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CAPT. PEDRO A. MOSQUERA D. MSc.


ART. 10 LORTI, Numeral 10 Las personas naturales podrán deducirse, hasta el 50% del total de sus ingresos gravados sin que éstos lleguen a superar un valor equivalente a 1,3 veces la fracción básica desgravada (USD. 11.141,00) de impuesto a la renta de personas naturales, sus gastos personales sin IVA e ICE, como los de su cónyuge e hijos menores de edad o consanguinidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.


En base a esta disposición legal a favor de los contribuyentes, éstos podrán deducirse del pago del IMPUESTO A LA RENTA el valor que proyecten gastar en los rubros y valores determinados por el SRI cada año, con el condicionante que: DEBERÁN OBTENER Y REGISTRAR LAS DIFERENTES FACTURAS DE TODO EL AÑO, CONSOLIDÁNDOLAS EN EXCELL HASTA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013.


Esta proyección de gastos NO ES OBLIGATORIA, el contribuyente que no la realice y que su sueldo excede el monto impositivo declarado para el 2013 (USD. 10.180,00), pagará el valor completo del impuesto en base a la tabla determinada, mismo que será descontado mensualmente de sus haberes, por lo tanto, el contribuyente NO TIENE LA OBLIGACIÓN DE PEDIR LAS FACTURAS, REGISTRARLAS, DECLARARLAS Y PRESENTARLAS. (Resolución Nº. NACDGERCGC12- 00835 , R.O 857 del 26-DIC-012)


VIVIENDA (MÁXIMO HASTA USD. 3.308,50) ARRIENDO

ARRIENDO DE UN ÚNICO INMUEBLE USADO PARA VIVIENDA.

INTERESES PRÉSTAMO HIPOTECARIO

INTERESES PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS, DESTINADOS PARA AMPLIACIÓN, REMODELACIÓN, RESTAURACIÓN, ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN.

IMPUESTO PREDIAL

IMPUESTO PAGADO DE UN ÚNICO BIEN INMUEBLE EN EL CUAL HABITA Y ES DE SU PROPIEDAD.

MEJORAMIENTO Y MEJORA

COMPRA DE PINTURA, CABLEADO ELÉCTRICO, CIELO RASO, ETC.

SERVICIOS BÁSICOS

PAGO DE AGUA, LUZ, TELÉFONO CONVENCIONAL

ALÍCUOTAS DE CONDOMINIO

CON LA FACTURA QUE SUSTENTE PAGO MENSUAL REALIZADO AL


EDUCACIÓN (MÁXIMO HASTA USD. 3.308,50) MATRÍCULA, PENSIÓN Y TRANSPORTE ESCOLAR

MATRÍCULA Y PENSIÓN DE TODOS LOS NIVELES EDUCACIÓN, CURSOS, SEMINARIOS DE FORMACIÓN APROBADOS POR MINISTERIO EDUC.

ÚTILES, TEXTOS ESCOLARES, EQUIPOS COMPUTACIÓN

ÚTILES, TEXTOS ESCOLARES, COMPUTADORAS Y MATERIALES DIDÁCTICOS UTILIZADOS EN LA EDUCACIÓN.

EDUCACIÓN PARA SERVICIOS EDUCACIÓN ESPECIAL DISCAPACITADOS BRINDADO EN CENTROS Y PROFESIONALES RECONOCIDOS.

CUIDADO INFANTIL

SERVICIOS PRESTADOS POR CENTROS DE CUIDADO INFANTIL,

UNIFORMES

UNIFORMES CONFECCIONADOS

INTERESES CRÉDITOS EDUCATIVOS

PRÉSTAMOS EDUCATIVOS OTORGADOS POR INSTITUCIONES AUTORIZADAS.


VESTIMENTA (Mテ々IMO HASTA USD. 3.308,50) ROPA EN GENERAL

SE CONSIDERAN GASTOS VESTIMENTA LOS REALIZADOS CUALQUIER PRENDA DE VESTIR

DE POR


ALIMENTACIÓN (MÁXIMO HASTA USD. 3.308,50)

ALIMENTOS

ALIMENTOS PARA CONSUMO HUMANO, COMPRA PRODUCTOS NATURALES O ARTIFICIALES QUE EL SER HUMANO INGIERE PARA SUBSISTIR O PARA SU NUTRICIÓN.

PENSIONES ALIMENTICIAS

PENSIONES ALIMENTICIAS, DEBIDAMENTE SUSTENTADAS EN RESOLUCIÓN JUDICIAL O ACTUACIÓN DE LA AUTORIDAD CORRESPONDIENTE.

RESTAURANTES

COMPRA DE ALIMENTOS EN CENTROS DE EXPENDIO DE ALIMENTOS PREPARADOS.


GASTOS DE SALUD (MÁXIMO HASTA USD. 13.234,00) HONORARIOS PROFESIONALES DE SALUD

HONORARIOS DE MÉDICOS Y PROFESIONALES DE LA SALUD CON TÍTULO AVALADO POR EL SENESCYT.

SERVICIOS DE SALUD

PRESTADOS POR CLÍNICAS, HOSPITALES, LABORATORIOS CLÍNICOS, FARMACIAS

MEDICINAS Y OTROS

MEDICAMENTOS, INSUMOS MÉDICOS, LENTES, PRÓTESIS RELACIONADOS PARA EL BIENESTAR FÍSICO Y MENTAL Y ACCESORIOS PARA LA SALUD.

MEDICINA PREPAGADA Y PRIMA SEGURO MÉDICO

MEDICINA PREPAGADA Y PRIMA DE SEGURO MÉDICO DE CONTRATOS INDIVIDUALES Y CORPORATIVOS.

DEDUCIBLE DEL SEGURO

EL DEDUCIBLE NO REEMBOLSADO DE LA LIQUIDACIÓN DEL SEGURO PRIVADO


LOS GASTOS DEDUCIBLES PERSONALES ASCIENDEN A: TIPO Vivienda Educaci贸n Alimentaci贸n Vestimenta Salud

Para impuesto a la renta de 2013 $3.308.50 $3.308.50 $3.308.50 $3.308.50 $13.234.00


Los contribuyentes que proyectaron sus gastos y por ello se beneficiaron del descuento al IMPUESTO A LA RENTA mensual, deben OBLIGATORIAMENTE presentar a trav茅s del internet, programa DIMM FORMULARIOS, su declaraci贸n de impuestos en base al formulario 102 A que lo entrega el empleador una vez haya finalizado el ejercicio fiscal.


IMPORTANTE: Recuerde que la Resolución No. NAC-DGERCGC11-00432 publicada en R.O 599 del 19 de diciembre 2011, prevé la posibilidad de que el SRI, durante los seis años subsiguientes a su declaración, pueda pedirle los documentos sustentatorios que fueron ingresados en el sistema DIMM y por lo cuáles se beneficiaron del descuento a su IMPUESTO A LA RENTA


Remuneraci贸n mensual ( - ) Aportes IESS Sueldos gravados mensuales ( x ) Meses del a帽o Sueldos gravados anuales ( + ) Compensaciones (ejem) INGRESOS GRAVADOS ANUALES

2.980,00 685,40 2.294,60 12 27.535,20 2.680,00 30.215,20


Sobre la fracción básica $ 19.470 Sobre el excedente $10.745,20 el 15%

TOTAL IMPUESTO RENTA CAUSADO ( / ) meses del año Cuota mensual que será descontada de su remuneración

855,00 1.611,78 2.466,78 12 205,57


INGRESOS PROYECTADOS ANUALES

( - ) Proy. Gastos Personales INGRESOS GRAVADOS ANUALES (Ver tabla de cálculo) Sobre fracción básica $ 19.470 Sobre excedente $545,20 el 15% IMPUESTO RENTA CAUSADO ( / ) Meses del año CUOTA MENSUAL QUE SE DESCONTARÁ DE SU SUELDO

30.215,20

10.200,00 20.015,20 855,00 81,78 936,78 12 78,07


DIFERENCIA ENTRE PRESENTAR Y NO PRESENTAR GASTOS PERSONALES Impuesto causado sin la proyección gastos personales Impuesto causado con proyección de gastos personales DIFERENCIA QUE NO DESCUENTA EL SRI AL CONTRIBUYENTE Y QUE POR LO TANTO TENDRÁ QUE JUSTIFICAR………………………….

2.466,78 936,78

1.530,00


Los contribuyentes que NO proyectaron sus gastos y por lo tanto pagaron el valor del IMPUESTO A LA RENTA mensual de manera completa, podrán reclamar al SRI el valor cancelado en exceso siempre y cuando tengan las facturas sustentatorias de sus gastos y realicen su registro dentro del programa DIMM FORMULARIOS, dado que al momento de realizar su liquidación del impuesto a la renta, éste le va a arrojar un saldo por pagar que el SRI deberá cancelarle al contribuyente.


1. 2. 3. 4. 5.

Accedo al programa DIMM FORMULARIOS Selecciono el periodo a declarar (2012) Selecciono la opci贸n ORIGINAL Selecciono la opci贸n: FORMULARIO 102A Si el contribuyente tuviera facturas emitidas por su actividad econ贸mica, coloco el valor de las mismas en el casillero 511 (sin el IVA). 6. En el casillero 541 coloco el total del ingreso que est谩 en el formulario 107 7. En el casillero 551 coloco el total descontado por el IESS. 8. En los casilleros del 571 al 575 ingrese el total de facturas por rubros que le sirvieron de sustento para el descuento del IMPUESTO A LA RENTA.


9. En el casillero 846 coloco el total que me han retenido, tanto en el formulario 107 como en las retenciones que me han efectuado por mis facturas. 10. En la opci贸n FORMA DE PAGO, escogo: la opci贸n que se adapte al total descrito en el formulario. 11. Grabo el documento en el escritorio del computador. 12. Imprimo el reporte como respaldo de la declaraci贸n.


1. Accedo al programa DIMM ANEXOS 2. Selecciono la opción: ANEXO DE GASTOS PERSONALES. 3. Coloco el año a declarar (2012) 4. Lleno los datos que pide el sistema. 5. Secciono en la parte inferior la frase: GASTOS PERSONALES. 6. Ingreso las facturas del año 2012 organizadas por el RUC. 7. Verifico que “cuadren” el total que determina el programa con el valor total de las facturas ingresadas en el excell. 8. Grabo el archivo y lo convierto en formato ZIP.


1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Ingreso a la página web del SRI.: www.sri.gob.ec Click en el link: SERVICIOS EN LINEA Ingreso con mi usuario y clave de acceso. Click en el link: GENERAL Click en el link: DECLARACIONES Click en el link: ANEXOS GASTOS PERSONALES Cargo el archivo ZIP que lo guardé previamente en el escritorio de la computadora. 8. Envío la información e imprimo la declaración como respaldo a toda la documentación que debo guardarla por el lapso de seis años.


CAPT. PEDRO A. MOSQUERA D. MSc.


DEDUCCION DE GASTOS