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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA División de Auditoría Administrativa Área de Salud , Agricultura y Medio Ambiente

Informe Central de Abastecimiento del Sistema Nacional de Servicios de Salud

Fecha 17 de febrero de 2012 N° Informe : 270/2011


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

D.AA W 71/2012 INFORME W 270, DE 2011, SOBRE AUDITORIA DE SALDOS EN LOS ESTADOS PRESENTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST. REMITE

SANTIAGO,

17. FEBI 1 • O10 13 2

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el eplgrafe. con el

resultado de la auditorla practicada por funcionarios de esta División en la Entidad de la referencia.

Saluda atentamente a Ud .,

RAMIRO MENO , 2uf;l1GA CONTRALOR GENERAl. DIO I,.~ REPÚB tCA

'~/lL SEÑOR

'!8

DIRECTOR CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD PRESENTE PBO/mgr

REMITE'

ANrECEUI.::'NTES


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

D.AA N' 73/2012 REMITE INFORME N' 270, DE 2011, SOBRE AUDITORIA DE SALDOS EN LOS ESTADOS PRESENTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO,

I 7. FEB 1 2 • O10 13 ~

Cumplo con enviar a Ud ., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epígrafe, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contralorla General en la Entidad de la referencia.

Saluda atentamente a Ud. ,

i'<AMlr10 NI;?Ut'lIGA. CONTRALOR GEN · L DE LA REPUBLlCA

AL SEÑOR ...W MINISTRO DE SALUD PRESENTE PBO/mgr

'9'

¡- -MITE:

AI"¡ iE:CEDENTES


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

DAA. N° 275/2012

FISCALlA NACIONAL

REMITE INFORME N° 270, DE 2011, DE SALDOS SOBRE AUDITORIA EN LOS ESTADOS PRESENTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

PARTES SANTIAGO,

I 7.fEB 1 2 • O10131

Cumplo con enviar a Ud., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epígrafe, con el resultado de la auditoría practicada por funcionarios de esta Contraloría General en la Entidad de la referencia.

Saluda atentamente a Ud.,

RA¡~lfiQ . ~. . e1J1 ¡ UÑIGA GONtRALOR GBN~RAI. Dé LA REPÚBLICA

AL SEÑOR FISCAL NACIONAL CJvMINISTERIO PUBLICO ~ PRESENTE BOS/mgr

REMITE ANTECEDENTES


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

DAA W 74/2012 REMITE INFORME W 270, DE 2011 , SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO,

17. F[SI2

-0101l5

Cumplo con enviar a Ud ., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epigrafe. con el resultado de la audilorla practicada por funcionarios de esta División en la Entidad de la referencia .

Saluda atentamente a Ud.,

I

.- ... ~

"

"

' ,. , ,

RAMIRO r~E ' ZUÑIGA. CONTRALOR GENERAL DE; LA REPUBL1CA

'.

>--. /

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A LA SEÑORA AUDITORA MINISTERIAL MINISTERIO DE SALUD PRESENTE PBO/mgr

¡:;: -'l!TE AliTECEDENTES


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

DAA W 72/2012 REMITE INFORME W 270, DE 2011 , SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS , EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL · SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO,

I 7. FES 1 Z• O1 O13 3

Cumplo con enviar a Ud " para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Infonme señalado en el eplgrafe, con el resultado de la auditarla practicada por funcionarias de esta División en la Entidad de la referencia.

Saluda atentamente a Ud.,

M I.IRQ M~l

OYl lUÑIGA

CO,l'mALOR GENER _ , LA REPU6L1CP.

AL SEÑOR AUDITOR INTERNO CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD PRESENTE PBO/mgr

REMITE

ANTECEDENTES


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

D.AA W 274/2012 REMITE INFORME W 270, DE 2011, SOBRE AUDITOR lA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST.

SANTIAGO,

¡ 7. FEB 1 2 • O10 13O

Cumplo con enviar a Ud ., para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe señalado en el epigrafe, con el resultado de la auditarla practicada por funcionarios de esta Contralorla General en la Entidad de la referencia.

Saluda atentamente a Ud .,

RAMiRO ,,' .. 8 ~~

CON1RALOfl GllNSI1AI.

UNIOA , lA REPÚBLICA

¡:. EMITE

' (J 1J;f .•

.

A LA SEÑORA DIRECTORA DE PRESUPUESTO S MINISTERIO DE HACIENDA PRESENTE BOS/mgr

A TECEDENTES


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE INFORME N' 270, DE 2011, SOBRE AUDITORIA DE SALDOS PRESENTADOS EN LOS ESTADOS FIN ANCI EROS, EN LA CENTRAL DE ABASTECIMIENTO DEL SISTEMA NACIONAL DE SERVICIOS DE SALUD, CENABAST,

SANTIAGO,

1 7 FEO , 2012

En ejercicio de las facultades establecidas en la ley N° 10.336, Orgánica de esta Entidad de Control. se efechló una auditaria a los saldos presentados en los Estados Financieros de la Central de Abastecimiento del

Sistema Nacional de Servicios de Salud, en adelante CENABAST o la Central, durante el periodo comp rendido entre el1 de enero y el 31 de diciembre de 2010 y, el 1 de enero al 31 de mayo de 2011 . OBJETIVO Emitir una opinión respecto de la razonabilidad de las cifras consignadas en el Balance de Comprobación y Saldos, sobre los siguientes ru bros: Disponibles, Cuentas por cobrar, Existencias y Cuentas por Pagar. del ci lado periodo. Asimismo, establecer la veracidad y fidelidad de las cuentas, de acuerdo con la normativa contable; la autenticidad de la documentación

de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en la citada ley N' 10.336 , en el decreto ley N' 1263, de 1975, Orgánico de Administración Financiera del Estado, y en la resolución N' 759, de 2003, de esla Contraloria General. Por otra parte, tuvo por objetivo verificar que la informa ción contenida en el sistema contable denominado Xerox, utilizado hasta e l

31 de mayo de 2010, haya sido migrada en su totalidad al sistema SAP, implementado a partir del 1 de junio de ese mismo año, METODOLOGíA

El examen se realizó de acuerdo con la metodología de auditoría de este Organismo Superior de Control e incluyó el análisis de procesos y la identificación de riesgos de la Entidad , determinandose la realización de pruebas de auditoría en la medida que se estimaron necesarias, de acuerdo con dicha evaluación.

A LA SEÑORA SUB JEFA DE LA DIVISiÓN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA PRESENTE ws, RARl poc fVLO


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE ANTECEDENTES GENERALES La CENABAST es un organismo técnico del Ministerio de Salud, MINSAL, que orienta y racionaliza la adquisición de medicamentos e insumas para el sector, con el fin de garantizar calidad a los pacientes y bajos precios, evitando la discrecionalidad desagregada. La institución provee de farmacos y dispositivos médicos a los establecimientos del Sector Público de Salud, actuando mediante mandato o en representación de éstos a través de convenios en los que se establece una comisión por los servicios prestados por la CENABAST. Se financia íntegramente con recursos propios, derivados de la comisión que cobra a sus clientes por las operaciones que realiza. Ello significa, que no percibe aportes fiscales para sus gastos operacionales e inversión, sino que su presupuesto se compone de ingresos derivados de las comisiones cobradas por las labores de intermediación entre los distintos proveedores de insumas clinicos y los usuarios del sistema público de salud.

Es por ello que su operatividad depende ~en gran medida- del cabal cumplimiento de los compromisos comerciales adquiridos por los clientes. La pertenencia de éstos al sistema público, no los obliga a establecer relaciones comerciales con CENABAST, sin embargo, dadas las ventajas económicas y de distribución que se les ofrecen, gran parte de ellos decide trabajar con ella. Los servicios que ofrece incluyen la intermediación para la compra de farmacos, dispositivos médicos, alimentos y servicios: Intermediación para Establecimientos de Salud del Sistema Nacional de Servicios de Salud; Intermediación para aquellos de la Atención Primaria; Intennediación para Programas de la Subsecretaria de Salud Pública del Ministerio de Salud. Por la naturaleza de la revisión efectuada a los saldos de los Estados Financieros y considerando que su objeto es pronunciarse sobre la razonabilidad de las cifras, no se emitió un preinforme de observaciones, determinandose lo siguiente:

1. PÉRDIDA DEL EJERCICIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 El Balance Tributario al 31 de diciembre de 2010, presenta una pérdida ascendente a los $ 5.208.571.023, debido, fundamentalmente, según lo informado por el Jefe del Departamento de Administración y Finanzas, a que el 31 de diciembre de 2010 la Central efectuó ajustes de existencias del orden de los $ 3.569.030.537 por costos de ventas que no habian sido contabilizados. Agregó, que la pérdida se vio incrementada por concepto de Castigo y Baja de Bienes, en $ 1.091.133.128, ajustes que no se habian efectuado contablemente por concepto de mermas y artículos obsoletos, que provenlan de años anteriores. Sobre la materia, los comprobantes contables que dan cuenta de lo anteriormente expresado y su documentación de sustento. indican que el error contable, sobre el ajuste de existencias, se originó porque la Unidad de Logistica siguió reconociendo como stock propio, productos que fueron traspasados bajo la modalidad de venta anticipada y, las donaciones recibidas durante la crisis de salud originada por el virus AN1 H1. 2


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Al respeclo, cabe señalar que son Ires los articulas que explican el 96% del citado ajuste: 1. El código N" 500001894, denominación OSELTAMIVIR CP O CM 75 MG, que corresponde a una donación realizada por la Organización Panamericana de la Salud, OPS, ingresada en diciembre de 2009 . siendo el castigo por $ 2.042.262.886. 2. El código 500001802, denominación OSELTAMIVIR POLVO P/SUSPENSIÓN ORAL 12 MG/ML, por compras realizadas en el año 2009 , las que son iguales a las ventas, y cuyo efecto contable fue reconocer el costo de ventas por $ 412.927.680 . 3. El código W 500001666, denominación RELENZA (EX ZANAMIVIR) 5 MG POLVO PARA INHALACiÓN ORAL, debido a que en junio de 2009 se realizó una compra de 100 mil unidades. facturada a la Subsecretaria de Salud Pública el 26 de mayo de 2009. (factura N' 117404), cuyo efecto fue reconocer el costo de ventas por $ 962.619.689, todo lo cual totaliza la suma de $ 3.417.810.255. El registro del ajuste por $ 1.091 .133. 128, se efectuó mediante los comprobantes contables N" 3200000602, 3200000603 Y 3200000604 , de 31 de diciembre de 2010, respaldados por una nómina de los medicamentos e insumos dados de baja. que totalizan la cantidad antes señalada. Sin embargo. no se acompaña un inventario fisico de estos artículos, que indique, al menos, en que Bodega se ubican estas mermas, la fecha del recuento y del vencimiento de los medicamentos y los nombres y firmas de las personas que participaron en dicho procedimiento, tanto en el conteo como en su aprobación. 11. COMPARACiÓN DE BALANCES EMITIDOS POR SISTEMA XEROX y SAP Es importante mencionar que hasta el 31 de mayo de 2010 la CENABAST utilizó el sistema contable Xerox y a contar del 1 de junio del mismo año comenzó a operar con el sistema SAP, no obstante ambos sistemas no se usaron en paralelo durante una ~marcha blanca", Con posterioridad al cambio, la antigua aplicación sólo se utiliza para realizar consullas sobre los datos históricos , A su vez, cabe señalar que en Xerox no se emplean las mismas cuentas contables que en SAP , por lo que, para realizar el proceso de migración de datos, el Departamento de Informálica de la CENABAST construyó una tabla de equivalencias o relaciones entre las cuentas de ambos sistemas. De esta manera. para la comparación de los balances de saldos, se consideró ese antecedente. Anexo N° 1, Debido a que la equivalencia entre las cuentas de Xerox y SAP no es directa (o relación "uno a uno"), sino que varias de las primeras se relacionan con una única cuenta de SAP y viceversa. el Departamento de Informática definió "grupos de cuentas". para realizar la migración de datos y cuadrar los registros de ambos sistemas. De esta manera, por ejemplo, la cuenta contable de Xerox 1110201001001 "B. EST.C/9210059 INTERMEDIACION" está relacionada con las siguientes cuentas contables de SAP: 1110200000 "Banco Estado CI 9210059 Intenmediación"; 1110200001 "Banco Estado CI 9210059 Intermediaci6n egresos" y 1110200002 "6. Estado CI 9210059 Intermediación ingresos". 3


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Por

lo

tanto,

considerando

la

tabla

de

equivalencias o relaciones entre cuentas de Xerox y SAP, se reconstruyó el balance de saldos en SAP, con la información cargada en el sistema al momento de realizar la migración de datos, y se contrastó con el balance registrado en Xerox a la misma fecha, 31 de mayo de 2010, encontrándose que existen dos grupos de cuentas, la de SAP N° 1210100001, "CxC Clientes del giro" y la de Xerox N' 2140198001001, "Obligaciones a favor del fisco", que presentan diferencias en sus saldos en Xerox y SAP que no cuadran entre si. El detalle de las mismas se especifica en cada uno de los rubros incorporados en el presente Informe.

Por otra parte, al momento de efectuar la migración de datos, la aludida tabla de equivalencias indica que para cuadrar los registros de ambas aplicaciones se crearon 5 cuentas contables en SAP, para cargar documentos/transacciones, cuyos saldos, a esa fecha. eran los siguientes DESCRIPCiÓN CUENTA

En este observaciones que se mencionan a continuación:

contexto,

se

detectaron

las

1. CUENTA DE XEROX N° 2140198001001 "OBLIGACIONES A FAVOR DEL FISCO" NO CARGADA EN SAP En el balance de saldos informado por Xerox en la data precitada, se registraron transacciones en la cuenta N° 2140198001001 "Obligaciones a Favor del Fisco" por un saldo acreedor de $ 4.569.073. mientras que

en los dalos migrados a SAP, no se encuentra ninguna transacción cargada en la cuenta homologada N° 2152199010, de la misma denominación. El detalle de esta diferencia, según la información de Xerox. es el siguiente:

CUENTA

NOMBRE

SALDO

CUENTA

INICIAL

OBLIGACIONES 214019800100 1 A FAVOR DEL FISCO

DEBE

HABER

ISI

ISI

ISI

-1.856 .769

4.740.832

7.453.136

SALDO DEUDOR

ACREEDOR

IS)

IS) O

SALDO

4.569.073

2. CUENTAS DE XEROX NO CONSIDERADAS EN LA MIGRACiÓN DE DATOS A SAP Según la referida tabla de equivalencias. utilizada para el plan de migración de datos, se encontró que las transacciones de tres cuentas que registraban saldos en Xerox, ya sea deudor o acreedor, no fueron contempladas en la migración. El detalle de las mismas es el siguiente:

4


CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

CUENTA

NOMBRE CUENTA

DEBE

SALDO

INI~'tL 12101 02002004 1210102002007 1410801001002

DE UDORES VACUNA ANTI· INF LUENZA

DE UDORES HAEMOPHILU$

SISTEMAS COMPUTAC.

(SI

HABER

(SI

SALDO

SALDO

DEy~OR

ACR¡S~DOR

a

a

1.474,667.054

a

1.474.667 .054

a

a

1.571.907.700

a

1.571.907.700

a

a

85_489.931

85.489.931

a

111. DISPONIBILIDADES Al 31 de diciembre de 2010, las disponibilidades ascendian a $ 3.068.330.462 y, al 31 de mayo de 2011 a $ 1.361.116.064. Por su parte, la cuenta contable N' 1110100001, "Caja Central de Abastecimiento", a la última fecha citada, mantenía un saldo deudor de $ 263.454.531.

1. CAJA Cabe señalar, que el 8 de agosto de 2011 se efectuó un arqueo de fondos en la Caja Central de Tesorería, cuyo resultado determinó una diferencia de $ 15.372.966, con respecto al saldo contable a esa misma fecha, el cual ascendía a $ 200.366.893, Y la discrepancia estaba relacionada con tres cheques que se encontraban depositados y que no habían sido registrados en su oportunidad, regularización que fue realizada por la funcionaria de Tesorería ese mismo día. En cuanto a los dineros en Caja, correspondían a trece cheques, de la Corporación Municipal Gabriel González Videla que en total sumaban $ 184.993.927, documentos extendidos a fecha.

Ahora bien. cabe indicar que en el momento del arqueo la funcionaria encargada de la custodia de los documentos hizo entrega a esta Contraloría General de un nuevo saldo mayor contable de caja, ascendente a $ 188.389.808, el cual rebajaba los tres cheques mencionados anteriormente e incorporaba un nuevo documento, aun no depositado, por $ 3.395.881. Al respecto, se debe consignar que este cheque pertenecía a un ingreso por devolución de un anticipo, emitido por la Agencia de Aduanas Guillermo Morales a la CENABAST, el cual al momento del arqueo, no se encontraba en la Caja Central. sino que junto a otros documentos. Cabe señalar, que pese que el cheque fue emitido con fecha 26 de julio de 2011. al 9 de agosto aun no había sido depositado, lo que da cuenta de la ausencia de controles en la materia. 2. BANCO La CENABAST mantiene y administra diez cuentas corrientes bancarias, del BancoEstado, para los fines que se indican:

5


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I

902135-3

FONDO UNICO PRESTACIONES FAMILIAR ES

2.1. Revisión conciliaciones bancarias Para efectos del examen se consideraron las conciliaciones bancarias de todas las cuentas corrientes mencionadas, de los meses de noviembre y diciembre de 2010 Y abril y mayo de 2011. En dicho contexto, cabe indicar que no fueron proporcionadas las correspondientes a los meses de noviembre y diciembre de 2010 y abril de 2011. de las cuentas corrientes N" 9021353, 9021353 Y 9210920, respectivamente. Asimismo, respecto de las conciliaciones bancarias de mayo de 2011, de las cuentas corrientes N" 9021353, 9210857, 9210873, 9210920, 9210059, 681-0, Y la de diciembre 2010 de la cuenta corriente N° 9210059, la Unidad de Tesorería sólo hizo entrega de una hoja resumen sin las rubricas de los responsables de su preparación y aprobación, como tampoco se adjuntó la documentación de respaldo. Cabe agregar, que en relación a las conciliaciones de los meses de noviembre y diciembre de 2010 de la cuenta corriente N' 9021353. a la fecha de su solicitud no habian sido preparadas. y fueron entregadas con posterioridad, El examen de las conciliaciones proporcionadas estableció que. en general. éstas carecen de las firmas de las personas responsables de su preparación y visación, además. en algunos casos. en el informe resumen, se indican conceptos que no siempre corresponden según el detalle que se adjunta. Por ejemplo, se indica "(-) Cargos contables por regularizar", y en el antecedente de respaldo figura "(_) Cargo bancario no contabilizado", lo que conceptualmente es distinto, y puede llevar a confusión a la instancia que aprueba estos Informes. En la conciliación del mes de diciembre de 2010 de la cuenta corriente N° 9210857, se presentan cuatro partidas como depósitos no contabilizados por un monto total de $ 50.489.770, con una data entre diciembre 2003 y diciembre 2010, las cuales a abril de 2011, todavia se mantenían pendientes por regularizar. Cabe destacar, que uno de los depósitos es por $ 43.498.866, de enero de 2009 y el otro por $ 5.127.352, de diciembre de 2010. A su vez, en la conciliación de abril de 2011, de la mencionada cuenta corriente. figura como cargo bancario no registrado en la contabilidad la suma de $ 4.713.590, indicándose como antecedente que está referido a "ch/1511685 El3000001660 cta. cte. 9000968"; sin embargo. la numeración del citado cheque no corresponde a la cuenta que se menciona, sino que a la N' 9210857, e incluso, dicho documento bancario aparece cobrado el 18 de abril de 2011. Consultada la funcionaria encargada de confeccionar las conciliaciones, señaló que el comprobante contable corresponde a la cuenta corriente N° 9000968. la que administra recursos por concepto de "Comisión". pero que fue cobrado por la cuenta corriente N' 9210857. Sin perjuicio de lo anterior. se solicitaron los respaldos sin que al término de la auditoría fueran proporcionados. Por otra parte, en la conciliación del mes de diciembre de 2010 de la cuenta corriente N° 9000976, se advierte un depósito no contabilizado por $ 149,359.958, que corresponde a un ingreso recibido en marzo de 6


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2010; evidenciándose el retraso existente en regularizar esta partida . Cabe señalar que en abril de 2011 se normalizó con cargo a la cuenta Banco y abono a la cuenta contable Anticipo de Clientes. sin embargo, falta que esta última cuenta sea asociada

al auxiliar de cliente que corresponde. En mayo de 2011, respecto de la cuenta corriente W 9000968, se advierten cargos bancarios no contabilizados. por un monlo total de $ 6.499940, de los cuales, uno es por $ 5.275.734 , de 30 de noviembre 2010, que aparece con la siguiente denominación "Trasp . entre ctas . In9 .3160 al 3171 nov

2010", no obstante. este monto no se advierte en las cartolas bancarias de noviembre de 2010, situación que a la fecha de termino de la visita no fue explicada por la Unidad responsable de efectuar las conciliaciones.

En la conciliación de diciembre de 2010 de la cuenta corriente N° 9000321, se registran depósitos no contabilizados por un total de $ 118.695.550, que si bien fueron regularizados en su mayoría en enero y marzo de 2011, aún se mantiene pendiente por normalizar la suma de $ 19.678 .106, correspondiente a un depósito recibido en enero de 2010. A su turno, en la conciliación del mes de

noviembre de la cuenta corriente N' 9210873, en la nómina de cheques girados y no cobrados se presenta el W 5099643, por $ 40.735.185, de 27 de septiembre de 2010, el cual aparece regularizado en el mes siguiente, sin que se fundamentara con los respectivos respaldos dicha transacción. Por su parte, en la corre spondiente al mes de mayo, de la cuenta corriente N° 9210920, se presentan como "Cargos contables no

reg istrados en la cartola bancaria" la suma de $ 31.837.018, provenientes de los años 2008 y 2009, "Cargos bancarios no contabilizados" por $ 22 .107.108, de enero de 2011 y $ 2.859.660 como cargo que se refiere a otra cuenta corriente, no regularizado.

Por último, el saldo de US$ 166,99 de la cuenta corriente en dólares, la N° 681-0, se ha mantenido sin movimiento desde junio

de 2010, equivalente a $ 76.822, monto que se expresa en el informe de conciliación de abril de 2011 y en el Balance de Comprobación de Saldos, encontrándose correcto, calculado al dólar observado de $ 460,04 . 2.2. Revisión del proceso cheques nulos Cabe señalar que no existe un procedimiento formalmente establecido sobre la administración y custodia de los documentos anulados. Esta situación quedó en evidencia, al observarse que unos estaban adjuntos a !os comprobantes de egresos y otros fueron ubicados en la Unidad de Tesoreria. Ademas, algunos de ellos no estaban nominativos ni cruzados y tampoco en todos los casos se deja constancia de las razones de Su anulación . Por otra parte , en la revisión aleatoria de la correlatividad en la emisión y contabilizadon de los cheques , contando para ello con el Libro Mayor contable de la Cllenta Banco, se advirtieron , saltos en su numeración , cuyo análisis determinó lo siguiente: Revisada la "partida individual cuenta mayor

banco", cuenla W 1110200001, del mes de mayo de 2011 , de la cuenla corriente W 9210059 . faltaba el registro de los Cheques N°' 5312 y 5448 . El primero fue 7


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGR ICULTURA y MEDIO AMB IENTE asociado a una contabilización del mes anterior. de 12 de abril de 2011, Y el segundo co rrespondía a un pago realizado el 9 de junio de 20 11 . lo que evidencia que no exis te un control sobre la correlatividad de los cheques emi tidos con respecto a su fecha de contabilización. Asimismo, analizada la "partida individual cuenta mayor banco", cuenta W 111020007 1, del mes de noviembre de 20 10. de la cuenta corriente N' 9000968, no aparecen registrados los siguientes cheques N" 1886994, 1975761, 1975762, 1975778, 1975792, 2084615, 2084624 , 2084672. 2084681, 2084683, 2084684 . 2084685. 2084686 , desconociéndose si fueron anulados o la fecha en que fueron contabilizados. En ambos casos, se solicitaron los antecedentes de respaldo , sin embargo. a la fecha de término de la revisión, aun no se habia dado respuesta a lo requerido. tV. CUENTAS POR COBRAR De acuerdo a lo señalado en sus regi stros contables al31 de mayo de 2011. la CENABAST mantiene 503 cuentas por cobrar, a nivel nacional, por un monto total de $ 67.861.460.004 . de las cuales, 191 corresponden a deudas pendientes de los Hospitales, 31 de los Servicios de Salud. 194 de Municipalidades, 42 de Corporaciones Municipales y 45 a cuentas denominadas "extrasistema". En esta última categoría figuran como deudores la Subsecretarias de Salud Pública, la Subsecretaría de Redes Asistenciales y entidades privadas, entre otros. Con esta información, se inició un procedimiento de circularización, tomando una muestra de 150 deudores a nive l país, cuyos documentos pendientes de cobro alcanzaban un monto de $ 59.827.302.44. es decir, el 88% de las cuentas por cobrar a la fecha de corte. Se recibieron las respuestas de 110 clientes, observimdose, en general, que los montos informados no eran coincidentes, existiendo en algunos casos diferencias importantes, de cuyo análisis se da cuenta seguidamente: 1. SALDOS INFORMADOS POR LOS HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD Previamente, cabe señalar, que el analisis se dificultó por cuanto en el mayor contable de la CENABAST aparecen contabilizaciones o regularizaciones bajo denominaciones ta les como Dic-47 , Dic-45 , 12-1762, DG (nolas de créditos), entre otros, que no indicaban a que número de factura correspondia el ajuste, lo que también ocurrió con las notas de créditos . Enseguida , para el presente examen se tuvo en consideración las regularizaciones efectuadas por la CENABAST con posterioridad al 31 de mayo de 2011. las cuales, se relacionan con ingresos percibidOS co n anterioridad a la citada fecha pero que faltaban asociarlos al auxiliar co ntable del cliente correspondiente. Lo anterior, evidenció el retraso en reconocer los pagos recibidos de los compradores, como su registro en la cuenta respectiva . Se advirtieron discrepancias en el análisis de las circularizaciones de las cuentas por cobrar de los Hospitales y Servicios de Salud, por cuanto el saldo que ellos presentan se Visualiza en los registros de la CENABAST al 31 de mayo de 2011, Y alcanza a $ 17.205.262.327, en tanto que el saldo que

8


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA

ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE confirmaron las citadas entidades, a igual fecha, es de $ 9.821 .364 .536; es decir, existe una diferencia de $ 7.383.897.791, como se muestra en el siguiente cuadro:

NOMBRE

SALDO SEGUN CENABAST AL

SALDO SEGUN

DIFERENCIA

CLIENTE AL

BRUTA

31/05/2011

31/05/2011 ($)

(S) HosPitales

Servicios de Salud

.

Totales Se acompar"la

5.093.606.517 12111655.810 17.205.262,327

2.04 7.468.155 7.773896 .381 9.821.364,536

(S)

3.046.138.362 4.337.759.429 7.383,897.791

ce. con el detalle de las diferenCias por entidad No obstante, si se consideran las facturas

pagadas por los Hospitales y Servicios de Salud y rebajadas por la CENABAST en los meses posteriores, la discordancia disminuye a $ 2.572.886.455 (Anexos N" 2 Y 3) monto que corresponde a las siguientes situaciones:

a) Facturas contabilizadas por )a CENABAST pero no informadas por los Hospitales y Se rvicios de Salud como pendientes de pago,

por un monto de $ 4.942.656 .819, A modo de ejemplo , el Servicio de Salud Metropolitano Central no registra dentro de su saldo como pendiente 135 documentos

por $ 838.928,674. b) Diferencias entre los montos de las facturas

informadas por los clientes y lo registrado por la CENABAST por $ 19.990904, Tal es el caso del Hospital del Salvador, que informa la factura W 1331671 , de 26 de mayo de 2011, por la sumas de $ 2.809 .127, en circunstancias que la Central la tiene registrada por $ 8,727.443 , generandose una diferencia de $ 5.918.316. e) Documentos no reg istrados por la Central

como pendientes de cobro por $ 1,590,757,512, como es el caso del Hospital de Rancagua , que informó 38 facturas por un monto total de $ 393.498.433. Sobre la materia, la Jefatura de Finanzas

de la CENABAST aclaró que el error se suscitó por cuanto el Servicio de Salud O'Higgins, en su momento, no informó al Hospital de Rancagua Que esas facturas fueron pagadas con el sistema Transferencia Automatica de Consumo, TAC , desde el

FONASA a la Centra), adjuntando esta última entidad. la información de respaldo de las citadas 38 facturas . d) Otros conceptos por $ 796.991.790, que corresponden, principalmente, a ajustes y regularizaciones efectuados por la Central, A modo de ejemplo, en el saldo por cobrar del Hospital de La Serena, se rebajó la suma de $ 172.752.025, por concepto de "Ajuste de deudores" y "Pago de clientes". e) Facturas informadas por los Hospitales y Servicios de Salud que se encuentran repetidas, por un total de $ 2.011.966. Tal es el caso del Servicio de Salud Metropolitano Central, que informó dentro de su saldo dos

vece s la factura W 1000714, por $ 1.559.376. A su vez, el Hospital Padre Alberto Hurtado informa que al 31 de mayo de 2011 no tiene deudas pendientes con la CENABAST, pero sí , se hace la precisión , que por alguna razón no han podido conciliar la cuenta

con la Central respecto de 12 facturas , que en total suman $ 137.563.934. Sin perjuicio de ello, en los registros de la Central figuran por cobrar $ 351.509.478; es

9


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE decir, una diferencia de mas de $ 213.945 .544, considerando las facturas no conciliadas. En cuanto a las 12 facturas , el citado Hospital informó que 6 están con reclamos en la OIRS de la Central y las restantes, fueron devueltas por ese Centro de Salud Ahora bien, efectuado un seguimiento y ana lisis del reclamo, N° 14.374, referido a la factura N° 1182797, de 19 de agosto de 2009, por $ 103.887.000, sobre un equipo de rayos X osteopulmonar, se indica como motivo: "Equipo facturado no ha sido recibido por et Hospital". Sin embargo, en visita efectuada a dicho Centro de Salud, esta Contratada General verificó la e)(istencia de dicho bien, contrariamente, a lo señalado en el reclamo . el cual se encontraba en desuso, por cuanto, según la profesionat Encargada del Departamento de Rayos, desde que lo recibieron, año 2009 a la fecha . han tenido que cambiar 5 veces el tubo. dispositivo esencial para la toma de las radiografías . Consultado sobre la garantía. el Jefe de Operaciones señaló que no se recibió documentación al respecto. agregando que el cambio de los 4 primeros tubos fue financiado por el proveedor, y el último, por el Hospital.

Con lodo, cabe añadir que la factura en cuestión se encuentra por cobrar en los regislros de la Central y la Jefatura del Hospital señaló que correspondía a un pago ce ntralizado por parte del MINSAL Al teno r de lo expuesto, corresponde que la CENABAST erectúe los respectivos análisis, respecto de esta situación. al igual que las demas discrepancias informadas producto de la circularizaci6n . Por último, cabe consigna r que no se observaron diferencias de saldos entre 10 indicado por la Central y lo informado por los Hospitales de Frutillar, de Osorno y Dr. Lu cio Córdova . 2. ANÁLISIS DE CIRCULARIZACIONES DE SALDOS DE MUNICIPALIDADES Y CORPORACIONES MUNICIPALES Entre el saldo de la cuenta por cobrar que man tiene la Central, al 31 de mayo de 2011, Y lo informado por las Municipalidades y Corporaciones, se observa un mayor valor por $ 1.015.435 .655, tal como se muestra a continuación:

NOMBRE

SALDO SEGUN CENABAST AL

SALDO SEGUN CLIENTE AL

31/0512011

31/0512011

tSI 3,324,582.142 3,557.849.341 6,882.431.483

Mun icipalidades Corporaciones Totales . En CD adju nto, se detallan las diferencias por entldades

tS) 2.641 .57 1.777 3.225 424 ,051 5,866,995 ,828

DIFERENCIA BRUTA

ISI 6830 1 ~

332. 425 .290 1,015.435,655

Sin embargo. si se consideran las facturas pagadas por los clientes y rebajadas por la Central y las facturas recibidas por los Municipios y Corporaciones, en los meses de junio a septiembre de 2010. la diferencia disminuye a $ 396.263.521 (Anexo N" 4 Y 5), la cual corresponde a tas sig uientes situaciones: a) Fa cturas contabil izadas por la CE NABAST pero no informadas por las Munici palidades y Corporaciones como pendientes de 10


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE pago. por un monlo de $ 260.147.204. A modo de ejemplo, es útil mencionar el caso de la Corporación Municipal Gabriel Gon zález Videla, la cual no registra dentro de su saldo como pendiente 53 facturas por $ 73.267 .215 .

b) Diferencia entre los montos de las facturas informadas por los clientes y lo registrado por la Central por $ 7.948.074. Tal es el caso de la Corporación Municipal de Vi~a del Mar, que informó como pendiente la factura N' 1161318, de 19 de marzo de 2009. por $12.732.108, mientras que en la Central se encuentra registrada por $ 20.296 .119, generándose una diferencia de $ 7.564 .011. e) Facturas pagadas por los Municipios y

Corporaciones pero no rebajadas del saldo por la CENABAST por $ 113.861 .147. En esta situación, se puede mencionar la Municipalidad de La Pintana, que presenta

como saldo un total de $ 1.986.999, correspondiente a facturas del año 2001 y 2002. Por otra parte , dicha entidad in formó facturas que mantiene impagas, por cuanto en dichos documentos se incluyen productos que no fueron despachados y tampoco se han emitido las notas de crédito. pese a los reclamos reiterados que han realizado via OIRS. correos electrónicos con los diversos ejecutivos y una reunión sostenida en

dependencias de la CENABAST. d) Facturas no reconocidas por los Clientes al

31 de mayo de 2011 , por $ 4.113.800. las que corresponden, principalmente, a la Corporación Municipal de Punta Arenas por un monto de $ 1.675.077, Y que se deben a que no se recibieron todos los productos, encontrandose esta materia en proceso de

reclamo ante la CENABAST. e) Documentos no recibidos por los Clientes a la fecha de la revisión. por un total de $ 97 .118.450. Tal es el caso de la Municipalidad de San Pedro de la Paz que no reconoce facturas por $ 41.045.233, informando que procedera a efectuar una revisión de todas las guias de recepción realizadas por Bodega de Farmacia. con el fin de confirmar si los productos fueron recepcionados O no. De ser así , se informa que se solicitaran las copias de las facturas legalizadas a la

CENABAST con el fin de reconocer la deuda y regularizar a la brevedad dicha situación.

f) Facturas no registradas por la Central como pendientes de pago por $ 84.421.818 . A via de ejemplo, la Municipalidad de Pedro Agu irre Cerda informa que mantiene 22 facturas de los años 2007 y 2008 por $ 70.909819 como pendientes de pago. g) Diferencias por $ 2.503.336, por otros conceptos, Por ejemplo, en el caso de la Municipalidad de La Cisterna, cuyo saldo informado por la Central bajo el código "12 Q04", no se puede asociar a ninguna factura. w

las Corporaciones Cabe anotar que Municipales de Quinta Normal, La Reina , Valparaiso y Pudahuel, así como también las Municipalidades de Lebu, Cartagena y Tierra Amarilla , no informaron diferencias

de saldos. Por otra parte, no se recibió respuesta de las

Entidades Edilicias de San Fabián, Curarrehue, Talcahuano, Puerto Monlt, La Granja. El Bosque y Lo Espejo, ni de las Corpora cione s Municipales de San Fernando, Puente

Alto, Buin, La Florida, Lampa y San Bernardo.

11


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD. AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

3.

ANÁLISIS DE EXTRASISTEMA

CIRCULARIZACIONES

DE

SALDOS

DE

CLIENTES

Cabe señalar, que la Central denomina entidades extrasistema a los organismos o personas adscritas al S.N.S.S, y que ejecutan acciones de salud , tales como las Fuerzas Armadas, Carabineros. Universidades y el propio Ministerio de Salud. En cuanto a la circularización efectuada, se debe indicar que la Central registra un saldo en sus Cuentas por Cobrar de $ 9.306.437.539, el que comparado con la cifra informada por los clientes que asciende a $1.788.292 .6 11, genera una diferencia de $ 7.518.144.928 (Anexo W 6).

No obstante , al considerar las fa cturas pagadas por el cliente y rebajadas por la CENABAST en los meses de junio y sep tiembre de 2011, como las facturas recibidas por los clientes después de la fecha de co rte, la diferencia se reduce a $ 1.810.571.101 (Anexo W 7). Dicha cifra se exp lica por los siguientes conceptos: a) Facturas no registradas por lOS clientes al 31 de mayo de 2011 . por un monto total de $ 1.861 .930.900. como es et caso de la Subsecretaria de Salud Publica la cual no informa 395 documentos por $ 1.735.075.352 que mantiene la Centrat como pendientes de pago .

b) Facturas pagadas por los clientes extrasistema. con anterioridad at 31 de mayo de 2011 . pero que a la fecha de la revisión por parte de la comisión auditora, aún se encontraban pendientes de pago por ta CENABAST. ascendente a $ 692.281. Esta situación se da en la Clinica Los Leones que infonma que las facturas N" 1212139, 1215332. 1215335 Y 1215479, fue ro n pagadas et 17 de octubre de 2010. e} Documentos no recepcionados por los cr,entes a la fecha de la revisión por $ 19.557.991, a modo de ejemplo, la Central mantiene facturas pendientes de pago por $ 19.517.665 que segun lo informado por el Hospital Clínico de la Universidad de Chile no han sido recepcionadas . d) Diferencias no aclarada s por $ 71 .610.071 , co rres pondientes a rebajas efectuadas por la CENABAST al sa ldo de la Cuenta por Cobrar que mantiene la Subsecretaría de Salud Publica, y que no se encuentran asociados a alguna factura. e) Por otra parte, cabe señalar que Farmacias Ahumada S.A. confirmó que efectivamente mantiene pendiente de pago la factura N' 1188638, de 29 de septiembre de 2009, por la suma de $ 4.688600. la que en su oportunidad fue pagada con un Vale Vista , y. devuello por no cobro por el Banco. Al respecto, el Subgerente de dicha empresa. en su respuesta. solicitó se le informara cómo proceder para generar el pago, antecedente que fue comunicado al Director para los fines pertinentes, todo lo cual deja en evidencia que la Central no ha establecido los controles respectivos y no realiza un proceso de cobranza adecuado. puesto que la aludida faclura proviene det año 2009 y a ta fecha de ta circutarización no había sido cobrada. Por último , no se recibió res puesta de la Clínica San Pedro, Clínica Cordillera. Fundación Cristo Vive, Universidad Católica de 12


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE Chile, Dipreca y Asociación de Diabéticos de Chile. entidades que en su conjunto. presentan deudas por $ 64.903.499. 4. DIFERENCIA EN CUENTA DE SAP W 1210100001 "C X C CLIENTES DEL GIRO" El 31 de mayo de 2010 se cargaron a SAP en la cuenta 1210100001 "c X e CLIENTES DEL GIRO" transacciones por un saldo deudor de $ 79.093.253.966, sin embargo, el Balance registrado en Xerox arroja como resultado , para el grupo de cuentas relacionado con ta cuenta 1210100001 de SAPo un saldo deudor de $ 77.435.401.341, es decir, existen $ 1,657852.625 de diferencia entre ambos Estados, para este grupo de cuentas (Anexo N° 8) . 5. COMPARACiÓN DE LOS AUXtLlARES DE CLIENTES DE LOS SISTEMAS XEROX y SAP Al respecto se advirtieron diferencias en las deudas de 10 clientes, a la fecha precitada, entre la información registrada en Xerox y la migrada al SAP, a su vez, 15 clientes que aparecían con deuda en Xerox , no se encuentran registradas en el SAP, También se constató que en el SAP se usó como cliente el RUT 1-9 con nombre "Ajuste s Xerox", para cuadrar internamente la migración de datos. De esta manera , la diferencia entre la deuda de clientes cargada en Xerox y SAP, al 31 de mayo de 2010 es de $ 10.691 ,144 .904 , El detalle de los clientes en cuestión es el siguiente :

v.,.'" •

CLIENTE

N X.RO: ($)

160910000

6 1601000 I PUSLlCA~· n~ l", DE SALU D

~~~ 15. 5

15,363.117.869 15.373.921.950 .1 94

~ '.3BO

1S.S IQUIC SA

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Wc:

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69151100 I ~~'::I~( I '"

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3152

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I'~~ITANA

4979

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4985

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11 ,664.609

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I ATA(".~,~E n.u,v,

lOE DEL SIO

I SIO

13

·10.804.081

-6~

-2.

103

~ -61 .024 ·73,566

441.427 .759

441 .86 1.788

-434.029

2,157 103

No registra

2.157. 103

No , No,

3~

1,189.886

No reg Istra

1 189 886

434 .029

No registra

434 .029

6.581 .494

No registra

8.581.494

1.259 .734

No reg istra

1.259.734

164.706

No registra

164.706

672 73 1

No registra

672 .731

1.549.656

No registra

1.549.856

::W.435

~Df~UpAR~

4971

4990

11 .603585

""

744 263. 729.737. 348 1.98, 32 '.484

108.168,837

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471 2

4966

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1 32.

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($)

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I

I

SA~EN


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE CLIENTE

NOMBRE CLIENTE

5661

DEUDA EN XEROX (S) 428AOO

5675

HOSPITAL DE IQUIQUE CENTRO DE SALUD HUALPENCILLO HOSPITAL C lINI CO 5802 UNIVERSIDAD DE CHI LE 69050700 MUN ICIPALIDAD DE PUTAENDO MUNICIPALIDAD DE SAN 69 151102 ROSENDO DPTO. DE SALUD 1 AJUSTES XEROX Total

DEUDA EN SAP (S)

XEROX-SAP (S)

No reQislra

426.400

73.566

No reg istra

73.566

15.539.638

No registra

15.539.638

803.741

No req istra

803.741

61 ,024

No registra

61024

No reQistra

19.016.945.044

10.692 .752.386 -10.692.752.386 29.708,089.948 -10.691.144.904

V. OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON LAS CUENTAS POR COBRAR 1. CUENTA CLIENTE 1 El saldo que presenta la cuenta contable: "e x c clientes del giro", al 31 de mayo de 2011, es de $ 72.149.706.783. De esta cifra, se verificó que $ 67.861.460 .004 corresponden a un monto que agrupa 503 RUT distintos, y el saldo restante, de $ 4.288.246.779, a un monto asociado a una partida individual de deudor, denominada en SAP, como Cliente " AJUSTES XEROX. Efectuadas las indagaciones, se ve rificó que pertenecen a partida s de arrastre, upar analizar", que se generaron producto del traspaso de la información desde el sistema informático XEROX al SAP, que no estaban asociadas a los auxiliares contables pero si registradas en la contabilidad . Cabe consignar, que el saldo que presenta la cuenta Cliente 1, está conformado por partidas de cargo y abono, algunas de las cuales provienen del año 2002 , de diferentes clientes, tales como: los Hospitales de Petorca , de Limache, la Serena, San José; las Municipalidades de Los Andes. Recoleta, Santiago . Valdivia, entre otras: Corporaciones Municipales de Puente Alto. Antofagasta , Ancud: Servicios de Salud: Universidades y las Subsecretarias de Salud. Consultado tal aspecto a la Jefatura de Finanzas, señaló que esta n trabajando en hacer los análisis respectivos. 2. RECAUDACiÓN DIARIA En la partida contable "Recaudación diaria" se registran Jos pagos que efectúan los clientes directamente en las cuentas corrientes , por lo tanto, su saldo es acreedor y de ca racter transitorio, el cua l disminuye en la medida que se asocien los depósitos con la factura correspondiente. Dicha cuenta presenta un saldo al 31 de mayo de 201 1 de $ 6.424.808.233, cuyas partidas provienen desde mayo de 2010, observándose que no se han realizado los tra spasos respectivos. Además. el saldo de esta cuenta incluye una operación contabilizada el 31 de mayo de 2010, por $ 1.449.299.717, mediante comprobante contable W 3200000010, cuya glosa nada especifica. De acuerdo a indagaciones realizadas, se informó que no se tiene la composición y detalle de este monto. 3. RECAUDACiÓN DIARIA SOBRANTE La mencionada cuenta tiene el mismo tratamiento contable y financiero que la anterior, sólo que. de acuerdo a lo informado , corresponde a partidas que provienen de años anteriores al 2010. Su saldo acreedor al31 de mayo de 2011 , asciende a $ 2.230.544.374, cifra que tampoco se encuentra analizada. 14


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA MEA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE Sin perjuicio de lo anterior. cabe indicar que dicho saldo se compone de una con tabilización efectuada et 31 de mayo de 2010 y que corresponde a un traspaso de información del sistema Xerox a SAP por un monto global de $ 1.958.935.17 3, cuya glosa señala que es un saldo contable sin detalle. También se visualizaron 224 partidas de clientes -con saldo acreedor- cada una de fecha 31 de mayo de 2010 que no están asociadas a un auxiliar contable, y que totalizan $ 467.973.851; 15 partidas de 2011 que rebajan la cuenta Recaudación diaria sobrante, por $120.740 .115; y 27 partidas de 2010 que también disminuyen esta cuenta por $ 75.624.535 .

4. CUENTA ANTICIPO CLIENTES VENTAS El saldo acreedor que presenta esta cuenta al 31 de mayo de 2011 , es de $ 501 .587.866, compuesto por partidas provenientes del periodo 2010, observándose que no se encuentren relacionadas a un auxiliar de cl ientes. 5. INGRESOS SIN IDENTIFICAR CLIENTES La CENABAST mantiene en sus registros la cuenta W 2140100005 denominada "Ingresos sin identificar clientes anterior 2004", la cual presenta un saldo acreedor al 31 de mayo de 2011 de $ 722.125.628, proveniente de la carga inicial que se efectuó al SAP al31 de mayo de 2010.

Esta cuenta se compone de los pagos efectuados por los clientes entre los años 2005 al 2010 y que no fueron rebajados en la contabilidad , por cuanto no registraba n facturas pendientes de pago. El detalle proporcionado por la Institución presenta una diferencia de $ 663.247 , de acuerdo a lo siguiente: (S)

ANO

2005 2006 2007 2008 2009 2010

271. -7' 164 .542.129

'"

721 ..

TOTAL

En relación con las situaciones representadas en los números 1 al 5. se procedió a consultar por escrito al Jefe del Departamento de g Administración y Finanzas, quien mediante memorándum N 155, de 22 de septiembre de 2011. señaló, en lo principal. que las acciones a seguir son proceder al análisis de las citadas cuentas, y que, "".existe una relación directa entre la Cuenta Clientes RUT 1 (Ajustes Xerox) con recaudación diaria y reca udación diaria sobrante". Agregando, que de acuerdo a lo planificado internamente se estableció un compromiso para reg ularizar las cuentas a diciembre de 2011 . 6. NOTAS DE CRÉDITOS Se advirtió que la CENABAST emite una ca ntidad importante de notas de créditos, por diferencias de precios, devolución de productos o mala calidad . Es así como, entre los meses de diciembre de 2010 a agosto de 2011 , en promedio, se emitieron 246 documentos mensuales. 15


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD. AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

Con el objeto de validar el procedimiento

utilizado, se efectuó un seguimiento a 6 de ellos, comprobándose lo siguiente: Respecto de la nota de crédito N' 68571. de 16 de diciembre de 2010, emitida al Hospital Padre Alberto Hurtado, por $ 2.059.073. por diferencia de precio. De acuerdo a las indagaciones efectuadas, se determinó que

fue emitida a raiz del reclamo N' 13898, efectuado por dicha entidad el 29 de septiembre de 2010. a través de la OIRS, en el cual se consigna "Favor enviar factura,

ya que no ha sido recibida por el Hospital", y como último comentario se indica: "Estimado cliente se cierra reclamo debido a que según lo informado por contabilidad

se generó nota de crédito N' 68571 correspondiente a factura N' 1177063".

por un monto neto de $

1.730.313

No obstante. al solicitar la copia de la gula de despacho N' 2100539, de 3 de julio de 2009, relacionada con la factura precitada, documento que está timbrado por el Servicio de Impuestos Internos, Sil, y que remiten los Centros Hospitalarios, se observó que tiene la recepción conforme del Hospital.

La nota de crédito N' 70012, de 6 de mayo de 2011, emitida al citado Centro Hospitalario, por 200 frascos de ampolla de rocuronio bromuro, la cual habria sido cursada por mala calidad del producto, por

$ 943.023, sin embargo en la guía de despacho N' 2252845, de 14 de abril de 2011, copia original del cuadruplicado -cobro ejecutivo-, aparece la firma, timbre y fecha de

recepción del Encargado de la Bodega del Hospital Padre Alberto Hurtado. Situación similar ocurrió, con las notas de

créditos N' 71016, de 12 de agosto de 2011, y la N' 68691, de 28 de diciembre de 2010. Sobre la nota de crédito N' 68566. de 16 de diciembre de 2010, por un monto de $ 2.970.717, que descuenta la factura N' 1210096, de 9 de marzo de 2010, emitida por igual monto. cabe manifestar que las guias de despachos que

se

emitieron por esta

venta,

corresponden

a

los

N°; 2152923. 2152924 Y 2152925. todas de 4 de marzo de 2010. Pues bien, requeridas los cuadruplicados de dichos documentos al Jefe de Archivo de las

dependencias que mantiene la CENABAST en Av. Malta informó que no estaban, lo que da cuenta de la falta de controles asociados a la materia, Por último, en cuanto a la Nota de Crédito N°

68814, emitida al Hospital Clínico San Borja Arriarán por $ 3.359.465. indicando como motivo "Producto faltan te" y que se relaciona con la factura N° 1281142, de 20 de diciembre de 2010, por el mismo valor, la verificación practicada en dicha entidad,

determinó que la guía de despacho N' 2226498, asociada a la factura precitada, se encuentra nula, debido a que los productos no fueron despachados, Tal situación, demuestra la falta de coordinación entre las unidades encargadas de la facturación y el despacho de los productos, En suma, la revisión de los seis documentos citados deja en evidencia que no existe un procedimiento establecido, como tampoco controles o un análisis previo que sustente su emisión,

16


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE VI. EXISTENCIAS Al 31 de mayo de 2011, las cuentas contables asociadas a existencias presentan un saldo de $ 31.725.544.363, sin embargo, los registros auxiliares que detallan la composición del mismo, consignan $ 33.197 .648.583, desglosados como sigue:

j'

En lO relativo a la diferencia por un menor va lor de $ 1.472.104.220 que exhibe la contabilidad , segun lo manifestado por el Jefe de Finanzas, ello se debe a: 1. El 27 de junio de 2008 la Central recibió de Rache Chile Uda., 300 unidades de Rh -dormasa- alfa 2,5 mg/2ml solución acuosa . sin embargo, su factura asociada fue contabilizada el 29 de septiembre de 2010 , por un tolal de $137.811.000. 2. El 26 de noviembre de 2008 la CENABAST recibió del mismo proveedor 300 unidades del mismo producto, sin embargo, su factura fue registrada en contabilidad el 29 de septiembre de 2010. Al respecto, es pertinente señalar que a la fecha de corte, no existía stock de ese articulo . 3. El 30 de diciembre de 2010 se efectuó un ajuste contable negativo por un total de $ 1.754 .200.000, con el fin de regularizar un regislro que tenía un error en el precio del producto, pero no se hizo la modificaci6n en el registro auxiliar. Sobre el particular. la Enca rgada de la Unidad de Logística señaló que el sistema no permite modificar tales registros de los meses anteriores. Para el resto de los conceptos que explican dichas diferencias, por la suma de $ 3.236 .890, la Central no proporcionó los antecedenles que las sustentan. En atención a lo expuesto y, dado que dichas si tu aciones no habían sido regularizadas al 31 de agosto de 2011, cabe concluir que los saldos contables no refiejan con exactitud la valorización del stock de la Central de Abastecimiento. Sin perjuicio de lo anterior, del análisis pormenorizado de los centros N" 1000 Y 3000 del sistema SAPo que en su conjunto totalizan $ 31.046.616.231, equivalentes a un 93,52% del saldo del rubro existencias, se determinaron las siguientes observaciones: 1. MEDICAMENTOS E INSUMOS DISTRIBUIDOS EN FORMA DIRECTA POR EL PROVEEDOR En la compra bajo esta modalidad , el proveedor emite la factura detallando el valor total de los bienes distribuidos. 17


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE adjuntando las guias de despacho firmadas y recibidas conforme, por el encargado de cada establecimiento de salud. Al 31 de mayo de 2011, la CENABAST presentaba como stock un saldo contable ascendente a $ 15.704.367.701, suma que, a lo menos, se encuentra sobrevaluada en $ 7 .145 .593 .198 . de acuerdo al siguiente

análisis: 1. Suministro de oxígeno y gases clínico s

Mediante resolución exenta W 2234, del 3 de septiembre de 2007, de la CENABAST, se aprobaron las bases de la propuesta pública ID 621-493-LP07. del portal Mercado Público , para la adquisición del servicio de sumi ni stro, mezcla 50% oxígeno nitroso y 50% oxígeno gaseoso M3 o Kg (uso

medicinal), la cual incluyó el arriendo y mantención de cilindros y. a su vez , la y traslado a Establecimientos de Salud . Las empresas adjudicadas fueron Industria y Comercio SA yAGA SA

capacitación

De acuerdo a las cláusulas contractuales , cada proveedor deberá proporcionar el suministro de oxígeno a los diversos Hospitales del país, los kit de analgesia y los cilindros, éstos últimos entregados en ca lidad de arriendo. De lo anterior se desprende, que el stock es de propiedad del proveedor hasta antes de efectuar el despacho, o en caso contrario, es ta almacenado en los Recintos Hospitalarios . Por lo tanto, dada la naturaleza del mismo, la CENABAST no deberia mantener stock por suministro de oxígeno. Sin embargo, los registros de la Central, a la fecha de corte, presentan como existencia , los siguientes conceptos:

CONCEPTO . i

Por lo tanto, y en virtud de lo expuesto, se debe concluir que el stock al 31 de mayo de 2011, se encuentra sobrevaluado en $ 2.894.958.916, dado a que la CENABAST no descontó de las cuentas de activos, el oxigeno despachado a los hospitales. Para clarificar lo anterior, se presenta el siguiente ejemplo, el artículo denominado "servicio oxigeno terapia domiciliaria", cuyo

código es 200000247, presenta un saldo a la fecha de corte de 3.378 unidades. lo que equivale a $ 180.723.000. Dicho monto lo componen diversas fa ctu ras, entre ellas. la N" 158 .556, emitida por la empresa Oxigeno Medicinal Domiciliario Uda., del 31 de

marzo de 2011 . El detalle de tal documento indica que el ox igeno fue proporcionado a diversos pacientes del pafs. Por ende, el valor de este

servicio no puede ser registrado como stock de la CENABAST.

18


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE 1.2. SelVicios de mantención La CENABAST manlenia en el Centro 3000, algunas partidas relacionadas con el concepto de "servicios de mantención ~ , los cuales, a la fecha de corte presentan un saldo de $ 74.516.250 . Al respecto, se debe precisar que considerando que la naturaleza del concepto de existencia corresponde a aquellos artículos disponibles para la venta. tales partidas no pertenecen a este rubro . Por lo tanto, se debe concluir que al 31 de mayo de 2011, las existencias se encontraban sobrevaluadas en los $ 74.516 ,250, Sin pe~uicio de lo anterior, cabe señalar que al 30 de agosto de 201, dicha situación fue corregida . 1.3. Vacunas antinfluenza La adquisición de estas vacunas se realiza mediante la modalidad "distribución directa", la cual consiste en que un funcionario de la Central, en conjunto con un Encargado del Laboratorio, levantan un acta de certificación en la Bodega del Proveedor, consignando entre otros datos, la fecha de recepción , código del producto, fecha de vencimiento y procedencia del artículo comprado. Posteriormente, por instrucción de la CENABAST , el proveedor procede a distribuir el producto certificado a los establecimientos de la red de salud que se les indiquen . Es decir, en la Cenlral de Abastecimiento no se mantiene stock de estos productos. No obstante, al 31 de mayo de 2011 , la CENABAST presentaba los siguientes saldos en existencias : SALDOS AL 31·5·2011 CÓDIGO

NOMBRE ARTicULO

500002801

Va xlgrip Adulto vacuna antiinfluenza

500002802

Fluazur vacuna anlignpal

TOTALES

STOCK (UNIDADES) 697 500 (al 820.000 (bl 1,717,500

VALOR (S) 2.304 ,780 ,000 1,751 ,S20.000 4,056,300,000

(a) ConvenIO Sanofi Pasteur S.A. (b) Conven io Novartis Chile S.A

De acuerdo al convenio suscrito con Sanofi Pasteur SA, aprobado por resolución exenta W 805, de 18 de febrero de 2011, de la CENABAST, y su posterior renovación, se aprobó la adquisición de 2,869,285 vacunas, por un costo total de $ 7.368.323.880. Al respecto, y de acuerdo a los antecedentes proporcionados por el Departamento de Gestión de Contratos, durante los meses de marzo y mayo de 2011, se habian certificado y despachado a los Hospitales una cantidad ascendente a 2.854.985 unidades. quedando , de esta forma . sin distribuir 14301 vacunas y no las 897.500 que la Central presentaba en sus registros , Por otra parte , sobre el contrato suscrito con Novartis Chile S.A., el que fue aprobado por resolución exenta N° 1190. de 31 de marzo de 2011, de la CENABAST, se adquirieron 820.000 vacunas, por un total de $ 1.751,520 .000. 19


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

Según los antecedentes suministrados. durante los meses marzo y abril de 2011, la totalidad de esos medicamentos fueron despachados a la Seremi de Sa lud de la Región Metropolitana, por lo tanto, no corresponde que dichas unidades se reflejen como saldo de existencias. En suma , al 31 de mayo de 2011 y, por las razones descritas precedentemente. el saldo de las cuentas contables existencias de los cód igos 500002801 y 500002802 se encuentran sobrevaluados en $ 2.268.055,032 Y $ 1,751,520.000, respectivamente . En otro orden, en cuanto al acuerdo con Novarti Chile S.A., suscrito en enero de 2011, es preciso manifestar que Su aprobación se materializó el 31 de marzo de ese año y su ejecución comenzó el15 de marzo de 2011, es decir 16 días antes de emitido el acto administrativo correspondiente. Al re specto, cabe señalar que, lo anterior vulnera la cláusula novena del convenio, que señala que las partes acuerdan que el presente contrato comenzará a regir una vez que se encuentre totalmente tramitada la resolución aprobatoria del mismo y, por otra parte , la jurisprudencia de esta Contraloria General , contenida , entre otros, en el dictamen N°S 38.395, de 20 11 , ha expresado que la conve nción sólo puede producir sus efectos a contar de la total tramitación del acto administrativo que la apruebe.

Por lo tanto, la CENABAST deber'; adoptar medidas tendientes a efectuar la tramitación de sus actos administrativos en forma oportuna . 1.4 . Otros servicios

La Central al 31 de mayo de 2011, mantenía dentro este rubro contable, como stock de existencias los servicios de prestaci ón de asistencia ventilación con traqueotomia, ventilación no invasiva y no invasiva domiciliaria, por un total de $ 156.543.000, en circunstancias, que dichos conceptos no tienen el carácter de mercanclas para la venta. 1.5. Articulas no encontrado s En el saldo presentado al 31 de mayo de 2011, del rubro ~ Distribución directa por el proveedor" se incluye un monto de $ 76.650.960. que corresponde a los siguientes bienes, los cua les no fueron ubicados: 31-05-2011 CÓDIGO

500002776 500001619 50000 1725 ZOOOOO013

NOMBRE ARTIcULO

Carro de paro avalo caja 1 unidad Tesl de esfuerzo unidad Poli rafo res ¡ratado Kit determinación inmunolÓQica

30-08-2011

STOCK (UNIDADES)

VALOR

2 1

VALOR

($)

STOCK (UNIDADES)

1. 780.000 8033.440

2 1

1.780.000 8.033.440

1

4.300.000

15

62537520

1 15

4,300, 000 62.537 .520

TOTALES

20

76.650.960

(S)

76,650,960


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE Consultado al respecto, tanto en la Unidad de Gestión de Contratos como en la de Gestión Suministros de Logística, no se obtuvieron antecedentes que permitieran aclarar dicha situación. Por consiguiente, corresponde que la Central efectúe una revisión de sus stock con el fin ubicarlos, en caso contrario, la Dirección deberá ordenar la instrucción de un proceso disciplinario a objeto de determinar las responsabilidades administrativas de los funcionarios encargados de su custodia. Por último, en virtud de los antecedentes expuestos en los números 1.1 al 1.4, de este punto, cabe concluir que, a la fecha de corte, el saldo de existencia correspondiente al Centro 3000 (Distribución Directa) se encuentra sobrevaluado en $ 7.145.593.198. 2. ARTíCULOS EN BODEGAS La CENABAST cuenta con 5 Bodegas para almacenar los medicamentos e insumas clfnicos, a saber: Lourdes, que corresponde al recinto central, en la cual se mantiene la mayoría del stock de productos, entre ellos los controlados y los relacionados con los Programas Ministeriales; Matta, lugar donde se custodian los medicamentos refrigerados y también aquellos inutilizados, denominados "bloqueados"; Rivas, dependencia donde se almacenan los medicamentos vencidos, dañados y las mermas; Tw, dependencia que es arrendada y se utiliza para guardar materiales inflamables, entre ellos, el alcohol y Somi, como también otros productos de diferente naturaleza, tales como sueros y artículos que tienen baja rotación, estos últimos, denominados "pulmón". 2.1. Registro de inventario en el sistema SAP Las existencias de inventario se registran en el Centro 1000 del aludido sistema. Al 31 de mayo de 2011, dicho rubro presenta un saldo ascendente a $ 15.342.248.530, el cual se encuentra clasificado en 16 almacenes dentro del SAPo Al respecto, cabe señalar que en el sistema no se identifica el lugar físico en que se encuentran los productos, de esta forma, un mismo artículo puede encontrarse en la bodega de Lourdes como en Somi, representando, dicha situación una deficiencia importante de control, en especial, para efectos de verificaciones de inventarios por unidades externas, como por ejemplo, auditoría interna. La misma condición ocurre para aquellas productos vencidos, dañados y/o mermados. Sin perjuicio de lo anterior, de acuerdo a lo informado, la Unidad de Control Logístico llevaría un registro extracontable con la ubicación física de los bienes, antecedente que fue solicitado a objeto de efectuar, por esta Contraloria General, comprobaciones selectivas de existencias; sin embargo, a septiembre de 2011, dicho registro no fue proporcionado. 2.2. Medicamentos e insumas clínicos en calidad de bloqueados Al 30 de agosto de 2011, la Central presenta como parte del saldo del rubro existencias, la suma de $ 4.868.144.661, que equivale a 28.338.209 unidades de medicamentos e insumas clínicos, que no representan un activo, ya que no pueden ser distribuidos por corresponder a mermas. Su desglose es el siguiente: 21


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD , AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

AL 30·08·2011 BLOQUEADOS

W CENTRO 1000 2000 3000 TOTALES

UNIDADES

DISPONIBLES UNIDADES

$

$

27 .388 .884

1.862 .688 550

324.647.31 5

13. 932 .039.533

.

.

949 .325

3.005 .456.11 1

2.4 98.892.352 8.14 1.782.574

28.338 .209

4.868.144.661

5380.42 8 14.750.187 344.777.930

24 .572.714.459

Sobre el particular. cabe señalar que sin perjuicio de los ajustes contables que la CENABAST proceda a efectuar, esta Contraloría General instruira un procedimiento disciplinariO a fin de establecer los hechos y determinar las eventuales responsabilidades administrativas, de aquellos funcionarios encargados de gestionar la rotación de las existencias, considerando que la Central no es una entidad dedicada a la venta de fármacos, sino que a la consolidación de la demanda de los Hospitales y comprar por cuenta de ell os para posteriormente distribuir los productos, lo que en este caso no habría ocurrido .

2.3. Recuentos de inventarios Durante la última semana de agosto y la primera de septiembre de 2011, esta Contraloría General efectuó un inventario de diversos medicamentos e insumos clínicos que la Central mantenía en las bodegas de Lourdes, Matta y Bomi . Al respecto, se determinó lo siguiente: Algunos artículos que aparecían en el stock de inventario, no fueron ubicados. faltante que se valorizó en $ 493 .729 .188, correspondiendo, la mayor parte a medicamentos refrigerados . Anexo W 9. Consultado al respecto , el Encargado del Departamento de Clientes manifestó que corresponden a fiumacos que fueron despachados durante el mes de mayo; sin embargo, a agosto de 2011 no aparecen descontados de los reg istros del SA P, no obstante, que se tiene la documentación para ello, Por lo tanto, la Central debera efectuar los ajustes correspondientes. Por otra parte, se verificó que algunos productos presentaban un stock físico superior al registrado en el si stema , por la suma de $ 4.959.056, Anexo W 9. Al respecto , no se obtuvieron antecedentes adicionales que explicaran dicha situación.

2.4. Stock sin movimiento Del inventario realizado en la bodega de Lourdes, se detectó la exi stencia de diversos productos que no han tenido movimiento desde el año 2010, generándose un sobre stock de los mismos (Anexo N' 10).

2.5. Articulos en Bodega Bomi Como se mencionara en párrafos anteriores , la CENABAST mantiene diversos fármacos en una Bodega Externa perteneciente a Biomedical Distribución Chile Ltda. Cabe indicar, que no fue proporcionado el respectivo convenio y tampoco se obtuvo el inventario con la totalidad de articulas que la Central mantiene en dicho recinto , sólo se entregó información relativa a los sueros.

22


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE Sin perjuicio de lo anterior, el 2 de septiembre de 2011, esta Contraloría General visitó dicha dependencia con la finalidad de verificar el estado de tales artículos y de comprobar su existencia, determinándose que un mismo producto se encontraba en distintas partes del recinto e inclusive, en ciertos casos, los lotes estaban entremezclados, lo cual dificultó el recuento. Por otra parte, se verificó la existencia de 120 cajas del articulo "polvo para inhalación, serie A-091-1" en estado de cuarentena, no disponibles para su uso, a espera de la resolución del Instituto de Salud Pública, para efectos de decidir su destino. Cabe señalar que estos productos no aparecen consignados en los registros de existencias que tiene la Central a agosto de 2011 Por último, se constató que aún permanecen sin distribuir ciertos medicamentos recibidos como donación, a raíz del terremoto, cuyo detalle es el siguiente:

W SERIE 842 10MC1 7587070 080S7240

NOMBRE

FECHA VENCIMIENTO "Pedialyte "-suero oral Nov-11 Suero biolóqico - ro·o Feb-12 Suero biolÓQico - azu l May-12 TOTAL DONACIONES ALMACENADAS

CANTIDAD FlSICA (CAJAS) 1 92 1 132 184

2.237

Al igual que los otros casos mencionados, estos productos tampoco se encontraban incorporados en la contabilidad a agosto de 2011. VIL CUENTA CONTABLE "BIENES EN PROCESO DE INSTALACiÓN" Al 31 de mayo de 2011, la citada cuenta presentaba un saldo de $ 270.732.794, el cual correspondía a los costos incurridos por la Central en la implementación del sistema Xerox, partida que corresponde regularizarla, por cuanto, dicho saldo se encuentra registrado como una cuenta de "activo", sin embargo, esa aplicación ya no está operativa. VIII. DEUDAS CON TERCEROS Al 31 de mayo de 2011, los compromisos que mantenia CENABAST con terceros, excluyendo los de personal, ascendian a $ 92.194.224.886, de los cuales, $ 89.678.694.025 corresponden a endeudamiento con proveedores, más $ 2.584.375.273 por concepto de "multas a favor de terceros", menos $ 67.991.180 Y $ 853.232, sumas que se relacionan con las cuentas contables "facturas por recibir leasing" y "provisión costos indirectos" respectivamente. 1. DEUDA CON PROVEEDORES 1.1. Composición y antigüedad de las obligaciones En ese contexto, las cuentas contables que componen la deuda con proveedores, son las siguientes: SALDO EN ($) CUENTA

DESCRIPCiÓN 23

31-05-2011


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

i i

i i

A su vez , la antig üedad de ellos, se indica en el presente cuadro:

CONCEPTO Deuda vencida acumulada al 31·12·2008 Cuentas or agar raveedores sin analisís

SUB TOTAL $

TOTALES NETOI$I

-7.569.273.174

Deudas con terceros identificados Deuda vencida al 31 -12-2009

382.973.630

-7186.299.54 4

Cuentas OOf Daqar oroveedores Sin ana1isis

1.800.000 559.665.857

561 .465.857

8.325.631.881 4.835 .089.414

13.160.921 .295

25.456.116.298

25.456.116.298

57 .686.490. 11 9 SALDOS AL 31-05-2011

57.686 .490.1 19 89 .678 .694.025

Deudas con terceros identificados

Deuda vencida al 30-06-2010 Cuentas por 03Qar proveedores sin análisis Deudas con terceros identificados Deuda vencida al 31-12-2010

Cuentas Dor DaQar oroveedores sin análiSIS Deudas con terceros identificados Deuda vencida al 31 -05-2011 Cuentas por D3Qaf proveedores sin análisis Deudas con terceros identificados

Sobre la deuda vencida y acumulada a diciembre del año 2008 -$ 382.973.630-, se debe mencionar que las partidas más antiguas, provienen del año 2003. Anexo W 11. Es decir, a través del tiempo, se ha vulnerado lo sei'ialado en el oficio circular N° 23 , del año 2006, de! Ministerio de Hacienda, la cual establece que el plazo máximo para el pago de las deudas del Eslado con los proveedores es de 30 dias corridos al de devengue de la respectiva operación . 1.2. Partidas sin identificar Al 31 de mayo de 2011, la "Cuentas por pagar Proveedores, cód igo 2210100001" presenta un saldo ascendente a $ 78.812 .653.420, de los cuales $ 758.358.707 corresponden a partidas que no presentan análisis y que están conformadas por deudas en que se tiene identificado al proveedor pero no se tiene el detalle de las facturas asociadas y, otras en que se conocen los montos por pagar a terceros, sin embargo, la Central no tiene identificado a que proveedor corresponde. El desglose de ambas siluaciones y sus montos asociados, se presentan a continuación:

24


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA MEA SALUD , AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

CONCEPTO

DETALLE

PROVEEDORES IDENTIFICADOS: Deudas Dor paQ3r Sin número de factura Montos rebajadOS Sin número de factura Sub total cuentas por pagar proveedores identificados PROVEEDORES SIN IDENTIFICAR:

Oeudas por pagar Montos reba"ados Sub total cuentas por P3Q3r proveedores sin identificar

-

MONTO($)

13.485.370 .287 -21.454.104 .698 -7.968.734.411

10 .525 .096.417 -1 .798.003.299 8.727.093.118 758.358.707

-

Saldo sin analizar al 31-05-2011

Cabe hacer presente que dicho saldo, lo componen alrededor de siete mil ochocientos registros y, algunos provienen del a~o 1999. Dicha situación afecta la exactitud y valuación de los registros contables, debido a que pueden existir registros duplicados o eventualmente estar subvalorada la deuda en $ 8.727.093.118. Por consiguiente, no es posible pronunciarse sobre la razonab ilidad del monto expresado en los estados financieros al corte de la auditoría. 1.3. Saldos confirmados con proveedores Para una muestra selectiva de 102 proveedores, se efectuó una circularización de los saldos por pagar, de cuyo procedimiento se recibieron 51 respuestas. Al respecto. se determinó Jo siguiente:

1.3.1. Cuenla contable "Facturas por recibir carga inicial" Al 31 de mayo de 2011, la mencionada cuenta contable presenta un saldo $ 163.325.127, la cual , en definitiva , disminuye la deuda de proveedores. En términos globales, en ella se registraron todas aquellas facturas que estaban pendientes de recibir por CENABAST al momento en que se efectuó el cambio desde el sistema Xerox a SAP o Cabe precisar, que tales partidas provienen del a~o 2010 y que a mayo de 2011 aun no se habian regularizado . De una muestra representativa del saldo y comparada con la información recibida de los proveedores, se determinó que los siguientes documentos valorizados por la suma de $ 15.221.882. no fueron confirmados por las respectivas entidades:

NOMBRE PROVEEDOR 3M Ch ile S.A.

A.Bril y Cia Ltda . Aga S.A.

WGUIA RECEPCiÓN

FECHA

31-05-10 31-05-10 31 -05-10 31-05-10 31-05-10 31-05-10

25

131 913 9029513 9029660 127363 134886 134890

MONTO

ISI -167.832 8.715.889 25.714 .680 -5.264.388 -760.536 -938.196


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINIS TRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBI ENTE

B.Brau n Med ica l S.A

Industrial y

SA

i r Baxler Chile

31-05-10 31-05-10 31-05-10 31-05-10 31-05-10 15-09-1 0

131895 133552 133552 133624 132247 1-000009690-

-1.110.000 -1 .425.200 -1.425.200 -584 .640 -584.640 2.850.400

31-05-10 31-05-10

31-05-1 3 1-05-1

Por aira parte, se comprobó que existe una partida que rebaja la deuda total por un monlo de $ 199.740.361, la cual corresponde a un saldo que proviene del sistema Xerox , desconociéndose su composició n. Cabe agregar, que esta situación al 31 de julio de 2011 , aún estaba pendie nte de análisis. De lo anterior, se desprende que el sa ldo de esta cuenta no reflej a la deuda re al con terceros, debido a que la CENABAST no mantiene informació n respecto a una parte significativa de este rubro .

1.3.2. Diferen cia de saldos confirmad os co n proveedores Del total de las deud as identificadas , es deci r, $ 89. 237 .805.125, se examinó una muestra de $ 48.293.907 .775 , equivalente a un 54%. Efectuado el aná lisis respectivo, se determinó que a la fecha de corte, 31 de mayo de 20 11, los saldos contabl es presen ta n una menor deuda a la informada por los proveedores, ascenden te a $ 356.308.11 3. Sin embargo, si se consideran las factu ras que recibió y contabili zó la Central en los meses siguientes, por un monto de $ 5.718.202 .991 . dicha diferencia se revierte al 31 de agosto de 2011, en un mayor va lor, en relación con los registros de CENA BAST en $ 5.361.894.878. Anexo N° 12. Las discrepancias advertidas entre los registros de la CE NABAST y las infonnadas por los proveedores, en sintesis, se refieren a las siguientes situaciones:

a) Al 31 de agosto de 20 11 , las facturas y otros documentos no contab ilizados por la Central, totalizaban un monto de $ 2.834086 102. b) NOlas de crédito emilidas por los proveedores, ascendentes a $ 32.230.238. no eslaban regislradas por la CENABAST. e) Deudas informada s por proveedores por $ 1.390.342.169, Y que de acuerdo a los registros de la Central se encontraban pagadas_ Efectu ado un análisis al respecto, se ad vierte que alguna s de ellas estaban 26


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE saldadas debido a multas aplicadas por la CENABAST y, en otros casos, los cheques fueron retirados por el proveedor, a fines de mayo de 2011. d) En varios casos, el monto de las facturas informadas por los proveedores difieren de lo registrado por la CENABAST, discrepancias que totalizan la suma de $ 345.740A07. e) La empresa Blue Express se~al6 que en mayo de 2011 , recibió dos abonos ascendentes a $ 11.000.000: sin embargo, no se pudo as ociar dichos desembolsos con las facturas emitidas por esa entidad .

f) Los registros auxiliares de la Central, presentan facturas pendientes por un total de $ 8.995.051.706, sin embargo , los proveedores informaron que dichos documentos estaban pagados. g) A su vez, la deuda pendiente a ciertos proveedores, está compuesta por varias notas de créditos , por un total de $ 158.945.842 , pero esa in formación no fue confirmada por parte de esos tercero s. h) La Cen tral aplicó diversas multas . por un total de $ 354.024.583, generándose algunas diferencias en el valor de los documentos informados por los proveedores. i) Laboratorios Andrómaco S.A ., comunicó que la Central efectuó pagos duplicados por $ 410.550 Y a su vez mantenia sald os a favor, por un total de $ 362.538A20.

j) De acuerdo a los registros de CENABAST. existian $ 34A30.569 que no tenia n identificado el concepto a que correspondían. Cabe señalar que estos datos no fueron informados por los proveedores.

Por lo tanto, y en virtud de lo expuesto, es pertinente se~alar, que tales situaciones deben ser analizadas en conjunto con cada uno de los proveedores, con el fin de determinar el valor exacto de la deuda real. el cual debe considerar aquellas partidas registradas en la cuenta "Facturas por recibir carga inicial" y la diferencia entre el saldo anotado en la contabilidad y el referido auxiliar, es decír, los $ 163.325.127 Y los $ 758.358.707 respectivamente, dado que se refieren a las mismas materias y por encontrarse relacionados. 1.4 . Ant icipo proveedores Al 31 de mayo de 2011, la aludida cuenta contable presentaba un saldo a favor de la CENABAST de $ 164.095.947, de los cuales $ 11 .857.074 tenían una antigüedad anterior a julio de 2010, e incluso, algunos anticipos provienen desde el año 2005. Tal como su nombre lo indica , en este rubro se registran todos aquellos fondos pagados de manera anticipada a los proveedores, por ejemplo, agentes de aduana. los cuales deberían ser ajustados al momento en que la Central recibe la fa ctura ; sin embargo, dicha situación no ha ocurrido en todos los casos analizados . A modo de ejemplo. se cila la partida cuyo monto es de $ 5.957 .205 que víene del año 2006, y que la CENABAST desconoce a que concepto corresp onde .

27


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE En virtud de lo expuesto, cabe concluir que a la fecha de corte, dicha cuenta, a lo menos está sobrevalorada en los aludidos $ 5.957.205.

1.5. Antigüedad de partidas asociadas a facturas por recibir Al 31 de mayo de 2011. el saldo de la cuenta contable denominada "Facturas por recibir CENABAST" ascendia a $ 9.899 .37 1.965, de los cuales $ 1.011.885,436, equivalentes a 80 guias de despacho, se mantenian pendientes de regularizar desde el año 2010, en ci rcunsta ncias, que los productos habían sido recepcionado por la Central. pero, a la fecha de corte , no se recibía o no se tenía registrada la factura asociada a la respectiva guía. En lodo caso , corresponde señalar que al 31 de julio de 2011, la mencionada cifra había disminuido a $ 518.422 .836. Sin perjuicio de lo anterior, cabe anotar que las deudas se devengan a partir de la fecha de recepción de las existencias, es por

ello que , la CENABAST debe recopilar y contabilizar las facturas relacionadas con dichas guias de despacho, con el fin de pagarlas dentro del plazo de 30 dias y. de esta forma , dar cumplimiento al oficio circular N° 23, del año 2006. del Ministerio de Hacienda .

2. DEUDA RELATIVA A BIENES ADQUIRIDOS BAJO MODALIDAD LEAStNG Entre los años 2005 y 2008, la Central de Abastecimiento suscribió con el Banco Estado de Chile, 17 contratos de arrendamiento con opción de compra y 4 convenios adicionales , con el Banco Bilbao

Vizcaya Arg entaría. BBVA, de los cuales la CENABAST únicamente mantenia la copia de uno de ellos. por ende. desconocia la existencia del resto. Esta situación se evidenció producto del procedimiento de circu larización de saldos efectuado con dichas entidades financieras .

Asim ismo, cabe manifestar que la Unidad Jurídica de la Central, no acreditó la existencia de los actos administrativos que aprobaron los citados convenios , conforme con lo dispuesto en articulo 3°, de la ley

W 19.880, sobre Bases de tos Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Organos de la Administración del Estado ,

Entre

los

equipos

adquiridos

bajo

esta

modalidad , figuran Tomógrafos, Ecotomógrafos, Mamógrafos, Sistemas de Radioterapia , Estanques Criogénicos, los cua les fueron entregados e in stalados en la ma yorí a de los Centros Hospitalarios del país . Si bien, tales bienes no se encuentran fisicamente en las dependencias de la CENABAST, de acuerdo a la s cláusulas establecidas en los convenios es la arrendataria y además, es la encargada de mantener catastro de ellos y es la responsable de pagar las cuotas co rrespondientes .

A Su vez, una de las cláusulas establece que la Central debe mantenerlos en perfecto estado de funcionamiento, así como de realizar las reparaciones e in specciones que fuesen necesarias.

Ahora bien, al 31 de mayo de 2011, existian 9 convenios vigentes, ya que en los demás. la CENABAST habría ejercido la opción de

28


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE compra. Sin embargo, esto último no fue constatado dado que no se recibieron los antecedente s que acreditaran dicha condición. En cuanto al pago de las cuotas, éstos son financiados con recursos de los Hospitales que recibieron los bienes. El análisis pormenorizado de esta materia , permitió establecer lo siguiente: 2. 1. Deuda y equipos no registrados en la contabilidad Al 31 de mayo de 2011, la Central de Abastecimiento mantenía deudas con entidades financieras, por un total de $ 6.602 .154.386, de las cuales , $ 4.58 1.452.290 corresponde al Banco del Estado de Chile y el resto, es decir, $ 2.020.702.096 con el Banco BBVA. Sin embargo, dicha obligación no se encuentra reflejada en la contabilidad, por consiguiente, la cuenta contable relacionada con Bienes en Leasing, a la fecha indicada, se encuentra subvaluada en esos montos.

A lo anterior se agrega, que los equipos tampoco se encuentran registrados por la CENABAST ni por los Centros Asistenciales. Omisión que vulnera lo señalado en el oficio circular N° 60.820, de 2005, de Contraloría General, que establece que los conlralos de arrendamiento de activos no financieros con opción de compra deben contabilizarse como bienes de uso depreciables en las cuentas Bienes en Leasing y, en Cuentas por pagar (adquisición activo no financiero) . A su vez, dicha normativa indica . que al termino del contrato y. devengada la última cuota y con la respectiva opción de compra, los montos acumulados en las cuentas descritas en el pimafo anterior, deben traspasarse a una cuenta de Bienes en Uso. Por lo tanto. los saldos presentados en el Balance General al 31 de mayo de 2011, se encuentran subvaluados en esos montos. 2.2. Falta de formalización de la entrega de los equipos a los Hospitales

Al respecto, cabe señalar que los mismos proveedores fueron quienes entregaron los bienes arrendados a los Centros Hospitalarios. Sin embargo, la CENABAST no acreditó la existencia de un convenio en que se individualizara el bien entregado, las responsabilidades y obligaciones de los Hospitales respecto al uso de los mismos. Lo anterior adquiere relevancia, puesto que a mayo de 2011, hablan finalizado varios contratos y la Central. en su calidad de arrendatario optó por adquirir el bien, no obstante, los Establecimientos Asistenciales no pueden registrarlo como un activo propio, debido a que aún no se formaliza el traspaso. Acorde con lo expuesto, es menester señalar, que la suscripcíón de contratos por los Servicios Públicos, tiene por objeto establecer los términos y condiciones de tales acuerdos de voluntades, los que sólo surten efectos en la medida que las entidades intervinientes lo aprueben mediante la dictación del correspondiente acto administrativo, conforme con lo dispuesto en la ley N" 19.880, sobre Bases de los Procedimientos Administrativos que Rigen los Actos de los Órganos de la Administración del Estado. que en su articulo 3 prescribe que las decisiones que adoptan las autoridades deben materializarse en un documento escrito Q

,

29


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

y aprobarse mediante el acto administrativo pertinente. "Los actos administrativos tomaran la forma de decretos supremos y resoluciones.". 2.3. Falla de supervisión por parte de CENABAST Para efectos de la revisión se visitaron cinco Hospilales de la Regi6n Melropolitana, cuyo resultado se expone a continuación: a) En el Hospital Barros Lu co no se encontraron los equipos mencionados en el convenio suscrito en el año 2006 co n el Banco BaVA. a saber: un sistema de radioterapia consistente en dos aceleradores lineal de electrones dual, marca Clinac, modelo IX; un acelerador lineal de seis Mev, marca Clinac. modelo seis ex; un sel de control de calidad dosimétrica y un sel de accesorios. El Instituto Nacional del Cáncer, de acuerdo a los contratos firmados el año 2007 con el Banco del Estado de Chile, recibió un Estanque Criogénico marca Praxiar y una estación criogénica de la misma marca. Al respecto, cabe mencionar que los equipos presentados como tal, no cuentan con una identificación o código que permita diferenciarlos de otros de similares características existenles en dicho Establecimiento de Salud . b) Respecto de los equipos recibidos por los Hospitales Exequiel Gonzalez Cortés, San Luis de Buín e Instituto de Neurocirugia , su verificación resultó conforme. c) La Central no ha efectuado la supeIVisión , de conformidad a lO estipulada en los respectivos convenios , según lo informado por los encargados en dichos establecimientos. A lo anterior, se agrega, que tampoco en los Reci ntos Asistenciales se ha definido formalmente una contraparte de la Central que vele por el control y mantenimiento de dichos bienes, a objeto de facilitar las labores de supervisión que debe ejercer tanto la CENABAST como el Ministerio de Salud. 3. CUENTA CONTABLE "MULTAS A FAVOR DE TERCEROS" Al 31 de mayo de 2011, la citada cuenta presentaba un saldo ascendente a $ 2584.375.273, algunos de los cuales provienen desde el año 2007, segun se muestra en el siguiente cuadro ANO

MONTO ($)

2007 2008 2009 2010

79.167381 1319191123

2011 Total

456719.148 2.584.375.273

277.614.010 451.683611

El concepto de la misma , corresponde a multas cobradas a los proveedores debido al atraso en la entrega de productos. Al respecto. es dable saña lar que dichos valores ya fueron descontados de las facturas al momento de efectuar el pago de ellas. Sin embargo , de acuerdo a lo expresado por el Jefe de Finanzas, tales montos

30


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE se reflejan en una cuenta de pasivo porque están asociados a los Programas Ministeriales, por ende, deben ser reintegrados al Ministerio de Salud. Sobre este acápite, es preciso manifestar que el único documento que acredita dicha situación es la resolución exenta N° 784, de 18 de junio de 2009, del aludido Ministerio, en que se aprueba el convenio de colaboración relativo al Programa Nacional de Alimentación Complementaria, PNAC y, del Programa de Alimentación del Adulto Mayor, PACAM.

En este contexto, la cláusula octava señala que "Las multas que sean cobradas en virtud de incumplimientos a las especificaciones técnicas establecidas en las respectivas Bases de Licitación, serán a beneficio del MINSAL, generándose un cobro de administración a favor de CENABAST equivalente al 0,8% del monto enterado por la entidad sancionada". De conformidad con lo anterior, la Central deberá regularizar dicha situación, en lo que corresponde a los precitados programas, ya que respecto de los demas, dicha entidad no acreditó la existencia de un documento que establezca el destino de las multas. Por otra parte, cabe observar que cada vez que la CENABAST aplica una multa , se emite una resolución exenta con copia al proveedor en la que se indican los motivos de dicha sanción, procediéndose a descontar el monto respectivo del total de la factura. Esta situación ha generado que en algunos casos, el proveedor no haya aceptado la aplicación de dichas multas, manteniendo de esta forma, el documento pendiente de cobro.

4. COMPARACiÓN DE LOS AUXILIARES DE PROVEEDORES DE LOS SISTEMAS XEROX y SAP

Respecto al auxiliar de proveedores registrado_en Xerox al 31 de mayo de 2010 y la información de proveedores migrada al SAP con la misma fecha contable, se advirtió que existen diferencias en los saldos de 17 proveedores. También se encontraron 4 proveedores con deuda en Xerox, los cuales no esta n reconocidos en SAP y otros 8 proveedores con deuda en SAP, que no aparecen en Xerox. De esta manera, el total de las diferencias determinadas fue de $ 1.572.554.110, cuyo detalle es el siguiente: PROVEEDOR

PROVEEDOR

NOMBRE PROVEEDOR

SALDO XEROX (')

SALDO SAP ($)

XEROX-SAP (S)

I I

85462700-7

85462700-7

72.422.235

73.87<1.035

91335000-6

91335000-6

765.195.755

765_194893

347,767,207

430,986,536

2.046,428,225

2.094990293

-48.562068

5.134.723.25<1

5. 136.783.890

-2.060,636

92448000·9

92448000-9

31


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA AREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE PROVEEDOR

NOMBRE PROVEEDOR

SALDO XEROX

SALDO SAP ($)

(S)

XERQX·SAP (S)

No registra

'"

No registra

1000001-7

No registra

59010820-0

SALDOS CTAS PROVISiÓN

NO registra

-300.000

142 155

-142.155

IX. OTRAS MATERIAS 1. CONFIGURACiÓN DE SEGURIDAD EN EL ACCESO DE USUARIOS A SAP Al respecto. se constató que el se encuentra configurado para controlar el acceso de los usuarios a la transacciones críticas, lo cual confiere cierta seguridad en ese control. para fortalecerlos dichos controles se debieran co nsiderar los siguientes

Sistema SAP información y Sin embargo. aspectos:

a) Activar el cierre de sesión de SAP al deleclarse inactividad de ésta (parametro rdisp/gui_auto_logout. según la tabla rsparam). b) Activar el cambio de contrasena para tiempo (parámetro ingresar a SAP, a intervalos regulares de login/password_expiration_time. según la tabla rsparam) . e) Acotar el número de usuarios de diálogo con pertil SAP_ALL. Existen 12 usuarios de dialogo con el perfil SAP_ALL. de los cuales 5 son usuarios genéricos y 7 no genéricos. d) Resguardar el uso de la transacción SA38. que permite la ejecución de programas dentro de SAPo Existen 119 usuarios, que no tienen el perfil SAP_ALL. pero que si tienen permitido acceder a la transacción SA38. Se reitera que esta transacción permite una funcionalidad critica dentro del sistema. e) Desactivar aquellas cuentas de usuario que no se utilizan. Mediante la tabla USR02 se constató que existen al menos 4 usuarios que no se conectan al SAP al menos desde hace 4 meses (CCORREA. MRIVEROSF. CORTIZ. LPINO) .

f) Activar el reg is tro de lag sobre las actualizaciones y modificaciones de tablas críticas del sistema (parámetro rec/c lienl, según la labia rsparam). 2. LITIGIOS A FAVOR Y EN CONTRA DE CENABAST

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE De acuerdo a lo informado por los abogados externos Cisternas, Concha y Compañia Uda., al 30 de junio de 2011, la Central de Abastecimiento mantenía 23 juicios en contra, los cuales se detallan en el Anexo N" 13. A su vez, y a esa misma fecha , existían 7 demandas efectuadas por la CENABAST en contra de los proveedore s, las que corresponden básicamente a mullas no cubiertas por garantias e indemnizaciones. entre otros. El N" de rol , causa y otros antecedentes de esos procesos se detallan en el anexo mencionado en parrafa anterior. Por último, es pertinente añadir que al 28 de julio de 2011, tales juicios aún no finalizaban y, dado el estado de los mismos, no es posible determinar su cuantía y su efecto en los estados financieros. 3, ANTECEDENTES NO PROPORCIONADOS

El 5 de septiembre de 2011 , se remitió un correo electrónico al Director de la Central señalándole los antecedentes que se habían solicitado a diversas unidades operativas y , que a esa fecha, no se habían recibido, por lo que al 28 de septiembre de 2011, quedó pendiente de recibir la siguiente inrormación: a) Listado de los articulos, con su valorización que no han tenido movimiento durante el año 2011 . Relativa al stock exi stente al31 al mayo como al31 de julio de 2011 (rotación de inventario), b) Resultado efectuado por la Central, durante el mes de julio.

del

inventario

bimensual

e) Listado de los articulos en stock, valorizados, relacionados con las donaciones recibidas y facturación anticipada, tanto al 31 de mayo de 2011 como al mes de agosto de 2011, almacenados en la Bodega Bomi y, de las existencias que se encuentran en calidad de mermas y excluidos en las bodegas de Rivas y Matta , de los mismos periodos. d) Facturas y guias de despacho que respaldan la diferencia entre el registro auxiliar y las cuentas de existencias al 31 de mayo de 2011, N' COMPROBANTE

1800002569 2700016763 2700017328

FECHA

3000 3000 3000

KE KR KR

29,09.2010 30.09 .20 10 21.10.2010

MONTO ($)

137.811000 3.608.220 2.865.560

CONCEPTO ingreso factura tnQreso fac tu ra Inareso factura

CONCLUSIONES De acuerdo a lo expuesto precedentemente. cabe concl uir que las cifras que mueslra el Balance de Comprobación y Saldos, relativas a las cuentas por cobrar , exi stencias, cuentas por pagar y obligaciones leasing, no se encuentran razonablemente expuestas en el citado Estado Financiero. Por tal motivo, se hace necesario que la CENABAST adopte las siguientes acciones: 33


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

1. Arbitrar las medidas conducentes a evitar lo acontecido en el ejercicio 2010, en que se reconocen Costos de Ventas con cargo a ese año, en circunstancias que correspondían a operaciones del período 2009, por un total de $ 3.569.030.537.

2. Efectuar un análisis y seguimiento de las diferencias expuestas en el presente informe, que se originaron en el traspaso de información del sistema antiguo a SAP y proceder a su regularización. 3. Establecer mecanismos de control respecto del manejo y operatividad de las cuentas Bancos, fundamentalmente en lo concerniente a la elaboración, preparación y revisión de las conciliaciones bancarias y del proceso de cheques nulos. Así también aclarar las partidas pendientes incluidas en las conciliaciones bancarias y proceder a su regularización 4. En relación a las diferencias obtenidas entre los saldos de las cuentas por cobrar que se presentan en los registros de la CENABAST, al 31 de mayo de 2011, Y las informadas por los Hospitales, Servicios de Salud, Municipalidades, Corporaciones Municipales y otros Clientes, se deberán realizar los análisis respectivos, de manera que el saldo presentado en los estados financieros sea concordante con los respectivos registros auxiliares. 5. Revisar el procedimiento de emisión de notas de crédito y efectuar las adecuaciones que correspondan a fin de evitar que se editen dichos documentos sin contar con los antecedentes que acrediten que efectivamente existió un cobro demás y/o la entrega de menos de los productos, como se observó en los casos analizados. 6. Cumplir con las obligaciones financieras contraídas con terceros dentro de los 30 días según lo establecido en el oficio circular N' 23, del año 2006, del Ministerio de Hacienda, debido a que, a mayo de 2011, existían documentos por pagar que provenían desde el año 2008. 7. Analizar, en conjunto con cada proveedor aquellas partidas que componen el total de $ 758.358.707, dado a que no existe claridad si dichas partidas corresponden a facturas que ya fueron pagadas en forma previa por la Central o si realmente corresponden a compromisos. Asimismo, contactar a los proveedores y examinar en conjunto las diferencias obtenidas como producto de la circularización efectuada, con el fin de determinar la deuda real que mantiene la Central con terceros. 8. Efectuar un examen de la cuenta "Facturas por recibir carga inicial", con el fin identificar la composición de la partida "Facturas recibir Auge - CENABAST", cuyo saldo es de $ 199.740.361. 9. Identificar la composición y concepto de los $ 5.957.205 que forman parte del saldo de la cuenta "Anticipo proveedores", a efectos de determinar si dicho monto corresponde a un recurso o es definitivamente un gasto, y proceder a su regularización. 1O. Regularizar aquellas partidas que provienen del año 2010 y que forman parte del saldo de la cuenta "Facturas por Recibir", para ello, se debe determinar si la Central recibió y/o pagó los documentos asociados.

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11. En lo referente a los bienes adquiridos bajo la modalidad leasing , obtener las escrituras relativas a los contratos de leasing suscritos con el Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, BBVA y determinar, la ubicación y estado de los bienes asociados a dichO documento. A su vez, contabilizar el total de la deuda por ese concepto, de conformidad a lo establecido en el oficio circular N° 60.820, de 2005, de este Organismo de Control. la cual al 31 de mayo de 2011. aparecía subvaluada en los registro de esa Central por la suma de $ 6.602.154.386.

Asimismo , deberé: suscribir convenios con [os Hospitales que recibieron los equipos adquiridos mediante leasing, con el fin de determinar las obligaciones y responsabilidades de las partes y. a su vez. establecer las condiciones para el traspaso de la propiedad del mismo.

12. En relación a la cuenta contable "Multas a favor de terceros", la Central debera acordar con el Ministerio de Salud el destino de esos fondos, esto es. con el fin reflejar correctamente las obligaciones. 13. El saldo de la cuenta contable "Bienes en proceso de instalación", el cual ascendía a $ 270.732 .794. deberá regis trarse como gasto dado que correspondía a los costos de implementación del sistema Xerox que no se utiliza actualmente.

14. En relación a las existencias. corresponde que la CENABAST efectúe un inventario general en todas las bodegas y regularice la diferencia que existe entre sus registros auxiliares y contables, por la suma $ 1.472.104.220: corregir la sobrevaloración del stock del Centro 1000. el cual ascendia. a la fecha de corte, a $ 7.145.593.198: identificar en el SAP el lugar de almacenamiento de cada uno de los medicamentos e insumas que mantiene en stock, en particular, para las bodegas Somi, Tw y Rivas; proceder a la distribución de los medicamentos que no han tenido movimiento durante el año 2011, antes de su fecha de vencimiento; registrar en la contabilidad aquellos que se encuentran en cuarentena, como los recibidos en donación y determinar el destino de los mismos, y, por último, en relación a las diferencias representadas en los inventarios efectuados por esta Contraloria General. recopilar los antecedentes y proceder a su regularización. 15. La CENABAST, deberá considerar lo establecido en el Oficio Circular W 63 .652. de 7 de octubre de 2011. de este Organismo de Control, que establece instrucciones relacionadas con la aplicación de las normas contenidas en el Oficio Circular W 54.977 de 2010, de esta Entidad Fiscalizadora , sobre la preparaCión de lOS Estados Financieros. que permitan determinar la situación financiera, presupuestaria y patrimonial de las instituciones, organismos y entidades que integran el Sector Público a contar del ejercicio contable correspondiente al año 201 t . 16. Efectuar una revisión de sus stock, con el objeto de ubicar los bienes valorizados en $76.650.960. correspondientes a dos carros de paro; un test de esfuerzo, un polígrafo respiratorio y 15 kit de determinación inmunológica, en caso de no encontrarse a la brevedad, la Dirección deberá ordenar la instrucción de un proceso disciplinario a objeto de determinar las responsabilidades administrativas de los funcionarios encargados de Su control y custodia.

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

17. Por último. esta Entidad Fiscalizadora procederá instruir un sumario administrativo con el objeto de determinar las eventuales responsabilidades que se deriven de la situación de los productos que se encuentran en las bodegas de Matta y Rivas, en calidad de bloqueados, por corresponder a mermas, los que no fueron distribuidos oportunamente y que en el sistema se encuentran valorizados en $ 4.868. 144.661. Asimismo, se procedera a investigar las responsabilidades funcionarias , co n motivo de [os castigos y bajas de bienes detectados, del orden de lOS $ 1.09 1.133.128, que incrementaron la pérdida del ejercicio 2010, sin que se establecieran los motivos que originaron ese detrimento ni se contara, entre otros, con una nómina formal del recuento de los bienes dados de baja y, especialmente, de su ubicación física. En relación a dicha materia , una copia del presente informe sobre Auditoría de Saldos Presentados en los Estados Financieros se remitirá al Ministerio Público, para los fines consiguientes . Finalmente, cabe indicar que el cumplimiento de las instrucciones impartidas, será comprobado en una futura auditoría que se practique en esa Entidad, de acuerdo con las politicas de este Organismo sobre segu imiento de los programas de fiscalización.

Saluda alentamente a Ud .,

,HE (S) AAEA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

DMSION DE .\LOOORVI ADMINIS11lAlNA

36


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA AREA SALUD , AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

ANEXO N' 1 TABLA DE EQUIVALEN CIA ENTRE CUENTAS CONTABLES DE XE ROX y SAP, UTILIZADA EN LA MI GRACiÓN DE DATOS I SAP

DESCRIPCiÓN SAP

; .PO~ ., '''CN'TACION

1

2210104001002

1

1530201001001

1

21401 0400 1001

1

111 0201001001

2

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1110201001001

2

B:E ST C/ ' :;;;o~

11 10201001001

2

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11 10201001002

3

I

B. EST.Cl92 10857 PROGR.AlI MENTACION

111 020 100 1002

3

I ~C~s..TP .! ~.v""."-~ I

B. EST ,C/ 9210857 PROGR.ALlMEN TACI6N

1110201001002

3

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B. EST.c/ 9210920 PI MINI STSERVSALUD

11 10201001004

4

1110201001004

4

111 020100 1003

4

11 10201001005

4

111 0201001006

6

B.EST.C/ 900032 1 PI MINIST.SIOA

1 11020 1001006

6

B .EST.C/ 900032 1 PI MINIST.SIOA

111020 1001006

6

lA '

1110201001008

7

I

1110201001008

7

I

1110200032 I ¡; 1110200040 1110200040

)1 1020005 1

111 0200052

B.EST.C/9210920 PI MIN IST.S ERV. SALUD /.,) P.A .RECI EN

I B.EST,CI 9210873 1 PARECIEN

B.EST.CJ 9210873 P.A.RECIEN NACIDO

I I

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B.EST.Cl9000968 I P.MINI$ T.SERV. SALUD

11 10200070

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I

I B.EST,C/921 08 731 P.A.RECIEN

1110200050 I

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I

,

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B. EST.C/9000976 AUGE

111020100 1009

8

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B.EST.C/9000976 AUGE

1110201001009

8

1120201001001

".

BANCO ESTADO CTA 68 1- A- O

1110301001001

".

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1140101001003

10

11 20200040 1120200040

I

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PI

MINIST SIDA

~~LUD

1110200080

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N~ C ~

1110200001 I ~:.

11 10200010

' ''' CNTACION

I

1530200001

111 0200000

XEROX

2140102001002

O

21 40100007

DESCRIPCiÓN XEROX

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) e TA 68 1· A· O ~Cg8ANCOc, ~v0 C TA68 1 · ) eTA 68 1- A· O

114010000 1 ANTICIPO A PROVEEDOR ES

37


CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE I SAP

DESCRIPCION SAP

DESCRIPCiÓN XEROX

I GRUPO

1140100001 ANTICiPO A PROVEE DORES

PRo'G~.:é~~~

1140101001004

10

1 140100001 ANTICIPO A PROVEEDORES

~:: ~ ~ 'é;'} ~¿'6N

1140101001001

10

ANTICIPOS POR COM ETIDOS FUNCIÓNALES

11403QHXll002

12

ANTICIPOS A RENDIR AVANCE S

1140301001003

13

: ~~~~~~~eo ""e,'

1140601 00 1001

14

1160101001001

15

11 6040 1001001

16

1160501001001

17

COMISiÓN INTERMED. SIST EMA

1150701001001

18

COMIS iÓN INTERMED.MUNIC IPALlDA DES

1150701001002

18

COMISiÓN INTERMED EXTRASISTEMA

1150701 001003

18

COMISiÓN INTER MED. ESP. SISTEMA

1150701002001

18

1151210002001

19

: FI JOS

: FIJOS

ANTIC IPOS POR COMETIDOS FUNCIÓNALES

1140300002

1140300003 I :~;A~~';,";;'; A 1140600001 I FONDO

I

U~~~~S FAMII IARFS

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1160100001

~ 116040000 1

j

CHEQUES PROTESTADOS

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I

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I

I

JOE'

I DEUDOR

1160500001 I DEU0,oRE ~A~e , " ""e,, , u I 1150700001

15070000 1

11 50700001 11 51 210001

1151210001 121 010000

EN VEN.TA y

j,EN?N~A j EN VENTA

I ~-:;':;""",~o I y I j ,EN ~EN~A

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1151210002004

19

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1151210002003

19

1151210002002

19

1151210001 I eL 1151210001

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1150700001

I

I

I

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I

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1210100001 C X C CLIENTES DEL GIRO

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1210100001 C X C CLIENTES DEL GIRO

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C X e CL

I

1210100001 C X C CLIENTES DEL GIRO 12 10100001 C X C CLI ENTES DEl GIRO

1210102002012

21

1210'

21

1210102002014

21

1210102002015

21

1 121 0~ 12 10 '

21 2' 2

1210102002018

21

1210'

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1210' 1121011

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I

I

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I g~~gAS

1210100001 C X C CLIENTES DEl G IR O : X e CLI ENTES DEL GIRO

; PAI I SIDA

DEL I

1210100001 C X C CLI ENTES DEL GIRO

1210100001 C X C CLI ENTE S DEL G IRO

I

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1210100001 C X C CLIENTES DEL GIRO

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121 0 100001 C X C CLIENTES DEL GIRO

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38

I

2

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1210102002042

21

1210102002040

21

1210102002006

21

121010200204 1

21

1210102002043 11210 '

21 21


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD , AGRI CULTURA y MEDIO AMBIENTE DESCRIPCiÓN SAP

SAP

e x e CLI ENTES DEL GI RO

1210100001

e~~~. 1 ~,I " t~~OP

1210102002028

21

1211

21

1210102002030

21

1210102002031

21

1210100001

e x e CLI ENTES DEL GIRO

~ENF RARASY

1210100001

e x e CLIENTES OEL GIRO

200',

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e x e CLIENTES OEL GIRO

121010000 1

e x e CLIENTES OEL GIRO

121010000 1

e x e CLIENTES OEL GIRO

12 10100001

e x e CUENTES OEL GIRO

e x e CLIE NTES OEL GIRO

1210100001

e x e CLIENTES OEL GIRO

1210100001

e x e CLIE NT ES OE L GIRO

12101 0000 1

e x e CLIE NTES OEL GIRO

; POR I )_~O R INTER MED.

NOC~ ' 1"

2)0100004

1310701001 1310701001

I

NOTAS

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2140100001

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141 0200001 14 10200002

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1210101001002

21

1210101001003

21

121Q1 Ql00 1004

21

1210101002001

21

12101 01002002

21

121 0101002003

21

1210101002005

21 2 21 21 21

1210102002001

23

;~~~A

1310701002001

23

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23

1310702002001

23

21401 01001002

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21401 01001003

2'

2140101001001

2'

12 10301001004

25

1320201001002

26

~ 1410201001001

28

1410201 001002

29

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CLI ENTES 'ITA

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21

1310702001001

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21

22

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CLIENTES VTA

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1210 102002034

1210103001001

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21

22

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1210102002005

1210103003002

NOTAS DE I

I

1210300001 IVA CR EDITO FISCAL 1320202010

I

EXIAS TENCIAS PNAC

CLIENTE S 'ITA

21

21

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I

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I

I

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ESPECIAL

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CLI ENTES DEL GIRO , POR

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1210 100001 C X C CLIENTES OEL GIRO

1210100001

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DEUD PI OEUD

lIENTES DEL HR

121 0100001

I XEROX

DESCRIPCiÓN XEROX

30 I

I

39

y

;DE

1410401001001

31


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIV ISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁR EA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AM BIENTE DESCRIPCiÓN SAP

SAP

DESCRIPCiÓN XEROX

141 0400002 ~ E IN. ' K UMtN' U.

1 ULOS Y

' 41 060000 1

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E

141 0800002

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EQUIPOS CO MPUTACIONALES

1 ·RUCC.

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EN

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39 40

149060100 1004

59

149070100 1001

60

1490801001001

61

1490801 001002

62

: EN

14911 0100 1001

63

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14911 0100 1002

64

. ACUM. 08. ,E':x,2

149110 100 1003

64

149 1301001001

64

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1

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48

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: DE

1491 100002

46

1490601001003

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1411 30 1001003

57

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1491100001

45

1490601001002

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I

14 11 30 1001002

56

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44

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1490800002

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55

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I

43

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54

1

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42

' 490401001002

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: DE

1411101001002

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4

1490401001001

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34 38

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1

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51

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34

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14 90600003

141 0601001002

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1400600001

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33

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EN

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OBRAS EN '

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32

SISTEMAS COMPUTACIONALES

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~~~~(EN; 20~'0

1490200002

1490400002

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141040100 1002

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1

1490400001

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1

11411100001 OBRAS EN

1411 30000 1

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1410800001 COMPL 1

141 11 00003

; DE

; DE

1410600003

14111 00002

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2

40

I~

65


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE I SAP

DESCRIPCiÓN SAP

2140100004 2140100005 , I,N~.

12 '

2152199010

I

I , DIARIA

I DIARIA

.,!,CLTES.

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12140109000

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2140500001

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2153400001

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66

2140103001004

67 66

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2140198001001

69

2140198001002

70 71

I

71

MULTAS POR INCUMPLIMIENTO

I

'ANOS

72

~.?U~ú~::~~~,~~C

2152204009001

73

2152206005001

73

PASA.JES , FLETES y BODEGAJE 2152208007001

73

FLETES POR INTERMEDIACION

2152208007002

73

2152200001 g: :nB,I,~~E.~ y SERVICIOS

SALAS,CUNAS YIO JARO. I I

2152208008001

73

2152200001 g: :nB,:~~,~.~y SERVIC IOS

OTROS ARRIENDOS

2152209999001

73

21522 11002001

73

2152211003001

73

1999001

73

2152101001001

73

~

74

2152200001

gEX:nO:;~~,~~ y

215220000 1

I"vo

le, ......

2140103001003

DIR

FISCO

RETENC iÓN IMPlQ 10%

o.

I g::~

XE~OX

DESCRIPCiÓN XEROX

I

215220000 1 g::nB~~~,~.~ y SERVICIOS

g::~~~~,~,~ y SERVICIOS

215220000 1

MO. y

E'Q:'~~ODU~clt;,

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2152200001 g: :ns,:~~E.~y SERVICIOS

CON

2152200001 g: :ns,:~~E,~ y SERVICIOS

SERVICIOS INFQRMATICOS

2152200001 I g:,e SIENES y SERVICIOS

OTROS SERVICIOS

215220000 1 I C X:,.;~,<; 2160400001 FL !

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I

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DORES

2210100001 C X P PRovEEDORES

:XPPR~ :x P 2210100001 C X P PROVEEDORES 2210100001 C X P PROVEEDORES

,

2160401001001

; PNAC

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I

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PROV. TBC

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I

I

I

1, · ·:;MINI,r~ 1'' 0</:' I

nc,,.

2210100001 C X P PROVEEDORE S

e X P PROVEEDORES DORES

PROV,

I

IADULTO

""

2210101 00100 1

76

~02~

76

2210102002028

76

12210'

41

r

76

2210102002030

76

1 22 10 102 00~

76

2210102002034

76

1221011

76 76

2210102002040

76

2210102002042

76 76 76

I Ir, I PROV,

75 76 76

PRO~~GR EPI~

: x P PRC : X P PRe

:X PPRO

lOE '

PROV.

2210100001 C X P PROVEEDORES

2210100001

¡,

~.NAC ~N 2003

:X PI CXP I

: X P PRC

' Y SOBR E SUELDOS

PLANTA

:2007

2210 102002046

76

2210 101 002001

76 76


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE DESCRIPCiÓN SAP

SAP

; X P PRe 2210100001

2210100001

22

"

" ". 22

I PROV. VAC~ U S

DORES

e x P PROVEEDORES

XEROX

1 22101~OO

~ !"

l

; XP X P PRe ; X P PRe XP

~~~I )ii

IPROTAM ~ESPRC

OV.

'PAe l

I

2260100005

~)10:~~

76 76

'2! '3.]

1020

1PROv. SA LUD~

e x P PROVEEDORES

I

; X P PR"", ; X P PRe

UROS

OV·

;XPPR~S XP XP

~~()"

V~C

2210102002006

76

P:2

76 76 76 76

PAI

1PROV. P. VAC. EXTRA PA I l l 1PROV. ~D ELA MUJ ER

DORES

e x P PROVEEDORES

~~~I~LMdX l

I CARGA I F.A~T,~ ~ECIB .

l

l

2260100005 ~~t"d X I I CARGA 'CAK~A

~t"';"

2260100005 ~AL

; X I I CARGA

3 110100001 PATRIMONIO INSTITUCIÓNAL

'J1'

RESUL TADOS AC~ DOS RESULTADO DEL E. :ICIO

2260101 001005

77

~,~~~"X .RECle I

2260 10 100100 1

77

FACT. X RECI B. PNAC

2260 101002001

77

2260101001002

77

3110101 00 1002

78

, X RECle ,",

I

I I ACTU

4310200001

I

CENABAST

43 10200001

I

CENABAS T

I

46 10200001

~, 461049900 1 463010000 1 4630100014 4630 100014 4630100014

Y

43 10201001003

81

4310201001001

81

4310201002001

81

4520101001001

82

4520101002001

82

RECUP , AR T. 12 lEY 18. 194

4610102001001

83

MULTAS INTERMEDIACIN

4610201001002

8'

4610499999001

85

4630101001001

86

4630104001002

87

4630104002001

87

4630 104001001

87

;.~~~ VTAS'

OTROS INGRESOS

1 ;0~T'

<l,

1

'" I IVA l

TIPO DE

l

I CAMBIO . TIPO DE I CAMBIO

T/CAMBIO . ESP ECIAL

1

I ¡::c;:- I

PROGR .

l TI PO DE

79 80 81

I

.194,

131 131 43 1020100 1002

1r ' ~C'6N"'

Y

I

DELE ~~

§

.,"'

~TA_D.e~

461010200 1 1,';:11-7

;POR

)(1 I

' S_ER.."c "' I

4310200001 COMISiÓN CENABAST

4520100001

77 77

4310200001 COMISiÓN CENABA$T

4520100001

76 76

l~

PAl

: 31

I

76

2260101002003

2260100005 ¡N~g~tAS X REClelR CARGA I F~C~; X_RE Cle . CUOTAS

2260100005

76 76

2210102002015 l I PROV. PROGR l ~A ;XPPR~ ~2017 XP I PROV VAC. I ~A I FACT,~~ ECIB INTERMED ESP . 2260100005 ¡~g~tAS X REClelR CARGA 2260101001003 2210100001

~~~~PD

2210101001002

~

;XP

"

DESCRIPCiÓN XEROX

l

l

I rA""'"

l l

4630100015 1 AJ~STE DE,',;

1AJUST~. ~! . y SERV DE

4630104003001

88

4630100015 ~,u_o-,."DE ,

,AJ~~!E .

4630104004001

88

42

) ESP

INTERMED E


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE I SAP

DESCRIPCiÓN SAP

4630100015

~ 53 10101020 5310101 030

5310101070 5310101120

DESCRIPCiÓN XEROX

I

: DE,o I I IN~ARGO FISCAL I I I

I I I

, DL

~' US[JE_

53 10101 140 5310101 190 153101 0137' 15310101990

5310102010

I

I

I

53 ' 5311 5311

89 90 91 9'

ASIG . DL N'3551 DE 1981

5310101070001

93

I

GASTOS DE REPRESENT ACiÓN

5310101 120001

94

5310101130001

95

5310101140001

96

5310101190001

97

I

0'

'.D~

, DE ul"oc' V"

I

'I'~~*"

~

I ASIG UNICA A 4 L OTRAS. A

17

98 99

A SERVICIOS DE BIENESTAR

5310102010001

100

5310102020 OTRAS COTo PREVISIÓNALES

?~':A~_~v":-;~'~c..°N°TA

5310102020001

101

5310102020 OTRAS COT, PREVISIÓNALES

APORTE FONDO POST LABORAL PLANTA

5310102030001

10 1

DESEMPEÑO INSTITUC IÓNAL

5310103010001

102

ESTIMULO PERSONAL PLANTA

5310103010002

103

5310104040001

104

5310104050001

105

5310104060001

106

5310'

107

5310103010 5310103011

5310104040 5310104050 5310104060

I SERV.OE

I

I I INSTITL I I PLANTA

'.D

FL ' , EXTRAO

5310105040

I ~~~~'ooe~,

lEN

I

1990

5310202010

Be O, BONOS' I BONO

I

15310' I

DE

I

I

~~~~,~:;.~ I I

TA

I

10

5310205020 BONO DE ESCOLARIDAD

11 3

~ 5310202010001

11 5

5310202020001

11 6

5310202030001

11 6

5310203010001

11 7

~G~cP?~

11 8 OE

EXTRAORDINARIOS

I

DE EL PAIS

5310201130001

ESTIMULO PERS.

FUNCIONES CRITICAS 5310204050 T' IAO

1) EN ~ <:)~ I~ ._ DE SERVICIO EN EL 1 PAIS I I I BONO DE

5310204040001

11 9

5310204050001

120

5310204060001

121

5310205020001

123

12:

I BONOS

BONOS E'

¿<r~~

I F'

:::: : ¿ ~~.':'.D9':'~ST

5310204040

5310205040 BONO

I

DESMPEÑO INSTITUC IONAL

INSTITL I l PERS,

I I

I ~~~~~~:n'-n

43

08 109 110

I

tA

5310105040001

11 '

~ ~~ERV

~ ~~~~ TRAS

AL

I'~

I

5310202020 OTRAS COTo PREVISIGNALES

5310204060

I PLANTA I

Foen, .0

5310202020 OTRAS COTo PR EVISIGNALES

531020301 0

'EN

E~IS

.o,n.~

1020 1030

53 10201130

, DE

1 BASE

1010

O

TRABAJOS EXTRAOR DINARIOS

I , DE

l ~~ PAI~

1'9R_

,,~,

I BONO D ~SC O ~AD I BO NOS E' I

r

88

. DE CARGO FISCAL l BASE I 'ANTI G~AC I I

5310101130 I o,','oo,,:~~lN DE DI I

4630104004003

I I

I ~AI I 551 DE

DE

XEROX

AJUST E PRE~~SPROGRAMAS

124 AL BONO DE

53 10205040001

12 5


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA AREA SALUD, AGRICUL TURA y MEDIO AMBIENTE DESCRIPCiÓN SAP

DESCRIPCiÓN X ERQX 531030100100 1

126

53203010010 01

130

532030 1002

5320301001 002

'31

532040700 1

5320407001001

133

5320408001

5320408001 001

13'

5320409001

53204090010 01

135

53204 1000 100'

' 36

532041 1001 001

'37

5320412001 001

138

5320601001 001

146

5320602001 001

'"

5320602001002

' 48

5320605001 0 O'

149

5320608001001

150

PASAJES Y FLETES

532080700 1001

'54

FLETES POR INTERMEO IACION

5320807001 002

155

5320808001 001

156

532081000 1001

157

532100200 1001

159

532 , ,02001 001

161

5321104001 00'

163

53212060010O'

' 66

531030 1000

532041 1001 Y

5320412001

5320602001

5320605001

MANTENC. y REP. PRODUCCiÓN

y

5320608001

Y

5320807001

5320807002

5320808001 53208 10001

I I I

5321002001

5321102001

CON TECNICOS

OTROS SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIÓNALES

r 44


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA AR EA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE DESCRIPCiÓN SAP

BIENES

DESCRIPCiÓN XEROX

55201 01 002001

167

COSTO DE VEN TAS PNAC

5520 10100 1001

167

COSTO DE VENTAS PACAM

5520101001002

167

5610201001001

168

5610301001001

EN

AJUSTE INTERMD.

5610301 001002

EN

5610301001004

DE

I

PROGRAMAS

5610302001007 561030200 1006

563620000 1 IVA NO RECUPERABLE

56 1030300 1003

171

5636201001 003

172

5636200001 \VA NO REC UPERABLE

172

5636201001005

5636200001 !VA NO RECUPERABLE DE BIE NES

BAJAS MERCADER IAS rNTERMEDIACIÓN

172

5636301001001

8999999003 177

6999999004

45


fi(i~'"

(~<

tu;

;. ,

Q.

.r.~

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA

~. ;;'./, )'

l~,ª:,.,, :

DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBI ENTE

~""\

ANEXO W 2 RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD BRUTA CENABAST

RUT

NOMBRE

CUENTE

AL

AL

31/0512011

3110512011

PAGADAS POR LOS CLIENTES Y REBAJADAS POR LA

CENTRAL EN JUNIO A SEPT, 2011

~) 46

NETA


~

, . ,,,,. "~

'.,

.."

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

,......... r! '~ ~n , ~

h -,.J

JI tV

DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

L';¡..-:...:J" , - ;;r;[ ~4

ANEXO W 2

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD (Continuación)

SEGÚN

CENABAST

RUT

NOMBRE

SEGÚN CLIENTE

AL

AL

3110512011

31/0512011

lj

47

BRUTA

PAGADAS POR LOS CLIENTES Y REBAJADAS POR LA CENTRAL EN JUNIO A SEPT. 2011

NETA


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA AREA SAL UD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE ANEXO N" 3 ANAuSIS DE DIFERENCIAS DE HOSPITALES Y SERVIC IOS DE SALUD

RUT

Nombre

NOTAS DE CRÉDITOS REGIST. POR LA CENABAST PERO QUE NO FIGURAN EN LOS REO. DEL CLI ENTE

INFORMADAS POR EL HOSPITAL Y aUE LA CENTRAL NO LAS TIENE REGISTRADAS

1>

48

EN FACTURAS

CENTRAL REGISTRA MAS QUE EL

CUE NTE

INFORMADA DOS VECES POR EL

CUENTE

CONCEPTOS


... "."'''''''"

( ~

,,~

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

,.) '-::""1" .(' .... ! -' 'J. >'. ~I .

.

DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

.~ "-_.ti:'

t:

-' "::!,'

..--¿".-J.

7,1

ANEXO W 3 ANÁLISIS DE DIFERENCIAS DE HOSPITALES Y SERVICIOS DE SALUD (Continuación)

RUl

61.602.248-2 61 .975.100-0 61.606.908-K 70.744 .700-1

61.606.307-3 61 .608.404-6 61.607 .001 -0 61 .606.918- 7 61 .608.407-0 61.608.400-3 61 .607.400-8 61.606.900-4

'21

61.608.600-6 61.607 .500-4 61.607200-5 61.606.400-2 61 .608 .100-4 61 .606.600· 5

Nombre

HOSPITAL VILLARRICA HOSPITAL PUERTO MONTT HOSPI TAL DE MOllNA CONSULTORIO DE MIRAfLOR ES

HOSPITAL DE COPIAPO INST. NACIONAL DEL CANCER HOSPITAL DE CHILLAN HOSPI TAL DE PARRAL INSTITUTO DE NE UROCIRUGIA S. DE SALUD METROPOLITANO ORIENTE S. DE SALUD ARAUCAN IA SUR S. DE SALUD MAULE S. DE SALUD METR OPOLITANO CENTRAL S. DE SALUD VALDIVIA S. DE SALUD TALCAHUANO S. DE SALUD COQUIMBO S. DE SALUD METROPOLITANO SUR S. DE SALUD VINA-QUllLOTA TOTALES

FACTURAS Y NOTAS DE CREDITOS REGIST. POR LA CENABAST PERO QUE NO FIGURAN EN LOS REG. DEL

FACTURAS INFORMADAS

CLl(~~TE

REG'S~~ADAS

POR El HOSPITAL Y QUE LA

CENTRAL NO LAS TIENE

11 .953.599 56.741 .8 96

-190.906.683

DIFERENCIA EN FACTURAS

CENTRAL

FACTURA INFORMADA DOS VECES POR EL

REGISTRA MÁS QUE EL CLIENTE

CUENTE

($1

('1

1 667.508

OTROS CONCEPTOS

('1 -1.206.060 -111 08.482

($1 10.747.539 -143.605.761

· 1.532.517

33.403.061 37 .049.484

33.403.06 1

38 .582.001 744 .825 24.945.9 03 19 .248.659 71.004 .503 226.41 0

-452 .590

26.313 .978 311.715.056 113.568.813 838.928.674 284 .754.472 128.153.647 8.197.448 363.098.359 343.882008 4.942 .656.819

744.825 24.945.903 18.796.069 70.904.999 226.41 0

-10.029

-89.475

-337.036 .869

-10.327.321 ·2 .797 .933

15.986.657 -28 .1 19.746 113.568 .813

-6 .186.850 -7.809.246 -1 .602 .396 -8.840.474 -788.970 -25 .306.551 -796.991 .790

378.789.744 262.413.008 -6.927.560 5.918.027 362.309.389 318.575.457 2.572.886.455

-452 .392 .704 ·1 4 .532.218 -133.478.811 393 .935

6.167.118

-1.590.757.512

19 .990.904

49

TOTALES

·1.559.376

-2.011 .966


~;,kf~";"

.'!

,!.) .(.~

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPUBLlCA

f'- , ~I " "0.'

~

DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICUL TURA y MEDIO AMBI ENTE

~.' .... '1'0/":": ! .. ,,~

ANEXO N"4 y

AL

AL

PAGADAS Y REBAJADAS POR LA

31/05/2011

31/0512011

CENTRAL

A

C LIENTE

CENABAST

RUl

NOMBRE

BRUTA

EN JUNIO A

SEPT. 2011

\-JI

so

RECEPCIONA

A

DOS POR lOS

NETA

CLIENTES EN LOS MESES DE JUNIO A SEPT. 2011


~,

." ," ';-)' .\~~.,..,.. ""'"',,) ~

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA

/.'

~

DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

'-3:-:; .. t....1J :~I¡~

ANEXO W 4 RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON CORPORACIONES Y MUNICIPALIDADES (Continuación)

RUT

NOMBRE

SALDO

SALDO

SEGUN

SEGÚN

AL

AL

FACTURAS PAGADAS Y REBAJADAS POR LA

CENABAST

CLIENTE

31/05f2011

3110512011

CENTRAL EN

DIFERENCIA

BRUTA

JUNIO A

IS)

IS)

~

5)

IS)

SEPT. 2011 IS)

OSRECEPCI

DIFERENCI

ONACOS

A

POR LOS CLIENTES EN LOS MESES DE JUNIO A SEPT. 2011

NETA

IS)


é"~~<)' {',.;)

'~.

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

,~'

~... nl'. f "~~' ~ ~ .• ,.!! '.v

DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD , AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

~_\

ANEXO N° 5 ANÁLI SIS DE LAS DIFERENCIAS DE LAS MUNICIPALIDADES Y CORPORAC IONES FACTURAS NO REGISTRADAS

POR El NOMBRE

DIFERENCIA ENTRE MONTO DE FACTURAS

CLIENTE

FACTURAS

PAGADAS PERO NO REBAJADAS POR LA

FACTURAS NO CONTABILIZAD

AS POR El C LIENTE

CENTRAL ($)

CORP. M.MACUL CQRP. M.PENAlOlEN

IS\

DE PAGO IS\

OTROS

POR LA

CENTRAL COMO PENDIENTES

1$)

46. 146 -23.588

328.505

31.078.311

6 41 .373.986

-1 137 4.616.848

1.79 1.315 4.642 .552

6

2.679.659

-574

1 675,077 25.704

73.267 .215 8.737.512 17.147

(S) -53.036 ·23.588

328.505 7.6 16.0 16 -574 117375

TOTALES

CONCEPTOS

-53.036

CORP. M. PTA. ARENAS

'f)

IS\

(S)

FACTURAS NO REGISTRADAS

46.146

CORP. M. MEUPILLA CORP M. SAN JQAQUIN CORP, M SAN MIGUEL CORP M VINA DEL MAR CORP . M, PROVIDENC IA

CORP. M. PANGUIPULlI CORP. M. GABRI EL GONZALEZ V . CORP. M. CERRO NAVIA CORP M. NUNOA CORP. M. ISLA DE MAIPO CORP MUNIC. COLINA CORP. MUNIC. ANCUD CORP . MUNIC. AN TOFAGAS TA CORP. MUNIC. LO PRADO MUNIC. LOS LAGOS MUNIC CONCEPCION

(S)

FACTURAS O NOTAS DE CRÉDITOS NO RECIBIDAS POR EL CLI ENTE

·3.801 .833

-50.769

426.760 10.268.250 467.551

-65045

-9.002.100 -312023

8 .4 70.463

69.349.568 8.737.5 12 17 147 -8.575.340 10268 250 155.528 8 .470.463

10.332.216 -46.708

-181.49 1

701.4 73 810493

52

10.332 216 473.274 810.493


.,:" (10.... ..

..

f ' • •J

"

l'" ".

é"".~"

.

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA

~,

DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD. AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

~ ,~,' -'~. _"~.:!t

~~,V/

ANEXO W 5 ANÁ LISIS DE LAS DIFERENCIAS DE LAS MUNICIPALIDADES Y CORPORACIONES (Continuación) NO NOMBRE

REGISTRAD A S POR EL CUENTE

ENTRE MONTO DE FACTURAS

PAGADAS PERO NO REB AJADAS POR LA

CONTABILlZDAS

POR El CLI ENTE

CENTRAL

él

53

NOTAS DE CRÉDITOS NO RECIBIDAS

REGISTRADAS POR LA CENTRAL

POR El

COMO

CLIENTE

PENDIENTES DE PAGO

CONC EPTOS


1.(1

.

·'f.f>, ""''' .

,:¡f.~~~;)"~ (""iJ ,',

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA

• n .".r,• ~;'\'...;J.

DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁR EA SALU D, AGRI CULTURA Y MED IO AMBIENTE

"~

ANEXO N° 6 RESUMEN DIFERENCIA DE SALDOS CON CLIENTES EXTRA SISTEMA

RUl

SALDO

SALDO

DIFERENCIA

SEGÚN

SEGÚN

BRUTA

CENABAST

CLIENTE

AL

AL

31105/2011

3110512011

NOMBRE

PAGADAS Y

REBAJADAS POR LA CENTRAL EN

JUNIO A SEPTIEMBRE

2011

l!-J <

54

DOCUMENT

DIFERENCIA

OS

NETA

RECEPCION ADOS POR

LOS CLIENTES EN LOS MESES DE JUNIO A SEPT. 2011 (S)


CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD. AGR ICULTURA y MEDIO AM BIENTE ANEXO N" 7 ANÁLISIS DE LAS DIFERE NCIAS DE CLIENTES DEL EXTRA SISTEMA

NOMBRE

REGISTRADAS POR EL CUENTE

PAGADAS PERO NO REBAJADAS POR LA CENTRAL

NOTAS DE CREDITOS NO RECIBIDAS POR EL CUENTE

CONCEPTOS

ISI

'-' 1. 1I~' '-'''''' LJ'\;:' ...... VI~UC;;:.

;;3 .1"\ .

SUBSECRETAR IA DE REDES ASISTENCIALE S

,

SUBSECRETARIA DE SALUD PUBLICA TOTALES

102. 1 735 1 .861

55

(SI


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

ANEXO N'

a

CUEN TAS DE XEROX QUE NO CUADRAN CON CUENTA DE SAP N' 1210100001 "C X C CLIENTES DEL GIRO" CUENTA 1210101001001

NOMBRE CUENTA

on; POR

, '~'

SALDO IN ICIAL

DEBE

($1

(S)

HABER ($)

SALDO

SALDO DEUDOR ($)

(SI

15.098 .883.755

2.585.602.066

3.099.12 1.525

14.585.364 .296

o

10.151.426.906

825,502 .984

894,614.417

10.082.315.473

o

507. 374,083

27.032,890

113.577.689

420.829.284

o

133.761

o

o

133.761

o

5.281 .508 .802

1.215.446. t 15

1.259.6 15.193

5.237 .339.724

o

103.437

o

4.835

98.602

o

53.006

o

o

53.006

o

; POR

1210101001002 I :':

1210101001003 I

'C~;CC.~

~NT'EMA

'o

;POR

1210101001004 !

1210101002001

:

C1i~;EcS NO "".':'.':'.".'::'.

'."

DEUDORES 1210101002002

INTERM.ESPEC IAl MUNIC IPALIDADES

1210101002003

DEUDORES INTERM.ESPECIAL EXTRASISTEMA

1210101002005

~¡~~N\~ ~~?-'C

849.209.955

1.260 000.000

o

2.109 .209.955

o

121010 1002006

~¡~g~" ~~;E

1.546 .380.031

o

o

1.546.380.03 1

o

966 H*860 3.632

o

; PNAC ¡PACAM

1210102002001

D~~,DO~;~,;~~,P

1210102002002

e n"

1210102002005 1210102002006

".

I

eAMP.

1.360.

o

o

o

o

o

2.8 11 .919

O

O

2.811.919

O

O

O

O

O

O

529256 .897

131 .605.166

82 .528.872

578.333.191

O

I,~","

:~:

'~c:

; EXT. SIDA

1210102002011

¡PAI PROGR EXTRA

121 0102002012

5.787. 238.322.527

2 15.344.880

491

0$77 .715.57 1

O

O

. " " " " Ol

O

20.565

477 f'O"'''''

O

"Al

4.172.14 7.498

569.265.250

481.412.041

4.260.000.707

O

12 10102002014

DEUDORE S PROGR. DE LA MUJER

2.658.329.092

497.870.010

495.803.304

2.660.395.798

O

1210102002015

DEUDORES AUXILIO EXTRAORDINARIO

324 ..462 .952

443.243 .570

45

767.706.477

O

6.354.935 .044

1.145.601

341.972.267

6 .014 .108.378

O

700.705 .782

22 .350.714

53.769.448

669287.048

O

1210 102002013

I

1210102002017

\IRA

12101020020 18

I I

\

121.0·

1210102002020 121010200202 1

; T.6. ; SALU D

I MENTAL I

, 2003

7756 .34

201. 2.178 .379 .846

161 .919.107

193.443 .553

2.1 46855.400

O

159.129.810

O

7.240208

151.889.602

O

56


CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

CUENTA

NOMBRE CUENTA

1210 102002023

DEU DOR ES ESQUIZO FRENIA

1210102002024

DEUDOR ES EL NI?O DE UD . PROGR

1210102002027 1210102002028 1210102002029 12 10102002030

PRES BICIE DEUD. ASISTENCIA VEN T.MECANICA DEUD. HEPATITIS e DEUD.PROG. ENF RARAS Y

HABER

DEBE (SI

SALDO INICIAL

(SI

SALDO DEUDOR (SI

(SI

SALDO ACREEDOR

($)

43.346.189

O

1.960.089

4 1.386. 100

O

153657. 320

15103.433

19. 290.805

149,469.948

O

79.848.364

2 .089.938

2.452 .055

79.486.247

O

696.241 .297

O

3.244 ,730

692.996.567

O

221 .190.183

5.956.598

O

227.146.78 1

O

705.472 .016

27 .798.8 76

81 .616.452

651 .654.440

O

949.950.364

143.213.090

104.754.422

988.409.032

O

6 .358.986

O

1. 172.150

5.186.836

O

1.275.365.220

501.697.699

342 .577 553

1.434.485 .366

O

O

26.299.000

O

26.299.000

O

547.943.037

46.267.504

73.967.097

520.243 .444

O

775104 253

83.336.024

91 .156.914

767 .283.363

O

59.757.516

O

O

59.757.516

O

31.845.506

14.806.748

O

46 .652.254

O

26.808.548

O

O

26.808.548

O

187.946355

27 .816.930

19.739.839

196.023446

O

62.305.824.170

24.440.804.941

9.311.227.770

77 .435.401 .341

O

CAl ASTROFICAS

12 10102002031

DEU DORES CARDIQVASCULAR

2007 1210102002033 1210102002034 12 10102002035 121 0102002039

DEUD. PI MIN.PILDORA D .D.D DEUD. PI M.ENFERMED.Al TO COSTRO DEUD. PIM CONASIDA DEUD. PfM.PARKINSON

2006 12 10102002040 121 01 02002()41

1210102002042

DEUD. PI MINIST. ARTROSIS 2008 DEUD. P/MINIST.PR PILOTO CHAGAS DEUD.PI MINIST EPIDEMIOLO GIA EMERGENTE

DEUO.P/MINIST RED URGENCIA DEUD.P/MINIST.EPll 1210102002044 EPSIA TOTALES

1210 102002043

57


..

~

~

"- , ~.,.-:.,

3

"i

CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

3

_"t'I<:'

O:'JU

ANEXO N° 9 DIFERENCIAS DE INV ENTA RIOS

CÓDIGO

NOMBRE ARTicULO

CENTRO I ALMACÉN I

NOM8REBODEGA

\{)

58


~~~"\. ,l~ \

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

-,

DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

arJ~ '

ANEXO N ' 10 ARTicUlOS SIN MOVIMIENTO OBSERVACION SOBRE STOCK DISPONIBLE CÓDIGO

500000379

NOMBRE ARTiCULO

CENTRO

ALMACEN UNIDADES

COMENTARIOS

%

El 80% del stock disponible no ha tenido movimientc

Tegrelal cr 400 mg caja 20 comprimidos

1000

1003

140.000

80% desde el año 2010 La totalidad proviene del año 2010. Al 1 de enero dE 2011 exisUan 45140 formularios, luego durante eSE año, se ingresaron 25 documentos y a su vez, SE

Formulario informe procedimiento 500001227 diagnóstico talonarios

1000 500000225 SoIu-cortef 500 mg poUioUam 500000242 Gentamicina 0,1% crema PT

Nitroluranloina 25 mg I 5ml frasco 60 mi Nistora1100.000 UI¡ mi su oral frasco 500000251 20 mi

500000250

V;)

10 g.

1008

35.770

100% utilizaron 6.870. En el stock disponible se contaron 38 unidades, cuales provenían del año 2009 100%

1000

1002

38

1000

1002

130

7%

1000

1002

1.380

100%

1000

1002

2.375

100%

59

Existen 130 unidades Que provienen del año 2010 Dichas unidades provienen del año 2010

Se mantienen almacenadas desde agosto 2010

ta~


ri'~" ',

. ~

F , ;~

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

¡

h

DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

~

r.ru

ANEXO N" 11

ANTIGÜEDAD DEUDAS CON PROVEEDORES

DESCRIPCiÓN CUENTA CONTABLE

ENTRE ANOS 1999 '(

2005 (S)

AÑO 2006 ($)

AÑO 2007 (S)

AÑO 2008 (S)

AÑO 2010 (S)

AÑO 2009 (S)

ENERO A JUNIO

AÑO 2011 ($)

JULIO A DICIEMBRE

TOTAL ($)

ENEROA MAYO

Cuentas por pagar bienes y

-

servicios

Cuentas por pagar años anteriores Cuentas por pagar adquIsición adivo r,"O Fluctuación de cambIO Cuent2S por

12.928.214

73.000

-

277.466

-

-

-

-

27.259.270

6.373600

165.285.140 -

-

-

pagu proveedofe5 sin

analizar

Cuentas p OI paga, proveedores identificados

7.666 .861.417

89.128.856

29.153.043

20.693.656

1.800.000

8.325.831 881

60.618.28 1

9.546.180

17.107.067

273.190.498

554184.605

-

-

-

4.651.225.226 44.322.325

-

Facturas por re<ibtf Cenabas! SUB TOTAl

Cheques caducados

7593314 922

98748036

46260 110

252496842

556 262 071

17.188.001

-

8.000

609.830 253 106.672

561869267

7.575.526.921 98.748.036 46.268.110 5.957 .205 542 - 2.937.694 7.581484.126 98.747.494 43.3304 16

TOTAL DEUDA

An1iciPO Pl'"oveWore~ SUB TOTAL NETO

Notas de cleditos por recibir Facturas por recibir carga inicial

':Y

4.124.703

TOTAl CARGOS TOTAl OEUOA NETA

-

-

98.141.494

403.410 -

561 465.857

-

-

- -

-

-

-

253.106.672

561 .465.857

7.581.484.126

- 253106672

5.607.196 -

43.330.416

60

1.092.764.073

1.124.148.046

27.755.419

157.182.001

2.808.400 4.789

2.808.400 4,789

-

758 358,707

24 .735353.391 967.563.111

47.753.069.465 78054.294.713 8.887486.529 9.899.371.965 13031877 735 25895460912 57708 377 837 89.996.168.621 9.102.410 447 .072 15.357.689 13.022.775.325 25.895460.912 57.708.824.909 90.011 .526.310 2.558 223 132537.294 19.701 .579 164 095.947 13.020.217.102 25.762.923.618 57.689.123.330 89.847.430.363 5.023.120 2245.120 2633211 5 41 1.211 145.727.313 309.052.440 - - 163325127 140.704 193 306.807.320 2633211 168.736.336 11.160.921 .295 25.456.116.298 51.686.490.119 89.678.694.025


••,~.":< ,,> ~

~

i

r~

CONTRA LO RíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

~

("•• I.S

ANEXO N" 12 RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $)

RUT

NOMBRE

TOTAL

I CONFlRMACIONI DIFERENCIA BRUTA

I

NANO

o

("")

"f,

61

I

INCLUIDOS JONSIOERAU EN CUENTA EN FACTURAS PO PROVISiÓN

OIFERENCIA DEFINITIVA

AOAS

ENTRE JUNIO

I

31 ·AGO·20tt


friJ~>~ , . ~

.. -

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

~

O IlU

ANEXO W 12

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $) (Continuación) FACTURAS

SALDO SEGÚN RUT

NOMBRE

TOTAL

I CONFIRMACION

I

DIFERENCIA BRUTA

PROVEEDOR

DDCUMENTOSJ IVA NO INCLUIDOS CONSIDERAD EN CUENTA O EN . FACTURAS PO PROVISION

I

1"'1

,

62

DIFERENCIA DEFINITIVA

CONTABILIZA DAS I DIFERENCIA ENTRE JUNIO 31-AGO-2011 y AGOSTO


",-

.

~

~

;.

,

~..

~")

.~-

O:.IU

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPÚBLICA

",

-;.,

DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

Ij .

ANEXO W 12

RESUMEN DIFERENCIA SALDOS CON PROVEEDORES (En $) (Continuación)

SALDO NOMBRE

RUT

TOTAL

SEGUN

CUENTAS

CONFIRMACIÓ N

CONTABLES

DIFERENCIA

BRUTA

PROVEEDOR 82999400 45 9225 1000 46 88466300 47 96517170 48 76051550 49 93049000 50 76773210 5 1 88284000 44

Ij

ROCHE CHILE LIMITADA SANQFI AVENTIS DE CHIL E S.A TECNOFARMA S .A

ALPES CHEMIE GENZIME CHILE LTDA. TEXTILES ZAHR S A. CARESTREAM HEALTH CH ILE LTOA. DiAl Y COMPAÑIA LTOA. TOTALES

DOCUMENTOS INCLUIDOS EN CUENTA FACTURAS POR RECIBIR AL 31·MAY-2011

IVA NO CONSIDERAD o EN PROVISiÓN ("')

1 021 .843.438

924.112 .149

-97.731.289

104.655.240

133.347 .9n

28.692 .737

63.588.072

51.451.899

70.933.436 1.108.6 71.400 790.741 .915 131 .956.584 11 .580,721

115.039.971 56.671 .881 1.684.840.840 926.475.101 158.821 .023 17.364.419

- 14.261.555 576 .169.440 135 733 186 28.864.439 5.783.698

-22 .575.159 -4.860.250

-4.289.280 -923.448

46.816.590.276

48.930.906 .214

2.114.315 .938

-1.477 317.499

-280.690.326

,

DIFERENCt A

DEFINITIVA AL 31 DE MAYO 2011 -97 .73 1.289

FACTURAS CONTABILIZAD

AS

DIFERENCIA AL

ENTRE JUNIO y AGOSTO

31-AGO-2011

2011

· 92 .693.742

-lOO 425.031 -30.544.082 -30.088. 150

28.692.737

-23.403.286 -13.299.660

28 .692 ,737

-4 .446624

23.601.989

-54 .146.071

-2.526.935

-30.088.150 576.169.440 135.733.186

·576.169.440 -1 35.733.186

. 356.308.113

5.718 .202 .991

-5.36 1.894.878

Notas (') El desglose por proveedor de los documentos que componen las diferencias al 31 de agosto de 2011 , se detalla en CD adjunto. (..... ) Para los proveedores descritos en los números 48 a 51 , no se adjuntó detalle , dado que en los meses de junio y agosto se regularizaron las diferencias. C· .. ·) Para fines del presente cálculo. no se consideró ellVA que no estaba incorporado en la cuentas "Facturas por recibir , debido a que es una provisión del gasto.

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DIVISiÓN DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

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ANEXO N" 13 LITIGIOS PENDIENTES

a) Litigio s en contra de CENABAST I

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N'

1

2

N" DE ROL

28-2008

20-2010

ENTIDAD QUE DEMANDA

Laboratorio Chile

SA

Industrial y Comercial Baxter de Chile lIda.

AÑaDE NOTIFICACiÓN

2008

2010

MOTIVO

ESTADO ACTUAL

Acción de impugnación contra la resolución exenta N° 901, que resuelve proceso de licitación pública N° 10 621103- LP08. adquisición de imipenem cilastalina sódica 500/500 Mg. a favor de Merck Sh arp & Dohme (I.A) Corp. Se acogió parcialmente la demanda del Laboratorio Chile S .A .. Acción de impugnación contra la resolución N° 37 , que resuelve proceso de licitación pública N° ID 5599-167LP09, por la adquisición de farmacos para el Programa de Hemofilia, Factor hemofílico,

Terminado en su parte declarativa. Se estima que en esta causa es pos ible establecer una negociación con el demandante.

El Tribunal de Contratación Publica pronunció su sentencia. siendo ésta favorable para CENABAST. Sin embargo, al 28 de julio de 2011, la entidad demandante no ha sido notificada. pudiendo interponer un recurso de reclamación ante la ultima. Corte de Apelaciones de Santiago, por lo cual el juicio a esa fecha no se encuentra concluido. Acción de Impugnación en contra de la El proceso se en Cue ntra en curso, con la resolución que no valida técnicamente la dictación del auto de prueba pendi en te. oferta del impugnanle y de la resolución N° 165, que resuelve el proceso de licitación pública N° ID 5599-72-LP10, adquisición de vacunas Neumocócica conjugada.

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91 -201 0

Pfizer Chile S.A.

2010

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ANEXO W 13 LITIGIOS PENDIENTES (Continuación) a) Lit íos en contra de CENABAST

N'

ENTIDAD QUE DEMANDA

AÑODE NOTIFICACIÓN

4

121-2010

Pfizer Chile S.A

2010

5

146-2010

Laboratorio Chile S.A

2010

6

7

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N' DE ROL

147-2010

148-2010

Pharma Investí de Chile SA

Laboratorio Chile S.A.

2010

2010

MOTIVO

ESTADO ACTUAL

Acción de Impugnación contra las respuestas formuladas por CENABAST en el marco de la licitación pública ID número 5599-93-LP10. por la adquisición de la Vacuna Neumocócica Conjugada en jeringas prellenadas Monodosis. Acción de Impugnación contra la resolución exenta N" 2603. que declara desierta la licitación ID N° 621-813LP10 , para la adquisición del fármaco Gibenclamida. Acción de Impugnación contra la resolución exenta N° 2598, que declara desierta la licitación 10 N° 5599-98LP10. adquisición del producto aripiprazol CM 10 mg., envase con sello que asegure la inviolabilidad del contenido. Acción de Impugnación contra la resolu ción exenta N° 2605, que declara desierta la licitación ID N° 621-814LP10, por la compra del produclo Kovan Polvo.

Esta causa fue ganada por CENABAST ante el Tribunal de Contratación püblica. Sin embargo, la impugnante presentó recurso de hecho en contra de esta resolución , la cual se encuentra en tramitación ante la Corte de Apelaciones de Santiago . El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Publica .

65

El proceso se encuentra en curso ante el Tribunal de Contratación Publica, siendo la próxima diligencia la notificación del auto de prueba.

El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Pública


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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

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ANEXO N" 13 LITIGI OS PENDIENTES (Continuación) a) Lítig ios en contra de CENABAS T

N° DE ROL

ENTIDAD QUE DEMANDA

AÑO DE NOTIFICACiÓN

MOTIVO

ESTADO ACTUAL

Acción de Impugnación co ntra la El proceso se encue ntra en cu rso, ante el re solución exenta N° 2605, que declara Tribuna l de Contratación Pública.

8

9

10

11

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158-2010

160-2010

163-2010

164-2010

Laboratorio Chile

Rache Chile Limitada

Laboratorio Chile

Labo ratori o Chile

2010

2010

2010

2010

desierta la licitación ID N° 621-822LP10, por la compra del producto betametasona. Acción de Impugnación contra la resolución exenta N° 247, 10 N° 5599101-LP1 O, que resuelve la adquisición del producto Peg - Inlerferon Alfa 2" o Alfa 2b dosis MCG/ML jeringa o lapiz precargado envase individual resistente con sello que asegure inviolabilidad del contenido. Acción de Impugnación contra la resolución exenta N° 3033, que declara desierta la licitación ID N° 621-900-LP1, por adq uisición del prod ucto la alprazolam. Acción de Impugnación contra la res olución exenta N° 301 9, que declara desi erta la licitación ID N° 621-967LP1 0, por la adquiSición del producto potasio ~Iuconato.

66

El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Pública

El proceso se encuentra en curso. ante el Tribunal de Contratación Pública.

El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Pública.


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12

13

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WDE ROL

168·2010

24·2011

73·2011

76·2011

ENTIDAD QUE DEMANDA

Laboratorio Chile

Grifols Chile S.A.

Desarrollos Alimenticios

Roche Chile Limitada

AÑO DE NOTIFICACiÓN

2010

2011

201'

2011

MOTIVO

ESTADO ACTUAL

Acción de Impugnación contra la resolución exenta N" 3033, que declara desierta la licitación ID N° 621·930· LP10, por la adquisición del producto vitamina AOC QOlas. Acción de Impugnación contra la resolución N' 264, que adjudica la licitación 10 N° 621-765-LP10, por la compra del producto albúmina humana 20% FA 50 ML, Acción de Impugnación contra la resolución que no validó técnicamente la oferta de la impugnante. en el marco de la licitación 10 N° 5600-7-LP10, para la adquisición del producto Bebida Lactea Purita Mamá. Acción de Impugnación contra la resolución N° 108, mediante la cual se adjudicó la licitación ID N° 5599-34LP11, para la adquisición del producto Levodopal Senserazida comprimido 200750 MG envasado en Blister o frasco , en envase resistente con sello gue asegure su inviolabilidad.

El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Públi ca.

67

El proceso se encuentra en curso ante el Tribunal de Contratación Pública

El proceso se encuentra en curso, ante el Tribunal de Contratación Pública.

El proceso se encuentra en curso. ante el Tribunal de Contratación Pública.


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ANEXO N" 13

LITIGIOS PENDIENTES (Continuación) a) Lit ¡~ios en ~ntra de CENA8~ST

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W DE ROL

ENTIDAD QUE DEMANDA

AÑODE NOTIFICACIÓN

16

34102-2009

Bestpharma

2009

17

32705-2009

Kegevic

2009

MOTIVO

ESTADO ACTUAL

Causa promovida por indemnización de I Se encuentra pendiente la resolución que perjuicios, como consecuencia de la recibe la causa a prueba. sentencia del Tribunal de Compras que declaró ilegal y arbitrario \a resolució n exenta N° 206 2, emitida en el marco del proceso Iicitatorio ID 621 -578-LP05, para adjudicar 2,460.000 unidades del producto farmaceutico Oiclofenaco Sódico ampolla 75 mQ'/3ml. Juicio por indemnización de Perjuicios, Se encuentra vencido el término de por término de los contratos de prueba. Causa próxima a ingresar para suministros de productos PNAC y Sentencia. PACAM , efectuadas a través de resolución N" 48. Contratos adjudicados a Macrofood a Causa de las licitaciones publicas ID 621-824-LP06 y ID 621-900LP06 .

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ANEXO N' 13

LITIGIOS PENDIENTES (Conlinuación) a) Litigios en contra de CENABAST

•• N N DE ROL

ENTIDAD QUE DEMANDA

GI 18

5794~2010

AÑO DE NOTIFICACiÓN

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Ine ~f ar~~~eu Ica I

2010

a.

Laboratorio Chile

19

8755-2010

SA

2010

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20

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8270-2010

L b t · R a ~r~ or~~ eca cine . .

2010

MOTIVO

ESTADO ACTUAL

Recurso de protección interpuesto por la citada empresa, por el cobro de la Boleta de Garantía Bancaria numero 003931-8, por $10.000.000, en el marco de la licitación Publica ID 5599-72-LP10. Por ser dicho cobro. supuestamente. tanto arbitrario como ilegal. Recurso de protección, interpuesto por dicho laboratorio., debido a la retención de $ 7.614 .730 efectuada por CENABAST, cuyo monto esta ba asociado a la factura N° 258150. Recurso de Protección interpuesto por el aludido laboratorio, debido a la dlctacion de la resolución N° 2477, supuestamente dicho documento fue arbitraria como il~al.

Esta causa fue resuelta favorablemente por la Corte de Apelaciones de Santiago para CENABAST. No obstante, resta que la contraparte apele de la misma.

69

Esta causa fue ganada por la Central, ante la Corte de Apelaciones y . la Corte Suprema, faltando se venfique el cúmplase por parte de la Corte de Apelaciones . La causa se encuentra para ingreso de su vista, con los alegatos pendientes.


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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD , AGRIC ULTURA Y MEDIO AMBIENTE

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ANEXO N' 13

LITIGIOS PENDIENTES (Conlinuación) a) Litigios en contra de CENABAST

N'

21

N' DE ROL

2542-201 1

ENTIDAD QUE DEMANDA

Laboratorio Chile

SA

AÑO DE NOTIFICACiÓN

2011

ESTADO ACTUAL

MOTIVO

Recurso de Protección interpuesto por La recurrente desistió de la presente el citado laboratorio , debido a la ca usa . retención de dineros de parte de CENABAST de la factura N' 264911 , cuyos montos ascendian a $4 .700 .500 .

Se argumenta que dicho cobro

es

arbitrario e ilegal. Recurso de Protección interpuesto por L. recurrente desistió de el referido laboratorio .. por la retención caus a.

22

2544-2011

Laboratorio Chile SA

2011

l. presente

de dineros de parte de CENABAST, a razón de mullas cobradas. Por ser dicho cobro, supuestamente , tanto arbitrario

como ileQa \.

23

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3532-2011

Laboratorio Chile

S.A.

2011

Recurso de Protección interpuesto por La recurrente se desistió de la presente dicha entidad. por l. retención de causa. dineros de parte de C ENABAST , por concepto de multas impagas. Por ser dicho cobro, supuestamente . tanto arbitrario como ilegal.

70


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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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DIVISiÓN DE AUDITORíA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA Y MEDIO AMBIENTE

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ANEXO W 13 LITIGIOS PENDIENTES (Conlínuacíón) b) Litigios a favor de CENABAST

N"

NI> DE ROL

ENTIDAD DEMANDADA

AÑO DE NOTIFICACiÓN

MOTIVO

ESTAOO ACTUAL

Interpuesta por la existencia de un saldo La causa se encuentra en periodo de de multas no cubiertas por boleta de prueba, con término probatorio vencido. 1

22677-2009

2

4861-2011

3

23678-2007

Grisolía y Cía

limitada

Grisolía y Cía Limitada ALM Ingeniería y Computación

2009

2011

garantía cobrada a dicha empresa. en el marco del cumplímiento de los contratos adjudicados en la Licitación Pública ID 621-982-LP06. Juicio de cobro de pesos, por sobrecoslas en que CENABAST debió la adquisición de 27 incurrir en ambulancias de tracción simple. Juicio por cobro de pesos

2007

El estado actual de la causa consiste resolviendo excepciones dilatorias opuestas por el demandado. Su estado actual es que se encuentra con mandamiento de ejecución y embargo.

Uda.

4

lA¡¡

4128-2010

Banco Santander-Chile y otros

2010

Juicio ordinario por el cobro de pesos, La causa se encuentra en periodo de debido al no pago de la boleta de garantía prueba , con término probatorio vencido. extendida sobre la orden de compra número 621-159-SE07, que dice relación con el suministro de 22 clínicas dentales móviles, equipadas con tres sillones dentales.

71


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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

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DIVISION DE AUDITORiA ADMINISTRATIVA ÁREA SALUD, AGRICULTURA y MEDIO AMBIENTE

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ANEXO N" 13 LITIGIOS PENDIENTES (Continuación) b) Litigios a favor de CENABAST

N"

N" DE ROL

ENTIDAD DEMANDADA

AÑO DE NOTIFICACION

MOTIVO

ESTADO ACTUAL

I

5

''f)

34107-2009

Bestpharma

2009

6

27652-2007

Grisolía y Cía . Ltda .

2007

7

9769-2011

Comercial Interpro S.A.

2011

Generada por indemnización de La causa se encuentra en periodo de perjuicios. como consecuencia de la discusión, para notificar el auto de prueba. sentencia del Tribunal de Compras que declaró ilegal y arbitrario la resolución exenta N° 2060, emitida en el marco del proceso licilatorio ID 621-541-LPOS. Juicio de Indemnización de perjuicios, por incumplimientos contractuales en la entrega de ambulancias y clínicas dentales móviles. Lo anterior, en el marco del Q!oceso licitatorio 10 621-9S2-LP06. Juicio ordinario, de indemnización de perjuicios, por las pérdidas sufridas por CENABAST. en dependencias de dicha er'!!e!"esa.

72

La causa se encuentra con sentencia de Primera Instancia dictada, y apelada, en la parte desfavorable, por ambos intervinientes ante la Corte de Apelaciones , b-ªjo el~url!~ro de ingreso 4893-2010 A la fecha se encontraba por notificar demanda


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Informe sobre auditoría de saldos en estados financieros de Cenabast