Page 1

WYDANIE NR 41 / 8 LISTOPADA 2019

OD REDAKCJI

N A J WA Ż N IE JS Z E WY D A R Z E N I A T Y G OD N I A

Na Państwa ręce oddajemy kolejny egzemplarz Tygodniowego Przeglądu PrawnoPodatkowego. Naszym celem jest informowanie Państwa, na bazie informacji prasowych i dokumentów ustawodawczych, o najważniejszych wydarzeniach mających wpływ na prowadzoną przez Państwo działalność gospodarczą. Jednocześnie chcielibyśmy podkreślić, że w przytaczanych kwestiach jesteśmy gotowi wesprzeć Państwa posiadaną przez nas wiedzą z obszaru prawno-podatkowego oraz szerokim doświadczeniem, w tym branżowym. Państwa opinie i uwagi dotyczące zawartości serwisu będą dla nas cenną wskazówką naszym założeniem jest dostarczanie informacji i narzędzi przydatnych przedsiębiorcom w codziennej pracy. W imieniu Redakcji Sławomir Zamorski / Partner w Legal Link E: szamorski@legal.link / T: +48 603 292 540

LEGAL LINK Layer-Janiga sp.k. BIURO W KRAKOWIE ul. Pawia 9, 31-154 Kraków BIURO W WARSZAWIE ul. Przeskok 2, 00-032 Warszawa E: info@legal.link M: +48 606 839 252

Podatnicy, księgowi i programiści mają dość zmian W ubiegłym roku zmiany w CIT wchodziły w życie aż 14-krotnie, w tym roku 11krotnie. Rekord padł w 2018 r. w PIT. Przepisy o podatku od dochodów osobistych zmieniły się aż 22 razy, w tym roku – 10-krotnie. Sprzedaży pracownikom nie trzeba ewidencjonować Chcąc pozbyć się używanych komputerów oraz telefonów komórkowych, nie trzeba ewidencjonować sprzedaży w kasie fiskalnej, jeżeli kupującym są pracownicy sprzedającego. Auto na firmę w całości w kosztach. Wydatki na zakup samochodu można w 100 proc. rozliczyć w działalności, nawet jeśli jeździmy nim też prywatnie. Ta interpretacja ucieszy wszystkich, którzy kupują samochód osobowy na firmę. Fiskus potwierdził, że wykorzystywanie auta także poza działalnością nie wyklucza rozliczenia wydatku na jego nabycie w podatkowych kosztach. I to w całości.

Zachęcamy do skrótu informacji z mijającego tygodnia i kontaktu z nami, jeśli jakiś temat jest dla Państwa istotny lub budzi niepokój. Miłego weekendu! Redakcja

SPIS TREŚCI Przegląd prasy biznesowej .................................................... 1 Zmiany w prawie.................................................................... 4 Zmiany w prawie – Projekty ................................................... 4

www.legal.link NIP: 6772436976 \ KRS: 0000743876 \ REGON: 380982490

Kalendarium Tygodnia ........................................................... 6


Przegląd prasy biznesowej Paliwo w samochodzie ciągle źródłem sporów z fiskusem Dot. PIT / Źródło: Prawo.pl z 4 listopada 2019 | Krzysztof Koślicki

Paliwo w służbowym samochodzie, z którego pracownik korzysta do prywatnych celów, nie jest jego dodatkowym przychodem. PIT płaci się od ryczałtu określonego w przepisach, który obejmuje wszystkie koszty pojazdu. Jego wartość zależy od pojemności silnika. Fiskus ciągle chce jednak podatku od benzyny, mimo że sądy zmuszają go potem do zmiany stanowiska. Kilka dni temu dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację nr 1061IPTPB1.4511.582.2016.11.KU. Po wyroku sądu fiskus musiał w niej zmienić swoje wcześniejsze stanowisko. Punktem spornym było paliwo w służbowym samochodzie wykorzystywanym przez pracowników do celów prywatnych. Początkowo skarbówka chciała je opodatkować osobno, po wyroku NSA (sygn. akt II FSK 2050/17), musiała jednak zmienić swoje zdanie.

Zerowa akcyza oznacza obowiązek uiszczenia opłaty paliwowej Dot. Akcyza / Źródło: Rzeczpospolita z 4 Listopada 2019 | Aleksandra Andrzejewska Wojciech Sajdek

Spółka dokonująca dostaw gazów przeznaczonych do celów związanych z napędem silników spalinowych, które podlegają opodatkowaniu akcyzą wg stawki zero zł, powinna uiścić opłatę paliwową. Takie stanowisko wyraził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w indywidualnej interpretacji z 2 września 2019 r. (0111-KDIB33.4013.161. 2019.2.JS). Spółka (wnioskodawca) w ramach prowadzonej w Polsce działalności gospodarczej zajmuje się obrotem wyrobami gazowymi o kodach CN 2711 00 oraz CN 2711 21 00, które przeznaczone są do celów związanych z napędem silników spalinowych. Wnioskodawca posiada koncesję na obrót paliwami gazowymi oraz status pośredniczącego podmiotu gazowego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku akcyzowym. Sprzedawane przez wnioskodawcę wyroby podlegają opodatkowaniu akcyzą wg stawki wskazanej w art. 89 ust. 1 pkt 12 lit. aa ustawy o podatku akcyzowym, tj. w wysokości zero zł. Mieszczą się również w katalogu wyrobów, których wprowadzenie na rynek krajowy może wiązać się z koniecznością uiszczenia opłaty paliwowej.

Inny VAT na gazecie, a inny na kasie Dot. VAT / Źródło: Rzeczpospolita z 4 listopada 2019 | Aleksandra Tarka

Z powodu braku przepisów przejściowych zmiana stawek na prasę i czasopisma wywoła spory chaos. Obowiązujące od 1 listopada zmiany w ustawie o VAT mogą skomplikować życie wydawcom i kolportażowi. Nie chodzi o największą zmianę, czyli obniżenie stawki VAT na e-booki oraz e-prasę z 23 do 8 proc. Trudne chwile czekają tradycyjną papierową prasę.

Stara PKWiU zniknie też z podzielonej płatności Dot. VAT / Źródło: Dziennik Gazeta Prawna z 4 listopada 2019 | Mariusz Szulc,

Towary i usługi objęte obowiązkowym split paymentem będą od kwietnia 2020 r. identyfikowane podobnie jak wszystkie pozostałe. W tym celu do końca marca zostanie znowelizowany załącznik nr 15 do ustawy o VAT. Potwierdziło to biuro prasowe Ministerstwa Finansów w odpowiedzi na pytanie DGP.

Podatnicy, księgowi i programiści mają dość zmian Dot. VAT / Źródło: Dziennik Gazeta Prawna z 4 listopad 2019 | Łukasz Zalewski

Dajcie nam pół roku bez nowelizacji prawa – apelują przedsiębiorcy i doradcy. Chcą zapoznać się z tym, co już uchwalono. Bo od trzech lat modyfikacje gonią jedna za drugą. W piątek (1 listopada br.) weszły w życie nie tylko obowiązkowy split payment, nowe stawki VAT na e-booki i e-prasę oraz przepisy o wiążącej informacji stawkowej

LEGAL LINK | TYGODNIOWY PRZEGLĄD PRAWNO-PODATKOWY 1


(WIS). Zmieniła się też jedna ze struktur jednolitego pliku kontrolnego „na żądanie” – JPK_FA. Na dostosowanie fiskus dał podatnikom i ich księgowym zaledwie miesiąc. Co prawda ma to związek m.in. z wejściem w życie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności. Uwzględniono też postulaty samych podatników, którzy chcieli poprawek w raportowaniu faktur w walutach obcych i faktur zaliczkowych. Księgowi, przedsiębiorcy i programiści mówią jednak wprost: mamy dość tych zmian. – Stres jest ogromny. Już dawno nie widziałem tak zestresowanych ludzi jak księgowi – mówi Bogdan Zatorski, ekspert konsultingu biznesowego Sage. Wtóruje mu Stefan Życzkowski, prezes firmy ASTOR. – Jestem przekonany, że jeżeli nie przestaniemy wprowadzać ciągłych zmian, będziemy mieli problem z księgowymi, jak nie za trzy lata, to za pięć. Księgowi operują tysiącami przepisów, które są bardzo skomplikowane, i mają już dość – mówi. Podobnego zdania jest Leszek Lewandowicz, sekretarz Zarządu Głównego Stowarzyszenia Księgowych w Polsce (patrz opinia obok). Eksperci apelują o przynajmniej 180 dni bez żadnej zmiany prawa, żeby zapoznać się z wszystkimi dotychczasowymi zmianami. Kto to zliczy W ubiegłym roku zmiany w CIT wchodziły w życie aż 14-krotnie, w tym roku 11-krotnie. Rekord padł w 2018 r. w PIT. Przepisy o podatku od dochodów osobistych zmieniły się aż 22 razy, w tym roku – 10-krotnie.

Zagadkowo wielkie straty w CIT utrzymują się kolejny rok Dot. CIT / Źródło: Rzeczpospolita z 5 listopada 2019 | Paweł Rochowicz

Kwota 43 mld zł na minusie świadczy, że w uszczelnianiu systemu wciąż jest wiele do zrobienia. Mimo wielu szykan prawnych zadeklarowana w ubiegłym roku przez podatników CIT kwota strat pozostała niemal niezmieniona i wyniosła 43 mld zł. Przybyło podatników wykazujących straty – liczba ta wzrosła ze 153 tys. do 167 tys. Towarzyszył temu 19-proc. wzrost należnych wpływów z CIT. Te dane wynikają z dokumentu podsumowującego rozliczenie CIT w 2018 r., opublikowanego przez Ministerstwo Finansów.

Sprzedaży pracownikom nie trzeba ewidencjonować Dot. VAT / Źródło: Dziennik Gazeta Prawna z 5 listopada 2019 | Agnieszka Pokojska

Chcąc pozbyć się używanych komputerów oraz telefonów komórkowych, nie trzeba ewidencjonować sprzedaży w kasie fiskalnej, jeżeli kupującym są pracownicy sprzedającego – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji nr 0114-KDIP1-3.4012.447.2019.1.JG.

VAT na e-booki i e-prasę niższy, ale na czasopisma specjalistyczne już nie Dot. VAT / Źródło: Prawo.pl z 6 listopada 2019 | Krzysztof Koślicki

Od 1 listopada obowiązują nowe zasady opodatkowania książek i czasopism elektronicznych. Resortowi finansów zależało na uporządkowaniu i obniżeniu stawek VAT. Nie wszystkie problemy udało się jednak rozwiązać. Niejasne jest opodatkowanie audiobooków. Od czasopism specjalistycznych trzeba natomiast płacić wyższą, 8proc. daninę.

MF zbiera informacje o umowach leasingu operacyjnego, choć nie chce powiedzieć, czy słusznie Dot. MDR / Źródło: Prawo.pl z 7 listopada 2019 | Grażyna J. Leśniak

Czy leasing operacyjny jest schematem podatkowym, który należy raportować Szefowi KAS? Ministerstwo Finansów nie chce udzielić jednoznacznej odpowiedzi na tak postawione pytanie. Zdaniem ekspertów, to nie jest schemat a uniki ministerstwa to nic innego, jak utrzymywanie podatników w strachu i niepewności. Furtka, która w przyszłości, w razie potrzeby, pozwoli fiskusowi zakwestionować rozliczenia podatnika.

LEGAL LINK | TYGODNIOWY PRZEGLĄD PRAWNO-PODATKOWY 2


Prawo przedsiębiorców działa. Po interwencji rzecznika, sąd uchyla kary Dot. SENT / Źródło: Prawo.pl z 5 listopada 2019 | Jolanta Ojczyk

Urząd celno-skarbowy ukarał przewoźnika trzykrotnie za jedno naruszenie dotyczące systemu SENT w trakcie jednego transportu. Łącznie nałożył kary w wysokości 30 tys. złotych. WSA w Lublinie po skargach rzecznika małych i średnich przedsiębiorców uchylił niekorzystne decyzje. Uznał, że są sprzeczne z prawem przedsiębiorców. O tym, że obowiązująca nieco ponad rok Konstytucja Biznesu, w tym prawo przedsiębiorców, działa w praktyce przekonał się właściciel firmy transportowej. Dzięki interwencji rzecznika małych i średnich przedsiębiorców sąd uznał, że wydanie trzech decyzji dotyczących jednego przewinienia narusza zasadę pogłębiania zaufania, proporcjonalności, bezstronności i równego traktowania z art. 12 prawa przedsiębiorców.

Ruszają prace nad objaśnieniami w sprawie sposobu ustalania dochodu zwolnionego z PIT i CIT Dot. CIT, PIT / Źródło: Prawo.pl z 8 listopada 2019 | Grażyna J. Leśniak

W Ministerstwie Finansów trwają prace nad opracowaniem objaśnień podatkowych, dotyczących sposobu ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych i podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uzyskanego z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie z 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji. Objaśnienia mają pojawić się około 16 grudnia 2019 r. Jak informuje Ministerstwo Finansów, przygotowywane objaśnienia podatkowe mają odnosić się do interpretacji ogólnej nr DD5.8201.10.2019. Przypomnijmy, że chodzi o dopiero co wydaną (bo 25 października 2019 r.) interpretację Ministrów Finansów, Inwestycji i Rozwoju w sprawie sposobu ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych lub podatkiem dochodowym od osób fizycznych, uzyskanego z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu, o której mowa w ustawie o wspieraniu nowych inwestycji.

Prawo eksporterów do 0 stawki VAT zależy od podpisu, który nie jest ani kwalifikowanym, ani zaufanym Dot. VAT / Źródło: Prawo.pl z 8 listopada 2019 | Grażyna J. Leśniak

Programy takie jak Szafir czy narzędzia udostępniane przez Ministerstwo Cyfryzacji na platformie obywatel.gov.pl nie pozwalają na weryfikację podpisu służb celnych pod dokumentem IE599, potwierdzającym wywóz towarów poza UE. Bo nie jest to ani podpis zaufany, ani kwalifikowany. W efekcie eksporterzy mogą nawet nie wiedzieć, że przekazany im przez agencję celną plik XML jest niepodpisany albo wadliwie podpisany.

Kilka dni na wznowienie spraw karuzelowych Dot. VAT / Źródło: Rzeczpospolita z 8 listopada 2019 | Monika Pogroszewska

Do 15 listopada podatnicy mogą składać wnioski 
o wznowienie postępowania, jeśli fiskus wykorzystał przeciw nim dowody zebrane w sprawie innej firmy. Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej dotyczący węgierskiej spółki Glenkore (sygn. C-189/18) to szansa dla polskich podatników, których fiskus pozbawił prawa do odliczenia VAT na podstawie dowodów zebranych w sprawie np. ich kontrahenta. Nawet jeśli ich sprawa została już zakończona decyzją ostateczną, mogą się starać o wznowienie postępowania.

Auto na firmę w całości w kosztach Dot. CIT / Źródło: Rzeczpospolita z 8 listopada 2019 | Przemyslaw Wojtasik

Wydatki na zakup samochodu można w 100 proc. rozliczyć w działalności, nawet jeśli jeździmy nim też prywatnie. Ta interpretacja ucieszy wszystkich, którzy kupują samochód osobowy na firmę. Fiskus potwierdził, że wykorzystywanie auta także poza działalnością nie wyklucza rozliczenia wydatku na jego nabycie w podatkowych kosztach. I to w całości. – Przepisy nie mówią nic o tym, że samochód będący środkiem trwałym musi być wykorzystywany w 100 proc. na cele służbowe. Nie wspominają też o proporcjonalnym rozliczaniu odpisów amortyzacyjnych od wartości auta. Nie ma więc znaczenia, czy samochód jest wykorzystywany w firmie w 90 czy 50 proc., wydatki na jego nabycie rozliczymy w całości w podatkowych kosztach. Jedyne ograniczenie to limit 150 tys. zł przy amortyzacji - interpretacja nr 0115-KDIT2-3.4011.380. 2019.2.AD. LEGAL LINK | TYGODNIOWY PRZEGLĄD PRAWNO-PODATKOWY 3


Zmiany w prawie1 12 LISTOPADA 2019 - 15 LISTOPADA 2019 (brak z punktu widzenia grupy klientów Obserwatora)

1

Wybrane dla branż i klientów których obsługujemy.

LEGAL LINK | TYGODNIOWY PRZEGLĄD PRAWNO-PODATKOWY 4


Zmiany w prawie – Projekty BRAK NO WYCH PRO JE KT ÓW

LEGAL LINK | TYGODNIOWY PRZEGLĄD PRAWNO-PODATKOWY 5


Kalendarium Tygodnia

LEGAL LINK | TYGODNIOWY PRZEGLÄ„D PRAWNO-PODATKOWY 6

Profile for Konsulting i Zarzadzanie - Slawomir Zamorski

Obserwator Tygodniowy Przegląd Prawno-Podatkowy 41.2019  

Obserwator Tygodniowy Przegląd Prawno-Podatkowy 41.2019  

Advertisement