Issuu on Google+

Курс «Учебный банк».

Цели и задачи бухгалтерского учета в банке. Баланс банка: активы и пассивы.


Бухгалтерский учет - это  Упорядоченная система сбора, регистрации и

обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах кредитной организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых и хозяйственных операций


Задачи бухгалтерского учета 1.Формирование достоверной и содержательной информации о деятельности банка

2.Ведение достоверного бухгалтерского учета

3.Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка

4.Использование бух. учета для принятия управленческих решений


Баланс банка Пассив – отвечает на вопрос: Откуда деньги?

Актив – отвечает на вопрос: Где деньги?

Bis – дважды. Lanx – чаша весов.


Баланс банка Активы

Пассивы

ВАЛЮТА БАЛАНСА


Пассивы банка Пассив банка

Применение правила

Уставный капитал.

Деньги от учредителей.

Резервный фонд.

Деньги от учредителей.

Расчетные и текущие счета.

Деньги от клиентов.

Корреспондентский счет ЛОРО.

Деньги от другого банка.

Депозиты.

Деньги от клиентов.

Выпущенные банком ценные бумаги.

Деньги от владельцев, купивших эти бумаги.

Кредиты полученные.

Деньги от кредиторов.

Доходы и прибыль.

Результат бизнеса.

Амортизация и резервы на возможные потери.

Исключения.


Активы банка Актив банка

Применение правила

Касса.

Деньги в кассе.

Основные средства.

Деньги вложены в основные средства банка.

Нематериальные активы.

Деньги вложены в нематериальные активы.

Корреспондентский счет НОСТРО.

Деньги в другом банке.

Кредиты выданные.

Деньги у клиентов (заемщиков).

Вложения в ценные бумаги.

Деньги вложены в ценные бумаги.

ФОР.

Деньги в ЦБ или в кассе.

Расходы и убытки.

Деньги израсходованы.


UB1