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PLAN DE OPERACIONES V: COSTES Continuamos con el plan de operaciones, en este nuevo trabajo vamos a abordar los costes de nuestra futura empresa, vamos a calcular el coste unitario de cada uno de los productos que vamos a fabricar, o como en nuestro caso, del servicio que vamos a ofrecer al consumidor, que en nuestro caso son clases de apoyo personalizadas. Para ello debemos confeccionar una lista con todos los costes de CONSUEGRA StudyTen a lo largo de un periodo (Un año), para lo cual vamos a tener en cuenta los trabajos anteriores, plan de ANC, plan de AC y plan de RRHH. ACTIVO NO CORRIENTE INSTALACIONES TÉCNICAS UTILLAJE MOBILIARIO EQUIPOS PROCESOS INFORMÁTICOS OTRO INMOVILIZADO MATERIAL ACTIVO CORRIENTE LUZ (Unión Fenosa) AGUA (Gestagua) ADSL/TELÉFONO (INTERLIBRE) RECURSOS HUMANOS PROFESORES RECEPCIONISTA LIMPIADORA ADMINISTRADOR ALQUILER COMUNICACIÓN TOTAL

1.476,04 € 407,34 € 91,64 € 500,22 € 436,86 € 39,98 € 1.074,84 € 362,52 € 121,08 € 591,24 € 67.615,54 € 30.415,00 € 13.245,12 € 1.457,28 € 22.498,14 € 600,00 € 1.000,00 € 71.766,42 €

Una vez realizado el listado de los costes anuales, pasamos a clasificar dichos costes en costes directos e indirectos. Para entender esta clasificación es imprescindible saber diferenciar entre los costes directos, que son los imputables directamente con el producto o servicio, es decir, que se relaciona directamente con su producción, mientras que los costes indirectos no se pueden imputar directamente al producto o servicio, puesto que es un coste que se va a producir de igual forma independientemente de la producción del producto o servicio. DIRECTOS INSTALACIONES TÉCNICAS UTILLAJE MOBILIARIO EQUIPOS PROCESOS INFORMÁTICOS OTRO INMOVILIZADO MATERIAL LUZ (Unión Fenosa) AGUA (Gestagua) ADSL/TELÉFONO (INTERLIBRE) PROFESORES RECEPCIONISTA LIMPIADORA ADMINISTRADOR ALQUILER COMUNICACIÓN

INDIRECTOS X X X X X X X X

X X X X X X TOTAL

CUANTÍA 492,88 € 110,89 € 605,26 € 528,60 € 48,38 € 362,52 € 121,08 € 591,24 € 30.415,00 € 13.245,12 € 1.457,28 € 22.498,14 € 600,00 € 1.000,00 € 72.076,39 €


Una vez divididos los costes de CONSUEGRA StudyTen en costes directos e indirectos, debemos llevar a cabo una nueva tabla en la que cogemos los costes indirectos, y debemos localizarlos por secciones o lugares de coste: aprovisionamiento, fabricación, comercial y administración.

TOSINDIRECCOSTES

Pero en nuestro caso, no tenemos ni la sección de aprovisionamiento, ni la sección de fabricación, puesto que no ofrecemos un producto, sino un servicio, por lo que hemos dividido los costes indirectos en sección comercial o de administración. INSTALACIONES TÉCNICAS UTILLAJE MOBILIARIO EQUIPOS PROCESOS INFORMÁTICOS OTRO INMOVILIZADO MATERIAL LUZ (Unión Fenosa) AGUA (Gestagua) ADSL/TELÉFONO (INTERLIBRE) RECEPCIONISTA LIMPIADORA ADMINISTRADOR ALQUILER COMUNICACIÓN

CLASES 164,29 € 55,45 € 242,10 € 132,15 €

COMERCIAL 164,29 €

181,26 € 40,36 € 197,08 €

90,63 € 40,36 € 197,08 € 9.933,84 € 485,76 €

485,76 € 2.400,00 € TOTAL

3.898,45 €

121,05 €

2.400,00 € 1.000,00 € 14.433,02 €

ADMINISTRACIÓN 164,29 € 55,45 € 242,10 € 396,45 € 48,38 € 90,63 € 40,36 € 197,08 € 3.311,28 € 485,76 € 22.498,14 € 2.400,00 € 29.929,92 €

Una vez realizada la tabla anterior localizando los costes indirectos de CONSUEGRA StudyTen en clases, comercial y administración, procedemos a realizar una cuarta tabla, en la que vamos a calcular el coste de la prestación de nuestro servicio, en el cual aparecerán los costes directos con sus correspondientes importes anuales, en el caso de CONSUEGRA StudyTen solo contamos como coste directo con el sueldo y salario de los profesores, por lo que la tabla queda de la siguiente manera: COSTES DIRECTOS 1

COSTE PRESTACIÓN DE SERVICIO PROFESORES TOTAL

IMPORTE 30.415,00 € 30.415,00 €

Con el importe total de los costes directos calculados ya podemos proceder a calcular el coste unitario del servicio que va a ofrecer CONSUEGRA StudyTen, para ello hemos buscado los días laborables de 2014, de cada mes, y después lo hemos multiplicado por el número de horas que ofreceríamos al día, que sería 5 horas al día, exceptuando los dos meses de verano (Julio y Agosto), en los cuales ofreceríamos 9 horas al día, ya que también trabajaríamos por la mañana. Para obtener todos estos resultados hemos realizado la siguiente tabla: MESES ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC DÍAS LABORABLES 21 20 19 22 20 20 23 21 21 23 20 20 HORAS AL DÍA 5 5 5 5 5 5 9 9 5 5 5 5 TOTAL HORAS AL MES 105 100 95 110 100 100 207 189 105 115 100 100


Con la información recabada en la tabla anterior, hemos procedido a hacer una segunda tabla en la cual hemos calculado el coste unitario de nuestro servicio. La tabla queda de la siguiente manera: TOTAL IMPORTE CD TOTAL HORAS AL AÑO COSTE UNITARIO

30.415,00 € 1.426 21,33 €

La cantidad obtenida en la tabla anterior como precio unitario, es la referida al coste que va a provocar una hora de una clase a CONSUEGRA StudyTen, por lo cual, teniendo en cuenta que tuviéramos 5 alumnos cada hora y en cada clase, el precio mínimo por alumno, no podría oscilar por debajo de 5€ la hora, porque en cuyo caso el margen de beneficio sería mínimo.

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