Page 1

Vol.1

Venezuela, Año 2018

1


Vol.1

Venezuela, Año 2018

Editorial

Bienvenidos

a MUNDO EMPRESARIAL, la revista digital de tinte económico diseñada con el propósito de dar a conocer interesantes tópicos que versan sobre temas de economía, empresas y artículos que inducen a la construcción del perfil del Licenciado en contaduría… En esta primera edición te invito a conocer sobre el Presupuesto de Caja o Efectivo. MUNDO EMPRESARIAL es una revista creada como un espacio para la renovación, crítica, investigación… que guiará a los estudiantes hacia su formación profesional con miras a la maximización de sus prácticas. Espero que la misma sea bien recibida por todos los lectores y con ella potenciar los conocimientos en el área jurídica.

Zulimar Mendoza

Director Zulimar Mendoza

Diseño y Programación Zulimar mendoza

2


Vol.1

Venezuela, Año 2018

CONTENIDO Presupuesto de Efectivo. Definición Autora: Zulimar Mendoza

P. 4

Importancia del Presupuesto de Efectivo Autora: Zulimar Mendoza

P. 4

Componentes del Presupuesto de Efectivo Autora: Zulimar Mendoza

P. 6

Ventajas del Presupuesto de Efectivo Autora: Zulimar Mendoza

P. 7

Objetivos del Presupuesto de Efectivo Autora: Zulimar Mendoza

P. 7

Pasos Para La Elaboración De Un Flujo De Efectivo Autora: Zulimar Mendoza

P. 8

Ejemplo de un Flujo De Efectivo Autora: Zulimar Mendoza

P. 9

Referencias

3


Vol.1

Venezuela, Año 2018

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

IMPORTANCIA. DEFINICIÓN

E

l presupuesto de efectivo,

La importancia del presupuesto de efectivo

también

como

es que nos permite prever la futura

flujo de caja proyectado, es

disponibilidad del efectivo (saber si vamos a

un presupuesto que muestra el pronóstico

tener un déficit o un excedente de efectivo)

de las futuras entradas y salidas de efectivo

y, en base a ello, poder tomar decisiones,

(dinero en efectivo) de una empresa, para

por ejemplo:

un

periodo

de

conocido

tiempo

determinado

(semanas, meses, años). Este tipo de presupuesto permite a una empresa o entidad valorar la disponibilidad real del efectivo para futuros gastos.

4


Vol.1

Venezuela, Año 2018 

Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un mayor

invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.

efectivo, podemos, por ejemplo:

invertirlo

en

la

expansión

del

negocio. 

solicitar

oportunamente

un

financiamiento. 

usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en

solicitar el refinanciamiento de una

acciones.

deuda. 

solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.

cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.

Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el futuro proyecto o negocio será rentable (cuando los futuros ingresos son mayores que los futuros egresos), o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contraída. Si prevemos que vamos a tener un excedente

de

efectivo,

podemos,

Información que podemos presentar a

por

terceros, por ejemplo, al querer demostrar

ejemplo: 

la rentabilidad del futuro negocio (por

invertirlo en la adquisición de nueva

ejemplo, ante potenciales inversionistas), o

maquinaria o nuevos equipos.

al querer demostrar que seremos capaces de 5

pagar

oportunamente

una

deuda


Vol.1

Venezuela, Año 2018

contraída (por ejemplo, al solicitar un

•Flujo de efectivo neto: Es la diferencia

préstamo a alguna entidad financiera).

matemática entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo

COMPONENTES •Efectivo Final: Es la suma inicial de la •Ingreso de efectivo: Son todas las

empresa y su flujo de efectivo neto del

entradas de efectivo de una empresa que ocurren

en

un

periodo

periodo.

financiero •Financiamiento total requerido: Es la

determinado.

cantidad de fondos que requiere la empresa •Desembolso de efectivo: Son todos los

si el efectivo final del periodo es menor que

gastos de efectivo que realiza la empresa

el saldo de efectivo mínimo deseado;

durante un periodo financiero específico, los

comúnmente,

más comunes son:

está

representada

por

documentos por pagar.

Compras en efectivo

•Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa

Liquidación de cuentas por pagar

para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo

Pagos de renta

deseado. Sueldos y salarios Pagos de impuestos Disposiciones de fondos para activos fijos Pagos de intereses Pagos de dividendos en efectivo Pagos del principal Recompras o retiros de acciones

6


Vol.1

Venezuela, Año 2018

VENTAJAS. 

Permite

identificar

Ofrece una perspectiva muy amplia

susceptibles

de la ocurrencia de entradas y

empresa o fuera de ella y prever

salidas de efectivo en un período de

situaciones de liquidez temporales

tiempo determinado.

que

deben

de

excedentes

invertir

subsanarse

en

con

la

la

consecución de recursos diferentes de

los

proporcionados

por

las

operaciones planificadas. 

Exterioriza información sobre los saldos, recaudos y desembolsos monetarios,

su

confección

debe

complementarse con las prácticas administrativas orientadas a mejorar los flujos de caja.  

Incorporan las pautas crediticias que regulan las relaciones de intercambio

Suministra cifras que arrojan el saldo final de caja, pudiendo establecer

OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO.

pronósticos acerca de la situación futura de déficit o una situación futura

en la empresa. 

una empresa al final de cada periodo

Involucra la programación de las necesidades de la empresa, a corto plazo para obtener flujos positivos de efectivo.

Representa

Determinar la posición de la caja de

el

soporte

para

desarrollar la política de liquidez, satisfaciendo objetivos específicos como establecer la disponibilidad monetaria al finalizar cada uno de los subperiodos considerados en

la

planeación. 7


Vol.1

Venezuela, Año 2018

Identificar si va a haber excedentes o

Antes de elaborar cualquier presupuesto de

déficits

efectivo, toma nota de los pasos que debes

de

efectivo

en

algún

seguir para confeccionarlo: 

Establece el periodo temporal que pretendes abarcar y reflejar en tu presupuesto

Ten a mano una lista con todas las entradas

y

salidas

de

efectivo

previstas para el periodo que se va a trabajar. momento 

y

tomar

medidas

correctoras.

ingresos

Establecer si existen necesidades de

introduce los de datos de los

efectivo,

presupuestos de compras y de

y

por

lo

tanto

de

financiación en algún momento del 

Coordinar el efectivo que maneja una empresa

con

otros

y

ventas,

y

después

pagos.

periodo que abarque el presupuesto. 

Elabora primero los presupuestos de

Por último, si estas elaborando un presupuesto de efectivo ten en

aspectos

financieros de la misma, como por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar. 

Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como objetivo establecer una base.

PASOS PARA LA ELABORACIÓN DE UN cuenta los pequeños imprevistos que

FLUJO DE EFECTIVO.

pueden surgir y que pueden afectar

Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario

contar

con

los

el flujo de caja de tu empresa.

demás

presupuestos de la empresa

8


EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO DE FLUJO.

Supongamos que se elaborará el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora para los primeros meses del año. Se posee la siguiente información: •

Se tiene un volumen de ventas de 500 unidades para Enero y estas aumentan un 8% a

partir de febrero •

El precio por unidad vendida es de $15

El cobro de ventas se realiza 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días

Se tiene un pronóstico de compras de mercadería de 400 unidades para enero y

aumenta un 10% para febrero •

El precio de compra es de $10

Los proveedores permiten el pago de la mercancía en un 50% de contado y el otro 50%

a crédito •

Se estiman gastos de remuneración al personal administrativo, alquiler, seguros y

servicios por un valor de $300 mensuales (gastos administración) •

En el negocio se estiman gastos de venta por $210 mensuales (comisiones, promoción,

publicidad) •

La empresa cuenta con un mobiliario y equipo que causa un gasto de $40 al mes

Se obtiene un préstamo por $2100, el cual se debe pagar desde febrero en las

amortizaciones constantes de $800, con intereses de $300 en febrero, $250 en marzo y $150 en abril. •

El pago de impuestos por conceptos de renta es del 3% de la utilidad.

Para el ejemplo, es necesario realizar presupuestos de venta y cobro, ya que las ventas no son cobradas en el mismo mes que son realizadas, y este presupuesto muestra precisamente el efectivo real que ingresa o sale de la empresa.


Vol.1

Venezuela, Año 2018

Las ventas empiezan en 500, pero cada mes aumentan un 8%, por ende

A las ventas realizadas en los respectivos meses, le descontamos el 60% de contado, y a los treinta días descontamos el 40%. Es decir que el 40% de las ventas de enero (crédito a 30 días) se proyectan como cobro efectivo para el mes de febrero, y así sucesivamente.

A las unidades a comprar le aumentamos progresivamente el 10%, para luego multiplicarlas por el precio de compra.

Las compras realizadas en los respectivos meses, se pagan un 50% ese mes, y a los treinta días proyectamos un pago del 50% restante. Es decir que el 50% de las compras de enero 10


Vol.1

Venezuela, Año 2018

(crédito a 30 días) se proyectan como cobro efectivo para el mes de febrero, y así sucesivamente. Una vez realizados los presupuestos de compra y pago, se elabora el presupuesto operativo.

Por último, se efectúa el presupuesto de efectivo

11


Vol.1

Venezuela, Año 2018

12


Vol.1

Venezuela, AĂąo 2018

REFERENCIAS

https://www.uv.mx/personal/alsalas/files/20

https://www.clubensayos.com/Negocios/Pr esupuesto-De-Caja/226139.html

13/02/Presupuestos-de-Efectivo.pdf

https://www.emprendepyme.net/presupuest o-de-efectivo.html

https://www.milejemplos.com/empresa/eje mplo-de-presupuesto-de-efectivo.html

https://www.emprendepyme.net/como-

https://www.crecenegocios.com/el-

hacer-un-presupuesto-de-efectivo.html

presupuesto-de-efectivo/

https://www.abcfinanzas.com/administracio http://financierosudl.blogspot.com/2009/07/ presupuesto-de-efectivo.html

n-financiera/estadosfinancieros/presupuesto-de-efectivo

13

PRESUPUESTO DE EFECTIVO  

Concepto, objetivos, ventajas componente y pasos para elaborar un Presupuesto de Flujo de Efectivo

PRESUPUESTO DE EFECTIVO  

Concepto, objetivos, ventajas componente y pasos para elaborar un Presupuesto de Flujo de Efectivo

Advertisement