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Contenido del Curso: Administración de la función informática

UNIDAD I Introducción a la auditoria informática. Conceptos de auditoría y auditoria Informática. La auditoría informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un Sistema de Información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza eficientemente los recursos Auditar consiste principalmente en estudiar los mecanismos de control que están implantados en una empresa u organización, determinando si los mismos son adecuados y cumplen unos determinados objetivos o estrategias, estableciendo los cambios que se deberían realizar para la consecución de los mismos.

Los objetivos de la aud itoría I nformática son: * El control de l a función informática * El an á l isis de l a eficiencia de los Sistemas I nformáticos * La verif icación del cumplimiento de l a Normativa en este ámbito * La revisión de l a eficaz gestión de los recursos informát icos. La auditoría informática sirve para mejorar ciertas características en la empresa como: - Eficiencia - Eficacia - Rentabilidad - Seguridad Generalmente se puede desarrollar en alguna o combinación de las siguientes áreas: - Gobierno corporativo - Administración del Ciclo de vida de los sistemas - Servicios de Entrega y Soporte - Protección y Seguridad - Planes de continuidad y Recuperación de desastres

1.2 Tipos de auditoría.

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Auditoría contable (de estados financieros) – no es interés del curso. Auditoría interna. La lleva a cabo un departamento dentro de la organización y existe una relación laboral.

Auditoría externa. No existe relación laboral y la hacen personas externas al negocio para que los resultados que nos arroje sean imparciales como pueden ser las firmas de contadores o administradores independientes.

Auditoria administrativa. (William. P Leonard) es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institución o departamento gubernamental o de cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo que dé a sus recursos humanos y materiales.

• •

AUD I TOR IA GUBERNA MENTAL. Auditoría Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y critica de los controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa

realizada por un contador público.

Auditoria de operaciones: Se define como una técnica para evaluar sistemáticamente de una función o una unidad con referencia a normas de la

empresa, utilizando personal no especializado en el área de estudio.

Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto

de vista físico (SHCP), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales.

Auditoria de resultados de programas: Esta auditoría la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas.

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2 • •

Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoría tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades. Auditoría integral: Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y

materiales.

1.2.1 Auditoría interna y externa. La Auditoría Externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las empresas generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información financiero en forma independiente para otorgarle validez ante los usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el término Auditoría Externa a Auditoría de Estados Financieros, lo cual como se observa no es totalmente equivalente, pues puede existir. Auditoría Externa del Sistema de Información Tributario, Auditoría Externa del Sistema de Información Administrativo, Auditoría Externa del Sistema de Información Automático etc. La auditoría Interna es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma. Estos informes son de circulación interna y no tienen trascendencia a los terceros pues no se producen bajo la figura de la Fe Pública. 1.3 Campo de la auditoria informática. Algunos campos de aplicación de la informática son las siguientes:

Investigación científica y humanística: Se usan la las computadoras para la resolución de cálculos matemáticos, recuentos numéricos,

etc.

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Aplicaciones técnicas: Usa la computadora para facilitar diseños de ingeniería y de productos comerciales, trazado de planos, etc.

Documentación e información: Es uno de los campos más importantes para la utilización de computadoras. Estas se usan para el almacenamiento de grandes cantidades de datos y la recuperación controlada de los mismos en bases de datos.

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Gestión administrativa: Automatiza las funciones de gestión típicas de una empresa.

Inteligencia artificial: Las computadoras se programan de forma que emulen el comportamiento de la mente humana. Los programas responden como previsiblemente lo haría una persona inteligente.

Instrumentación y control: Instrumentación electrónica, electro medicina, robots industriales, entre otros.

1.4 Control interno. El Control Interno Informático puede definirse como el sistema integrado al proceso administrativo, en la planeación, organización, dirección y control de las operaciones con el objeto de asegurar la protección de todos los recursos informáticos y mejorar los índices de economía, eficiencia y efectividad de los procesos operativos automatizados. También se puede definir el Control Interno como cualquier actividad o acción realizada manual y/o automáticamente para prevenir, corregir errores o irregularidades que puedan afectar al funcionamiento de un sistema para conseguir sus objetivos. 1.5 Modelos de control utilizados en auditoria informática. El COBIT es precisamente un modelo para auditar la gestión y control de los sistemas de información y tecnología, orientado a todos los sectores de una organización, es decir, administradores IT, usuarios y por supuesto, los auditores involucrados en el proceso. Las siglas COBIT significan Objetivos de Control para Tecnología de Información y Tecnologías relacionadas (Control Objetives for Information Systems and related Technology). El modelo es el resultado de una investigación con expertos de varios países, desarrollado por ISACA (Information Systems Audit and Control Association). La estructura del modelo COBIT propone un marco de acción donde se evalúan los criterios de información, como por ejemplo la seguridad y calidad, se auditan los recursos que comprenden la tecnología de información, como por ejemplo el recurso humano, instalaciones, sistemas, entre otros, y finalmente se realiza una evaluación sobre los procesos involucrados en la organización.

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3 El COBIT es un modelo de evaluación y monitoreo que enfatiza en el control de negocios y la seguridad IT y que abarca controles específicos de IT desde una perspectiva de negocios. “La adecuada implementación de un modelo COBIT en una organización, provee una herramienta automatizada, para evaluar de manera ágil y consistente el cumplimiento de los objetivos de control y controles detallados, que aseguran que los procesos y recursos de información y tecnología contribuyen al logro de los objetivos del negocio en un mercado cada vez más exigente, complejo y diversificado”, señaló un informe de ETEK. COBIT, lanzado en 1996, es una herramienta de gobierno de TI que ha cambiado la forma en que trabajan los profesionales de tecnología. Vinculando tecnología informática y prácticas de control, el modelo COBIT consolida y armoniza estándares de fuentes globales prominentes en un recurso crítico para la gerencia, los profesionales de control y los auditores. COBIT se aplica a los sistemas de información de toda la empresa, incluyendo los computadores personales y las redes. Está basado en la filosofía de que los recursos TI necesitan ser administrados por un conjunto de procesos naturalmente agrupados para proveer la información pertinente y confiable que requiere una organización para lograr sus objetivos. El conjunto de lineamientos y estándares internacionales conocidos como COBIT, define un marco de referencia que clasifica los procesos de las unidades de tecnología de información de las organizaciones en cuatro “dominios” principales, a saber: -Planificación y organización -Adquisición e implantación -Soporte y Servicios - Monitoreo Estos dominios agrupan objetivos de control de alto nivel, que cubren tanto los aspectos de información, como de la tecnología que la respalda. Estos dominios y objetivos de control facilitan que la generación y procesamiento de la información cumplan con las características de efectividad, eficiencia, confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento y confiabilidad. Asimismo, se deben tomar en cuenta los recursos que proporciona la tecnología de información, tales como: datos, aplicaciones, plataformas tecnológicas, instalaciones y recurso humano. “Cualquier tipo de empresa puede adoptar una metodología COBIT, como parte de un proceso de reingeniería en aras de reducir los índices de incertidumbre sobre vulnerabilidades y riesgos de los recursos IT y consecuentemente, sobre la posibilidad de evaluar el logro de los objetivos del negocio apalancado en procesos tecnológicos”, finalizó el informe de ETEK. 1.6 Principios aplicados a los auditores informáticos. El auditor deberá ver cómo se puede conseguir la máxima eficacia y rentabilidad de los medios informáticos de la empresa auditada, estando obligado a presentar recomendaciones acerca del reforzamiento del sistema y el estudio de las soluciones más idóneas según los problemas detectados en el sistema informático de esta última. En ningún caso está justificado que realice su trabajo el prisma del propio beneficio. Cualquiera actitud que se anteponga intereses personales del auditor a los del auditado deberá considerarse como no ética. Para garantizar el beneficio del auditado como la necesaria independencia del auditor, este último deberá evitar estar ligado en cualquier forma, a intereses de determinadas marcas, productos o equipos compatibles con los de su cliente. La adaptación del auditor al sistema del auditado debe implicar una cierta simbiosis con el mismo, a fin de adquirir un conocimiento pormenorizado de sus características intrínsecas. Únicamente en los casos en el que el auditor dedujese la imposibilidad de que el sistema pudiera acomodarse a las exigencias propias de su cometido, este podrá proponer un cambio cualitativamente significativo de determinados elementos o del propio sistema informático globalmente contemplado. Una vez estudiado el sistema informático a auditar, el auditor deberá establecer los requisitos mínimos, aconsejables y óptimos para su adecuación a la finalidad para la que ha sido diseñado. El auditor deberá lógicamente abstenerse de recomendar actuaciones innecesariamente onerosas, dañinas o que generen riesgos injustificados para el auditado. Una de las cuestiones más controvertidas, respecto de la aplicación de este principio, es la referente a facilitar el derecho de las organizaciones auditadas a la libre elección del auditor. Si el auditado decidiera encomendar posteriores auditorías a otros profesionales, éstos deberías poder tener acceso a los informes de los trabajos profesionales, éstos deberían poder tener acceso a los informes de los trabajos anteriormente realizados sobre el sistema del auditado. del grado de cobertura que dan las aplicaciones a las necesidades estratégicas y operativas de información de la empresa.

UNIDAD II

Planeación de la auditoria Informática.

2.1 Fases de la auditoria.

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4 Fase I: Conocimientos del Sistema Fase II: Análisis de transacciones y recursos Fase III: Análisis de riesgos y amenazas Fase IV: Análisis de controles Fase V: Evaluación de Controles Fase VI: El Informe de auditoria Fase VII: Seguimiento de las Recomendaciones 2.1.1 Planeación. Para hacer una adecuada planeación de la auditoría en informática, hay que seguir una serie de pasos previos que permitirán dimensionar el tamaño y características de área dentro del organismo a auditar, sus sistemas, organización y equipo. En el caso de la auditoría en informática, la planeación es fundamental, pues habrá que hacerla desde el punto de vista de los dos objetivos: • Evaluación de los sistemas y procedimientos. • Evaluación de los equipos de cómputo. 2.1.2 Revisión preliminar. En esta fase el auditor debe de armarse de un conocimiento amplio del área que va a auditar, los objetivos que debe cumplir, tiempos (una empresa no pude dejar sus equipos y personal que lo opera sin trabajar porque esto le genera pérdidas sustanciosas), herramientas y conocimientos previos, así como de crear su equipo de auditores expertos en la materia con el fin de evitar tiempos muertos a la hora de iniciar la auditoria. Es de tomarse en cuenta que el propietario de dicha empresa, ordena una auditoria cuando siente que un área tiene una falla o simplemente no trabaja productivamente como se sugiere, por esta razón habrá puntos claves que se nos instruya sean revisados, hay que recordar que las auditorias parten desde un ámbito administrativo y no solo desde la parte tecnológica, porque al fin de cuentas hablamos de tiempo y costo de producción, ejercicio de ventas, etc. Es decir, todo aquello que representa un gasto para la empresa.

2.1.3 Revisión detallada. Los objetos de la fase detallada son los de obtener la información necesaria para que el auditor tenga un profundo entendimiento de los controles usados dentro del área de informática. El auditor debe de decidir se debe continuar elaborando pruebas de consentimiento, con la esperanza de obtener mayor confianza por medio del sistema de control interno, o proceder directamente a revisión con los usuarios (pruebas compensatorias) o a las pruebas sustantivas. 2.1.4 Examen y evaluación de la información. Periodo en el que se desarrollan las pruebas y su extensión Los auditores independientes podrán realizar las pruebas de cumplimiento durante el periodo preliminar. Cuando éste sea el caso, la aplicación de tales pruebas a todo el periodo restante puede no ser necesaria, dependiendo fundamentalmente del resultado de estas pruebas en el periodo preliminar así como de la evidencia del cumplimiento, dentro del periodo restante, que puede obtenerse de las pruebas sustantivas realizadas por el auditor independiente. La determinación de la extensión de las pruebas de cumplimento se realizará sobre bases estadísticas o sobre bases subjetivas. El muestreo estadístico es, en principio, el medio idóneo para expresar en términos cuantitativos el juicio del auditor respecto a la razonabilidad, determinando la extensión de las pruebas y evaluando su resultado. Cuando se utilicen bases subjetivas se deberá dejar constancia en los papeles de trabajo de las razones que han conducido a tal elección, justificando los criterios y bases de selección.

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5 Evaluación del control interno Realizados los cuestionarios y representado gráficamente el sistema de acuerdo con los procedimientos vistos, hemos de conjugar ambos a fin de realizar un análisis e identificar los puntos fuertes y débiles del sistema. En esa labor de identificación, influye primordialmente la habilidad para entender el sistema y comprender los puntos fuertes y débiles de su control interno. La conjugación de ambas nos dará el nivel de confianza de los controles que operan en la empresa, y será preciso determinar si los errores tienen una repercusión directa en los estados financieros, o si los puntos fuertes del control eliminarían el error. 2.1.5 P ruebas de controles de usuario. En una auditoria existen los siguientes módulos para ayudarle a planificar y ejecutar pruebas:

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Aéreas de Auditoria Registro de Riesgos y Controles Plan de Pruebas Realizar pruebas Permite especificar la estructura bajo la cual se agruparan las pruebas. Permite planificar y ejecutar pruebas relacionadas con los riesgos y controles definidos para esta auditoría. Permite agregar, editar y borrar pruebas con independencia del Registro de Riesgos y Controles. Permite registrar el resultado y el status de cada prueba (completadas, revisadas o aprobadas).

Una Librería de Áreas y una Librería de Pruebas pueden también ser mantenida para proveer Áreas y Pruebas Standard para su selección en cada auditoria. Las Áreas de Auditoria estructuran sus pruebas en programas de trabajo lógicos y pueden usarse para capturar información relacionada con los objetivos de cada programa de trabajo. 2.1.6 P ruebas sustantivas. El objetivo de las pruebas sustantivas es obtener evidencia suficiente que permita al auditor emitir su juicio en las conclusiones acerca de cuándo pueden ocurrir pérdidas materiales durante el proceso de la información. Se pueden identificar 8 diferentes pruebas sustantivas: 1 pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confidencialidad. 2 prueba para asegurar la calidad de los datos. 3 pruebas para identificar la inconsistencia de datos. 4 prueba para comparar con los datos o contadores físicos. 5 confirmaciones de datos con fuentes externas 6 pruebas para confirmar la adecuada comunicación. 7 prueba para determinar falta de seguridad. 8 pruebas para determinar problemas de legalidad. 2.2 Evaluación de los sistemas de acuerdo al r iesgo. Riesgo

Proximidad o posibilidad de un daño, peligro, etc.

Cada uno de los imprevistos, hechos desafortunados, etc., que puede cubrir un seguro.

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Sinónimos: amenaza, contingencia, emergencia, urgencia, apuro.

Seguridad

Cualidad o estado de seguro

Garantía o conjunto de garantías que se da a alguien sobre el cumplimiento de algo.

Ejemplo: Seguridad Social Conjunto de organismos, medios, medidas, etc., de la administración estatal para prevenir o remediar los posibles riesgos, problemas y necesidades de los trabajadores, como enfermedad, accidentes laborales, incapacidad, maternidad o jubilación; se financia con aportaciones del Estado, trabajadores y empresarios. Se dice también de todos aquellos objetos, dispositivos, medidas, etc., que contribuyen a hacer más seguro el funcionamiento o el uso de una cosa: cierre de seguridad, cinturón de seguridad. 2.4 Personal participante. Una de las partes más importantes en la planeación de la auditoría en informática es el personal que deberá participar, ya que se debe contar con un equipo seleccionado y con ciertas características que puedan ayudar a llevar la auditoria de manera correcta y en el tiempo estimado. Aquí no se verá el número de persona que deberán participar, ya que esto depende de las dimensiones de la organización, de los sistemas y de los equipos, lo que se deberá considerar son exactamente las características que debe cumplir cada uno del personal que habrá de participar en la auditoria. Uno de los esquemas generalmente aceptados para tener un adecuado control es que el personal que intervenga esté debidamente capacitado, que tenga un alto sentido de moralidad, al cual se le exija la optimización de recursos (eficiencia) y se le retribuya o compense justamente por su trabajo. Con estas bases debemos considerar los conocimientos, la práctica profesional y la capacitación que debe tener el personal que intervendrá en la auditoria. También se deben contar con personas asignadas por los usuarios para que en el momento que se solicite información, o bien se efectúe alguna entrevista de comprobación de hipótesis, nos proporcionen aquello que se está solicitando, y complementen el grupo multidisciplinario, ya que debemos analizar no sólo el punto de vista de la dirección de informática, sino también el del usuario del sistema.

UNIDAD III

Auditoria de l a función informática .

3.1 Recopilación de l a información organizacional. Par a que un proceso de D.O. tenga éxito debe comenza r por obtener un diagnostico con información verdadera y a tiempo de lo que sucede en l a organización bajo an á lisis, esta obtención de l a información debe ser planeada en forma estructurad a par a garantiza r una generación de datos que ayuden posteriormente su an á l isis. Es un ciclo continuo en el cual se planea l a recolección de datos, se an al iza, se retroalimentan y se da un seguimiento. La recolección de datos puede darse de vari as maneras: • Cuestiona r ios • Ent revistas • Observación • I nformación documental (a rchivo) Toda l a información tiene un valor en sí misma, el método de obtención de información está di rectamente l igado a l a disponibilidad, dif icultad y costo. Existen ventajas y desventajas en el uso de cada un a de estas herramientas, su uti lidad dependerá del objetivo que se busque y los medios par a llevar a cabo esa recolección de datos en tiempo y forma par a su posterior an á l isis.

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3.2 Evaluación de los recursos humanos La auditoría de recursos humanos puede definirse como el análisis de las políticas y prácticas de personal de una empresa y la evaluación de su funcionamiento actual, seguida de sugerencias para mejorar. El propósito principal de la auditoria de recursos humanos es mostrar cómo está funcionado el programa, localizando prácticas y condiciones que son perjudiciales para la empresa o que no están justificando su costo, o prácticas y condiciones que deben incrementarse. La auditoría es un sistema de revisión y control para informar a la administración sobre la eficiencia y la eficacia del programa que lleva a cabo. El sistema de administración de recursos humanos necesita patrones capaces de permitir una continua evaluación y control sistemático de su funcionamiento. Patrón en in criterio o un modelo que se establece previamente para permitir la comparación con los resultados o con los objetivos alcanzados. Por medio de la comparación con el patrón pueden evaluarse los resultados obtenidos y verificar que ajustes y correcciones deben realizarse en el sistema, con el fin de que funcione mejor. 3.3 Ent revistas con el personal de informática. La entrevista es uno de los eslabones finales para conseguir la posición deseada. Desde el otro lado del mostrador y habiendo entrevistado a 5.000 profesionales en sistemas entre nuestro equipo de selectores, te dejamos valiosos consejos en esta nota. Es un diálogo directo entre el entrevistador y entrevistado. El entrevistador dirige la conversación e intenta obtener la máxima información posible del candidato. Te preguntará por tu currículum, experiencias, habilidades, aficiones e intentará ponerte en situaciones reales para estudiar tus reacciones. En ocasiones puede haber más de un entrevistador, con el fin de tener más de un punto de vista a la hora de elegir el candidato final. Modalidades de la Entrevista Personal Estructurada (dirigida) El entrevistador dirige la conversación y hace las preguntas al candidato siguiendo un cuestionario o guión. El entrevistador formulará las mismas preguntas a todos los candidatos. Se recomienda contestar a las preguntas aportando aquella información que se pide, con claridad y brevedad. No estructurada (libre) El entrevistador te dará la iniciativa a ti, y deberás desenvolverte por tu cuenta. El entrevistador podría empezar con la pregunta: “Háblame de ti”, y luego seguir con preguntas generales, que surgen en función del desarrollo de la conversación. Lo más aconsejable es empezar siguiendo el guión de tu historial profesional. También puedes preguntar si está interesado en conocer algo en particular. Aprovecha para llevar la conversación a los puntos fuertes que deseas destacar en relación con el puesto ofertado. Semi-estructurada (mixta) Es una combinación de las dos anteriores. El entrevistador utilizará preguntas directas para conseguir informaciones precisas sobre ti, y preguntas indirectas para sondearte respecto a tus motivaciones. Intenta seguir un orden discursivo, sé conciso e intenta relacionar tus respuestas y comentarios con las exigencias del puesto al que optas. 3.4 Situación presupuestal y financiera . El estudio y evaluación del control interno deberá efectuarse conforme a lo dispuesto en el boletín 3050 “Estudio y Evaluación del Control Interno”, emitido por la Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., éste servirá de

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8 base para determinar el grado de confianza que se depositará en él y le permita determinar la naturaleza, alcance y oportunidad, que va a dar a los procedimientos de auditoría, por lo que el auditor para el cumplimiento de los objetivos deberá considerar lo siguiente: - Existencia de factores que aseguren un ambiente de control - Existencia de riesgo en la información financiera Existencia de un sistema presupuestal que permita identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones basadas en flujos de efectivo y partidas devengadas - Existencia de procedimientos relativos a autorización, procesamiento y clasificación de transacciones, salvaguarda física de documentación soporte y de verificación y evaluación, incluyendo los aplicables a la actualización de cifras y a los controles relativos al procesamiento electrónico de datos. - Vigilancia sobre el establecimiento y mantenimiento de controles internos con objeto de identificar si están operando efectivamente y si deben ser modificados cuando existan cambios importantes. Para efectos de estudio y evaluación del control interno en una revisión en una revisión de estados presupuestarios, el auditor deberá considerar los siguientes aspectos: a. Existencia de un presupuesto anual autorizado b. Existencia e políticas, bases y lineamientos presupuestarios c. Existencia de un sistema de registro presupuestario d. Existencia de un procedimiento de autorizaciones e. Procedimientos de registro, control y reporte presupuestario Obtener el estado analítico de recursos presupuestarios y el ejercicio presupuestario del gasto, tal como lo establecen los Términos de Referencia para auditorías a Órganos Desconcentrados y Entidades Paraestatales de la SFP, así como el flujo de efectivo que detalle el origen y el destino de los egresos (Art.103 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria)

UNIDAD IV

Evaluación de l a seguridad.

Genera lidades de l a segurid ad del á rea física. Es muy importante ser consciente que por más que nuestra empresa sea l a más segura desde el punto de vista de ataques externos, H ackers, virus, etc. (conceptos luego tratados); l a segurid ad de l a misma será nula si no se ha previsto como combati r un incendio. La seguridad física es uno de los aspectos más olvidados a l a hora del diseño de un sistema I nformático. Si bien a lgunos de los aspectos tr atados a continu ación se prevén, otros, como l a detección de un atacante interno a l a empresa que intenta a acceder físicamente a una sala de operaciones de l a misma, no. Esto puede derivar en que par a un at acante sea más fácil logra r toma r y copia r una cinta de l a sala, que intenta r acceder vía lógica a l a misma. Así, l a Segurid ad F ísica consiste en l a “aplicación de bar reras físicas y procedimientos de control, como medidas de prevención y contramedidas ante amenazas a los recursos e información confidencia l” (1). Se refiere a los controles y mecanismos de seguridad dentro y a l rededor del Centro de Cómputo así como los medios de acceso remoto a l y desde el mismo; implementados para proteger el h a rdwa re y medios de a lmacenamiento de datos.

4.2 Seguridad lógica y confidencial. La seguridad lógica se encarga de los controles de acceso que están diseñados para salvaguardar la integridad de la información almacenada de una computadora, así como de controlar el mal uso de la información.

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9 La seguridad lógica se encarga de controlar y salvaguardar la información generada por los sistemas, por el software de desarrollo y por los programas en aplicación. Identifica individualmente a cada usuario y sus actividades en el sistema, y restringe el acceso a datos, a los programas de uso general, de uso específico, de las redes y terminales. La falta de seguridad lógica o su violación puede traer las siguientes consecuencias a la organización: Cambio de los datos antes o cuando se le da entrada a la computadora. Copias de programas y /o información. Código oculto en un programa Entrada de virus Un método eficaz para proteger sistemas de computación es el software de control de acceso. Los paquetes de control de acceso protegen contra el acceso no autorizado, pues piden al usuario una contraseña antes de permitirle el acceso a información confidencial. Sin embargo, los paquetes de control de acceso basados en componentes pueden ser eludidos por delincuentes sofisticados en computación, por lo que no es conveniente depender de esos paquetes por si solos para tener una seguridad adecuada. 4.3 Seguridad personal. A finales del siglo XX, los Sistemas Informáticos se han constituido en las herramientas más poderosas para materializar uno de los conceptos más vitales y necesarios para cualquier organización empresarial, los Sistemas de Información de la empresa. La Informática hoy, está subsumida en la gestión integral de la empresa, y por eso las normas y estándares propiamente informáticos deben estar, por lo tanto, sometidos a los generales de la misma. En consecuencia, las organizaciones informáticas forman parte de lo que se ha denominado el "management" o gestión de la empresa. Cabe aclarar que la Informática no gestiona propiamente la empresa, ayuda a la toma de decisiones, pero no decide por sí misma. Por ende, debido a su importancia en el funcionamiento de una empresa, existe la Auditoría Informática. El término de Auditoría se ha empleado incorrectamente con frecuencia ya que se ha considerado como una evaluación cuyo único fin es detectar errores y señalar fallas. A causa de esto, se ha tomado la frase "Tiene Auditoría" como sinónimo de que, en dicha entidad, antes de realizarse la auditoría, ya se habían detectado fallas. El concepto de auditoría es mucho más que esto. Es un examen crítico que se realiza con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia de una sección, un organismo, una entidad, etc. 4.4 Clasificación de los controles de seguridad. Clasificación general de los controles

Controles Preventivos

Son aquellos que reducen la frecuencia con que ocurren las causas del riesgo, permitiendo cierto margen de violaciones. Ejemplos: Letrero "No fumar" para salvaguardar las instalaciones Sistemas de claves de acceso

Controles detectives

Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del riesgo sino que los detecta luego de ocurridos. Son los más importantes para el auditor. En cierta forma sirven para evaluar la eficiencia de los controles preventivos. Ejemplo: Archivos y procesos que sirvan como pistas de auditoría Procedimientos de validación

Controles Correctivos

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10 Ayudan a la investigación y corrección de las causas del riesgo. La corrección adecuada puede resultar difícil e ineficiente, siendo necesaria la implantación de controles defectivos sobre los controles correctivos, debido a que la corrección de errores es en sí una actividad altamente propensa a errores. 4.5 Seguridad en los datos y software de aplicación. Este apartado aborda los aspectos asociados al componente lógico del sistema: programas y datos. Para ello, se distingue entre las medidas para restringir y controlar el acceso a dichos recursos, los procedimientos para asegurar la fiabilidad del software (tanto operativo como de gestión) y los criterios a considerar para garantizar la integridad de la información. Control de acceso. Sistemas de identificación, asignación y cambio de derechos de acceso, control de accesos, restricción de terminales, desconexión de la sesión, limitación de reintento. Software de base. Control de cambios y versiones, control de uso de programas de utilidad, control de uso de recursos y medición de 'performance'. Software de aplicación. En este apartado se trata todo lo concerniente al software de aplicación, es decir, todo lo relativo a las aplicaciones de gestión, sean producto de desarrollo interno de la empresa o bien sean paquetes estándar adquiridos en el mercado. Desarrollo de software. . Metodología: existe, se aplica, es satisfactoria. Documentación: existe, esta actualizada, es accesible. . Estándares: se aplican, como y quien lo controla. Involucración del usuario. . Participación de personal externo. . Control de calidad. . Entornos real y de prueba. . Control de cambios. Adquisición de software estándar. Metodología, pruebas, condiciones, garantías, contratos, capacitación, licencias, derechos, soporte técnico. Datos. Los datos es decir, la información que se procesa y se obtiene son la parte más importante de todo el sistema informático y su razón de ser. Un sistema informático existe como tal desde el momento en que es capaz de tratar y suministrar información. Sin ésta, se reduciría a un conjunto de elementos lógicos sin ninguna utilidad. En la actualidad la inmensa mayoría de sistemas tienen la información organizada en sendas Bases de Datos. Los criterios que se citan a continuación hacen referencia a la seguridad de los Sistemas de Gestión de Bases de Datos (SGBD) que cumplan normas ANSI, si bien muchos de ellos pueden ser aplicables a los archivos de datos convencionales. Diseño de bases de datos. Es importante la utilización de metodologías de diseño de datos. El equipo de analistas y diseñadores deben hacer uso de una misma metodología de diseño, la cual debe estar en concordancia con la arquitectura de la Base de Datos elegida jerárquica, relacional, red, o bien orientada a objetos. Debe realizarse una estimación previa del volumen necesario para el almacenamiento de datos basada en distintos aspectos tales como el número mínimo y máximo de registros de cada entidad del modelo de datos y las predicciones de crecimiento. A partir de distintos factores como el número de usuarios que accederá a la información, la necesidad de compartir información y las estimaciones de volumen se deberá elegir el SGBD más adecuado a las necesidades de la empresa o proyecto en cuestión.

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11 En la fase de diseño de datos, deben definirse los procedimientos de seguridad, confidencialidad e integridad que se aplicarán a los datos: Procedimientos para recuperar los datos en casos de caída del sistema o de corrupción de los archivos. Procedimientos para prohibir el acceso no autorizado a los datos. Para ello deberán identificarlos. Procedimientos para restringir el acceso no autorizado a los datos. Debiendo identificar los distintos perfiles de usuario que accederán a los archivos de la aplicación y los subconjuntos de información que podrán modificar o consultar. Procedimientos para mantener la consistencia y corrección de la información en todo momento. Básicamente existen dos niveles de integridad: la de datos, que se refiere al tipo, longitud y rango aceptable en cada caso, y la lógica, que hace referencia a las relaciones que deben existir entre las tablas y reglas del negocio. Debe designarse un Administrador de Datos, ya que es importante centralizar en personas especializadas en el tema las tareas de redacción de normas referentes al gestor de datos utilizado, definición de estándares y nomenclatura, diseño de procedimientos de arranque, recuperación de datos, asesoramiento al personal de desarrollo entre algunos otros aspectos. Creación de bases de datos. Debe crearse un entorno de desarrollo con datos de prueba, de modo que las actividades del desarrollo no interfieran el entorno de explotación. Los datos de prueba deben estar dimensionados de manera que permitan la realización de pruebas de integración con otras aplicaciones, de rendimiento con volúmenes altos. En la fase de creación, deben desarrollarse los procedimientos de seguridad, confidencialidad e integridad definidos en la etapa de diseño: . Construcción de los procedimientos de copia y restauración de datos. . Construcción de los procedimientos de restricción y control de acceso. Existen dos enfoques para este tipo de procedimientos: Confidencialidad basada en roles, que consiste en la definición de los perfiles de usuario y las acciones que les son permitidas (lectura, actualización, alta, borrado, creación/eliminación de tablas, modificación de la estructura de las tablas). 4.6 Controles para evaluar software de aplicación. Una vez conseguida la Operatividad de los Sistemas, el segundo objetivo de la auditoría es la verificación de la observancia de las normas teóricamente existentes en el departamento de Informática y su coherencia con las del resto de la empresa. Para ello, habrán de revisarse sucesivamente y en este orden: 1. Las Normas Generales de la Instalación Informática. Se realizará una revisión inicial sin estudiar a fondo las contradicciones que pudieran existir, pero registrando las áreas que carezcan de normativa, y sobre todo verificando que esta Normativa General . Informática no está en contradicción con alguna Norma General no informática de la empresa. 2. Los Procedimientos Generales Informáticos. Se verificará su existencia, al menos en los sectores más importantes. Por ejemplo, la recepción definitiva de las máquinas debería estar firmada por los responsables de Explotación. Tampoco el alta de una nueva Aplicación podría producirse si no existieran los Procedimientos de Backup y Recuperación correspondientes. 3. Los Procedimientos Específicos Informáticos. Igualmente, se revisara su existencia en las áreas fundamentales. Así, Explotación no debería explotar una Aplicación sin haber exigido a Desarrollo la pertinente documentación. Del mismo modo, deberá comprobarse que los Procedimientos Específicos no se opongan a los Procedimientos Generales. En todos los casos anteriores, a su vez, deberá verificarse que no existe contradicción alguna con la Normativa y los Procedimientos Generales de la propia empresa, a los que la Informática debe estar sometida. 4.7 Controles para prevenir crímenes y fraudes informáticos. En los años recientes las redes de computadoras han crecido de manera asombrosa. Hoy en día, el número de usuarios que se comunican, hacen sus compras, pagan sus cuentas, realizan negocios y hasta consultan con sus médicos online supera los 200 millones, comparado con 26 millones en 1995.

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12 A medida que se va ampliando la Internet, asimismo va aumentando el uso indebido de la misma. Los denominados delincuentes cibernéticos se pasean a su aire por el mundo virtual, incurriendo en delitos tales como el acceso sin autorización o "piratería informática", el fraude, el sabotaje informático, la trata de niños con fines pornográficos y el acecho. Los delincuentes de la informática son tan diversos como sus delitos; puede tratarse de estudiantes, terroristas o figuras del crimen organizado. Estos delincuentes pueden pasar desapercibidos a través de las fronteras, ocultarse tras incontables "enlaces" o simplemente desvanecerse sin dejar ningún documento de rastro. Pueden despachar directamente las comunicaciones o esconder pruebas delictivas en "paraísos informáticos" o sea, en países que carecen de leyes o experiencia para seguirles la pista -. Según datos recientes del Servicio Secreto de los Estados Unidos, se calcula que los consumidores pierden unos 500 millones de dólares al año debido a los piratas que les roban de las cuentas online sus números de tarjeta de crédito y de llamadas. Dichos números se pueden vender por jugosas sumas de dinero a falsificadores que utilizan programas especiales para codificarlos en bandas magnéticas de tarjetas bancarias y de crédito, señala el Manual de la ONU. Otros delincuentes de la informática pueden sabotear las computadoras para ganarle ventaja económica a sus competidores o amenazar con daños a los sistemas con el fin de cometer extorsión. Los malhechores manipulan los datos o las operaciones, ya sea directamente o mediante los llamados "gusanos" o "virus", que pueden paralizar completamente los sistemas o borrar todos los datos del disco duro. Algunos virus dirigidos contra computadoras elegidas al azar; que originalmente pasaron de una computadora a otra por medio de disquetes "infectados"; también se están propagando últimamente por las redes, con frecuencia camuflados en mensajes electrónicos o en programas "descargados" de la red. 4.8 Plan de contingencia, seguros, procedimientos de recuperación de desastres. Medida que las empresas se han vuelto cada vez más dependientes de las computadoras y las redes para manejar sus actividades, la disponibilidad de los sistemas informáticos se ha vuelto crucial. Actualmente, la mayoría de las empresas necesitan un nivel alto de disponibilidad y algunas requieren incluso un nivel continuo de disponibilidad, ya que les resultaría extremadamente difícil funcionar sin los recursos informáticos. Los procedimientos manuales, si es que existen, sólo serían prácticos por un corto periodo. En caso de un desastre, la interrupción prolongada de los servicios de computación puede llevar a pérdidas financieras significativas, sobre todo si está implicada la responsabilidad de la gerencia de informática. Lo más grave es que se puede perder la credibilidad del público o los clientes y, como consecuencia, la empresa puede terminar en un fracaso total. En un estudio realizado por la Universidad de Minnesota, se ha demostrado que más del 60% de las empresas que sufren un desastre y que no tienen un plan de recuperación ya en funcionamiento, saldrán del negocio en dos o tres años. Mientras vaya en aumento la dependencia de la disponibilidad de los recursos informáticos, este porcentaje seguramente crecerá. Por lo tanto, la capacidad para recuperarse exitosamente de los efectos de un desastre dentro de un periodo predeterminado debe ser un elemento crucial en un plan estratégico de seguridad para una organización. 4.9 Técnicas y herramientas relacionadas con la seguridad física y del personal. SEGURIDAD FISICA Es todo lo relacionado con la seguridad y salvaguarda de los bienes tangibles de los sistemas computacionales de la empresa, tales como el hardware, periféricos, y equipos asociados, las instalaciones eléctricas, las instalaciones de comunicación y de datos. Igualmente todo lo relacionado con la seguridad y salvaguarda de las construcciones, el mobiliario y equipo de oficina, así como la protección a los accesos al centro de sistematización. En sí, es todo lo relacionado con la seguridad, la prevención de riesgos y protección de los recursos físicos informáticos de la empresa.

UNIDAD V

Auditoria de l a seguridad en l a teleinformática .

5.1 Generalidades de la seguridad en el área de la teleinformática. En l a actual id ad tiene una gran tr ascendencia tanto técnica como social, lo que se denomin a teleinformática: l a un ión de l a informát ica y l as telecomunicaciones. Tanto en l a vida profesional como en l as actividades cotidi an as, es habitu al el uso de expresiones y conceptos relacionados con l a teleinformática.

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13 Este tr abajo se basa en conceptos fundamentales expresados de l a manera más simple posible, pero a su vez siendo precisos. Comenzamos por int roducir l a historia y evolución de l a teleinformát ica y de l a manera en que fue desarrollándose, y a su vez, proporcionando un panorama general del tema. Luego mencionamos de forma genérica los elementos que integran un sistema teleinformática, desde un simple termina l hasta un a red. Continu amos explicando l as técnicas fundamentales de tr ansmisión de datos, para comprender cómo viaja l a información de un sistema a otro a través de los circuitos de telecomunicación. Las técnicas de comunicación se estructu ran en niveles: físico, enlace de datos, red, tr ansporte, sesión, presentación y apl icación. También, mencionamos l as redes de á rea local ya que son muy importantes en lo que a l a teleinformática respecta. H icimos inca pié en l a red I nternet y su protocolo TCP/ IP, y en los conceptos básicos sobre Programas de Comunicación y Gestión de Red. Analizamos los servicios de valor añ adido como el Video tex, Ibercom o La Telefonía Móvil. Además, establecimos los ú ltimos desarrollos y l as tendencias de l a teleinformát ica, desde l as redes digita les h asta el proceso distribuido. Por últ imo, manifestamos l a importancia de l a relación que existe entre l a teleinformática y l a sociedad, en lo que respecta a l a educación, l a sanidad y l a empresa. Explicaremos clar amente l a importancia de l a teleinformática y su desar rollo a través de l a histori a desde el comienzo ya que es uno de los factores que ha constituido y constituye un elemento fundamental par a l a evolución de l a human idad: l a comunicación. En una comunicación se tr ansmite información desde una persona a otra e intervienen t res elementos: el emisor, que da origen a la información, el medio, que permite l a transmisión, y el receptor, que recibe l a información. La primera comunicación que existió entre los hombres fue a base de signos o gestos que expresaban intuit ivamente determin adas manifestaciones con sentido propio. Estos gestos iban acompañados de sonidos. Posteriormente, comenzó l a comunicación hablad a a t ravés de un determin ado lenguaje, en el cuál cada pal abra significaba a lgo y cada frase tenía un contenido informativo. M ás tarde, el hombre tubo necesidad de realiza r comunicaciones a distancia como por ejemplo, entre personas de dos a ldeas situadas a cierta distancia pero con visibilidad entre ambas, o bien entre un barco y la costa. Es aquí donde apa recen l as señales de humo, destellos con espejos entre innumerables métodos de comunicación. Con el paso del tiempo y l a evolución tecnológica, l a comunicación a distancia comenzó a ser cada vez más importante. La primera técnica util izada surgió con l a apa r ición del telégrafo y el código morse que permitieron comunicaciones a t ravés de cables a unas distancias considerables. Posteriormente se desar rolló l a técnica que dio origen a l teléfono par a l a comunicación di recta de l a voz a l a rga distancia. M ás ta rde l a r ad io y l a tr ansmisión de imágenes a través de l a televisión habil ita ron un gran número de técnicas y métodos que luego fueron muy importantes a lo que respecta a l a comunicación.

5.2 Objetivos y criterios de la auditoria en el área de la teleinformática. Así ante la continua aparición de nuevas herramientas de gestión, la auditoría interna se ve compelida a velar entre otras cosas por la aplicación y buen uso de las mismas. Ello ciertamente implica un muy fuerte compromiso. Dijimos antes que la auditoría debía velar no sólo por los activos de la empresa sino además por su capacidad competitiva. Cuidar de esto último significa difundir, apoyar y controlar las nuevas y buenas prácticas. Así, haciendo uso del benchmarking puede verificar y promover las mejores prácticas para el mantenimiento de la más alta competitividad. Ser competitivo es continuar en la lucha por la subsistencia o continuidad de la empresa.

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14 Como brillantemente lo expresa Fernando Gaziano (Deloitte Chile), "los auditores y los astrónomos compartimos plenamente una idea: el universo se expande. Así como después del "big bang" un universo de planetas y estrellas comenzó y continúa expandiéndose, de la misma forma el mundo del Auditor Interno es cada vez más amplio. Como nunca, probablemente hoy se enfrenta a uno de los cambios más importantes en su profesión, debiendo abordar aspectos relacionados con el Gobierno Corporativo y los nuevos riesgos a los que se enfrentan las organizaciones. 5.3 Síntomas de riesgo. La Auditoría de la Seguridad Para muchos la seguridad sigue siendo el área principal a auditar, hasta el punto de que en algunas entidades se creó inicialmente la función de auditoría informática para revisar la seguridad, aunque después se hayan ido ampliando los objetivos. Cada día es mayor la importancia de la información, especialmente relacionada con sistemas basados en el uso de tecnología de información y comunicaciones, por lo que el impacto de las fallas, los accesos no autorizados, la revelación de la información, entre otros problemas, tienen un impacto mucho mayor que hace algunos años. En la auditoría de otras áreas pueden también surgir revisiones solapadas con la seguridad; así a la hora de revisar el desarrollo se verá si se realiza en un entorno seguro, etc.

Los controles directivos. Son los fundamentos de la seguridad: políticas, planes, funciones, objetivos de control, presupuesto, así como si existen sistemas y métodos de evaluación periódica de riesgos.

• •

El desarrollo de las políticas. Procedimientos, posibles estándares, normas y guías.

Amenazas físicas externas. Inundaciones, incendios, explosiones, corte de líneas o suministros, terremotos, terrorismo, huelgas, etc., se considera: la ubicación del centro de procesos, de los servidores, PCs, computadoras portátiles (incluso fuera de las oficinas); estructura, diseño, construcción y distribución de edificios; amenazas de fuego, riesgos por agua, por accidentes atmosféricos; contenido en paquetes}, bolsos o carteras que se introducen o salen de los edificios; visitas, clientes, proveedores, contratados; protección de los soportes magnéticos en cuanto a acceso, almacenamiento y transporte.

Control de accesos adecuado. Tanto físicos como lógicos, que se realicen sólo las operaciones permitidas al usuario: lectura, variación, ejecución, borrado y copia, y quedando las pistas necesarias para el control y la auditoría. Uso de contraseñas, cifrado de las mismas, situaciones de bloqueo.

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Protección de datos. Origen del dato, proceso, salida de los datos.

Comunicaciones y redes. Topología y tipo de comunicaciones, posible uso de cifrado, protecciones ante virus. Tipos de transacciones. Protección de conversaciones de voz en caso necesario, protección de transmisiones por fax para contenidos clasificados. Internet e Intranet, correo electrónico, control sobre páginas web, así como el comercio electrónico.

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El entorno de producción. Cumplimiento de contratos, outsourcing.

El desarrollo de aplicaciones en un entorno seguro, y que se incorporen controles en los productos desarrollados y que éstos resulten auditables. Con el uso de licencias (de los programas utilizados).

La continuidad de las operaciones. Planes de contingencia o de Continuidad.

No se trata de áreas no relacionadas, sino que casi todas tienen puntos de enlace comunes: comunicaciones con control de accesos, cifrado con comunicaciones, etc. Evaluación de riesgos Se trata de identificar riesgos, cuantificar su probabilidad e impacto y analizar medidas que los eliminen o que disminuyan la probabilidad de que ocurran los hechos o mitiguen el impacto. Para evaluarlos hay que considerar el tipo de información almacenada, procesada y transmitida, la criticidad de las operaciones, la tecnología usada, el marco legal aplicable, el sector de la entidad, la entidad misma y el momento. Los riesgos pueden disminuirse (generalmente no pueden eliminarse), transferirse o asumirse. 5.4 Técnicas y herramientas de auditoría relacionadas con la seguridad en la teleinformática. Introducir al estudiante en los aspectos técnicos, funcionales y organizacionales que componen la problemática de seguridad en las redes teleinformáticas, ilustrando las operaciones, técnicas y herramientas más usuales para garantizar privacidad, autenticación y seguridad. Introducción General a la Seguridad en Redes . Definiciones

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15 . Generalidades . Intrusos . Amenazas . Ataques Planeación de la Seguridad . Análisis del sistema actual . Análisis de riesgos . Definición de políticas de seguridad . Implantación de la seguridad Servicios de Seguridad . Modelo OSI para arquitecturas de Seguridad . Modelo TCP/IP

UNIDAD VI

Informe de la auditoria informática.

6.1 Generalidades de la seguridad del área física. Es muy importante ser consciente que por más que nuestra empresa sea l a más segura desde el punto de vista de at aques externos, H ackers, virus, etc. (conceptos luego tratados); l a segurid ad de l a misma será nula si no se ha previsto como combati r un incendio. La segurid ad física es uno de los aspectos más olvidados a l a hora del diseño de un sistema informático. Si bien a lgunos de los aspectos tratados a continuación se prevén, otros, como l a detección de un at acante interno a l a empresa que intenta a acceder físicamente a una sala de operaciones de l a misma, no. Esto puede derivar en que par a un at acante sea más fácil logra r toma r y copia r una cinta de l a sala, que intenta r acceder vía lógica a l a misma. Así, l a Segurid ad F ísica consiste en l a “aplicación de bar reras físicas y procedimientos de control, como medidas de prevención y contramedidas ante amenazas a los recursos e información confidencia l”(1). Se refiere a los controles y mecanismos de segurid ad dentro y a l rededor del Centro de Cómputo así como los medios de acceso remoto a l y desde el mismo; implementados para proteger el h a rdwa re y medios de a lmacenamiento de datos.

6.2 Características del informe. Objetivos, características y afirmaciones que contiene el informe de auditoría El informe de auditoría financiera tiene como objetivo expresar una opinión técnica de las cuentas anuales en los aspectos significativos o importantes, sobre si éstas muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y del resultado de sus operaciones, así como de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio. Características del informe de auditoría: 1. Es un documento mercantil o público. 2. Muestra el alcance del trabajo. 3. Contiene la opinión del auditor. 4. Se realiza conforme a un marco legal. Principales afirmaciones que contiene el informe:

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Indica el alcance del trabajo y si ha sido posible llevarlo a cabo y de acuerdo con qué normas de auditoría.

Expresa si las cuentas anuales contienen la información necesaria y suficiente y han sido formuladas de acuerdo con la legislación vigente y, también, si dichas cuentas han sido elaboradas teniendo en cuenta el principio contable de uniformidad.

Asimismo, expresa si las cuentas anuales reflejan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera, de los resultados y de los recursos obtenidos y aplicados.

Se opina también sobre la concordancia de la información contable del informe de gestión con la contenida en las cuentas anuales.

En su caso, explica las desviaciones que presentan los estados financieros con respecto a unos estándares preestablecidos.

Podemos sintetizar que el informe es una presentación pública, resumida y por escrito del trabajo realizado por los auditores y de su opinión sobre las cuentas anuales. 6.3 Estructura del informe. Concluido el Trabajo de Campo, el auditor tendrá como responsabilidad la confección del Informe de Auditoría como un producto final de este trabajo. El informe contendrá el mensaje del Auditor sobre lo que ha hecho y como lo ha realizado, así como los resultados obtenidos. Concepto Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen y/o evaluación, incluye información suficiente sobre Observaciones, Conclusiones de hechos significativos, así como Recomendaciones constructivos para superar las debilidades en cuanto a políticas, procedimientos, cumplimiento de actividades y otras. Importancia El Informe de Auditoría, reviste gran Importancia, porque suministra a la administración de la empresa, información sustancial sobre su proceso administrativo, como una forma de contribuir al cumplimiento de sus metas y objetivos programados. El Informe a través de sus observaciones, conclusiones y recomendaciones, constituye el mejor medio para que las organizaciones puedan apreciar la forma como están operando. En algunas oportunidades puede ocurrir que, debido a un descuido en su preparación, se pierde la oportunidad de hacer conocer a la empresa lo que realmente desea o necesita conocer para optimizar su administración, a pesar de que se haya emitido un voluminoso informe, pero inadvertidamente puede estar falto de sustentación y fundamento adecuado; en consecuencia su contenido puede ser pobre; con esto queremos hacer resaltar el hecho de que, el Informe debe comunicar información útil para promover la toma de decisiones. Lamentablemente esto no se logrará si el informe revela pobreza de expresión y no se aportan comentarios constructivos. Redacción del Informe La Redacción se efectuará en forma corriente a fin de que su contenido sea comprensible al lector, evitando en lo posible el uso de terminología muy especializada; evitando párrafos largos y complicados, así como expresiones grandilocuentes y confusas. La Redacción del Informe debe merecer mucha atención cuidado de parte del auditor para que tenga la acogida y aceptación que los empresarios esperan de él, en este sentido el Informe debe: . Despertar o motivar interés. . Convencer mediante información sencilla, veraz y objetiva. 2. Requisitos del informe Claridad y simplicidad. La Claridad y Simplicidad, significan introducir sin mayor dificultad en la mente del lector del informe, lo que el Auditor ha escrito o pensó escribir. A veces lo que ocasiona la deficiencia de claridad y simplicidad del informe es precisamente la falta de claridad en los conceptos que el Auditor tiene en mente, es decir, no hay una cabal comprensión de lo que realmente quiere comunicar, asimismo cuando el Informe está falto de

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17 claridad, puede dar lugar a una doble interpretación, ocasionando de este modo que, se torne inútil y pierda su utilidad. En consecuencia, para que el informe logre su objetivo de informar o comunicar al cliente, el Auditor: . Evitará el uso de un lenguaje técnico, florido o vago. . Evitará ser muy breve. . Evitará incluir mucho detalle. . Utilizará palabras simples, familiares al lector, es decir, escribirá en el idioma que el lector entiende.

6.4 Formato para el informe. El formato para informes finales está enfocado a apoyar y facilitar el proceso de evaluación de los resultados de los proyectos financiados por la sede Bogotá, con respecto a los compromisos adquiridos en el proyecto aprobado. Además de reportar sobre el cumplimiento de los objetivos y el impacto logrado a partir del uso y obtención de los resultados esperados y de las actividades de investigación científica. • Los informes finales técnico y financiero, deben ser entregados a la Dirección de Investigación de la sede, al finalizar el periodo de ejecución del proyecto. • El informe debe ser aprobado previamente por el respectivo Consejo Directivo de cada Facultad, Centro o Instituto. • El informe debe contener un índice. Cada página del informe debe estar numerada. • Cada anexo debe estar numerado haciendo referencia a lo anotado en los cuadros de resultados. • El informe técnico final deberá presentarse en versión impresa y magnética (CD o disquete). I. CONTE N I DO DEL I N FOR ME TÉCN ICO 1. Título y código del proyecto 2. Nombre del investigador principal y de la Facultad, Centro o Instituto al que pertenece 3. Fecha de entrega del Informe 4. Sinopsis divulgativa: Con el propósito de promover la divulgación de las actividades investigativas que adelanta la Sede Bogotá y para dar mayor difusión a los proyectos, deben incluir un resumen de una cuartilla que servirá de base para la elaboración de notas académicas dirigidas a los medios de comunicación de la Universidad. 5. Resumen técnico de los resultados obtenidos durante la realización del proyecto y de las principales conclusiones (máximo cinco páginas). 6. Cuadro de resultados obtenidos: De acuerdo a los objetivos y resultados esperados planteados en el proyecto aprobado, relacione los resultados obtenidos durante la realización del proyecto, los cuales deben estar soportados por sus respectivos indicadores verificables: publicaciones, patentes, registros, normas, certificaciones, memorias, formación de recurso humano, capacitación, organización y/o participación en eventos científicos, etc., estos deben numerarse y adjuntarse como anexos del informe (ver cuadro No. 1). 7. Descripción del impacto actual o potencial de los resultados: En términos de generación de nuevo conocimiento a nivel mundial, de aporte para el desarrollo del país, de contribución a la solución de problemas específicos, de fortalecimiento de la capacidad científica, y de fortalecimiento de la investigación y creación en la Sede Bogotá (máximo dos páginas). 8. Conclusiones .

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periodico