TVA Fiscalitate si Contabilitate
84 Studii de caz
================================================================================
Se consideră a fi data primei ocupări, în cazul unei construcţii care nu a suferit transformări de natura celor menţionate la pct. 4 al art. 141 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal, data semnării de către beneficiar a procesului-verbal de recepţie definitivă a acesteia. În cazul unei construcţii realizate în regie proprie, data primei ocupări este data documentului pe baza căruia bunul este înregistrat în evidenţele contabile drept activ corporal fix. Data primei utilizări a unei construcţii se referă la construcţii care au suferit transformări de natura celor menţionate la pct. 4 al art. 141 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal. Prin data primei utilizări se înţelege data semnării de către beneficiar a procesului-verbal de recepţie definitivă a lucrărilor de transformare a construcţiei în cauză. În cazul lucrărilor de transformare în regie proprie a unei construcţii, data primei utilizări a bunului după transformare este data documentului pe baza căruia cu valoarea transformării respective este majorată valoarea activului corporal fix. O construcţie care nu a fost ocupată va fi considerată o construcţie nouă până la data primei ocupări, chiar dacă livrarea intervine înainte de această dată. . (Soluţie oferită în luna iune 2008)
-41Problemă:
1. In cazul in care primim factura de chirie lunara este deductibila? Specificam ca ni se factureaza chiria lunara + TVA. 2. Este obligatorie casa de marcat fiscala in cazul in care suntem o societate cu activitate principala : productie, iar clientii majoritari sunt persoane juidice? 3. Care sunt modificarile maojora pentru Tva la nivelul lunii Mai 2008?
Soluţie:
1. Profitul impozabil se calculează ca diferenţă între veniturile realizate din orice sursă şi cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile şi la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri impozabile. Cheltuiala reprezentând chiria lunară este o chetuială deductibilă la calculul profitului impozabil deoarece este efectuată în scopul obtinerii de venituri impozable.
În ceea ce priveşte TVA, potrivit art. 141 alin. (2) litera e) din Codul fiscal, închirierea de bunuri imobile reprezintă o operaţiune scutită de taxă. Însă, orice persoană impozabilă poate opta pentru taxarea operatiunii de închiriere. Această opţiunea se notifică organelor fiscale competente pe formularul prezentat în anexa nr. 1 la Titlul VI Taxa pe valoarea adăugată din Normele =================================================================================================== © Copyright 2009 RENTROP&STRATON – Grup de Editură şi Consultanţă în afaceri Pagina 96 din 210 =================================================================================================== www.infotva.ro www.fiscalitatea.ro