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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EFE) A.notebook

January 11, 2012

INDICE: RECORDEMOS

EFECTIVO EQUIVALENTE

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CONCEPTO DE ESTADO DE FLUJO  DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

CLASIFICACIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVOS

PROCEDIMIENTOS

PARA QUE HACER EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ACTIVIDADES

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RECORDEMOS • Los estados financieros básico que deben  presentar las Sociedades Anónimas son:

• • • •

Balance General Estado de Resultado Estado Flujo de Efectivo Notas Explicativas 

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CONCEPTO DE EFECTIVO • EFECTIVO:                              Corresponde a la suma de los saldos de las  cuentas que reflejan dinero en efectivo inmediato,  con por ejemplo: Caja, fondo fijo y Bancos  “Disponible”

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONCEPTO:

“Es un estado financiero básico, cuyo objeto es  proveer información relevante sobre los ingresos  y egresos de efectivo de una entidad durante un  período determinado”.

Es un estado financiero que muestra el  movimiento financiero de una empresa.  Considerando el efectivo y efectivo equivalente  de la institución en el periodo a considerar.

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CONCEPTO DE EFECTIVO EQUIVALENTE • EFECTIVO EQUIVALENTE:  Corresponde a las inversiones financieras de  corto plazo, que cumplan con lo siguiente  requisitos:  • Convertibilidad rápida en dinero disponible. • Convertibilidad en un plazo no superior a 90 días • Posea un bajo o riesgo mínimo de pérdida de valor. Ejemplos de inversiones: Depósitos a plazos (90 días), Fondos Mutuos (90 días), acciones de inversión a enajenar en un plazo no mayor a 90 días

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EFE) A.notebook

Estado Flujo de Efectivo • El estado flujo de efectivo, tal como se  mencionó, muestra los flujos (ingresos y egresos) del efectivo y efectivo equivalente de las actividades de la empresa. Dichas actividades se clasifican en: Actividades Operacionales Actividades de Inversión Actividades de Financiamiento

January 11, 2012

CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO • Actividades Operacionales:              Incluyen todas las transacciones y eventos  relacionados con el giro de la empresa

Ejemplos: compra de mercaderías en efectivo,  pago a proveedores con cheque, cobra a clientes,  pago de remuneraciones, pago de gastos  generales.

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CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO

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CLASIFICACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO

• Actividades de Inversión:               Son las relacionadas con la utilización de recursos  financieros

• Actividades de Financiamiento: Son aquellas relacionadas con la obtención de  recursos financieros

Ejemplos: compra de activos fijos al contado,  cobro por ventas de activo fijo, cobro de préstamos  a terceros

Ejemplos: Obtención de préstamos, pago de  préstamos bancarios

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        PROCEDIMIENTOS

• El Estado de Flujo de Efectivo consiste,  simplemente, en separar los ingresos y egresos de  que se han generado en un período, según el tipo de  actividad.

• Existen dos métodos para realizar el estado Flujo de  Efectivo: Método Directo e Indirecto

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Formato  Estado Flujo De Efectivo

5.41.11.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN 5.41.11.10 Recaudación de deudores por ventas 5.41.11.20 Ingresos financieros percibidos 5.41.11.30 Dividendos y otros repartos percibidos 5.41.11.40 Otros ingresos percibidos 5.41.11.50 Pago a proveedores y personal (menos) 5.41.11.60 Intereses pagados (menos) 5.41.11.70 Impuesto a la renta pagado (menos) 5.41.11.80 Otros gastos pagados (menos) 5.41.11.90 Impuesto al Valor Agregado y otros similares pagados (menos) 5.41.12.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 5.41.12.05 Colocación de acciones de pago 5.41.12.10 Obtención de préstamos 5.41.12.15 Obligaciones con el público 5.41.12.20 Préstamos documentados de empresas relacionadas 5.41.12.25 Obtención de otros préstamos de empresas relacionadas 5.41.12.30 Otras fuentes de financiamiento 5.41.12.35 Pago de dividendos (menos) 5.41.12.40 Repartos de capital (menos) 5.41.12.45 Pago de préstamos (menos) 5.41.12.50 Pago de Obligaciones con el público (menos) 5.41.12.55 Pago de préstamos documentados de empresas relacionadas  (menos) 5.41.12.60 Pago de otros préstamos de empresas relacionadas (menos) 5.41.12.65 Pago de gastos por emisión y colocación de acciones (menos) 5.41.12.70 Pago de gastos por emisión colocación de obligaciones con el  público (menos) 5.41.12.75 Otros desembolsos por financiamiento (menos) 5.41.13.00 FLUJO NETO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 5.41.13.05 Ventas de activo fijo 5.41.13.10 Ventas de inversiones permanentes 5.41.13.15Ventas de otras inversiones 5.41.13.20 Recaudación de préstamos documentados a empresas 

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (EFE) A.notebook

January 11, 2012

¿PARA QUE HACER EL ESTADO  FLUJO DE EFECTIVO? • La elaboración del flujo de efectivo posibilita la gestión de las finanzas • Contribuye a la toma de decisiones  • Prever si contará con el efectivo necesario para cubrir sus .gastos y obtener ganancias • Establecer la falta de liquidez para satisfacer sus necesidades .inmediatas • Permite realizar previsiones y ayuda a evitar las soluciones de solicitar préstamos de  urgencia (como acudir a financistas para ﴿.corto plazo y elevado costo • Facilita el control de los egresos para mejorar la rentabilidad.

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