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FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA ESTUDIANTE:WILFRAN CASTILLO ASIGNATURA: AUDITORIA 2 CONTADURIA PUBLICA


Pruebas Sustantivas

Pruebas de cumplimiento

Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y • . propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización

Se define como pruebas de cumplimiento las que tienen como propósito comprobar los riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control o denominadas según las normas internacionales NIA 400 (evaluación del riesgo y Control Interno) como “pruebas de control” para identificar los riesgos incluidos en las transacciones, como sus características o atributos que indican la efectividad o desviación de ellos

Prueba de cartera • Prueba de desembolsos • Prueba de ingresos • Prueba de facturación • Prueba de valoración • Prueba de nómina • Prueba de confirmaciones.

Detalles: las cuales entendemos que se refieren a la verificación de constancia de un control realizado por los funcionarios del ente sobre todo atributos como fecha , parte , descripción , etc. Contenido en un documento o soporte magnético. Mediante: Comparación de igual tributos entre distintos documentos Comparación entre los números de los comprobantes Verificaciones matemáticas Cumplimiento con autorización general o particular Verificación de secuencia


2. Diagrame como debe ser la planeaciรณn de los papeles de trabajo.

PLANEACION DEL TRABAJO

REVISAR SI HAY UN PAPEL DE TRABAJO ANTERIOR ,EN EL CUAL SE PUESDA BASAR

REVISAR EL MATERIAL POR CUBRIR

IDENTIFICA R LA FORMA DE TRABAJO MAS EFECTIVA

AGRUPACIO N DE INFORMACI ON

ELABORAR LOS EXPEDIENTE S DE AUDITORIA


• 3 -Nombre algunos ejemplos de papeles de trabajo.? • En la hoja de trabajo, la evidencia primaria la constituye los saldos a examinar los cuales se

encuentran en la columna "Saldo a Dic. 31 año de examen", mediante el uso de técnicas y procedimientos de auditoría, que ocupan la labor del trabajo de campo se encuentra la evidencia corroborativa, la cual se plasma en las columnas "Ajustes y Reclasificaciones" si existen discrepancias con la evidencia primaria. A continuación se obtiene la evidencia suficiente y competente que es el saldo que le consta al auditor el cual se encuentra en la columna "Saldo a dic. según auditoría" • Esquema de una Hoja de Trabajo para Activos


Cédulas sumarias o de resumen Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación.


• 4. Defina que es una cédula de auditoría • Son el conjunto de documentos que resumen los procedimientos y técnicas utilizadas por el

auditor en un proceso de auditoria y estos sirven de soporte del mismo • 5. Diga el concepto de la clasificación de las siguientes cédulas: • Cedulas sumarias

Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre ésta y las cédulas de análisis o de comprobación. • Cedulas analíticas

En las cédulas analíticas, además de incluirse la desagregación o análisis de un saldo, concepto, cifra, operación o movimiento del rubro (capítulo, concepto o partida) o subsunción por revisar, mediante la aplicación de uno o varios procedimientos de auditoría, se detallan la información con la que se contó, las pruebas realizadas y las observaciones formulada


• Cedulas subanaliticas Por medio de las cédulas subanalíticas, se efectúa la desagregación, detalle o análisis a profundidad de los datos contenidos en una cédula analítica, mediante la aplicación de los mismos procedimientos utilizados o de otros complementarios. Un ejemplo del uso de estas cédulas, consiste en el examen específico de la cuenta de inversiones en valores, en el cual la cédula subanalítica sería aquella en que se mostraran los saldos mensuales de las cuentas de inversión de dicha cuenta.

Cedulas de discusión de observaciones

Son aquellas en las cuales el auditor plasma todas las observaciones que tenga en cuanto a alguna cuenta o proceso . •

Cedula de marco conceptual

Es aquellas donde el auditor establece bajo que conceptos o normas se baso para la realización de la auditoria •

      

Dé la estructura o elementos que integran las cédulas de trabajo de auditoría Índice de cedula o memorando Encabezamiento Responsables Cuerpo del trabajo Conclusión Significado de marcas Fuente de información


6 Que es referenciacion Son claves que permiten la búsqueda rápida para facilitar el ordenamiento y archivo de los papeles de trabajo • Referencia alfanumérica Son las referencias que están organizadas por números o letras • Referencia cruzada Es una referencia es una señalización o nota que remite a otro documento 7. De algunos ejemplos de marcas de auditoria Son símbolos que el auditor usa para identificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se utiliza en el proceso


• 8. Defina que son los índices de auditoría en los papeles de trabajo

Es una especie de clave que se le pone a los documentos para facilitar el ordenamiento y su fácil ubicación, generalmente se hacen con una marca de color rojo 9. Señale que son marcas de auditoría, dé mínimo 10 ejemplos.


• 10. Reglas a seguir en el uso de marcas de auditoria  Para las marcas de Auditoría se debe utilizar un color diferente al del color del texto

que se utiliza en la planilla para hacer los índices. Las marcas deben ser sencillas, claras y fáciles de distinguir una de otra. El primer papel de trabajo del Archivo de la Auditoría debe ser la cédula de la Marcas de Auditoría.


• 12. Realice un instructivo de llenado de la Cédula de

auditoría • Índice de la cedula o memorando: Se ubica en la parte superior, para • • • • •

así tener una mayor facilidad de ser ubicada Encabezamiento, Donde se ubican todos los datos de la empresa que esta siendo auditada como son el nombre, nit entre otros Responsables, en esta se colocan el nombre de los auditores que están realizando el proceso Cuerpo del trabajo , en esta parte se desarrolla toda la auditoria Conclusión, Se plasmara la opinión de la persona que llevo a cabo el proceso de auditoria trabajo En la parte inferior se deben colocar los significados de las marcas de auditoria, para tener una mayor comprensión de la cedula


• 13. De un ejemplo de la carátula para los expedientes de

auditoría


• 14. Realice un instructivo de llenado de la Carátula de

los Expedientes de Auditoría  Establecer la unidad responsable de quien realizo la auditoria.  Coloca la fecha en que se hizo la auditoria  Se establece la área auditada y la ubicación de esta auditada  El trabajo que fue realizado  Se establecen las fechas en las cuales se realizo la auditoria

 En el contenido se realiza un breve resumen de lo que contiene el

informe de auditoria  Se colocan los nombres de quien realizo este informe


• 15. Que es un memorando dentro de los papeles de

trabajo de la auditoria • Es el documento donde queda establecido el proceso de

planeaciĂłn de la auditoria, resumiendo todo el plan de trabajo

Auditoria  

CARTILLA VIRTUAL

Auditoria  

CARTILLA VIRTUAL

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