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Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Dossier formativo integrador Contabilidad de pasivos y patrimonio

Integrantes: Ana Maria Pérez Riobó 221744 Maria José Quintana Arengas 221743 Manuel Ángel Peñaranda Bayona 221721

Presentado a: Victoria Eugenia Yaruro Especialista en docencia universitaria: contadora publica

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER-OCAÑA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS CONTADURÍA PÚBLICA


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

IntroducciĂłn.

Trabajo presentado con el fin de poner en prĂĄctica los conocimientos adquiridos en las clases de la respectiva materia contabilidad de pasivos y patrimonio, donde aplicaremos los registros contables vistos en clase, utilizando tambiĂŠn el programa de TNS, las notas contables, y adicional a esto daremos una auditoria con el objetivo principal de presentarlo como examen final y obtener una buena calificaciĂłn en la materia y desarrollar nuestros conocimientos.


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

SALDOS INICIALES 2018 ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja general Caja menor Cuenta de ahorro INVERSIONES Acciones CDT’S

653.789.950

64.000.000 1.300.000 588.489.950 100.000.000 75.000.000 25.000.000

DEUDORES Clientes 183.333.500 Anticipo de impuesto (retención en la fuente) 10.780.750

194.269.114

INVENTARIO

97.913.558

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Equipo de oficina Equipo de computación Flota y equipo de transporte

22.841.156 10.885.600 5.600.000 6.355.556

DEPRECIACION ACUMULADA

<267.977>

TOTAL ACTIVO

PASIVOS Proveedores Impuestos PATRIMONIO Capital social Utilidades acumuladas

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

1.068.390.937

191.681.664 184.134.364 7.547.300 876.709.273 750.000.000 126.709.273

1.068.390.937


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR PROYECTO DE AULA: CONTABILIDAD DE PASIVOS ACTIVIDAD: 1 1. Trabajar con la empresa que crearon desde el primer semestre académico en el software contable TNS. 2. Trasladar los saldos al software TNS de la empresa. Los saldos que arrojó la empresa después de hacer los registros de la asignatura contabilidad de activos. ACTIVIDAD: 2 INVENTARIO INICIAL ARTICULOS Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores de mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON

CANTIDAD 20

SALDO 29.830.352

Vr. UNITARIO 1.491.518

19

27.348.942

1.439.418

14

23.782.052

1.698.718

0

0

0

0 12 15

0 10.423.640 6.528.572

0 868.637 435.238

ABRIL 02. La empresa compra a Compukit Ltda. Según factura de compra N° 1020, a crédito. Aplicar retención en la fuente. ARTICULOS Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores de mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG

CANTIDAD 50

VR. GRAVABLE 1.070.000

APLICAR IVA 19%

45

1.080.000

19%

40

1.050.000

19%

45

1.100.000

19%

20 25

520.00 500.000

19% 19%


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Impresoras EPSON

CÓDIGO 1435 143554.01 143554.02 1435540.3 143554.04 143554.05 143554.06 143554.07 2408 240805.01 2365 236540.01 2205 220505.01 TOTAL

30

CUENTA

480.000

PARCIALES

Mercancías no fabricadas por la empresa Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON Impuesto sobre las ventas por pagar IVA Descontable Retención en la fuente Compras Proveedores Compukit Ltda.

19%

DEBE

HABER

230.900.000 53.500.000 48.600.000 42.000.000 49.500.000 10.400.000 12.500.000 14.400.000 43.871.000 43.871.000 5.772.500 5.772.500 268.998.500 268.998.500 274.771.000

274.771.000

ABRIL 09. La empresa vende a Mi computador S.A.S, según factura de venta N° 001, a crédito. ARTICULOS Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores de mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON

CANTIDAD 40

VR. GRAVABLE 1.570.000

APLICAR IVA 19%

35

1.580.000

19%

30

1.550.000

19%

35

1.600.000

19%

10 15 20

920.000 900.000 880.000

19% 19% 19%


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

CÓDIGO

CUENTA

1305 130505.01 1355 135515.01 2408

Clientes Mi computador S.A.S Anticipo de impuestos Retención en la fuente Impuesto sobre las ventas por pagar IVA Generado Comercio al por mayor y al por menor Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON

240805.02 4135 413554.01 413554.02 4135540.3 413554.04 413554.05 413554.06 413554.07 TOTAL

PARCIALES

DEBE

HABER

303.948.500 303.948.500 6.522.500 6.522.500 49.571.000 49.571.000 260.900.000 62.800.000 55.300.000 46.500.000 56.000.000 9.200.000 13.500.000 17.600.000 310.471.000

310.471.000

DEBE

HABER

ASIENTO DE COSTOS

CÓDIGO 6135 613554.01 613554.02 613554.03 613554.04 613554.05 613554.06 613554.07 1435 143554.01 143554.02 1435540.3 143554.04 143554.05 143554.06

CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON Mercancías no fabricadas por la empresa Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG

PARCIALES

187.992.460 47.617.360 41.534.570 36.545.580 38.500.000 5.200.000 9.293.370 9.301.580 187.992.460 47.617.360 41.534.570 36.545.580 38.500.000 5.200.000 9.293.370


Marwy ltda 143554.07 TOTAL

Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Impresoras EPSON

9.301.580

187.992.460

187.992.460

ABRIL 13. La empresa mensualmente paga por arrendamiento de la oficina $ 900.000, no pudo cancelar por problemas de liquidez. Según nota de contabilidad N° 002.

CĂ&#x201C;DIGO 5120 512010.01 2365 236530.01 2335 233540.01 TOTAL

CUENTA

PARCIALES

Arrendamientos Oficina RetenciĂłn en la fuente Arrendamientos Costos y gastos por pagar Arrendamientos

DEBE

HABER

900.000 900.000 31.500 31.500 868.500 868.500 900.000

900.000

ABRIL 16. Se obtiene un crÊdito del banco de Bogotå por $ 20.000.000 a siete aùos, con una tasa del 3% anual. Hallar la cuota fija para el pago y la TIR. Según nota de contabilidad N° 002. Decreto 2649

đ?&#x2018;?đ?&#x2018;&#x201C; = đ??ś

đ?&#x2018;&#x2013; (1+đ?&#x2018;&#x2013;)đ?&#x2018;Ą đ?&#x2018;&#x201A;â&#x;Ś â&#x;§ (1+đ?&#x2018;&#x2013;)đ?&#x2018;Ą â&#x2C6;&#x2019;1

đ?&#x2018;?

0,03 (1+0,03)7 đ?&#x2018;&#x201C;=20.000.000 [ ] (1+0,03)7 â&#x2C6;&#x2019;1

đ?&#x2018;?đ?&#x2018;&#x201C; = 20.000.000 â&#x2C6;&#x2014; 0,16050

đ?&#x2019;&#x201E;đ?&#x2019;&#x2021; = đ?&#x;&#x2018;. đ?&#x;?đ?&#x;?đ?&#x;&#x17D;. đ?&#x;?đ?&#x;?đ?&#x;&#x2022; AĂ&#x2018;O 0 1 2 3 4 5 6 7

CAPITAL 20.000.000 17.389.873 14.701.442 11.932.358 9.080.202 6.142.481 3.116.628 0

INTERES

C- AMORTIZACION

CUOTA

600.000 521.696 441.043 357.971 272.406 184.274 93.499

2.610.127 2.688.431 2.769.084 2.852.156 2.937.721 3.025.853 3.116.628

3.210.127 3.210.127 3.210.127 3.210.127 3.210.127 3.210.127 3.210.127


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BAJO LAS NIIF TIR (3%)

𝐹𝐼 𝐹𝑛 𝑉𝐴𝑁 = −𝐶 + ( )……+ ( ) 𝑡 (1 + 𝑖) (1 + 𝑖)𝑡 3.210.127

VAN= -20.000.000 + (

)+ (

3.210.127

)+ (

3.210.127

(1+0,03) (1+0,03)2 (1+0,03)3 3.210.127 3.210.127 3.210.127

3.210.127

)+

((1+0,03)4 )+((1+0,03)5 )+((1+0,03)6 )+((1+0,03)7 )

VAN= -20.000.000 + 3.116.628 + 3.025.853 + 2.937.721 + 2.852.156 + 2.769.084 + 2.688.431 + 2.610.127 VAN= 0 VPN (1%)

𝐹𝐼 𝐹𝑛 𝑉𝑃𝑁 = − ( ) … … + ( ) (1 + 𝑖)𝑡 (1 + 𝑖)𝑡 3.210.127

VPN = - (

)+ (

3.210.127

)+ (

3.210.127

)+

(1+0,01) (1+0,01)2 (1+0,01)3 3.210.127 3.210.127 3.210.127 3.210.127

((1+0,01)4 )+((1+0,01)5 )+((1+0,01)6 )+((1+0,01)7 ) VPN= -3.178.344 + 3.146.875 + 3.115.718 + 3.084.869 + 3.054.326 + 3.024.085 + 2.994.143 VPN= 15.241.672 VPN (5%) 𝐹𝐼 𝐹𝑛 𝑉𝑃𝑁 = − ( )……+ ( ) 𝑡 (1 + 𝑖) (1 + 𝑖)𝑡 3.210.127

VPN = - (

3.210.127

3.210.127

)+ ((1+0,05)2)+ ((1+0,05)3 ) + (1+0,05)

3.210.127

3.210.127

3.210.127

3.210.127

((1+0,05)4)+((1+0,05)5 )+((1+0,05)6)+((1+0,05)7) VPN= -3.057.264 + 2.911.680 + 2.773.028 + 2.640.979 + 2.515.219 + 2.395.446 + 2.281.337


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VPN=

12.460.465

15.241.672 --- 1% 20.000.000 5% - 1%= 4% 0.04 12.460.465 --- 5% 15.241.672 â&#x20AC;&#x201C; 12.460.465 2.781.207 đ?&#x2018;&#x2039; 0,04

=

15.241.672 â&#x20AC;&#x201C; 20.000.000 -4.758.328

â&#x2C6;&#x2019;4.758.328 2.781.207

X * 2.781.207 = (-4.758.328 * 0,04) X * 2.781.207 = - 190.333 X=

â&#x2C6;&#x2019;190.333 2.781.207

X= 0,068

TIR= 6.8% AĂ&#x2018;O 0 1 2 3 4 5 6 7

CAPITAL 20.000.000 17.389.873 14.701.442 11.932.358 9.080.202 6.142.481 3.116.628 0

INTERES

C- AMORTIZACION

CUOTA

1.389.873 1.182.511 999.698 811.400 617.454 417.689 211.931

2.610.127 2.688.431 2.769.084 2.852.156 2.937.721 3.025.853 3.116.628

3.970.127 3.870.942 3.768.782 3.663.556 3.555.175 3.443.542 3.328.559

CĂłdigo

Cuenta

1110 111005.01 2105 210510.01

Bancos Banco BogotĂĄ Bancos Nacionales PagarĂŠ

Parcial

Debe

Haber

20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000


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ABRIL 20. La empresa compra a Compukit Ltda. Según factura de compra N° 1022, a crédito aplicar retención en la fuente.

ARTICULOS Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores de mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON

CÓDIGO 1435 143554.01 143554.02 1435540.3 143554.04 143554.05 143554.06 143554.07 2408 240805.01 2365 236540.01 2205 220505.01 TOTAL

CANTIDAD 45

VR. GRAVABLE 1.070.000

APLICAR IVA 19%

40

1.080.000

19%

35

1.050.000

19%

30

1.100.000

19%

15 20 25

520.000 500.000 480.000

19% 19% 19%

CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON Impuesto sobre las ventas por pagar IVA Descontable Retención en la fuente Compras Proveedores Compukit Ltda.

PARCIALES

DEBE

HABER

190.900.000 48.150.000 43.200.000 36.750.000 33.000.000 7.800.000 10.000.000 12.000.000 36.271.000 36.271.000 4.772.500 4.772.500 222.398.500 222.398.500 227.171.000

227.171.000


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ABRIL 25. La empresa vende a Mi computador S.A.S según factura de venta N° 002, a crédito ARTICULOS Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores de mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON

CANTIDAD 45

VR. GRAVABLE 1.570.000

APLICAR IVA 19%

40

1.580.000

19%

35

1.550.000

19%

40

1.600.000

19%

15 20 25

920.000 900.000 880.000

19% 19% 19%

CÓDIGO

CUENTA

1305 130505.01 1355 135515.01 2408

Clientes Mi computador S.A.S Anticipo de impuestos Retención en la fuente Impuesto sobre las ventas por pagar IVA Generado Comercio al por mayor y al por menor Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON

240805.02 4135 413554.01 413554.02 4135540.3 413554.04 413554.05 413554.06 413554.07 TOTAL

PARCIALES

DEBE

HABER

356.373.500 356.373.500 7.647.500 7.647.500 58.121.000 58.121.000 305.900.000 70.650.000 63.200.000 54.250.000 64.000.000 13.800.000 18.000.000 22.000.000 364.021.000

364.021.000


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ASIENTO DE COSTOS

CÓDIGO 6135 613554.01 613554.02 613554.03 613554.04 613554.05 613554.06 613554.07 1435 143554.01 143554.02 1435540.3 143554.04 143554.05 143554.06 143554.07 TOTAL

CUENTA

PARCIALES

Comercio al por mayor y al por menor Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON Mercancías no fabricadas por la empresa Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores mesa LENOVO Impresoras HP Impresoras LG Impresoras EPSON

DEBE

HABER

209.322.150 50.317.785 44.993.840 39.144.525 44.000.000 7.800.000 11.252.500 11.813.500 209.322.150 50.317.785 44.993.840 39.144.525 44.000.000 7.800.000 11.252.500 11.813.500 209.322.150

Artículo: COMPUTADORES DE MESA EPSON

209.322.150

Referencia: NLK 320

Método Promedio ponderado Fecha

Detalle

01/04/2018

Inv. Inicial

02/04/2018

Compra Fact N° 1020 Vende Fact N°001

09/04/2018

Control de existencias Entradas Salidas Cant Valor Cant Valor

50

53.500.000

40

47.617.360

Saldos Cant Valor 29.830.352 20

Valor 1.491.518

70

83.330.352

1.190.434

30

35.712.992

1.190.433


Marwy ltda 20/04/2018

25/04/2018

Artículo:

Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Compra Fact N° 1022 Vende Fact N°002

45

48.150.000

45

50.317.785

75

83.862.992

1.118.173

25

33.545.207

1.341.808

Referencia: LP 908

COMPUTADORES MESA LG

Método Promedio ponderado Fecha

Detalle

01/04/2018

Inv. Inicial

02/04/2018

Compra Fact N° 1020 Vende Fact N°001 Compra Fact N° 1022 Vende Fact N°001

09/04/2018

20/04/2018

25/04/2018

Artículo:

Control de existencias Entradas Salidas Cant Valor Cant Valor

45

48.600.000

35

40

41.534.570

43.200.000

40

44.993.840

Saldos Valor 27.348.942

1.439.418

64

75.948.942

1.186.702

29

34.414.372

1.186.702

69

77.614.372

1.124.846

29

32.620.532

1.124.846

Cant 19

Valor

Referencia: MBC 654

COMPUTADORES MESA APPLE

Método Promedio ponderado Fecha

Detalle

01/04/2018 02/04/2018

Inv. Inicial Compra Fact N° 1020 Vende Fact N°001

09/04/2018

Control de existencias Entradas Salidas Cant Valor Cant Valor 40

42.000.000

30

36.545.580

Saldos Cant Valor 14 23.782.052 54 65.782.052

1.698.718 1.218.186

24

1.218.186

29.236.472

Valor


Marwy ltda 20/04/2018

25/04/2018

Artículo:

Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Compra Fact N° 1022 Vende Fact N°002

35

36.750.000

35

39.144.525

59

65.986.472

1.118.415

24

26.841.947

1.118.415

Referencia: ÑKP360

COMPUTADORES DE MESA LENOVO

Método Promedio ponderado Fecha 01/04/2018 02/04/2018

09/04/2018

20/04/2018

25/04/2018

Artículo:

Detalle Inv. Inicial Compra Fact N° 1020 Vende Fact N°001 Compra Fact N° 1022 Vende Fact N°002

Control de existencias Entradas Salidas Cant Valor Cant Valor 45

49.500.000

35

30

38.500.000

33.000.000

40

44.000.000

Saldos Valor 0 49.500.000

0 1.100.000

10

11.000.000

1.100.000

40

44.000.000

1.100.000

0

0

0

Cant 0 45

Valor

Referencia: VCX 125

IMPRESORAS HP

Método Promedio ponderado Fecha

Detalle

01/04/2018 02/04/2018

Inv. Inicial Compra Fact N° 1020

Control de existencias Entradas Salidas Cant Valor Cant Valor 20

10.400.000

Saldos Cant Valor 0 0 20 10.400.000

Valor 0 520.000


Marwy ltda 09/04/2018

20/04/2018

25/04/2018

Artículo:

Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Vende Fact N°001 Compra Fact N° 1022 Vende Fact N°002

10

15

5.200.000

7.800.000

15

7.800.000

10

5.200.000

520.000

25

13.000.000

520.000

10

5.200.000

520.000

Referencia: MMN 135

IMPRESORAS LG

Método Promedio ponderado Fecha

Detalle

01/04/2018 02/04/2018

Inv. Inicial Compra Fact N° 1020 Vende Fact N°001 Compra Fact N° 1022 Vende Fact N°002

09/04/2018

20/04/2018

25/04/2018

Artículo:

Control de existencias Entradas Salidas Cant Valor Cant Valor 25

12.500.000

15

20

9.293.370

10.000.000

20

11.252.500

IMPRESORAS EPSON

Saldos Cant Valor 12 10.423.640 37 22.923.640

Valor 868.637 619.558

22

13.630.270

619.558

42

23.630.270

562.625

22

12.377.770

562.625

Referencia: FDA 345

Método Promedio ponderado Fecha 01/04/2018

Detalle Inv. Inicial

Control de existencias Entradas Salidas Cant Valor Cant Valor

Cant 15

Saldos Valor 6.528.572

Valor 435.238


Marwy ltda 02/04/2018

09/04/2018

20/04/2018

25/04/2018

Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Compra Fact N° 1020 Vende Fact N°001 Compra Fact N° 1022 Vende Fact N°002

30

14.400.000

20

25

9.301.580

12.000.000

25

11.813.500

45

20.928.572

465.079

25

11.626.992

465.079

50

23.626.992

472.540

25

11.813.492

472.540

ABRIL 28. La empresa realiza los siguientes pagos. Energía eléctrica $310.000, según CE N° 001 y cheque N° 1340. Acueducto y alcantarillado $170.000, según CE N° 002 y cheque N° 1515. Teléfono $ 240.000, según CE N° 003 y cheque N° 1430.

CÓDIGO 5235 523525.01 523530.01 523535.01 2365 236525.01 1110 111005.01 TOTAL

CUENTA Servicios Acueducto y alcantarillado Energía eléctrica Teléfono Retención en la fuente Servicios Bancos Banco Bogotá

PARCIALES

DEBE

HABER

720.000 170.000 310.000 240.00 24.202 24.202 695.798 695.798 720.000

720.000

ACTIVIDAD 3. MAYO 02. Cancela el arriendo vencido del mes de abril, según CE N° 002 y con cheque N° 1525 del banco de Bogotá.

CÓDIGO 2335 233540.01 1110 111005.01 TOTAL

CUENTA Costos y gastos por pagar Arrendamientos Bancos Banco Bogotá

PARCIALES

DEBE

HABER

868.500 868.500 868.500 868.500 868.500

868.500


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

MAYO 04. Paga Compukit Ltda. Según CE N° 005 y cheque N° 1610.

CÓDIGO 2205 220505.01

1110 111005.01 TOTAL

CUENTA

PARCIALES

Proveedores Compukit Ltda. Factura compra N°1020 Factura compra N°1022 Bancos Banco Bogotá

las facturas 1020 y 1022 a

DEBE

HABER

491.397.000 268.998.500 222.398.500 491.397.000 491.397.000 491.397.000

491.397.000

MAYO 08. La empresa Mi computador S.A.S cancelas las dos facturas pendientes de la siguiente manera. El 10% en efectivo y el saldo lo consigna en la cuenta del banco Bogotá, según CI N°001.

CÓDIGO 1105 110505.01 1110 111005.01 1305 130505.01

CUENTA

PARCIALES

Caja Caja General Bancos Banco Bogotá Clientes Mi computador S.A.S Factura de venta N° 001 Factura de venta N° 002

DEBE

HABER

66.032.200 66.032.200 594.289.800 594.289.800 660.322.000 303.948.500 356.373.500

TOTAL

660.322.000

660.322.000

MAYO 12. Realiza el pago del IVA y RETENCION EN LA FUENTE, según CE N° 006 y con cheque N° 1705. 2408 41.781.000 49.571.000 36.271.000 55.081.000 78.052.000 104.652.000 78.052.000 26.600.000


Marwy ltda Código 2408 240801.02 240802.01 1110 111005.01

Calidad y buen precio al alcance de tus manos. Cuenta Debe Impuesto en ventas Generado Descontable Bancos Banco Bogota

Haber

26.600.000

26.600.000

2365 31.500 5.497.500 31.500 4.772.500 31.500 10.301.500 31.500 10.270.000

Código

Cuenta

Debe

2365 236540.01 1110 111005.01

Retención en la fuente Compras Bancos Banco de Bogotá

10.270.000

Haber 10.270.000

MAYO 16. Realizar la contabilización del primer pago de la cuota del crédito con el banco Bogotá. El registro hacerlo con los datos que arroja la tabla aplicando la TIR, según CE N° 007 y cheque N° 2001 del banco de Bogotá.

Código

Cuenta

5305 530520.01 2105 210510.01 1110 111005.01 4210 421005.01

Financieros Intereses Bancos Nacionales Pagaré Bancos Banco Bogotá Financieros Intereses

ACTIVIDAD 4. MAYO 31. La empresa efectúa el cierre del periodo.

Parcial

Debe

Haber

113.333 113.333 217.511 217.511 267.511 267.511 63.333 63.333


Marwy ltda ACTIVIDAD 5.

Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Generar los siguientes reportes:       

Comprobante de contabilidad y comprobante de ajustes. Documento soportes. Balance de comprobación a 31 de mayo de 2018. Libros principales (diario columnario, mayor y balances e inventario). Libro auxiliar de obligaciones financieras. Estados financieros a 31 de mayo de 2018.

ACTIVIDAD 6. Todo el trabajo se debe subir a la plataforma ISSUU y enviar al correo del docente de la asignatura de contabilidad de pasivos.


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Balance de comprobaciรณn


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Diario Columnario


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Documentos soportes


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Mayor y balance


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Inventario


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Estados financieros Ganancias y pĂŠrdidas

Nota11

Nota 15

Nota 12

Nota 14

Nota 13

Nota 16


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Balance general

Nota 3

Nota 4

Nota 5

Nota 6

Nota 18


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. Nota 7

Nota 8

Nota 9

Nota 17

Nota 10

Comprobantes de contabilidad


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Obligaciones financieras

Flujos de efectivo


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

Notas a los Estados Financieros ESTADOS FINANCIEROS Estados de Situación Financiera Estado de Resultados Estado de Flujo de Efectivo

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Nota 1. Entidad y objeto social Nota 2. Principales políticas y prácticas contables Nota 3. Efectivo y equivalentes de efectivo Nota 4. Inversiones Nota 5. Deudores Nota 6. Inventarios Nota 7. Obligaciones financieras Nota 8. Proveedores Nota 9. Cuentas por pagar Nota 10. Patrimonio Nota 11. Ingresos operacionales Nota 12. Costos operacionales Nota 13. Gastos operacionales Nota 14. Gastos de administración Nota 15. Ingresos no operacionales Nota 16. Gastos no operacionales Nota 17. Impuesto Nota 18. Propiedad planta y equipo Nota 19. Indicadores de endeudamiento e interpretación


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. NOTA 1. ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL Inicialmente la empresa MARWY LTDA, fue constituida mediante Escritura Pública No. 620 otorgada en la Notaría 1 de Ocaña Norte de Santander el 6 de marzo de 2017. Escrituras aparecen inscritas en la Cámara de Comercio de Ocaña, es una sociedad Limitada. La empresa tiene como objeto social principal la comercialización de equipos tecnológicos: celulares, computadores, accesorios, escritorios, entre otros. Vigencia: La empresa tiene una duración hasta el 6 de marzo de 2035. Tiene su domicilio en el edificio Santa Maria local-112 en Ocaña N de S. Por ser emisor de títulos valores y tener su capital inscrito en la Bolsa de Valores de Colombia, la Superintendencia Financiera de Colombia ejerce un control exclusivo sobre la Compañía. NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES. Los estados financieros correspondientes al 30 de aabril de 2018 han sido preparados con base en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes a la fecha. Los estados financieros se presentan en pesos colombianos, tal unidad monetaria corresponde a la moneda funcional y de presentación de la Empresa. Las normas que se aplicaron a estos estados financieros son las versiones que se encuentran emitidas al 2018. Las NIIF comprenden las normas e interpretaciones adoptadas por el IASB. A continuación, se muestra el listado de las normas aplicadas en la preparación de los presentes estados financieros: 2.1 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES DE LA EMPRESA Los principios contables utilizados parten del supuesto de la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa en marcha, a menos que se indique todo lo contrario, la empresa es un ente con antecedentes de empresa en marcha por el movimiento económico de sus operaciones y por el tiempo que dispone para seguir funcionando en el futuro de acuerdo a su constitución. La emisión del balance de apertura a las NIIF de MARWY LTDA. corresponde al 1 de abril de 2018. 2.2 BASES DE PREPARACIÓN Excepto por la no presentación comparativa de los estados financieros, los estados financieros han sido elaborados de acuerdo con la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF Plenas) 2017 emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). La aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia se ajusta a lo establecido en la Ley 1314 de 2009 y decretos reglamentarios 2784 de 2012 y 1851 de 2013.


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. Los estados financieros han sido preparados a valor razonable para la medición de los activos, pasivos, patrimonio y cuentas de resultados. Los valores razonables fueron: • Costo. • Valor de realización o de comercialización. • Valor presente neto. Valor razonable Es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado. 2.3 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES APLICADAS 2.3.1 Efectivo y equivalentes de efectivo Los saldos presentados de estas cuentas en el balance general incluyen el efectivo, los equivalentes de efectivo y los depósitos a corto plazo. La empresa llevará sus registros contables en moneda de presentación representada por el peso colombiano. Las operaciones en moneda extranjera se reconocerán a su equivalente en peso colombiano al momento de efectuarse las operaciones, aplicando la tasa de cambio del día de la operación. El efectivo y equivalente de efectivo se medirá inicial y posteriormente por su valor razonable que corresponde a su valor nominal. El efectivo y su equivalente está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos, cuentas de ahorro y capital restringido. 2.3.2 Activos financieros Reconocimiento y medición inicial Los activos financieros alcanzados por la NIC 39 se clasifican como inversiones a valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por cobrar, inversiones a costo amortizado, inversiones a valor razonable con cambios en patrimonio. MARWY LTDA. determina la clasificación de los activos financieros al momento de su reconocimiento inicial. Los activos financieros de la empresa incluyen efectivo y colocaciones a corto plazo, deudores comerciales, préstamos y otras cuentas por cobrar, instrumentos financieros con y sin cotización. Préstamos y cuentas por cobrar Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Después del reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al costo amortizado mediante el uso del método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier deterioro del valor. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. cualquier descuento o prima en la adquisición y las comisiones o los costos que son una parte integrante de la tasa de interés efectiva. La amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce como ingreso financiero en el estado de resultados. Las pérdidas que resulten del deterioro del valor se reconocen en el estado de resultados como costos financieros.

Provisión de cartera La provisión para cuentas de dudoso recaudo se revisa y actualiza al fin de cada ejercicio con base en análisis de edades de saldos y evaluaciones de las posibilidades de cobro de las cuentas individuales, efectuadas por la administración. Periódicamente se cargan a la provisión o a resultados del ejercicio las sumas que son consideradas incobrables. 2.3.3 Inventarios Los inventarios se valúan al menor entre el costo y el valor neto de realización. El costo de adquisición de los inventarios comprenderá el precio de compra, los aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), los transportes, el almacenamiento y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de los insumos y repuestos. Los descuentos comerciales, las rebajas y otras partidas similares se deducirán para determinar el costo de adquisición. 2.3.4 Activos intangibles Los activos intangibles adquiridos en forma separada se miden inicialmente al costo. Después del reconocimiento inicial, los activos intangibles se contabilizan al costo menos cualquier amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por deterioro del valor. Los activos intangibles generados internamente, excluyendo los gastos de desarrollo, no se capitalizan y se reflejan en el estado de resultados en el período en el que se incurren. Las vidas útiles de los activos intangibles que tiene la empresa son finitas. Concepto

Concepto Seguros pagados por anticipado Programas de computador

Vida Útil (Años) 1 1

Vida Útil (Años)

Los activos intangibles con vidas útiles finitas se amortizan por el método de línea recta a lo largo de su vida útil económica y se evalúan para determinar si tuvieron algún deterioro del valor siempre que exista un indicio de que el activo intangible pudiera haber sufrido dicho deterioro. El período y el método de amortización para un activo intangible con una vida útil finita se revisan al menos al cierre de cada período sobre el que se informa. Los cambios en la vida útil esperada se contabilizan al cambiar el período o el método de amortización, según corresponda, y se tratan como cambios en las estimaciones contables. El gasto de amortización en

activos intangibles con vidas útiles finitas se reconoce en el estado de resultados en la categoría de gastos que resulte coherente con la función de dichos activos intangibles.


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. 2.3.5 Propiedad, planta y equipo Las partidas de propiedad, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.

El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo como: • El precio de adquisición. • Deducción de descuentos comerciales y rebajas. • Aranceles de importación e impuestos no recuperables. • Cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo sea apto para trabajar para su uso previsto. • Los costos por préstamos capitalizables. • Costos por desmantelamiento. Cualquier ganancia o pérdida de la venta de un elemento de propiedad, planta y equipo (calculada como la diferencia entre el valor recibido por la venta y el valor en libros del elemento) se reconoce en resultados. En la depreciación de las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes vidas útiles: Concepto Edificios Maquinaria y Equipo Equipo de oficina Flota y equipo de transporte Equipo de cómputo Minas y canteras

Vida Útil (Años) 40 - 1 00 5-20 10 8-15 3 60

2.3.6 Arrendamientos Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado a la empresa. Todos los demás arrendamientos se clasifican como operativos. Arrendamiento financiero Los arrendamientos financieros que transfieren a MARWY LTDA sustancialmente todos los riesgos y los beneficios inherentes a la propiedad del bien arrendado, se capitalizan al inicio del arrendamiento, ya sea por el valor razonable de la propiedad arrendada o por el valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento, el que sea menor. Los pagos por arrendamientos se distribuyen entre los cargos financieros y la reducción de la deuda. Los cargos financieros se reconocen como costos financieros en el estado de resultados.


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. Arrendamiento operativo Los arrendamientos en los que la empresa no asume sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como gastos operativos en el estado de resultados, en forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento. 2.3.7 Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas Los activos no corrientes y los grupos de activos para su disposición que estén clasificados como mantenidos para la venta se miden al menor entre el valor en libros y el valor neto de realización (valor razonable menos los costos de venta). Los activos no corrientes se clasifican como mantenidos para la venta si su importe en libros se recuperará principalmente a través de una transacción de venta, en lugar de por su uso continuado. Esta condición se considera cumplida solamente cuando la venta es altamente probable y el activo o el grupo de activos para su disposición se encuentran disponibles, en sus condiciones actuales, para su venta inmediata. La administración debe estar comprometida con la venta, y se debe esperar que la venta cumpla con las condiciones para su reconocimiento como una venta dentro del año siguiente a la fecha de clasificación. 2.3.8 Impuestos Impuesto a las ganancias El gasto por impuestos a las ganancias representa la suma del impuesto corriente por pagar y del impuesto diferido. El impuesto corriente por pagar está calculado según la ganancia fiscal del periodo y según la normatividad del ente fiscalizador del país, la Dirección de Impuestos y Aduanas de Colombia (DIAN). El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los valores en libros de los activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales correspondientes (conocidas como diferencias temporarias). Los pasivos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia fiscal en el futuro, y cualquier pérdida o crédito fiscal no utilizado. Los activos por impuestos diferidos se miden al valor máximo que, sobre la base de la ganancia fiscal actual o estimada futura, es probable que se recuperen. 2.3.9 Pasivos financieros Reconocimiento y medición inicial Los pasivos financieros alcanzados por la NIC 39 se clasifican como pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, préstamos y cuentas por pagar, o como derivados según


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. corresponda. La empresa determina la clasificación de los pasivos financieros al momento de su reconocimiento inicial. NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO A 30 de abril de 2018 Caja 131.332.200 Bancos 84.190.991 Efectivo y equivalente 215.523.191 Se incluye un portafolio en pesos de inversiones en cartera colectiva, no existen restricciones respecto de los saldos del disponible al 31 de diciembre de 2017 y al 30 de abril de 2018.

NOTA 4 INVERSIONES Acciones Certificados Total inversiones 

A 30 de abril de 2018 75.000.000 25.000.000 100.000.000

El saldo del certificado se dio gracias a un certificado de depósito a término fijo.

NOTA 5 DEUDORES Mi computador SAS

A 30 de abril de 2018 660.322.000

Total deudores

660.322.000

Estos valores corresponde a las ventas realizadas a crédito a Mi computador SAS…

Retención en la fuente Total anticipos  

A 30 de abril de 2018 24.950.750 24.950.750

Estos valores corresponden a los anticipos de impuestos pagados. Las cuentas aquí mencionadas ya fueron castigadas o canceladas en su totalidad.

NOTA 6 INVENTARIO Computadores de mesa EPSON Computadores de mesa LG Computadores de mesa APPLE Computadores de mesa LENOVO Impresoras HP

A 30 de abril de 2018 33.545.207

A diciembre-31-2017 29.830.352

32.620.532 26.841.947

27.348.942 23.782.052

0

0

5.200.000

0


Marwy ltda Impresoras LG Impresoras EPSON Total inventario  

Calidad y buen precio al alcance de tus manos. 12.377.770 11.813.492 122.398.948

Inventarios con el cual acabo cada temporada la empresa. Inventario de mayo-31-2018; lo cual se tiene en la empresa para obtener ingresos operacionales.

NOTA 7 OBLIGACIONES FINANCIERAS Vencimiento Banco Bogotá Total obligaciones  

868.637 435.238 82.265.221

Abril-16-2025

Tasa 3% anual

A 30 de abril de 2018 20.000.000 20.000.000

En el periodo de Mayo-31-2018 se obtuvo crédito para seguir con el funcionamiento de la empresa. En este ya se ha cancelado la primera cuota.

NOTA 8 PROVEEDORES Nacionales Total proveedores

A 30 de abril de 2018 501.942.000 501.942.000

 Estos saldos se dan por la compras a crédito para la actividad principal de la empresa.  Estas cuentas ya fueron castigadas. NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR A 30 de abril de 2018 Retención en la fuente 330.702 Total 330.702 

Este saldo se da gracias a los servicios, arrendamientos y compras que se manejaron en el transcurso del periodo.

NOTA 10 PATRIMONIO Aportes sociales Total patrimonio 

A 30 de abril de 2018 -

A diciembre-31-2017 120.000.000 120.000.000

Aporte de los 3 socios al iniciar la empresa los cuales aportaron de $40.000.000 cada uno.

NOTA 11 INGRESOS OPERACIONALES A 30 de abril de 2018 Mi computador SAS 660.322.000


Marwy ltda Total ingresos 

Calidad y buen precio al alcance de tus manos. 660.332.000

Ingresos operacionales obtenidos por la venta realizada a Mi computador SAS

NOTA 12 COSTOS OPERACIONALES A 30 de abril de 2018 Costos de ventas 397.314.610 Total costo 397.314.610 NOTA 13 GASTOS OPERACIONALES A 30 de abril de 2018 ESPO SA 170.000 CENS 310.000 MOVISTAR 240.000 Total gastos 720.000 

Este saldo se genera por servicios pagados a las empresas ESPO SA,CENS y MOVISTAR

NOTA 14 GASTOS DE ADMINISTRACION A 30 de abril de 2018 Arrendamientos 900.000 Total gasto 900.000

NOTA 15 INGRESOS NO OPERACIONALES A 30 de abril de 2018 Intereses 63.333 Total gasto 63.333 

Intereses Banco de Bogotá.

NOTA 16 GASTOS NO OPERACIONALES A 30 de abril de 2018 Financieros 113.333 Total gasto 113.333 

Generado por el pago de la primera cuota del crédito obtenido con el Banco Bogotá

NOTA 17 IMPUESTOS Impuestos por pagar Total impuesto

A 30 de abril de 2018 8.497.300


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos. NOTA 18 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO A 30 de abril de 2018 Muebles y enseres 10.885.600 Equipos de procesamiento de 5.600.000 datos Flota y equipo de transporte 6.355.556 Depreciación acumulada (267.977) Total 22.573.179 Según las políticas de la empresa se estableció la siguiente vida útil para cada activo fijo.

Activo fijo Construcciones y edificaciones Equipo de oficina Equipo de cómputo y comunicación Flota y equipo de transporte

Vida útil(años) 30-60 10 3 8-15

NOTA 19 INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO E INTERPRETACIÓN BALANCE GENERAL A 30 de abril de 2018 A diciembre-31-2017 Total disponible 804.013.141 653.789.950 Total inversiones 100.000.000 100.000.000 Total deudores 208.284.250 194.114.250 Total inventarios 122.398.948 97.913.558 Total propiedad planta y 22.573.179 22.573.179 equipo Total Activo 1.257.269.518 1.068.390.937 Total obligaciones financieras Total proveedores Total cuentas por pagar Total impuestos Total pasivo

19.782.489 184.134.364 184.134.364 8.497.300 396.548.517

0 184.134.364 0 7.547.300 191.681.664

Total capital social Total patrimonio

750.000.000 1.044.524.663

750.000.000 876.709.273

Total pasivo y patrimonio

1.044.524.663

1.068.390.937

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO Total pasivo *100 Total activo


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.

396.548.517 *100: 31.54% 1.257.269.518

A 30 de abril de 2018

191.681.664 *100: 17.94% 1.068.390.937

31-diciembre-2017

INDICADOR DE APALANCAMIENTO Total pasivo Total patrimonio 396.548.517 : 0.37 1.044.524.663

191.681.664 :0.21 876.709.273 

A 30 de abril de 2018

31-diciembre-2017

INDICADOR DE CONCENTRACION  CORTO PLAZO Pasivo corriente *100 Total pasivo 192.631.664 *100: 48.57 % 396.548.517 191.681.664 *100: 100% 191.681.664

A 30 de abril de 2018

31-diciembre-2017

 LARGO PLAZO Pasivo no corriente *100 Total pasivo 203.916.853 396.548.517

*100: 51.42%

0 *100: 0% 191.681.664

A 30 de abril de 2018

31-diciembre-2017

Según los indicadores de endeudamiento podemos ver que:  Ind. de endeudamiento: Entre los dos periodos utilizados en el año 2018 la empresa se endeudo más; anteriormente solamente necesitaba el 17.94 de sus activos para cubrir deudas y en el 2018 ya necesita el 31.54 de los mismos.


Marwy ltda Calidad y buen precio al alcance de tus manos.  Ind. de apalancamiento: Podemos ver que en ninguno de los dos años tomados ninguno supera el 0,4 lo cual es bueno; no obstante, en el año 2018 este está en un 0.37 en este aún se está a tiempo para tomar medidas de precaución para que la empresa siga su funcionamiento normal.  Ind. de concentración: En este nos podemos dar cuenta que en el 2017 todas las deudas de las empresas fueron a corto plazo lo cual no era bueno para la empresa, ya en el 2018 se ve el mejoramiento de la empresa al momento de hacer la mayoría de sus deudas a largo plazo donde se tiene más facilidad para pagar y así cumplir con todas las obligaciones.

Dossier de contabilidad des pasivos y patrimonio  
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