FICHE N° 56 - CLASSE 7 – COMPTES DE PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES
Rubrique 77
Revenus financiers et produits assimilés
Liste des comptes et subdivisions
Contenu
771 – Revenus des valeurs de placements 772 – Revenus des titres de placements et autres dépôts à vue 773 – Escomptes obtenus 775 – Gains nets sur cession de valeurs de placements 776 – Gains de change 777 – Gains nets sur cession de titres de placements 778 – Gains sur risques financiers 779 – Reprises de charges provisionnées financières 7791 – Reprises de charges provisionnées sur risques financiers 7795 – Reprises de charges provisionnées sur valeurs et titres de placements 7798 – Reprises de charges provisionnées sur autres charges
Ce sont les ressources que la mutuelle tire de ses activités financières. Les intérêts et dividendes reçus de l’étranger sont comptabilisés distinctement de ceux acquis de l’Etat. La subdivision utilisée par la mutuelle doit permettre de raccorder les revenus financiers et produits assimilés aux prêts, avances, titres et valeurs auxquels ils se rapportent.
Fonctionnement Compte 1) Comptabilisation d’un revenu financier encaissé sur un compte de trésorerie
Débit
5X Compte de trésorerie 77 Revenus financiers et produits assimilés
X
Crédit
X
2) Solde du compte 77 à la clôture de l’exercice (débit) 77 Revenus financiers 13 Résultat net de l’exercice
X X
113