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維詮管理顧問有限公司 整理 November 07, 2011

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WETRUST 本次 2011 年 11 月於法國坎城所召開的 G20 高峰會議,有關避稅天堂之重點議論請參閱 以下相關報導: G20 峰會/沙克吉:我們不要避稅天堂 【聯合晚報╱編譯陳澄和/法新社坎城四日電】 2011.11.05 02:54 pm

法國總統沙克吉 4 日警告,包括瑞士在內的 11 個國家並未達到銀行透明化的標準,國 際社會將迴避這些避稅天堂。 沙克吉在坎城的 G20 高峰會結束時說: 「我們不要任何的避稅天堂,我們的訊息很明確。」 沙克吉指名未達到透明標準的 11 個國家包括安地瓜、巴貝多、波札納、汶萊、巴拿馬、 塞席爾、千里達、烏拉圭、萬那杜、瑞士與列支敦斯登。他警告說: 「那些依舊是避稅 天堂的國家..... 國際社會都將迴避。」 呼籲終結避稅天堂的許多非政府組織,都對這項消息表示歡迎,因為避稅天堂每年會讓 各國政府損失數十億美元的稅收,而這些錢原本可以用來協助窮人。 不過,樂施會(Oxfam)表示,除非 G20 能對這些國家實施強硬的制裁,單是列出名單並 無濟於事。該團體發布的聲明說: 「我們以前就有過許多避稅天堂的名單,這只不過是 另外一張。G20 打擊避稅天堂已經三年,很可悲地仍然沒有勇氣強制跨國公司透明作業, 這些企業是稅收流失、開發中國家得不到救濟的禍首。」 不過,美國的 NGOs、InterAction 等非政府組織都說,坎城高峰會雖未採取具體行動,來 緩和金融危機對貧窮國家的衝擊,但在避稅天堂方面的進展,則是正面的成績。 沙克吉對另一相關議題懷也抱著希望,表示歐盟最快在 2012 年前就會把課徵金融交易 稅納入考量,法國將儘力促成該稅在明年底以前付諸實行。 【2011/11/05 聯合晚報】@ http://udn.com/

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G20 高峰會議內容,延續避稅天堂相關議題,截錄以下原文資料及其譯文: Tackling tax havens and non-cooperative jurisdictions 解決避稅地和非合作的司法管轄區 35. We are committed to protect our public finances and the global financial system from the risks posed by tax havens and non cooperative jurisdictions. The damage caused is particularly important for the least developed countries. Today we reviewed progress made in the three following areas: 35。我們致力於保護我們的公共財政和全球金融體系免受避稅地和非合作的司法管轄區 所帶來的風險。尤其重要的是對最不開發國家造成的損害。今天,我們回顧在以下三個 領域所取得的進展: - In the tax area, the Global Forum has now 105 members. More than 700 information exchange agreements have been signed and the Global Forum is leading an extensive peer review process of the legal framework (phase 1) and implementation of standards (phase 2). We ask the Global Forum to complete the first round of phase 1 reviews and substantially advance the phase 2 reviews by the end of next year. We will review progress at our next Summit. Many of the 59 jurisdictions which have been reviewed by the Global Forum are fully or largely compliant or are making progress through the implementation of the 379 relevant recommendations. We urge all the jurisdictions to take the necessary action to tackle the deficiencies identified in the course of their reviews, in particular the 11 jurisdictions whose framework does not allow them at this stage to qualify to phase 2. We underline in particular the importance of comprehensive tax information exchange and encourage competent authorities to continue their work in the Global Forum to assess and better define the means to improve it. We welcome the commitment made by all of us to sign the Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters and strongly encourage other jurisdictions to join this Convention. In this context, we will consider exchanging information automatically on a voluntary basis as appropriate and as provided for in the convention; - 在稅收領域中,“全球論壇現在有 105 成員。超過 700 個信息交換協議已簽署,全球 論壇則指揮大規模的同行審查法律框架的過程(第一期)和執行標準(第 2 期) 。我們要

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WETRUST 求全球論壇要在明年底前完成第 1 期第一輪的審查,並且要大幅提前第二期審查。我們 將會在下次峰會檢討進度狀況。全球論壇已審查的 59 個司法管轄區,有許多完全或大部 分符合或正在進行 379 項有關建議的實施。我們呼籲所有的司法管轄區採取必要的行動, 以解決在其審查過程中確定的不足之處,特別是那些法律框架不合乎第二期資格的 11 個 司法管轄區。我們特別強調全面的稅務資料交換的重要性,並鼓勵主管當局繼續他們的 工作,評估和更好地界定的手段來提升全面的稅務資料交換工作。我們樂見一個我們全 體共同承諾以簽署稅務事項行政互助的多邊公約,並大力鼓勵其他司法管轄區加入本公 約。在此背景下,我們會適切性的條件性的在公約中考慮以自願基礎來自動交換資訊; - In the prudential area, the FSB has led a process and published a statement to evaluate adherence to internationally agreed information exchange and cooperation standards. Out of 61 jurisdictions selected for their importance on several economic and financial indicators, we note with satisfaction that 41 jurisdictions have already demonstrated sufficiently strong adherence to these standards and that 18 others are committing to join them. We urge the identified non-cooperative jurisdictions to take the actions requested by the FSB; - 在審慎監管的區域,FSB 引導了一個過程,並發表聲明,堅定的以國際議定的信息交流 和合作標準來進行評價。 除了依幾個經濟和金融指標的重要性所選出的 61 個司法管轄 區之外,我們滿意地注意到,41 個司法管轄區已經表現出足夠的強烈堅持這些標準,另 外 18 個正致力於加入他們的行列。我們敦促那些確定非合作的司法管轄區應採取 FSB 所 要求的行動; - In the anti-money laundering and combating the financing of terrorism area, the FATF has recently published an updated list of jurisdictions with strategic deficiencies. We urge all jurisdictions and in particular those identified as not complying or making sufficient progress to strengthen their AML/CFT systems in cooperation with the FATF. - 在反洗錢和打擊恐怖主義領域的金融方面,FATF 在最近發表了一份策略性不足司法管轄 區的最新名單。我們呼籲所有司法管轄區,特別是那些確定為不符合或正要採取足夠進 展的司法管轄區,要加強他們的 AML/CFT 系統來和 FATF 配合。

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G20 高峰完整會議內容,請參閱以下原文資料:

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WETRUST 自由時報關於持有美國公債成分國之新聞

【引言】 G20 峰會/沙克吉:我們不要避稅天堂

聯合晚報╱編譯陳澄和/法新社坎城四日電 2011.11.05 02:54 pm

"樂施會(Oxfam)表示,除非 G20 能對這些國家實施強硬的制裁,單是列出名單並無濟於 事。該團體發布的聲明說: 「我們以前就有過許多避稅天堂的名單,這只不過是另外一張。 G20 打擊避稅天堂已經三年,很可悲地仍然沒有勇氣強制跨國公司透明作業,這些企業是 稅收流失、開發中國家得不到救濟的禍首。」"

【參考資料】

在 2011 年 03 月 02 日的經濟日報新聞中提及: 「美國財政部最新公債數據,美國公債前 十大持有國」 ,其中有蠻特別的地方!提供給大家參考!

大陸借道英國 狂掃美公債 【經濟日報╱記者陳怡慈/綜合報導】2011.03.02

04:00am

美國財政部昨發布外 人持有美國政府債票 券統計,中國大陸除了 以 1.16 兆美元持續坐 穩美國最大債主,還被 上修去年 6 月底的持債 餘額;台灣也從 2009 年底排行第九名變成 第七名,兩岸競購美政 府公債,凸顯兩岸央行 都在抵擋熱錢、維持匯 率穩定的壓力。《法制晚報》報導,美國財政部在當地時間周一,發布了最新的外人持 24


有美國政府公債、票據等的修正報告。備受矚目的是,中國大陸在 2010 年 6 月底的持債 餘額,從原本 8,437 億美元大幅上修至 1.1121 兆美元,修正幅度高達 31.8%。 這項消息讓美國人猶如吃下「定心丸」,原來中國大陸並非減持美國公債,而是透過其 他管道,從其他國家悄悄地在買進美國公債,而這也顯示,2010 年 7 月以後的中國大陸 持債數字,未來仍有向上修正的機會。 外界分析指出,中國大陸數額出現大幅改變的原因是,大陸投資者在倫敦購買的美國公 債,先前被算入「英國帳單」中了。 美國財政部每年會通過一項更為精確的調查,對統計數字進行調整。最新公布的報告, 更為精確地追蹤了持有美國公債的投資人來自何方,而非單純地以購買地計算。 據此扣除掉中國投資者透過「英國」所買入的部分,英國連帶成為最新公布的報告中, 數量「變化最大」的國家。 英國 2010 年 6 月底持有的美國公債,從上次統計的 3637 億美元,大幅下滑至 945 億美 元。不過,截至 2010 年 12 月底,英國仍然是美國的第三大公債持有者。 台灣央行人員指出,一般而言,央行進行外匯存底資產配置時,交易行為通常不願意曝 光,也因此,一國央行透過在倫敦設立投資公司的方式來買入美國公債,的確是可能發 生的行為。 該人解釋,以去年為例,熱錢一直流到亞洲,亞洲貨幣面臨龐大的貨幣升值壓力,央行 勢必得買進大量美元才能維持匯率穩定。 至於為何要投資美國政府債票券?該人指出,美國政府發行的公債或票據,除非美國倒 了,否則在違約風險上,被視為全球不會有違約的商品。 另外,相較歐元區國家財政赤字,政府債信瀕臨危機,更加凸顯美國公債的可靠。 美國銀行美林的資料顯示,2010 年,美國公債的平均收益率為 5.9%,今年以來截至目前, 為負報酬 0.1%。

【2011/03/02 經濟日報】

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WETRUST 在金融風暴期間,還記得 G20 曾決議要打擊租稅天堂嗎?美國政府也曾要求瑞士銀行揭 露客戶資料…附表中,它們(加勒比海金融中心、香港、瑞士)還買了為數不少的美國 公債呢,不知道這些投資金額,是發生在 G20 之前?還是之後呢?

【表列】

加勒比海金融中心:包含巴哈馬、百慕達、開曼群島、荷屬安地列斯、巴拿馬、英屬維 京群島。

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