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Sin GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA no hay LEGITIMIDAD para repensar la estructura tributaria y de gasto público en el país

MARÍA DEL ROSARIO GUERRA Senadora Partido Centro Democrático

Cartagena D.T., octubre 13 de 2016 2


IDEAS CLAVE

• Hay falta de gobernabilidad tributaria. – El efecto de MAYORÍAS ha permitido la aprobación de TRES reformas sin debates serios. Seguramente viene más de lo mismo…

• No hay CONFIANZA en el gobierno para impulsar una reforma estructural. • Sin austeridad en el gasto, eficiencia y focalización, predomina el animo fiscalista más que el de lograr una mejor estructura tributaria que busque simplicidad, equidad, mejor gestión y reducir los efectos sobre la inversión.

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Octubre de 2010: “Prometí no subir los impuestos y lo cumpliré”… ¿Los INDIRECTOS?

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Diciembre de 2010: “Lo que no quiero es que los impuestos vayan a frenar la economía”

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Febrero de 2016: “Si habrá reforma tributaria, pero sin aumentar impuestos” …

?? 6


Algunos retos a corregir: TASAS y TRÁMITES EXORBITANTES

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La carga tributaria total sobre beneficios muestra sesgo de la estructura tributaria contra las EMPRESAS 2007-2008 2008-2009 2009-2010 2010-2011 2011-2012 2012-2013 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 11

12

16

20

21

21 30

34

28

30

33

66

65

63

115

114

48 62

92 117

124

65

98 123

68

104

130

Colombia

70

77

110 135

Chile

115 136

Mexico

81

119

122 139

143

137

133

Peru

Fuente: MetodologĂ­a Banco Mundial, Reporte Mundial de Competitividad 2016-2017. Foro EconĂłmico Mundial 8


Colombia cae 17 puestos en TRES años por el efecto de la tributación sobre los incentivos para INVERTIR 2013-2014

2014-2015

2015-2016

2016-2017

15 31 56

64

64

66 87

113

88

91 110

114

127 Chile

89

130

131 Colombia

Mexico

Peru

Fuente: Reporte Mundial de Competitividad 2016-2017. Foro Económico Mundial

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Desde 2006 y pese a las reformas tributarias, el recaudo BRUTO de la DIAN crece solo 1.5 pp como fracciรณn del PIB 123,7 120

114,3 99,2

$ Billones corrientes

100

105,4

18 17

86,6 80

60,2

60

16

70,2 67,0 68,9 14,9 14,8 15,1

52,8

40

24,9 27,6

32,3

37,9

43,6

13,8

14,0 14,0

15,4

14,0

13,7 12,9

12,8 12,3

20

11,2 11,0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Fuente: DIAN (2016)

15 14 13 12

11,9 0

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RECAUDO TOTAL

Recuado/PIB

Participaciรณn % del RECAUDO en el PIB NOMINAL (rojo)

20

140

11 10


Recaudo tributario cerca del 80% de los compromisos ejecutados en PGN de funcionamiento e inversión 160,00

82

83 80

$ Billones corrientes

120,00

79 77

100,00

79 76

80

77 75

80,00

70

60,00

70

69

40,00 65

REFORMAS “TAPAHUECOS” Y “DERROCHE” PRESUPUESTAL

20,00

Participación porcentual del RECAUDO sobre COMPROMISOS de funcionamiento e inversión en PGN (naranja)

140,00

85

60

2006

2007

2008

2009 RECAUDO TOTAL

2010

2011 FUNC+INV

2012

2013

REC/(FUNC+INV)

2014

2015 11


NO ES VIABLE NI SOSTENIBLE promover una reforma tributaria sin haber redefinido la eficiencia y focalización del gasto público, en especial el GASTO SOCIAL

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Si bien el contexto internacional INVITA a promover reformas con énfasis en impuestos indirectos …… • MODIFICAR impuestos indirectos es de alta “sensibilidad social” dada su inherente “regresividad”, lo cual requiere de: – GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA que se gana con la AUSTERIDAD PRESUPUESTAL – GESTIÓN DE RECAUDO que se logra con la eficiencia y efectividad de la gestión – EFICIENCIA y FOCALIZACIÓN del gasto público social para compensar las posibles ineficiencias e inequidades por la ausencia de progresividad • Estos atributos estuvieron vigentes entre 2002 y 2010. Sin embargo desde 2011, con la bonanza minero-energética (mal llamada en su momento “locomotora”) inició el derroche y con él la necesidad de INCREMENTAR los impuestos DIRECTOS (Ley 1607 de 2012) 13


Recaudo BRUTO DE LA DIAN: La reforma de 2012 iguala la carga tributaria de impuestos DIRECTOS e INDIRECTOS

7,6

6,6 6,3

6,8

4,9

7,0

6,0

5,1

7,6

7,5

7,0

6,1 5,3

7,7

6,0

6,2

5,6

7,2

6,5

7,5 7,4

7,6 7,2

7,6 7,5

7,8 7,7

6,3 5,6

Imp DIR: RENTA+CREE+ PATRIMONIO Imp IND: IVA+Aranceles+Consumo +Combustibles

4,5

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 I. IND (%PIB)

I. DIR (%PIB) 14


El derroche presupuestal desde 2011 y las reformas de 2010, 2012 y 2014 incrementaron ABUSIVAMENTE los impuestos DIRECTOS

% de tasa implícita

2016 28,6 8,4

18,6

16,2 16,2

MUNDO Tasa implícita de impuesto a los beneficios

22,5

COLOMBIA Tasa implícita de impuesto a la nómina

Tasa implícita otros impuestos Fuente: PwC Paying Taxes 2016 analysis

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Recuerdo mi intervención en FEDESARROLLO (27/10/2014) sobre un documento de TANZI (2014)…

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La necesidad de ajustes propuestos por la Comisiรณn de Expertos en materia de tributaciรณn de entidades sin รกnimo de lucro (ESAL) es la prueba de la FALTA de GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA de este gobierno

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¿Los vacíos legales y la ausencia de un control efectivo y focalizado por la DIAN, hará que paguen JUSTOS por PECADORES?

Coincido con la Comisión de Expertos en que la DIAN defina qué IGLESIA o qué ESAL cumple requisitos para beneficiarse del RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL. Esta potestad requiere de GOBERNABILIDAD que garantice la neutralidad de las decisiones, para evitar convertirse en herramienta proselitista. 18


Sin GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA no hay LEGITIMIDAD para repensar la estructura tributaria y de gasto público en el país

MARÍA DEL ROSARIO GUERRA Senadora Partido Centro Democrático

Cartagena D.T., octubre 13 de 2016 19

Sin GOBERNABILIDAD TRIBUTARIA no hay LEGITIMIDAD para repensar estructura tributaria y de gasto.  

Presentación en Simposio de Asobancaria. Cartagena, 13 de octubre de 2016.