Issuu on Google+

Contabilidad de EntidadesFinancieras – Semestre 2011-I CAJAMUNICIPALMOQUEGUASA La Caja Municipal Moquegua, luego de realizados los tramites de Ley, inicia sus operaciones el 01 de Junio del 2011 con la siguiente información:

1. Inventario Inicial (t/c 2.80) Dinero en bóveda

MN 500,000.00 ME 100,000.00 Dinero en cuenta ahorro en BCP MN 5 000 000.00 ME 1 000 000.00 Dinero en cuenta corriente BCP MN 100 000.00 ME 100 000.00 Muebles y Enseres MN 500,000.00 Unidades de transporte MN 1 000 000.00 Edificio propio MN 1 000 000.00 Préstamo de COFIDE MN 5 000 000.00 2.

Durante el mes de Junio 2011 realiza las siguiente operaciones: 2.1. Registrar el asiento de apertura

2.2. Compra Útiles de oficina por el valor de S/ 50,000incluido IGV, importe q es pagado con cheque del BCP 2.3. 2.4. 2.5. 2.6.

Recibe en efectivo para la apertura de cuentas de ahorro de clientes por la suma de S/ 125,000 Recibe en efectivo para la apertura de Plazos fijos por S/ 200,000y US$100,000(t/c 2.78) Realiza retiro de S/ 200 000 y $ 100,000de cuenta ahorros del BCP Otorga los siguientes préstamos US$ Créditos vigentes Créditos Micro empresa Prestamos MN Créditos Micro empresa Préstamos ME 100,000 Créditos de Consumo MN Créditos de consumo ME 50,000 Créditos Hipotecarios MN Créditos Hipotecarios ME 100,000

S/ 500,000 250,000 300,000

Considerar el desembolso en efectivo, tipo de cambio S/ 2.80 2.7. Sereciben cheques de bancos por los siguientes conceptos y destinos DEPOSITOS S/ OTROSBANCOS Cuentas de ahorros 15,000 Continental Cuentas a plazo 22,000 Nación 37,000 BCP

S/ 8,500 1,500 17,000 37,000

2.8. Se calcula intereses devengados por depósitos de ahorros de S/ 27,000 y depósitos a plazo de S/ 65,000 y US$12,000. (t/c 2.80) 2.9. La Gerencia de la Caja Municipal decide aperturar plazo fijo por el importe de S/ 3 000 000.00 en el Bco Interbank, para lo cual solicita cheque de gerencia del BCPcon cargo a cuenta de ahorro en dicho banco.

2.10.Seabonan los interés a cuentas de Ahorro y Plazo Fijo

2.11.Serecibe nota de abono de interés por cuentas de ahorro en el BCPpor S/ 10,000y $ 5,000 t/c 2.79

2.12.Se recibe notas cargo en cuentas corriente del BCPpor mantenimiento de cuenta por S/ 500 y $ 100 t/c 2.80

1


Contabilidad de EntidadesFinancieras – Semestre 2011-I

2.13.Durante el mes de Junio se incurrieron en gastos por servicios de terceros según detalle siguiente: Concepto Valor de Venta Servicio de vigilancia 14,200 Luz y agua 1,500 Teléfonos 5,500 Publicidad 5,600 Servicio de limpieza 5,300 Los gastos son pagadoscon cheques del BPC

IGV 18%

Precio de Venta

2.14.La planilla correspondiente al mes de Junio 2011 asciende a: Sueldos 50,000 Comisiones 3,500 Horas extra 2,500 Impuesto a la renta retenido 1,500

2.15.La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS)correspondiente al mes de Junio es de S/ 13,750. 2.16.Los interés devengadospor créditos otorgados son: US$ Créditos vigentes Créditos Micro empresa Prestamos MN Créditos Micro empresa Préstamos ME Créditos de Consumo MN Créditos de consumo ME Créditos Hipotecarios MN Créditos Hipotecarios ME

S/ 50,000

10,000 25,000 5,000 30,000 10,000

t/c 2.80

2.17.Al 30 de junio el tipo de cambio es de S/ 2.79 por dólar norteamericano. 3.

Sesolicita: Realizar el registro de las operaciones a nivel de Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Balance General y Estado Pérdidas y Ganancias.

2


Caso Practico