Annexe 21 : Actifs financiers selon le portefeuille et la qualité Actifs financiers dépréciés
(en millions d’EUR) ACTIFS FINANCIERS, 31-12-2009 Actifs non dépréciés (unimpaired) Actifs dépréciés (impaired) Réductions de valeur Valeur comptable totale (y compris les intérêts proratisés) ACTIFS FINANCIERS, 31-12-2010 Actifs non dépréciés (unimpaired) Actifs dépréciés (impaired) Réductions de valeur Valeur comptable totale (y compris les intérêts proratisés)
Détenus à des fins de Évalués à la transaction juste valeur
Disponibles à la vente
Prêts et créances
Détenus jusqu’à l’échéance
Dérivés de couverture
Au coût amorti
Total
40 563 – –
30 520 – –
55 602 924 -407
160 060 8 506 -3 969
12 044 6 -6
213 – –
– – –
299 002 9 437 -4 381
40 563
30 520
56 120
164 598
12 045
213
–
304 057
30 278 – –
25 545 – –
53 825 572 -254
151 403 10 543 -4 921
13 955 0 0
286 – –
– – –
275 301 11 114 -5 175
30 287
25 545
54 143
157 024
13 955
286
–
281 240
• La notion de réduction de valeur (impairment) s’applique à tous les actifs financiers non comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultats. Les actifs financiers à revenu fixe sont dépréciés lorsqu’il existe une identification individuelle de réduction de valeur. C’est le cas des prêts lorsqu’ils affichent un risque de défaut (Probabil ity of Default ou PD, voir infra) de 10, 11 ou 12. La réduction de valeur est constatée sur la base d’une estimation de la valeur actuelle nette du montant recouvrable. En outre, des réductions de valeur calculées sur la base du portefeuille sont appliquées aux crédits dotés d’un PD 1 à 9 au moyen d’une formule tenant compte des modèles IRB (Internal Rating Based) avancés utilisés en interne (ou d’une autre manière en l’absence d’un modèle IRB avancé). • KBC a mis au point plusieurs modèles de notation afin de déterminer la catégorie de PD. Certains modèles sont communs à l’ensemble du groupe (pour les pouvoirs publics, les banques, les grandes entrepri-
ses, les financements de projets, …). D’autres diffèrent en fonction du marché géographique où ils sont utilisés (PME, particuliers, …). L’échelle de notation interne est la même pour tout le groupe. Les résultats de ces modèles sont utilisés pour classer le portefeuille de crédits normal en catégories de notes internes allant de PD 1 (risque le plus faible) à PD 9 (risque le plus élevé). Un débiteur qui manque à ses engagements reçoit la note interne PD 10, PD 11 ou PD 12. La note PD 12 est attribuée si la banque met fin à une des facilités de crédit du débiteur ou si une ordonnance du tribunal impose l’entrée en possession de la garantie. La note PD 11 concerne les débiteurs qui présentent un arriéré ou un dépassement de plus de 90 jours mais ne répondent pas aux critères de PD 12. La note PD 10 est allouée aux débiteurs susceptibles de ne pas payer (à temps) mais qui sont encore performing et ne remplissent pas les critères de PD 11 ou PD 12.
Rapport annuel de KBC 2010 139