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Cuadro No. 119 Punto de Equilibrio en Unidades Escenario Pesimista PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES E. PESIMISTA AÑO
TERNOS AL AÑO
TERNOS AL MES
2009
512
43
2010
538
45
2011
566
47
2012
595
50
2013
627
52
Fuente: Investigación Propia. Elaborado por: Toro López Edwin Rubén.
Cuadro No. 120 Comprobación del Punto de Equilibrio Escenario Pesimista. COMPROBACION DE LOS PUNTOS DE EQUILIBRIO 2009
2010
2011
2012
VENTAS 58470,44 60332,60 62264,85 64269,85 (-) COSTOS VARIABLES -32408,18 -33442,64 -34516,13 -35630,12 (=) UTIL. BRUTA VENTAS 26062,26 26889,95 27748,72 28639,73 (-) COSTOS FIJOS -26062,26 -26889,95 -27748,72 -28639,73 (=) UTILIDAD NETA 0,00 0,00 0,00 0,00 Fuente: Investigación Propia. Elaborado por: Toro López Edwin Rubén.
2013 66350,38 -36786,17 29564,21 -29564,21 0,00
3.6.8 Análisis de Escenarios. Cuadro No. 121 ANÁLISIS DE ESCENARIOS AÑOS 2009; 2010; 2011; 2012 y 2013 VARIABLES Y ESCENARIOS Ventas Totales Costos Variables Totales Costos Fijos Totales Utilidad Neta Cash Flow VAN TIR Período Retorno Inversión
OPTIMISTA 665416,46 368871,54 138904,87 100723,67 441.274,83 41939,55 36,61% 2 años 2 meses
PESIMISTA 541160,92 301924,45 150543,53 56215,86 315.307,08 5720,58 15,30% 3 años 4 meses
Fuente: Investigación Propia. Elaborado por: Toro López Edwin Rubén.
El análisis y la comparación de los escenarios, en un conglomerado que abarca el período de vida útil del Plan, es la forma más simple de contestar inquietudes relevantes. Así, interpretando, ¿cuál sería el comportamiento?, ¿qué sucedería si…? se posee al alcance inmediato un detalle comparativo, donde se puede observar los totales para cada uno de los escenarios proyectados. Para los dos supuestos, el cálculo del Valor Actual Neto, posee saldo positivo, esto indica que, los flujos de dinero que generará el Plan, para su vida útil, alcanzarán a