITI DIVERSI

IVA 001

IVA

010

CASSA-BANCHE-POSTA 001

002

003

011

CASSA 10.001.001

CASSA CENTRALE - SEDE

Attivita`

10.001.002

CASSA ASSEGNI - RICEVUTI

Attivita`

10.001.003

CASSA ASSEGNI - EMESSI

Attivita`

10.001.010

CASSA BUONI ACQUISTO

Attivita`

10.001.012

CASSA BUONI PASTO

Attivita`

10.001.025

FONDO CASSA MERCATINO DI NATALE

Attivita`

10.002.001

BANCA INTESA SAN PAOLO

Attivita`

10.002.007

UNICREDIT BANCA - ORDINARIO IMPRESE

Attivita`

10.002.009

BANCA PROSSIMA

Attivita`

10.002.011

UNICREDIT BANCA - CONTO SOLIDARIETA

Attivita`

10.003.001

CONTO CORRENTE POSTALE

Attivita`

10.003.005

LIBRETTO CTO CONTINUATIVO PER SPEDIZIONI IN ABBON

Attivita`

RATEI ATTIVI

Attivita`

RISCONTI ATTIVI

Attivita`

21.001.010

CAPITALE SOCIALE

Passivita`

21.001.020

AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI

Passivita`

21.001.030

AVANZO ESERCIZIO IN CORSO

Passivita`

23.001.010

F.DO TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

Passivita`

23.001.020

F.DO FERIE MATURATE

Passivita`

FORNITORI A-Z

Passivita`

26.010.001

DEBITI DIVERSI VS. ERARIO

Passivita`

26.010.011

RITENUTE FISCALI DIPENDENTI

Passivita`

26.010.013

RITENUTE D`ACCONTO LAVORATORI AUTONOMI

Passivita`

26.010.027

RITENUTE FISCALI COLLABORATORI

Passivita`

BANCHE

CONTO CORRENTE POSTALE

RATEI RISCONTI ATTIVI 001

RATEI ATTIVI

002

RISCONTI ATTIVI

11.001.001

11.002.002 021

PATRIMONIO NETTO 001

023

FONDI VARI 001

024

PATRIMONIO NETTO

FONDI VARI

DEBITI VERSO FORNITORI 001

DEBITI VERSO FORNITORI 24.001.010

026

DEBITI DIVERSI 010

020

DEBITI VERSO ERARIO

DEBITI VERSO ENTI PREVIDENZIALI 26.020.019

DEBITI VERSO INPS PER LAVORATORI DIPENDENTI

Passivita`

26.020.020

DEBITI VERSO INAIL

Passivita`

26.020.028

DEBITI VERSO INPS PER COLLABORATORI

Passivita`

030

DEBITI VSO FORN. PER FATTURE DA RICEVERE

040

DEBITI VERSO DIPENDENTI E COLLABORATORI

26.030.030

027

Passivita`

26.040.010

DEBITI VERSO DIPENDENTI

Passivita`

26.040.020

DEBITI VERSO COLLABORATORI

Passivita`

26.050.001

CARTA SI

Passivita`

26.090.001

DEBITI VERSO DIVERSI

Passivita`

26.090.010

DEBITO VERSO UNIVERSITA`

Passivita`

26.090.020

DEPOSITO CAUZIONALE PER IMMOBILI IN AFFITTO

Passivita`

26.090.030

DEBITI DIVERSI PER ANTICIPAZIONI INCASSI

Passivita`

27.001.001

RATEI PASSIVI

Passivita`

27.002.002

RISCONTI PASSIVI

Passivita`

050

CARTE DI CREDITO

090

DEBITI

RATEI RISCONTI PASSIVI 001

030

FATTURE DA RICEVERE

RATEI RISCONTI PASSIVI

CONTI TRANSITO PATRIMONIALI

001

CONTI TRANSITORI DONAZIONI DA RIPARTIRE

Passivita`

31.001.001

BILANCIO DI APERTURA

Passivita`

31.002.002

BILANCIO DI CHIUSURA

Passivita`

CONTO PROFITTI E PERDITE

Passività

30.001.010 031

APERTURA - CHIUSURA 001

APERTURA

002

CHIUSURA

003

CONTO PROFITTI E PERDITE 31.003.003

040

PROVENTI E RICAVI DA ATTIVITA` TIPICHE 100

200

300

DONAZIONI ATTIVTA` ISTITUZIONALE 40.100.001

DONAZIONI SENZA DESTINAZIONE SPECIFICA

Ricavi

40.100.002

DONAZIONI CON DESTINAZIONE SPECIFICA ASSISTENZA

Ricavi

40.100.003

DONAZIONI CON DESTINAZIONE SPECIFICA RICERCA

Ricavi

40.100.004

DONAZIONI DAY HOSPITAL

Ricavi

40.100.005

UTILIZZO FONDI PATRIMONIO VINCOLATO

Ricavi

40.100.020

LASCITI TESTAMENTARI

Ricavi

DA CONTRATTI CON ENTI PUBBLICI 40.200.010

CONVENZIONE COMUNI

Ricavi

40.200.020

CONVENZIONE ASL

Ricavi

40.200.030

CONVENZIONE PROVINCIA

Ricavi

40.200.040

CONVENZIONE CON OSPEDALI

Ricavi

40.200.050

CONVENZIONI VARIE

Ricavi

40.300.010

DONAZIONI DA SOCI

Ricavi

40.300.020

QUOTE ASSOCIATIVE

Ricavi

VOLONTARI

Ricavi

40.500.010

CONTRIBUTI SERVIZIO CIVILE EUROPEO

Ricavi

40.500.020

ARROTONDAMENTI ATTIVI

Ricavi

40.500.030

CONTRIBUTI VARI

Ricavi

DONAZIONI

Ricavi

45.200.001

BUONI ACQUISTO

Ricavi

45.200.002

CARTE PREPAGATE

Ricavi

45.200.003

BUONI ACQUISTO

Ricavi

45.200.005

VENDITE ONE LINE (PREMI E CONCORSI)

Ricavi

45.300.001

UOVA

Ricavi

45.300.002

NATALE

Ricavi

45.300.003

STELLE

DA SOCI ED ASSOCIATI

400

DA NON SOCI

500

ALTRI PROVENTI E RICAVI

40.400.010

045

PROVENTI DA RACCOLTA FONDI 100

DONAZIONI IN DENARO

200

DONAZIONI IN BENI

45.100.010

300

047

400

5 PER MILLE

500

EVENTI

45.400.001

CINQUE PER MILLE

Ricavi

45.500.009

MERCATINO NATALE

Ricavi

45.500.040

LOTTERIA

Ricavi

45.500.050

CONCERTI E SERATE DI GALA

Ricavi

45.500.060

EVENTI VARI

Ricavi

PROVENTI E RICAVI DA ATTIVITA` ACCESSORI 100

050

CAMPAGNE

ALTRI PROVENTI E RICAVI 47.100.001

RICAVI DA ATTIVITA` MARGINALE

Ricavi

47.100.002

DA ATTIVITA' CONNESSE E/O GESTIONALI COMMERCIALI ACCESSORIE

Ricavi

PROVENTI FINANZIARI E PATRIMONIALI 100

200

DA RAPPORTI BANCARI E POSTALI 50.100.010

INTERESSI ATTIVI BANCARI

Ricavi

50.100.020

INTERESSI ATTIVI POSTALI

Ricavi

DA PATRIMONIO EDILIZIO

50.200.010 500

060

IMMOBILI DELL'ASSOCIAZIONE

PROVENTI STRAORDINARI 50.500.010

SOPRAVVENIENZE ATTIVE

Ricavi

50.500.020

PLUSVALENZE DA ALIENAZIONE

Ricavi

60.100.001

CANCELLERIA E MATERIALE DI CONSUMO

Costi

60.100.005

COSTI INFORMATICI E MATERIALI PER COMPUTER

Costi

60.100.010

ALIMENTARI

Costi

60.100.015

CARBURANTE PER AUTOVETTURE

Costi

60.100.020

BUONI ACQUISTO CARBURANTE

Costi

60.100.025

ACQUISTO LIBRI SCOLASTICI

Costi

60.100.030

SOSTEGNO ECONOMICO

Costi

60.100.035

ACQUISTO MEDICINALI E MATERIALE FARMACEUTICO

Costi

60.100.040

ACQUISTO GIOCHI

Costi

60.100.050

ARTIGIANATO ETNICO

Costi

60.100.060

ALTRI ACQUISTI VARI

Costi

60.200.001

STIPENDI

Costi

60.200.005

CONTRIBUTI SU STIPENDI

Costi

60.200.010

ONERI DIVERSI

Costi

60.200.012

ELABORAZIONE STIPENDI

Costi

60.200.015

PREMI POLIZZE ASSICURATIVE

Costi

60.200.020

PRESTAZIONI PROFESSIONALI

Costi

60.200.024

SPESE PER ENERGIA

Costi

60.200.025

RIMBORSO SPESE OPERATORI

Costi

60.200.027

SPESE RISCALDAMENTO

Costi

60.200.030

RIMBORSO SPESE VOLONTARI

Costi

60.200.035

SPESE VIAGGIO PERSONALE DIPENDENTE

Costi

60.200.040

SERVIZIO CIVILE

Costi

60.200.045

RETTE SCOLASTICHE

Costi

60.200.050

SPESE PER VISITE MEDICHE

Costi

60.200.060

VACANZE,GITE E FESTE ORGANIZZATE

Costi

60.200.065

SPESE PER SOSTEGNO PROGETTI

Costi

60.200.090

VARIE

Costi

60.300.010

AFFITTO LOCALI

Costi

60.300.013

SPESE CONDOMINIALI

Costi

60.300.016

MANUTENZIONI E RIPARAZIONI LOCALI IN AFFITTO

Costi

60.300.020

NOLEGGIO E MANUTENZIONE AUTOMEZZI

Costi

60.300.030

PROVVIGIONI ATTIVITA` DI MEDIAZIONE

Costi

60.400.100

STIPENDI DIPENDENTI

Costi

60.400.110

CONTRIBUTI SU STIPENDI DIPENDENTI

Costi

60.400.112

ELABORAZIONE STIPENDI

Costi

60.400.120

ACCANTONAMENTO TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

Costi

60.400.130

ACCANTONAMENTO FERIE MATURATE E NON ANCORA GODUTE

Costi

60.400.140

ONERI DIVERSI DIPENDENTI

Costi

60.400.150

BUONI PASTO

Costi

60.500.010

AMMORTAMENTO COSTI DI RISTRUTTURAZIONE

Costi

60.500.020

AMMORTAMENTO ATTREZZATURE

Costi

60.500.030

AMMORTAMENTO AUTOMEZZI

Costi

60.500.040

AMMORTAMENTO MACCHINE ELETTRONICHE

Costi

60.500.050

AMMORTAMENTO MOBILI UFFICIO

Costi

60.500.060

AMMORTAMENTO SOFTWARE

Costi

60.600.010

IMPOSTE E TASSE DEDUCIBILI

Costi

60.600.020

PERDITE SU CREDITI

Costi

60.600.030

ARROTONDAMENTI PASSIVI

Costi

ONERI DA ATTIVITA` TIPICHE 100

200

300

400

500

600

ACQUISTI

SERVIZI

GODIMENTO BENI DI TERZI

PERSONALE

AMMORTAMENTI

ONERI DIVERSI DI GESTIONE

60.600.040 070

100

70.100.010

FONDAZIONI

Costi

70.100.020

PRIVATI

Costi

70.100.040

NATALE

Costi

AZIENDE

Costi

BANCHE

Costi

70.400.001

CINQUE PER MILLE

Costi

70.500.001

LOTTERIA

Costi

70.500.009

MERCATINO NATALE

Costi

70.500.010

PERGAMENE

Costi

70.500.050

CONCERTI E SERATE DI GALA

Costi

70.500.060

EVENTI VARI

Costi

80.100.001

MATERIALE MERCHANDISE

Costi

80.200.001

ONERI DIVERSI

Costi

INTERESSI BANCARI PASSIVI

Costi

INTERESSI POSTALI PASSIVI

Costi

90.600.010

SOPRAVVENIENZE PASSIVE

Costi

90.600.020

MINUSVALENZE DA ALIENAZIONE CESPITI

Costi

100.100.001

CANCELLERIA E MATERIALE DI CONSUMO

Costi

100.100.005

COSTI INFORMATICI E MATERIALE PER COMPUTER

Costi

100.100.010

ALIMENTARI

Costi

100.100.015

CARBURANTE PER AUTOVETTURE

Costi

100.100.060

ALTRI ACQUISTI VARI

Costi

100.200.001

STIPENDI

Costi

100.200.002

CONTRIBUTI SU STIPENDI

Costi

100.200.003

ONERI DIVERSI

Costi

100.200.005

ELABORAZIONE STIPENDI

Costi

100.200.006

PREMI POLIZZE ASSICURATIVE

Costi

100.200.009

PRESTAZIONI PROFESSIONALI

Costi

100.200.012

RIMBORSO SPESE OPERATORI

Costi

100.200.015

RIMBORSO SPESE VOLONTARI

Costi

100.200.018

MANUTENZIONE VEICOLI-ORDINARIA E STRAORDINARIA

Costi

100.200.020

CANONE ED ASSISTENZA TECNICA

Costi

100.200.021

SPESE E COMMISSIONI BANCARIE E POSTALI

Costi

100.200.024

SPESE PER ENERGIE

Costi

100.200.027

SPESE PER RISCALDAMENTO

Costi

100.200.030

SPESE POSTALI

Costi

100.200.033

SPESE PULIZIA

Costi

100.200.036

SPESE TELEFONICHE

Costi

100.200.039

SPESE VIAGGIO PERSONALE DIPENDENTE

Costi

100.200.042

TRASLOCCHI

Costi

100.200.045

SERVIZIO CIVILE

Costi

100.200.048

RETTE SCOLASTICHE

Costi

100.200.051

SPESE PER VISITE MEDICHE

Costi

200

DIRECT MARKETING AZIENDE

300

DIRECT MARKETING BANCHE

400

5 PER MILLE

500

EVENTI

70.300.010

090

ONERI DA ATTIVITA` ACCESSORIE 100

ACQUISTI

200

SERVIZI

ONERI FINANZIARI E PATRIMONIALI 100

SU RAPPORTI BANCARI

200

SU RAPPORTI POSTALI

600

ONERI STRAORDINARI

90.100.010

90.200.010

100

Costi

DIRECT MAIL PRIVATI

70.200.010

080

AMMENDE,CONTRAVVENZIONI,MULTE E MORE

ONERI PROMOZIONALI E DI RACCOLTA FONDI

ONERI DI SUPPORTO GENERALE 100

200

ACQUISTI

SERVIZI

300

400

500

600

100.200.057

VACANZE,GITE E FESTE ORGANIZZATE

Costi

100.200.060

SPESE PER SOSTEGNO PROGETTI

Costi

100.200.063

ARCOBALENO E NEWSLETTER

Costi

100.200.066

COMUNICAZIONE E PUBBLICITA`

Costi

100.200.070

CORSI DI FORMAZIONE E AGGIORNAMENTO

Costi

100.200.090

VARIE

Costi

100.300.010

AFFITTO LOCALI

Costi

100.300.013

NOLEGGIO E MANUTENZIONE AUTOMEZZI

Costi

100.300.016

SPESE CONDOMINIALI

Costi

100.300.020

MANUTENZIONE LOCALI IN AFFITTO

Costi

100.300.040

CANONE APPARECCHIATURE VARIE

Costi

100.400.100

STIPENDI DIPENDENTI

Costi

100.400.110

CONTRIBUTI SU STIPENDI DIPENDENTI

Costi

100.400.112

ELABORAZIONE STIPENDI

Costi

100.400.120

ACCANTONAMENTO TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO

Costi

100.400.130

ACCANTONAMENTO FERIE MATURATE E NON ANCORA GODUTE

Costi

100.400.140

ONERI DIVERSI DIPENDENTI

Costi

100.400.150

BUONI PASTO

Costi

100.400.200

STIPENDI C&C

Costi

100.400.210

CONTRIBUTI SU STIPENDI C&C

Costi

100.400.240

ONERI DIVERSI C&C

Costi

100.500.005

AMMORTAMENTO FABBRICATI

Costi

100.500.010

AMMORTAMENTO COSTI DI RISTRUTTURAZIONE

Costi

100.500.020

AMMORTAMENTO ATTREZZATURE

Costi

100.500.030

AMMORTAMENTO AUTOMEZZI

Costi

100.500.040

AMMORTAMENTO MACCHINE ELETTRONICHE

Costi

100.500.050

AMMORTAMENTO MOBILI UFFICIO

Costi

100.500.060

AMMORTAMENTO SOFTWARE

Costi

100.600.600

IRAP

Costi

100.600.601

IRES

Costi

100.600.610

IMPOSTE E TASSE DEDUCIBILI

Costi

100.600.620

PERDITE SU CREDITI

Costi

100.600.630

ARROTONDAMENTI PASSIVI

Costi

100.600.640

AMMENDE,CONTRAVVENZIONI,MULTE E MORE

Costi

GODIMENTO BENI DI TERZI

PERSONALE

AMMORTAMENTI

ALTRI ONERI