Issuu on Google+

ก      ก   ก ก   ก ! " #"$

ก    .. ก   ก ! " #"$


  ก  ก  ก   .. 2551 ก!""#$    #%&' " (ก"%กก '"!)*ก+  ( , ')-% . %(/0'))/ก)1%%2 &ก" 2*3 4*(& " &ก /)5 " ' 6/)7 (ก!"8  ก)% ') )/)% ,%#2ก ก % "  (  ก / 'กก! ก $ '  )- ก/   !  ก )ก    ก ,&%'%('  *8 !$9ก)1%%   !" " (   /ก&)-' ก)1%% 9("ก)1%%2ก/    ). .  )% ,% %(2*3')-ก23ก ก

ก/   ). . " )-  %(  $9ก)1%%   (  !2*3)-). &7" (   /ก " ("2ก/: 8 &)-$9ก)1%% . % $  2 '6!8))1%%28  6$ก23ก)1%%  

ก/   ). . 9ก/,7 2553


    ก   ก

1. 2. 3. 4. 5. 6.

  ก      ก    !"# %""ก &! "

1 1 2 2 3 3

 ก ก     ! "

#  $ก%& ' 

4

 "()  ก* +,

5-6

 ก" ก-

7

 ก!  ก-

7

 ก " ก

8

 ก" ก

8

 !ก  

9


ก  ก   ก/   ). .  " (ก '"!)*ก+ก ( ก ก )1%% ก% ก<& ก/ ก)1%% GFMIS 'ก" ก ). . (!ก/$ 7/1-16) )1%% (8"

1.  ก   • 9( ก)1%%ก%")-8)  (ก!" • 9(   ก% "   ก%  ก < & ก  / "  )-  8) กG"   !('%0H (ก!"  ก /   (ก/'" • 9(  6$ก'&9(69822$' 2 I ก% ก<& '9( I (ก ( 2 • 9('' ))/'ก82"ก)1%% )% ,% )% ,%# '/ %(2*3

2.  ก   •  ก -  กกJก+% ก!% ก 9% •  ก ( กก&%)0 %ก)0 ')0%ก ' ก • • • •

 ก *ก<&  GFMIS '   I  <& /  /%  7 ' "  ก   7% )%ก /  / #%&


-2-

3.   " # ก/  )1%%"/ 6/)7ก3ก/   . "  #ก 'ก" 2$ &% % "7 )% # 2' !)*ก+ '  (Hก  ก!"8  / (  & "ก )1%%  /#!J . ก!%ก $ #%&2 •  6 % 2!82 •   7 %%

" "ก/   ก %&ก  &!<ก

•  %07 '. " (%" ( 8) •  < ก %ก%Kก!, ก,/ก

4. ก   •  ก  ก  ก   .. 2542 2 15 •  ก%ก %ก กกJก+%'ก!% .. 2551 •  ก  ก  "กก0M7' %, กก ( กก%ก % &2&ก .. 2549 •  ก  ก  & กOPก ก 'ก )&/" )  .. 2549 • &กQ+G ก& % 8)&ก .. 2526 'ก82%(% (R ( 5) .. 2534 ' (R ( 7) .. 2548 •  !ก กH  ก/ .. 2535 ' ('ก82%(% •  !ก กH  6&ก .. 2523 • :: /5. !% 


-3-

5. & ' ก  : " 6* ก    ก,&%'%('  )ก . . " 6* )ก    ก,&%'%('  ). . " 6* !ก)ก    ก,&%'%('  . " 6* !ก%('  ก. " 6* ก/  ก   ก. " 6* ก/   ). . "   " 6* !ก%"ก, !ก.  ' / ,7,!ก 'ก82)V<"ก/ก/ก (%2H, !ก ')%#, !ก  9  ก,&%'%('  " ) , $ 7 ..  'ก9(, !ก ก%/ก+7  ก,&%, !กW%"

 ก,&%'%(' , $ 7%ก )&&, ก/W%" '!ก%('  ( 1 - 16

6. )ก *& 23ก !ก )- 4 23  3 1. ก '#ก )!)X 2. ก!%ก  3. ก #ก  4. ก%#ก 

/#23ก !...


-4ก กก       ก !"



ก "

(A)

% ก 4 '

" )ก% "



"/"

 

 -ก

( B1 )

ก *+,

( B2 )

 -  +,

( B3 )

/ก ก...


-5"43ก" ก -  ..ก/01 -* 2! 43 1. " -  -'

- )%  ( 

!/ 3 *

ก.

43/ก-ก ก. .

-0

2!   5

. .

ก.

 ก"

 +)+

B3

)%  (  8/% '# )!)X

/%/8/%

- '#:/ )ก . . 2/%'#:

/% (  30 ก  2 /ก)X)

8/%

2. ก -  - 2/%2 '"   

! *ก2/%   '#'"  

/%/8/% /%

- !%ก '/)#ก 

ก. !%ก  '/)# ก )Zก  (  '# 10 ) 8/)

3. ก"ก -  -  ! /)#ก #$%"9( /(ก 2' -  '2(ก2#$%"""  /" 

(ก ( 2 '!%ก2'

 !/ ก  9( /(ก2' (  15  !ก'J %3ก ) กJ2'[5

/(ก



(ก

"  !%ก 2'  45 ก  (8 "9

 " 1. 9(%0 " "  9  ')  29('2&ก 8))1%%&กก6 ( 2. 9(   .   7 2  !  ) * ก +   9(   ก G  I "'  2   &ก  8 ) )1%  % &ก ก 6 ( "ก 2"9 " . )8) ( .  7 96922&ก.  3. ก)&/   I " ) ..6 %  "9 ..  7  9(

(  2  )&/  9(  " "  " ( 2)&/'  ' !  ก)&/ " "ก/: 4. ก)1%%  %(  !     "  ( '   !       ก)1%%  ก./)  2ก  :


-6"43ก" ก - 

..ก/01 -* 2! 43

4. ก กก544 !"ก

!/ 3 *

ก.

ก *ก'ก82 2(ก'    )ก . . ("9'ก822(ก2"    (ก9  45 ก  (8 "9(ก3)

43/ก-ก ก. .

-0

2!   5

. .  ก"

 +)+

ก.


-7ก +"ก   & , 1. !%ก)%  ( 2" ก ). . . &'ก)%   ( ก+0ก%ก2'" ก ). . (Checklist) )-9(9ก)%ก +- , . /.0. 2551 - 2552 -#23 4  3-ก   5 2. !#กก)%  (  2 1  %"7')   . & 6%% 9(!  ( "'"  . ก!"ก0M7ก9ก"  (!%ก '#ก  )! )X 4*(   %  06*  2 ! ก  ก/ :  &   ก!     )0 /)ก07 ' & ( &<R 3. !#กก!  ( 2 2 !%ก '#ก )!)X "กก0M7 (ก!"2*3    3  /"   /ก%  ก 22ก     (     (  ! -  (& 3 (Man-Day) ') 2ก  ! )ก . . 9(/%'#ก )!)X  ก  -ก  ก   .. 2551 (+, 30 ก 4"*ก') ก &  ก   & , ( ' 7&  ก +" 10 ) 1.  ! *ก2/% )ก . . 9(2 !ก '#ก )!)X  3 '""   ก!"ก  2. * ก+2 $ 93  2"    9( " 6*  .  ! "  (   #%& ก+0  6* กG   "กก0M7 %, )1%% I '.  2#$%" ("    69)1%% 3. )"  (ก ( 2 3.1 "   9( ก" (#$#%&ก& 3'2$' !   กก  3.2 !ก%"ก 9(22$ก% ก<& ก/ (ก ( 2ก"    ( 6ก&)0    /0M7 9( ก GFMIS) 4. % ก!"ก6*"   5. )Z   . '! '    '  22ก     ( !%ก ก " " &ก /6. !%ก...


-8i 6. !%ก ก)1%% I 2"  22 (ก!"8     ! '!  ก)1%  % ก% " ( 8) ก%  ก <& ก / 'ก+ !  ก "   ! ก "ก "  ( #$ )1%% 2"    2  "9    2 ก )1%%9(8)ก"กก0M7 (ก!" " (  "!)*ก+' ! 2 %( (6$ก  7. 9(J%3ก !%ก)Z  . /)#ก & 3''

! 22 '2'" " &ก'" (#$)1%%9( ' !%ก'ก8293 "ก"    "J'ก8)ก#$   ก"9 ก9(" '  ( (/!"ก!%ก'ก822   3' &9(" (  ' 7.  72'" "   "ก"   2"9ก ( กก)1%% " ' *% ก (3 ก '"7ก   1.  ! #ก  /)2  2' กก   )ก . . # " " ก/   9(  '( ก" "   'ก 822 '2ก/     ). . (+, 15 ก  =- 3ก -  ) 2. 9( )ก . . '(ก #ก ' !%ก  3 2.1 กJ2'[5"   ( ก. 2.2   " "    9( ! % ก'ก 8 2' ก'ก 8 22  (  ก2 )ก . . +, 45  -ก >!5   " 2 2.3 " ก. 9( %"7' !/) 2ก  :  0กก  ')%#&ก)!ก    ก,&%'%('  ก  "7ก   % #ก'ก 822 '2 "  (    " 9 ( ก2 )ก . .   45  ก"92"   ('#!%ก'ก822(ก "กก!" 45  "   8'#ก!%ก'ก82ก ก.)ก"  9(ก !% ก'ก 82 ก  " ' J  '   #ก'ก 822 ( ก2"    / ก  )ก . . 8) /7. ก' 


-9-

7. ก + *' • '/)  2$ (  • ''#ก)1%% • '! ก)1%%ก%" ( 8) ก% ก<& • '! ก)1%%/ • '[7ก+ !ก2 ก.




ก* -  +, . .  ,ก% " -  2! ,  ก%   "+,ก* ? @ 5 ">    +>   -  -    >! )  %   " ก*   -  +, . . -A " 5  ก        ก,   43ก% " -  ">3

43ก% " 1. "ก -  -'

  ก +, 30 ก 4"*ก'

( >3  :  80 ก5  >!ก  )

2. ก% " - 

  10 

( >3  :  80 ก5  >!ก  )

3. ก"ก -  4 - +, 15 ก  =- 3ก -  4  ( >3  :  80 ก5  >!ก  )

4.  กก544 !"ก ( >3  :  80 ก5  >!ก  )

 " 2  ก 5 44  ! " ก4"    ->! "ก 2+, 45   -ก >!5   " 2 !"ก


 


ก* -  +, . .  *> 4)>! -    -...............................................................  " >!................................................... &9(#$)1%%jjjjjjjjjjjjjjjj !'"............................................................. &9(#$)1%%jjjjjjjjjjjjjjjj !'"............................................................. &9(#$)1%%jjjjjjjjjjjjjjjj !'"............................................................. &9(#$)1%%jjjjjjjjjjjjjjjj !'"............................................................. *4 -

&9(#$ .................................................... !'"..........................................................

4 

  =4")%  


*4 -

4 

  =4")%  


*4 -

#$  ............................................ (...........................................) !'" .........................................

4 

  =4")%  

#$)1%% .......................................... (.........................................) !'" ..........................................

 "J#$ ...................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................................................

#$ ........................................... (..........................................) !'" ............................................


คู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน