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OFICIO

f4o.

1439

DR6-DPCH

Sección:

Delegación Provincial de Chimborazo

Asunto:

Envío informe aprobado

55S

CKNfXAl DÍLISTADO

Riobamba,

19 NOV 2013

Máster Carmen del Rocío León Ortiz Rectora Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz Ciudad De mi consideración: Adjunto, se servirá encontrar para conocimiento y fines consiguientes, un ejemplar del Informe DR6-DPCH-AE-0040-2013 del examen especíala los Anticipos a Servidores Públicos, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Gastos de Gestión y Denuncias, en el Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz, por el período comprendido entre el 1 de juíio de 2009 y el 31 de diciembre de 2012, luego de haber sido aprobado por e Director Regional de Chimborazo e! 25 de noviembre de 2013, con el propósito de que las recomendaciones constantes en el mismo, sean aplicadas de manera inmediata y obligatoria conforme lo dispone el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría Genera! del Estado. Con sentimientos de distinguida consideración y estima. Atentamente. Dios: Patria y Libertad Por el Contralor General del Estado

(allejo Vilíalva Delegada Provincial de Chimborazo

Oficina Regional Riobamba. Calles Vicente Rocafuerte y Primera Constituyente Teléfono: 2964-982 - Fax: 29G/-962 Oficina Matriz Quito. Av. Juan Montalvo 14-37 y Av. 6 de Diciembre Teléfonos: 023-987-100 023-987-200


CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

AUDITORÍA EXTERNA DP CHIMBORAZO

DR6-DPCH-AE-0040-2013

COLEGIO MIXTO PILOTO DEMOSTRATIVO AMELIA GALLEGOS DÍAZ

INFORME GENERAL Examen especial a los Anticipos a Servidores Públicos, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Gastos de Gestión y Denuncias, en el Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz, por el periodo comprendido entre el 1 de julio de 2009 y el 31 de diciembre de 2012.

TIPO DE EXAMEN :

EE

PERIODO DESDE ; 2009/07/01

HASTA : 2012/12/31


COLEGIO MIXTO PILOTO DEMOSTRATIVO AMELIA GALLEGOS DÍAZ

EXAMEN ESPECIAL A: Anticipos a Servidores Públicos, inversiones en Bienes de Larga Duración, Gastos de Gestión y Denuncias, del Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz, por el período comprendido entre el 1 de julio de 2009 y el 31 de diciembre de 2012.

DELEGACIÓN PROVINCIAL DE CHIMBORAZO Riobamba-Ecuador


RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS

SIGLA

SIGNIFICADO

CUR IESS USD

Comprobante Único de Registro Instituto Ecuatoriano de Segundad Social Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica


ÍNDICE Contenido Carta de presentación

Página 1

CAPITULO I INFORMACIÓN INTRODUCTORIA Motivo del examen Objetivos del examen Alcance del examen Base legal Estructura orgánica Objetivos de la entidad Monto de recursos examinados Servidores relacionados

2 2 3 3 3 4 4 4

CAPÍTULO II RESULTADOS DEL EXAMEN Seguimiento de recomendaciones CUR de gastos no legalizados Saldos contables de bienes de larga duración, no fueron conciliados Controles insuficientes en la entrega de anticipos de remuneraciones Egresos sin suficiente documentación de sustento Pagos inoportunos al IESS generaron intereses por mora

5 5 6 8 11 19

'^

Anexos Nómina de servidores relacionados con el examen Egresos sin suficiente documentación de sustento

1 2

Pagos inoportunos al IESS generaron multas

3


CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO

Ref: Informe aprobado el Riobamba. Señora

Rectora Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz Presente De mi consideración: La Coníraloría General de! Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efectuó el examen especial a Anticipos a Servidores Públicos, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Gastos de Gestión y Denuncias del Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz, por e! período comprendido entre el 1 de julio de 2009 y el 31 de diciembre de 2012. Nuestra acción de control se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General de! Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales y reglamentarías vigentes, políticas y demás normas aplicables. Debido a la naturaleza de la acción de control efectuada, los resultados se encuentran expresados en ¡os comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de! Estado, ¡as recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata y corcel carácter de obligatorio. Atentamente, * Dios, Patria y Libertaá,

Mgs. Monte allejo Villalva Delegada: Provincial de Chimborazo


CAPITULO I INFORMACIÓN INTRODUCTORIA Motivo del examen El examen especial en el Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz, del cantón Riobamba, provincia de Chimborazo, se efectuó de conformidad a la Orden de Trabajo 0005-DR6-DPCH-AE-2013 de 5 de enero de 2013', en cumplimiento del plan operativo de control del año 2013 de Auditoría Externa de la Delegación Provincial de Chimborazo y por disposición del señor Subconíralor General del Estado contenida en el memorando 2007 CGPyEl de 31 de octubre de 2012, atendiendo la solicitud emitida por la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Finanzas, en oficios MINFIN-SCG-2012-0515-0 y 0543-O, de 5 y 17 de octubre de 2012, en su orden, relacionado a la entrega de anticipos de remuneraciones sin cumplir con la normativa vigente. Objetivos del examen Generales: •

Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias y demás normas aplicables.

Establecer la propiedad, veracidad y legalidad de las operaciones administrativas y financieras ejecutadas por la entidad, en el período examinado.

Específicos: •

Determinar que el proceso de entrega y recuperación de los anticipos otorgados a los servidores de la entidad, se haya efectuado conforme lo dispuesto en la normativa vigente.

Establecer el adecuado uso, destino y registro de los bienes de larga duración de propiedad del Plantel.


Comprobar que los gastos de gestión realizados, cuenten con la documentación de sustento suficiente, competente y pertinente.

Alcance del examen El examen especial en el Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz, comprendió el análisis a los Anticipos a Servidores Públicos, Inversiones en Bienes de Larga Duración, Gastos de Gestión y Denuncias, por el período comprendido entre el 1 de julio de 2009 y el 31 de diciembre de 2012. Base legal El Colegio "Amelia Gallegos Díaz", con sede en la ciudad de Riobamba, fue creado mediante Acuerdo Ministerial 18869 de 20 de octubre de 1980, publicado en el Registro Oficial 1960, de 15 de noviembre de 1983. El Ministerio de Educación y Cultura, con Acuerdo 4284 de 24 de agosto de 1995, legalizó la participación del Colegio Amelia Gallegos Díaz en la aplicación de la nueva Reforma Curricular con carácter de Piloto Demostrativo. Estructura orgánica De conformidad al artículo 9 del Reglamento Interno vigente desde el 19 de agosto de 1992, su estructura orgánica funcional se expresa así: "Autoridades

Rector Vicerrector Inspector General

Organismos:

Consejo Directivo Junta General de Directivos y Profesores Junta de Profesores de Curso Junta de Directores de Área Junta de Profesores de Área Junta de Profesores Guías Consejo de Orientación y Bienestar Estudiantil Departamento de Orientación y Bienestar Estudiantil Secretaría Colecturía Biblioteca


Comisiones Permanentes Servicios Generales Asociación de Padres de Familia Unidades de Producción Organizaciones Estudiantiles Consejo Estudiantil". Objetivos de la entidad El artículo 8 del Reglamento interno del Colegio, señala como fines los siguientes: "a.- Constituirse en un centro de relación con ¡a comunidad loca!, provincial y nacional. b.- La formación humana, científico técnico y cultural de los educandos, c.- Aprovechar en debida forma los recursos humanos y materiales conforme a los requerimientos de la institución, d.- Poner al servicio del país personal debidamente capacitado para aportar a su desarrollo". Monto de recursos examinados En el Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz, durante el período examinado, se analizaron los siguientes recursos económicos, que provienen de ías transferencias del Gobierno Central, así: Valor

Años

(En USD) 2009*

405822,15

2010

775 706,94

2011

902 859,63

2012

968 062,35

Suman:

3052451.07

* Del 1 de julio al 31 de diciembre

Servidores relacionados Constan en Anexo 1.


CAPITULO II

RESULTADOS DEL EXAMEN

Seguimiento de recomendaciones

De la evaluación al cumplimiento de las recomendaciones emitidas por la Contralorea General del Estado en el informe 0066 - 09 DR6 UA aprobado el 8 de diciembre de 2009 y remitido a la entidad examinada mediante oficio 0110 DR6 UA de 19 de enero de 2010, se evidenció que las 7 recomendaciones formuladas, fueron cumplidas.

CUR de gastos no legalizados Los comprobantes únicos de registro (CUR) de gastos no se encuentran legalizados mediante las firmas de aprobación y registro de la Rectora, ex Rectora y Colectora, por cuanto las mencionadas servidoras no emitieron procedimientos de autorización que aseguren la ejecución de los procesos y el control de las operaciones administrativas y financieras; lo que ocasionó que no exista constancia de autorizaciones de las transferencias financieras ejecutadas, la Rectora, ex Rectora y Colectora incumplieron el artículo 77 numerales 1, literal a) y 3, literales a) y c), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado e inobservaron las Normas de Control Interno 140-03, "Autorización de Operaciones", vigente hasta el 30 de noviembre de 2009; 401-02, "Autorización y Aprobación de Transacciones y Operaciones", vigente a la fecha de corte del examen. Con oficios 0225 DR6-DPCH-AE y 010-DR6-DPCH-AE-2013 de 4 y 6 de marzo de 2013, se comunicaron los resultados de control interno y provisionales a la Rectora, ex Rectora y Colectora, respectivamente. En respuesta con oficio 082- AGD-R. de 7 de marzo de 2013, la Rectora, en la parte pertinente señaló:


"... los comprobantes únicos de registro (CUR) no han sido entregados por parte de la Sra. Colectora en rectorado para su legalización, sin embargo con el fin de llevar un control interno de los gastos realizados se ha procedido a autorizar el pago mediante oficios, cumpliendo el proceso...". La opinión de la servidora no modifica el comentario de auditoría, por cuanto los CUR no cuentan con las respectivas firmas de aprobación y registro como confirma la Rectora.

Conclusión

La falta de legalización de los comprobantes únicos de registro (CUR) de gastos, mediante firmas de aprobación y registro por parte de la Rectora, ex Rectora y Colectora, en su orden, ocasionó que no exista constancia de autorizaciones de las transferencias financieras ejecutadas. Recomendación

A la Colectora

1.-

Verificará que los comprobantes únicos de registro (CUR) sean validados con las firmas de autorización y registro de la Rectora y suyas, para asegurar una adecuada ejecución en las operaciones financieras.

Saldos contables de bienes de larga duración, no fueron conciliados

El valor de los bienes según inventarios de bodega al 31 de diciembre de 2012, ascienden a 2 372 561,48 USD, mientras que en ios registros contables de la cuenta Inversiones en Bienes de Larga Duración reflejan un saldo de 90 374,01 USD, existiendo una diferencia de 2 282 187,47 USD, por cuanto la Colectora y Guardalmacén no efectuaron conciliaciones de saldos; ocasionando que la información financiera de la cuenta en referencia al estar desactuaüzada no proporcione confiabiiidad y seguridad en el registro y control de bienes; incumpliendo lo dispuesto en el artículo 77 numeral 3, literal b), de la Ley Orgánica de la Coníraioría General de! Estado e inobservaron las


Normas de Control Interno 210-06, "Conciliación de los Saldos de las Cuentas", 250-03, "Sistema de Registro", vigentes hasta el 30 de noviembre de 2009; 405-06, "Conciliación de los Saldos de las Cuentas" y 406-05, "Sistema de Registro", vigentes a la fecha de corte del examen.

Mediante oficio 0225 DR6-DPCH-AE de 4 de marzo de 2013, se comunicó el resultado de control interno a la Rectora, Colectora y Guardalmacén. En respuesta, con oficio 080- AGD-R. de 7 de marzo de 2013, la Rectora en la parte pertinente indicó: "... he solicitado a ¡a señora Colectora y señora Guardalmacén efectúen un reajuste de la conciliación de saldos en base a las actas de entrega recepción de bienes, toda vez que todo ingresa por bodega para e! registro en el inventarío general...". La opinión de la servidora no modifica ei comentario de auditoría, por cuanto no se efectuaron las conciliaciones correspondientes, existiendo diferencias en los saldos físicos y contables. Conclusión Los saldos de bienes de larga duración de los inventarios de bodega difieren de los registros contables porque la Colectora y Guardalmacén no efectuaron conciliaciones de saldos, ocasionando que la información financiera de la cuenta no proporcione confiabilidad y seguridad en el registro y control de bienes. Recomendación A la Colectora y Guardalmacén 2.-

Realizarán la conciliación de los saldos y constatación física de los bienes de larga duración, a fin de que se efectúen los ajustes correspondientes y así mantener información actualizada.


Anticipos a Servidores Públicos y Denuncia

Controles insuficientes en la entrega de anticipos de remuneraciones

La Colectora tramitó anticipos de remuneraciones al persona! administrativo sin !a respectiva documentación de sustento como: solicitudes, autorización de la máxima autoridad y la autorización expresa de débito periódico del beneficiario para el respectivo descuento en roles de pago. En memorando 2007 CGPyEl de 31 de octubre de 2012, el Subcontralor General del Estado, dispuso la atención a! pedido formulado por la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental del Ministerio de Finanzas en oficios MINFIN-SCG-2012-0515-0 y 0543O, de 5 y 17 de octubre de 2012, respectivamente, relacionados a la entrega de anticipos de remuneraciones en el Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz, sin cumplir con la normativa vigente; al respecto se verificó que la Colectora sin conocimiento y autorización de la máxima autoridad, se tramitó anticipos de remuneraciones consecutivas cuando mantenía un saldo pendiente de liquidar por 400 USD, así: el 19 de septiembre, 3 y 9 de octubre de 2012, por 1 000,00 USD, 1 500,00 USD y 2 500,00 USD, en su orden, en total se registró en anticipos 5 400,00 USD, monto que superó el límite máximo establecido ya que su remuneración mensual unificada fue de 976,08 USD; sin embargo, el 16 de noviembre del mismo año, con comprobante 0168079 depositó 5 000,00 USD, en la cuenta corriente 0120075891 del Banco Nacional de Fomento, asignada al Colegio Amelia

Galiegos Díaz; ocasionando

que los anticipos de

remuneraciones que se concedió la Colectora en forma consecutiva, no permitan devengar los anteriores, superen ei monto máximo y el tiempo establecido en la normativa vigente y exista un saldo por liquidar al 31 de diciembre de 2012 de 400,00 USD, hecho originado por cuanto la Colectora no aplicó controles suficientes en la entrega y recuperación de anticipos de remuneraciones, incumpliendo los artículos 77 numeral 3, literales a), b), c), i) y j), de la Ley Orgánica de la Coníraloría General del Estado y 1, 2, 3 y 4 del Reglamento y Procedimiento para la Concesión de Anticipos e inobservó las Normas de Control Interno 140-03, "Autorización de Operaciones", 210-04,


"Documentación de Respaldo y su Archivo", vigentes hasta el 30 de noviembre de 2009; 100-03, "Responsables del Control Interno", 401-02, "Autorización y Aprobación de Transacciones y Operaciones", 405-04, "Documentación de Respaldo y su Archivo" y 405-08, a), "Anticipos a Servidoras y Servidores P��blicos", vigentes a la fecha de corte del examen. Mediante oficio circular 008-DR6-DPCH-AE-2013 de 4 de marzo de 2013, se comunicaron resultados provisionales a la Rectora, ex Rectora y Colectora. En respuesta con oficio 082- AGD-R. de 7 de marzo de 2013, la Rectora en ia parte pertinente señaló: "... En mi administración de 2012 no se autorizó anticipos de sueldos, sin embargo al verificar en los roles de pago descuentos, sin previa autorización, procedo a llamarle la atención... pero no tengo conocimiento del anticipo de sueldo peor aún el monto al que hace referencia, sin embargo una vez abocado (sic) conocimiento solicito deposite los 400 dólares a los que hace mención.- Por otro lado debo enfatizar que la única persona que tiene las claves de acceso al sistema es la señora Colectora, por ello mi desconocimiento de los movimientos que realiza...". Mediante comunicación de 8 de marzo de 2013, la ex Rectora en la parte pertinente, indicó: "... Los anticipos de remuneraciones no fueron solicitados ni concedidos al personal administrativo por la autoridad, el hecho de facilitar un anticipo sin e! trámite pertinente, es una acción improcedente de la señora colectora, peor aún sin los documentos de respaldo...". Las opiniones de las servidoras, ratifican el comentario de auditoría, al señalar que la Colectora tramitó anticipos de remuneración al personal administrativo sin conocimiento y autorización de la máxima autoridad y la respectiva documentación de sustento.

Conclusión La Colectora tramitó anticipos de remuneraciones al personal administrativo sin la respectiva documentación de sustento como: solicitudes, autorizaciones de la máxima


autoridad y aprobación del beneficiario para el respectivo descuento en roles de pago; de igual manera la servidora sin cumplir con los requisitos necesarios se concedió anticipos de remuneraciones en forma consecutiva y sin devengar los anteriores, lo que ocasionó que se supere el monto y el tiempo de recuperación máximos establecidos en la normativa vigente. Hecho Subsecuente

Mediante oficio 001-AGD-C de 12 de marzo de 2013, la Colectora remitió al equipo de auditoría copia de la papeleta de depósito 8355197 de 12 de marzo de 2013, por 1 255,00 USD, realizada en la cuenta corriente 0120075891 a nombre del Colegio, en el Banco Nacional de Fomento, de los cuales 400,00 USD, corresponde al saldo que mantenía pendiente de liquidar por anticipos de remuneraciones al 31 de diciembre de 2012.

Recomendaciones A la Colectora 3.-

Tramitará anticipos de remuneraciones a los servidores de la Entidad, previa autorización de la máxima autoridad, verificación de la documentación de sustento como: solicitudes, autorización expresa del beneficiario

para el respectivo

descuento en roles de pago y certificación de que el servidor solicitante no tiene anticipos pendientes de cancelar. 4.-

Procederá a descontar mensualmente en los roles de pago los valores acordados y en el tiempo establecido.

A la Rectora . i 5.-

Requerirá y obtendrá informes periódicos de las transacciones realizadas por concepto de anticipos de remuneraciones por la Colectora, a efecto de que las supervise.

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Gastos de Gestión

Egresos sin suficiente documentación de sustento

Los comprobantes únicos de registro (CUR) no disponen de suficiente documentación de sustento, como: facturas, contratos de prestación de servicios e informes de comisión, situación ocasionada por cuanto la Rectora y Colectora no efectuaron control previo al pago, originando que los desembolsos no cuenten con la evidencia documental suficiente, competente y pertinente, lo que impidió la identificación de las transacciones ejecutadas y no facilitó su verificación, comprobación y análisis en 5 035,84 USD, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 77 numerales 1, literales a) y g), 3, literales b), c) y j), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado e inobservaron las Normas de Control Interno 210-04, "Documentación de Respaldo y su Archivo" y 230-10, "Control Previo al Pago", vigentes hasta el 30 de noviembre de 2009; 403-08, "Control Previo al Pago" y 405-04, "Documentación de Respaldo y su Archivo", vigentes a la fecha de corte del examen. Con oficio circular 008 y oficio 010-DR6-DPCH-AE-2013 de 4 y 6 de marzo de 2013, respectivamente, se comunicaron los resultados provisionales a la Rectora, ex Rectora, ex Rectora (e) y Colectora. En respuesta con oficio 082- AGD-R., comunicación y oficios 001 -AGD-C y 0012 _AGDC de 7, 8 y 12 de marzo de 2013, la Rectora, ex Rectora y Colectora, remiten documentos justificativos por 2 061,50

USD, 732,50 USD, 851,84

USD y 855,00

USD,

respectivamente, a la vez la Rectora y ex Rectora, en la parte pertinente señalaron: ". . . los comprobantes únicos de registro (CUR) no han sido entregados por parte de la Sra. Colectora en rectorado para su legalización, sin embargo con el fin de llevar un control interno de los gastos realizados se ha procedido a autorizar el pago mediante oficios, cumpliendo el proceso... ". "... El cobro de subsistencias por parte de la señora Colectora no fue autorízado por la rectora (sic), pues no cumplió con la presentación del informe de la gestión; la funcionaría, en ocasiones presentó solicitudes de permiso para la realización de trámites acerca de sus obligaciones financieras...".

11


Las opiniones de las servidoras no modifican el comentario de auditoría, porque se evidenció la falta de documentación de sustento en las transacciones observadas; sin embargo se justificó 4 500,84 USD, existiendo un saldo de egresos sin suficiente documentación de sustento de 535,00 USD, Anexo 2. Conclusión

Egresos sin documentación de sustento suficiente, competente y pertinente, impidió la identificación de las transacción ejecutadas y no facilitó su verificación, comprobación y análisis en 535,00 USD, porque la Colectora no implemento un control previo al pago. Recomendaciones A la Rectora 6.-

Autorizará los pagos verificando

que todas las transacciones financieras

dispongan de la documentación de respaldo suficiente, competente y pertinente, para lo cual diseñará una lista de chequeo, la que se adjuntará a cada comprobante. A la Colectora 7.-

Realizará el control previo al pago, verificando que se adjunte toda la documentación que sustenta cada transacción, determinando su veracidad y legalidad.

Pagos inoportunos al IESS generaron intereses por mora En los años 2011 y 2012 la Entidad efectuó desembolsos por intereses por mora al IESS, ocasionados por retraso en el pago de planillas de aportes; la falta de oportunidad en el envío de la nómina de los servidores del Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz por parte de la Colectora, al sistema del IESS, dio lugar a que se generen pagos por 317,27 USD, por este concepto, A nexo 3 , disminuyendo la disponibilidad económica de la Entidad, la mencionada servidora incumplió lo dispuesto en los artículos

12


77 numeral 3, literales

b), c) y

h), de la Ley Orgánica de la Contraloría General del

Estado, 74 de la Ley de Segundad Social e inobservó las Normas de Control Interno 23012, "Cumplimiento de Obligaciones", vigente hasta el 30 de noviembre de 2009 y 403-10, "Cumplimiento de Obligaciones", vigente a la fecha de corte del examen. Con oficio circular 008-DR6-DPCH-AE-2013 de 4 de marzo de 2013, se comunicó los resultados provisionales a la Rectora, ex Rectora y Colectora. En respuesta con oficio 082- AGD-R. de 7 de marzo de 2013, la Rectora en la parte pertinente informó: "... Al conocer mediante oficio circular No. 52-CGAF-D1RFIN-2012 de 12 de julio/2012 que nuestra institución está en mora con e! ¡ESS, inmediatamente dispuse con oficio interno... dar solución a esta situación, toda vez que es responsabilidad exclusiva de colecturía por no acatar las disposiciones oportunamente.- Es importante señalar que pese a que se ha solicitado desde enero del 2012 la aprobación de contratos, la Zona! 3 de Educación otorga la autorización en marzo del mismo año...". En comunicación de 8 de marzo de 2013, la ex Rectora, en la parte pertinente, señalo: "...La ingeniera es la funcionaría responsable del pago oportuno de estas obligaciones. De los pagos de multas efectuados con CUR 99 y 138, la señora colectora no realizó explicación ni verbal ni escrita al rectorado...". En oficio 001 -AGD-C de 12 de marzo de 2013, la Colectora indicó: "... los Contratos de Docentes... se han aprobado en el mes de Abrí! y Junio razón por la cual ha causado intereses de mora al IESS por el retraso en el pago de los aportes desde el mes de febrero del 2012 que entraron a laborar,..". Las opiniones de las servidoras no modifica el comentario de auditoría, debido a que no se presentó documentadamente los justificativos. Conclusión La falta de oportunidad en el envío de la nómina de los servidores del Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz al sistema del IESS por parte de la Colectora, generó

13


pagos indebidos por concepto de intereses por mora por 317,27 USD, disminuyendo la disponibilidad económica de la Entidad. Recomendación A la Colectora 8.-

Procesará y remitirá ai sistema del IESS la información de nómina de los servidores del Colegio Mixto Piloto Demostrativo Amelia Gallegos Díaz con oportunidad, con el propósito de evitar que las planillas por pagos de obligaciones al ÍESS, generen intereses por mora.

Vailejo Villalva Delegada PmVir/cial de Chimborazo

14


Anexo 1 Nómina de servidores relacionados con el examen Cargos

Apellidos y Nombres

Períodos de Gestión Desde Hasta

Rectora

2011-10-04

2012-12-31

2do Vocal Principal del Consejo Directivo Rectora

2009-08-17

2011-10-03

Vicerrectora (e)

2011-09-24 2010-02-27 2006-02-21 2011-08-22 2010-01-18 2009-08-17

2011-10-03 2011-08-21 2010-01-17 2011-09-24 2010-02-26 2012-03-26

Paredes Chinche Miguel Oswaldo Moncayo Zabala Jorge Raúl

Vicerrector Vicerrectora (e)

2012-09-12 2012-07-11

2012-12-31 2012-09-11

López Gallegos Ana Raquel

Vicerrectora (e)

2012-03-28

2012-07-10

2012-03-06

2012-12-31

Machado Sánchez Luis Gonzalo

ler Vocal Principal del Consejo Directivo Vicerrector

2006-02-21

2009-07-30

ler Vocal Principal del Consejo Directivo 2do Vocal Principal del Consejo Directivo 3er Vocal Principal del Consejo Directivo ler Vocal Principal del Consejo Directivo 3er Vocal Principal de! Consejo Directivo 3er Vocal Suplente del Consejo Directivo

2007-08-20

2009-07-20

2007-08-20

2009-07-20

2007-08-20

2009-07-20

2009-08-17

2012-03-05

2009-08-17

2012-03-05

2011-10-04

2012-03-05

Núñez Zabala Mercedes Amelia

2do Vocal Principal del Consejo Directivo

2012-03-06

2012-12-31

Machado Zúñiga Fausto Napoleón

3er Vocal Principal del Consejo Directivo

2012-03-06

2012-12-31

Montalvo Armijos Magdalena del Pilar

Colectora

1986-04-24

2012-12-31

Mancheno Tenelema Virginia del Pilar

Guardalmacén

1996-04-01

2012-12-31

León Ortiz Carmen del Rocío

Gallegos Espinoza Elena de las Mercedes

Melendres Paula Elizabeth Teresa Rectora (e)

Maula Rojas Eduardo Jaime Chapalbay Mayancela Nancy Cumandá Rubio Ortiz Anita María Vaca Logroño Pedro Vicente Haro Cisneros Nelson Héctor Cunachi Pillaje Edelberto Oswaldo


Anexo 2 COLEGIO MIXTO PILOTO DEMOSTRATIVO AMELIA GALLEGOS DÍAZ Egresos sin suficiente documentación de sustento CUR No.

Fecha

8 2010-02-17 45 2010-05-04 82 2010-07-22 177 2010-12-15 13 201 1-02-1 1 128 2011-09-21

Suman:

Concepto Pago de subsistencias Colectora Pago de subsistencias Colectora Pago de subsistencias Colectora Devolución pago compra de materiales de oficina | Pago de subsistencias Colectora Pago de subsistencias Colectora

Valor Observación {en USD) 142,50 Sin documentación respaldo 105,00 Sin documentación respaldo 52,50 Sin documentación respaldo 55,00 Sin documentación respaldo 85,00 Sin documentación respaldo 95,00 Sin documentación respaldo 535,00

de de de de de de


Anexo 3 COLEGIO MIXTO PILOTO DEMOSTRATIVO AMELIA GALLEGOS DÍAZ Pagos inoportunos al IESS generaron intereses por mora CUR

No.

Fecha

99 2011-07-27

Beneficiario IESS

Concepto Pago mora planillas de aportes

Valor

(en USD) 257,42

138 2011-10-19 IESS

Interés de mora de aportes del personal docente a contrato

9,28

146 2011-11-10 IESS

Interés de mora de aportes de agosto del personal docente a contrato -.

9,97

83 2012-05-14 IESS

Interés de mora de aportes de febrero del personal docente a contrato

8,00

209 2012-10-16 IESS 249 2012-11-12

Suman:

IESS

Interés de mora de aportes de febrero a julio Pago mora

24,60 8,00 317,27


Auditoria Informe