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ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA

JORGE ANDRES FIGUEROA VELASQUEZ GRADO 10-1

INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO SIMON RODRIGUEZ DEPARTAMENTO DE COMERCIO SANTIAGO DE CALI 2013


CONTENIDO

1. ARQUEO DE CAJA.......................................................................................................1 1.1 ARQUEO DE CAJA CON SOBRANTE………………………………………………………….1 1.1.1 ARQUEO DE CAJA CON FALTANTE…………………………………………………………1 1.1.1.1 CONCILIACION BANCARIA………………………………………………………………….2 1.1.1.1.1 CLASES DE CONCILIACIONES……………………………………………………………3 1.1.1.1.2 PROCESO DE CONCILIACIÓN AUTOMÁTICO………………………………………..4


1. ARQUEO DE CAJA

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

1.1 ARQUEO DE CAJA CON FALTANTE faltantes : tomar las medidas de necesarias para definir la fuente de fondeo cuando exista un faltante de efectivo como puede ser el manejar recursos del propietario, o en su caso iniciar los trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitan la operación continua de la empresa.

1.1.1 ARQUEO DE CAJA CON SOBRANTE Sobrantes: Los sobrantes de caja, dependiendo de su origen y cuantía, pueden ser contabilizados como un pasivo o como un ingreso. Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de obligaciones, por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó completamente, o que una deuda fue cobrada en exceso, se

debe contabilizar en un pasivo. Sobre el efectivo se debe realizar un control constante y estricto,


1.1.1.1 CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es un proceso

Proceso que consiste en revisar y

que permite confrontar y conciliar los

confrontar

valores

movimientos

que

la

empresa

tiene

cada

uno

registrados

en

los

auxiliares,

o corriente, con los valores que el

contenidos

banco

bancario para determinar cuál es la

por

medio

del

los

los

registrados, de una cuenta de ahorros

suministra

con

de

en

valores el extracto

extracto bancario.

causa de la diferencia.

Las empresas tiene un libro auxiliar

Entre las causas más comunes que

de bancos en el cual registra cada uno

conllevan a que los valores de los

de los movimientos hechos en una

libros

cuenta bancaria, como son el giro de

bancario no coincidan, tenemos:

cheques, consignaciones, notas débito,

- Cheques girados por la empresa y

notas crédito, anulación de cheques y

que no han sido cobrados por el

consignaciones, etc.

beneficiario del cheque.

La

entidad

financiera

donde

auxiliares

y

el

extracto

se

- Consignaciones registradas en los

encuentra la respectiva cuenta, hace lo

libros auxiliares pero que el banco

suyo llevando un registro completo de

aun no las ha abonado a la cuenta

cada movimiento que el cliente (la

de la empresa.

empresa), hace en su cuenta.

- Notas debito que el banco ha

Mensualmente, el banco envía a la

cargado a la cuenta bancaria y que

empresa un extracto en el que se

la empresa no ha registrado en su

muestran todos esos movimientos que

auxiliar.

concluyen en un saldo de la cuenta al

- Notas crédito que el banco ha

último día del respectivo mes.

abonado a la cuenta de la empresa y

Por lo general, el saldo del extracto

que ésta aun no las ha registrado en

bancario nunca coincide con el saldo

sus auxiliares.

que la empresa tiene en sus libros auxiliares,

por

lo que es preciso

identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden. El

proceso

de

verificación

y

confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria,


1.1.1.1.1 Clases de conciliaciones Existen dos clases de conciliación más comunes: individual y la conjunta, las cuales requieren para su elaboración del extracto de cuenta corriente y el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliación anterior. Con el extracto bancario de Bancafé y el reporte del libro auxiliar de bancos, se procede a realizar la conciliación individual, que por su importancia es la recomendada en todo tipo de empresa. Conciliación individual: consiste en colocar de acuerdo el saldo del libro auxiliar de bancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante los ajustes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar.

Conciliación conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o porque de todas maneras se realizarán en el ejercicio económico siguiente, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro


1.1.1.1.2 Proceso de conciliación automático

Permite definir por cada cuenta de conciliación bancaria el formato del archivo de importación, de acuerdo al formato del archivo que envía el banco. La conciliación automática se basa en la definición de tipos de movimiento de conciliación. Al conciliar se permite relacionar un movimiento contable del sistema con varios movimientos del extracto bancario y viceversa.

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jorge andres figueroa

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