TVA Fiscalitate si Contabilitate
84 Studii de caz
================================================================================
bunurile sosite fără factură se înregistrează ca intrări în gestiune atât la locul de depozitare, cât şi în contabilitate, pe baza recepţiei şi a documentelor însoţitoare; bunurile sosite şi nerecepţionate se înregistrează distinct în contabilitate ca intrare în gestiune;
Poate la această secţiune ar fi trebuit inserată şi situaţia achiziţiilor intracomunitare ,,bunuri facturate nesosite,, sau ,,bunuri sosite pentru care nu s-a efectuat recepţia,,. În concluzie, în situaţia prezentată de dvs., înregistrările contabile pe care vi le propun sunt: la data de 23.03.2008- mărfuri facturate sosite, fără recepţia efectuată: 371.02
=
401
şi concomitent 4426 -
=
4427
Operaţiunea de achiziţie intracomunitară se raportează prin: decontul de T.V.A., cod 300 întocmit pentru luna martie 2008; declaraţia recapitulativă trimestrială, cod 390 întocmit pentru trimestrul I 2008.
Aşa se asigură concordanţa dintre: evidenţa contabilă şi evidenţa fiscală a firmei dvs. constând în decontul de T.V.A. , jurnalele de T.V.A. şi înregistrările contabile; decontul de T.V.A. şi declaraţia recapitulativă; declaraţia recapitulativă depusă de furnizorul dvs. care raportează o livrare intracomunitară şi declaraţia recapitulativă depusă de firma dvs. care raportează o achiziţie intracomunitară. la data de 01.04.2008- mărfuri sosite pentru care s-a efectuat recepţia: -
371.03 = (Soluţie oferită în luna martie 2008)
371.02
=================================================================================================== © Copyright 2009 RENTROP&STRATON – Grup de Editură şi Consultanţă în afaceri Pagina 175 din 210 =================================================================================================== www.infotva.ro www.fiscalitatea.ro