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PLAN DE RECAUDACIÓN / 2014 FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Dirección de Catastro Municipal Ayuntamiento de H. Matamoros, Tam.


“EL CATASTRO” Sí bien “el catastro”, se resume como un censo analítico sobre las características físicas, ubicación, valorización y situación jurídica de los inmuebles urbanos y rústicos. Su propósito principal es generar y administrar la captación de los recursos de dichos inmuebles a través de los impuestos; como el predial o el de traslado de dominio. Dicha fiscalización es de suma importancia para los gobiernos municipales, por la vinculación directa con el desarrollo y trabajo diario en el municipio.

Y es precisamente esa necesidad de los gobiernos municipales por resolver el desarrollo integral del plan municipal, que ha convertido “al catastro” en la base fundamental para alcanzar los diversos objetivos del mismo.


IMPORTANCIA DEL “CATASTRO” Como ya es conocido, en nuestro país, la administración del “catastro” así como de otras diversas acciones fiscales; se realiza de forma directa por los gobiernos municipales en colaboración con los gobiernos estatales (artículo 115 de la Constitución Mexicana). La responsabilidad implícita sobre las finanzas públicas depende fundamentalmente de los municipios, siendo el Estado el que coordina y distribuye las participaciones federales en base a la hacienda pública que emane de los mismos.

Expuesto lo anterior. Técnicamente la importancia sobre la recaudación del impuesto predial, es la siguiente: La Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Tamaulipas, en su artículo 4, establece los ingresos que percibirán los municipios de Tamaulipas por concepto de participaciones federales que recibe el Estado; de las cuales, solo las que se mencionan en las fracciones I, II, III y VII del articulo anterior, forman el Fondo Estatal de Participaciones a Municipios (Fondo establecido en el articulo 7, de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Tamaulipas).


IMPORTANCIA DEL “CATASTRO” Ahora bien, la participación del impuesto predial sobre la distribución de dicho fondo (Fondo Estatal de Participaciones a Municipios, establecido en el articulo 7, de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Tamaulipas), resulta de la siguiente manera: Porcentaje asignado por ley sobre la distribución del Fondo Estatal de Participación a Municipios 70%

Factores sobre la distribución: Por partes iguales entre los municipios En proporción directa al número de habitantes de cada municipio

14% 8%

8%

Mediante la aplicación del coeficiente de participación con base a la recaudación del impuesto predial por cada municipio Mediante la aplicación del coeficiente de participación con base a la recaudación de la tenencia o uso de automoviles por cada municipio

Con esto podemos observar que el 84% del monto de dicho fondo, se determina de forma natural entre los municipios de Tamaulipas; siendo la recaudación del impuesto predial en base a la participación de los ciudadanos, la que determina de forma directa el destino del 8% del monto que integra el Fondo Estatal de Participación a Municipios. El 8% naranja, representado el monto que los municipios se dividen en base a lo recaudado del impuesto predial.


IMPORTANCIA DEL “CATASTRO” Por otra parte, el articulo 2 de la Ley de Coordinación Fiscal Federal establece que del total de la recaudación federal

participable, la Federación asigna el 20% del mismo como Fondo General de participaciones, para distribuirlos entre todas las entidades y los municipios del país. Porcentaje asignado por ley para el Fondo

En un 0.136% de la recaudación federal participable, se designa de forma directa para los municipios colindantes con la frontera o

General de Participación. 80%

litorales en base al “coeficiente de participación de los municipios colindantes”, los cuales se obtienen a través de una formula

Recaudación Federal no Participable 20%

Recaudación Federal Participable

determinada por los factores siguientes: El coeficiente de participación de los municipios colindantes en el año inmediato anterior al calculado, la recaudación local del predial y de los derechos de agua en el municipio en el año inmediato anterior y la recaudación local del predial y de los derechos de agua en el municipio en el segundo año inmediato anterior.


IMPORTANCIA DEL “CATASTRO” Otro 1% de la recaudación federal participable, se destina de forma directa para los municipios a través del Fondo de Fomento Municipal donde la formula que establece la distribución de la “participación del fondo”, también incluye el factor de: la recaudación local del predial y de los derechos de agua en el municipio, que registran el flujo de efectivo en la entidad y la suma de la recaudación de predial en los municipios que hayan convenido la coordinación de cobro de dicho impuesto. Con esto, podemos observar que la federación Porcentaje de participación directa de la federación hacía los municipios en

destina el 1.136% del Fondo General de

base al Fondo General de Participación

Participación, a las participaciones directas hacía los municipios del país; siendo la recaudación

99%

Fondo General de Participación restante

de los ciudadanos, la que determina el monto a

Participación directa a los municipios colindantes con la frontera y litorales Participación directa a los municipios a través del Fondo de Fomento Municipal

del impuesto predial en base a la participación

percibir. Sobre el 99% restante del mismo fondo, 1% 0.136%

la recaudación del impuesto también participa de forma directa en la formula de la distribución

Distribución establecida en el articulo 2 de la Ley de Coordinación Fiscal Federal.

del monto.


IMPORTANCIA DEL “CATASTRO” Como conclusión de lo analizado sobre las participaciones que llegan a los municipios, sean estas a través del Fondo Estatal de Participaciones a Municipios (con el 8%) o el Fondo General de Participaciones (con el 100%). La recaudación del impuesto predial en base a la participación de los ciudadanos, canaliza de forma directa el destino de un porcentaje significativo de dichas participaciones. Con esto se entiende, que entre mayor sea la recaudación del impuesto predial, mayores serán las participaciones percibidas por el municipio. Elevando la posibilidad de mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.

“La responsabilidad del gobierno por crear la certidumbre ante los ciudadanos para incentivar una mayor participación en la presentación del impuesto predial, es de suma importancia para los objetivos sociales que corresponden al plan de desarrollo municipal”


IMPORTANCIA DEL “CATASTRO” El total de la recaudación en el ejercicio fiscal 2013 fue de: $78,939,886.00, mismos que determinaron significativamente los ingresos de las participaciones para el 2014. La estimación de los ingresos donde el impuesto predial participa de forma directa representa el 57% de los ingresos netos estimados hacia el municipio. En base al periódico oficial la estimación de ingresos a percibir en el ejercicio 2014 será de: $1,100,013,170.00. El cual, la recaudación del impuesto predial directo, así como las participaciones Estatales y Federales donde el coeficiente de participación ciudadana canaliza los montos. Se distribuye de la siguiente manera:

Impuesto sobre el patrimonio (Impuesto predial)

Impuesto sobre el patrimonio (Impuesto predial): $58,278,000.00 Rezago del impuesto predial: $23,624,000.00 Participación Federal a través del Estado: $372,643,000.00

14%

Rezago del impuesto predial

2%

Participación Federal a través del Estado

34%

Participación Federal directa: $157,800,000.00 Recargos y gastos de ejecución y cobranza: $19,523,000.00

43%

Participación Federal directa

Resto de los ingresos estimados: $468,145,170.00 5% 2%

Recargos y gastos de ejecución y cobranza Resto de los ingresos estimados


EL PREDIAL EN H. MATAMOROS Una vez comprendida la importancia del catastro desde la captación del impuesto predial. Analicemos los siguiente: las contribuciones del impuesto predial percibidas en el municipio de H. Matamoros, Tamaulipas, en los últimos 3 años, se representan como sigue:

$140,000,000.00

La relación que presenta la grafica

$120,000,000.00 $78,939,886.00

$100,000,000.00

$77,194,494.99

para

la

recaudación está estrechamente relacionada

$62,240,703.00

aumentar

con

una

mayor

$80,000,000.00

bonificación y descuento de los

$60,000,000.00

recargos.

$40,000,000.00

Recaudado $20,000,000.00 $27,539,975.65

$Impuesto predial / 2011

$27,065,739.77

Impuesto predial / 2012

$44,752,783.26

Bonificación / descuento

Impuesto predial / 2013


LOS PROSGRAMAS Y COMPORTAMIENTO DE RECAUDACIÓN Sobre la gráfica siguiente se puede observar el comportamiento de recaudación que se ha tenido en los últimos 3 años. Con esto podemos determinar que es el mes de enero, a través del programa de descuentos directos al impuesto, el que capta la mayor recaudación de dicho impuesto, dejando en los meses siguientes un acentuado descenso en Los ingresos percibidos por el municipio. $35,000,000.00

En los meses de noviembre y diciembre, cuando se ejecuta el programa de $30,000,000.00

condonaciones en recargos y gastos de ejecución y cobranza, la $25,000,000.00

recaudación incrementa de forma significativa.

$20,000,000.00

$15,000,000.00

Comportamiento mensual del impuesto predial

$10,000,000.00

2011

2012

2013

$5,000,000.00

$ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

La ejecución de los programas de recaudación en todo el año es fundamental para incrementar la recaudación del impuesto predial.


LA CONTRIBUCIÓN ACTUAL

La comparación de las contribuciones entre los meses de enero de los últimos 3 años ante el mes de enero actual; es la siguiente:

$45,000,000.00

La diferencia de percepción

$40,000,000.00

entre el mes de enero del 2013 $32,549,462.00

(el pico más alto en los últimos

$35,000,000.00 $27,541,284.00

$29,410,740.99

$30,000,000.00 $24,413,730.00

3 años) y el mes de enero del 2014 fue de: $5,008,178.00

$25,000,000.00 $20,000,000.00 $15,000,000.00 $10,000,000.00

Recaudado

$5,000,000.00

Bonificación / descuento $5,775,871.94

$0.00 Enero del 2011

$6,883,348.94

$7,445,235.04

Enero del 2012

Enero del 2013

$6,878,992.93

Enero del 2014


LOS CIUDADANOS, EL GOBIERNO Y LA CONTRIBUCIÓN

La proyección política que actualmente existe es nuestro país, es la mayor responsable de la casi nula participación de los ciudadanos en el desarrollo eficaz de un plan municipal. La irresponsabilidad, corrupción e indiferencia de algunos gobernantes ante las prioridades latentes entre los ciudadanos, los ha mantenido ajenos ante la posición fundamental que juegan como base social; repercutiendo significativamente en el desarrollo constante de los municipios. Frases como: “¡Todos los políticos son iguales! ¡pá qué pagas los impuestos… ni hacen nada! ¡con un billetito se arregla! ¡Todo pá su bolsa, y nada pal pueblo; yo por eso mejor no pago!” Resume la cultura social que se vive en nuestro país; esto, sin dejar de mencionar el porcentaje significativo de ciudadanos civiles y responsables que comprenden el papel importante que juegan en la sinergia “Ciudadano – gobierno responsable”, para el desarrollo integral de un municipio.


HIPOTESIS “La necesidad de los gobiernos por resolver el desarrollo integral del plan municipal, ha convertido “al catastro” en la base fundamental para alcanzar los diversos objetivos del mismo”. Y es por esta razón que presentamos el Plan tentativo de Recaudación 2014, con el objetivo de encaminar los esfuerzos para hacer del “catastro” una dependencia eficiente; fortaleciendo la base financiera municipal para el logro de objetivos diversos del plan municipal y los programas o actividades de desarrollo social y urbano que se necesitan para elevar la calidad de vida de los ciudadanos. $140,000,000.00

No perdamos de vista que los diversos

$120,000,000.00

programas

$100,000,000.00

y

actividades

presentados

a

continuación, deben estar acompañados, por

obligación moral, de la visión política o técnica más conveniente; que logre empujar el desarrollo integral de los objetivos sociales

latentes en el municipio.

$80,000,000.00 $60,000,000.00 $40,000,000.00 $20,000,000.00 $0.00 2010 Recaudación

2011

2013

Inversión con responsabilidad social

2014 Gasto


PLAN DE RECAUDACIÓN

Análisis previo: La media de percepción del ingreso por impuesto predial en los años anteriores ha sido de $72,000,000.00 de pesos, mismos que no cuentan con una distribución equitativa entre los 12 meses del año, concentrando la mayor percepción durante el mes de enero; y obteniendo para los meses de mayo, junio y julio, una baja pronunciada en la percepción del impuesto.

Para el plan de recaudación presentado para incrementar la percepción de ingresos del impuesto predial en el 2014, se trabajará en 3 vertientes importantes durante todo el año, las cuales desglosan las actividades, programas y propuestas especificas con empatía hacia la meta de recaudación; como sigue:


PLAN DE RECAUDACIÓN 1) Acercamiento e información hacia el contribuyente La información es fundamental para incentivar la participación de los ciudadanos sobre la presentación del

impuesto. La obligación del gobierno, es llevar la información a todos los espacios existentes, para que los contribuyentes de dicho impuesto conozcan la importancia de sus contribuciones y sus obligaciones de ley. Las actividades que se realizarán en esta vertiente son las siguientes: A) “Notifica e informa”: Durante el año, se trabajará de forma constante en las notificaciones de regularización del impuesto y actualización del manifiesto de propiedad. Se le dará seguimiento a las licencias de construcción expedidas por obras públicas, a los oficios enviados por el IMSS donde detectan casas en construcción. Y principalmente se trabajará de la mano con la jefatura de cartografía para identificar visualmente en la mancha urbana de matamoros los comercios, industrias, urbanizadoras, inmobiliarias, colonias irregulares, predios no declarados y predios con adeudo para incrementar el registro censal y repercutir positivamente en la percepción de los ingresos por impuesto predial.


PLAN DE RECAUDACIÓN B) Actividad “Mi verdadero ahorro”: Esta actividad de publicidad está destinada hacia los contribuyentes

que contribuyen regularmente después del segundo bimestre del año. Es importante informar a los contribuyentes que el verdadero ahorro sobre su contribución del impuesto predial es durante los meses de enero con el 15%, febrero con el 12%, marzo con el 8% y abril con el 6%, esto puede ser a través de módulos de información en los centros comerciales, así como publicitar en la radio y televisión.

Descuento del 15 % en el pago del predial en enero anuncia Lety


PLAN DE RECAUDACIÓN C) Actividad “Directo a la gente”: En esta actividad de publicidad se pretende establecer en las colonias que visite la alcaldesa a través de los programas de acercamiento social. Es importante que los contribuyentes observen el compromiso del gobierno actual, sin antes que comprendan la responsabilidad que les corresponde como la base de la sociedad al declarar regularmente su impuesto predial. Por parte de la

dirección de catastro, se hará un estudio sobre el porcentaje de recaudación de la colonia asignada para una obra o programa social; esta información le llegará a la alcaldesa de forma preliminar para hacerlo publico en la ponencia.

LIMPIEZA PÚBLICA


PLAN DE RECAUDACIÓN

2) Estrategia mensual en la condonación de recargos

El estudio y comportamiento económico del entorno, se establece como base sobre esta vertiente. Los programas presentados a continuación se ajustan al factor económico de nuestro municipio de la siguiente manera:

A) Programa “Utilidad a tu patrimonio”: La industria maquiladora representa un porcentaje laboral

importante de la población Matamorense, dicho porcentaje que labora en las

industrias percibe en el mes de mayo las utilidades por su digno trabajo. “Utilidad a tu

patrimonio” es un programa que está destinado a las industrias maquiladoras para invitar a los trabajadores a contribuir y proteger su patrimonio con su impuesto predial.


PLAN DE RECAUDACIÓN

B) Programa “Vacaciones sin recargos”: La industria maquiladora en el mes de julio otorga el periodo vacacional con su prima respectiva.

“Vacaciones sin recargos” es un programa que está destinado a las industrias maquiladoras para invitar a los trabajadores irregulares a regularizarse, ofreciéndole la condonación de los recargos al contribuir y proteger su patrimonio con su impuesto predial. C) Programa “Solo 2”: Existe un porcentaje importante de la población que aún no se encuentra registrado en catastro, resultando con esto una falta de recaudación del impuesto predial. Los contribuyentes por ley, al darse de alta pagan solo 5 años de predial como historial de percepción de impuesto. “Solo 2” es un programa que está destinado a los ciudadanos que no contribuyen por falta de registro, ofreciéndole la condonación de 3 años al acercarse voluntariamente a registrarse y contribuir con su impuesto predial.


PLAN DE RECAUDACIÓN

D) Programa “Contribución con responsabilidad”: “Contribución con responsabilidad” es

un programa destinado hacia los sectores marginados de nuestra localidad, el cual consiste en percibir pagos bimestrales de los ciudadanos que desean regularizarse y contribuir con su impuesto predial pero sin afectar su economía y su bienestar social.


PLAN DE RECAUDACIÓN

E) Programa “Mi colonia contribuye”: “Mi colonia contribuye” es un programa censal en coordinación con la dirección de desarrollo social y la dirección de desarrollo urbano; de forma bidireccional con los consejos vecinales. Donde se

realizará campaña de recuperación sobre la inversión municipal (recaudación del impuesto predial) a las colonias asignadas para las obras de inclusión familiar y servicios públicos en sus sectores. También se incluirán las colonias con menos participación sobre el impuesto predial.


PLAN DE RECAUDACIÓN 3) Apertura de percepción del impuesto predial La importancia de diversificar los canales de percepción del impuesto predial es básico con las aplicaciones tecnológicas existentes, la apertura a más opciones de presentación del impuesto predial facilitará la captación del mismo; aumentando significativamente los ingresos por este concepto. Las propuestos son las siguientes:

A) Propuesta “Pagos por Internet”: Habilitar el canal de internet para percibir pagos a través de tarjetas de crédito, débito y transacciones electrónicas.

B) Propuesta “Cajero automático”: Adoptar la percepción de los ingresos a las nuevas tecnologías, y habilitar cajeros automáticos en puntos estratégicos de la ciudad para brindar un servicio de 24 horas continuas.


PLAN DE RECAUDACIÓN

C) “Sistema compartido”: Habilitar en los comercios como: Soriana, HEB, WalMart, Oxxo, Seven, un sistema compartido donde se pueda percibir el ingreso por impuesto predial con la comodidad de hacerlo después

de cualquier compra, a través de un código de barras con la clave catastral única de cada contribuyente.


PLAN DE RECAUDACIÓN / 2014 FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL Dirección de Catastro Municipal Ayuntamiento de H. Matamoros, Tam.

Autorizado por: Lic. Victor Biasi Serrano / Director de catastro Colaborador: Lic. Erica Rodriguez Guajardo / Jefe de Control de Predios Presentado por: Ing., Luis Eliseo Reyes Sosa / Jefe de Control Pericial


Plan de Recaudación