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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CONTABILIDAD INTERMEDIA I LABORATORIO INTEGRAL TEMA: CAJA, BANCOS, CLIENTES, SISTEMA DE CONTROL DE MERCADERIAS, MÉTODOS DE VALORACIÓN, CONCILIACIÓN TRIBUTARIA Y ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 1 OBJETIVO.- Reforzar los conocimientos aprehendidos en clase, en cada problema se debe identificar el control interno y el control contable para establecer el saldo razonable a través de procedimientos estudiados y concluimos con la propuesta de algunas recomendaciones. RESOLUCIÓN DE PROBLEMAS PROBLEMA No. 1.- La Empresa “LA MOTIVACIÓN S.A.”, presenta la siguiente información, de la cuenta Caja: Cuenta CAJA Movimiento del cajero DEBE HABER Ingresos Egresos Saldo Inicial 235,00 Saldo inicial 335,00 Venta al contado 1.250,00 Venta al contado 1.250,00 Recuperación crédito 950,00 Recuperación crédito 950,00 Depósito 2,000.00 Depósito 2.000,00 Arriendos 120,00 Saldo 435,00 Aporte de socios 1.500,00 Depósito 1.700,00 Pago por compras 150,00 Saldo 305,00 DATOS ADICIONALES.Del procedimiento de arqueo de fondos se elaboró una Acta de Arqueo y se constató en presencia del Custodio lo siguiente: 100,00 en cheques, 60,00 en papel moneda, 48,56 en moneda fraccionaria y en documentos 150,00 SE PIDE.Analizar la cuenta Caja y determine el saldo real de la cuenta Elaborar el Arqueo de Fondos PROBLEMA No. 2.- La Empresa Comercial “EL REGALÓN S.A.”, presenta la siguiente información sobre bancos por el mes de enero: Cuenta BANCOS (Empresa) Movimiento de la Cta Bancos (IFIS) DEBE HABER DEBE HABER Saldo Inicial 458,00 Saldo inicial 308,00 Depósito 2.650,00 Depósito 2,650,00 Emisión Ch. 1.358,00 N/D emisión chequera 25,00 Emisión Ch. 591,00 Pago cheque 591,00 Depósito 3.668,00 N/D tarjeta corporativa 35,00 Emisión Ch. 621,00 Pago cheque 1.358,00 Emisión Ch. 259,00 Depósito 2,983,00 N/C Interés 15,00 Saldo 3.947,00 N/C Transferencia 825,00 N/D Pago préstamo 1.640,00 Saldo 3.132,00

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Caso preparado por Ulises Álvarez, como base de discusión y no como una ilustración de la gestión, de una situación determinada, Enero 2012 Copyright © 2012 UA Prohibida la reproducción, total o parcial, sin autorización escrita de UA Edición: 02, Ene/2012 Autorizado para uso exclusivo de la UCE. Ulises Álvarez

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DATOS ADICIONALES.Existe un deposito en circulación por un valor de 150,00, que se efectivizo en julio La transferencia que registra el banco lo ha realizado un cliente, SE PIDE: Realizar la conciliación bancaria, Registrar en los libros de la empresa los correspondientes asientos contables y determinar los controles internos PROBLEMA No. 3.- La Empresa “LA COMPETENCIA S.A.” presenta la siguiente información, de Cuentas por Cobrar: Saldo inicial Clientes 31/12/2010 1.130,00 Ventas a Crédito 2011 5.466,08 Recuperación de Créditos 2011 1.938,00 Créditos a Empresa Similares 2011 3.331,60 Préstamo a Empleados y Trab. 2011 461,20 Préstamo a Socio 2011 2.560,00 Anticipo Proveedores 2011 1.396,00 Anticipo Sueldo y Salarios 2011 260,00 Reserva para Créditos Incobr. 31/12/2010 431,23 DATOS ADICIONALES.- De los créditos recuperados en el 2011 se establece que 433,00 son de años anteriores, en tanto que la diferencia fue de los créditos concedidos en el 2011 - El 31/12/2011 se da de baja un crédito incobrable del Señor ABC por 346,00, del cual la reserva absorbe el 40% de la misma y la diferencia absorbe los resultados del periodo. - El 15/01/2012 el Señor ABC nos cancela 320,00 SE PIDE.Determinar el valor de Reserva de Créditos Incobrables para 2011 Realizar los asientos correspondientes, en los libros de la empresa. PROBLEMA No. 4.- La Empresa Comercial ELECTROCOM S.A. realiza actividades de compra y venta de repuestos electrónicos, durante el mes de diciembre de 2011 presenta la siguiente información: Inventario Inicial de Mercaderías $ 14.500,00 Dic. 4.- Según factura de DIGITAL S.A. se compra mercaderías por $ 65.700,00 se paga el 30% al contado y la diferencia se firman letras de cambio a 30-60-90 días. Dic. 12.- Según factura No 001 se vende mercaderías a personas jurídicas por un valor de $ 79.200,00, se cobra el 40% al contado y la diferencia a crédito 60 y 120 días. Dic. 20.- Según Nota de Crédito nos devuelven mercaderías por $ 5.600,00 esta afecta a las dos formas de cobro. Dic. 28.- Segú Nota de Crédito devolvemos mercaderías por un valor de $ 3.900,00, esta afecta a las dos formas de pago. Dic.30.- Según papeleta de depósito No. 103010 se deposita en la cuenta corriente del banco el 80% de efectivo. DATOS ADICIONALES La empresa, es contribuyente ordinario, mantiene el 30% utilidad, sobre el costo y concede el 3% de descuento e las ventas al contado. El proveedor es contribuyente ordinario, concede el 4% de descuento por las compra al contado, sus productos están gravados con tarifa 12%. Según constatación física, el inventario final es de $ 19.684,62 SE PIDE: - Registrar las operaciones en el libro diario bajo los dos sistemas de manera simultánea - En sistema de cuenta múltiple, proponer los asientos de regulación. - Elaborar el estado de resultados. PROBLEMA No. 5 - La Empresa Comercial “COMANDATO S.A.” desarrolla actividad de compra-venta de ELECTRODOMESTICOS, durante el mes de Enero de 2012, presenta las siguientes operaciones:

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Ene. 01.- Saldo inicial de mercaderías 8 TV COLOR 21' a 392,00 c/u. Ene. 05.- Según factura No.045 de SONY S.A. se compra: 10 TV COLOR 21'a $ 400,00 c/u. Forma de pago: 30% al contado y la diferencia se firma seis letras de cambio. Ene. 15.- Según factura No. 05 se vende al Municipio San Cocho: 12 TV.COLOR 21' Forma de cobro: 40% al contado y la diferencia a se firman tres letras de cambio. Ene. 20.- Según Nota de Crédito el Municipio nos devuelve 1 TV, la misma que afecta al crédito. Ene. 27.- Según Nota de Crédito devolvemos 3 TV, la misma que afecta a las dos formas. DATOS ADICIONALES:  La Empresa es contribuyente ordinario controla sus mercaderías, bajo el Sistema de Inventario Permanente, y control abajo el método Promedio Ponderado, mantiene un margen de utilidad del 25% y concede el 5% de descuento en las ventas al contado.  El proveedor es permanente, no es contribuyente especial y nos concede el 4% de descuento por las compras al contado.  Los artículos están gravados con tarifa 12%, la empresa aplica todo lo referente a los aspectos tributarios. SE PIDE: - Jornalizar las operaciones en el libro diario y mayor auxiliar, aplicando todos los aspectos tributarios - Registrar las operaciones en los libros de la empresa PROBLEMA No. 6.- La Empresa comercial EL ESFUERZO S.A. presenta la siguiente información al 31-12-2011: Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas Gastos Operacionales Remuneraciones Comisiones vendedores Servicios Básicos Depreciaciones Amortizaciones Gastos de viajes Gastos de gestión Utilidad bruta operacional Movimiento Financiero Otros Ingresos Intereses ganados Dividendos Otros Gastos Multas y Sanciones Pérdida venta activo fijo Servicios Bancarios Utilidad Neta del Ejercicio

216.000,00 112.578,00 103.422,00 67.140,00 28.000,00 12.568,00 1.437,00 7.823,00 4.512,00 7.500,00 5.300,00 36.282,00 6.730,00 820,00 5.910,00 1.917,00 336,00 1.156,00 425,00 41.095,00

DATOS ADICIONALES: La empresa en el año del 2009 obtuvo una pérdida de $ 51.000,00, el costo histórico de Propiedad Planta y Equipo es de $ 71.000,00 cuyo valor residual es de $ 4.300,00 al término de 10 años de vida útil, la venta de activos fijos se realizó a una empresa relacionada, los Activos netos representan $ 85.600,00, en el que se incluye $ 1.285,00 de Impuestos Retención en la Fuente Anticipo y los Pasivos $ 56.300,00 SE PIDE: Realizar la conciliación del 15% participación trabajadores, 24% de impuesto a la renta Establecer el valor del impuesto a la renta por pagar por el año del 2011 Calcular en anticipo de impuesto a la renta para el año 2012

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PROBLEMA No. 7.- La empresa "LA IDEA S.A." al 31 de diciembre del 2011 presenta los siguientes datos:

ACTIVOS Cuentas Caja Bancos Caja Chica Inversiones C.P. Clientes Cuentas por Cobrar Anticipo Empleados Seguros Prepagados Inventario Mercaderías Suministros de Oficina Muebles y Enseres Deprec.Acum My E. Marcas y Patentes Amortiz. Acum. M y P. Total Activos

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA S.A. PASIVOS 2010 2011 Cuentas 135,00 195,00 Proveedores 2.650,00 4.731,00 Cuentas por Pagar 200,00 250,00 Sueldos y Salarios x Pagar 3.600,00 7.900,00 Beneficios Sociales x Pagar 8.960,00 7.910,00 Comisiones Precobradas 580,00 730,00 Préstamos Bancarios 210,00 180,00 Total Pasivos 350,00 175,00 4.950,00 9.230,00 PATRIMONIO 840,00 670,00 Capital Pagado 12.960,00 12.960,00 Reserva Legal -4.536,00 -5.832,00 Utilidades Retenidas 9.800,00 15.000,00 Utilidad del Ejercicio -5.880,00 -8.360,00 Total Patrimonio 34.819,00 45.739,00 Total Pasivo y Patrimonio

2010 5.125,00 365,00 690,00 460,00 1.270,00 12.185,00 20.095,00

2011 4.980,.00 515,00 585,00 510,00 790,00 15.965,00 23.345,00

10.000,00 2.850,00 1.874,00

15.000,00 3.150,00 1.874,00 2.360,00 22.384,00 45.729,00

14.724,00 34.819,00

ESTADO DE RESULTADOS 2011 Ventas 62.396,00 Interés Ganados 365,00 Comisiones Ganadas 600,00 Costo Ventas -45.000,00 Sueldos y Salarios -5.980,00 Beneficios Sociales -3.810,00 Servicios Básicos -950,00 Depreciaciones -1.296,00 Amortizaciones -2.480,00 Seguros -820,00 Suministros de Oficina -275,00 Intereses Pagados -390,00 DATOS ADICIONALES: Al inicio del segundo trimestre la empresa recibir un préstamo de 5.000,00 SE PIDE: Elaborar y analizar el Estado de Flujo de Efectivo, bajo el Método Directo

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Laboratorio Integral de Activos Corrientes  

Establecer la razonabilidad de los saldos de las cuentas del activo corriente, aplicando la normativa contable y analizar el control interno

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