Issuu on Google+

CUENTA DE BANCOS EL SALDO DE LA CUENTA DE BANCOS REPRESENTA EL VALOR DEL EFECTIVO DEPOSITADO EN DISTINTAS INSTITUCIONES DE CREDITO; SIN EMBARGO HAY OCASIONES EN QUE DICHO SALDO NO COINCIDE CON EL IMPORTE DE LOS ESTADOS DE CUENTA DE BANCOS QUE MANEJAN LOS FONDOS DE LA ENTIDAD, POR LO TANTO ES NECESARIO CONCILIAR CADA MES LOS MOVIMIENTOS RECIPROCOS. SE PUEDEN DAR DOS CASOS CON LOS SALDOS DE LAS CUENTAS. 1. QUE EL SALDO DE BANCOS DE NUESTRA CONTABILIDAD SEA MAYOR QUE EL SALDO DEL ESTADO DE CUENTA. 2. QUE EL SALDO DE BANCOS DE NUESTRA CONTABILIDAD SEA MENOR AL SALDO DEL ESTADO DE CUENTA. SALDO DE LA CONTABILIDAD MAYOR AL DEL ESTADO DE CUENTA. : 1 2 3

DEPOSITOS EN TRANSITO. ERRORES DE REGISTRO. COMISIONES CARGADAS A NUESTRA CUENTA.

AJUSTES.  DEPOSITOS EN TRANSITO. NO SE REALIZA AJUSTE SOLO SE REVISA EL ESTADO DE CUENTA  ERRORES DE REGISTRO. POR NO HABER REGISTRADO ALGUNA POLIZA  COMISIONES CARGADAS A LA CUENTA. EL BANCO EN ALGUNAS OCASIONES NOS CARGA(-) POR MANEJO DE CUENTA, CH SIN FONDOS, COMISIONES.

SALDO DE LA CONTABILIDAD MENOR AL DEL ESTADO DE CUENTA. 1 CHEQUES EXPEDIDOS AUN NO COBRADOS POR LAS PERSONAS A QUIEN SE EXPIDIERON. (CHEQUES EN TRANSITO) 2 POR ERRORES DE REGISTRO CONTABLE. 3 POR INTERESES QUE EL BANCO ABONA EN NUESTRA CUENTA .


AJUSTES  POR LOS CHEQUES EXPEDIDOS AUN no COBRADOS. NO ES NECESARIO HACER AJUSTES, YA QUE AL SER COBRADOS EL SALDO ES CORRECTO  ERRORES DE REGISTRO CONTABLE. DETERMINAR CUAL FUE, POSIBLE, DUPLICIDAD DE REGISTRO DE CHEQUE. SI LOS ERRORES SON DEL BANCO SOLO SE LE NOTIFICA NO SE REALIZA AJUSTE.  INTERESES QUE NOS ABONAN A LA CUENTA. ESTE PUEDE SER POR INTERESES A NUESTRO FAVOR Y SE PUEDE CONSIDERAR COMO UN PRODUCTO, UTILIDAD.

CONCILIACION BANCARIA. CONSISTE EN IDENTIFICAR MOVIMIENTOS REGISTRADOS POR EL BANCO AUN NO REGISTRADOS EN NUESTRA EMPRESA, Y MOVIMIENTOS REGISTRADOS EN NUESTRA EMPRESA AUN NO REGISTRADAS POR EL BANCO. EXISTEN DOS TIPOS DE CONCILIACION. 1

2

CONCILIACION ARITMETICA SE CONCRETA A COMPARAR LOS SALDOS DE DOS CUENTAS RECIPROCAS Y DETERMINAR NUMERICAMENTE LAS DIFERENCIAS, CON EL FIN DE QUE QUEDEN DEBIDAMENTE CONECTADAS LAS CANTIDADES QUE PRESENTEN LOS SALDOS DE AMBAS CUENTAS. CONCILIACION CONTABLE CONSISTE EN LA DETERMINACION DE TODAS AQUELLAS PARTIDAS QUE SERAN MOTIVO DE AJUSTE, CON EL FIN DE PODER DETERMINAR EL VERDADERO SALDO, QUE EN LA MAYOR PARTE DE LOS CASOS NO CORRESPONDE NUMERICAMENTE AL SALDO ORIGINAL QUE SE TENIA EN ALGUNA DE LAS DOS CUENTAS SUJETAS A CONCILIACION.


PROCEDIMIENTO PARA CONCILIAR EL SALDO DE BANCOS 1 2

3

4

ANOTE EL SALDO FINAL DE EFECTIVO QUE APARECE EN EL SALDO DE ESTADO DE CUENTA. CON LOS COMPROBANTES DEL DEPOSITO SE VERIFICA CON LOS DEPOSITOS QUE APARECEN EN EL ESTADO DE CUENTA. LOS DEPOSITOS QUE NO APAREZCAN EN EL ESTADO DE CUENTA SE DENOMINAN EN TRANSITO. ESTOS SE LE SUMAN AL SALDO FINAL DE EFECTIVO Y SE OBTIENE UN SUB-TOTAL. VERIFIQUE QUE LOS CHEQUES GIRADOS SE ENCUENTREN EN EL ESTADO DE CUENTA, LOS QUE NO SE ENCUENTREN SE LES LLAMA EN TRANSITO. SE ANOTARAN POR NUMERO Y MONTO Y SE RESTARAN DEL SUB-TOTAL ANTERIOR. DESPUES DE LO ANTERIOR SE REVISARA SI PERSISTE ALGUN ERROR, PODRIA SER POR ALGUN ERROR DEL BANCO, SE SUMARA O RESTARA PARA CORREGIR EL SUB-TOTAL DEL PUNTO TRES Y DARA EL SALDO DEL BANCO CONCILIADO.

PROCEDIMIENTO PARA CONCILIAR EL SALDO EN LIBROS 1 2 3

4 5

ANOTE EL SALDO EFECTIVO DE BANCOS TAL COMO APARECE EN LIBROS. REVISE SI EXISTEN COBROS DE DOCUMENTOS O INTERESES BANCARIOS (A NUESTRO FAVOR). AÑADA ESTOS IMPORTES AL SALDO EN LIBROS PARA OBTENER UN SUB-TOTAL. VERIFIQUE SI SE HAN HECHO DEDUCCIONES POR SERVICIOS BANCARIOS, COBRO DE DOCUMENTOS, PAGO DE INTERESES O CHEQUE SIN FONDOS. SE HACE UNA RELACION DE TODOS ESTOS Y SE RESTA DEL SUB-TOTAL ANTERIOR. COMPROBAR SI LA EMPRESA NO HA COMETIDO ALGUN ERROR SUMELO O RESTELO SEGÚN SEA NECESARIO. OBTENGA UN TOTAL DEL SALDO EN LIBROS Y DEBE SER IGUAL QUE EL SALDO BANCARIO CONCILIADO

LA DIFICULTAD QUE SE PRESENTA EN LA CONCILIACION CONSISTE EN SABER QUE PARTIDAS DEBEN SUMARSE O RESTARSE AL SALDO INICIAL QUE SE HAYA ESCOGIDO, PARA DETERMINAR EL SALDO DE LA CONTRAPARTE. HAY DOS MANERAS DE CONCILIAR LAS CUENTAS BANCARIAS. 1 2

Conciliar el saldo de estado de cuenta bancario con el saldo en libros. Conciliar ambos saldos con otros corregidos.


LA INFORMAL S.A. DE C.V. CONCILIACION BANCARIA. 31 DE DICIEMBRE DE 2012. SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO

$

Mas: DEPOSITOS EN TRANSITO ERRORES BANCARIOS. INTERESES COBRADOS POR EL BANCO.

$

Menos: CHEQUES EN TRANSITO. INTERESES QUE NOS PAGO EL BANCO.

$

SALDO SEGÚN LIBROS.

$

LA INFORMAL S.A. DE C.V. CONCILIACION BANCARIA. 31 DE ENERO 2012.


SECCION DEL BANCO SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA. MAS DEPOSITOS EN TRANSITO. ERROR BANCARIO. MENOS CHEQUES EN TRANSITO. SALDO CORREGIDO.

SECCION DE LA EMPRESA. SALDO SEGÚN LIBROS. MAS INTERESES QUE NOS PAGO EL BANCO MENOS ERROR DE REGISTRO CHEQUES DEVUELTOS COMISIONES QUE NOS COBRO EL BANCO. SALDO CORREGIDO

EJERCICIOS CONTABLES DE AJUSTES DE BANCOS. COMISIONES CARGADAS A NUESTRA CUENTA. MANEJOS DE CUENTA. CHEQUES SIN FONDOS COMISIONES INTERESES.


Ejemplo. EL SALDO EN EL AUXILIAR DE BANCOS DE LA EMPRESA EL SALDO EN EL ESTADO DE CUENTA BANCARIO

50,000 45,000.

LA DIFERENCIA SE DEBE A UN COMISION QUE NOS COBRO EL BANCO.

GASTOS FINANCIEROS

BANCOS

1) 5,000

S) 50,000

5,000

1 GASTOS FINANCIEROS BANCOS

5,000 5,000

INTERESES QUE NOS ABONA EL BANCO A LA CUENTA. INTERESES A NUESTRO FAVOR. PAGO DE RENDIMIENTOS. Ejemplo.

(1


SALDO SEGÚN LIBROS DE MAYOR DE BANCOS

60,000

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO

70,000

LA DIFERENCIA SE DEBE A QUE NUESTRA CUENTA DE CHEQUES ES PRODUCTIVA Y NOS DIO INTERESES QUE NO TENIAMOS REGISTRADOS.

BANCOS S) 60,000

PRODUCTOS FINANCIEROS 10,000 (2

2)10,000

2 BANCOS 10,000 PRODUCTOS FINANCIEROS

ERRORES DE REGISTRO CONTABLES.

10,000


Ejemplo. SALDO EN LIBROS DE BANCOS SALDO EN ESTADO DE CUENTA

38,000 40,000

DIFERENCIA DEBIDO A QUE UN CLIENTE NOS PAGO, LO DEPOSITAMOS PERO NO LO REGISTRAMOS.

BANCOS S) 38,000 3) 2,000

CLIENTES S) xxxxxxx 2,000 (3

SALDO EN LIBROS SALDO EN EDO. CTA. BCO DIFERENCIA DEBIDO A UN OLVIDAMOS REGISTRARLO.

BANCOS S) 50,000 15,000 (4

50,000 35,000 CHEQUE

PAGAMOS

PROVEEDORES 4) 15,000 XXXXXX (S

DUPLICIDAD EN REGISTRO DE DEPOSITOS. Ejemplo.

QUE

PERO

QUE


SALDO EN LIBROS

56,000

SALDO EN ESTADO DE CTA.

46,000

DIFERENCIA DEBIDO A QUE SE REGISTRO EN CONTABILIDAD 2 VECES UN DEPOSITO BANCARIO (ventas, PAGO DE CLIENTES, PAGO DE DEUDOR, PRESTAMO) XXXXXXXXX

BANCOS

5) 10,000

10,000 (5

DUPLICIDAD EN REGISTRO DE CHEQUES. Ejemplo. SALDO EN LIBROS

25,000

SALDO EN ESTADO CTA.

30,000

DIFERENCIA DEBIDO A DUPLICIDAD EN REGISTROS DE UN CHEQUE (PAGOS VARIOS, PROVEEDORES, COMPRAS) BANCOS XXX

5,000 5,000


CONCILIACION BANCARIA SALDO SEGÚN SALDO BANCARIO

$ 73,000 +

+ Depósitos en tránsito Error bancario en depósito Cheques en transito #3 #10 #7 #8

SALDO SEGÚN LIBROS CONTABLES

$20,000 10,000

30,000

4,000 30,000 5,000 12,000

51,000

$52,000


LA INFORMAL S.A. DE C.V. CONCILIACION BANCARIA. 31 DE ENERO 1999. SECCION DEL BANCO SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA. MAS DEPOSITOS EN TRANSITO. $30,000 ERROR BANCARIO. Ch 7 10,000 Ch 64 15,000 MENOS CHEQUES EN TRANSITO. Ch 11 Ch 15 Ch 17 Ch 13

$8,000 16,000 8,000 18,000

SALDO CORREGIDO.

$39,000

55,000

50,000 -------------------$44,000

SECCION DE LA EMPRESA. SALDO SEGÚN LIBROS. MAS INTERESES QUE NOS PAGO EL BANCO MENOS ERROR DE REGISTRO CH 14 CH 16 CH 18 DOC PROTESTADO GASTOS DE PROTESTO

$87,000

$ 7,000 2,000 10,000 17,000 2,000


INTERESES COBRADOS

SALDO CORREGIDO

5,000

43,000 -----------------$ 44,000


Bancos