Page 1

1


Reflexiones derivadas del informe final de la Comisiรณn de Expertos Tributarios MARรA DEL ROSARIO GUERRA Senadora Partido Centro Democrรกtico

Comisiรณn Tercera de Senado Bogotรก D.C., mayo 25 de 2016

2


• El sistema tributario colombiano ha deteriorado la competitividad en términos de incentivos a la inversión en los últimos dos años. Se perdieron 18 puestos a nivel internacional entre 2013 y 2015. • En comparación con Chile, Perú y México; Colombia presenta la peor posición en función de su tasa de tributación sobre los beneficios. 3


Competitividad en términos de efectos de la tributación sobre incentivos a la inversión 2013-2014

2014-2015

2015-2016

31 34

35

15

40 56

64

88

91

113

127

131 139

144

147

Argentina

Chile

Colombia

Peru

Fuente: Reporte Mundial de Competitividad 2015-2016. Foro Económico Mundial

United States 4


• Entre 2006 y 2015 cuanto más aumenta la tasa de tributación sobre los beneficios, más se incrementa la percepción de derroche del gasto público. • Las tasas de evasión de impuestos son alarmantes para estándares de la OECD

5


Competitividad en tĂŠrminos de la tasa de tributaciĂłn sobre los beneficios 2006-2007

2007-2008

2008-2009

9

11

12

33 41

16

2010-2011

2011-2012

2012-2013

20

21

21

34

2013-2014

2014-2015

2015-2016

30

28

30

66

65

48 62

92

109

2009-2010

117

124

65

98

68

104

70

110

77

115

81

119

122

115

123 130 Chile

Colombia

135 Mexico

136

143

139

137

Peru

Fuente: Reporte Mundial de Competitividad 2015-2016. Foro EconĂłmico Mundial

6


A mayor tasa de tributación (más ingresos), más percepción de derroche de gasto público Posición de Colombia en términos de percepción de DERROCHE PRESUPUESTAL del Gobierno

50

60

70

80

90

100

110

Posición de Colombia en términos de tasa de tributación de beneficios

100 105 110

2006-2007

115 120 125 130 135 140

2015-2016

145 150

Fuente: Reporte Mundial de Competitividad 2015-2016. Foro Económico Mundial

R² = 0,9363 7


TOTAL TAX RATE del Banco Mundial, Colombia ocupa 4ยบ. lugar por elevada tributaciรณn sobre los beneficios

http://uk.businessinsider.com/wef-19-countries-with-the-highest-tax-rates-in-the-world-2015-10

8


Evolución del recaudo tributario real presenta señales de estancamiento como participación del PIB para impuestos INTERNOS

9


Desde RT de 2012 el recaudo real de impuestos INTERNOS crece por debajo de la demanda interna

21,0

14,5

13,4 11,6

5,9

6,0

8,4 5,6

5,5 4,7

4,7

6,1 5,0

Imp. Internos Fuente: DANE (2016), DIAN (2016) y cรกlculos propios

3,6

2013(P)

2012

-3,1

2011

5,2 2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

1,7 0,3 2003

2,8 2002

2,7

4,2

5,6

9,6 8,3

2015(P)

5,8

7,9

8,8

2014(P)

9,1

2001

2000

Variaciรณn porcentual anual

22,0

Demanda Interna 10

2,1


Desde RT de 2012, el recaudo real de impuestos TOTALES crece apenas por encima del PIB

20

19,4

19,3 16,2

6,6

Imp. TOTAL Fuente: DANE (2016), DIAN (2016) y cรกlculos propios

4,0

2014(p)

2013(p)

2012

-1,5

-0,4

2011

1,7 2010

4,1 3,5

5,4 4,9 4,0 4,1 4,4

3,1 3,1 2015(p)

8,1 6,7 6,9

2009

2005

2004

-5

2000

0

2003

1,7

5,3 4,7 4,1 3,9 2,5 2002

5

9,6

11,1

2008

9,4

10,7

2007

10

2006

15

2001

Variaciรณn porcentual anual

25

PIB 11


Participaciรณn del recaudo de IVA INTERNO dentro del CONSUMO TOTAL IVA/CTOT

(IVA+ICONS)/CTOT

5,5 5,2 5

4,9 5,0

4,8

5,0

5,1

4,8 4,7 4,8 4,5 4,5

4,6

4,5 4,2

5,0

4,3 4,4

4

2015(P)

2014(P)

2012

2011

2010

2013(P)

Fuente: DANE (2016), DIAN (2016) y cรกlculos propios

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

3

2000

3,2

2009

3,5

2008

Se ha deteriorado la eficiencia en RECAUDO DE IVA INTERNO (+IMPOCONSUMO)

3,7 3,8

12


Las proyecciones de RECAUDO del Gobierno, a la hora de presentar la Ley de Financiamiento 2014, no se cumplieron

Frente a un recaudo estimado de $6.2 billones por I. RIQUEZA, sólo se recaudaron $5.4 billones en 2015

Fuente: Presentación MHCP – “Financiamiento para la Paz, la Equidad y la Educación 2015-2018” de noviembre de 2014

13


Urgen reformas administrativas para mejorar el recaudo y su eficiencia

14


Colombia pierde eficiencia en el recaudo de IVA desde 2011 medida a través del VRR (OECD) 1,0

FRACCIÓN DE EFICIENCIA DE RECAUDO DEL IVA

0,9 0,8

En 2014, las distorsiones e ineficiencias en recaudo del IVA llevaron a que el recaudo potencial no se recuperara efectivamente. Colombia está 8 puntos por debajo del indicador de eficiencia

0,7 0,6

0,55

0,5

0,47

0,4 0,3 0,2 0,1 0,0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 VRR-COL

OECD

Fuente: DIAN (reporte de recaudo a octubre de 2015) y OECD (2014) Consumption Tax Trends 2014

15


PĂŠrdida de eficiencia en recaudo de IVA 2011 a 2014

En 2011 se dejaron de recaudar $35.8 billones corrientes potenciales por IVA

En 2014 se dejaron de recaudar $51.1 billones corrientes potenciales por IVA

La pĂŠrdida de eficiencia en recaudo de IVA 2011 a 2014 representĂł

$12.3 billones de 2014 16


Cuidado con caer en la TRAMPA DE INGRESO MEDIO por incremento de la base gravable a personas naturales, desconociendo la dinรกmica de la clase media.

17


En Colombia estamos lejos de lograr que mayoría de ocupados pertenezcan a la clase media en 2015

Pobres Vulnerables Clase Media Clase Alta

Ocupados % 27.7 36.3 33.0 3.1

Desocupados % 47.0 37.9 14.6 0.5

Inactivos % 39.2 39.6 20.7 0.6

Fuente: Metodología de López-Calva y Ortiz-Juárez (2011) - Banco Mundial y cálculos propios a partir de la GEIH – DANE (2015)

La clase media debe ser el motor de empleo y capital humano.

18


De acuerdo con las modificaciones en la tabla de rangos y tarifas, la tributación comenzará a partir de una renta de $1.5 millones Ingreso

Distribución ocupados %

0 - 1 SMMLV

42.4

1 - 2 SMMLV

34.3

2 - 4 SMMLV

9.4

Más de 4 SMMLV

13.9

El 13.8% de personas de clase media reciben entre 2 y 4 SMMLV, y entrarían a tributar

Fuente: Cálculos propios a partir de la GEIH – DANE (2015)

%

0 - 1 SMMLV

1 - 2 SMMLV

2 - 4 SMMLV

Pobres

100.0

0.0

0.0

Más de 4 SMMLV 0.0

Vulnerables

100.0

0.0

0.0

0.0

Clase Media

38.1

48.1

13.8

0.0

Clase Alta

0.0

0.0

23.5

76.5

Fuente: Metodología de López-Calva y Ortiz-Juárez (2011) - Banco Mundial y cálculos propios a partir de la GEIH – DANE (2015)

19


Preocupaciones • Aumentar el IVA sin disponer de alternativas de transferencias condicionadas para los más pobres • Frenar el gasto de la clase media, cuando en Colombia es mayor la clase media vulnerable. • Sistema tributario que genere INCENTIVOS pertinentes para la reducción de la INFORMALIDAD en el país. • Hacer más sencillo y ágil los trámites con la DIAN y evitar volverla instrumento de persecución política • Impacto sobre los bienes de la Iglesia católica, cuando su fin no es el lucro. Los servicios que presta y diezmos que recibe son para su sostenimiento y apoyo a la comunidad. 20


R E C O M E N D A C I O N E S

21


RECOMENDACIONES • Antes de pensar en incrementar la tarifa general de IVA es necesario evaluar reformas a gestión del tributo para recuperar la eficiencia de recaudo y cubrir los faltantes de ingresos estimados por la Comisión de Expertos. • Considerar las recomendaciones internacionales de concentrar el IVA en el consumo y permitir el descuento de IVA en la compra de bienes de capital para promover la inversión. – “Colombia es uno de los pocos países en donde las empresas no pueden descontar el IVA pagado sobre la maquinaria y equipo “ (Comisión de estudios tributarios-mayo 2015)

22


RECOMENDACIONES • Para mejorar la eficiencia en el recaudo de IVA, se destacan las siguientes recomendaciones: – Eliminar los criterios redistributivos de las tarifas “especiales” de IVA en la medida que está probado que no sólo los hogares más pobres se benefician de ellas, sino también los más ricos e incluso en una mayor proporción. – Concentrar los mecanismos de redistribución en esquemas de transferencias condicionadas a los hogares más pobres. – Establecer mecanismos administrativos y de incentivos para evitar la evasión y el fraude con el recaudo de IVA 23


La Reforma Tributaria debe promover el crecimiento econĂłmico, vĂ­a eficiencia del recaudo

24


Reflexiones derivadas del informe final de la Comisiรณn de Expertos Tributarios

MARรA DEL ROSARIO GUERRA Senadora Partido Centro Democrรกtico

Bogotรก D.C., mayo 25 de 2016 25

Reflexiones derivadas del informe final de la Comisión de Expertos Tributarios  

Intervención durante debate de control político sobre avances de la Comisión de Estudios del sistema tributario colombiano. Comisión Tercera...

Read more
Read more
Similar to
Popular now
Just for you