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PRESUPUESTOS

TENPOMATIC

Gerencia General Industrial

Ms CPCC Julio C茅sar Arzani Bracamonte jab@upn.pe

Sesi贸n 07


2

LOGRO

Al término de la sesión, el estudiante toma decisiones en el simulador TENPOMATIC Gerencia General Industrial aplicando las instrucciones del manual, valorando su importancia como medio interrelación entre las capacidades adquiridas y la realidad de la gestión de negocios.

PRESUP

Sesión 007 – Tenpomatic

Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte


3

CONTENIDOS

             PRESUP

Objetivos Características El mundo Tenpomatic Resultados operativos Decisiones provocadas El Mercado Producción Gastos operativos Financiamiento Reportes Hoja de decisiones Decisión de demostración Recomendaciones adicionales Sesión 007 – Tenpomatic

Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte


4

OBJETIVOS

Niveles de simulación simple y complejo. Aplicación de numerosas técnicas modernas de toma de decisiones.  Competencia entre participantes y no con la computadora.  La simulación adopta personalidad de los participantes.  Representa todas las áreas funcionales de una empresa industrial.  Permite emplear técnicas de análisis como CVU, financieras, etc.  

PRESUP

Sesión 007 – Tenpomatic

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5

CARACTERÍSTICAS

Funciones de una empresa están simuladas, cada una con igual peso, integradas en un todo coherente y equilibrado.

Ensambladora/maquiladora, formada hace 3 años con capital de 100 000 acciones de $ 10 c/u para producir “Tenpomatics” en una planta situada en uno de tres mercados

La empresa ganadora es la que muestra utilidades altas y consistentes y un precio de la acción mayor al de las demás empresas simuladas.

La materia prima se ensambla utilizando cuadrillas de tres obreros, vendidos por los vendedores que trabajan en oficinas de venta.

Gran número de decisiones inter-relacionadas, desde como organizarse para una gestión efectiva, hasta como distribuir las ganancias de la empresa.

Se compite con varias otras empresas en 3 mercados

PRESUP

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6

MUNDO TENPOMATIC

Almacén 1 Oficina de Ventas

¿Añadir? Planta 1 Clientes

1 ¿Añadir?

Almacén 3

3

2

Almacén 2

Oficina de Ventas

Oficina de Ventas Clientes

PRESUP

¿Añadir?

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Clientes

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7

Resultados operativos pasados

PRESUP

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8

DECISIONES PROVOCADAS 1. ¿Cómo deberá organizarse su equipo para lograr una gestión más 2.

3. 4.

5. 6. 7.

PRESUP

efectiva y cuales serán sus objetivos y estrategias? ¿Cuánto deberá gastar en obtener información sobre el mercado futuro, las actividades de sus competidores y los entornos del futuro? ¿Cuanta promoción de ventas deberá tener y cómo deberá ser asignada ? ¿Cuántas unidades deberá producir, cuánto material deberá pedir, cuantos empleados deberá contratar, y donde almacenará sus TENPOMATIC? ¿Cuan grande deberá ser su capacidad de producción, y dónde deberá estar ubicada? ¿Cómo obtendrá y distribuirá fondos adicionales?. ¿Cómo deberá distribuir las ganancias de la empresa? ¿Cómo deberá manejar las demandas del sindicato que representa a sus empleados? Sesión 007 – Tenpomatic

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9

EL MERCADO Ventas

PRESUP

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10

Ventas Trimestrales Ventas Trimestrales

PRESUP

Trimestre

Zona 1

Zona 2

Zona 3

Total

1

6 200

4 200

2 300

12 700

2

6 100

4 100

2 200

12 400

3

6 400

4 400

2 400

13 200

4

6 800

4 700

3 100

14 600

5

7 100

4 900

3 300

15 300

6

6 700

5 200

4 000

15 900

7

7 000

5 100

4 300

16 400

8

7 500

5 600

5 000

18 100

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11

Pronósticos Código A

Pronóstico

Costo

Potencial de Ventas

25 000

Para 4 trimestres futuros, en unidades B

Potencial de Ventas

7 500

Para un trimestre, en unidades, por áreas C

Número de vendedores

2 000

Para el trimestre por áreas D

Capacidad de planta

3 000

Para el trimestre, instalada, en construcción, pedida en el trimestre; por áreas. E

Número de páginas de publicidad nacional

1 500

Para el trimestre F

Número de páginas de publicidad local

1 500

Para el trimestre, por áreas G

Ventas por compañía (Firmas)

3 000

Para el trimestre, en unidades H

Precio de venta

3 000

Para el trimestre, por compañía I PRESUP

Boletín de Noticias

1 000 Sesión 007 – Tenpomatic

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12

LA PRODUCCIÓN Materia Prima

PRESUP

№ Kits

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Costo

1 a 9 999

10,00

10 000 a 19 999

9,00

20 000 a más

8,00

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13

Mano de Obra $ 2 500 Trimestre Sobretiempo: $ 15 por unidad Contratar: $ 3 000 + salario del mes por capacitación. Se solicita un trimestre antes. Despidos: Al comienzo del trimestre. Costo: $ 200 Suspensión temporal por trimestre Tasa deserción: 1 por cada 20 obreros por área. Probabilidad de deserción adicional: 7% de 1 obrero y 3% de 2 obreros Capacidad de sobretiempo: 20% por cuadrilla

PRESUP

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14 - Actual sólo en Área 1 con 18 000 u.

Planta

- Vida útil: 5 años o 20 trimestre (Depreciación trimestral: 5%) - Capacidad productividad por cuadrilla: Área 1: 1 000 u; Área 2: 800 u; Área 3: 900 u. - Productividad adicional: 20%

Planta adicional por construcción: - Orden mínima 5 000 u. a $ 100 u. - Pago: 20% inicial y 80% al trimestre siguiente - Requiere 2 trimestre para disponibilidad.

Compra de planta existente: - Orden mínima 5 000u. A $ 100 u. + 15%. - Pago: 20% inicial y 80% al trimestre siguiente - Requiere 1 trimestre

Expansión: - Pedidos mínimos por trimestre: 1 000 u. - Costo: Área 1: $ 100 u.; Área 2: $ 90 u.; Área 3: $ 80 u.

PRESUP

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15

Productos terminados

PRESUP

Costo de ventas: en base a fórmula del inventario periódico

Costo de Producción: MPD + MOD + CIF + depreciación planta

Costos Adicionales: Almacenamiento: $ 2,00 u.; Transferencia a otras áreas: $ 4,00 u.

Tasa CIF : 50% de Costo MOD

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16

GASTOS OPERATIVOS

PRESUP

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17

FINANCIAMIENTO Aportes de Capital

Valor par: $ 10

Emisión Acciones

Valor emisión ≥ valor par Considerar descuentos y dilución Precio de mercado mayor a $14

Hasta 30% de acciones cotizadas en bolsa Disponer de Utilidades Acumuladas No se puede cubrir con nueva deuda

PRESUP

Retiro de Acciones

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18

Préstamos

PRESUP

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19

Dividendos e Impuestos

Dividendos

Impuestos

Un % de ingresos después de impuestos

Tasa: 50% de los ingresos trimestrales. Si hay pérdida no hay pago.

Cantidad determinada no menor a $0,05 por acción

Si hay pérdida, al 4to trimestre se aplica tasa con dos excepciones:

Recompra de acciones tiene preferencia si se ejecutan en el mismo trimestre

PRESUP

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1. Pérdidas cargas hacia atrás: Se reembolsarán hasta el 50% de las pérdidas. 2. Pérdidas cargadas hacia adelante: Las pérdidas se cargan a las ganancias del año.

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20

REPORTES Producción

PRESUP

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21

Inventarios

PRESUP

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22

Flujo de Caja

PRESUP

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23

Estado de Resultados

PRESUP

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24

Estado de Situación Financiera

PRESUP

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25

HOJA DE DECISIONES

Área de Publicidad

Área de Transferencia de Unidades

Área de Materiales, Planta y Financiamiento de corto plazo

Área de Producción y Mano de Obra

Área de Financiamiento a largo plazo

Área de Capacidad de Planta

Área de Estudios e Información Ambiental

PRESUP

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26

Parte 2 Vendedores y Transferencia de Unidades

Parte 1 Publicidad, Vendedores, Mejoras, Precio de venta

Parte 3 Materiales, Construcción de Planta, Financiamiento de corto plazo y Dividendos PRESUP

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27

Parte 4 Producción, Mano de Obra, Disponibilidad de Efectivo

Parte 5 Financiamiento a largo plazo: Acciones y Bonos

PRESUP

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28

Parte 6 Compra venta de Planta

Estudios e Información Ambiental

PRESUP

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29

TENPOMATIC DEMO

PRESUP

De cómo una Firma 1 se encuentra en un trimestre 8, el análisis de un nuevo equipo de Gerencia, y los resultados que obtiene al final del trimestre 9.

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30

Escenario Inicial (Trimestre 8) Estado en que se recibe la empresa en el trimestre 8 Detalle

Cantidad

Detalle

Cantidad

Kits disponibles en almacén

23 600

Publicidad nacional

11

Capacidad de planta

18 000

Publicidad local

16

Obreros

53

Mejoras de producto

0

Obreros renunciantes

2

Información de mercados

8 500

Obreros contratados

3

Precio de “Tenpomatics”

$ 40

Número de cuadrillas

17

Ventas totales Inventario final Vendedores regulares

15 554 3 189 10

Vendedores contratados

1

Vendedores perdidos

1

PRESUP

Utilidad neta d. impuestos Ganancia por acción

$ 0,347

Total efectivo disponible Saldo de caja al final del trim. Precio de mercado por acción

Sesión 007 – Tenpomatic

$ 55 464 $ 702 099 $ 58 660 $ 9,76

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31 MATERIAL 1. INV.INIC. 2. ENTRADAS 3. DISPONIB. 4. USADO 5. INV.FINAL. 6. REC.SGTE.TRIM 7. DISP.SGTE.TRIM 8. COSTO LLEVAR($ 9. COSTO TOT. MAT. MANO 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.

AREA 1 UNIDS 1 600. 20 000. 21 600. 18 000. 3 600. 20 000. 23 600.

$ $ $ $ $ $ $

$/UNID 6,76 8,00 7,91 7,91 7,88 8,00 7,98

$ $ $ $ $ $ $

TENPOMATIC : SIMULACION LA EMPRESA CIA. INF. DE PRODUCCION OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 2 AREA 2 COST UNIDS $/UNID COST 10 812. 0. $ ,00 $ 160 000. 0. $ ,00 $ 170 812. 0. $ ,00 $ 142 433. 0. $ ,00 $ 28 379. 0. $ ,00 $ 160 000. 0. $ ,00 $ 188 379. 0. $ ,00 $

GERENCIAL

AREA 3 UNIDS 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.

($ 1,00 x (1)) (4) + (8)

OBRA No.# OBS.INIC.TRIM. OBS. DESPEDIDOS OBREROS RENUNCIANTES OBS. SUSPENDIDOS OBS. DISPONIBLES CUADS. DISPON. (CUAD=3) OBS.CONTRATA. PRODUCTIV. CUAD. Max. Prod. SIN Sobret. CAPAC. DE PLANTA ,UN. PLANTA EN CONST.,UN. PLANTA ORDENADA,UN.

AREA 1 55. 0. 2. 0. 53. 17. 3. 1 000. 17 000. 18 000. 0. 0.

ESTE TRIM. AREA 2 AREA 3 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 1 000. 1 000. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.

1Reporte INDUST. 1 8 FIRM Trimestre 81

PAG. TRIM.

TOTAL 55. 0. 2. 0. 53. 17. 3. 3 000. 17 000. 18 000. 0. 0.

$/UNID 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.

$ $ $ $ $ $ $

COST ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00

Se produce en área 1 pero se vende en áreas 2 y 3 donde hay inventario. Área 1 perdió 28 ventas

$ $ $ $ $ $ $

0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.

TOTAL UNIDS 1 600. 20 000. 21 600. 18 000. 3 600. 20 000. 23 600.

$ $ $ $ $ $ $

$/UNID 6,76 8,00 7,91 7,91 7,88 8,00 7,98

$ $ $ $ $ $ $ $ $

AREA 1 56.

SGTE. TRIM. AREA 2 AREA 3 0. 0.

COST 10 160 170 142 28 160 188

812. 000. 812. 433. 379. 000. 379.

1 600. 144 033. TOTAL 56.

2.

0.

0.

2.

54. 18.

0. 0.

0. 0.

54. 18.

1 000. 18 000. 18 000. 0.

1 000. 0. 0. 0.

1 000. 0. 0. 0.

3 000. 18 000. 18 000. 0.

COSTO MANUFAC.PROD.TERM. ESTE TRIM. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

MATERIAL M.O.-PAGO REG. COS. DE SUSP. COSTO SOBRET. COS.CONTRA. GAS. GEN. DEPRECIACION COSTO TOT. INV. INIC. COSTO TOT. INV. FINAL

SGTE. TRIM. $

($ 2 500. x ($ 0. x ($ 15,00 x ($ 3 000. x ($ 164 000. x

MANU. PRODS. TERM. DE PRODS. DE PRODS.

12. COSTO MANU. DE PROD. TER.

56. ) 0. ) 000. ) 3. ) 50%)

140 000. 0. 15 000. 9 000.

UNIDS 18 000. $ 743. 18 743. 3 189.

$/UNID 26,72 34,78 27,04 27,04

15 554. $

27,04

Costo unitario de $ 27,04 PRESUP

Sesión 007 – Tenpomatic

144 033.

164 82 91 COSTO $ 481 25 506 86 $

000. 000. 000. TOT. 033. 841. 874. 241.

420 633.

UNIDS 3 189. $

$/UNID 27,04 $

COSTO TOT. 86 241.

Se opera solo en el área 1 con 55 obreros: 2 renunciaron quedando 53 pero se contrataron 3 nuevos. No hay cambios de productividad para el siguiente trimestre. Tampoco hay planta ordenada o en construcción. Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte


32

32 Reporte Trimestre 8

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

INVENTARIO INICIAL UNIDS ENSAMBL. UNIDS DISPONIB. TRANSF. UNIDADES A TRANSF. UNIDADES DE IUNIDS DISPON. PARA VENTA VENTAS UN. INVENTARIO FINAL VTAS. PERDIDAS UN.

TENPOMATIC : SIMULACION GERENCIAL LA EMPRESA CIA. MOVIMIENTO INVENTARIO OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 2

AREA 1 743. 18 000. 18 743. 0. 11 000. 7 743. 7 743. 0. 28.

ESTE TRIM. AREA 2 AREA 3

6 000. 0. 6 000. 4 206. 1 794. 0.

PAG. TRIM.

1 1

SGTE. TRIM. AREA 1 AREA 2 AREA 3 0. 1 794. 1 395.

TOTAL 743. 18 000. 18 743. 11 000. 11 000. 18 743. 15 554. 3 189. 28.

5 000. 0. 5 000. 3 605. 1 395. 0.

2 INDUST. 1 FIRM

TOTAL 3 189.

GASTOS DE ALMACEN Y PRODS. TERMINADOS 10. COSTO UNIDS. TRANSFERIDAS 11. COSTO MANTENER INVENTARIO 12. COSTO TOTAL OPERACIONES ALMACENAJE

1. 2. 3. 4.

ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE VENTAS DESCRIPCION AREA 1 VENDS. CONTRATADOS (COSTO = $ 1 100.) VENDS. EN ENTRENAMIENTO VENDEDORES REGULARES 6. PERSONAL TOTAL DE VENTAS

5. PUBLICIDAD NACIONAL (PAGS.) 6. PUBLICIDAD LOCAL(PAGS.) 7. 8. 9. 10. 11.

$ $ $

($ 2,00 POR UNID x 743.)

9.

2

44 000. 1 486. 45 486.

3

TOTAL

2.

2.

4.

3.

MEJORAS PRODUCTO INFORM. MERCADO GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS VENDS. PERDIDOS (PROXIMO TRIMESTRE)

($ 2,00 POR UNID x 3 189.)

1. $ 2. 10. 13.

TASA 4 600. $ 3 500. 3 500. 3 585.

11. 16.

3 000. 900.

1.

10 000.

GASTOS 4 600. 7 000. 35 000. 46 600.

$

6 378.

GASTOS SGTE TRIM. 1. $ 11. $

3 500. 38 500.

33 000. 14 400. 10 8 25 137

000. 500. 000. 500.

1.

13 Vendedores, 6 de ellos en el área 1 pero se perdió uno; publicidad local y nacional; una mejora al producto; hay investigación de mercado disponible: pronóstico de ventas por área sgtes 4 trimestres PRESUP

Sesión 007 – Tenpomatic

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33

Reporte Trimestre 8

TENPOMATIC : SIMULACION GERENCIAL LA EMPRESA CIA. INF. DE FLUJO DE CAJA OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 2

ING. EFECTIVO 1. 2. 3. 4.

EFEC. EXIST. - INIC. TRIM. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR ACCIONES, BONOS Y VTS. DE LAS PLT TOT. EFECTIVOS DISP.

ESTE TRIM. $

PAG. TRIM.

3 INDUST. 8 FIRM

1 1

SGTE. TRIM. (ESTIMADO)

96 998. 605 101. 0.

$

$

58 660. 541 128. 0.

702 099.

$

599 788. (MAS 10% DE LAS VENTAS SIGUIENTE TRIMESTRE)

EGREG. EN EFEC. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

COMPRA MAT. PRIMA INTER. NET. A CORTO PZO INTERES SOBRE BONOS X PAG PAGO DIVIDENDOS DECLAR. IMP. RENTA PAGAD RETIRO DE BONOS Y ACCIONES PAGOS POR PLATA PRESTAMO CORTO PZO + PAGOS INVERSION GASTO M. OBRA + INDIRECTOS COSTO LLEVAR INVENTARIO Y ALMACEN GASTOS ADMINSITRACION Y DE VENTAS TOTAL EGRESOS EFECT.

$

161 600. 3 081. 12 600. 0. 0. 80 000. 0. 107 172. 246 000. 45 486. 137 500.

$

163 600. 3 750. 10 800. 0. -52 604. 80 000. 0. 75 000. ? ? ?

(TASA INTERES = 11,50 %)

$

793 439.

$

280 546. (MAS PAGOS DISCRECIONALES-EFRECTIVO)

17. SALDO NETO CAJA

$

-91 340.

$

319 242.

18. PREST. CORTO PZO.

$

150 000.

$

19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM.

$

58 660.

$

20. INTERESES AGRAGADO (INCLUIDO EN L. 6)

0.

Informe de flujo de Caja muestra $ 702 099 en efectivo pero la estimación indica una reducción para el siguiente trimestre PRESUP

319 242. (ANTES DE PAGOS DISCRECIONALES)

Sesión 007 – Tenpomatic

Saldo Neto de Caja negativo requirió pedir un préstamo de 150,000 a corto plazo Ms CPCC Julio César Arzani Bracamonte


34

Reporte Trimestre 8

TENPOMATIC : SIMULACION GERENCIAL LA EMPRESA CIA. ESTADO DE RESULTADOS OCTUBRE 1 A DICIEMBRE 31 AÑO 2

PAG. TRIM.

ESTE TRIM. 1. VTAS NETA

$40.

$40.

$40.

$

2. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 3. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 4. GASTOS DE ALMACEN Y ALMACENAMIENTO

622 160.

$

2 395 713. 1 703 365. 491 700. 149 336.

5. TOTAL GASTOS OPERATIVOS

$

603 619.

$

2 344 401.

6. UTIL. OPERATIVA

$

18 541.

$

51 312.

15 681.

8. UTIL. ANTES DE IMP. A RENTA

$

9. PROVISION PARA IMP. A LA RENTA (50%)

91 004. $

52 604. C

10. UTIL. NETA DESPUES IMP.

$

11. DIVIDENDOS DECLAR.

55 464.

$

55 464.

-39 692. -19 845.

$

0.

12. A UTIL. RETENIDAS 13. NUMERO DE ACCIONES EMITIDAS

2 860.

-19 847. 0.

$

-19 847.

160 000.

14. GANANCIAS X ACCION

$

,347

$

-,124

15. DIVIDENDOS X

$

,000

$

,000

ACCION

1 1

AÑO A FECHA

420 633. 137 500. 45 486.

7. INTERESES NETOS (GASTOS - REDITOS)

4 INDUST. 8 FIRM

C - REEMBOLSO DE IMPUESTOS DEBIDO A PERDIDAS ESTE AÑO/ O EL AÑO ANTERIOR.

El trimestre muestra utilidades pero el año mostrará pérdidas ¿cómo mejorar la situación el siguiente trimestre? PRESUP

Sesión 007 – Tenpomatic

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35

Reporte Trimestre 8

TENPOMATIC : SIMULACION GERENCIAL LA EMPRESA CIA. INFORME DE POSICION FINANCIERA DICIEMBRE 31 AÑO 2

ACTIVO ACTIVO CTE. 1. EFECTIVO 2. CUENTAS POR COBRAR 3. INVERSIONES CORTO PZO. INVENTARIOS 4. MAT. PRIMA 5. PROD. TERMIN. 6. ACTIVOS CTES. TOTALES

$

$

28 379. 86 241. $

INVERSIONES DE CAPITAL 7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO 8. MENOS DEPRECIACION ACUMULADA 9. PTA. NETA 10. ACTIVOS TOT.

$

PASIVOS PASIVOS CORRIENTES 11. CUENTAS x PAG 12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR 13. DIVIDENDOS X PAG. 14. TOTAL PASIVOS CORRIENTES DEUDA LGO,. PZO. 15. BONOS PAYABLE 16.

17. 18. 19. 20. 21. 22.

PRESUP

$

#1 #2

$

PAG. TRIM.

5 INDUST. 8 FIRM

1 1

58 660. 789 992. 0.

114 620. $

963 272.

$ $

1 317 000. 2 280 272.

$

97 396.

$

480 000.

$ $

1 702 880. 2 280 276.

1 820 000. 503 000.

150 000. -52 604. 0.

200 000. 280 000.

TOTAL PASIVOS CAPITAL - ACCIONISTAS ACCIONES COMUNES (VAL. PAR $10) UTIL. ACUMULADAS RETENIDAS MAS UTIL. DEL TRIM. CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS TOTAL PASIVOS PMAS CAPITAL ACCIONARIO PRECIO DE MERCADO POR ACCION

$ $

47 416. 55 464.

Sesión 007 – Tenpomatic

1 600 000. 102 880.

$

9,76

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36

Escenario Trimestre 9

Pronóstico de Demanda para primeros 4 trimestres

Trimestre

PRESUP

Área 1

Área 2

Área 3

Área 4

9

8 500

6 600

6 000

21 100

10

8 700

6 800

6 000

21 500

11

10 500

9 000

6 600

26 100

12

11 300

11 300

7 600

30 200

Sesión 007 – Tenpomatic

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37 Primera decisión tomada por la nueva administración

Número de páginas de publicidad Número de páginas de publicidad Número de páginas de publicidad Número de páginas de publicidad Número de vendedores - Área 1 Número de vendedores - Área 2 Número de vendedores - Área 3 Número de mejoras de producto Precio - Área 1 Precio - Área 2 Precio - Área 3

nacional: local - Área 1 local - Área 2 local - Área 3

9 9 4 3 6 2 3 0 40 40 40

El nuevo equipo reduce la publicidad nacional y local; mantiene el precio en $ 40 y mantiene la misma distribución de vendedores. PRESUP

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Primera decisión tomada por la nueva administración

38

Número Número Número Número Número

vendedores contratados: vendedores despedidos: de unidades transferidas desde - Área 1 de unidades transferidas hacia - Área 2 de unidades transferidas hacia - Área 3

0 0 7 535 3 980 3 555

Material ordenado en unidades - Área 1: No hay pedido de planta Pedido de préstamo a corto plazo: Pago de préstamo a corto plazo: No hay pago de dividendos Costo de información ambiental: Estudios ordenados: Ventas por cías. en el trimestre Precio de venta por cías.

20 000 70 000 75 000 5 000

Deciden hacer pocos cambios pero invierten en conocer qué es lo que pasa en el mercado. PRESUP

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39 Primera decisión tomada por la nueva administración

Producción total en unidades - Área 1 Obreros de producción ordenados - Área 1: No hay despidos ni suspensiones No hay depósitos ni retiros de $

17 000 2

Las demás decisiones: • Emisión/retiro de acciones • Bonos: emisión y pago • Ventas/compra de planta • y demás .... 

PRESUP

Se encuentran en blanco, no se han tomado por no ser necesarias en este trimestre, según la gerencia de la empresa.

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40 Primera decisión tomada por la nueva administración

Trimestre 8

Trimestre 9

$ 622 660

$ 731 800

Disminuyeron los costos de almacenaje

$ 45 846

$ 36 518

Utilidad operativa aumentó

$ 18 541

$ 96 508

Utilidad neta después de impuestos disminuyó, debido a que en el trimestre 8 el gobierno reembolsó $ 52 604 de impuestos por pérdidas de la empresa el año anterior .

$ 55 464

$ 40 979

Total pasivo + capital accionario aumentó

$ 2 280 276

$ 2 329 838

$ 9,76

$ 10,58

Aumentaron los ingresos por ventas

Precio de la acción aumentó PRESUP

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41 1

Reporte Trimestre 9

TENPOMATIC

FFERN

PAG. 1 TRIM. 9.

CIA.

INF. DE PRODUCCION ENERO 1 A MARZO 31 A¥O

MATERIAL 1.INV.INIC. 2.ENTRADAS 3.DISPONIB. 4.USADO 5.INV.FINAL. 6.REC.SGTE.TRIM 7.DISP.SGTE.TRIM

UNIDS 3600. 20000. 23600. 17000. 6600. 20000. 26600.

AREA 1 $/UNID $ 7.89 $ 8.01 $ 7.99 $ 7.99 $ 7.97 $ 8.00 $ 7.99

$ $ $ $ $ $ $

INDUST. FIRM

1. 1

3.

COST 28379. 160000. 188379. 135782. 52597. 160000. 212597.

UNIDS 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $

AREA 2 $/UNID COST .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0. .00 $ 0.

UNIDS 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $ 0. $

$/UNID .00 $ .00 $ .00 $ .00 $ .00 $ .00 $ .00 $

AREA 3 COST 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0.

TOTAL UNIDS COST 3600. $ 28379. 20000. $ 160000. 23600. $ 188379. 17000. $ 135782. 6600. $ 52597. 20000. $ 160000. 26600. $ 212597.

8.COSTO LLEVAR($ 1.00 X (1)) 9.COSTO TOT. MAT.(4) + (8)

$ 3600. $ 139382. ESTE TRIM.

MANO OBRA AREA 1 10. NO. # OBS.INIC.TRIM. 56. 11. OBS. DESPEDIDOS 0. 12. OBREROS RENUNCIANTES 2. 13. OBS. SUSPENDIDOS 0. 14. OBS. DISPONIBLES 54. 15. CUADS. DISPON. (CUAD= 3) 18. 16. OBS.CONTRATA. 2. 17. PRODUCTIV. CUAD. 1000. 18. Max. Prod. SIN Sobret.18000. 19. CAPAC. DE PLANTA ,UN. 18000. 20. PLANTA EN CONST.,UN. 0. 21. PLANTA ORDENADA,UN. 0.

PRESUP

AREA 2 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 900. 0. 0. 0. 0.

SGTE. TRIM. AREA 3 0. 0. 0. 0. 0. 0. 0. 800. 0. 0. 0. 0.

TOTAL 56. 0. 2. 0. 54. 18. 2. 18000. 18000.

Sesión 007 – Tenpomatic

AREA 1 56.

AREA 2 0.

AREA 3 0.

TOTAL 56.

2.

0.

0.

2.

54. 18.

0. 0.

0. 0.

54. 18.

1000. 18000. 18000. 0.

900. 0. 0. 0.

800. 0. 0. 0.

18000. 18000.

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42

Reporte Trimestre 9

COSTO MANUFAC.PROD.TERM ESTE TRIM. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

MATERIAL M.O.-PAGO REG. COS.DE SUSP COSTO SOBRET. COS.CONTRA. GAS.GEN. DEPRECIACION

SGTE. TRIM. $

($ 2500. X ($ 0. X ($ 15.00 X ($ 3000. X ($146000.X

COSTO TOT.MANU. INV.INIC.PRODS.TERM. COSTO TOT.DE PRODS. INV.FINAL DE PRODS.

12. COSTO MANU.DE PROD.TER.

56. ) 0. ) 0. ) 2. ) 50%)

$ 140000. 0. 0. 6000.

UNIDS 17000. 3189. 20189. 1894.

$/UNID $ 26.43 27.04 26.53 26.53

18295.

$ 26.53

139382.

146000. 73000. 91000. COSTO TOT. $ 449382. 86241. 535623. 50249. $

UNIDS 1894.

$/UNIDS

COSTO TOT.

$ 26.53

$

50249.

485374.

1 PAG. 2

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

INDUST. 1. FFERN CIA.

TRIM.

MOVIMIENTO INVENTARIO ENERO 1 A MARZO 31 A¥O 3. ESTE TRIMES. AREA 1 AREA 2 INVENTARIO INICIAL 0. 1794. UNIDS ENSAMBL. 17000. 0. UNIDS DISPONIB. 17000. 1794. TRANSF. UNIDADES A 0. 3980. TRANSF.UNIDADES DE 7535. 0. UNIDS DISPON. PARA VENTA 9465. 5774. VENTAS UN. 9465. 4112. INVENTARIO FINAL 0. 1662. VTAS. PERDIDAS UN. 133. 0.

GASTOS DE ALMACEN Y PRODS.TERMINADOS 10. COSTO UNIDS. TRANSFERIDAS 11. COSTO MANTENER INVENTARIO ($2.00 POR UNID X 12. COSTO TOTAL OPERACIONES ALMACENAJE

PRESUP

AREA 3 1395. 0. 1395. 3555. 0. 4950. 4718. 232. 0.

TOTAL 3189. 17000. 20189. 7535. 7535. 20189. 18295. 1894.

$ 30140. 3189.) $ 6378. 36518.

Sesión 007 – Tenpomatic

AREA 1 0.

9.

AREA 2 1662.

FIRM

SGTE. TRIMES AREA 3 232.

($2.00 POR UNID X

1894.)$

1

TOTAL 1894.

3788.

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43

Reporte Trimestre 9

ANALISIS DE COSTOS ADMINIST. Y DE VENTAS

DESCRIPCION 1. 2. 3. 4.

VENDS. CONTRATADOS (COSTO VENDS. EN ENTRENAMIENTO VENDEDORES REGULARES PERSONAL TOTAL VENTAS

AREA =

1 $

5. PUBLICIDAD NACIONAL (PAGS.) 6. PUBLICIDAD LOCAL (PAGS.) 7. 8. 9. 10.

2

3

1100.) 6.

2.

3.

9.

4.

3.

MEJORAS PRODUCTO INFORM. MERCADO GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS TOTALES DE ADMINIST. Y VENTAS

11. VENDS.PERDIDOS (PROXIMO TRIMESTRE)

PRESUP

TOTAL

TASA

GASTOS

0. $ 1. 11. 12.

4600. $ 3500. 3500. 3500. $

0. 3500. 38500. 42000.

9. 16.

3000. 900.

27000. 14400.

0.

10000.

0. 5000. 25000. $ 113400.

GASTOS SGTE TRIM.

0. 11.

$

0. 38500.

1.

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44 INF. FLUJO DE CAJA ENERO 1 A MARZO 31 A¥O ING.EFECTIVO 1. EFEC.EXIST.-INIC.TRIM. 2. COLECTA DE CUENTAS POR COBRAR 3. ACCIONES,BONOS Y VTS.DE LAS PLT 4. TOT. EFECTIVOS DISP.

Reporte Trimestre 9

3.

ESTE TRIM $

SIG.TRIM.(ESTIMADO )

58660. 614308. 0. $

$

672968.

93504. 614764. 0. $

708268. (MAS 10% DE LAS

VENTAS SIGUIENTE TRIMESTRE)

EGRE.EN EFEC. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

COMPRA MAT. PRIMA $ INTER. NET. A CORTO PZO INTERES SOBRE BONOS X PAG PAGO DIVIDENDOS DECLAR. IMP.RENTA PAGAD RETIRO D BONOS Y ACCIONES PAGOS POR PLANTA PRESTAMO CORTO PZO+PAGOS INVERSION GASTO M.OBRA+INDIRECTOS COSTO LLEVAR INVENTARIO Y ALMACEN GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS TOTAL EGRESOS EFECT

17. SALDO NETO CAJA

$

18. PREST.CORTO PZO 19. SALDO CAJA AL FINAL TRIM.

163600. 3750. 10800. 0. -52604. 80000. 0. 75000. 219000. 36518. 113400.

166600. 3625. (TASA INTERESE = 10.00%) 9000. 0. 40979. 80000. 0. 110000. ? ? ? 410204.MAS PAGOS VOLUNTARIOS EFECTIVO)

$

298064.

649464. 23504. 70000. $

93504.

20. INTERES AGREGADO (INCLUIDO EN L. 6)

PRESUP

$

$ 98064. (ANTES DE PAGOS VOLUNTARIOS)

0.

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45 ESTADO DE RESULTADOS ENERO 1 A MARZO 31 A¥O

Reporte Trimestre 9

3. ESTE TRIM.

1. VTAS NETA

$40. $40. $40.

$

2. COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 3. GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS 4. GASTOS DE ALMACEN Y ALMACENAMIENTO

$

485374. 113400. 36518.

731800. 485374. 113400. 36518.

5. TOTAL GASTOS OPERATIVOS

$

635292.

$

635292.

6. UTIL. OPERATIVA

$

96508.

$

96508.

7. INTERESES NETOS (GASTOS - REDITOS)

14550.

8. UTIL. ANTES DE IMP.A RENTA

$

9. PROVISION PARA IMP. A AL RENTA (50%)

81958.

14550. $

40979.

10. UTIL.NETA DESPUES IMP.

$

11. DIVIDENDOS DECLAR.

40979.

81958. 40978.

$

0.

12. A UTIL. RETENIDAS

40980.

0.

$

40979.

$

40980.

14. GANANCIAS X ACCION

$

.256

$

.256

15. DIVIDENDOS X ACCION

$

.000

$

.000

13. NUMERO DE ACCIONES EMITIDAS

PRESUP

731800.

A¥O A FECHA

160000.

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46 INFORME DE POSICION FINANCIERA MARZO 31 A¥O 3. ACTIVO ACTIVOS CTE. 1. EFECTIVO $ 93504. 2. CUENTAS POR COBRAR 907484. Reporte 3. INVERSIONES CORTO PZO. 0. Trimestre 9 INVENTARIOS 4. MAT. PRIMA $ 52597. 5. PROD.TERMIN. 50249. 102846. 6. ACTIVOS CTES.TOTALE $ 1103834. INVERSIONES DE CAPITAL 7. PLANTAS Y EQUIPOS AL COSTO $ 1820000. 8. MENOS DEPRECIACION ACUMULADA 594000. 9. PTA.NETA 1226000. 10. ACTIVOS TOT. $ 2329834. PASIVOS PASICOS CORRIENTES 11. CUENTAS X PAG $ 145000. 12. IMP. RENTA ESTIMADO X PAGAR 40979. 13. DIVIDENDOS X PAG. 0. 14. TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 185979. DEUDA LGO PZO. 15. BONDS PAYABLE #1 160000. #2 240000. 400000. 16. TOTAL PASIVOS $ 585979. CAPITAL-ACCIONISTAS 17. ACCIONES COMUNES(VAL.PAR$10) $ 1600000. 18. UTIL.ACUMULADAS RETENIDA $ 102880. 19. MAS UTIL. DEL TRIM. 40979. 143859. 20. CAPITAL TOTAL ACCIONISTAS 1743859. 21. TOTAL PASIVOS MAS CAPITAL ACCIONARIO $ 2329838. 22. PRECIO DE MERCADO DE ACCION

PRESUP

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$

10.58

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47

RECOMENDACIONES ADICIONALES No usar estrategias de FIN DE JUEGO El rango permitido del precio del producto es entre $ 34 y $ 47 Para emitir acciones debe haber logrado un precio por acción mayor a $ 14 El retiro de acciones sólo es posible con saldo de Utilidades acumuladas No se puede retirar acciones con nueva deuda Ordene producción sólo en el área donde tiene planta Si deja de colocar inventarios, y ni hay inventario, colgará la industria Asegúrese que cuadren los totales de transferencias de unidades Verifique que se ha llenado el costo total de la información ambiental

PRESUP

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48

RECOMENDACIONES ADICIONALES Revise que el costo total de información ambiental cubre el número de estudios solicitados Para emitir bonos, primero debe cancelar uno de los que tiene pendiente de cancelar Para ampliar o construir planta, utilice la Parte 2

Para comprar una nueva planta, utilice la Parte 6 Para sus proyecciones, tenga presente los valores indicados en la opción «siguiente trimestre» Al ingresar sus datos en la Hoja de Decisiones, si hay casillas que no desea completar, dejarlas en blanco, no rellene con ceros Asegúrese que cuadren los totales de transferencias de unidades Verifique que se ha llenado el costo total de la información ambiental LABSAGUPN (2006) TENPOMATIC., Simulación de Gerencia General Industrial. Manual del participante. Michelsen Consulting Ltd. PRESUP

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49

PROXIMA SESIÓN …

PRESUPUESTO DE CAPITAL Welsch, Glenn A.; Hilton, Ronald W.; Gordon, Paul N. y Rivera Noverola, Carlos (2005), Presupuestos Planificación y Control, México, Pearson Educación, 6ta. Edición Cap. 11 p. 310–316.

PRESUP

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26 presup,und ii,sesión 007,tenpomatic presentación (1)