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PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTABILIDAD PARA NO CONTADORES Un enfoque gerencial

Modulo IV: CONTABILIDAD SECTORIAL

Docente

: Mg. CPC Carlos Alberto Olivos Campos

Participantes

: Doris Amparo Mendoza Cubas Javier Enrique Morales Sánchez Norma Liliana Guanilo Gonzales Erika La

CASO

: CONTABILIDAD HOSPEDAJE

SECTORIAL

OCTUBRE 2013

SERVICIOS


CASO 08 Contabilidad Sectorial – Servicios de Hospedaje

El Hospedaje “DESCANSE EN PAZ” se constituye con un capital de S/. 150 000, pagado por 02 socios, el socio “A” aporta S/. 85 000 en un local comercial y el socio “B” aporta S/ 65 000 en efectivo, dinero que se deposita luego en una cuenta corriente, durante el año ha realizado las operaciones siguientes: 1. Acondiciona el local, contrata a un maestro de obra para que pinte el local y haga algunoss resanes en los cuartos, el maestro le cobra S/. 1 500 a todo costo, le emite un recibo por honorarios, se han hecho 10 habitaciones. 2. Compra 10 camas y colchones a S/. 1 000 cada uno + IGV, muebles por S/. 3 000 + IGV, mobiliriario por S/. 3 000 + IGV, se paga con cheque el 75% y el saldo a 60 días. 3. Compra toallas, sábanas, frazadas, focos ahorradores, por un valor total de S/. 3 450 + IGV, se paga con cheque, se estiman que dichos materiales tienen una vida útil de 06 meses. 4. Adquiere 10 TV para uso del huésped por un valor de S/. 1 200 cada uno + IGV, se pagan con cheque. 5. Se compra una PC en $ 999.00 + IGV, se paga con cheque, el TC es de S/. 2.556, 6. Paga el saldo de la operación 02 con cheque. 7. Se contrata y paga 01 administrador, un obrero y una lavandera, al administrador se le pagará S/. 1 000, y al obrero y lavanderaS/. 500 (emitirá recibo honorarios). El administrador está afiliado a la ONP. 8. Durante el mes se han hospedado 05 personas por día pagando una tarifa de S/. 50.00 cada uno + IGV, todos los pagos se hacen en efectivo. Administración ha determinado que cada huésped se le ofrece de cortesía una bebida, cuyo costo es de S/. 0.8 cada uno + IGV. 9. Se ha adquirido útiles de limpieza en general y útiles de aseo por S/. 2 500 + IGV, los cuales se han usado íntegramente en el mes, se pagan con cheque. 10. Se deprecia el local con el 5% y los equipos y mobiliario aplicando un 20%. INDICACIONES: 

Las operaciones de gasto se envían al costo del servicio de hospedaje,

SE PIDE:  

Determinar el costo del servicio por habitación, asumiendo que todos tienen las mismas dimensiones y servicios. Elaborar los Estados Financieros.


Determinando IGV

Camas y Colchones Muebles Mobiliario

Toallas, frazadas, etc TV PC

utiles limpieza y aseo cortesia

18% IGV 10000 1800 3000 540 3000 540 Total

11800 3540 3540 CHEQUE CREDITO 18880 75% 25% 14160 4720

3450 12000 2553.44

621 2160 459.62 Total

4071 14160 3013.06 21244.06

2500.00

450.00

2950.00

120.00

21.60

141.60

Determinando Planilla

Administrador

1000 Recibe

Obrero Lavandera sueldo x pagar

500 500 1870

ONP 13% 130 870

ESSALUD 9% 90


Determinando Depreciaciรณn

Monto Local camas y colchones Muebles Mobiliario Toallas, frazadas, etc TV PC

Determinaciรณn del COSTO DEL SERVICIO

Mantenimiento Administrador Obrero Lavandera Depreciaciรณn cortesia limpieza

COSTO SERVICIO S/.1,500.00 S/.1,090.00 S/.500.00 S/.500.00 S/.1,438.39 S/.120.00 S/.2,500.00 S/.7,648.39

costo de servicio por habiaciรณn Habitaciones Costo unitario

10 S/.764.84

85000 10000 3000 3000 3450 12000 2553.44

Depreciaciรณn anual mensual 4250 354.17 2000 166.67 600 50.00 600 50.00 575.00 2400 200.00 510.69 42.56 total 1438.39


ESTADO DE SITUACIĂ“N FINANCIEROS HOSPEDAJE "DESCANSE EN PAZ" Activo Corriente

Pasivo Corriente

Cta Corriente Total

S/.27,264.34

ONPxpagar

S/.130.00

S/.27,264.34

ESSALUDxpagar Impuesto renta Cta x pagar

S/.90.00 -S/.44.52 S/.0.00

Activo No corriente IGV x cobrar Local Camas y Colchones Muebles Mobiliario

S/.5,242.22 S/.84,645.83 S/.9,833.33 S/.2,950.00 S/.2,950.00

Toallas, frazadas, etc TV PC

S/.2,875.00 S/.11,800.00 S/.2,510.89

Total

S/.175.48

Total

S/.0.00

Total Pasivo

S/.175.48

Pasivo No corriente

Patrimonio

Total S/.122,807.27 Capital Resultado del Ejercicio

S/.150,000.00 -S/.103.87 Total S/.149,896.13

Total de Activo

S/.150,071.61

ESTADO DE RESULTADOS HOSPEDAJE "DESCANSE EN PAZ" Ventas

S/.7,500.00

Costo ventas

S/.7,648.39

Util. Bruta Impuesto renta Utilidad Neta

-S/.148.39 -S/.44.52 -S/.103.87

Total Pasivo + Patrimonio

S/.150,071.61


CONCLUSIONES DEL CASO Durante el primer mes de trabajo de la empresa de servicio de hospedaje se puede decir que: 

  

El estado de Resultado muestra pérdidas durante el primer mes de trabajo, es comprensible debido ha que realizado las inversiones necesario para empezar a trabajar como es la compra de camas, mobiliario, etc. La pérdida puede responder también a que no utilizado el 100% de su capacidad instalada solo ha utilizado el 50%, lo que hace que los costos se distribuyan solo en 05 habitaciones. Ha disminuido el dinero que hay en la cuenta corriente en un 70% aproximadamente debido a las inversiones realizadas, quizás debido comprar algunas cosas al crédito. El costo del servicio por habitación resulta ser muy elevado de S/. 765 aprox., quizás deba plantear evaluar su precio de venta para que no se vea muy afectado sus ganancias.

RECOMENDACIONES 

Como es una empresa que recién inicia operaciones se recomienda invertir un poco más en publicidad para poder incrementar sus ventas.


Caso 08 modulo iii olivos