Page 1

หนวยที่เบิกเงินจากหนวยที่เบิกเงินจาก กง.ทบ. และหนวยที่เบิกเงินจากหนวยที่เบิกเงินจาก คลัง ผนวก ก : ผลการประเมินการตรวจสอบภายใน ของ หนวย............ ผลการประเมินการตรวจสอบภายในของหนวย ........................ระยะเวลาตั้งแต .................. ถึง....................... มีระดับคะแนน ............ ซึ่งอยูในเกณฑ ............... สรุปไดดังนี้ ลําดับ หัวขอการประเมิน 1 การติดตามผลการตรวจสอบภายใน 2

3

4 5

รวม

คะแนนเต็ม 100 100

รวม

50 100 150

รวม

100 50 150

รวม

50 50

รวม รวมคะแนนผลการประเมินการตรวจสอบภายใน

100 100 550

การบริหาร 2.1 การจัดวางระบบการควบคุมภายใน 2.2 ความมีประสิทธิผลของการดําเนินงาน ทางการเงิน 3.1 การเงิน 3.2 การบัญชี การปฏิบัติตามกฏระเบียบ - การพัสดุ การปฏิบัติงาน - การปฏิบัติงาน……………

หมายเหตุ เกณฑประเมินผลการตรวจสอบภายในแบงเปน 5 เกณฑ ดังนี้ 1. ระดับคะแนน 4.00 2. ระดับคะแนน 3.50 - 3.99 3. ระดับคะแนน 3.00 - 3.49 4. ระดับคะแนน 2.50 - 2.99 5. ระดับคะแนน 0.00 - 2.49

พ.อ.

อยูในเกณฑ อยูในเกณฑ อยูในเกณฑ อยูในเกณฑ อยูในเกณฑ

คะแนนประเมิน

หมายเหตุ

ระดับคะแนน.......... ดีเยี่ยม ดีมาก ดี พอใช ปรับปรุง ตรวจถูกตอง

(..............................................) ผอ.กตน......สตน.ทบ.


การประเมินความเสี่ยงเพื่อวางแผนการตรวจสอบภายใน หนวย.................................... ระยะเวลาตั้งแต......................ถึง.......................... ลําดับ

ระดับคะแนน

ปจจัยเสี่ยง

ความเสี่ยง

1 ดานกลยุทธ 1.1 การจัดทําแผนกลยุทธ 1.2 การปฏิบัติตามแผนกลยุทธ 1.3 การติดตามผล และการปรับปรุงพัฒนากลยุทธ 2 ดานการบริหารความรู 2.1 การจัดทําแผนพัฒนากําลังพล 2.2 การติดตามประเมินผล 3 ดานการดําเนินงาน 3.1 การติดตามผลการดําเนินงาน 3.2 การบริหาร 3.3 การปฏิบัติงาน

4 ดานการเงิน 4.1 การงบประมาณ 4.2 การเงิน 4.3 การบัญชี 5 ดานการปฏิบัติตามกฏระเบียบ 5.1 การเบิกจาย 5.2 การพัสดุ กําหนดเกณฑความเสี่ยงเปน 3 ระดับดังนี้ 1. ระดับความเสี่ยงต่ํา (3.50 - 4.00) 2. ระดับความเสี่ยงกลาง (1.50 - 3.49) 3. ระดับความเสี่ยงสูง

(0.00 - 1.49)

คาเฉลี่ยคะแนนความเสี่ยง = คะแนนความเสี่ยงของทุกปจจัยรวมกัน จํานวนปจจัยเสี่ยง

คาเฉลี่ยคะแนนความเสี่ยง


การติดตามผลการตรวจสอบภายใน หนวยรับตรวจ ............................................................................ ระยะเวลาตั้งแต..................ถึง..................... เรื่องที่ตรวจสอบ การติดตามผลการตรวจสอบภายใน วัตถุประสงคของการตรวจสอบ 1. เพื่อใหทราบวาหนวยมีการแกไขขอทักทวงตามที่ ผบ.ทบ. สั่งการ 2. เพื่อตรวจสอบวาหนวยตอบสั่งการ ผบ.ทบ. ภายใน 45 วัน นับตั้งแตวันที่ ผบ.ทบ.สั่งการ ขอบเขต - ติดตามผลงวดบัญชีตั้งแต..................ถึง..................... การตรวจสอบ 1. การแกไขตามสั่งการ ผบ.ทบ. 2. ตอบสั่งการ ผบ.ทบ. ภายใน 45 วัน นับตั้งแตวันที่ ผบ.ทบ. สั่งการ

ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็มคะแนนตัด คงเหลือ 60 40

รวม 100 สรุปผลการตรวจ ......................................................................................................................................................... ...................................................................................................................................................................................... หลักเกณฑการใหคะแนน 1. ไมแกไข ตัด 60 คะแนน 2. แกไขนอยกวา 50 % ตัด 40 คะแนน 3. แกไขตั้งแต 50 % แตไมครบถวน ตัด 20 คะแนน 4. กรณียังแกไขไมหมด ไดนําไปทวงในดานนั้นๆ แลว ในดานการติดตามผลไมตองนําไปตัดคะแนนในขอ 3 ของการควบคุมภายใน 5. ขอตรวจพบถายังไมถึงเวลาที่หนวยตองแกไขไมตัดคะแนน 6. ไมมีการติดตามคดีเกา ตัด 40 คะแนน 7. ไมตอบสั่งการ ตัด 40 คะแนน 8. ตอบสั่งการเกิน 45 วัน ตัด 20 คะแนน ผูสรุปผลการตรวจ ผูสอบทาน วันที่



การตรวจสอบการบริหาร หนวยรับตรวจ ....................... ระยะเวลาตั้งแต................... เรืองทีตรวจสอบ การควบคุมภายใน ประจําป .........( 1 ต.ค......ถึง 30 ก.ย.......) วัตถุประสงคของการตรวจสอบ เพือสอบทานระบบการควบคุมภายใน ขอบเขต 1. สอบทานการวางแผนและวางระบบการควบคุมภายใน 2. ตรวจสอบการจัดทํารายงานการควบคุมภายในตามระเบียบ คตง. 3. ตรวจสอบการสงรายงานการควบคุมภายใน การตรวจสอบ ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ

ไมพบ

ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

1. การจัดวางระบบการควบคุมภายใน 50 1.1 การจัดทํารายงานการควบคุมภายในตามระเบียบ คตง. - ความครบถวนของแบบรายงานตาง ๆ ตามระเบียบฯ - จัดทําครบถวนทุกกิจกรรมตามภารกิจ - สอบทานการปฏิบัติเกียวกับการควบคุมภายในวา สอดคลองกับขอเท็จจริงและหนวยมีการปฏิบัติตามระบบการ ควบคุมภายในตามทีไดรายงาน 1.2 การสงรายงานการควบคุมภายในใหหนวยทีเกียวของ 2. ความมีประสิทธิผลของการดําเนินงาน 100 รวม 150 สรุปผลการตรวจ ................................................................................................................................................................ หลักเกณฑการใหคะแนน 1. ไมจัดทํารายงานฯ ตัด 40 คะแนน 2. จัดทํารายงานฯ แตแบบรายงานไมครบ, ไมครบถวนทุกกิจกรรมตามภารกิจ, ไมสอดคลองขอเท็จจริง หรือไมไดปฏิบัติ ตามทีวางไว ตัด 20 คะแนน 3. ไมสงรายงานฯ ตัด 20 คะแนน 4. สงรายงานฯ ไมเปนไปตามระยะเวลากําหนด ตัด 10 คะแนน 5. กรณีมีขอตรวจพบปจจุบันหรือขอตรวจพบเดิม ซึงไมไดรับการแกไข ใหนํามาตัดคะแนนในขอ 2 ขอละ 20 แตตัดไมเกินจํานวนเต็ม 100 คะแนน 6. กรณีคดีเกา มีขอทักทวงในดานนัน หากหนวยไดมีหลักฐานการติดตามผลของคดี ไมตองนํามาตัดคะแนนในขอ 2 7. กรณีใหหนวยตังกรรมการสอบขอเท็จจริง ตัดคะแนนในขอ 2 100 คะแนน ผูสรุปผลการตรวจ ผูสอบทาน วันที


การตรวจสอบทางการเงิน หนวยรับตรวจ ................................... ระยะเวลาตั้งแต..................ถึง..................... เรื่องที่ตรวจสอบ การเงิน วัตถุประสงคของการตรวจสอบ 1. เพื่อพิสูจนความครบถวน สมเหตุสมผล และถูกตองของการบันทึกรายการทางการเงิน การบัญชี และรายงานทางการเงิน 2. เพื่อพิสูจนความมีจริง ความมีตัวตนของสินทรัพยตาง ๆ วามีอยูครบถวนถูกตองตามที่บันทึกบัญชี ขอบเขต 1. ตรวจสอบความถูกตองของเงินสด และเงินฝากธนาคาร 2. ตรวจสอบเงินงบประมาณ เงินงบกลางเบิกคลัง และเงินเบิกหนวยอื่น 3. ตรวจสอบเงินยืม 4. ตรวจสอบเงินรับฝากและเงินรายไดแผนดิน 5. ตรวจสอบความถูกตองการเบิกจายเงินของ นขต. (กองรอย) การตรวจสอบ ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ เงินสดเงินฝากธนาคาร 20 1. ตรวจสอบการเก็บรักษาเงินเปนไปตามระเบียบขอบังคับ 2. ตรวจการเปดบัญชีเงินฝากธนาคารไดปฏิบัติถูกตองตาม ระเบียบขอบังคับ 3. ตรวจงบพิสูจนยอดเงินฝากธนาคาร ณ วันสิ้นงวดตรวจกับ บัญชีเงินฝากธนาคาร 4. ตรวจสอบตนขั้วเช็ค การเขียนเช็คสั่งจายเปนไปตาม ระเบียบกําหนด และตรวจสอบเช็คที่สั่งจายแลวแตผูรับ ยังไมนําไปขึ้นเงิน กับใบแจงยอดเงินฝากธนาคาร, การอนุมัติ สั่งจายและการยกเลิกเช็ค 5. ตรวจสอบการปฏิบัติในการไปรับจายเงินนอกสํานักงานการเงิน มีการแตงตั้งผูปองกันอันตรายและรายงานผลการปฏิบัติ เงินงบประมาณและงบกลาง 20 1. หลักฐานการเบิก - จาย ตองผานการตรวจสอบความถูกตอง และลงลายมือชื่อรับรองของเจาหนาที่การเงิน มีการอนุมัติ และลงลายมือชื่อผูรับเงิน 2. เงินเหลือ,เงินคางจาย ไดมีการปฏิบัติเปนไปตามระเบียบฯ 3. การแกไขรายการและจํานวนในบัญชีและเอกสารประกอบ การลงบัญชีไดปฏิบัติตามระเบียบขอบังคับ 4. ตรวจการจายเงินเดือน พชค. คาจางและคาเชาบาน 4.1 ตรวจการจัดทําฎีกาเบิกเงินเดือน กับบัญชีถือจายพรอม ทั้งคําสั่งเลื่อนชั้นเงินเดือน


การตรวจสอบ

-2ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

4.2 ตรวจสอบใบสรุปจายเงินประจําวันกับสมุดจายเงินเดือน และตรวจสอบผูมีสิทธิรับเงินที่ไมสามารถมารับเงินดวยตน เอง รวมทั้งการหักและนําสงหนี้สิน 4.3 ตรวจสอบรายละเอียดการโอนเงินเขาบัญชีธนาคารที่ เจาหนาที่ธนาคารไดลงลายมือชื่อรับรองการรับเงินและโอน เงินเขาบัญชีตามรายละเอียดที่สงใหธนาคาร 4.4 ตรวจสอบสิทธิของผูรับเงินเดือน พชค. คาจางและคาเชาบาน 5. ตรวจสอบสิทธิของผูรับเบี้ยหวัด บํานาญฯ เปนไปตามระเบียบ - บํานาญพิเศษทายาท กรณี บุตรอายุเกิน 20 ป เงินยืม 1 เงินยืมเปนไปตามวัตถุประสงค 2. ตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบขอบังคับและหลักเกณฑ อื่นที่เกี่ยวของ 2.1 ตรวจหลักฐานใบยืมหรือฎีกาเบิกเงินยืม และกรณี รองจายวามีผูอนุมัติ ผูจายเงิน ผูรับเงิน ลงลายมือชื่อครบถวน 2.2 การรับชําระหนี้,การสงใชหนี้ปฏิบัติตามระเบียบ กรณีลูกหนี้เงินยืมและเงินรองจายคางนานใหหาสาเหตุที่คางนาน และการติดตามทวงถาม 2.3 การสลักหลังใบยืม 3. วิเคราะหเปรียบเทียบบัญชีเจาหนี,้ ลูกหนี้เงินยืม,ใบสําคัญ เงินยืมทุกประเภทกับบัญชีเงินสดและบัญชีเงินฝากธนาคาร วามีความสัมพันธทางบัญชีถูกตอง 4. ทดสอบการบวกรวมเลขในรายละเอียดเจาหนี,้ ลูกหนี้ เงินยืม,ใบสําคัญเงินยืมทุกประเภทและเปรียบเทียบ ยอดรวมกับบัญชีแยกประเภทวามียอดตรงกันหรือไม เงินรับฝากและเงินรายไดแผนดิน 1. เงินรับฝาก เงินฝากผาน,เงินบํารุง,เงินมัดจํา 1.1 ตรวจการรับ,การนําสง,การจายใหผูที่เกี่ยวของ หนวยไดปฏิบัติตามระเบียบฯ และประเภทของเงิน 1.2 ตรวจสอบกรณีเงินรับฝากคางนานหาราบละเอียดไมได 2. การปฏิบัติเกี่ยวกับประมวลรัษฎากร (ภาษีหัก ณ ที่จาย) 2.1 ตรวจสอบการหักภาษี ณ ที่จายทุกครั้ง เมื่อจายเงิน ใหกับผูมีเงินไดและเขาเกณฑตองหักภาษี

20

20


การตรวจสอบ 2.2 ตรวจสอบการออกหลักฐานใบเสร็จรับเงินและหนังสือ รับรองการหัก ภาษี ณ ที่จายทุกครั้ง 2.3 ตรวจสอบการนําสงภาษีหัก ณ ที่จาย ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป 3.เงินบูรณะทรัพยสิน, เงินผลพลอยได 3.1 ตรวจสอบการจัดเก็บคาไฟฟา/ประปา, เงินผลพลอยได เปนไปตามระเบียบฯ 3.2 ตรวจสอบการนําสงคาไฟฟา/ประปา, เงินผลพลอยได เปนไปตามระเบียบฯ 4.เงินรายรับสถานศึกษา (เงินบํารุง นศท.) 4.1 ตรวจสอบการใชจายเปนไปตามระเบียบฯ 4.2 ตรวจสอบการนําฝากเปนไปตามระเบียบฯ 4.3 เปรียบเทียบยอดเงินรับฝากจะตองเทากับลูกหนี้เงินยืม และเงินฝากธนาคาร 5. เงินรายไดแผนดิน 5.1 ตรวจสอบการจัดเก็บรายไดแผนดิน ปฏิบัติถูกตองตาม ระเบียบฯ 5.2 ตรวจสอบการรับและการนําสงเงินรายไดแผนดิน ปฏิบัติ ถูกตองตามระเบียบฯ 5.3 ตรวจสอบการสงรายงานรายไดแผนดินใหคลัง กองรอย 1. ตรวจใบสรุปจายเงิน ยอดเงินถูกตองตรงกันกับสมุดจาย เงินเดือน พรอมผูมีสิทธิรับเงินลงลายมือชื่อครบถวน หรือ มีใบมอบฉันทะรับเงินซึ่งมีผูมีอํานาจสั่งจายเงินไดอนุมัติ 2. ตรวสอบหลักฐานการจายเบี้ยเลี้ยง ยอดเงินถูกตองตรง กับสมุดจายเบี้ยเลี้ยงพรอมผูมีสิทธิลงลายมือชื่อครบถวน หรือมีใบมอบฉันทะรับเงินซึ่งมีผูมีอํานาจสั่งจายเงินไดอนุมัติ 3. ตรวจสอบสิทธิตามรายงานยอดกําลังพล 3.1 ขาด,ลา,หนี,ตองโทษ,เสียชีวิต,ไดมีการงดจายหรือมี การนําสงถูกตอง 3.2 รายงานตัวชา,ฝกทหารใหม เบิก-จายตามวันและ อัตราที่มีสิทธิ 3.3 ราชการสนาม เบิกจายถูกตอง

-3ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

20


การตรวจสอบ

-4ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

4. สอบยันยอดเงินเดือนพลทหาร เบี้ยเลี้ยงพลทหารที่กอง รอยไดรับถูกตองตรงกับยอดเงินที่หนวยสนับสนุนการเบิก จาย จายใหรวมถึงการสอบยันยอดการนําสงตองตรงกัน 5. เงินสวนตัวทหารฝากตามบัญชีรายละเอียดกับสมุดคุม รายตัวพลทหารมียอดตรงกันและตรงกับงบหนาเงินสวน ตัวทหารฝาก สมุดคุมงบหนา และตรงกับบัญชีเงินรับฝาก ของหนวย 6. ตรวจการหักเงินสวนตัวทหารฝากและการดําเนินการ เกี่ยวกับเงินสวนตัวทหารฝากกรณีคางบัญชีเกิน 2 ปนับจากวันปลด

รวม 100 สรุปผลการตรวจ .................................................................................................................................................................. ........................................................................................................................................................................................ หลักเกณฑการใหคะแนน มีขอตรวจพบใหตัดคะแนน ขอยอยขอละ 20 คะแนน แตตัดไมเกิน 100 คะแนน กรณีลูกหนี้เงินยืม อยูนอกเหนือความรับผิดชอบของหนวย ไมตัดคะแนน กรณีตรวจสอบ การปฏิบัติงานการบริหารงบประมาณการกําลังพล แลวไมตองตรวจสอบดานการเงิน (การจายเงินเดือน พชค. คาจาง และคาเชาบาน ) ผูสรุปผลการตรวจ ผูสอบทาน วันที่


การตรวจสอบทางการเงิน หนวยรับตรวจ ................................... ระยะเวลาตั้งแต...................ถึง.................... เรื่องที่ตรวจสอบ การบัญชี วัตถุประสงคของการตรวจสอบ 1. เพื่อพิสูจนความครบถวน สมเหตุสมผล และถูกตองของการบันทึกรายการทางการเงิน การบัญชี และรายงานทางการเงิน 2. เพื่อพิสูจนความมีจริง ความมีตัวตนของสินทรัพยตาง ๆ วามีอยูครบถวนถูกตองตามที่บันทึกบัญชี ขอบเขต 1. ตรวจสอบการลงลายมือชื่อในใบสําคัญการลงบัญชี 2. ตรวจการวิเคราะหรายการและการบันทึกรายการ 3. ตรวจการผานรายการ, การจัดทําบัญชีแยกประเภท, การจัดทําทะเบียนคุมและบัญชียอย 4. ตรวจการจัดทําและการสงรายงานการเงิน การตรวจสอบ

ผลการตรวจสอบ พบ ไมพบ

กระดาษ ผลการประเมิน ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

บัญชีในระบบเกณฑคงคาง 1. การบันทึกรายการขั้นตนและขั้นปลาย 20 1.1 ตรวจการลงลายมือชื่อผูรับผิดชอบในใบสําคัญการลงบัญชี 1.2 ตรวจการวิเคราะหรายการในใบสําคัญการลงบัญชีและ การบันทึกรายการในสมุดบันทึกรายการขั้นตน 1.3 ตรวจการผานรายการ, การจัดทําบัญชีแยกประเภท, การ จัดทําทะเบียนคุมและ บัญชียอย 2. การจัดทําและสงรายงานใหหนวยที่เกี่ยวของ 30 รวม 50 สรุปผลการตรวจ .................................................................................................................................................................. ........................................................................................................................................................................................ หลักเกณฑการใหคะแนน มีขอตรวจพบใหตัดคะแนน ขอยอยขอละ 20 คะแนน ยกเวนขอ 2 ตัด 30 คะแนน แตไมเกิน 50 คะแนน ผูสรุปผลการตรวจ ผูสอบทาน วันที่


การปฏิบัติตามกฎระเบียบ หนวยรับตรวจ ......................................... ระยะเวลาตั้งแต..................ถึง.................... เรื่องที่ตรวจสอบ การพัสดุ วัตถุประสงคของการตรวจสอบ - เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติงานของหนวย วาเปนไปตามนโยบาย กฎหมาย ระเบียบขอบังคับ และมติคณะรัฐมนตรีที่เกี่ยวของ

ขอบเขต

- ตรวจการรายงานผลการตรวจสอบพัสดุประจําป การตรวจสอบ

ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็มคะแนนตัด คงเหลือ

1. การตรวจการรายงานผลการตรวจสอบพัสดุประจําป ตามระเบียบสํานักนายกรัฐมนตรีวาดวยการพัสดุ พ.ศ.2535 และที่แกไขเพิ่มเติม ขอ 155 และตาม ทบ.กําหนด 1.1 การแตงตั้งเจาหนาที่ซึ่งไมใชเจาหนาที่พัสดุตรวจการรับจาย 10 และตรวจนับพัสดุคงเหลือประจําปกอนสิ้นเดือนกันยายนของทุกป 1.2 การตรวจสอบพัสดุคงเหลือประจําปซึ่งตองเริ่มดําเนินการ 10 ตั้งแตวันเปดทําการวันแรกของเดือนตุลาคมเปนตนไป รวมทั้งความถูกตองของการจัดทํารายงาน 1.3 การรายงานผลการตรวจสอบฯ ตอผูแตงตั้งภายใน 30 วัน 15 ทําการ นับแตวันเริ่มดําเนินการตรวจสอบ 1.4 การสงสําเนารายงานผลการตรวจสอบฯ ใหกับหนวยที่ 15 เกี่ยวของตามที่กําหนด รวม 50 สรุปผลการตรวจ .................................................................................................................................................................. หลักเกณฑการใหคะแนน มีขอตรวจพบในขอใดใหตัดคะแนนทั้งหมดในขอนั้น ผูสรุปผลการตรวจ ผูสอบทาน วันที่


ดานการปฏิบัติงาน หนวยรับตรวจ............................................................ เรื่องที่ตรวจสอบ งบประมาณการกําลังพล (เงินเดือน, คาจาง, คาเชาบาน) วัตถุประสงคของการตรวจสอบ 1. เพื่อใหทราบวาการดําเนินงานดานการบริหารงบประมาณการกําลังพล (เงินเดือน คาจาง และคาเชาบาน) เปนไปตามขั้นตอนที่กําหนด 2. เพื่อใหทราบวาการปฏิบัติงานดานการบริหารงบประมาณการกําลังพล (เงินเดือน คาจาง และคาเชาบาน) ประสิทธิภาพมีประสิทธิผล ขอบเขต 1. สอบทานการบริหารงบประมาณการกําลังพล (เงินเดือน คาจาง และคาเชาบาน) เปนไปอยางถูกตองตามระเบียบ ขอบังคับ 2. ตรวจสอบเอกสารหลักฐานการปฏิบัติงานการบริหารงบประมาณการกําลังพล ตั้งแต......ถึง ณ วันเขาตรวจ วิธีการตรวจสอบ ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ

การจัดทําบัญชีถือจายเงินเดือน และคาจางประจํา (ค.8,ค.9, ช.ค.2) 1. ตรวจการจัดทําฎีกาเงินงบกําลังพลกับบัญชีถือจาย พรอมทั้งคําสั่ง เลื่อนขั้นเงินเดือน, คําสั่งบําเหน็จประจําป - ตรวจการจัดทําฎีกาเบิกเงินงบกําลังพล(เงินเดือน)กับบัญชีถือจาย (ค.8) พรอมทั้งคําสั่งเลื่อนขั้นเงินเดือนและทะเบียนคุมการเบิกเงินเดือน (ทบ.581-053) ตองทําครบถวน - ตรวจการจัดทําฎีกาเบิกเงินงบกําลังพล(คาจาง)กับบัญชีรายชื่อ ลูกจางประจํา (ค.9) พรอมทั้งคําสั่งบําเหน็จประจําปตามหมายเลข อัตราตําแหนง - ตรวจสอบบัญชีลูกจางชั่วคราว (ช.ค.2) กับอัตราคาจางอนุมัติ ของ ทบ. และคําสั่งจางของหนวย - ตรวจการจัดทําฎีกาเบิกเงินงบกําลังพล (คาเชาบาน) กับบัญชี อัตราเบิกเงินคาเชาบาน 2. ตรวจสอบใบสรุปการจายเงินประจําวันกับสมุดรายวันจาย การหักและนําสงหนี้สิน - จํานวนเงินในใบสรุปการจายเงินประจําวันจะตองตรงตามจํานวน เงินที่จายใหกับผูรับเงินในสมุดจายเงินและเทากับจํานวนเงินที่ไดบันทึก บัญชีในสมุดรายวันจายในวันนั้นดวย - ตรวจการหักภาษี ณ ที่จายไดปฏิบัติตามประมวลรัษฎากร - ตรวจการหักหนี้สินตรงกับรายการสงหนี้สิน ยอดรวมหนี้สินแตละ ประเภทตรงตามใบนําสง 3. ตรวจการจายเงินผานธนาคาร - ตรวจสอบรายละเอียดการโอนเงินเขาธนาคาร ยอดเงินตรงกับ เช็คที่สั่งจายและเจาหนาที่ธนาคารไดลงลายมือชื่อรับรองการรับเงิน และโอนเงินเขาบัญชีตามรายละเอียดที่สงใหธนาคาร 4. ตรวจสอบสิทธิของผูรับเงินเดือน/คาจาง/คาเชาบาน

ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

30

20

20

10


- ตรวจสอบการจัดทําหนังสือรับรองการโอนอัตรา (แบบ 5110, 5111) กรณีกําลังพลปรับยาย ใหจัดทําตามกําหนดเวลา

วิธีการตรวจสอบ - ตรวจสอบรายงานยอดกําลังพล หากพบวามีกําลังพล ขาด หนี ตองโทษคดีอาญาหรือถูกสั่งพักราชการหรือเสียชีวิต ไดงดจายเงินเดือน และสงคืนอัตราเงินเดือนหรือไม และงดจายคาเชาบานตามที่ระเบียบกําหนด - ตรวจสอบสิทธิเงินเพิ่มพิเศษตาง ๆ เชน เงินประจําตําแหนง เงิน พ.ด.ร., เงิน พ.น.บ. เปนตน ไดปฏิบัติตามระเบียบที่กําหนด - จํานวนเงินในใบสรุปการจายเงินประจําวันจะตองตรงตามจํานวน เงินที่จายใหกับผูรับเงินในสมุดจายเงินและเทากับจํานวนเงินที่ไดบันทึก บัญชีในสมุดรายวันจายในวันนั้นดวย - ตรวจเมื่อปรับยายตัดโอนอัตรา (แบบ 5110, 5111) แลว ไดลด ยอดเบิกเงินเดือนลงหรือไม - ตรวจสอบสิทธิการเบิกจายเงินคาเชาบานวาเปนไปตามที่ระเบียบ กําหนด - ตรวจสอบวาผูมีสิทธิเบิกคาเชาบานไดมีการหักเงินคาน้ําคาไฟฟา ในหนี้สินหนวยหรือไม 5. การหักเงินสะสม, การเบิกเงินสมทบ, ชดเชยกสจ. และการนําสง เขากองทุน กบข. , กสจ. - ตรวจสอบวาไดมีการหักเงินสะสมและเงิน กสจ. สงหนวยที่เกี่ยวของ - ตรวจสอบการเบิกเงินสมทบ ชดเชย (กสจ. มีเพียงเงินสมทบ) 6. ตรวจสอบการนําสงเงินเดือน/คาจาง/คาเชาบาน - ตรวจสอบการปรับยายตามคําสั่งปรับยายทั้งนี้ตั้งแตวันไหน - ตรวจสอบรายงานยอดกําลังพล หากพบวากําลังพล ขาด หนี ตองโทษคดีอาญาหรือถูกสั่งพักราชการหรือเสียชีวิต ทั้งนี้ตั้งแตวันไหน ไดนําสงเงินที่เบิกมาคืนคลังเปนไปตามระเบียบที่กําหนด

ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

10

10

100 รวม สรุปผลการตรวจ ..................................................................................................................................................................


........................................................................................................................................................................................ หลักเกณฑการใหคะแนน มีขอตรวจพบในขอใดใหตัดคะแนนทั้งหมดในขอนั้น ผูสรุปผลการตรวจ ผูสอบทาน วันที่


ดานการปฏิบัติงาน หนวยรับตรวจ............................................................ เรืองทีตรวจสอบ การปฏิบัติงานการสงกําลังและการซอมบํารุง วัตถุประสงคของการตรวจสอบ 1. เพื่อใหทราบวาการดําเนินงานการสงกําลังและการซอมบํารุง (สป.2 และ4 ) เปนไปตามขั้นตอนที่กําหนด 2. เพื่อใหทราบวาการปฏิบัติงานการสงกําลังและการซอมบํารุง มีประสิทธิภาพ ประสิทธิผล ขอบเขต 1. ตรวจสอบขั้นตอนการปฏิบัติงานการสงกําลังและการซอมบํารุง (การเสนอความตองการ การจัดหา การแจกจาย การซอมบํารุง และการจําหนาย) 2. ตรวจสอบเอกสารหลักฐานการสงกําลังและการซอมบํารุง ประเด็น / วิธีการตรวจสอบ

1. การตรวจการเสนอความตองการ - การดําเนินการ 1.1 สป. ตามอัตรา ตามระดับสงกําลัง หรือตามโครงการที่ไดรับอนุมัติแลว กรมฝายยุทธบริการ หรือกรมฝายกิจการพิเศษที่รับผิดชอบ สป. เปนผู รวบรวมความตองการเสนอไป กบ.ทบ. เพื่อดําเนินการตอไป 1.2 สป. นอกเหนือจากนี้ - หนวยใชเสนอความตองการไปตามสายการสงกําลัง จนถึงกรมฝาย ยุทธบริการ หรือกรมฝายกิจการพิเศษที่รับผิดชอบ สป. - กรมฝายยุทธบริการ หรือกรมฝายกิจการพิเศษรวบรวมความตองการ แลวเสนอไปยัง กบ.ทบ. เพื่อดําเนินการตอไป - การคํานวณความตองการซึ่งแบงตามประเภทของความตองการ ถูกตอง ตามระเบียบ ฯ 2. การตรวจการจัดหา (การไดมาซึ่งสิ่งอุปกรณ) 2.1 การเบิกสิ่งอุปกรณ - วิธีการ และหลักฐานการเบิก สป. ของหนวยถูกตองตามประเภท ของการเบิก - จัดเก็บหลักฐานการเบิก สป. ครบถวนทุกรายการ - กรณีดําเนินการเบิก สป. ไปยังหนวยสนับสนุนเกิน 45 วัน หรือ เกิน 90 วันแลวยังไมไดรับ สป. มีการติดตามใบเบิก โดยใชหลักฐาน เอกสารถูกตอง 2.2 การยืมสิ่งอุปกรณ 2.2.1 การยืมของหนวยใช - หลักฐานการยืมถูกตอง - เมื่อครบกําหนดยืม มีการสงคืนตามเวลาที่กําหนด - หาก สป. ที่ยืมชํารุดสูญหาย มีการปฏิบัติตามระเบียบฯ 2.2.2 การใหยืมของหนวยสนับสนุน - การใหยืม สป. ปฏิบัติถูกตองตามระเบียบฯ โดยมีผูอนุมัติ ถูกตอง

ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

10

30


-2ประเด็น / วิธีการตรวจสอบ

ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

2.3 การโอนสิ่งอุปกรณ - การโอน สป. ปฏิบัติถูกตองตามระเบียบฯ โดยมีผูอนุมัติถูกตอง - การปฏิบัติตอ สป. และการบันทึกบัญชีของหนวยโอน และหนวย รับโอนเปนไปตามระเบียบฯ 2.4 อื่นๆ - ปฏิบัติตามระเบียบ ทบ. วาดวยการสงกําลังสิ่งอุปกรณ ประเภท 2 และ 4 พ.ศ.2534 และระเบียบคําสั่งอื่นที่เกียวของ 2.5 การจัดซื้อจัดจาง ใชแนวทางการตรวจการปฏิบัติงานการจัดซื้อจัดจาง 3. การตรวจการแจกจาย (การรับ การเก็บรักษา การจาย รวมทั้งการ รายงานสถานภาพ) 3.1 การรับ - มีการเตรียมสถานที่ และสิ่งอํานวยความสะดวกในการรับ สป. - มีคําสั่งแตงตั้งกรรมการตรวจรับ ฯ รายงานผลการตรวจรับ ฯ และ สงมอบ สป. เขาคลัง ถูกตองตามระเบียบ ฯ - เจาหนาที่สวนคลังตรวจสอบสภาพและจํานวนของ สป. ใหถูกตอง ตรงตามหลักฐาน - เจาหนาที่สวนคลัง และบัญชีคุมบันทึกการรับ สป. ในบัญชีคุม 3.2 การเก็บรักษา - หนวยมีการวางระเบียบ และจัดงานเก็บรักษา สป. โดยเจาหนาที่ สวนคลังปฏิบัติตามระเบียบ ฯ ที่หนวยกําหนด - จัดเตรียมที่เก็บรักษา มีผังแสดงการเก็บ และคัดแยกแบงประเภท สป. เพื่อนําเขาเก็บไวในกลุมเดียวกับ สป. ที่มีอยูเดิม และเมื่อนํา สป. เขาเก็บตองบันทึกบัตรแสดง ที่เก็บของ โดย สป. ที่นําเขาเก็บ กอน ใหนําออกจายกอน - การจัดวาง สป. เปนไปตามระเบียบ ฯ โดยสภาพของคลังมีการระวัง รักษา สป. ใหปลอดภัย และสภาพใชการได 3.3 การจาย - หลักฐานการจายถูกตอง และจัดเก็บเอกสารไวครบทุกรายการ - การสงลายมือชื่อผูมีสิทธิเบิกและผูรับ สป. ถูกตอง - เมื่อมีการจาย สป. ออกจากคลัง ตองบันทึกการจายในบัญชีคุม เชนเดียวกับการรับ ทั้งสวนคลังและสวนบัญชีคุม 3.4 การรายงานสถานภาพ เพื่อใหผูบังคับบัญชา และ หนวยเหนือทราบ เปนไปตามวงรอบ โดย วิธีปฏิบัต,ิ รายการสิ่งอุปกรณที่ตองรายงาน รวมทั้งแบบพิมพถูกตอง 3.4.1 หนวยใช รายงานในรอบ 3 เดือน แยก สป. ตามสายยุทธบริการ สิ้นเดือน มี.ค.รายงาน สป. ทุกรายการตามสายการบังคับบัญชา สําหรับสิ้นเดือน มิ.ย., ก.ย. และ ธ.ค. ใหรายงานเฉพาะรายการ ที่ไมเปลี่ยนแปลง เทานั้น

30


-3ประเด็น / วิธีการตรวจสอบ

ผลการตรวจสอบ กระดาษ ผลการประเมิน พบ ไมพบ ทําการ คะแนนเต็ม คะแนนตัด คงเหลือ

3.4.2 หนวยสนับสนุน รายงานในรอบ 6 เดือน รายงาน สป. ทุกรายการ ตามสายการสงกําลัง 4. การตรวจการซอมบํารุง (ปรนนิบัติบํารุง และ ซอมบํารุง) - มีการปรนนิบัติบํารุง สป. ตามคูมือการปรนนิบัติบํารุงที่กรมฝาย ยุทธบริการหรือกรมฝายกิจการพิเศษที่รับผิดชอบ สป. จัดทําขึ้น - การซอมแก ตองกระทํา ณ ที่ซึ่ง สป. นั้นตั้งอยู - สภาพ สป. ที่มีอยูตองใชงานได - สป. ที่ชํารุดนําสงซอมตามลําดับของความชํารุด โดยซอมบํารุงระดับหนวย ตามที่กําหนดในคูมือเทคนิค หรือกรมฝายยุทธบริการกําหนดไว หากชํารุด เกินที่กําหนด หนวยใชนําสงซอมที่หนวยสนับสนุนโดยตรง โดยแจงให หนวยสนับสนุนโดยตรงทราบกอนเมื่อไดรับแจงจึงสง สป. ไปทําการซอม หรือหนวยสนับสนุนโดยตรงจัดชุดซอมมาซอมให - การนํา สป. ชํารุดสงซอมมีขั้นตอนถูกตอง และจัดทําหลักฐานสงซอม เปนไปตามระเบียบ ฯ 5 การจําหนาย - สป. ที่ชํารุดเมื่อนําสงซอมแลว ไมสามารถซอมใหกลับคืนสภาพเพื่อใช งานราชการตอไปได รวมทั้งสูญหาย ตาย เกินความตองการ เปนของ ลาสมัยไมใชราชการตอไป ตองดําเนินการขออนุมัติจําหนายทันที - การดําเนินกรรมวิธีจําหนายมีขั้นตอนถูกตอง เอกสารในการขออนุมัติ จําหนายบันทึกรายละเอียดครบถวนถูกตอง โดยผูลงนามอนุมัติตองมี อํานาจอนุมัติตามระเบียบ ฯ - จัดสงรายงานขออนุมัติ ฯ ไปตามสายการสงกําลัง และสงสําเนาให หนวยบังคับบัญชาโดยตรงทราบ - เมื่อไดรับอนุมัติจําหนาย ใหตัดยอด สป. นั้นออกจากบัญชีคุม และแจง ผลการอนุมัติใหหนวยบังคับบัญชาโดยตรงทราบ โดยผูอนุมัติตองมีอํานาจ อนุมัติตามระเบียบ ฯ - ตัดยอด สป. เหลานี้ออกจากบัญชีคุม โดยไมตองรายงานขออนุมัติจําหนาย 1. สป. ใชสิ้นเปลือง ซึ่งหมดสิ้นไปตามสภาพการใชงาน 2. สป. ถาวรกําหนดอายุ ซึ่งจายประจําตัวทหาร เมื่อใชงานครบอายุแลว 3. ชิ้นสวนซอม ซึ่งใชในการซอมบํารุง 4. เครื่องแตงกายทหาร - การปฏิบัติตอ สป. หรือซาก สป. ที่ไดรับอนุมัติใหตัดยอดออกจากบัญชีคุม ดําเนินการเปนไปตามระเบียบ ฯ

15

15

รวม 100 สรุปผลการตรวจ ..................................................................................................................................................................


........................................................................................................................................................................................ หลักเกณฑการใหคะแนน มีขอตรวจพบในขอใดใหตัดคะแนนทั้งหมดในขอนั้น ผูสรุปผลการตรวจ ผูสอบทาน วันที่

การประเมินความเสี่ยงเพื่อวางแผนการตรวจสอบภายใน  

การประเมินความเสี่ยงเพื่อวางแผนการตรวจสอบภายใน

Read more
Read more
Similar to
Popular now
Just for you