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GuĂ­a para invertir y hacer negocios en la Ciudad de MĂŠxico

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Guía para invertir y hacer negocios en la Ciudad de México

ÍNDICE Página Mensaje de la Secretaría de Desarrollo Económico del Distrito Federal

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Introducción I.

Datos y características de la Ciudad de México: Políticos Geográficos Sociales Económicos

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II.

Oportunidades de inversión en la Ciudad de México: Sectores Parques y proyectos industriales de alta tecnología Costos industriales Costos laborales Corredores turísticos, comerciales y de servicios Reducciones e incentivos fiscales Polos de innovación y desarrollo Empresas internacionales asentadas en la Ciudad de México

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III.

Regulación de la inversión extranjera: Actividades reservadas al Estado Mexicano Actividades reservadas a mexicanos o sociedades mexicanas con cláusula de exclusión de extranjeros Actividades con regulación específica

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IV.

Principales estructuras societarias Oficina de representación Sucursal Sociedad Anónima Sociedad de Responsabilidad Limitada

25

V.

Acuerdos y tratados de México con el mundo Tratados de libre comercio Acuerdos para la promoción y protección recíproca de las Inversiones Acuerdos para evitar la doble tributación Convenios de hermanamiento, acuerdos de cooperación y colaboración celebrados por la Ciudad de México.

27

VI.

Visa mexicana Países que requieren visa para viajar a México Países que no requieren visa para viajar a México Tipos de Visas

30

VII.

Propiedad intelectual Patente Marca Nombre comercial Aviso comercial Denominación de origen Secreto industrial

34

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VIII.

Principales impuestos Definiciones Extranjero Residentes en México Impuestos Residente en el extranjero Establecimiento permanente Descripción de principales impuestos locales Impuesto Predial Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles Impuesto sobre Nómina Descripción de principales impuestos federales Impuesto sobre la renta Impuesto al Valor Agregado Impuesto Empresarial a Tasa Única Impuesto Especia sobre Producción y Servicios

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IX.

Nociones de derecho laboral Trabajadores extranjeros Jornada de trabajo Días de descanso obligatorio Vacaciones Salario Reparto de utilidades Aguinaldo Sindicatos Seguridad Social

43

X.

Propiedad y mercado inmobiliario Corredores inmobiliarios

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XI.

Procedimiento para constituir una empresa Solicitud de Denominación Social Formalización ante Notario Público Registros Registro Público de Comercio Registro Federal de Causantes Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Registro en el Padrón de Importadores y/o Exportadores Oficina de apertura rápida de negocios

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XII.

Lista de contactos En México Instituciones del gobierno del Distrito Federal Instituciones del gobierno del Federal Cámaras empresariales en México Otros

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Mensaje de la Secretaría

Nuestra ciudad ofrece ventajas extraordinarias que la hacen un espacio muy atractivo para la inversión: cuenta con una posición geográfica estratégica, ya que es una puerta natural a los mercados de América Latina y Norteamérica, además de ser un paso interoceánico entre los mercados europeo y asiático. Es la aglomeración más grande de América, la Zona Metropolitana de la Ciudad de México cuenta con 22.8 millones de habitantes. Se trata de una economía urbana global que está ubicada como la ciudad más rica de América Latina y la octava del orbe. En todo el mundo la inversión tiende a localizarse en mayor medida en las grandes ciudades, la Ciudad de México no es la excepción, aquí se concentra el 51% del total de Inversión Extranjera Directa que ingresa al territorio mexicano. Así mismo, somos el centro económico de nuestro país, al aportar el 19% del Producto Interno Bruto Nacional y emplear a 1 de cada 5 mexicanos. Es, por excelencia, la capital intelectual de México, cuenta con 579 universidades asentadas en su territorio y más de 5 mil científicos trabajando para generar el 80% de la investigación científica y tecnológica del país. Ofrece la mejor calidad de vida, pues ha sido clasificada por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo con el primer lugar nacional en el Índice de Desarrollo Humano, sin olvidar que el PIB per cápita es 142% superior al promedio nacional. Es la entidad federativa número uno en competitividad nacional, calificada también con la mejor posición en: sociedad incluyente, preparada y sana; sectores precursores del clase mundial; sectores económicos en vigorosa competencia y economía estable y dinámica, de ahí que tengamos instaladas más de 380 mil empresas y seamos la sede 308 de los 500 corporativos más importantes de México. Bienvenidos a la Ciudad de México, metrópolis global de inversión.

Gobierno del Distrito Federal Secretaría de Desarrollo Económico

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Guía para invertir y hacer negocios en la Ciudad de México

Introducción

El presente manual “Guía para Invertir y Hacer Negocios en la Ciudad de México” constituye un instrumento básico que busca fomentar la inversión de empresas extranjeras en la Ciudad de México. Existen abundantes motivos para que las empresas extranjeras decidan hacer inversiones y negocios en la Ciudad de México, ya que además de ser la capital de México, constituye uno de los principales centros de toma de decisiones en América Latina, es asiento de las principales subsidiarias de empresas globales, alberga cerca de la mitad del total de científicos y centros de investigación en México, concentra una gran cantidad de recursos humanos profesionales y técnicos capacitados, tiene una amplia infraestructura desarrollada, posee amplias redes de distribución de bienes y servicios, participa con cerca de la cuarta parte del PIB nacional, en términos históricos es la entidad federativa que ha recibido el mayor porcentaje de inversión extranjera directa, cuenta con el mayor mercado de consumo y constituye una plataforma natural para realizar exportaciones y negocios hacia los Estados Unidos de América y Canadá, así como hacia Centroamérica y Sudamérica. En este sentido, la “Guía para Invertir y Hacer Negocios en la Ciudad de México” participa como un aliado en primera instancia para todo inversionista extranjero que pretenda realizar negocios en la Ciudad de México, ya que le brindará un panorama general de la regulación aplicable a los negocios, tales como: principales características de la Ciudad de México, áreas de oportunidad para inversiones, limitaciones a la inversión extranjera, procedimiento para constituir una empresa, principales tipos de empresas, principales acuerdos y tratados comerciales celebrados por México, regulación de la propiedad intelectual, fiscal, laboral e inmobiliaria, así como una lista de contactos gubernamentales y empresariales. Por otra parte, el presente manual reconoce su limitación en cuanto a sus alcances, ya que el panorama general aquí brindado representa una referencia y no pretende ni sustituye la asesoría profesional que en su momento los inversionistas extranjeros deben contratar como apoyo para la ejecución de sus inversiones y desarrollo de sus negocios en la Ciudad de México. Finalmente y con la confianza de la utilidad potencial del presente manual de inversión, el Gobierno de la Ciudad de México confirma su convicción de respeto, cooperación y desarrollo compartido en busca del beneficio multilateral con otras ciudades y naciones.

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Principales datos y características de la Ciudad de México

Capítulo I

Los Estados Unidos Mexicanos, conocidos mundialmente sólo como México, se localizan en la parte norte del continente Americano, al sur de los Estados Unidos de América y al norte de Belice y Guatemala. La capital de México es la Ciudad de México, también llamado Distrito Federal. La Ciudad de México se localiza en el centro del país y sus principales características son las siguientes:

1. Aspectos Políticos A nivel federal es sede de los tres Poderes de la Unión, es decir, en la Ciudad de México reside tanto el Presidente de México, como el Congreso General y el Poder Judicial de la Federación. A nivel local también residen los tres Poderes locales, es decir, el Jefe de Gobierno, la Asamblea Legislativa y el Poder Judicial del Distrito Federal. Política y administrativamente el Distrito Federal se divide en 16 Delegaciones y cada Delegación es administrada por un Jefe Delegacional, quien al igual que el Jefe de Gobierno del Distrito Federal son electos mediante el voto directo.

1) Álvaro Obregón 2) Azcapotzalco 3) Benito Juárez 4) Coyoacán 5) Cuajimalpa 6) Cuauhtémoc 7) Gustavo A. Madero 8) Iztacalco 9) Iztapalapa 10) Magdalena Contreras 11) Miguel Hidalgo 12) Milpa Alta 13) Tláhuac 14) Tlalpan 15) Venustiano Carranza 16) Xochimilco

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2. Aspectos Geográficos La Ciudad de México se localiza en el centro de México. Colinda al norte, este y oeste con el Estado de México y al sur con el Estado de Morelos. Su superficie es de 1,485 km2. Tiene una altitud promedio de 2,235 metros sobre el nivel del mar. La Ciudad de México se encuentra conectada con todo el país: Vía aérea: Mediante el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, el cual es el de mayor tráfico aéreo nacional y uno de los más transitados en América Latina. Asimismo cuenta con conexiones con las principales ciudades de Estados Unidos, Asia, Europa, África y Oceanía. Vía terrestre: Mediante diversas autopistas y carreteras que lo conectan con el resto el país, algunas de estas son las autopistas a las Ciudades de Querétaro, Toluca, Cuernavaca, Puebla, Texcoco, Acapulco, Guadalajara y Veracruz. Adicionalmente existen más de 35 líneas de autobuses que brindan servicio a través de cuatro terminales de autobuses. El Distrito Federal también cuenta con una amplia red de transporte público, integrada por el Sistema de Transporte Colectivo Metro, el cual es el más grande de América Latina y uno de los más grandes del mundo. Cuenta con una extensión total de 201 kilómetros, alrededor de 175 estaciones y trasporta diariamente a 4 millones de personas.

3. Aspectos Sociales El Idioma oficial es el español. La población es 8.7 millones de personas. Si consideramos la zona metropolitana y área la población es de alrededor de 22.8 millones de personas. La esperanza de vida es la más alta del país: 73.7 años en hombres y 78.6 años en mujeres. La tasa de alfabetismo es la más alta del país con el 97.1%. La tasa de escolaridad es la más alta del país con un promedio de 10.2 años. Ocupa el primer lugar nacional con el mayor número de escuelas de educación superior (normal, licenciatura y posgrado) con alredor de 435 escuelas y 416,000 alumnos.

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4. Aspectos Económicos La moneda es el peso mexicano. La Ciudad de México aporta alrededor del 19% del PIB nacional. La Ciudad de México ha recibido en los últimos 15 años (1998 – 2011) alrededor del 157 mil millones de dólares por concepto de inversión extranjera directa, lo que equivale al 56% del total nacional. Dentro de los principales sectores destacan el de servicios para empresas, servicios sociales y personales, comercio, restaurantes y hoteles, servicios financieros, actividades inmobiliarias y de alquiler, transporte, almacenaje y comunicaciones. Así, la Ciudad de México ocupa el primer lugar nacional en inversiones en sectores como redes de telefonía tradicional y telecomunicaciones alámbricas, banca múltiple, servicios de inversión e intermediación bursátil, dirección de corporativos y empresas, generación, transmisión y suministro de energía eléctrica, fabricación de productos farmacéuticos, industria fílmica y del video, fabricación de jabones, limpiadores y preparaciones de tocador, transporte aéreo regular, captación, tratamiento y suministro de agua, comercio al por mayor de maquinaria, mobiliario y equipo de uso general, entre otros.

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Oportunidades para la inversión en la Ciudad de México

Capítulo II

La Ciudad de México representa sin lugar a dudas un nicho de oportunidad para los inversionistas extranjeros. Son abundantes los motivos para que las empresas extranjeras decidan hacer inversiones y negocios en la Ciudad de México, ya que: • Es la capital de México; • Constituye uno de los principales centros de toma de decisiones en América Latina; • Es asiento de las principales subsidiarias de empresas globales; • Alberga cerca de la mitad del total de científicos y centros de investigación en México; • Concentra una gran cantidad de recursos humanos profesionales y técnicos capacitados; • Tiene una amplia infraestructura desarrollada; • Posee amplias redes de distribución de bienes y servicios; • Participa con cerca la cuarta parte del PIB nacional; • En términos históricos es la entidad federativa que ha recibido el mayor porcentaje de inversión extranjera directa; • Es el principal mercado de consumo del país; • Constituye una plataforma natural para realizar exportaciones y negocios hacia los Estados Unidos de América y Canadá, así como hacia Centroamérica y Sudamérica.

1. Sectores Actualmente, el Gobierno de la Ciudad de México a través de la Secretaría de Desarrollo Económico, promueve el desarrollo sustentable de dos grandes sectores: i) Parques y proyectos industriales de alta tecnología, y ii) Corredores turísticos, comerciales y de servicios.

1.1 Parques y Proyectos Industriales de Alta Tecnología La promoción de la reindustrialización limpia del Distrito Federal parte del fomento de la construcción y desarrollo de parques y proyectos industriales de alta tecnología. Algunas de las industrias promovidas son: • Software • Farmacéutica • Alimentos y Bebidas • Turismo • Desarrollo de procesos y productos de alta tecnología • Integración de sistemas de automatización y control • Incubadora de empresas de alta tecnología • Desarrollo de nuevos materiales

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• Telecomunicaciones • Telefonía Avanzada • Biotecnología • Call Center y Data Center • Instrumentos científicos y de precisión • Servicios de transferencia de tecnología e innovación Ubicación de los Parques Industriales en el Distrito Federal

1.2 Costos Industriales La Ciudad de México ofrece costos industriales competitivos (2008): Tarifas Eléctricas Tarifa ordinaria para servicio general en media tensión con demanda menor a 100kW (US$).

Cargo por demanda máxima medida, como kW completo

11.604

Cargo por kwh

0.084

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H-M - Tarifa horaria para servicio general en media tensión con demanda de 100 kW o más (US$) Cargo por kW demanda facturable

12.019

Cargo por kW punta

0.227

Cargo por kwh intermedio

0.073

Cargo kwh base

0.061

Servicios básicos Las tarifas telefónicas incluyen llamadas locales y de larga distancia. El costo de llamadas locales se calcula por minuto. Sin embargo, el costo de las llamadas de larga distancia se determina por la distancia de la transmisión y la tabulación de tiempos. Servicios Telefónicos Costos comerciales de telefonía local (US$) Costo de Instalación

99.82

Renta Mensual

17.49

Costo por Llamada

0.13

Tarifas por Suministro de Agua Potable TARIFAS POR CONSUMO DE AGUA Consumo en m3 Límite Inferior

Tarifa (Pesos)

Límite Superior

Cuota Mínima

Cuota Adicional por m3 excedente al límite inferior

0

10

99.77

0.00

Mayor a 10

20

99.77

9.97

Mayor a 20

30

199.52

20.60

Mayor a 30

60

405.50

26.81

Mayor a 60

90

1,209.87

31.22

Mayor a 90

120

2,146.50

34.64

Mayor a 120

240

3,185.75

37.45

Mayor a 240 Mayor a 420 Mayor a 660

420 660 960

7,679.28 14,844.07 24,889.18

39.80 41.85 43.66

Mayor a 960

1,500

37,987.34

45.28

Mayor a 1500

En adelante

62,435.96

46.73

Fuente: Código Financiero del Distrito Federal del año 2009. *Ver Art. 172º del Código Fiscal del Distrito Federal

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Guía para invertir y hacer negocios en la Ciudad de México (http://www.finanzas.df.gob.mx/codigo).

1.3 Costos Laborales Respecto de los costos laborales, México ofrece importantes ahorros respecto de otros países en América, Asia y Europa. Así, trasladar operaciones de Estados Unidos a México, por ejemplo, podría generar ahorros de casi 90% en costos de mano de obra.

2008 2007 Serie 1

Fuente: United States Departament of Labor (International Labour Comparison, 2007). Estimación de 2008, utiliza el creciemiento en 2008 del costo unitario de mano de obra (datos del Global Insight) y el tipo de cambio de cierre de año + Promexico

Por otra parte, de conformidad con la Organización Internacional del Trabajo, desde 2008 México y China presentan costos laborales equiparables. De esta manera México se convierte en una excelente base de exportación para los mercados Norteamericanos y Europeos.

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1.4 Corredores Turísticos, Comerciales y de Servicios Actualmente existen diversos programas que buscan la promoción de la construcción y desarrollo de corredores turísticos, comerciales y servicios en 4 áreas de la Ciudad: i) Alameda Central, ii) Paseo de la Reforma, iii) Centro Histórico y iv) Basílica de Guadalupe.

2. Reducciones e incentivos fiscales otorgadas por el Gobierno de la Ciudad de México El Gobierno del Distrito Federal otorga amplios y diversos incentivos fiscales para los inversionistas y residentes en la Ciudad de México. Estos existen con independencia de los otorgados por el Gobierno Federal. Los montos y conceptos de los incentivos se actualizan cada año. Los datos aquí proporcionados son informativos, para verificar la información vigente consulte el Código Fiscal del Distrito Federal en www.finanzas.df.gob.mx.

PORCENTAJE DE REDUCCIÓN

IMPUESTO O DERECHO SUJETO A REDUCCIÓN

80%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles. Impuesto predial. Servicios por la expedición de licencias de construcción o por el registro de manifestación de construcción tipos, “A”, “B” Y “C”. Servicios por la expedición licencias de conjuntos o condominios. Servicios por la expedición de licencias de subdivisión, relotificación o fusión de predios. Servicios de alineamiento de inmuebles sobre la vía pública. Servicios de señalamiento de número oficial de inmuebles. Derechos por la prestación de servicios por parte de cualquiera de las entidades administrativas y judiciales o por la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal. Así como los derechos establecidos en el Capítulo IX de la Sección Quinta del Título Tercero del Libro Primero de la CFDF.

También se le otorgará a las personas que hayan regularizado su propiedad dentro de los programas de regularización territorial del Distrito Federal y que tengan necesidad de llevar a cabo una rectificación de la escritura pública correspondiente.

80%

Servicios por la expedición licencias de conjuntos o condominios. Servicios por la expedición de licencias de subdivisión, relotificación o fusión de predios. Servicios de alineamiento de inmuebles sobre la vía pública. Servicios de señalamiento de número oficial de inmuebles. Derechos por la prestación de servicios por parte de cualquiera de las entidades administrativas y judiciales o por la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal.

Quien teniendo un título valido previo a la exposición del inmueble de que se trate hasta 1997 y proceda a tramitar la inscripción de la leyenda de exceptuado ante el Registro Público de la Propiedad y de Comercio del Distrito Federal.

80%

Los derechos establecidos en el Capítulo IX de la Sección Quinta del Título Tercero del Libro Primero de la CFDF.

Propietarios de viviendas cuya construcción se encuentre irregular.

55%

Servicios por la expedición de licencias de construcción o por el registro de manifestación de construcción tipos, “A”, “B” Y “C”.

CONCEPTO

Poseedores de inmuebles que se encuentren previstos en los programas de regularización territorial del Distrito Federal. Quedan excluidos los propietarios de otros inmuebles o que ya tengan algún título de propiedad distinto al solicitan se regularice.

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Propietarios o adquirientes de los inmuebles que se encuentren catalogados o declarados como monumentos históricos o artísticos por el INAH, INBA o por la Secretaría de Cultura del D.F. y que los sometan a una restauración o remodelación.

70%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles. Impuesto predial. Servicios por la expedición de licencias de construcción o por el registro de manifestación de construcción tipos, “A”, “B” Y “C”. Servicios por la expedición de licencias de subdivisión, relotificación o fusión de predios. Servicios de expedición de certificaciones, licencias, estudios y dictamen. Y Derechos establecidos Cap. IX de la Sección Quinta del Título Tercero del Libro Primero de la CFDF.

Las personas físicas propietarias de inmuebles que se encuentren catalogados o declarados como monumentos históricos o artísticos por el INAH o por el Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura, y que los habiten y que no los utilicen para uso comercial alguno.

50%

Impuesto predial.

Personas físicas o morales que tengan por objeto desarrollar nuevos proyectos inmobiliarios, preponderantemente de servicios o comerciales, o la restauración y rehabilitación de inmuebles ubicados dentro de los perímetros A y B del Centro Histórico. Las reducciones no serán aplicables en aquellos casos en que se otorgue el uso o goce del inmueble en construcción para la instalación o fijación de anuncios o cualquier otro tipo de publicidad exterior. Personas físicas o morales que para coadyuvar a combatir el deterioro ambiental, realicen actividades empresariales de reciclaje o que en su operación reprocesen parte de sus residuos sólidos generados. Propietarios de viviendas o bienes inmuebles de uso habitacional que instalen o utilicen dispositivos como paneles solares, y sistemas de captación pluvial que acrediten una disminución de al menos un 20%, en el consumo de energía y/o agua o el reciclaje de esta ultima. Empresas o instituciones que cuenten con programas comprobables de mejoramiento de condiciones ambientales. Tratándose de acciones relacionadas con el consumo de agua potable, combustible o energía eléctrica, o minimización o manejo adecuado de residuos mediante rediseños de empaques y embalajes y/o la utilización de materiales biodegradables y/o fácilmente reciclables, y se deberá acreditar disminuir el valor origina determinado antes de aplicar la aplicación del programa de Autorregulación y Auditoría Ambiental, además de precisar el tipo de acciones que realizan y los beneficios que representan para mejorar el medio ambiente.

Las empresas industriales o de servicio ubicadas en el D.F. que adquieran, instalen y operen tecnologías, sistemas, equipos y materiales o realicen acciones que acrediten prevenir o reducir las emisiones contaminantes establecidos por las normas oficiales mexicanas y las ambientales para el Distrito Federal.

Empresas que anualmente acrediten que incrementaron desde un 25% su planta laboral y las que inicien operaciones.

Servicios por la expedición de licencias de construcción o por el registro de manifestación de construcción tipos, “A”, “B” Y “C”. Por la expedición de licencias de construcción especial. Servicios por la expedición de licencias de conjuntos o condominios. Las personas físicas o morales que exploten yacimientos de material pétreos ubicados en el Distrito Federal. Servicios de alineamiento de inmuebles sobre la vía pública. Servicios de señalamiento de número oficial de inmuebles. Servicios de expedición de certificaciones, licencias, estudios y dictamen.

60%

20% al reprocesar de un 33% hasta 44% 30% al reprocesar de un 45% hasta 59%

Impuesto sobre nóminas.

40% el reprocesar de un 60% hasta 100%

20%

Derechos por el suministro de Agua.

20% al disminuir sus condiciones normales de operación de un 30% hasta 44% 30% al disminuir sus condiciones normales de operación de un 45% hasta 59%

Impuesto sobre nóminas.

40% al disminuir sus condiciones normales de operación de un 60% hasta 100% 10% al reducir sus emisiones contaminantes de un 30% hasta 39% 15% al reducir sus emisiones contaminantes de un 40% hasta 49%

Impuesto predial.

20% al reducir sus emisiones contaminantes de un 50% hasta 100% 20% y 45%

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Impuesto sobre nóminas.


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Cuando se trate de inicio de operaciones para micro y pequeñas empresas.

70%

Impuesto sobre nóminas.

Las empresas que regularicen voluntariamente su inscripción al padrón de Impuestos sobre Nómina y los pagos de dicha contribución.

50%

Impuesto sobre nóminas.

I. Empresas que contraten personas con capacidades diferentes de acuerdo a la ley de la materia.

100%

Impuesto sobre nóminas.

II. Empresas industriales instaladas en el Distrito Federal que sustituyan al menos el 50% del valor de materias primas importadas por insumos de producción local.

30%

Impuesto sobre nóminas.

III. Empresas que realicen inversiones en equipamiento e infraestructura para la sustitución de agua potable por agua residual tratada en sus procesos productivos, incluyendo la instalación de la toma.

80%

Personas físicas y las morales que usen o aproveche agua residual, residual tratadas o agua potable suministrada por el D.F.

IV. Las micro, pequeñas y medianas empresas industriales, que comprueben haber llevado a cabo la adquisición o arrendamiento de maquinaria y equipo que incremente la capacidad instalada de la empresa.

10%

Impuesto predial.

V. Las empresas de producción agropecuaria o agroindustrial que realicen inversiones adicionales en maquinaria o equipo de por lo menos 3,000 días de salario mínimo vigente en el D.F.

30%

Impuesto predial.

VI. Empresas que acrediten que iniciaron operaciones en los sectores de alta tecnología.

55%

Impuesto sobre nóminas.

30%

Impuesto predial.

80%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles.

VII. Personas morales que se dediquen a la industria maquiladora de exportación y que adquieran un área de los espacios industriales construidos para tal fin por las entidades públicas o promotores privados.

30%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles. Registró Público de la Propiedad y de Comercio.

VIII. Empresas que acrediten que realizan actividades de maquila de exportación.

10%

Impuesto sobre nóminas.

IX. Las empresas que acrediten que más del 50% de su planta laboral reside en la misma demarcación territorial donde está ubicado su lugar de trabajo.

10%

Impuesto sobre nóminas.

X. Empresas que realicen proyectos de investigación aplicada y desarrollo tecnológico que impacten en el D.F., de conformidad con las reglas generales que establezca el Instituto de Ciencia y Tecnología del Distrito Federal.

60%

Impuesto sobre nóminas.

Personas físicas que participen en programas oficiales de beneficio social que requieran de la autorización para usar las redes de agua y drenaje.

75%

Por la autorización para usar las redes de agua y drenaje o modificar las condiciones de uso.

Jubilados, pensionados por cesantía en edad avanzada, por vejez, por incapacidad por riesgos de trabajo, por invalidez, así como las viudas y huérfanos pensionados, las mujeres separadas, divorciadas, jefas de hogar y madres solteras que demuestren tener dependientes económicos y personas con discapacidad.

Adultos mayores sin ingresos fijos y escasos recursos.

Cuota fija para el rango A del Art. 130 F. II del CFDF

50%

Impuesto predial.

Derechos por el suministro de Agua.

Diferencia entre cuota a pagar y cuota fija establecida en el rango A del Art. 130 F. II del CFDF 50%

Impuesto predial.

Derechos por el suministro de Agua.

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Organizaciones que realicen las actividades que a continuación se señalen: I. Fortalezcan y fomenten el goce y ejercicio de los derechos humanos; II. Promuevan la realización de obras y la prestación de servicios públicos para beneficio de la población; IV. Fomenten el desarrollo regional y comunitario, de manera sustentable y el aprovechamiento de los recursos naturales, la protección del medio ambiente y la conservación y restauración del equilibrio ecológico; V. Realicen acciones de prevención y protección civil; VI. Apoyen a grupos vulnerables en la realización de sus objetivos; VII. Presten asistencia social en los términos de las leyes en la materia; VIII. Promuevan la educación y participación ciudadana para beneficio de la población; IX. Desarrollen servicios educativos en los términos de la Ley General de Educación; X. Aporten recursos humanos, materiales o de servicios para la salud integral de la población en el marco de la Ley de Salud y de la Ley de Salud para el D.F; XI. Apoyen las actividades a favor del desarrollo urbano y le crecimiento territorial; XII. Impulsen el avance del conocimiento y desarrollo cultural; XIII. Desarrollen y promuevan la investigación tecnológica; XIV. Promuevan bellas artes, las tradiciones populares y mantenimiento de monumentos y sitios arqueológicos, artísticos e históricos, así como la preservación del patrimonio cultural; XV. Proporciones servicios de apoyo a la creación y el fortalecimiento de las organizaciones civiles.

Impuesto sobre adquisición de inmuebles. Impuesto predial. Impuesto sobre espectáculos. Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos que se celebren el D.F. Impuestos sobre nóminas. Servicios por la expedición de licencias de construcción o por el registro de manifestación de construcción tipos, “A”, “B” Y “C”. Derechos establecidos Cap. IX de la Sección Quinta del Título Tercero del Libro Primero de la CFDF.

80%

80%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles. Impuesto predial. Impuesto sobre espectáculos. Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos que se celebren el D.F. Impuestos sobre nóminas. Derechos por el suministro del Agua. Por la autorización para usar las redes de agua y drenaje. Servicios por la expedición de licencias de construcción o por el registro de manifestación de construcción tipos, “A”, “B” Y “C”.

Personas que lleven a cabo programas para el desarrollo familiar

80%

Impuesto predial. Impuesto sobre espectáculos. Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y concursos que se celebren el D.F. Servicios prestados por el Registro Civil.

Personas que lleven a cabo sin ningún fin lucrativo, programas para el desarrollo cultural, incluidos los museos.

80%

Impuestos sobre espectáculos públicos y sobre loterías, rifas, sorteos y concursos.

Las personas que lleven a cabo producciones cinematográficas mexicanas.

80%

Art. 269 incisos c), d) y e)

Personas que lleven a cabo sin ningún fin lucrativo, programas para el desarrollo del deporte.

60%

Impuestos sobre espectáculos públicos y sobre loterías, rifas, sorteos y concursos.

30%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles. Servicios por la expedición de licencias de construcción o por el registro de manifestación de construcción tipos, “A”, “B” Y “C”. Servicios por la expedición de licencias de subdivisión, relotificación o fusión de predios. Servicios de expedición de certificaciones, licencias, estudios y dictamen.

Instituciones de Asistencia Privada, legalmente constituidas.

Las entidades públicas y promotoras privadas que construyan espacios comerciales tales como plazas, bazares, corredores y mercados o rehabiliten y adapten inmuebles para este fin en el D.F., cuyos locales sean enajenados a las personas físicas que en la actualidad ofrezcan actividad comercial en la vía pública de la Ciudad de México. También se aplicarán a las entidades públicas y promotores privados que construyan espacios industriales como miniparques y corredores industriales o habiliten y adapten inmuebles para este fin en el D.F., para enajenarlos a personas físicas o morales que ejerzan actividades de maquila de exportación.

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Comerciantes en vía pública que adquieran un local de los espacios comerciales construidos por las entidades públicas o promotores privados y los comerciantes originalmente establecidos y cuyo predio donde se encontraba su comercio haya sido objeto de una expropiación y que adquieran un local.

30%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles. Impuesto predial. Derechos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.

Personas físicas o morales que inviertan de su propio patrimonio, para realizar obras para el D.F., de infraestructura hidráulica, instalaciones sanitarias, alumbrado público, arterias principales de tránsito, incluyendo puentes vehiculares, distribuidores viales, vías secundarias, calles colectoras, calles locales, museos, bibliotecas, casas de cultura, parques, plazas, explanada o jardines con superficie que abarquen de 250m2 hasta 50,000m2, módulos deportivos o cualquier otra obra de interés social.

90%

Construcciones establecidas en el Cap. IX en sus secciones III, IV, VII Y XIII, del título tercero del libro primero del CFDF.

Personas que otorguen donaciones en dinero para la realización de obras públicas.

20%

Impuesto predial.

95%

Derechos por la instalación, reconstrucción, reducción o cambio de lugar de tomas de agua para suministrar agua potable o agua residual tratada y su conexión a la redes de distribución del servicio público.

Personas físicas que aporten su mano de obra individual, familiar o colectiva para la ejecución de las obras en los servicios de construcción y operación hidráulica correspondientes a la conexión de tomas domiciliarias de agua potable, en los terrenos tipo I Y II con un diámetro de 13mm y en la conexión de descargas domiciliarias en terrenos tipo I y II con diámetro de 15mm. Personas que adquieran o regularicen la adquisición de una vivienda de interés social o vivienda popular.

80%

Impuesto sobre adquisición de inmuebles. Derechos del Registro Público de la Propiedad y Comercio.

60%

Concesionarios y permisionarios del servicio público, mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros y de carga, así como del servicio público de transporte individual de pasajeros.

15%

Servicios de control vehicular que se presenten respecto a vehículos de servicio público, mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros y de carga, así como lo relacionado al equipamiento auxiliar de transporte.

Las personas físicas o morales que organicen loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas, concursos de toda clase, que cuenten con instalaciones ubicadas en el D.F. destinadas a la celebración de sorteos, o apuestas permitidas, o juegos con apuestas. También gozaran de este beneficio, las personas físicas o morales que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades antes referidas.

10%

Servicios de control vehicular que se presenten respecto a vehículos de servicio público, mercantil, privado y particular de transporte de pasajeros y de carga, así como lo relacionado al equipamiento auxiliar de transporte.

Propietarios de inmuebles destinados a casa habitación que cuente con árboles adultos y vivos o con áreas verdes no arboladas en su superficie, siempre y cuando el arbolado o áreas verdes ocupen cuando menos la tercera parte de la superficie de los predios.

25%

Impuesto predial.

Predios que sean ejidos o constituyan bienes comunales que sean explotados totalmente para fines agropecuarios.

50%

Impuesto predial.

Personas físicas o morales que acrediten ser propietarias de edificios respecto de los cuales demuestren la aplicación de sistemas sustentables ante la Secretaría de Medio Ambiente.

10%

Impuesto predial.

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Guía para invertir y hacer negocios en la Ciudad de México

2.4 Polos de innovación y desarrollo Actualmente el Gobierno del Distrito Federal esta fomentando los siguientes polos: i) Norte: en la zona del Parque Tecnológico Educativo Ferrería y la Universidad Tec Milenio, en Azcapotzalco, dedicado al desarrollo de software, nanotecnología y productos de alta tecnología. ii) Sur: en la zona de hospitales de San Fernando y Tlalpan, en cercanía de tres importantes universidades del país (UNAM, UAM Xochimilco y Tecnológico de Monterrey). Este polo esta dedicado a la biotecnología, genómica y salud. iii) Poniente: en la zona de Santa Fe, dedicada a servicios financieros y oficinas corporativas.

2.5 Principales empresas internacionales asentadas, con sucursales u oficinas de representación en la Ciudad de México SECTOR

EMPRESA

ORIGEN DE CAPITAL

Aerolineas

Grupo Mexicana de Aviación Grupo Aeroméxico

México

Japan Airlines

Japón

American Airlines Continental Airlines United Airlines

EUA

Grupo Monsanto Cargill

EUA

Agroindustria Alimentos

Armadora

Autopartes

Bebidas y cervezas

Danone

Francia

Grupo Herdez

México

Mead Johnson

EUA

Nestlé

Suiza

Grupo Bimbo

México

General Motors Ford Chrysler

EUA

Daimler

EUA / Alemania

Nissan Mazda Suzuki Toyota

Japón

BMW

Alemania

Renault

Francia

Kuo automotriz San Luis Corporación

México

Bridgestone Electrónica Clarion

Japón

Federal Mogul

EUA

Continental Tire

Alemán

Coca Cola de México Grupo Penafiel Pepsico de México Pepsi Bottling Group

EUA

Grupo Modelo

México

Cervecería Cuauhtemoc-Heineken

Holanda

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Guía para invertir y hacer negocios en la Ciudad de México Cemento y materiales

Holcim Apasco

Suiza

Corporación Moctezuma

Holanda

Lafarge

Francia

Comercio autoservicios

Walmart

EUA

Comercio departamental y especializado

Suburbia Office Depot Radio Shack Azerty

EUA

Computación y servicios

Microsoft Lexmark NextiraOne

EUA

SAP

Alemania

Tata Consultancy Services

India

Indra

España

Accenture

Bermudas

Construcción

ICA CICSA IDEAL

México

OHM

España

Cuidado Personal

Procter & Gamble Avon Cosmetics Estée Launder

EUA

L’Oréal

Francia

CFE

México

Electricidad

Iberdrola

España

Mabe

México

Sony Panasonic

Japón

Samsung

Korea

Siemens Alstom

Alemania

Cooper Industries

EUA

Hoteleria

Grupo Posadas Grupo Presidente

México

Logística

FedEx Express Penske Werner

Maquinaria y equipo

Trinity Industries

EUA

Ottomotores

GB

Mineria

Grupo Mexico Fresnillo PLC Industrias Penoles

México

Papel y Cartón

Kimberly-Clark

EUA/México

Electrónica

EUA

Smurfit Kappa Cartón y Papel

Irlanda

Petroleo

Petroleos Mexicanos

México

Química Farmacéutica

Bayer Boehringer Ingelheim

Alemania

Roche Novartis

Suiza

Sanofi-Aventis

Francia

Pfizer Valeant

EUA

Bristol Myers Squibb Merck Sharp & Dohme Eli Lilly

EUA

GlaxoSmithKline

GB

Genomma Lab

México

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Petroquímica

Seguros y fianzas

Servicios Financieros

Telecomunicaciones

DuPont Dow Química Sherwin Williams

EUA

Oxiteno

Brasil

MetLife Seguros Monterrey New York Life Banamex (Citi) AIG

EUA

MAPFRE BBVA Bancomer Santander

España

Allianz

Alemania

Zurich

Suiza

HSBC

UK

AXA

Francia

Banamex Merrill Lynch American Express Co. JP Morgan Bank of America

EUA

Bancomer Santander

España

ING

Holanda

Credit Suisse

Suiza

Scotia Inverlat

Canada

America Mobil / Telmex

México

Telefónica

España

Nextel

EUA

Fuente: Revista Expansión 500. México. 2010.

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Guía para invertir y hacer negocios en la Ciudad de México

Regulación de la Capítulo III inversión extranjera Durante las últimas dos décadas, México a modificado significativamente su regulación jurídica en materia de inversión extranjera a fin de eliminar significativamente ciertas barreras a la participación de capital extranjero en diversas áreas y sectores. Es dentro de la Ley de Inversión Extranjera y su respectivo reglamento (www.ordenjuridico. gob.mx) en donde se encuentra prevista la regulación jurídica de esta materia. Asimismo, la autoridad competente es la Dirección General de Inversión Extranjera, la cual pertenece a la Secretaría de Economía. Por regla general, el capital extranjero puede intervenir en cualquier área de inversión. No obstante, existen algunas excepciones y áreas de regulación específica mismas que se mencionan a continuación.

1. Actividades reservadas al Estado Mexicano • Petróleo y demás hidrocarburos, • Petroquímica básica, • Electricidad, • Generación de energía nuclear, • Minerales radioactivos, • Telégrafos, • Radiotelegrafía, • Correos, • Emisión de billetes, • Acuñación de moneda, y • Control, supervisión y vigilancia de puertos, aeropuertos y helipuertos.

2. Actividades económicas y sociedades que están reservadas de manera exclusiva a mexicanos o a sociedades mexicanas con cláusula de exclusión de extranjeros: • Transporte terrestre nacional de pasajeros, turismo y carga, sin incluir los servicios de mensajería y paquetería; • Comercio al por menor de gasolina y distribución de gas licuado de petróleo; • Servicios de radiodifusión y otros de radio y televisión, distintos de televisión por cable; • Instituciones de banca de desarrollo, en los términos de la ley de la materia; y • La prestación de los servicios profesionales y técnicos que expresamente señalen las disposiciones legales aplicables.

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Existe la posibilidad de que participe la inversión extranjera en las actividades y sociedades antes mencionadas. Esta posibilidad es mediante la llamada “Inversión Neutra”. La Inversión Neutra es aquella realizada en sociedades mexicanas o en fideicomisos autorizados conforme a la propia Ley de Inversión Extranjera y no se computará para determinar el porcentaje de inversión extranjera en el capital social de sociedades mexicanas.

3. De las Actividades y Adquisiciones con Regulación Específica Por otra parte, existen ciertas actividades económicas y sociedades en donde la inversión extranjera puede participar hasta en ciertos porcentajes:

3.1 Hasta el 10% en: • Sociedades cooperativas de producción;

3.2 Hasta el 25% en: • Transporte aéreo nacional, • Transporte en aerotaxi, y • Transporte aéreo especializado.

3.3 Hasta el 49% en: • Instituciones de seguros, • Instituciones de fianzas, • Casas de cambio, • Almacenes generales de depósito, • Sociedades a las que se refiere el artículo 12 bis de la Ley del Mercado de Valores, • Administradoras de fondos para el retiro, • Fabricación y comercialización de explosivos, armas de fuego, cartuchos, municiones y fuegos artificiales, sin incluir la adquisición y utilización de explosivos para actividades industriales y extractivas, ni la elaboración de mezclas explosivas para el consumo de dichas actividades, • Impresión y publicación de periódicos para circulación exclusiva en territorio nacional, • Acciones serie “T” de sociedades que tengan en propiedad tierras agrícolas, ganaderas y forestales, • Pesca en agua dulce, costera y en la zona económica exclusiva, sin incluir acuacultura, • Administración portuaria integral, • Servicios portuarios de pilotaje a las embarcaciones para realizar operaciones de navegación interior en los términos de la Ley de la materia, • Sociedades navieras dedicadas a la explotación comercial de embarcaciones para la navegación interior y de cabotaje, con excepción de cruceros turísticos y la explotación de dragas y artefactos navales para la construcción, conservación y operación portuaria, • Suministro de combustibles y lubricantes para embarcaciones y aeronaves y equipo ferroviario, y • Sociedades concesionarias en los términos de los artículos 11 y 12 de la Ley Federal de Telecomunicaciones. Para que la inversión extranjera rebase los porcentajes antes mencionados existe la posibilidad de utilizar la figura de la Inversión Neutra previamente mencionada.

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3.4 Inversión mayor al 49% La inversión extranjera puede participar en un porcentaje mayor al 49% en las actividades económicas y sociedades que se mencionan a continuación, previa autorización de la Comisión Nacional de Inversiones Extranjeras: • Servicios portuarios a las embarcaciones para realizar sus operaciones de navegación interior, tales como el remolque, amarre de cabos y lanchaje, • Sociedades navieras dedicadas a la explotación de embarcaciones exclusiva- mente en tráfico de altura, • Sociedades concesionarias o permisionarias de aeródromos de servicio al público, • Servicios privados de educación preescolar, primaria, secundaria, media superior, superior y combinados, • Servicios legales, • Sociedades de información crediticia, • Instituciones calificadoras de valores, • Agentes de seguros, • Telefonía celular, • Construcción de ductos para la transportación de petróleo y sus derivados, • Perforación de pozos petroleros y de gas, y • Construcción, operación y explotación de vías férreas que sean vía general de comunicación, y prestación del servicio público de transporte ferroviario.

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Estructuras Societarias

Capítulo IV

Para llevar a cabo negocios en México, un inversionista extranjero puede actuar a través de distintas estructuras societarias. Antes de seleccionar un tipo particular de estructura societaria para que el inversionista extranjero desarrolle negocios en México, es necesario identificar la mejor opción para los inversionistas; considerando al menos los siguientes factores: el objeto social, las ventajas fiscales, el tipo de mercado al que va dirigida la empresa, el plan de negocios, posibles competidores, limitaciones a la responsabilidad de los socios o accionistas, entre otras. Las estructuras societarias mas utilizadas en México son las siguientes:

1. Oficina de Representación Bajo esta estructura se permiten actividades muy limitadas como la promoción y distribución de información. La esencia de esta estructura radica en el hecho de que no puede obtener ingresos.

2. Sucursal Esta estructura permite desarrollar negocios en México y generar ingresos de conformidad con sus propios estatutos sociales. De esta manera, una empresa extranjera puede desarrollar negocios en México a través de una sucursal sin que esta última actúe como una entidad separada de la empresa extranjera matriz. Consecuentemente, la empresa extranjera matriz puede ser responsable del cumplimiento de las obligaciones de su sucursal. Por otra parte, los inversionistas extranjeros pueden optar por constituir una nueva empresa en México. Así, esta nueva empresa proporcionará una mayor presencia corporativa en México y ofrecerá limitación a la responsabilidad de sus socios o acciones. De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles, están previstos diferentes tipos de estructuras societarias. Las dos estructuras más comúnmente utilizadas son: la Sociedad Anónima y la Sociedad de Responsabilidad Limitada.

3. Sociedad Anónima “S.A.” La S.A. es el tipo de estructura societaria mas comúnmente utilizado para desarrollar negocios en México, tanto por inversionistas nacionales como extranjeros. Su naturaleza es similar a la Corporation en los Estados Unidos de América. Las principales características de una S.A. son las siguientes: • La responsabilidad de los accionistas es limitada hasta el monto que cubre el valor de sus acciones en la empresa. • Se requiere de un mínimo de dos accionistas (ya sean personas morales o personas

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físicas), sin limitación de un número máximo de accionistas. • El capital social mínimo requerido es de $50,000.00 pesos mexicanos (aproximadamente 4,150.00 US Dólares). • La S.A. puede adoptar la forma de capital social variable, la cual generalmente es ilimitada. • El capital social de la empresa esta representado por acciones. • Las acciones son de libre transferencia, sin embargo los estatutos sociales de la propia empresa puede prever limitaciones como la previa autorización del Consejo de Administración o un derecho de preferencia.

4. Sociedad de Responsabilidad Limitada “S. de R.L.” La S. de R.L. es la segunda estructura societaria mas común para desarrollar negocios en México y su naturaleza es similar a la limited liability partnerships en los Estados Unidos de América (L.L.C.). Las principales características de la S. de R.L. son las siguientes: • La responsabilidad de los socios esta limitada hasta el monto de sus contribuciones. • Se requiere un mínimo de dos socios (ya sean personas morales o físicas), con un máximo de 50 socios permitidos. • El capital social mínimo fijo requerido es de $3,000.00 pesos mexicanos (aproximadamente 250.00 US Dólares). • La S. de R.L. puede adoptar la forma de capital social variable, la cual generalmente es ilimitada. • El capital social de la empresa esta representado por partes sociales, no por acciones. • La transferencia de las partes sociales es limitada, no obstante puede preverse ciertas excepciones en los estatutos sociales si la mayoría de los socios están de acuerdo en dicha transferencia. La S. de R.L. esta diseñada principalmente para desarrollar joint ventures, en donde por su propia naturaleza las restricciones a la transferencia de las partes sociales son deseadas.

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Acuerdos, convenios y tratados comerciales

Capítulo V

A lo largo de la historia, México ha tenido una respetuosa y sana relación diplomática con los paises extranjeros, buscando siempre lazos de paz, colaboración y desarrollo multilateral.

1. Acuerdos y Tratados de México con el Mundo México por su parte, se encuentra entre los primeros países del mundo con más convenios y tratados comerciales celebrados. Lo anterior le permite situarse en una posición privilegiada dentro del comercio internacional. Así, México cuenta con 11 Tratados de Libre Comercio con los que abarca 44 países. Dentro de estos tratados, destaca por su gran importancia el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) o North American Free Trade Agreement (NAFTA) con Estados Unidos y Canadá, así como el Tratado de Libre Comercio entre la Unión Europea y México.

2.1 Tratados de Libre Comercio Los Tratados de Libre Comercio vigentes son:

2.1.1 Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) o North American Free Trade Agreement (NAFTA), con Estados Unidos y Canadá  (1994). 2.1.2 Tratado de Libre Comercio del G3, entre México, Venezuela y Colombia. (2007). Por determinación propia, Venezuela se ha retirado de este acuerdo. 2.1.3 Tratado de Libre Comercio con Costa Rica (1995). 2.1.4 Tratado de Libre Comercio con Bolivia (1995). 2.1.5 Tratado de Libre Comercio con Nicaragua (1998). 2.1.6 Tratado de Libre Comercio con Chile (1999). 2.1.7 Tratado de Libre Comercio con la Unión Europea o Free Trade Agreement between Mexico and European Union (2000). 2.1.8 Tratado de Libre Comercio con Israel (2000). 2.1.9 Tratado de Libre Comercio con la Asociación Europea de Libre Comercio (Noruega, Islandia, Suiza y Liechtenstein) (2008).

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2.1.10 Tratado de Libre Comercio con el Triángulo del Norte (El Salvador, Guatemala y Honduras) (2001). 2.1.11 Tratado de Libre Comercio con Uruguay (2004). 2.1.12 Tratado de Libre Comercio con Japón (2005). Adicionalmente, México a celebrado decenas de Tratados Bilaterales y Multilaterales prácticamente con todo el mundo, mismos que pueden ser consultados en la siguiente dirección: http://www.sre.gob.mx/tratados/

2.2 Acuerdos para la Promoción y Protección Recíproca de las Inversiones México ha celebrado 27 Acuerdos para la Promoción y Protección Recíproca de las Inversiones (Investments Protection Agreement) con los siguientes países.

País

Año

País

Año

País

Año

Suiza Argentina Holanda Francia Reino Unido Portugal Dinamarca Finlandia Alemania

1996 1998 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2001

Austria Suecia Corea Italia Uruguay Grecia Cuba Bélgica R. Checa

2001 2001 2002 2002 2002 2002 2002 2003 2004

Panamá Islandia Australia Trinidad y Tobago España India Eslovaquia China Bielorrusia

2006 2006 2007 2007 2008 2008 2009 2009 2009

Fuente: Secretaría de Economía.

Adicionalmente, varios Tratados de Libre Comercio suscritos por México incluyen un capítulo semejante a los Acuerdos para la Promoción y Protección Recíproca de las Inversiones, como lo son los Tratados vigentes con Estados Unidos, Canadá, Chile, Colombia y Japón, entre otros.

2.3 Acuerdos para Evitar la Doble Tributación México ha celebrado más de 30 Acuerdos para Evitar la Doble Tributación (Agreement to Avoid Double Taxation) con diferentes países.

Países con los que México tiene Acuerdo para Evitar la Doble Tributación Alemania

Corea

Irlanda

Portugal

Argentina

Dinamarca

Israel

Reino Unido

Australia

Ecuador

Italia

República Checa

Austria

España

Japón

Rumania

Bélgica

Estados Unidos

Luxemburgo

Singapur

Brasil

Finlandia

Noruega

Suecia

Canadá

Francia

Nueva Zelanda

Suiza

Chile

Grecia

Países Bajos

Sudafrica

China

Indonesia

Polonia

Fuente: Proméxico 2010

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2.4 Convenios de Hermanamiento, Acuerdos de Cooperación y colaboración celebrados por la Ciudad de México con otras Ciudades. La Ciudad de México ha celebrado diversos convenios e instrumentos con otras ciudades. Éstos tienen como fin común el fomento en ambas ciudades de la cultura, turismo, educación, saludo, desarrollo económico, desarrollo social, medio ambiente y deporte entre otros.

Convenios de Hermanamiento de Ciudades con: Los Angeles, California, E.U.A. 2007 Nagoya, Japón 2007 La Habana, Cuba 1997 Tegucigalpa, Honduras 1999 Quito, Ecuador 1999 Cantón, San José, Costa Rica 2000 Buenos Aires, Argentina 2006 Beijing, China 2009 Cádiz, España 2009 Estambúl, Turquía 2010

Acuerdos de Cooperación San Salvador, El Salvador 1999 Madrid, España 1983 Región de Valonia, Bélgica 2001 Guangzhou, China 2010 Seúl, Corea 2010 Convenio de Colaboración Berín, Alemania 1996

Fuente: Coordinación General de Relaciones Internacionales del Gobierno del Distrito Federal. Enero 2011

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Visa Mexicana

Capítulo VI

La autoridad reguladora en México en materia migratoria es el Instituto Nacional de Migración (www.inm.gob.mx)

1. Países y Regiones que requieren visa para viajar a México Las personas de los siguientes países y regiones deben obtener una visa para entrar a México (podrán viajar a México sin necesidad de una visa los extranjeros que cuenten con una visa válida y vigente de Estados Unidos de América y quienes acrediten ser residentes legales permanentes en Estados Unidos de América, Canadá, Japón, el Reino Unido de la Gran Bretaña y los países que integran el espacio Schengen). La estancia de Turistas y Visitantes de negocios no podrá exceder los 180 días; los transmigrantes podrán permanecer en México hasta 30 días:

A

Afganistán Albania Angola Antigua y Barbuda Arabia Saudita Argelia Armenia Azerbaiyán

B

Bahrein Bangladesh Belarús Benin Bolivia Bosnia-Herzegovina Botswana Brasil Brunei Darusalam Burkina Faso Burundi Bután

C

Cabo Verde Camboya Camerún Chad China República Popular Colombia Comoras Congo Congo, Rep. Dem (Zaire) Corea del Norte Costa de Marfil Cuba

D

Djibuti Dominica Dominicana República

E

Ecuador Egipto Emiratos Árabes Unidos Eritrea Etiopía

F

Federación Rusa Fiji Islas Filipinas

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G

Gabón Gambia Georgia Ghana Grenada Guatemala Guinea Guinea Bissau Guinea Ecuatorial Guyana

H

Haití Honduras

I

India Indonesia Irak Irán

J

Jordania

K

L

M

Macedonia  Madagascar  Malawi  Maldivas  Mali  Marruecos  Mauricio  Mauritania  Mianmar  Moldova  Mongolia  Montenegro  Mozambique

N

Kazajistán Kenia Kirguistán Kiribati Kuwait Namibia Nauru Nepal Nicaragua Niger Nigeria

Laos Lesotho Líbano Liberia Libia Omán

P

Pakistán Palestina Papua Nueva Guinea Perú

Q

Qatar

R

República Centroafricana República Árabe Saharaui Democrática Ruanda

S

Salomon Islas Samoa Occidental San Cristobal y Nieves San Vicente y Las Granadinas Santa Lucía Santo Tome y Príncipe Senegal Serbia Seychelles Islas Sierra Leona Siria Somalia Sri Lanka Sudáfrica Sudán Surinam Swazilandia

T

Tailandia Taiwán  Tanzania  Tayikistán  Timor Oriental  Togo  Tonga  Túnez  Turkmenistán  Turquía  Tuvalu

U

Ucrania  Uganda  Uzbekistán

V

Vanuatu Vietnam

Y

Yemen

Z

Zambia Zimbawe

Fuente: Instituto Nacional de Migración

30

O


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2. PAÍSES Y REGIONES QUE NO REQUIEREN VISA PARA VIAJAR A MÉXICO Las personas de los siguientes países no necesitan visa para entrar a México como Turistas, Transmigrantes y Visitantes de Negocios. La estancia de Turistas y Visitantes de negocios no podrá exceder los 180 días; los transmigrantes podrán permanecer en México hasta 30 días: A

Alemania Andorra Anguila Antillas Holandesas Argentina Aruba Australia Austria

B

Bahamas (Comonwealth) Barbados Bélgica Belice Bulgaria

C

Canadá Chile Chipre Corea del Sur Costa Rica

D

Dinamarca

E

Eslovaquia Eslovenia España Estados Unidos de América Estonia

F

Finlandia Francia

G

Gibraltar Grecia Groenlandia Guadalupe Guayana Francesa

H

Hong Kong (China)* Hungría

I

Irlanda Islandia Islas Azores Islas Bermudas Islas Caimán Islas Cocos Islas Cook Islas Faroe Islas Guam Islas Malvinas Islas Marianas Islas Marshall Islas Navidad Islas Niue Islas Norfolk Islas Pitcairn Islas Reunión Islas Vírgenes de EUA Islas Wallis y Futura Islas Vírgenes Británicas Israel Italia

J

Japón

L

Letonia Liechtenstein Lituania Luxemburgo

M

Macao (China)* Mahore Malta Martinica Micronesia Mónaco Montserrat

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N

Noruega Nueva Caledonia Nueva Zelanda

S

Samoa Americana San Marino Santa Helena Singapur Suecia Suiza

V

Venezuela

P

T

Países Bajos (Holanda) Palau Panamá Paraguay Polinesia Francesa Polonia Portugal Puerto Rico Territorio Británico del Océano Índico Tokelau Trinidad y Tobago Turcos y Caicos

R

Reino Unido de la Gran Bretaña República Checa Rumania

U

Uruguay

Fuente: Instituto Nacional de Migración

Requieren Sello Consular Las personas de los siguientes países no necesitan visa, pero deben obtener el sello consular en su pasaporte para entrar a México como Turistas, Transmigrantes y Visitantes de Negocios. La estancia de Turistas y Visitantes de negocios no podrá exceder los 180 días; los transmigrantes podrán permanecer en México hasta 30 días:

El Salvador

Jamaica

Malasia

3. Tipos de Visas En México existen diversas calidades migratorias como: turista, estudiante, rentista, inversionista, ministro de culto, asilado político, corresponsal, entre otros. Los requisitos y plazos pueden variar de acuerdo a cada país. Para conocer más detalles y requisitos específicos visitar: www.inm.gob.mx/index.php/page/Solicitudes_de_Tramites

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Propiedad Intelectual

Capítulo VII

La propiedad intelectual es sin duda uno de los activos más importantes que tiene una empresa. En este sentido, México ofrece seguridad jurídica y protección de los derechos de propiedad intelectual. Así, México ha ratificado los principales convenios internacionales en la materia, como el Convenio de París, el Acuerdo sobre los Aspectos de los Derechos de Propiedad Intelectual Relacionados con el Comercio y además, México es miembro de la Organización Mundial de la Propiedad Intelectual. La autoridad encargada de regular y administrar la propiedad intelectual en México es el Instituto Mexicano de Propiedad Industrial (IMPI) www.impi.org.mx y el instrumento jurídico que regula esta materia es la Ley de Propiedad Industrial y su respectivo Reglamento. A continuación se mencionan las principales características de las figuras más representativas que protegen los derechos de Propiedad Intelectual en México.

1. Patente Se puede solicitar ante el IMPI la protección de una patente siempre que se cumplan con los siguientes requisitos: i) se trate de una invención nueva, ii) la invención debe ser resultado de la actividad inventiva y iii) la invención debe ser susceptible de aplicación industrial. De conformidad con la Ley de la Propiedad Industrial, el titular de una patente deberá explotarla, por sí mismo o a través de un licenciatario, bien por la utilización o fabricación del invento en el país o mediante la importación y venta subsecuente del producto patentado u obtenido por el proceso patentado. La vigencia de una patente es de 20 años improrrogables.

2. Marca Una marca es todo signo visible que distinga productos o servicios de otros de su misma especie o clase en el mercado. Una marca puede ser una denominación, una figura visible, una forma tridimensional o la combinación de estas, suficientemente distintivas que sirve para distinguir un producto o un servicio de otros de su misma clase o especie.

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La clasificación de las marcas es la siguiente: i) Nominativa: Son las marcas que permiten identificar un producto y su origen mediante una palabra o un conjunto de palabras. Su particularidad se basa en que se deben distinguir fonéticamente de otros productos o servicios de su misma especie o clase. ii) Innominada:  Son las marcas que se pueden reconocerse visualmente pero no fonéticamente. Su particularidad se basa en que son logotipos, símbolos, diseños o cualquier elemento figurativo que sea distintivo. iii)  Mixtas: Son marcas que combinan los elementos i) y ii) anteriores, es decir, palabras con elementos figurativos que muestran a la marca como un solo elemento o un solo conjunto. iv) Tridimensional: Son las marcas que protegen los empaques o envases, es decir, la forma en que se presentan los productos para su comercialización. La vigencia de una marca es de 10 años y puede ser renovada indefinidamente.

3. Nombre comercial El nombre comercial es cualquier denominación que sirve para distinguir una empresa o establecimiento industrial, comercial o de servicios, dentro de la zona geográfica donde está establecida su clientela efectiva. Tanto el nombre comercial como el derecho a su uso exclusivo estarán protegidos sin necesidad de registro. La vigencia del nombre comercial es de 10 años y puede ser renovado indefinidamente.

4. Aviso comercial El aviso comercial esta constituido por las frases u oraciones que sirven para anunciar al público productos o servicios, establecimientos o negociaciones comerciales, industriales o de servicios, para distinguirlos de los de su propia especie. La vigencia de un aviso comercial es de 10 años y puede ser renovado indefinidamente.

5. Denominación de origen La denominación de origen corresponde al nombre de una región geográfica de un país que sirve para designar el producto originario de la misma y cuya calidad y características se deben exclusivamente al medio natural y humano. La vigencia de una denominación de origen estará determinada por la subsistencia de las condiciones que la motivaron y sólo dejará de ser vigente mediante una declaración del IMPI.

6. Secreto Industrial En términos de la ley mexicana, se considera secreto industrial a toda información de aplicación industrial o comercial con carácter confidencial, que le signifique obtener o mantener una ventaja competitiva o económica frente a terceros en la realización de actividades económicas y respecto de la cual haya adoptado los medios o sistemas suficientes para preservar su confidencialidad y el acceso restringido a la misma. Así, la información de un secreto industrial

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necesariamente deberá estar referida a la naturaleza, características o finalidades de los productos; a los métodos o procesos de producción; o a los medios o formas de distribución o comercialización de productos o prestación de servicios. Es conveniente hace mención a la existencia de otras figuras que protegen derechos de propiedad industrial como lo son, el Modelo de utilidad, el Diseño industrial y los Circuitos integrados. Finalmente resulta conveniente hacer mención a que de conformidad con la ley mexicana, los derechos de Propiedad Industrial pueden ser protegidos para garantizar su cumplimiento mediante procedimientos administrativos, civiles y penales.

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Principales Impuestos

Capítulo VIII

En el presente capítulo se desarrollarán muy brevemente los principales impuestos aplicables a las empresas que decidan invertir y realizar negocios en la Ciudad de México. Ya que el presente manual es para fines informativos y de referencia, se recomienda a todos los inversionistas que para la asesoría fiscal se acerquen a un despacho contable especializado con sede en la Ciudad de México. Las dos principales instituciones recaudadoras de impuestos son: i) a nivel federal el Sistema de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx) y ii) a nivel local la Secretaría de Finanzas del Distrito Federal (www.finanzas.df.gob.mx/). NOTA: Para ver reducciones e incentivos fiscales otorgados por el Gobierno del Distrito Federal ver el Capítulo II del presente documento.

1. Definiciones 1.1 Definición de extranjero Para fines fiscales, son extranjeros las personas físicas (individuos) o personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones o sociedades civiles, entre otras) que se rigen por la legislación de otro país, por razones de nacionalidad, domicilio, residencia, sede de operación, entre otros criterios. Para explicar el régimen fiscal aplicable, los extranjeros pueden ser: Residentes en México y Residentes en el Extranjero.

1.1.1 Residentes en México La legislación fiscal considera residentes en México, a las siguientes personas: • A las personas físicas, nacionales y extranjeras, que hayan establecido su habitación en México.

casa

• Cuando también tengan casa habitación en otro país, se consideran residentes en México si más de 50% de los ingresos anuales de la persona física proceden de fuente de riqueza ubicada en este país, o bien, que el centro de sus actividades profesionales esté ubicado en territorio nacional, entre otros casos. • Las personas físicas de nacionalidad mexicana que sean funcionarios de Estado o trabajadores del mismo, incluso cuando el principal asiento de su negocio se encuentre en el extranjero.

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• Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles, entre otras) que se hayan constituido conforme a las leyes mexicanas, así como las que hayan establecido en México el principal asiento de su negocio o su sede de dirección. Cabe mencionar que las personas físicas de nacionalidad mexicana, se presume que son residentes en México salvo que prueben que son residentes en otro país.

1.1.2 Residentes en el extranjero La legislación fiscal considera residentes en el extranjero, a las siguientes personas: • Las personas físicas, nacionales o extranjeras, que no tengan su casa habitación en México. No obstante lo anterior, si tienen casa habitación en México, se considerarán residentes en el extranjero si en este país no tienen su centro de intereses vitales, es decir, si más de 50% de los ingresos anuales que perciban no proceden de fuente de riqueza ubicada en México, o bien, si el centro de sus actividades profesionales no está ubicado en territorio nacional, entre otros casos y, • Las personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones y sociedades civiles, entre otras) que no estén constituidas conforme a las leyes mexicanas, así como las que no hayan establecido en México el principal asiento de su negocio o su sede de dirección, pero mantengan uno o más establecimientos permanentes en territorio nacional. Las personas físicas o las personas morales que conforme a lo anterior, sean residentes en el extranjero, deben pagar impuestos en México en los siguientes casos: i) Cuando obtengan ingresos de alguna fuente de riqueza ubicada en territorio nacional. ii) Cuando tengan un establecimiento permanente en el país, por los ingresos atribuibles al mismo.

1.2 Definición de establecimiento permanente Se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios donde se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Estos lugares son, por ejemplo: sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales. Se considera que existe establecimiento permanente en el país en los siguientes casos: • Cuando un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país mediante fideicomiso. • Cuando actúe en el país a través de una persona que ejerza poderes para celebrar contratos a su nombre o por su cuenta. • Cuando una empresa aseguradora perciba ingresos por cobros de primas dentro del territorio nacional, u otorgue seguros contra riesgos situados en él. • Cuando actúe a través de un agente independiente, si éste no actúa en el marco ordinario de su actividad. • Cuando se realicen en México servicios de construcción, demolición, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles y otros relacionados, siempre que tengan una duración de más de 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de un año.

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2. Impuestos A continuación se encuentra una breve descripción de los principales impuestos locales y federales.

2.1 Descripción de principales Impuestos locales Respecto de los impuestos locales sus reducciones e incentivos fiscales otorgados por el Gobierno de la Ciudad de México, remitirse al Capítulo II del presente documento.

2.1.1 Impuesto Predial Se encuentra previsto en el Artículo 126º del Código Fiscal del Distrito Federal (http://www.finanzas.df.gob.mx/codigo). Deberán pagar el Impuesto Predial las personas físicas y las morales que sean propietarias del suelo o del suelo y las construcciones adheridas a él, independientemente de los derechos que sobre las construcciones tenga un tercero. Este impuesto se calcula aplicando una tarifa fija al valor catastral del inmueble. Ver artículo 130º de Código Fiscal del Distrito Federal

Rango

Límite Inferior de Valor Catastral de un inmueble

Límite Superior de Valor Catastral de un inmueble

Cuota Fija

Porcentaje Para Aplicarse Sobre el Excedente del Límite Inferior

A

$0.11

$162,740.82

$134.58

0.01344

B

$162,740.83

$325,481.16

$156.44

0.02561

C

$325,481.17

$650,963.56

$198.12

0.08004

D

$650,963.57

$976,444.70

$458.65

0.09822

E

$976,444.71

$1,301,927.10

$778.35

0.10074

F

$1,301,927.11

$1,627,408.26

$1,106.23

0.11709

G

$1,627,408.27

$1,952,889.39

$1,487.32

0.12099

H

$1,952,889.40

$2,278,371.81

$1,881.13

0.13219

I

$2,278,371.82

$2,603,852.96

$2,311.40

0.13827

J

$2,603,852.97

$2,929,335.38

$2,761.43

0.14229

K

$2,929,335.39

$3,254,816.51

$3,224.55

0.14666

L

$3,254,816.52

$3,580,297.67

$3,701.90

0.15065

M

$3,580,297.68

$3,906,090.04

$4,192.23

0.15914

N

$3,906,090.05

$11,718,268.85

$4,710.71

0.17185

O

$11,718,268.86

$24,663,843.29

$18,135.70

0.17193

P

$24,663,843.30

En adelante

$40,393.19

0.17844

Fuente: Art. 130º del Código Fiscal del Distrito Federal 2011.

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2.1.2 Impuesto sobre adquisición de inmuebles Están obligadas al pago de este Impuesto las personas físicas y las morales que adquieran inmuebles que consistan en el suelo, en las construcciones o en el suelo y las construcciones adheridas a él ubicados en el Distrito Federal, así como los derechos relacionados con los mismos inmuebles. Artículo 112º del del Código Fiscal del Distrito Federal (http://www.finanzas.df.gob.mx/codigo). Este impuesto se calcula aplicando sobre el valor total del inmueble la siguiente tarifa: Rango

Límite inferior

Límite Superior

Cuota Fíja

Factor de Aplicación sobre el excedente de Límite Inferior

A

$0.12

$77,627.01

$146.34

-

B

77,627.02

124,203.16

146.35

0.03163

C

124,203.17

186,304.56

1,619.55

0.03261

D

186,304.57

372,609.23

3,644.68

0.03261

E

372,609.24

931,523.08

9,720.07

0.03696

F

931,523.09

1,863,046.16

30,377.54

0.04565

G

1,863,046.17

En adelante

72,901.56

0.04565

Fuente: Art. 113º del Código Fiscal del Distrito Federal 2011.

En caso de adquirirse una porción del inmueble, una vez obtenido el resultado de aplicar la tarifa señalada al valor total del inmueble, se aplicará a dicho resultado, el porcentaje que se adquiera.

2.1.3 Impuesto sobre nóminas Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nóminas, las personas físicas y morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue. Artículo 156º del del Código Fiscal del Distrito Federal (http://www.finanzas.df.gob.mx/codigo). Para los efectos de este impuesto, se considerarán erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado, las siguientes: -Sueldos y salarios -Tiempo extraordinario de trabajo -Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos -Compensaciones -Gratificaciones y aguinaldos -Participación patronal al fondo de ahorros -Primas de antigüedad -Comisiones Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones. Fuente: Art. 156º del Código Fiscal del Distrito Federal 2011.

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El Impuesto sobre Nóminas se determinará, aplicando la tasa del 2.5% sobre el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado Artículo 158º del del Código Fiscal del Distrito Federal.

3.1 Descripción de principales Impuestos federales 3.1.1 Impuesto sobre la Renta (Income Tax) Se encuentra prevista en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (www.ordenjuridico.gob.mx) Deberán pagar este impuesto, los extranjeros que residan en el extranjero y que obtengan ingresos en México, o cuando tengan un establecimiento permanente en el país, por los ingresos que deriven de dicho establecimiento. Las personas antes citadas deben pagar impuestos en México cuando obtengan ingresos por los siguientes conceptos: salarios; honorarios; remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes; arrendamiento de inmuebles; arrendamiento de muebles; contratos de servicio turístico de tiempo compartido; enajenación de acciones; arrendamiento financiero; regalías, asistencia técnica y publicidad; intereses; premios; actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos; remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos; dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales; venta de bienes inmuebles; construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión, y otros ingresos provenientes de fuente de riqueza en México. Actualmente la tasa general de este impuesto es del 30%.

3.1.2 Impuesto al Valor Agregado (Value Added Tax) Se debe pagar este impuesto en el caso de obtener ingresos por enajenación de bienes o por arrendamiento de bienes inmuebles distintos de casa habitación. Si los bienes inmuebles se rentan amueblados, o se trata de hoteles o casas de hospedaje, también se pagará el impuesto al valor agregado. Las personas físicas o las personas morales que efectúen pagos a residentes en el extranjero por prestación de servicios aprovechados en México, por el uso o goce de bienes tangibles e intangibles, entre otros casos, se considera que realizan importaciones, y deberán pagar el impuesto que se cause conforme a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (www.ordenjuridico.gob.mx) Actualmente la tasa de este impuesto alcanza el 16% en el interior de México y 11% en las fronteras de México.

3.1.3 Impuesto Empresarial a Tasa Única Están obligadas al pago del impuesto empresarial a tasa única, las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la realización de las siguientes actividades: enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país están obligados al pago del impuesto empresarial a tasa única por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento, derivados de las mencionadas actividades. Este impuesto esta previsto en la Ley del impuesto empresarial a tasa única (www.ordenjuridicom.gob.mx).

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La tasa de este impuesto es del 17% para 2009 y de 17.5% a partir de 2010. Nota: Es importante aclarar que no se pagan el Impuesto sobre la Renta y el Impuesto empresarial de tasa única juntos, es decir en forma acumulativa. Por disposición legal sólo se paga uno de ellos, el que resulte más elevado.

3.1.4 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Están obligadas al pago de este impuesto las personas físicas y morales por la enajenación o la importación definitiva de bebidas con contenido alcohólico y cerveza, alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, tabacos labrados, gasolinas y diesel. También se paga por la prestación de los siguientes servicios: comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de alcoholes, cervezas y tabacos. Este impuesto esta previsto en la Ley del impuesto especial sobre producción y servicios (www.ordenjuridico.gob.mx).

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Regulación laboral Capítulo IX en México Las cuestiones relacionadas con la regulación laboral entre patrones y trabajadores son uno de los más importantes temas a considerar por los empresarios extranjeros al realizar inversiones y negocios en México. Por ello, en el presente capítulo se desarrollan diversas cuestiones básicas que envuelven la regulación laboral vigente en la Ciudad de México. La regulación jurídica de las cuestiones laborales en México se encuentra regulada en la Ley Federal del Trabajo (www.ordenjuridico.gob.mx).

1. Trabajadores extranjeros Por disposición legal en México, el patrón deberá emplear en su empresa o establecimiento un noventa por ciento (90%) de trabajadores mexicanos.

1.1 Excepciones La regla mencionada en el párrafo anterior no aplica a directores, administradores y gerentes generales, es decir, todos ellos pueden ser de nacionalidad extranjera. Adicionalmente, en las categorías de técnicos y profesionales, en caso de que no haya trabajadores mexicanos con la especialidad requerida, el patrón podrá emplear temporalmente a trabajadores extranjeros, en una proporción que no exceda del 10 %.

2. Jornada de trabajo La jornada de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador está a disposición del patrón para prestar su trabajo. Existen tres tipos de jornada de trabajo: • Jornada diurna: comprendida entre las 6 am y 8 pm. • Jornada nocturna: comprendida entre las 8 pm y 6 am. • Jornada mixta: es la que comprende períodos de tiempo de las jornadas diurna y nocturna, siempre que el período nocturno sea menor de tres horas y media, pues si comprende tres y media o más, se considera jornada nocturna. La duración máxima de la jornada será: ocho horas la diurna, siete la nocturna y siete horas y media la mixta.

3. Días de descanso obligatorio Por cada seis días de trabajo el trabajador disfrutará de un día de descanso, por lo menos, con goce de salario íntegro.

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Adicionalmente y por disposición legal, los siguientes días son de descanso obligatorio: • 1o. de enero, • el primer lunes de febrero, • el tercer lunes de marzo, • 1o. de mayo, • 16 de septiembre, • el tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre; • el 1o. de diciembre de cada seis años, cuando corresponda el cambio de Presidente; • el 25 de diciembre, y • aquellos que correspondan a días de elecciones ordinarias.

4. Vacaciones Después de un año de trabajo, los trabajadores tienen derecho a un periodo de vacaciones pagadas de acuerdo a la siguiente tabla. Años trabajados 1 2 3 4 5a9

Días de vacaciones 6 8 10 12 14

Adicionalmente, durante los días de vacaciones tendrán derecho a una prima vacacional equivalente al 25% sobre los salarios que les correspondan durante el período de vacaciones.

5. Salario Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo.

5.1 Salario mínimo por ley El Salario mínimo es la cantidad menor que debe recibir en efectivo el trabajador por los servicios prestados en una jornada de trabajo. El monto del salario mínimo es determinado anualmente por la Comisión Nacional de Salarios Mínimos. Durante el presente año 2011, el salario mínimo diario en la Ciudad de México es de $59.82 pesos mexicanos (aproximadamente 4.9 USD diarios). www.conasami.gob.mx

6. Reparto de utilidades Los trabajadores tienen derecho a participarán en las utilidades de las empresas, de conformidad con el porcentaje que determine la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas. Actualmente dicho porcentaje es del 10% de las utilidades.

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6.1 Excepciones al reparto de utilidades Quedan exceptuadas de la obligación de repartir utilidades: • las empresas de nueva creación, durante el primer año de funcionamiento, • las empresas de nueva creación, dedicadas a la elaboración de un producto nuevo, durante los dos primeros años de funcionamiento; • las empresas de industria extractiva, de nueva creación, durante el período de exploración; • las instituciones de asistencia privada, reconocidas por las leyes, que con bienes de propiedad particular ejecuten actos con fines humanitarios de asistencia, sin propósitos de lucro y sin designar individualmente a los beneficiarios; • el Instituto Mexicano del Seguro Social y las instituciones públicas descentralizadas con fines culturales, asistenciales o de beneficencia; y • las empresas que tengan un capital menor del que fije la Secretaría del Trabajo y Previsión Social por ramas de la industria, previa consulta con la Secretaría de Industria y Comercio.

7. Aguinaldo (Christmas Bonus) Los trabajadores que cumplan un año de permanencia en el trabajo tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente por lo menos a 15 días de salario.

8. Sindicatos (Labor Union) El Sindicato se define como la asociación de trabajadores o patrones, constituida para el estudio, mejoramiento y defensa de sus respectivos intereses. Los sindicatos puedes constituirse a partir de un grupo de 20 trabajadores y a nadie se puede obligar a formar parte de un sindicado o a no formar parte de él.

9. Seguridad Social En México existen diversas instituciones relacionadas con la seguridad social. Para efectos del presente manual se harán mención solo a dos importantes instituciones a ser tomadas como referencia por los inversionistas: i) El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) Mexican Social Security Institute. Este Instituto es el encargado de operar el sistema de salud de los trabajadores y sus familias, prestarles atención médica por los riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez, vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, así como guarderías y prestaciones sociales. ii) El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) National Workers’ Housing Fund Institute. Este instituto es el encargado de operar el sistema de financiamiento que permite a los trabajadores obtener crédito de bajo costo para la adquisición, construcción, reparación, ampliación o mejoramiento de sus casas o viviendas.

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Propiedad y Mercado Inmobiliario (Real State & Leasing)

Capítulo X

En la Ciudad de México esta permitido adquirir tierras o inmuebles por extranjeros, ya sea a título de personas morales (empresas) o a título de personas físicas. El único requisito particular exigido a los extranjeros que adquirirán un terreno o inmueble en la Ciudad de México es que se convenga ante la Secretaría de Relaciones de México, que se considerarán como nacionales de México respecto de dichas propiedades, sujetándose a las leyes mexicanas y en no podrá invocar por lo mismo la protección de su gobierno por lo que se refiere a dichas propiedades. Algunos de los factores a verificarse antes de adquirir un bien inmueble en la Ciudad de México son: • que el vendedor sea el legitimo propietario • la existencia de gravámenes sobre el inmueble • el uso de suelo del inmueble • las licencias de contracción en su caso • el cumplimiento de los impuestos relativos al inmueble (impuesto predial) • el cumplimiento del pago por el suministro de agua y energía eléctrica. Adicionalmente, las adquisiciones de inmuebles en la Ciudad de México tienen que formalizarse por escrito ante Notario Público www.colegiodenotarios.org.mx e inscribirse en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio del Distrito Federal (www.consejeria.df.gob.mx/rppc). Actualmente existen varios incentivos fiscales para las empresas extranjeras que adquieran inmuebles en la Ciudad de México. Asimismo existen varios parques y desarrollos industriales que ofrecen condiciones empresariales muy competitivas. (ver Cápítulo II del presente documento).

1. Corredores Inmobiliarios El mercado de oficinas de la Ciudad de México, en sus corredores se conforma por 5 millones de metros cuadrados aproximados, distribuidos en 700 edificios, siendo así el mercado inmobiliario más grande de América Latina. El aumento de actividades empresariales ha hecho que los espacios para negocios en la Ciudad crezcan y mejoren en calidad. Estos nuevos espacios se concentran principalmente en las zonas de Reforma, Polanco, Paseo de las Palmas y Santa Fe.

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Localización de los Mercados de Oficinas en los corredores de la Ciudad de México

Fuente: Reporte del mercado inmobiliario. Colliers International, 2007

Respecto a los espacios para locales comerciales, la Ciudad de México cuenta con alrededor de 3,000,000 m2 aproximados de piso de venta, los cuales se distribuyen en tiendas departamentales, de autoservicio y tiendas especializadas. Adicionalmente, la Ciudad de México cuenta con diversos recintos feriales de primer nivel para la celebración de convenciones y exposiciones, RECINTO

SUPERFICIE M2

Exhibimex

7,837

Centro de Negocios y Comercio de la Cd. De México Palacio Mundial de las Ferias World Trade Center Centro BANAMEX Expo Santa Fe

24,000 6,500 24,000 34,245 37,900

TOTAL SUPERFICIE

134,482

Fuente: AMPROFEC.

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Procedimiento para constituir una empresa en México

Capítulo XI

Como se mencionó en el Capítulo V, los tipos de sociedades mas comúnmente utilizados en México, tanto por inversionistas extranjeros como por inversionistas locales, son la Sociedad Anónima (S.A.) y la Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.). El procedimiento para constituir cualquiera de los dos tipos de sociedades antes mencionados es el siguiente:

1 Seleccionar una de Denominación Social. En primer término se requiere obtener la autorización para el uso de la Denominación Social que será utilizada por la nueva empresa. Dicha autorización es expedida por la Secretaría de Relaciones Exteriores y será otorgada siempre que no exista registrada otra Denominación Social idéntica o similar al grado de confusión. La obtención de esta autorización toma entre uno y dos días hábiles y el costo es $965.00 pesos mexicanos (alrededor de 79.6 USD). http:// www.sre.gob.mx/tramites/sociedades/tema2a.htm

2 Formalización ante Notario Público. Una vez que se ha obtenido la autorización mencionada anteriormente, el solicitante cuenta con noventa días hábiles para comparecer ante algún Notario Público en México a fin de protocolizar los estatutos sociales de la nueva sociedad. www.colegiodenotarios.org.mx/ Los estatutos sociales de la nueva sociedad deben contener: • En nombre, nacionalidad y domicilio de los socios fundadores; • El objeto de la sociedad; • El capital social pagado que cada socio fundador ha aportado; • El domicilio de la sociedad; • La designación de un Consejo de Administración o de un Administrador Único, así como del Comisario. • Las reglas para la distribución de las utilidades y las pérdidas, así como las reglas para la disolución y liquidación de la sociedad, entre otras. Se considera que la empresa existe legalmente a partir de la fecha de protocolización de la Escritura Pública que expide el Notario Público al formalizar los documentos antes mencionados. Los honorarios del Notario Público para protocolizar la constitución de una nueva sociedad ascienden en promedio a $10,000.00 pesos mexicanos (alrededor de 825.6 USD)

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3. Registros. 3.1 Registro Público de Comercio. La Escritura Pública que emite el Notario Público debe ser inscrita en el Registro Público de Comercio correspondiente al domicilio de la nueva empresa constituida. Es una práctica común que el Notario Público en cuestión, gestione este trámite de inscripción. www.consejeria.df.gob.mx/rppc/index.html

3.2 Registro Federal de Contribuyentes Toda nueva empresa debe solicitar su inscripción ante el Registro Federal de Contribuyentes. Con ello la empresa estará en posibilidad iniciar actividades comerciales así como emitir facturas, pagar impuestos y abrir cuentas bancarias, entre otras. Este trámite no tiene costo y toma un día hábil. http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/21_12672.html

3.3 Registro Nacional de Inversiones Extranjeras Una vez que se ha constituido la nueva empresa ante Notario Público, se requiere dar aviso al Registro Nacional de Inversiones Extranjeras. Dicho aviso es mediante formatos preestablecidos que incluyen información relacionada con la nacionalidad de los inversionistas, el capital social aportado a la empresa y el porcentaje de participación en la misma, entre otros. En algunos casos también se requiere presentar avisos complementarios en forma periódica. www.economia.gob.mx/swb/es/economia/p_Direccion_General_Inversion_Extranjera

3.4 Registro en el Padrón de Importadores y/o Exportadores. Este registro es necesario para que la empresa realice operaciones de comercio exterior, ya sean importaciones o exportaciones. www.aduanas.gob.mx/aduana_mexico/2008/padrones_encargos_conferidos/146_15531.html

4. Oficina de Apertura Rápida de Negocios del Gobierno del Distrito Federal La Oficina de Apertura Rápida de Negocios tiene el objeto de orientar a emprendedores y empresarios en el cumplimiento de las regulaciones a las que están sujetas las actividades económicas en la Ciudad de México así como el apoyarlos en las gestiones para la apertura de sus negocios y el inicio de proyectos de inversión (www.sedeco.df.gob.mx/actividades/ noticias /apertura_ empresas/index.html). Esta Oficina inició formalmente operaciones a partir del 14 de julio del 2009 y ha brindado atención personalizada a inversionistas, empresarios y emprendedores en general, que están interesados en realizar proyectos en cualquiera de las dieciséis Delegaciones que integran el Distrito Federal. El objetivo de la Oficina de Apertura Rápida de Negocios es otorgar certeza jurídica a los inversionistas y a sus proyectos mediante asesoría especializada que garantiza que sus gestiones se realicen de manera oportuna y en un ambiente de absoluta transparencia y honestidad. Así, de acuerdo con la magnitud y complejidad de cada proyecto, los empresarios conocerán si sus proyectos tiene viabilidad técnica, factibilidad en el uso del suelo, servicios de infraestructura, etc. Asimismo se les asesora sobre los mecanismos y procedimientos necesarios para que concreten la apertura de sus negocios.

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Lista de Contactos

Capítulo XII

A continuación se presenta una lista con los principales contactos relacionados tanto de instituciones de gobierno local, federar e instituciones privadas en la Ciudad de México.

1. Instituciones de Gobierno del Distrito Federal Jefatura de Gobierno www.df.gob.mx Secretaría de Desarrollo Económico www.sedeco.df.gob.mx Secretaría de Finanzas www.finanzas.df.gob.mx Oficina de Apertura Rápida de Negocios www.sedeco.df.gob.mx/actividades/noticias/apertura_ empresas/index.html Secretaría de Turismo www.mexicocity.df.gob.mx Fondo Mixto de Promoción Turística www.fmpt.df.gob.mx/ Secretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda www.seduvi.df.gob.mx Secretaría de Obras y Servicios www.obras.df.gob.mx Secretaría del Medio Ambiente www.sma.df.gob.mx Instituto de Ciencia y Tecnología www.icyt.df.gob.mx/ Registro Público de la Propiedad y el Comercio www.consejeria.df.gob.mx/rppc/index.html Coordinación General de Asuntos Internacionales http://www.transparencia2008.df.gob.mx/wb/Transparencia/coordinacion_general_de_asuntos_internacionales

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2. Instituciones de Gobierno Federal Secretaría de Hacienda y Crédito Público www.shcp.gob.mx Servicio de Administración Tributaria www.sat.gob.mx Secretaría de Relaciones Exteriores www.sre.gob.mx Instituto Nacional de Migración www.inm.gob.mx Instituto Mexicano del Seguro Social www.imss.gob.mx ProMéxico www.promexico.gob.mx/ Dirección General de Inversión Extranjera www.economia.gob.mx

3. Cámaras empresariales en México Cámara de Comercio México - Estados Unidos www.amcham.com.mx China Chamber of Commerce and Technology Mexico http://chinachambermexico.org/ Cámara de Comercio, Servicios y Turismo de la Ciudad de México www.ccmexico.com.mx/ Cámara Franco Mexicana de Comercio e Industria www.cfmci.com Cámara Japonesa de Comercio e Industria de México, A.C. www.japon.org.mx Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción www.cmic.org Cámara Nacional de la Industria de Conservas Alimentarias www.canainca.org Cámara Nacional de la Industria de la Curtiduría www.canalcur.com.mx

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Cámara Nacional de la Industria de la Perfumería, Cosmética y Artículos de Tocador e Higiene www.canipec.org.mx Cámara Nacional de la Industria del Vestido www.cniv.org.mx Cámara Nacional del Autotransporte de Carga www.canacar.com.mx Cámara Nacional de la Industria de la Cinematografía y del Videograma www.canacine.org.mx Cámara Nacional de la Industria de Artes Gráficas www.canagraf.net Cámara Nacional de la Industria Editorial Mexicana www.caniem.com Cámara Nacional de la Industria Farmacéutica www.canifarma.org.mx Cámara Nacional de la Industria del Hierro y del Acero www.canacero.org.mx Cámara Nacional de la Industria de las Telecomunicaciones por Cable www.canitec.org Cámara Nacional de la Industria de Transformación www.canacintra-digital.com.mx Cámara Nacional de la Industria de Aceites y Mantecas Comestibles www.aniame.com/ Cámara Nacional de la Industria Electrónica de Telecomunicaciones y Tecnologías de la Información www.canieti.net Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados www.caniracnacional.com.mx Cámara Nacional de la Industria Textil www.canaintex.org.mx Cámara Nacional de Empresas de Consultoría www.cnec.org.mx Cámara Nacional de la Industria de Radio y Televisión www.cirt.com.mx Cámara Nacional del Maíz Industrializado www.cnmaiz.org.mx

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Cámara Nacional de Manufacturas Eléctricas www.caname.org.mx Confederación Nacional de Cámaras Industriales www.concamin.org.mx

4. Otros Colegio de Notarios Públicos del Distrito Federal. www.colegiodenotarios.org.mx/ Barra Mexicana Colegio de Abogados www.bma.org.mx Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México www.aicm.com.mx Aeropuerto Internacional Adolfo López Mateos Funciona como aeropuerto alterno al de la Ciudad de México www.aeropuertointernacionaldetoluca.com/ Asociación Mexicana de Parques Industriales www.ampip.org.mx/ Asociación de Bancos de México www.abm.org.mx Bolsa Mexicana de Valores www.bmv.com.mx Comisión Nacional Bancaria y de Valores www.cnbv.gob.mx Guía de trámites empresariales www.guiate.df.gob.mx Leyes federales vigentes www.ordenjuridico.gob.mx www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm Leyes locales vigentes www.df.gob.mx/leyes

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© 2011 Gobierno del Distrito Federal. México. ISBN en Trámite. Impreso en México

Agradecimientos del autor: Agradezco al Gobierno del Distrito Federal y a la Secretaría de Desarrollo Económico del Distrito Federal por su apoyo para la realización del presente documento. Att. Víctor Joaquín Cadena Méndez. vjcadena@yahoo.com.mx

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