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TALLER INTEGRADOR

JENNIFER CARVAJAL GOMEZ MAYRA LORENA TREJOS GAVIRIA KARLA YICETH CASTAÑO ARROYAVE

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA ARMENIA- QUINDIO 2012

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TALLER INTEGRADOR

JENNIFER CARVAJAL GOMEZ MAYRA LORENA TREJOS GAVIRIA KARLA YICETH CASTAÑO ARROYAVE

PRESENTADO A: CARLOS ALBERTO MONTES SALAZAR

UNIVERSIDAD DEL QUINDIO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA ARMENIA- QUINDIO 2012

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INTRODUCCION

La auditoria financiera se hace con el objetivo de dar un dictamen acerca de la razonabilidad de la información financiera de un ente económico, para esto requiere de un procedimiento por medio del cual además de verificar la veracidad de la información financiera presentada por el ente, se evalúa el control interno de la empresa para dar un dictamen ya sea positivo, negativo, con salvedades o con abstención según la información obtenida. Es importante realizar la auditoria financiera en una empresa ya que esto da mas seguridad a los interesados en esta información ya sea la asamblea general, las autoridades de control o hasta los bancos a al hora de otorgar un crédito. En este trabajo se estudio la forma como se realiza una auditora financiera de las cuentas de obligaciones laborales y de pasivos estimados y provisiones, y su finalidad en una organización. Se identifico cada uno de los pasos necesarios para la realización de una auditoria, desde la planeación hasta concluir con el dictamen e informe del control interno que elabora el revisor fiscal; se identificó cada uno de sus elementos, el análisis del sistema de control interno de una empresa y su finalidad en ella.

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OBJETIVOS

Aprender a realizar una auditoria financiera

Conocer y entender el procedimiento de una auditoria

Identificar los elementos que la integran

Comprender la elaboración y los elementos que integran una auditoria de las cuentas obligaciones laborales y pasivos, estimados y provisiones

Identificar su importancia

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Tabla de contenido 1 PLANEACION ................................................................................................................................ 7 1.1 Análisis del perfil del cliente ................................................................................................. 7 1.1.1 Sus estrategias ............................................................................................................... 7 1.1.2 Reglamento de higiene y seguridad .......................................................................... 10 1.1.3 Misión ............................................................................................................................. 10 1.1.4 Visión .............................................................................................................................. 11 1.1.5 Misión del revisor fiscal................................................................................................ 11 1.1.6 Visión del revisor fiscal ................................................................................................ 11 1.2 Análisis del riesgo general de auditoria. A.R.G. ................................................................. 12 1.2.1Riesgo profesional ......................................................................................................... 12 1.2.2 Riesgo de auditoria: ..................................................................................................... 12 1.2.2.1 Riesgo inherente. .................................................................................................. 12 1.2.2.2 Riesgo de control .................................................................................................. 12 1.2.2.3 Riesgo de detección ............................................................................................. 12 1.3 Análisis de control interno................................................................................................... 13 1.3.1Ambiente de control ...................................................................................................... 13 1.3.1.1Integridad y valores éticos .................................................................................... 13 1.3.1.2Competencia del personal .................................................................................... 13 1.3.1.3Junta directiva y comité de auditoria ................................................................... 13 1.3.1.4Filosofía y estilo de operación .............................................................................. 14 1.3.1.5Estructura organizacional ...................................................................................... 14 1.3.1.6 Delegación de autoridad y responsabilidad ...................................................... 17 1.3.1.7Políticas y prácticas de recursos humanos ........................................................ 17 1.3.2. Valoración de riesgos ................................................................................................. 17 1.3.2.1Objetivos globales .................................................................................................. 17 1.3.2.2Objetivos a nivel de actividad ............................................................................... 17 1.3.2.3 Riesgos ................................................................................................................... 17 1.3.2.4Manejo del cambio ................................................................................................. 18 1.3.3 Actividades de control .................................................................................................. 18 1.3.4Información y comunicación ........................................................................................ 18 1.3.4.1Información .............................................................................................................. 18 5


1.3.4.2 Comunicación ........................................................................................................ 19 1.3.5 Supervisión y seguimiento .......................................................................................... 19 1.3.5.1Monitoreo ................................................................................................................. 19 1.4 Análisis de transacciones ................................................................................................... 19 1.5 Análisis de riesgo especifico .............................................................................................. 19 1.5.1Programa de auditoria .................................................................................................. 19 1.5.1.1Objetivos de la auditoria ........................................................................................ 19 1.5.1.2 pruebas de cumplimiento ..................................................................................... 20 1.5.1.3 pruebas sustantivas .............................................................................................. 21 2 PAPELES DE TRABAJO ........................................................................................................... 21 2.1 Legajos continuos de auditoría .......................................................................................... 21 2.1.1 Sección a ....................................................................................................................... 21 2.1.2 Sección b ....................................................................................................................... 39 2.1.3 Sección c ....................................................................................................................... 40 2.2 Legajos del periodo corriente............................................................................................. 53 3 DICTAMEN E INFORME DE AUDITORIA .............................................................................. 67 3.1 Dictamen de auditoria ......................................................................................................... 67 3.2 Informe de auditoria............................................................................................................. 69 3.3 Carta de gerencia ................................................................................................................ 71 3.4 Carta de abogados .............................................................................................................. 73

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1 PLANEACION 1.1 Análisis del perfil del cliente

La empresa UNICOMPUTADORES S.A.S es una sociedad la cual fue fundada el primero de enero de 2010, conformada por dos accionistas Los señores Pedro Contreras Vargas Administrador de empresas, Universidad del valle; Doctorado en nuevas tendencias en dirección de empresas, Universidad nacional; el cual tiene el 65% de las acciones de la compañía y Juan Carlos bedoya contador publico, Universidad del Quindío; especialista en administración financiera, universidad de Antioquia; quien posee el 35% de las acciones, con nacionalidad colombiana, identificados con cedula de ciudadanía numero 7.520.426, y 10.052.231 domiciliados en la ciudad de Armenia Quindío. La sociedad es una comercializadora dedica a la compra y venta de computadores y sus derivados como impresoras y cámaras web; sus mayores ingresos, equivalentes al 72% provienen de la venta de computadores Su mercado esta distribuido entre grandes empresas como nacho S.A y electroluna Ltda., a las cuales están dirigidas gran parte de sus ventas debido a que son empresas dedicadas a la compra; venta de electrodomésticos y a las demás personas jurídicas y naturales. La sociedad sin llevar tanto tiempo de funcionamiento a logrado obtener una considerable participación en el mercado aproximadamente del 10% del total del mercado en Armenia; tuvo una variación favorable con en el año 2011con respecto al año 2010 debido a que la organización por estar recién constituida no había generado un buen reconocimiento en el mercado La empresa cuenta con los equipos y programas necesarios para la realización de sus operaciones con la mejor tecnología, constantemente actualizada

1.1.1 Sus estrategias 

Incluyen nuevos servicios al cliente: les brindan al cliente un mayor disfrute del producto, incluyen la entrega a domicilio, el servicio de instalación, nuevas garantías, nuevas facilidades de pago, una mayor asesoría en la compra. Participación de los consumidores: UNICOMPUTADORES S.A.S muestra claramente en su página web documentación en la que el cliente pueda ponerse en contacto con la empresa, realizar consultas, comprar productos y obtener información. 7


           

Captan un mayor número de clientes: incentivan las ventas, dan a conocer nuevos productos que suplen las necesidades del cliente. Ofrecen productos vía Internet, llamadas telefónicas, envío de correos, visitas a domicilio. Reducen el precio de un producto: para que, de ese modo, poder atraer una mayor clientela. Crean nuevas ofertas tales como por la compra de un producto lleva otro con un descuento. Obsequian regalos por la compra de determinados productos. Ofrecen descuentos por cantidad, o descuentos por temporadas. Hacen uso de intermediarios: de ese modo, logran una mayor cobertura de los productos, ampliando de este modo su participación en el mercado Ponen anuncios en diarios, revistas o Internet. Crean afiches, carteles, volantes, paneles, folletos o calendarios publicitarios. Liderazgo en la ecuación calidad/precio: la sociedad maneja el precio de sus productos conforme a la calidad de los mismos Venden productos que garantizan confiabilidad al cliente por sus marcas reconocidas Venden equipos con la tecnología más avanzada, innovando a través del tiempo.

La empresa se comparo con las demás empresas del sector comercial, midiendo su participación en el mercado y su crecimiento económico En la sociedad la gerencia maneja una muy buena actitud en cuanto los reglamentos de la empresa, puesto que demuestran respeto y responsabilidad en los controles que están establecidos para que exista un mejor ambiente en la organización, esta misma actitud se ve reflejada en los empleados de los mandos medios e inferiores, la empresa también cuenta con manuales de procedimientos los cuales describen que hacer en la hora de que se presente algún inconveniente o conflicto entre los empleados. La organización se encuentra en una zona muy competitiva ya que en el sector en el cual opera es muy comercial, en el cual también opera muchos de sus principales competidores, los problemas que mas afectan a la sociedad es el alto índice de desempleo que se esta generando en la cuida de armenia, debido al poco crecimiento económico lo cual afecta el desarrollo comercial del sector, loa empresa todavía no a registrado ningún problema contable o de auditoria puesto que esta será la primera vez que realizara una auditoria externa La sociedad cuenta con 8 empleados los cuales están contratados desde la constitución de la sociedad exceptuando a un asesor comercial el cual ha sido remplazado 3 veces, tres de los empleados hacen parte de la parte administrativa de la empresa y el resto conforman la parte operativa, en la compañía existe una buena relación laboral puesto que la sociedad a realizado actividades de integración los cuales han logrado que exista una buena relación entre todos 8


formando un ambiente armoniosos dentro de la organización; a los empleados se les realizan exámenes sicológicos los cuales evalúan el estado mental y los posibles traumas que puedan tener, otorgándoles orientaciones las cuales mejoran su bienestar personal, y un mayor desenvolvimiento en el entorno social, en la empresa el proceso de selección es muy complejo puesto que requieren de hojas de vida muy complejas las cuales tengan experiencia en el área en el cual se van a desempeñar, además deben presentar exámenes de actitud y entrevistas en donde se evalúa su perfil personal, al personal se les da una inducción donde se explica sus funciones y los procedimientos que deben realizar en las diferentes situaciones que se puedan presentar. La empresa esta jerarquizada de la siguiente manera:

GERENTE

CONTADOR PUBLICO SECRETARIA

ASESORES COMERCIALES

BODEGERO

VIGILANTE

La empresa cuenta con un local el cual se encuentra en el centro de armenia, es bastante amplio para la muestra de los productos y tiene su bodega en el mismo local, cuenta con equipos de última tecnología, con trasporte adecuado para el traslado de los productos; sus mercancías tiene un frecuente control en su inventario por parte del bodeguero y esta en constante vigilancia las horas de funcionamiento de la empresa. La empresa cuenta con los manuales correspondientes para el cumplimiento de las funciones que tiene cada uno de los empleados; al momento de ingreso a la organización deben tener pleno conocimiento de los mismos como son: 

Mantener las instalaciones del trabajo con la debida seguridad e higiene que requiera el trabajo. 9


    

Cumplir las obligaciones concretas del puesto de trabajo conforme a los principios de la buena fe y diligencia. Cumplir las medidas de seguridad e higiene que se adopten. Cumplir las órdenes e instrucciones de la empresa en el ejercicio de su función directiva. Contribuir a mejorar la productividad. Los demás que se establezcan en el contrato de trabajo.

1.1.2 Reglamento de higiene y seguridad 

El orden y la limpieza son imprescindibles para mantener los estándares de seguridad, se debe colaborar en conseguirlo.

Corregir o dar aviso de las condiciones peligrosas e inseguras.

No usar máquinas o vehículos sin estar autorizado para ello. Usar las herramientas apropiadas y cuidar su conservación. Al terminar el trabajo dejarlas en el sitio adecuado.

Utilizar en cada tarea los elementos de Protección Personal. Mantenerlos en buen estado.

No quitar sin autorización ninguna protección o resguardo de seguridad o señal de peligro.

Todas las heridas requieren atención. Acudir al servicio médico o botiquín.

No hacer bromas en el trabajo.

No improvisar, seguir las instrucciones y cumplir las normas.

Prestar atención al trabajo que se está realizando

1.1.3 Misión Somos una organización encaminada a distribuir accesorios y parte de computadores a nivel departamental, ofreciendo accesorios de alta calidad que proporciona la satisfacción al cliente. 10


Unicomputadores S.A.S. es una empresa abierta donde nuestros servicios están dirigidos a toda clase de cliente, en nuestro grupo de trabajo, el liderazgo, la responsabilidad y las optimas condiciones ambiéntales para armonizar el lugar, hace que nuestros productos sean de excelente calidad y nos posiciona como una buena empresa a nivel departamental 1.1.4 Visión 

Buscamos consolidar nuestra posición como lideres a nivel de organizaciones encargadas de la comercialización de computadores y sus derivados, obtener reconocimiento a nivel nacional destacándonos por nuestra excelente calidad de productos.

Ser reconocidos a nivel nacional como una empresa de comercialización de accesorios para computadores, posicionándonos como una empresa líder en excelente calidad, cumpliendo con la distribución de nuestros productos.

Nuestra empresa será una organización flexible a las tendencias y a las necesidades del público, con un alto grado de calidad en la distribución de los productos, logrando así satisfacer las necesidades de nuestros clientes.

1.1.5 Misión del revisor fiscal

Colaborar con las entidades que requieran de un apoyo externo para una mejor organización y control de sus operaciones, brindándoles información veraz y oportuna que sea de utilidad en la toma de decisiones.

1.1.6 Visión del revisor fiscal

Consolidar un grupo de profesionales de apoyo a empresarios, para que en conjunto se logre el éxito esperado, incursionando en un entorno altamente competitivo y cambiante. El personal clave de la empresa por su autoridad es el gerente o representante legal de la compañía por su cargo de alto mando que tiene potestad para dirigir a los empleados; por su conocimiento y experiencia el contador publico ya que por su gran trayectoria en su profesión ha adquirido el reconocimiento necesario para el desempeño de su labor.

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1.2 Análisis del riesgo general de auditoria. A.R.G. 1.2.1Riesgo profesional El riesgo profesional es mas bajo puesto que ya se ha estudiado el perfil del cliente al cual se va auditar y no se encontró alguna anomalía que pudiera dar indicios de algún fraude que afectara la integridad del revisor fiscal.

1.2.2 Riesgo de auditoria: 1.2.2.1 Riesgo inherente. OBLIGACIONES LABORALES FACTORES DE RIESGO INHERENTE Factores de riesgo

Implicaciones para la auditoría

Los cálculos de las cesantías están mal presupuestadas La existencia de un litigio laboral con algún empleado de la empresa Realización de pagos por trabajos no efectuados.

Verificar que los cálculos para el pago de las cesantías estén bien y conforme a la ley Investigar que la empresa no tenga ningún problema de tipo laboral Comprobar que los empleados cumplan con sus funciones que están establecidas en su contrato.

1.2.2.2 Riesgo de control OBLIGACIONES LABORALES FACTORES DE RIESGO DE CONTROL Factores de riesgo La nomina la paga un empleado que interviene en su preparación no se pago una indemnización por despido sin justa causa La empresa paga indemnizaciones sin pedir los documentos necesarios

Implicaciones para la auditoría Esfuerzos para verificar y comprobar la veracidad de los saldos de la nomina y los de los pagos verificar que se paguen todas las obligaciones laborales que tiene la empresa Mayor control al pedir documentos que soporten dicha indemnización y que sean legales.

1.2.2.3 Riesgo de detección

OBLIGACIONES LABORALES

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FACTORES DE RIESGO DE DETECCION Factores de riesgo Errores en la elaboración de la nomina El incumplimiento de los reglamentos gubernamentales en los salarios, seguridad social y prestaciones sociales. Pagan la nomina sin las correspondientes diligencias.

Implicaciones para la auditoría Mayor análisis en la revisión de los saldos de las obligaciones laborales. Cerciorarse de que la liquidación este correctamente diligenciada.

Comprobar de que se preparen y paguen la nomina con la debida autorización y aprobación

1.3 Análisis de control interno 1.3.1Ambiente de control 1.3.1.1Integridad y valores éticos La empresa unicomputadores s.as. Cuenta con un manual de conducta en donde se establecen las normas de la empresa en cuanto al respeto que debe haber entre los empleados, las relaciones entre empleados, clientes, proveedores, competidores y altos ejecutivos, los valores éticos que deben estar presentes siempre en la organización así como los procedimientos que se deben seguir, si se presenta algún conflicto, los actos que se prohíben en la organización y los conceptos por los cuales se les dan incentivos a los empleados; las sanciones y toda la información necesaria sobre el funcionamiento de la empresa la cual todos los empleados están en la obligación de conocer desde el momento de su ingreso a la organización 1.3.1.2Competencia del personal Todo empleado que se vincula a la organización debe tener los conocimientos y la experiencia necesaria para ser competente en la actividad que desarrolle según el tipo de trabajo que vaya a realizar 1.3.1.3Junta directiva y comité de auditoria La junta directiva es independiente a la administración, tiene un reglamento de funcionamiento donde se establecen las fechas de las reuniones y las decisiones que se toman en dichas reuniones están soportadas técnicamente El comité de auditoria esta conformado por un grupo de personas expertas en el tema, compuesto por personas externas de la empresa, precedido por el auditor con voz, pero sin voto

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1.3.1.4Filosofía y estilo de operación El gerente toma solo decisiones con base en hechos que se puedan comprobar y verificar, para minimizar el riesgo. La frecuencia de riesgo es baja por lo que no genera tanto impacto y por tanto no existe tanto tiempo 1.3.1.5Estructura organizacional El mando en la organización proviene del gerente, hacia los demás empleados Gerente General: es el encargado de 

Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización, determinando los factores críticos de éxito, estableciendo los objetivos y metas específicas de la empresa.

Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas propuestas.

A través de sus subordinados vuelve operativos a los objetivos, metas y estrategias desarrollando planes de acción a corto, mediano y largo plazo.

Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de grupo con la menor cantidad de tiempo, dinero, materiales, es decir optimizando los recursos disponibles.

Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos necesarios para el desarrollo de los planes de acción.

Preparar descripciones de tareas y objetivos individuales para cada área funcional liderada por su gerente.

Definir necesidades de personal consistentes con los objetivos y planes de la empresa.

Seleccionar personal competente y desarrollar programas de entrenamiento para potenciar sus capacidades.

Ejercer un liderazgo dinámico para volver operativos y ejecutar los planes y estrategias determinados.

Desarrollar un ambiente de trabajo que motive positivamente a los individuos y grupos organizacionales.

Medir continuamente la ejecución y comparar resultados reales con los planes y estándares de ejecución (autocontrol y Control de Gestión).

Decide cuando un nuevo producto ha de ingresar al mercado. 14


Se encarga de la contratación y despido de personal.

Está autorizado a firmar los cheques de la compañía, sin límite de monto.

Cualquier transacción financiera mayor como obtención de préstamos, cartas de crédito, asignación de créditos a clientes, etc. deben contar con su aprobación.

El contador público tiene la responsabilidad de: Es responsable de la planificación, dirección, supervisión y control de las operaciones contables de la empresa, velando por mantener actualizados sus estados financieros, y cumplir con las obligaciones tributarias y las disposiciones legales emitidas por los organismos de control. Asesores comerciales tienen la responsabilidad de: 1. Consolidar la imagen corporativa de la organización. 2. Mejorar continuamente su desempeño hacia el cliente.

Encargado de la bodega es el encargado de: 1. Archivar en orden cronológico las órdenes de compra recibidas 2. Mantener un espacio destinado para guardar los materiales recibidos 3 Al recibir los materiales exigirá una nota de entrega o fotocopia de factura 4. Comparará las notas de entrega recibida del proveedor contra la orden de compra y verificara si coinciden 5. Cuando resulte conforme, firmara, y colocara fecha y hora de la recepción del pedido 6. Entregara una copia al proveedor que servirá para solicitar el pago (si fuese necesario) 7. Con la nota de entrega, elaborará una Nota de Ingreso a bodega en un formulario 8 Enviara a Contabilidad una copia de la nota de ingreso para evidenciar que el material se recibió. 9. Registrará el ingreso en un kárdex y sistema para un mejor control10. Recibirá un requerimiento por escrito y firmada del área necesitada. 11. Verificará en el kárdex o sistema que el material solicitado se encuentre en existencia. 12. Emitirá una Nota de Egreso de bodega, en el formulario respectivo. 15


13. Procederá al despacho bajo su custodia. 14. Conservará el original de la nota de egreso para sus archivos, entregará una copia al solicitante. 15. En el caso que el material estuviera agotado o no existiera, informara a compras para que se atienda o canalice el requerimiento. Secretaria, es la encargada de: . Reclutar las solicitudes de servicios por parte del departamento deservicio al cliente. 2. Hacer una evaluación periódica de proveedores para verificar el cumplimiento y servicios de estos. 3. Recibir e informar asuntos que tenga que ver con el departamento correspondiente para que todo estemos informados y desarrollar bien el trabajo asignado. 4. Atender y orientar al público que solicite los servicios de una manera cortés y amable para que la información sea más fluida y clara. 5. Hacer y recibir llamadas telefónicas para tener informado a los jefes de los compromisos y demás asuntos. 6. Obedecer y realizar instrucciones que le sean asignadas por su jefe El vigilante tiene la responsabilidad de: 1Ejercer la vigilancia y protección de bienes muebles e inmuebles, así como la protección de las personas que puedan encontrarse en la empresa. 2. Efectuar controles de identidad en el acceso o en el interior de la organización, sin que en ningún caso puedan retener la documentación personal. 3. Evitar la comisión de actos delictivos o infracciones en relación con el producto. 4. Poner inmediatamente a disposición de los miembros de las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad a los delincuentes en relación con la mercancía, así como los instrumentos, efectos y pruebas de los delitos, no pudiendo proceder al interrogatorio de aquéllos. 5. Efectuar la protección del almacenamiento, recuento, clasificación y transporte de la mercancía.

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6. Llevar a cabo, en relación con el funcionamiento de centrales de alarma, la prestación de servicios de respuesta de las alarmas que se produzcan, cuya realización no corresponda a las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad.

1.3.1.6 Delegación de autoridad y responsabilidad Cada empleado debe responder por su trabajo independientemente de que lo haya hecho el o haya delegado el trabajo a otro El personal existente es el apropiado para cumplir con el propósito de la empresa, debido a el tamaño de la organización no es tan difícil llevar un control de las responsabilidades de cada uno de los empleados. 1.3.1.7Políticas y prácticas de recursos humanos Además de los requisitos que la organización exige para la vinculación del personal, también motivan a los empleados con reconocimientos de sus logros, les brindad capacitaciones sobre temas referente a sus actividades y los dotan de herramientas necesarias para el desarrollo de sus funciones. 1.3.2. Valoración de riesgos 1.3.2.1Objetivos globales Los objetivos indican claramente lo que se quiere hacer y se comunica al personal en el menor tiempo posible. Los objetivos están relacionados con las estrategias de la organización; existe consistencia de los planes y presupuestos con los objetivos globales, planes estratégicos y condiciones actuales. 1.3.2.2Objetivos a nivel de actividad Cada actividad tiene unos objetivos y estos a su vez tienen relación con los objetivos globales y las estrategias. Para lograr los globales se cumplen primero los de cada actividad. Existe compromiso de la administración en la definición de objetivos 1.3.2.3 Riesgos Se implementan mecanismos convenientes para identificar los riesgos de fuente externa e interna; control de cantidad de créditos, en la contratación del personal, así como el procedimiento de despido y sanciones a empleados si las hubiere.    

Carteras incobrables Demandas laborales Demasiadas ventas a crédito Ventas a crédito a muy largo plazo 17


Entre los riesgos más significativos después de analizar detalladamente la empresa es más probable que ocurran las de carteras incobrables y demasiadas ventas a crédito, lo que podría ocasionar iliquidez para evitar esto se debe hacer un control para cada uno de los riesgos 1.3.2.4Manejo del cambio La organización esta preparada para enfrentar los posibles cambios que puedan afectar la consecución de los objetivos mediante el control de cada una de las actividades de la compañía ya que de esta manera se puede anticipar a las situaciones que se lleguen a presentar durante la realización de sus objetivos. 1.3.3 Actividades de control Los riesgos se pueden evitar por medio del control en la otorgación de créditos siendo mas estrictos en los requisitos y en la verificación de la información presentada y con respecto en la cantidad de ventas a crédito se pueden implementar reglas para estos como que el total de las ventas a crédito debe ser máximo el 45% del total de las ventas, para evitar la iliquidez. La empresa a sabido llevar un buen control para cada una de las actividades en la organización hasta el momento; pues no se han encontrado muchos riesgos y los pocos que se encontraron, se esta a tiempo para evitar que se vuelvan hechos. Se deben hacer controles para verificar que en toda la organización se estén aplicando los manuales de funciones y de conducta correctamente y como esta estipulado en estos; para que haya mejores resultados en la consecución de los objetivos de la empresa. Se realicen las acciones pertinentes y oportunas para evitar riesgos que afecten curso normal de las operaciones de la organización. Así como revisar que funciones bien los controles que se adoptaron en cada una de las actividades de la organización. 1.3.4Información y comunicación 1.3.4.1Información Se obtiene información interna y externa importante; se suministra a la administración los reportes necesarios sobre el cumplimiento de los objetivos establecidos Se suministra la información que necesitan los empleados para el cumplimiento eficiente de sus funciones y se hace revisión de los sistemas de información basados en un plan estratégico para sistemas. Existe apoyo de la administración para el desarrollo de los sistemas de información.

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1.3.4.2 Comunicación Existe excelente comunicación de los deberes, obligaciones y responsabilidades de los empleados, cada empleado desde el momento en que se vincula a la empresa obtiene la información correspondiente a las políticas de la compañía, el manual de conducta, y de sus funciones, para conocer adecuadamente toda lo referente a la organización Los empleados sin importar el cargo que desempeñen tienen facilidad de comunicarse con la administración, ya sea para dar sugerencias, informar situaciones importantes que le afecten personalmente y por consiguiente se relaciona con la organización o cualquier otro tipo de circunstancias que sean de vital importancia que se entere la administración, esto hace que funcione mejor la empresa ya uno de los factores que hacen que una empresa funcione de una mejor manera es por la comunicación que existe en ellas. Existe suficiente comunicación en toda la organización, tanto entre los empleados como con los clientes, proveedores y terceros que se relaciones con la organización. 1.3.5 Supervisión y seguimiento 1.3.5.1Monitoreo El personal a medida que va desarrollando sus actividades se van dando cuenta si el sistema de control interno esta funcionando, para el caso de unicomputadores los empleados han tenido evidencia que si esta funcionando bien el control interno hasta el momento. Además de los terceros que confirman la información interna y la revisión de inventarios, pago de las obligaciones laborales, verificación del cumplimiento del manual de conducta y código de ética; así como reuniones en donde se dan información sobre el funcionamiento del sistema y demás formas de comprobar el buen funcionamiento del sistema en la organización 1.4 Análisis de transacciones Para poder efectuar el pago de la nomina se requiere de muchas firmas para la autorización del pago de la misma lo cual hace que hayan procesos innecesarios, ocasionando perdida de tiempo al personal encargado de esta diligencia y menor eficacia. 1.5 Análisis de riesgo especifico 1.5.1Programa de auditoria 1.5.1.1Objetivos de la auditoria  “Determinar si las sumas causadas y no pagadas se contabilizaron en cuentas de pasivos.  Determinar si los costos adicionales por prestaciones sociales son adecuadas y se contabilizaron en el periodo de su causación. 19


       

Determinar si los costos adicionales por prestaciones sociales son adecuadas y se contabilizaron en el periodo de su causación. Sugerir métodos para simplificar y mejorar los procedimientos contables de la nomina.” 1 Verificar que la empresa cumple con los reglamentos establecidos en la ley. Determinar si las cantidades de sueldos representan operaciones validas aplicables al periodo Verificar que se causen correctamente las provisiones. Verificar que las estimaciones y las provisiones que se realicen se efectúen y contabilicen. Comprobar que los saldos que se reflejan en los balances estén acorde con los registros contables y que su clasificación sea la correcta. Determinar si los registros contables se realizaron en el periodo que le corresponda.

1.5.1.2 pruebas de cumplimiento  establecer si se están cumpliendo con las normas legales en relación con contratación, pago de salarios, y la liquidación de prestaciones sociales. 

verificar si se relazan los descuentos y se hacen todas las retenciones en la fuente sobre los salarios, como esta estipulado por la ley.

Determinar si los sueldos y salarios aumentan

Verificar que no se efectúen pagos por trabajos que no se realicen

Establecer que los cálculos de la nomina sean exactos y que se realicen por los conceptos a los que les corresponde

Verificar que los costos y gastos que se den por prestaciones sociales sean controlados y sean registrados de forma apropiada.

Verificar de que las nominas sean preparadas y pagadas con su debida autorización y aprobación

Determinar que las provisiones laborales y fiscales se efectúen con los porcentajes que están establecidos en la ley

1

MONTES SALAZAR, Carlos Alberto. MEJIA SOTO, Eutimio. MONTILLA GALVIS, Omar de Jesús. (2006). Auditoria financiera de pasivos, patrimonio y cuentas del resultado (pág. 214). Cali, Colombia: universidad libre

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Verificar que las provisiones efectuadas para responder alas garantías que expida la empresa logren cubrir las responsabilidades que se adquieran, en el caso de un suceso inesperado, sin que excedan de montos razonables

1.5.1.3 pruebas sustantivas  Comprobar que los pagos efectuados por los conceptos de salarios, aportes y retenciones y pago de prestaciones sociales sean razonables. 

Verificar que la empresa cumpla con las disposiciones legales en cuanto su relación con los trabajadores

Determinara que los pasivos estimados por las prestaciones sociales tenga razonabilidad Comprobar que exista una adecua distribución y contabilización de las nominas, aportes y prestaciones sociales.

Revisar y comprobar el proceso que se realiza por la administración para efectuar la estimación

Evaluar los datos sobre los cuales se baso la estimación

Probar los cálculos que se realizan para la estimación

Comparar, si se puede, las estimaciones hechas en periodos anteriores con los resultados reales de esos periodos 2 PAPELES DE TRABAJO 2.1 Legajos continuos de auditoría

2.1.1 Sección a La empresa UNICOMPUTADORES S.A.S es una sociedad la cual fue fundada el primero de enero de 2010, conformada por dos accionistas Los señores Pedro Contreras Vargas Administrador de empresas, Universidad del valle; Doctorado en nuevas tendencias en dirección de empresas, Universidad nacional; el cual tiene el 65% de las acciones de la compañía y Juan Carlos bedoya contador publico, Universidad del Quindío; especialista en administración financiera, universidad de Antioquia; quien posee el 35% de las acciones, con nacionalidad colombiana, identificados con cedula de ciudadanía numero 7.520.426, y 10.052.231 domiciliados en la ciudad de Armenia Quindío. La sociedad es una comercializadora dedica a la compra y venta de computadores y sus derivados 21


como impresoras y cámaras web sus mayores ingresos, equivalentes al 72% provienen de la venta de computadores Su mercado esta distribuido entre grandes empresas como nacho S.A y electroluna Ltda., a las cuales están dirigidas gran parte de sus ventas debido a que son empresas dedicadas a la compra; venta de electrodomésticos y a las demás personas jurídicas y naturales. La empresa cuenta con un local el cual se encuentra en el centro de armenia, es bastante amplio para la muestra de los productos y tiene su bodega en el mismo local, cuenta con equipos de última tecnología, con trasporte adecuado para el traslado de los productos; sus mercancías tiene un frecuente control en su inventario por parte del bodeguero y esta en constante vigilancia las horas de funcionamiento de la empresa. Organigrama GERENTE

CONTADOR PUBLICO SECRETARIA

ASESORES COMERCIALES

BODEGERO

VIGILANTE

Personal de la empresa Nombre: Sandra Molina Toro Cargo: gerente general Funciones y Autoridad El Gerente General de UNICOMPUTADORES S.A.S actúa como representante legal de la empresa, fija las políticas operativas, administrativas y de calidad en base a los parámetros fijados por la casa matriz. Es responsable ante los accionistas, por los resultados de las operaciones y el desempeño organizacional, junto con los demás gerentes funcionales planea, dirige y controla las actividades de la empresa. Ejerce autoridad funcional sobre el resto de cargos ejecutivos, administrativos y operacionales de la organización. Actúa como soporte de la 22


organización a nivel general, es decir a nivel conceptual y de manejo de cada área funcional, así como con conocimientos del área técnica y de aplicación de nuestros productos. Es la imagen de la empresa en el ámbito externo e internacional, provee de contactos y relaciones empresariales a la organización con el objetivo de establecer negocios a largo plazo, tanto de forma local como a nivel internacional. Su objetivo principal es el de crear un valor agregado en base a los productos que ofrecemos, maximizando el valor de la empresa para los accionistas. Sus principales funciones: 

Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización, determinando los factores críticos de éxito, estableciendo los objetivos y metas específicas de la empresa.

Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas propuestas.

A través de sus subordinados vuelve operativos a los objetivos, metas y estrategias desarrollando planes de acción a corto, mediano y largo plazo.

Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de grupo con la menor cantidad de tiempo, dinero, materiales, es decir optimizando los recursos disponibles.

Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos necesarios para el desarrollo de los planes de acción.

Preparar descripciones de tareas y objetivos individuales para cada área funcional liderada por su gerente.

Definir necesidades de personal consistentes con los objetivos y planes de la empresa.

Seleccionar personal competente y desarrollar programas de entrenamiento para potenciar sus capacidades.

Ejercer un liderazgo dinámico para volver operativos y ejecutar los planes y estrategias determinados.

Desarrollar un ambiente de trabajo que motive positivamente a los individuos y grupos organizacionales.

Medir continuamente la ejecución y comparar resultados reales con los planes y estándares de ejecución (autocontrol y Control de Gestión).

Decide cuando un nuevo producto ha de ingresar al mercado. 23


Se encarga de la contratación y despido de personal.

Está autorizado a firmar los cheques de la compañía, sin límite de monto.

Cualquier transacción financiera mayor como obtención de préstamos, cartas de crédito, asignación de créditos a clientes, etc. deben contar con su aprobación.

Nombre: Carmen Alicia Mena Meza Cargo: contador publico Funciones y Autoridad Es responsable de la planificación, dirección, supervisión y control de las operaciones contables de la empresa, velando por mantener actualizados sus estados financieros, y cumplir con las obligaciones tributarias y las disposiciones legales emitidas por los organismos de control. 

Planificar, organizar, dirigir, programar y controlar las actividades del departamento.

Emitir estados financieros oportunos, confiables y de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados y otras disposiciones vigentes.

Supervisar, evaluar y controlar la emisión de órdenes de pago.

Revisar reportes o estados financieros y demás documentos contables resultados de la gestión.

Revisar conciliaciones bancarias y declaraciones de impuestos.

Analizar saldos de cuentas contables de años anteriores requerido por organismos financieros de control.

Desarrollar e implantar la nueva estructura contable y procedimientos de control que fortalezcan la actividad económica de la empresa.

Diseño e implantación de reportes gerenciales que faciliten la interpretación correcta de la información contable financiera.

Revisar contratos de proveedores.

Atender requerimientos de información de organismos de control externo a la compañía, como la SRI, Superintendencia de Compañías, etc. 24


Asistir

y

participar

en

reuniones

convocadas

por

Vicepresidente

Administrativo-Financiero, con ideas y sugerencia de soluciones a los programas de control económico de la empresa. 

Mantener reuniones periódicas con el personal a su cargo para delegar y controlar cumplimiento de objetivos del departamento.

Cumplir y hacer cumplir las normas, procedimientos y demás disposiciones regulatorias para el manejo económico y control de la empresa.

Firmar las declaraciones mensuales y anuales de impuestos y estados financieros para presentar a organismos de control.

Otras, que en el ámbito de sus responsabilidades, le sean asignadas por el Vicepresidente Administrativo-Financiero.

Nombre: Andrés Mauricio Soto Cargo: asesor comercial Nombre: María Cecilia Botero Cargo: asesor comercial

Nombre: Viviana Andrea Pérez palacio Cargo: asesor comercial “Funciones Claves: 1. Conocer acertadamente los productos y servicios de la organización. 2. Asesorar de manera real y objetiva a los clientes y sus necesidades. 3. Mantener un continuo contacto con los clientes. 4. Administrar coherentemente su agenda de trabajo. 5. Mantener una búsqueda constante de nuevos clientes y mercados. 6. Realizar investigaciones constantes acerca del mercado y sus precios. 7. Responsabilizarse del recaudo de cartera de los clientes. 25


8. Ofrecer un excelente servicio post venta. 9. Diligenciar y reportar al coordinador de calidad las oportunidades de mejoramiento expresadas por el cliente. 10. Cumplir con las metas establecidas para el presupuesto. 11. Confirmar con el cliente el recibo de la mercancía, la calidad del material el servicio prestado y resolver cualquier inquietud que pueda tener. Responsabilidades: 3. Consolidar la imagen corporativa de la organización. 4. Mejorar continuamente nuestro desempeño hacia el cliente.”2

Nombre: Juan Camilo Rodríguez Espinosa Cargo: encargado de la bodega “Funciones del encargado de bodega 1. Archivar en orden cronológico las órdenes de compra recibidas 2. Mantener un espacio destinado para guardar los materiales recibidos 3 Al recibir los materiales exigirá una nota de entrega o fotocopia de factura 4. Comparará las notas de entrega recibida del proveedor contra la orden de compra y verificara si coinciden 5. Cuando resulte conforme, firmara, y colocara fecha y hora de la recepción del pedido 6. Entregara una copia al proveedor que servirá para solicitar el pago (si fuese necesario) 7. Con la nota de entrega, elaborará una Nota de Ingreso a bodega en un formulario 8 Enviara a Contabilidad una copia de la nota de ingreso para evidenciar que el material se recibió. 9. Registrará el ingreso en un kárdex y sistema para un mejor control 10. Recibirá un requerimiento por escrito y firmada del área necesitada. 11. Verificará en el kárdex o sistema que el material solicitado se encuentre en existencia. 12. Emitirá una Nota de Egreso de bodega, en el formulario respectivo. 13. Procederá al despacho bajo su custodia. 14. Conservará el original de la nota de egreso para sus archivos, entregará 2

http://www.lacampana.co/servicios-acero/147/perfil-asesor-comercial.html 26


una copia al solicitante. 15. En el caso que el material estuviera agotado o no existiera, informara a compras para que se atienda o canalice el requerimiento.”3 Nombre: Adriana Fernanda Hincapié Zuluaga Cargo: Secretaria “Funciones 1. Reclutar las solicitudes de servicios por parte del departamento deservicio al cliente. 2. Hacer una evaluación periódica de proveedores para verificar el cumplimiento y servicios de estos. 3. Recibir e informar asuntos que tenga que ver con el departamento correspondiente para que todo estemos informados y desarrollar bien el trabajo asignado. 4. Atender y orientar al público que solicite los servicios de una manera cortés y amable para que la información sea más fluida y clara. 5. Hacer y recibir llamadas telefónicas para tener informado a los jefes de los compromisos y demás asuntos. 6. Obedecer y realizar instrucciones que le sean asignadas por su jefe.”4 Nombre: Juan Manuel Cardona Peláez Cargo: vigilante “Funciones 1. Ejercer la vigilancia y protección de bienes muebles e inmuebles, así como la protección de las personas que puedan encontrarse en la empresa. 2. Efectuar controles de identidad en el acceso o en el interior de la organización, sin que en ningún caso puedan retener la documentación personal. 3. Evitar la comisión de actos delictivos o infracciones en relación con el producto . 4. Poner inmediatamente a disposición de los miembros de las Fuerzas y Cuerpos 3 4

http://www.buenastareas.com/ensayos/Funciones-Encargado-De-Bodegas/1368534.html http://es.scribd.com/doc/2962061/FUNCIONES-DE-LA-SECRETARIA 27


de Seguridad a los delincuentes en relación con la mercancía, así como los instrumentos, efectos y pruebas de los delitos, no pudiendo proceder al interrogatorio de aquéllos. 5. Efectuar la protección del almacenamiento, recuento, clasificación y transporte de la mercancía. 6. Llevar a cabo, en relación con el funcionamiento de centrales de alarma, la prestación de servicios de respuesta de las alarmas que se produzcan, cuya realización no corresponda a las Fuerzas y Cuerpos de Seguridad.”5 Acta de constitución Los señores Pedro Contreras Vargas, y Juan Carlos bedoya de nacionalidad colombiana, identificados con la cedula de ciudadanía numero 7.520.426, y 10.052.231 domiciliados en la ciudad de armenia, declaran previamente al establecimiento y a la firma de los presentes estatutos, haber decidido constituir una sociedad por acciones simplificada denominada UNICOMPUTADORES, para realizar cualquier actividad civil o comercial lícita, por término indefinido de duración, con un capital suscrito de $71.350.000, dividido en 20.100 acciones ordinarias de valor nominal de $3500 cada una, que han sido liberadas en su totalidad, previa entrega del monto correspondiente a la suscripción al representante legal designado y que cuenta con un único órgano de administración y representación, que será el representante legal designado mediante este documento. Una vez formulada la declaración que antecede, el suscrito ha establecido, así mismo, los estatutos de la sociedad por acciones simplificada que por el presente acto se crea. Estatutos Capítulo l Disposiciones generales ARTÍCULO 1º. FORMA.- la compañía que por este documento se constituye es una sociedad por acciones simplificada, de naturaleza comercial, que se denominará UNICOMPUTADORES, regida por las cláusulas contenidas en estos estatutos, en la ley 1258 de 2008 y en las demás disposiciones legales relevantes. ARTÍCULO 2º. OBJETO SOCIAL.- la sociedad tendrá como objeto principal la venta y compra de equipos de computo, partes y mantenimiento así mismo, podrá 5

http://seguridad.foroes.net/t16840-funciones-del-vigilante-de-seguridad 28


realizar cualquier otra actividad económica lícita tanto en Colombia como en el extranjero. La sociedad podrá llevar a cabo, en general, todas las operaciones, de cualquier naturaleza que ellas fueren, relacionadas con el objeto mencionado, así como cualesquiera actividades similares, conexas o complementarias o que permitan facilitar o desarrollar el comercio o la industria de la sociedad. ARTÍCULO 3º. DOMICILIO.- el domicilio principal de la sociedad será la ciudad de armenia. Y su dirección para notificaciones judiciales será la carrera 14 Nº 20-22 la sociedad podrá crear sucursales, agencias o dependencias en otros lugares del país o del exterior, por disposición de la asamblea general de accionistas. ARTÍCULO 4º. TÉRMINO DE DURACIÓN.- el término de duración será indefinido. Capítulo II Reglas sobre capital y acciones ARTÍCULO 5º. CAPITAL AUTORIZADO.- el capital autorizado de la sociedad es de $100.000.000, dividido en cien acciones de valor nominal de (incluir valor) cada una. ARTÍCULO 6º. CAPITAL SUSCRITO.- el capital suscrito inicial de la sociedad es de $71.350.000, dividido en 20.100 acciones ordinarias de valor nominal de $3500 cada una. ARTÍCULO 7º. CAPITAL PAGADO.- el capital pagado de la sociedad es de $71.350.000, dividido en 20.100 acciones ordinarias de valor nominal de $3500 cada una.

PARÁGRAFO. Forma y términos en que se pagará el capital.- el monto de capital suscrito se pagará, en dinero efectivo, dentro de los 24 meses siguientes a la fecha de la inscripción en el registro mercantil del presente documento. ARTÍCULO 8º. DERECHOS QUE CONFIEREN LAS ACCIONES.- en el momento de la constitución de la sociedad, todos los títulos de capital emitidos pertenecen a la misma clase de acciones ordinarias. A cada acción le corresponde un voto en las decisiones de la asamblea general de accionistas. Los derechos y obligaciones que le confiere cada acción a su titular les serán transferidos a quien las adquiriere, luego de efectuarse su cesión a cualquier título.

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La propiedad de una acción implica la adhesión a los estatutos y a las decisiones colectivas de los accionistas. ARTÍCULO 9º. NATURALEZA DE LAS ACCIONES.- las acciones serán nominativas y deberán ser inscritas en el libro que la sociedad lleve conforme a la ley. Mientras que subsista el derecho de preferencia y las demás restricciones para su enajenación, las acciones no podrán negociarse sino con arreglo a lo previsto sobre el particular en los presentes estatutos. ARTÍCULO 10º. AUMENTO DEL CAPITAL SUSCRITO.- el capital suscrito podrá ser aumentado sucesivamente por todos los medios y en las condiciones previstas en estos estatutos y en la ley. Las acciones ordinarias no suscritas en el acto de constitución podrán ser emitidas mediante decisión del representante legal, quien aprobará el reglamento respectivo y formulará la oferta en los términos que se prevean reglamento. ARTÍCULO 11º. DERECHO DE PREFERENCIA.- salvo decisión de la asamblea general de accionistas, aprobada mediante votación de uno o varios accionistas que representen cuando menos el setenta por ciento de las acciones presentes en la respectiva reunión, el reglamento de colocación preverá que las acciones se coloquen con sujeción al derecho de preferencia, de manera que cada accionista pueda suscribir un número de acciones proporcional a las que tenga en la fecha del aviso de oferta. el derecho de preferencia también será aplicable respecto de la emisión de cualquier otra clase títulos, incluidos los bonos, los bonos obligatoriamente convertibles en acciones, las acciones con dividendo preferencial y sin derecho a voto, las acciones con dividendo fijo anual y las acciones privilegiadas. PARÁGRAFO PRIMERO.- el derecho de preferencia a que se refiere este artículo, se aplicará también en hipótesis de transferencia universal de patrimonio, tales como liquidación, fusión y escisión en cualquiera de sus modalidades. Así mismo, existirá derecho de preferencia para la cesión de fracciones en el momento de la suscripción y para la cesión del derecho de suscripción preferente. PARÁGRAFO SEGUNDO.- no existirá derecho de retracto a favor de la sociedad. ARTÍCULO 12º. CLASES Y SERIES DE ACCIONES.- por decisión de la asamblea general de accionistas, adoptada por uno o varios accionistas que representen la totalidad de las acciones suscritas, podrá ordenarse la emisión de acciones con dividendo preferencial y sin derecho a voto, con dividendo fijo anual, de pago o cualesquiera otras que los accionistas decidieren, siempre que fueren compatibles con las normas legales vigentes. una vez autorizada la emisión por la asamblea general de accionistas, el representante legal aprobará el reglamento correspondiente, en el que se establezcan los derechos que confieren las 30


acciones emitidas, los términos y condiciones en que podrán ser suscritas y si los accionistas dispondrán del derecho de preferencia para su suscripción. PARÁGRAFO.- para emitir acciones privilegiadas, será necesario que los privilegios respectivos sean aprobados en la asamblea general con el voto favorable de un número de accionistas que represente por lo menos el 75% de las acciones suscritas. En el reglamento de colocación de acciones privilegiadas, que será aprobado por la asamblea general de accionistas, se regulará el derecho de preferencia a favor de todos los accionistas, con el fin de que puedan suscribirlas en proporción al número de acciones que cada uno posea en la fecha del aviso de oferta. ARTÍCULO 13º. VOTO MÚLTIPLE.- salvo decisión de la asamblea general de accionistas aprobada por el 100% de las acciones suscritas, no se emitirán acciones con voto múltiple. En caso de emitirse acciones con voto múltiple, la asamblea aprobará, además de su emisión, la reforma a las disposiciones sobre quórum y mayorías decisorias que sean necesarias para darle efectividad al voto múltiple que se establezca. ARTÍCULO 14º. ACCIONES DE PAGO.- en caso de emitirse acciones de pago, el valor que representen las acciones emitidas respecto de los empleados de la sociedad, no podrá exceder de los porcentajes previstos en las normas laborales vigentes. Las acciones de pago podrán emitirse sin sujeción al derecho de preferencia, siempre que así lo determine la asamblea general de accionistas. ARTÍCULO 15º. TRANSFERENCIA DE ACCIONES A UNA FIDUCIA MERCANTIL.- los accionistas podrán transferir sus acciones a favor de una fiducia mercantil, siempre que en el libro de registro de accionistas se identifique a la compañía fiduciaria, así como a los beneficiarios del patrimonio autónomo junto con sus correspondientes porcentajes en la fiducia. ARTÍCULO 16º. RESTRICCIONES A LA NEGOCIACIÓN DE ACCIONES.durante un término de cinco años, contado a partir de la fecha de inscripción en el registro mercantil de este documento, las acciones no podrán ser transferidas a terceros, salvo que medie autorización expresa, adoptada en la asamblea general por accionistas representantes del 100% de las acciones suscritas. esta restricción quedará sin efecto en caso de realizarse una transformación, fusión, escisión o cualquier otra operación por virtud de la cual la sociedad se transforme o, de cualquier manera, migre hacia otra especie asociativa.

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La transferencia de acciones podrá efectuarse con sujeción a las restricciones que en estos estatutos se prevén, cuya estipulación obedeció al deseo de los fundadores de mantener la cohesión entre los accionistas de la sociedad. ARTÍCULO 17º. CAMBIO DE CONTROL.- respecto de todos aquellos accionistas que en el momento de la constitución de la sociedad o con posterioridad fueren o llegaren a ser una sociedad, se aplicarán las normas relativas a cambio de control previstas en el artículo 16 de la ley 1258 de 2008.

Capítulo III Órganos sociales ARTÍCULO 18º. ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD.- la sociedad tendrá un órgano de dirección, denominado asamblea general de accionistas y un representante legal. la revisoría fiscal solo será provista en la medida en que lo exijan las normas legales vigentes. ARTÍCULO 19º. SOCIEDAD DEVENIDA UNIPERSONAL.- la sociedad podrá ser pluripersonal o unipersonal. mientras que la sociedad sea unipersonal, el accionista único ejercerá todas las atribuciones que en la ley y los estatutos se le confieren a los diversos órganos sociales, incluidas las de representación legal, a menos que designe para el efecto a una persona que ejerza este último cargo. Las determinaciones correspondientes al órgano de dirección que fueren adoptadas por el accionista único, deberán constar en actas debidamente asentadas en el libro correspondiente de la sociedad. ARTÍCULO 20º. ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS.- la asamblea general de accionistas la integran el o los accionistas de la sociedad, reunidos con arreglo a las disposiciones sobre convocatoria, quórum, mayorías y demás condiciones previstas en estos estatutos y en la ley. Cada año, dentro de los tres meses siguientes a la clausura del ejercicio, el 31 de diciembre del respectivo año calendario, el representante legal convocará a la reunión ordinaria de la asamblea general de accionistas, con el propósito de someter a su consideración las cuentas de fin de ejercicio, así como el informe de gestión y demás documentos exigidos por la ley. La asamblea general de accionistas tendrá, además de las funciones previstas en el artículo 420 del código de comercio, las contenidas en los presentes estatutos y en cualquier otra norma legal vigente.

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La asamblea será presidida por el representante legal y en caso de ausencia de éste, por la persona designada por el o los accionistas que asistan. los accionistas podrán participar en las reuniones de la asamblea, directamente o por medio de un poder conferido a favor de cualquier persona natural o jurídica, incluido el representante legal o cualquier otro individuo, aunque ostente la calidad de empleado o administrador de la sociedad. Los accionistas deliberarán con arreglo al orden del día previsto en la convocatoria. Con todo, los accionistas podrán proponer modificaciones a las resoluciones sometidas a su aprobación y, en cualquier momento, proponer la revocatoria del representante legal. ARTÍCULO 21º. CONVOCATORIA A LA ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS.- la asamblea general de accionistas podrá ser convocada a cualquier reunión por ella misma o por el representante legal de la sociedad, mediante comunicación escrita dirigida a cada accionista con una antelación mínima de cinco (5) días hábiles. En la primera convocatoria podrá incluirse igualmente la fecha en que habrá de realizarse una reunión de segunda convocatoria, en caso de no poderse llevar a cabo la primera reunión por falta de quórum.

Uno o varios accionistas que representen por lo menos el 20% de las acciones suscritas podrán solicitarle al representante legal que convoque a una reunión de la asamblea general de accionistas, cuando lo estimen conveniente. ARTÍCULO 22º. RENUNCIA A LA CONVOCATORIA.- los accionistas podrán renunciar a su derecho a ser convocados a una reunión determinada de la asamblea, mediante comunicación escrita enviada al representante legal de la sociedad antes, durante o después de la sesión correspondiente. los accionistas también podrán renunciar a su derecho de inspección por medio del mismo procedimiento indicado. Aunque no hubieren sido convocados a la asamblea, se entenderá que los accionistas que asistan a la reunión correspondiente han renunciado al derecho a ser convocados, a menos que manifiesten su inconformidad con la falta de convocatoria antes que la reunión se lleve a cabo. ARTÍCULO 23º. DERECHO DE INSPECCIÓN.- EL derecho de inspección podrá ser ejercido por los accionistas durante todo el año. En particular, los accionistas tendrán acceso a la totalidad de la información de naturaleza financiera, contable, legal y comercial relacionada con el funcionamiento de la sociedad, así como a las 33


cifras correspondientes a la remuneración de los administradores sociales. en desarrollo de esta prerrogativa, los accionistas podrán solicitar toda la información que consideren relevante para pronunciarse, con conocimiento de causa, acerca de las determinaciones sometidas a consideración del máximo órgano social, así como para el adecuado ejercicio de los derechos inherentes a las acciones de que son titulares. Los administradores deberán suministrarles a los accionistas, en forma inmediata, la totalidad de la información solicitada para el ejercicio de su derecho de inspección. La asamblea podrá reglamentar los términos, condiciones y horarios en que dicho derecho podrá ser ejercido. ARTÍCULO 24º. REUNIONES NO PRESENCIALES.- se podrán realizar reuniones por comunicación simultánea o sucesiva y por consentimiento escrito, en los términos previstos en la ley. En ningún caso se requerirá de delegado de la superintendencia de sociedades para este efecto. ARTÍCULO 25º. RÉGIMEN DE QUÓRUM Y MAYORÍAS DECISORIAS: la asamblea deliberará con un número singular o plural de accionistas que representen cuando menos la mitad más uno de las acciones suscritas con derecho a voto. las decisiones se adoptarán con los votos favorables de uno o varios accionistas que representen cuando menos la mitad más uno de las acciones con derecho a voto presentes en la respectiva reunión. Cualquier reforma de los estatutos sociales requerirá el voto favorable del 100% de las acciones suscritas, incluidas las siguientes modificaciones estatutarias: La modificación de lo previsto en el artículo 16 de los estatutos sociales, respecto de las restricciones en la enajenación de acciones. La realización de procesos de transformación, fusión o escisión. La inserción en los estatutos sociales de causales de exclusión de los accionistas o la modificación de lo previsto en ellos sobre el particular; La modificación de la cláusula compromisoria; La inclusión o exclusión de la posibilidad de emitir acciones con voto múltiple; y La inclusión o exclusión de nuevas restricciones a la negociación de acciones. PARÁGRAFO.- así mismo, requerirá determinación unánime del 100% de las acciones suscritas, la determinación relativa a la cesión global de activos en los términos del artículo 32 de la ley 1258 de 2008 34


ARTÍCULO 26º. FRACCIONAMIENTO DEL VOTO: cuando se trate de la elección de comités u otros cuerpos colegiados, los accionistas podrán fraccionar su voto. En caso de crearse junta directiva, la totalidad de sus miembros serán designados por mayoría simple de los votos emitidos en la correspondiente elección. Para el efecto, quienes tengan intención de postularse confeccionarán planchas completas que contengan el número total de miembros de la junta directiva. Aquella plancha que obtenga el mayor número de votos será elegida en su totalidad. ARTÍCULO 27º. ACTAS.- las decisiones de la asamblea general de accionistas se harán constar en actas aprobadas por ella misma, por las personas individualmente delegadas para el efecto o por una comisión designada por la asamblea general de accionistas. En caso de delegarse la aprobación de las actas en una comisión, los accionistas podrán fijar libremente las condiciones de funcionamiento de este órgano colegiado. en las actas deberá incluirse información acerca de la fecha, hora y lugar de la reunión, el orden del día, las personas designadas como presidente y secretario de la asamblea, la identidad de los accionistas presentes o de sus representantes o apoderados, los documentos e informes sometidos a consideración de los accionistas, la síntesis de las deliberaciones llevadas a cabo, la transcripción de las propuestas presentadas ante la asamblea y el número de votos emitidos a favor, en contra y en blanco respecto de cada una de tales propuestas. Las actas deberán ser firmadas por el presidente y el secretario de la asamblea. la copia de estas actas, autorizada por el secretario o por algún representante de la sociedad, será prueba suficiente de los hechos que consten en ellas, mientras no se demuestre la falsedad de la copia o de las actas. ARTÍCULO 28º. REPRESENTACIÓN LEGAL.- la representación legal de la sociedad por acciones simplificada estará a cargo de una persona natural o jurídica, accionista o no, quien no tendrá suplentes, designado para un término de un año por la asamblea general de accionistas. Las funciones del representante legal terminarán en caso de dimisión o revocación por parte de la asamblea general de accionistas, de deceso o de incapacidad en aquellos casos en que el representante legal sea una persona natural y en caso de liquidación privada o judicial, cuando el representante legal sea una persona jurídica. La cesación de las funciones del representante legal, por cualquier causa, no da lugar a ninguna indemnización de cualquier naturaleza, diferente de aquellas que le correspondieren conforme a la ley laboral, si fuere el caso. 35


La revocación por parte de la asamblea general de accionistas no tendrá que estar motivada y podrá realizarse en cualquier tiempo. En aquellos casos en que el representante legal sea una persona jurídica, las funciones quedarán a cargo del representante legal de ésta. Toda remuneración a que tuviere derecho el representante legal de la sociedad, deberá ser aprobada por la asamblea general de accionistas. ARTÍCULO 29º. FACULTADES DEL REPRESENTANTE LEGAL.- la sociedad será gerenciada, administrada y representada legalmente ante terceros por el representante legal, quien no tendrá restricciones de contratación por razón de la naturaleza ni de la cuantía de los actos que celebre. por lo tanto, se entenderá que el representante legal podrá celebrar o ejecutar todos los actos y contratos comprendidos en el objeto social o que se relacionen directamente con la existencia y el funcionamiento de la sociedad. El representante legal se entenderá investido de los más amplios poderes para actuar en todas las circunstancias en nombre de la sociedad, con excepción de aquellas facultades que, de acuerdo con los estatutos, se hubieren reservado los accionistas. En las relaciones frente a terceros, la sociedad quedará obligada por los actos y contratos celebrados por el representante legal. Le está prohibido al representante legal y a los demás administradores de la sociedad, por sí o por interpuesta persona, obtener bajo cualquier forma o modalidad jurídica préstamos por parte de la sociedad u obtener de parte de la sociedad aval, fianza o cualquier otro tipo de garantía de sus obligaciones personales. Capítulo IV Disposiciones varias ARTÍCULO 30º. ENAJENACIÓN GLOBAL DE ACTIVOS.- se entenderá que existe enajenación global de activos cuando la sociedad se proponga enajenar activos y pasivos que representen el cincuenta por ciento o más del patrimonio líquido de la compañía en la fecha de enajenación. La enajenación global requerirá aprobación de la asamblea, impartida con el voto favorable de uno o varios accionistas que representen cuando menos la mitad más una de las acciones presentes en la respectiva reunión. Esta operación dará lugar al derecho de retiro a favor de los accionistas ausentes y disidentes en caso de desmejora patrimonial. ARTÍCULO 31º. EJERCICIO SOCIAL.- cada ejercicio social tiene una duración de un año, que comienza el 1º de enero y termina el 31 de diciembre. En todo caso, 36


el primer ejercicio social se contará a partir de la fecha en la cual se produzca el registro mercantil de la escritura de constitución de la sociedad. ARTÍCULO 32º. CUENTAS ANUALES.- luego del corte de cuentas del fin de año calendario, el representante legal de la sociedad someterá a consideración de la asamblea general de accionistas los estados financieros de fin de ejercicio, debidamente dictaminados por un contador independiente, en los términos del artículo 28 de la ley 1258 de 2008. En caso de proveerse el cargo de revisor fiscal, el dictamen será realizado por quien ocupe el cargo. ARTÍCULO 33º. RESERVA LEGAL.- la sociedad constituirá una reserva legal que ascenderá por lo menos al cincuenta por ciento del capital suscrito, formado con el diez por ciento de las utilidades líquidas de cada ejercicio. Cuando esta reserva llegue al cincuenta por ciento mencionado, la sociedad no tendrá obligación de continuar llevando a esta cuenta el diez por ciento de las utilidades líquidas. pero si disminuyere, volverá a apropiarse el mismo diez por ciento de tales utilidades, hasta cuando la reserva llegue nuevamente al límite fijado.

ARTÍCULO 34º. UTILIDADES.- las utilidades se repartirán con base en los estados financieros de fin de ejercicio, previa determinación adoptada por la asamblea general de accionistas. Las utilidades se repartirán en proporción al número de acciones suscritas de que cada uno de los accionistas sea titular. ARTÍCULO 35º. RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS.- todos los conflictos que surjan entre los accionistas por razón del contrato social, salvo las excepciones legales, serán dirimidos por la superintendencia de sociedades, con excepción de las acciones de impugnación de decisiones de la asamblea general de accionistas, cuya resolución será sometida a arbitraje, en los términos previstos en la cláusula 35 de estos estatutos. ARTÍCULO 36º. CLÁUSULA COMPROMISORIA.- la impugnación de las determinaciones adoptadas por la asamblea general de accionistas deberá adelantarse ante un tribunal de arbitramento conformado por un árbitro, el cual será designado por acuerdo de las partes, o en su defecto, por el centro de arbitraje y conciliación mercantil de armenia. El árbitro designado será abogado inscrito, fallará en derecho y se sujetará a las tarifas previstas por el centro de arbitraje y conciliación mercantil de armenia. El tribunal de arbitramento tendrá como sede el centro de arbitraje y conciliación mercantil de armenia, se regirá por las leyes colombianas y de acuerdo con el reglamento del aludido centro de conciliación y arbitraje.

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ARTÍCULO 37º. LEY APLICABLE.- la interpretación y aplicación de estos estatutos está sujeta a las disposiciones contenidas en la ley 1258 de 2008 y a las demás normas que resulten aplicables. Capítulo IV Disolución y liquidación ARTÍCULO 38º. DISOLUCIÓN.- la sociedad se disolverá: 1° por vencimiento del término previsto en los estatutos, si lo hubiere, a menos que fuere prorrogado mediante documento inscrito en el registro mercantil antes de su expiración; 2º por imposibilidad de desarrollar las actividades previstas en su objeto social; 3º por la iniciación del trámite de liquidación judicial; 4º por voluntad de los accionistas adoptada en la asamblea o por decisión del accionista único; 5° por orden de autoridad competente, y 6º por pérdidas que reduzcan el patrimonio neto de la sociedad por debajo del cincuenta por ciento del capital suscrito. PARÁGRAFO PRIMERO.- en el caso previsto en el ordinal primero anterior, la disolución se producirá de pleno derecho a partir de la fecha de expiración del término de duración, sin necesidad de formalidades especiales. en los demás casos, la disolución ocurrirá a partir de la fecha de registro del documento privado concerniente o de la ejecutoria del acto que contenga la decisión de autoridad competente. ARTÍCULO 39º. ENERVAMIENTO DE LAS CAUSALES DE DISOLUCIÓN.- podrá evitarse la disolución de la sociedad mediante la adopción de las medidas a que hubiere lugar, según la causal ocurrida, siempre que el enervamiento de la causal ocurra durante los seis meses siguientes a la fecha en que la asamblea reconozca su acaecimiento. Sin embargo, este plazo será de dieciocho meses en el caso de la causal prevista en el ordinal 6° del artículo anterior. ARTÍCULO 40º. LIQUIDACIÓN.- la liquidación del patrimonio se realizará conforme al procedimiento señalado para la liquidación de las sociedades de responsabilidad limitada. Actuará como liquidador el representante legal o la persona que designe la asamblea de accionistas.

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Durante el período de liquidación, los accionistas serán convocados a la asamblea general de accionistas en los términos y condiciones previstos en los estatutos y en la ley. Los accionistas tomarán todas las decisiones que le corresponden a la asamblea general de accionistas, en las condiciones de quórum y mayorías decisorias vigentes antes de producirse la disolución. Determinaciones relativas a la constitución de la sociedad Representación legal.- los accionistas constituyentes de la sociedad han designado en este acto constitutivo, a Ricardo arias morales, identificado con el documento de identidad no.7.524.325, como representante legal de UNICOMPUTADORES S.A.S, por el término de 1 año. El señor Ricardo arias morales participa en el presente acto constitutivo a fin de dejar constancia acerca de su aceptación del cargo para el cual ha sido designado, así como para manifestar que no existen incompatibilidades ni restricciones que pudieran afectar su designación como representante legal de UNICOMPUTADORES S.A.S

ACTOS REALIZADOS POR CUENTA DE LA SOCIEDAD EN FORMACIÓN.- a partir de la inscripción del presente documento en el registro mercantil, UNICOMPUTADORES S.A.S asume la totalidad de los derechos y obligaciones derivados de los siguientes actos y negocios jurídicos, realizados por cuenta de la sociedad durante su proceso de formación. PERSONIFICACIÓN JURÍDICA DE LA SOCIEDAD.- luego de la inscripción del presente documento en el registro mercantil, UNICOMPUTADORES S.A.S formará una persona jurídica distinta de sus accionistas, conforme se dispone en el artículo 2º de la ley 1258 de 2008.

2.1.2 Sección b La empresa suscribe un pagare con Bancolombia por valor de $25000000 destinados a la compra de una bodega y el crédito tiene un plazo de 4 meses con interés del 1.2% mes vencido cuota variable.

Pagaré No.: 001 Vencimiento: febrero 12 2012 UNICOMPUTADORES S.A.S (En adelante la “Compañía”) pagará incondicionalmente a la orden de BANCOLOMBIA en 39 sus Oficinas de calle 12 # 15-45 la suma de Veinticinco millones de pesos ($ 25.000.000 ) moneda legal colombiana, que hemos recibido en mutuo, en


2.1.3 Secci贸n c

40


ENERO CAUSACION DE LA NOMINA

CÓDIGO 5105 510506 51050601 51050602 51050603 510525 51052501 5205 520506 52050601 52050602 52050603 52050604 52050605 520527 52052701 52052702 52052703 52052704 52052705 2370 237005 23700501 23700502 23700503 23700504 23700505 23700506 23700507 23700508 237045 23704501 23704502 23704503 23704504 23704505 23704506

CUENTA OPERACIONALES DE ADMINISTRACION sueldos Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié auxilio de transporte Adriana Fernanda hincapié OPERACI0NALES DE VENTAS sueldos Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona auxilio de transporte Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona RETENCIONES Y APN aportes a entidades de salud Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona fondos Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez

PARCIAL

DEBE $ 3.432.700

HABER

$ 1.700.100 $ 1.133.400 $ 535.600 $ 63.600 $ 2.996.000 $ 535.600 $ 535.600 $ 535.600 $ 535.600 $ 535.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 483.768 $ 68.004 $ 45.336 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424

41

$ 68.004 $ 45.336 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424


23704507 23704508 2505 250501

juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona salarios por pagar salarios de enero SUMAS IGUALES

$ 21.424 $ 21.424 $ 5.944.932 $ 5.944.932 $ 6.428.700

$ 6.428.700

DEBE $ 715.239

HABER

PROVISION DE PRESTACIONES SOCIALES

CÓDIGO 5105 510530 51053001 51053002 51053003 510533 51053301 51053302 51053303 510536 51053601 51053602 51053603 510539 51053901 51053902 51053903 5205 520530 52053001 52053002 52053003 52053004 52053005 520533 52053301 52053302 52053303 52053304 52053305 520536

CUENTA GASTOS PERSONAL Cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié intereses cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié prima Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié vacaciones Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié GASTOS PERSONAL Cesantías Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona Peláez intereses cesantías Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona prima

PARCIAL

$ 141.618 $ 94.412 $ 49.913 $ 1.416 $ 944 $ 499 $ 141.618 $ 94.412 $ 49.913 $ 70.894 $ 47.263 $ 22.335 $ 614.589 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 499 $ 499 $ 499 $ 499 $ 499

42


52053601 52053602 52053603 52053604 52053605 520539 52053901 52053902 52053903 52053904 52053905 2610 261005 26100501 26100502 26100503 26100504 26100505 26100506 26100507 26100508 261010 26101001 26101002 26101003 26101004 26101005 26101006 26101007 26101008 261020 26102001 26102002 26102003 26102004 26102005 26102006 26102007 26102008 261015

Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona vacaciones Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona PARA OBLIGACIONES FINANCIEROS Cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez intereses cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona prima Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona vacaciones

$ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 $ 1.328.571 $ 141.618 $ 94.412 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 1.416 $ 944 $ 499 $499 $ 499 $ 499 $ 499 $ 499 $ 141.618 $ 94.412 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913

43


26101501 26101502 26101503 26101504 26101505 26101506 26101507 26100508

Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez juan camilo rodríguez espinosa juan Manuel Cardona Peláez

$ 70.894 $ 47.263 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335

SUMAS IGUALES

$ 1.328.541

$ 1.328.541

DEBE $ 5.944.932

HABER

pago de nomina

CÓDIGO 2505 250501 1110 111005 11100501

CUENTA salarios por pagar salarios de enero BANCOS moneda nacional banco de occidente

PARCIAL $ 5.944.932

$ 5.944.932 $ 5.944.932 $ 5.944.932

SUMAS IGUALES

$ 5.944.932

Se causo y pago la nomina así como se realizaron las provisiones correspondientes de la misma forma como la presentada en los meses de febrero, marzo, abril, mayo , julio, agosto ,septiembre, noviembre.

JUNIO CAUSACION DE LA NOMINA

CÓDIGO 5105 510506 51050601 51050602 51050603 510525 51052501 5205 520506 52050601 52050602 52050603

CUENTA OPERACIONALES DE ADMINISTRACION sueldos Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié auxilio de transporte Adriana Fernanda hincapié OPERACI0NALES DE VENTAS sueldos Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez

PARCIAL

DEBE $ 3.432.700

$ 1.700.100 $ 1.133.400 $ 535.600 $ 63.600 $ 2.996.000 $ 535.600 $ 535.600 $ 535.600 44

HABER


52050604 52050605 520527 52052701 52052702 52052703 52052704 52052705 2370 237005 23700501 23700502 23700503 23700504 23700505 23700506 23700507 23700508 237045 23704501 23704502 23704503 23704504 23704505 23704506 23704507 23704508 2505 250501

Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez auxilio de transporte Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez RETENCIONES Y APN aportes a entidades de salud Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez fondos Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez salarios por pagar salarios de enero SUMAS IGUALES

$ 535.600 $ 535.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 483.768 $ 68.004 $ 45.336 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 68.004 $ 45.336 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 5.944.932 $ 5.944.932 $ 6.428.700

$ 6.428.700

PROVISION DE PRESTACIONES SOCIALES

CÓDIGO

CUENTA

PARCIAL 45

DEBE

HABER


5105 510530 51053001 51053002 51053003 510533 51053301 51053302 51053303 510536 51053601 51053602 51053603 510539 51053901 51053902 51053903 5205 520530 52053001 52053002 52053003 52053004 52053005 520533 52053301 52053302 52053303 52053304 52053305 520536 52053601 52053602 52053603 52053604 52053605 520539 52053901 52053902 52053903

GASTOS PERSONAL Cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié intereses cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié prima Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié vacaciones Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié GASTOS PERSONAL Cesantías Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez intereses cesantías Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez prima Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez vacaciones Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez

$ 715.239 $ 141.618 $ 94.412 $ 49.913 $ 1.416 $ 944 $ 499 $ 141.618 $ 94.412 $ 49.913 $ 70.894 $ 47.263 $ 22.335 $ 614.598 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 499 $ 499 $ 499 $ 499 $ 499 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 46


52053904 52053905 2610 261005 26100501 26100502 26100503 26100504 26100505 26100506 26100507 26100508 261010 26101001 26101002 26101003 26101004 26101005 26101006 26101007 26101008 261020 26102001 26102002 26102003 26102004 26102005 26102006 26102007 26102008 261015 26101501 26101502 26101503 26101504 26101505 26101506 26101507 26100508

$ 22.335 $ 22.335

Juan Manuel Cardona Peláez PARA OBLIGACIONES FINANCIEROS Cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez intereses cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez prima Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez vacaciones Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez

$ 1.329.867 $ 141.618 $ 94.412 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 1.416 $ 944 $ 499 $ 499 $ 499 $ 499 $ 499 $ 499 $ 141.618 $ 94.412 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 49.913 $ 70.894 $ 47.263 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 $ 22.335 $ 23.631 $ 22.335 $ 1.328.541

SUMAS IGUALES 47

$ 1.328.541


pago de nomina

CÓDIGO 2505 250501 1110 111005 11100501

CUENTA salarios por pagar salarios de junio BANCOS moneda nacional banco de occidente

PARCIAL

DEBE $ 5.944.932

HABER

$ 5.944.932 $ 5.944.932 $ 5.944.932 $ 5.944.932

SUMAS IGUALES

$ 5.944.932

pago de prima junio

CÓDIGO 2610 261020 26102001 26102002 26102003 26102004 26102005 26102006 26102007 26102008 2520 25202001 25202002 25202003 25202004 25202005 25202006 25202007 25202008

CUENTA PARA OBLIGACIONES LABORALES prima Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez PRIMA DE SERVICIOS Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez

PARCIAL

HABER

$ 849.710 $ 566.472 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 3.213.062 $ 849.710 $ 94.412 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 3.213.062 $ 3.2013.062

SUMAS IGUALES

CÓDIGO 2520 25202001 25202002

DEBE $ 3.213.062

CUENTA PRIMA DE SERVICIOS Sandra molina toro Carmen Alicia mena

PARCIAL $ 849.710 $ 566.472 48

DEBE $ 3.213.062

HABER


25202003 25202004 25202005 25202006 25202007 25202008 1110 111005 11100501

Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Lina Fernanda molina Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez BANCOS moneda nacional banco de occidente

$ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 299.480 $ 3.213.062 $ 3.213.062 $ 3.213.062

SUMAS IGUALES

$ 3.213.062

diciembre CAUSACION DE LA NOMINA

CÓDIGO 5105 510506 51050601 51050602 51050603 510515 51051501 510525 51052501 5205 520506 52050601 52050602 52050603 52050604 520527 52052701 52052702 52052703 52052704 2370 237005 23700501 23700502 23700503 23700504

CUENTA OPERACIONALES DE ADMINISTRACION sueldos Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié horas extras Carmen Alicia mena auxilio de transporte Adriana Fernanda hincapié OPERACI0NALES DE VENTAS sueldos Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez auxilio de transporte Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez RETENCIONES Y APN aportes a entidades de salud Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto

PARCIAL

DEBE $ 3.456.313

HABER

$ 1.700.100 $ 1.133.400 $ 535.600 $ 23.613 $ 63.600 $ 2.396.800 $ 535.600 $ 535.600 $ 535.600 $ 535.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 63.600 $ 442.809 $ 68.004 $ 46.281 $ 21.424 $ 21.424 49


23700505 23700506 23700507 237045 23704501 23704502 23704503 23704504 23704505 23704506 23704507 2505 250501

Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez fondos Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez salarios por pagar salarios de noviembre SUMAS IGUALES

$ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 68.004 $ 46.281 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 21.424 $ 5.410.304 $ 5.410.304 $ 5.853.113

$ 5.853.113

DEBE $ 5.410.304

HABER

pago de nomina

CÓDIGO 2505 250501 1110 111005 11100501

CUENTA salarios por pagar salarios de diciembre BANCOS moneda nacional banco de occidente

PARCIAL $ 5.410.304

$ 5.410.304 $ 5.410.304

SUMAS IGUALES

$ 5.410.304

$ 5.410.304

DEBE $ 8.645.381

HABER

Pago de provisión diciembre

CÓDIGO 2610 261005 26100501 26100502 26100503 26100504 26100505 26100506 26100507 261010 26101001

CUENTA PARA OBLIGACIONES FINANCIEROS Cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez intereses cesantías Sandra molina toro

PARCIAL

$ 1.699.420 $ 1.134.914 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 16.994 50


26101002 26101003 26101004 26101005 26101006 26101007 261015 26101501 26101502 26101503 26101504 26101505 26101506 26100507 2510 25100501 25100502 25100503 25100504 25100505 25100506 25100507 2515 25151001

Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez vacaciones Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez Cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez intereses cesantías Sandra molina toro

25151002 25151003 25151004 25151005 25151006 25151007 2525 25251501 25251502 25251503 25251504 25251505 25251506 25251507

Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez vacaciones Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez

$ 11.349 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 850.730 $ 567.153 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 8.645.381 $ 1.699.420 $ 1.134.914 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 16.994 $ 11.349 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 850.730 $ 567.153 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 8.645.381

SUMAS IGUALES

51

$ 8.645.381


CÓDIGO 2510 25100501 25100502 25100503 25100504 25100505 25100506 25100507 2515 25151001 25151002 25151003 25151004 25151005 25151006 25151007 2525 25251501 25251502 25251503 25251504 25251505 25251506

CUENTA Cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez intereses cesantías Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa Juan Manuel Cardona Peláez vacaciones Sandra molina toro Carmen Alicia mena Adriana Fernanda hincapié Andrés Mauricio soto Viviana Andrea Pérez Juan Camilo rodríguez espinosa

25251507 1110 111005 11100501

Juan Manuel Cardona Peláez BANCOS moneda nacional banco de occidente

PARCIAL

DEBE $ 8.645.381

HABER

$ 1.699.420 $ 1.134.914 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 598.960 $ 16.994 $ 11.349 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 5.990 $ 850.730 $ 567.153 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 268.014 $ 8.645.381 $ 8.645.381 $ 8.645.381

SUMAS IGUALES

52

$ 8.645.381


2.2 Legajos del periodo corriente

UNICOMPUTADORES S.A.S 25.OBLIGACIONES LABORALES COD.

2505 2505 01 2510 2510 10 2515 2515 01 2520 2520 01 2525 2525 01 25

NOMBRE DE LA CUENTA

REF.

SALDO ANTER IOR

SALDO DEL EJERCICIO

0

REFERENCIA: AUDITOR: FECHA DE CIERRE: RECLASIFICACIONES

AJUSTE

AA(1/2) O.T.T 31/12/2011 SALDO AUDITORIA

DEB.

CRED.

DEB.

CRED.

0

0

556.352

0

0

556.352

0

0

0

556.352

0

0

556.352

0

0

0

5.879.047

0

0

5.879.047

AA3

0

0

0

5.879.047

0

0

5.879.047

INTERESES SOBRE CESANTIAS Interese s sobre AA3 cesantías PRIMA DE SERVICIOS Prima de servicios AA3

0

0

0

58.792

0

0

58.792

0

0

0

58.792

0

0

58.792

0

0

0

49.913

0

0

49.913

0

0

0

49.913

0

0

49.913

0

0

0

2.780.288

0

0

2.780.288

0

0

0

2.780.288

0

0

2.780.288

SALARIOS X PAGAR Salarios x pagar CESANTÍAS CONSOLIDADAS Ley 50/1999 pos

VACACIONES CONSOLIDADAS vacaciones

AA3

T. OBLIGACIONES 0 0 0 9.324.392 0 0 9.324.392 LABORALES CONCLUSIONES 1. una vez se realizo la auditoria, se determino que la empresa no esta preparada para asumir contingencias 2. siempre que se presente o se advierta la posibilidad de una contingencia, se debe revelar de acuerdo al criterio del auditor. 3. Los pagos efectuados por concepto de salarios, aportes y pago de prestaciones sociales se calcularon de forma debida 4. Una vez el contador realizo los ajustes se puede afirmar que la empresa cumple con todas las disposiciones legales con relación a los trabajadores 5. Los pasivos estimados se realizan de acuerdo a los porcentajes estipulados sin que en ningún momento se sobrestime 6. Los valores que corresponden a la nomina se clasificaron de forma adecuada y se contabilizo de acuerdo al puc. 7. En la revisión no se encontraron inconsistencias en los saldos del año anterior ni en los delos ejercicios 8. En la revisión no se encontraron no se encontraron transacciones que no correspondan al pasivo laboral Elaboro: O.T.T

Aprobó: S.M.T

Reviso: J.C.T

53

Fecha: 28.02-2012


UNICOMPUTADORES S.A.S PLAN DE MEJORAMIENTO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2011

AA(2/2)

DEBILIDADES

CAUSA

EFECTO

CONTROLES A IMPLANTAR

RESPONSABLE

FECHA

1. no se realizo los pagos pendientes al trabajador

Descuido del encargado dela nomina

Aportes incompletos al sistema de seguridad social

Revisar nomina y personal que labora

Oficial de nomina/contador

Inmediato

2. el calculo del costo no se hace de forma adecuada

Descuido del contador de la empresa

Falta de razonabilidad al presentar la información.

Consolidar las prestaciones sociales de forma oportuna.

Contador

inmediato

UNICOMPUTADORES S.A.S AA1(1/3) Obligaciones laborales Objetivos de la auditoria 1. Comprobar que se registren en los estados financieros las contingencias. 2. Determinar en que casos la contingencia se pueda conocer por anticipado y esta refleje una perdida a la empresa, y evaluar si se realizaron las provisiones necesarias. 3. Determina, como consecuencia de la contingencia si se debe presentar un dictamen con salvedades o abstenerse de opinar. 4. Comprobar la razonabilidad de los pagos efectuados por salarios, aportes y pago de prestaciones. 5. Comprobar si la empresa cumple con los lineamientos legales con relación a los trabajadores. 6. Asegurarse de la racionabilidad de los pasivos estimados por concepto de prestaciones sociales. 7. Comprobar que se efectué de forma adecuada la distribución y contabilización la nomina, aportes y prestaciones sociales. 8. Explicar los movimientos e investigar relaciones no esperadas o inusuales entre los montos del año corriente, al año anterior y los presupuestados respecto a los pasivos laborales. 9. Analizar los asientos por pasivos laborales en las cuentas mayores para conocer si hay partidas inusuales. 54


UNICOMPUTADORES S.A.S Obligaciones laborales Control interno 1Registro de personal ¿el archivo individual de cada trabajador contiene :  Fecha de entrada  Base del sueldo o jornal  Pagos parciales de cesantías  Autorizaciones de la oficina d trabajos  Acumulación de pagos de salarios  Prestaciones de cada trabajador  contrato de trabajo  Examen medico de ingreso y evidencia de la renuncia, si hubiere lugar  Investigaciones efectuadas para contratarlo  Datos necesarios para cumplir disposiciones relacionadas con la retención de impuestos sobre salarios pagados En caso afirmativo, ¿se guardan los archivos de forma que no tengan acceso a ellos personas que preparan la nomina, la aprueban o ejecutan su pago? Se notificaron prontamente al departamento de liquidación de nomina todas las autorizaciones, en especial avisos de despido o retiros de empleados? 2.Reegistro de tiempo ¿Los registros de tiempo, u otras informaciones que sirven para preparar nominas, se preparan y se llevan independientes de quienes intervienen en su elaboración? ¿Los tiquetes por trabajo a destajo. Tarjetas de tiempo, informes de producción etc. Sobre los que se basa el pago, los aprueba el gerente que no intervienen en la preparación y pago de la nomina Las horas extras y otras bonificaciones especiales ¿las aprueban empleados que supervisan las actividades pero no preparan nominas ni hacen el pago? 3 preparación y comprobación de las nominas ¿Las personas que preparan nomina y liquidan prestaciones sociales tiene funciones independientes de la contratación o el despido del personal? ¿Dichas personas son independientes de las que efectúan la distribución contable de la nomina y la liquidación de prestaciones sociales? ¿Se revisa que la nomina y la liquidación de prestaciones sociales la aprueben empleados que no interviene en su preparación, autorización o pagos? ¿La nomina y las liquidaciones de prestaciones sociales las aprueba un empleado responsable?

55

AA2(2/3) SI

NO

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X


UNICOMPUTADORES S.A.S Obligaciones laborales Control interno ¿Cuándo sea practico, como con los empleados fijos, los totales de la nomina corriente se reconcilian con la nominas anteriores y se indican los cambios? ¿La distribución contable de la nomina y la liquidaciones de prestaciones sociales las revisa alguien que no es del departamento de liquidación e nomina? 4 pagos de nomina y prestaciones sociales ¿el pago, en cheque o en efectivo, lo hacen empleados que:  No intervienen ni controlan la preparación de las nominas  No son responsables de despedir o contratar personal  No interviene ni controlan las liquidaciones de prestaciones sociales? La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones sociales ¿la reconcilia de norma regular un empleado sin conexión alguna con la preparación de la nomina? ¿Se comparan los endosos, al menos de forma selectiva, con las formas de loas empleados del archivo? ¿Cuándo el pago se a hace en efectivo se obtiene recibos? Si es así, ¿alguien que no es del departamento de liquidación de nomina compara los recibos con las firmas que aparecen en el archivo? ¿Se desenvuelve el cajero o a un departamento distinto del departamento de nominas, los salarios o jornales y liquidaciones de prestaciones sociales no reclamados? ¿El empleado que efectúa el pago de forma directa a contabilidad sobre los sueldos o jornales y prestaciones sociales no reclamados? ¿se pagan salarios y prestaciones sociales no reclamados en una fecha posterior con base en:  La presentación de evidencia apropiadas sobre el empleo  La probación de un empleado que no sea responsable de preparar al nomina o el informe del tiempo? Elaboro: O.T.T

Aprobó: S.M.T

Reviso: J.C.T

56

AA2(3/3) SI

NO X

X

X

X

X X X

X

X

X

Fecha: 28.02-2012


UNICOMPUTADORES S.A.S 25- OBLIGACIONES LABORALES

REFERENCIAS: AUDITOR: FECHA CIERRE: HECHO POR

Programa de auditoria 1. haga una revisión global de las obligaciones laborales a la fecha del balance e investigue y comente los cambios importantes en relación al periodo anterior. Verifique que O.T.T los pasivos se hayan tratado en forma uniforme al principio y al final del periodo

2. por un periodo determinado seleccione una nomina y efectué el siguiente trabajo: a. de forma selectiva, si es el caso, compare varios empleados u operarios que figuren en planilla contra los respectivos contratos. b. sume las planillas, verifique los cálculos y compárelos contra los comprobantes del diario y su distribución a los O.T.T. centros de costos respectivos c. observe si las nominas se autorizan y se aprueban de forma correcta d. observe que la nomina se haya conciliado y se hayan especificado y aclarado las diferencia resultantes e. Compare nombre de trabajadores seleccionados contra los respectivos comprobantes de pago y de constancia de recibo

AA2 (1/2) O.T.T 31/12/2011 PAPELES DE TRABAJO

AA4

AA4

3. Cuando sea factible, como en el caso de empleados fijos, compare la nomina que se examina con una similar N/A del año anterior y revise los archivos de empleados nuevos o con variaciones en su sueldo

N/A

4. compruebe las apropiaciones de horas extras y otras O.T.T variaciones en sueldos normales

AA4

5. respecto a los empleados seleccionados en los O.T.T puntos anteriores, compruebe los cálculos de salario bruto, incluya horas extras, primas, bonificaciones, etc.

AA4

6. De forma selectiva, compare con los documentos N/A respectivos, deducciones como descuentos pagos a cooperativas, cuotas al seguro social, retención de impuestos etc.

N/A

7. sume el monto del pago neto de los empleados N/A seleccionados.

N/A

57


UNICOMPUTADORES S.A.S 25- OBLIGACIONES LABORALES

REFERENCIAS: AUDITOR: FECHA CIERRE: HECHO POR

8. sume todas las columnas de las nóminas utilizadas

O.T.T

9. asegúrese de que la empresa cumpla todas las O.T.T disposiciones legales Respecto las provisiones, pagos de cesantías, primas, intereses, subsidios, bonificaciones. etc. 10. seleccione varios anticipos de cesantías y O.T.T liquidaciones definitivas y efectué lo siguiente: a. revise sumas y cálculos de liquidaciones. b. compárelos con los registros contable c. revise la firma de constancia y conformidad del trabajador, para pagos definitivos. d. verifique que los anticipos de cesantías los autorice de forma debida al ministerio de trabajo, entre otras

AA2 (2/2) O.T.T 31/12/2011 PAPELES DE TRABAJO AA4

AA4, AA5

AA5

11. seleccioné un periodo y revise la razonabilidad del % N/A de provisión mensual el cual aplica la compañía

N/A

12. al final del año fiscal. Revise las causaciones y la razonabilidad, de las cifras respecto a prestaciones por O.T.T vacaciones, primas, bonificaciones, etc., que hayan quedado pendientes de pago en el periodo

AA5

13. Para los intereses a las cesantías, revise el cálculo de O.T.T las cesantías y el pago posterior, según la ley estipulada.

AA6

14. revisa que la compañía cumpla de forma efectiva los O.T.T pagos parafiscales que ordena la ley

AA5, AA6

15. obtenga o prepare una cedula de cesantías y otra de O.T.T prestaciones por pagar, de forma selectiva compruebe los cálculos y examine la documentación comprobatoria

AA4

Elaboro: O.T.T

Aprobó: S.M.T

Reviso: J.C.T

58

Fecha: 28.02-2012


RF.

AA 5

UNICOMPUTADORES S.A.S AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 25- OBLIGACIONES LABORALES CTAS. CODIGO ………1…….. 5205 GASTO DE PERSONAL 520506 Sueldos 520527 Auxilio de transporte 2370 RETENCIONES Y APN 237005 Aportes a entidades prom. 237045 Fondos de pensión/cesan 2505 SALARIOS X PAGAR 250501 Salarios por pagar P/R: Nomina a diciembre 31 del año 2011 de trabajadores pendientes de pago

PARCIAL

REFERENCIAS: AUDITOR: FECHA CIERRE: DEBE P/T $599.200

AA3 O.T.T 31/12/2011 HABER P/T

51

$535.600 $63.600 $42.848

$ 21.424 $ 21.424

$556.352

AA

$5.879.047

AA

$58.792

AA

$49.913

AA

$2.780.288

AA

$556.352

………2………..

AA 6

2610 261005 261010 261015 261020 5105 510530 510533 510536 510539 2510 251010 2515 251501 2520 252001 2525 252501

PARA OBLIGACIONES LABO Cesantías Interés sobre cesantías Vacaciones Prima de servicios GASTO DE PERSONAL Cesantías Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones CESANTIAS CONSOLIDADAS Ley 50/1999 y posteriores INTERESES CESANTIAS Intereses sobre cesantías PRIMA DE SERVICIOS Prima de servicios VACACIONES Vacaciones

$49.913 $499 $22.335 $49.913 $5.829.134 $58.293 $0 $2.757.953

Aprobó: S.M.T

BB

$8.645.380

51

$5.879.047 $58.792 $49.913 $2.780.288 $9.367.240

SUMAS IGUALES

Elaboro: O.T.T

$122.660

Reviso: J.C.T

59

$9.367.240

Fecha: 28.02-2012


UNICOMPUTADORES S.A.S NOMINA MES DE DICIEMBRE DEL AÑO 2011 Trabajador Básico ext Auxilio Total ras Transp. Deveng.

maría botero TOTAL

535.600 535.600 AA3

0 0

63.600 63.600 AA3

599.200 599.200 AA3

REFERENCIAS: AUDITOR: FECHA CIERRE: Pensión Salud 4% 4%

AA4 O.T.T 31/12/2011 Neto a pagar

21.424 21.424 AA3

556.352 556.352 AA3

21.424 21.424 AA3

Nota: los cálculos de la provisión de prestaciones sociales se hacen en BB4 Elaboro: O.T.T Aprobó: S.M.T Reviso: J.C.T Fecha: 28.02-2012

UNICOMPUTADORES S.A.S CONSOLIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES A 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 Salario base

Fecha de ingres o

Cesantías

Prima servicio

REFERENCIAS: AA5 AUDITOR: O.T.T FECHA 31/12/2011 CIERRE: Vacacion I.cesantía total es s

7.3212 5.2316

1.700.100

1/1/10

1.699.420

1.133400

1/1/10

1.134.914

0 0

850.730 567.153

$ 16.994 $ 11.349

$4.267.244 $2.846.816

6.3655

599.200

1/1/10

598.960

0

268.014

$ 5.990

$1.472.164

4.3262

599.200

1/1/10

598.960

0

268.014

$ 5.990

$1.472.164

1/12/11 49.913 María botero 2.3562 599.200 $49.913 22.335 $ 499 1/1/10 Viviana a 8.3565 599.200 598.960 0 268.014 $ 5.990 Pérez 1/1/10 juan c 9.3216 599.200 598.960 0 268.014 $ 5.990 rodríguez 1/1/10 juan m 599.200 598.960 0 268.014 $ 5.990 Cardona TOTAL 6.428.700 5.879.047 49.913 2.780.288 58.792 µ la fecha de ingreso se tomo fielmente del contrato de los trabajo de cada empleado Nota : a los empleados se les da vacaciones inmediatamente cumplen el año de servicio

$721.860 $1.472.164

Nombre del trabajador

Sandra m toro Carmen A. mena Adriana hincapié Andrés soto

Elaboro: O.T.T

Cedula

Aprobó: S.M.T

Reviso: J.C.T

60

Fecha: 28.02-2012

$1.472.164 $1.472.164 15.196.740


UNICOMPUTADORES S.A.S CONSOLIDACION DE PRESTACIONES SOCIALES A 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

REFERENCIAS: AA6 AUDITOR: O.T.T FECHA 31/12/2011 CIERRE: COD TRABAJADOR BASICO HEN HRN 251010 CESANTIAS AA8 $5.879.047 $49.913 $5.829.134 251510 I. CESANTIAS AA8 $58.792 $499 $58.293 252501 VACACIONES AA8 $2.780.288 $22.335 $2.757.953 252001 PRIMA SERVICIOS AA8 $49.913 $49.913 $0 TOTAL $8.768.040 $122.660 $8.645.380 NOTA: se verificaron los contratos de trabajo y se encontró que un trabajador previamente Relacionado empezaron a trabajar el 1de diciembre y, por error del oficial de nomina , su pago quedo procesado y el pago esta pendiente Elaboro: O.T.T Aprobó: S.M.T Reviso: J.C.T Fecha: 28.02-2012

UNICOMPUTADORES S.A.S 26. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES COD.

NOMBRE DE LA CUENTA

2610

PARA OBLIGACIONES LABORALES

261005

Cesantías

261010

Intereses cesantías

261015

Vacaciones

261020 26

Prima de servicios TOTAL PASIVOS ESTIM, Y PROVISIONES

REF

AJUSTE

RECLASIFICACIONES

BB (1/2) O.T.T 31/12/2011 SALDO AUDITORIA

SALDO DEL EJERCICIO 0

DEB.

CRED.

DEB.

CRED.

0

0

$122.660

0

0

$122.660

$519.266

0

0

$49.913

0

0

$49.913

AA3 -BB3 AA3 -BB3

$5.192

0

0

$499

0

0

$499

$259.635

0

0

$22.335

0

0

$22.335

BB3

$519.266 $1.303.361

0 0

0 0

$49.913 $122.660

0 0

0 0

$49.913 $122.660

AA3 -BB3 AA3 -BB3

SALDO ANTERIOR

REFERENCIA: AUDITOR: FECHA DE CIERRE:

CONCLUSIONES 1. Las contingencias una vez el contador efectuó los ajustes, se registraron en los estados financieros. 2. La vez se relazo la auditoria se comprueba que la empresa no esta preparada para contingencias. 3. Siempre que se presente una posibilidad de contingencia, se debe revelar de acuerdo al criterio del auditor. 4. Los pasivos estimados y las provisiones, una vez efectuada por el contador los ajustes, se clasificaron para presentarlos en los estados financieros de acuerdo al PUC 5. Realizada la auditoria y, una vez el contador efectuó los ajustes, se determino que los pasivos estimados y las provisiones si representan una obligación cierta 6. Los cálculos de los pasivos estimados y las provisiones se realizaron con los porcentajes vigentes a la fecha. 7. No se cuenta con un buen sistema de control interno para disminuir las inconsistencias de la cuenta. Elaboro: O.T.T

Aprobó: S.M.T

Reviso: J.C.T 61

Fecha: 28.02-2012


UNICOMPUTADORES S.A.S BB(2/2) PLAN DE MEJORAMIENTO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2011 DEBILIDADES CAUSA EFECTO CONTROLES RESPONSABLE FECHA A IMPLANTAR 1. No se Descuido Incumplimiento Registrar las Jefe de Inmediato registra de del contador a las normas de provisiones nomina/contador manera causación e de acuerdo a oportuna las inflación de la la planilla de provisiones utilidad trabajo y la nomina

UNICOMPUTADORES S.A.S Pasivos estimados y provisiones Objetivos de auditoria 1. Comprobar que se registren en los estados financieros las contingencias. 2. Determinar en que casos la contingencia se pueda conocer por anticipado y esta refleje una perdida a la empresa, y evaluar si se realizaron las provisiones necesarias. 3. Determina, como consecuencia de la contingencia si se debe presentar un dictamen con salvedades o abstenerse de opinar. 4. Determinar si los saldos que refleja el balance con correctos. 5. Determinar que los controles si son existentes y si operan correctamente. 6. Comprobar que los pasivos estimados y las provisiones se registraron de manera correcta y si su obligación es verdadera. 7. Verificar si los cálculos que la empresa al registrar los pasivos estimados y las provisiones que se generaron por obligaciones de la empresa. Control interno SI ¿El cliente registra de forma debida los posibles pasivos por concepto de:  Documentos por cobrar descontados  Cuentas por cobrar cedidas  Garantías del producto  Garantías de contratos  Perdidas que se originan por compraventa de contratos? ¿Existen litigios pendientes? Si la respuesta a la dos es si ¿su provisión es adecuada? ¿Los contratos de compra son razonables? X Elaboro: O.T.T

Aprobó: S.M.T

Reviso: J.C.T

62

BB1

NO X

X X

Fecha: 28.02-2012


UNICOMPUTADORES S.A.S 26. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

PROGRAMA COMPRENSIVO DE AUDITORIA

REFERENCIA: AUDITOR: FECHA DE CIERRE: HECHO POR

1. revisen las secciones que pudieran indicar pasivos contingentes o contratos importantes de compras y compromisos, como documentos, contratos importantes de compra y compromisos como: documentos descontados garantías, incluso las otorgadas a afiliadas, endosos, arbitrajes, pagos O.T.T. complementarios por diferencia de impuestos, patentes u otros litigios, contratos administrativos o de trabajo, arrendamientos financieros, convenios, colectivas de trabajo, convenios de regalías o de licencias , planes de incentivos de convenios con regalías. a) discuta estos asuntos con funcionarios responsables y determine si se incluyeron de forma adecuada todos los procedimientos de auditoria en le programa de trabajo, como confirmaciones etc. Esta revisión en el programa debe hacerse durante las primeras etapas de la auditoria para poder adoptar los procedimientos de auditoria relativos de forma oportuna. Estos asuntos se cubren también en la sección de revisión de hechos posteriores a la fecha de cierres. 2. analice las cuentas de gastos legales del periodo y revise las facturas o recibos de los honorarios legales como unas indicaciones de posibles pasivos contingentes. N/A a) solicite al cliente que pida a sus abogados nos confirmen directamente los litigios pendientes, reclamaciones, etc. b) verifique el estado de todos los asuntos importantes revelados en los costos de los abogados y anoten los comentarios en los papeles de trabajo

BB 2(1/2) O.T.T 31/12/2011 PAPELES DE TRABAJO

BB4

N/A

3. obtenga o prepare un resumen de los principales contratos o compromisos de N/A compras no finiquitadas, incluya información con respecto a precios contratados o comprometidos, precios cotizados la fecha del cierre, cantidades etc.

N/A

4. indague y obtenga confirmación completa sobre cualquier contrato importante N/A de ventas no terminado, que obligue a la compañía a dar precios inferiores a los normales y que puedan originar perdidas

N/A

5. indague e investigue lo relativo a garantías de productos vendidos si no se cubrió ese punto con otros procedimiento de auditoria

N/A

N/A

6. En la revelación de contingencias, defina la contingencia, estima el efecto en valores monetarios o mencione la incapacidad de efectuar tal evaluación

N/A

63

N/A


UNICOMPUTADORES S.A.S 26. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

REFERENCIA: AUDITOR: FECHA DE CIERRE: HECHO POR

BB 2(2/2) O.T.T 31/12/2011 PAPELES DE TRABAJO

Pensiones de jubilación

7. determine los grupos de empleados cubiertos y las políticas de registro

N/A

N/A

8. asegúrese de que la provisión correspondiente se hizo con base a un estudio N/A actuarial y de acuerdo con las prescripciones legales

N/A

9. cruce el costo de la pensión del periodo con las cuentas de resultado 10. determine el exceso o defecto del valor de las pensiones de jubilación N/A computadas actuarialmente acumuladas a favor de los empleados 11. indague e investigue naturaleza y efecto de los cambios en procedimientos N/A contables , cambios de circunstancias, presunciones actuariales, etc. para revelarlos si son de importancia

N/A

N/A

12. revise los informes de actuario y considere la necesidad de confirmarlos N/A directamente con el

N/A

13. prepare un breve memorando donde detalle alcance y resultado de nuestro O.T.T trabajo y las conclusiones alcanzadas en relación de asuntos de importancia

-

Elaboro: O.T.T

Aprobó: S.M.T

Reviso: J.C.T

Fecha: 28.02-2012

UNICOMPUTADORES S.A.S AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

REF

COD

AA4

5205 520530 2610 261010 P/R:

CUENTAS ……..1……. GASTO DE PERSONAL CESANTIAS PARA OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS

PARCIAL

DEBE

P/T

$49.913

51

REFERENCI BB 3(1/2) A: AUDITOR: O.T.T FECHA DE 31/12/2011 CIERRE: HABER P/T

$49.913 $49.913 $49.913

Prestaciones sociales de trabajadores pendientes de pago no causados a diciembre 31 del 2011

64

AA


UNICOMPUTADORES S.A.S AJUSTES Y RECLASIFICACIONES PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

REF

COD

AA4

5205 520533 2610 261010 P/R:

5205 520539 2610 261015 P/R:

5205 520536 2610 261020 P/R:

CUENTAS ……..2……. GASTO DE PERSONAL Intereses sobre cesantías PARA OBLIGACIONES LABORALES Intereses sobre cesantías

PARCIAL

DEBE

P/T

$499

51

REFERENC BB 3(2/2) IA: AUDITOR: O.T.T FECHA DE 31/12/2011 CIERRE: HABER P/T

$499 AA $499

$499

Prestaciones sociales de trabajadores pendientes de pago no causados a diciembre 31 del 2011 ……..3……. GASTO DE PERSONAL Vacaciones PARA OBLIGACIONES LABORALES vacaciones Prestaciones sociales de trabajadores pendientes de pago no causados a diciembre 31 del 2011 ……..4……. GASTO DE PERSONAL Prima de servicios PARA OBLIGACIONES LABORALES Prima de servicios

$22.335

51

$22.335 $22.335

AA

$49.913

AA

$22.335

$49.913 $49.913

51

$49.913

Prestaciones sociales de trabajadores pendientes de pago no causados a diciembre 31 del 2011 Sumas iguales

Elaboro: O.T.T

$122.660

Aprobó: S.M.T

Reviso: J.C.T

65

$122.660

Fecha: 28.02-2012


UNICOMPUTADORES S.A.S APORTES DE TRABAJADORES PENDIENTES DE PAGO A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2011

REFERENCIA: BB 4 AUDITOR: O.T.T FECHA DE 31/12/2011 CIERRE: PROVISION OBLIGACIONES LABORALES PATRONO % CESANTIAS $49.913 8.33% INTERES A LAS CESANTIAS $499 1.00% VACACIONES $22.335 4.16% PRIMA DE SERVICIOS $49.913 8.33% TOTAL $122.660 21.82% TOTAL GASTOS INDIRECTOS DE NOMINA $122.600 21.82% © el valor de los gastos indirectos de nomina se calculo sobre el total devengado de la nomina que aparece en el AA4; para el calculo de las vacaciones se resto el valor del auxilio de transporte Elaboro: O.T.T Aprobó: S.M.T Reviso: J.C.T Fecha: 28.02-2012

UNICOMPUTADORES S.A.S CALCULO SALDO PROVISION DE PRESTACIONES SOCIALES A DICIEMBRE 31 DEL AÑO 2011 CONCEPTO

SALDO BALANCE Cesantías 0 Prima de servicios 0 vacaciones 0 Intereses s. cesantías 0 TOTAL 0 Elaboro: O.T.T

AA3 0 0 0 0 0

BB3 $49.913 $499 $22.335 $49.913 $122.660 Aprobó: S.M.T

66

TOTAL AJUSTES $49.913 $499 $22.335 $49.913 $122.660 Reviso: J.C.T

REFERENCIA: AUDITOR: FECHA DE CIERRE: P/T

BB 5 O.T.T 31/12/2011 SALDO

$49.913 $499 $22.335 $49.913 $122.660 Fecha: 28.02-2012


3 DICTAMEN E INFORME DE AUDITORIA 3.1 Dictamen de auditoria

Armenia, febrero 26 de 2012 Señores ASAMBLEA GENERAL SOCIEDAD UNICOMPUTADORES S.A.S Ciudad

Respetados señores: He practicado una auditoria a la sociedad UNICOMPUTADORES S.A.S, para el año 2011 en donde examine los estados financieros; balance general y lo correspondientes estado de resultados, de cambios en la situación financiera, cambios en el patrimonio y flujo de efectivo. se evaluaron el sistema de control interno; si se cumplieron las leyes y las regulaciones que la afectan, el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades, todo por medio de indicadores de desempeño. La administración es responsable de la preparación, la integridad y la presentación razonable de los estados financieros, de mantener una estructura efectiva de control interno para lograr los objetivos de la compañía; de cumplir leyes y obligaciones que la afectan, y de establecer objetivos, metas, programas y estrategias para conducir el negocio de forma ordenada y eficiente. Es mi obligación expresar sobre cada uno de los temas de la auditoria integral, la base son los procedimientos que considero necesarios para obtener la evidencia apropiada y, con ella, seguridad razonable para las conclusiones sobre el alcance de la auditoria integral. Cualquier estructura de control interno tiene limitaciones inherentes, pueden ocurrir errores o irregularidades y que no se detecten; las proyecciones de cualquier evaluación de control interno para periodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno se realice de forma inadecuada por cambios en sus elementos. Mi examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y en consecuencia, incluyó la obtención de la información necesaria para el fiel cumplimiento de mis funciones, las pruebas de los documentos y registros de contabilidad, así como otros procedimientos de Auditoría.

67


Los Estados Financieros, han sido ajustados para mostrar el efecto de la variación en el poder adquisitivo de la moneda, de acuerdo a los procedimientos técnicos establecidos en las disposiciones legales. Se utilizo el índice de precios al consumidor para ingresos medios del DANE. Se deben presentar estados financieros comparados con los del año anterior. Conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. En mi opinión, los Estados Financieros arriba mencionados, ajustados como se indicó antes; tomados fielmente de los libros y adjuntos a este informe, presentan en forma confiable la Situación Financiera de la Compañía UNICOMPUTADORES S.A.S al 31 de Diciembre de 2011, los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los Cambios en la Situación Financiera y los Flujos de Efectivo por los años terminados en esa fecha de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia aplicadas uniformemente, y además estos Estados Financieros Certificados son concordantes con el Informe de Gestión de la Gerencia que tuvimos oportunamente a nuestra disposición en el cual se pronunció sobre la legalidad del software que utiliza la empresa. Mi examen incluyó también la observación de pagos a las Entidades de Salud concluyendo que éstos corresponden a los que la ley le exigen. Además basado en el alcance de mi examen, conceptúo que la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y a la técnica contable; que las operaciones registradas y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y de la sociedad, a las disposiciones de la Asamblea y a las decisiones de la Junta Directiva. Que la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de accionistas se llevan y conservan debidamente; que existen y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la sociedad ó de terceros eventualmente en su poder.

Cordialmente,

OMAR TREJOS TREJOS Revisor Fiscal T.P. No. 145891-T

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3.2 Informe de auditoria

Señores

ACCIONISTAS SOCIEDAD UNICOMPUTADORES S.A.S La ciudad Como parte de mi examen sobre los estados financieros de la SOCIEDAD UNICOMPUTADORES S.A.S a diciembre 31 de 2011, se realizaron pruebas al sistema de control interno con con el alcance necesario para evaluar este aspecto, según lo requieren los principios de auditoria generalmente aceptados. De acuerdo con la normatividad de auditoria, el propósito de esta evaluación es establecer criterios confiables en el control interno y determinar naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoria necesarios para dar un concepto sobre los estados financieros. Al considerar la efectividad de cualquier sistema de control interno, se deben tener en cuenta las limitaciones que los son inherentes y que las producen:

 Las interpretaciones erróneas de las instituciones, errores de juicio, descuido y otros factores humanos que puedan causar errores.  La alianza o confabulación de dos o más personas para disminuir la efectividad de los controles que se basan en la segregación de funciones.  Las determinaciones intencionales de la gerencia que pueden deteriorar los procedimientos de control relacionados con la ejecución y el registro de transacciones, o respecto a estimaciones y juicios que se prevén al elaborar los estados financieros. la efectividad de los controles internos puede variar de un periodo a otro si cambian las condiciones o si se debilita el cumplimiento de los procedimientos.

RECOMENDACIONES OBLIGACIONES LABORALES  Mejorar los sistemas de comunicación entre los encargados del manejo del personal y los encargados de elaborar la nomina

69


 Revisar y comparar la nomina y el personal que labora que labora en la actualidad, determinar los importes correspondientes a la causación de de los salarios pendientes de pago  Liquidar de forma correcta los contratos de trabajo y evitar pagos por indemnizaciones o sanciones de instituciones reguladoras.  Consolidar las prestaciones sociales para brindar razonabilidad a la información presentada  PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES  Registrar las provisiones conforme a la nomina y las horas a liquidar de las planillas de trabajo, para la causación oportuna de este rubro

OMAR TREJOS TREJOS Revisor Fiscal T.P. No. 14589

70


3.3 Carta de gerencia

Armenia, febrero 28 de 2012 SEÑOR OMAR TREJOS TREJOS AUDITOR En relación con la auditoria integral que ustedes realizaron a los estados financieros a 31 de diciembre de 2011, declaramos que: Es nuestra responsabilidad preparar y presentar de forma razonable los estados financieros básicos conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Para la realización de su examen se pusieron a su disposición registros contables y estadísticos, soportes, libros e informes financieros y cualquier información que hubiere requerido, incluso actas de asamblea y jutas directivas. Las operaciones registradas con terceros se registraron y revelaron por completo en los estados financieros y en las notas correspondientes; se trataron de cumplir todos los contratos y convenios pactados. Dentro de lo que la administración conoce, no han ocurrido acontecimientos subsecuentes de importancia desde la fecha de corte de los estados financieros. No han ocurrido irregularidades de importancia que afecte la personal. No existieron multas, ni sanciones para la empresa, ni para cualquier funcionario de modo directo durante el ejercicio. No existen situaciones favorables o desfavorables que afecten o puedan llegar a afectar el futuro previsible de la sociedad, en su estructura financiera o en cuanto al resultado del ejercicio. Tampoco se violan las leyes aplicables, como las relacionadas con las obligaciones laborales y de tributaria, en relación con obligaciones como contribuyente, que puedan generar sanciones y restricciones de operación. No ha habido irregularidades en lo que se refiere a la gerencia o a los empleados que desempeñan un papel importante en el sistema de control interno que pudieran tener un efecto importante sobre los estados contables.

71


La sociedad UNICOMPUTADORES S.A.S se sitúa en una zona de estabilidad política y social, la infraestructura vial le permite el acceso a puertos y aeropuertos; todo esto muestra la fortaleza de la compañía

SANDRA MOLINA TORO GERENTE UNICOMPUTADORES S.A.S

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3.4 Carta de abogados

Armenia, febrero 26 de 2012 Señores ASAMBLEA GENERAL SOCIEDAD UNICOMPUTADORES S.A.S Ciudad Respetados señores: He practicado una auditoria a la sociedad UNICOMPUTADORES S.A.S, para el año 2011 en donde examine los estados financieros; balance general y lo correspondientes estado de resultados, de cambios en la situación financiera, cambios en el patrimonio y flujo de efectivo. se evaluaron el sistema de control interno; si se cumplieron las leyes y las regulaciones que la afectan, el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades, todo por medio de indicadores de desempeño. La administración es responsable de la preparación, la integridad y la presentación razonable de los estados financieros, de mantener una estructura efectiva de control interno para lograr los objetivos de la compañía; de cumplir leyes y obligaciones que la afectan, y de establecer objetivos, metas, programas y estrategias para conducir el negocio de forma ordenada y eficiente. Es mi obligación expresar sobre cada uno de los temas de la auditoria integral, la base son los procedimientos que considero necesarios para obtener la evidencia apropiada y, con ella, seguridad razonable para las conclusiones sobre el alcance de la auditoria integral. Cualquier estructura de control interno tiene limitaciones inherentes, pueden ocurrir errores o irregularidades y que no se detecten; las proyecciones de cualquier evaluación de control interno para periodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno se realice de forma inadecuada por cambios en sus elementos. Mi examen fue practicado de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y en consecuencia, incluyó la obtención de la información necesaria para el fiel cumplimiento de mis funciones, las pruebas de los documentos y registros de contabilidad, así como otros procedimientos de Auditoría. Los Estados Financieros, han sido ajustados para mostrar el efecto de la variación en el poder adquisitivo de la moneda, de acuerdo a los procedimientos técnicos establecidos en las disposiciones legales. Se utilizo el índice de precios al consumidor para ingresos medios del DANE. Se deben presentar estados 73


financieros comparados con los del año anterior. Conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. En mi opinión, los Estados Financieros arriba mencionados, ajustados como se indicó antes; tomados fielmente de los libros y adjuntos a este informe, presentan en forma confiable la Situación Financiera de la Compañía UNICOMPUTADORES S.A.S al 31 de Diciembre de 2011, los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los Cambios en la Situación Financiera y los Flujos de Efectivo por los años terminados en esa fecha de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia aplicadas uniformemente, y además estos Estados Financieros Certificados son concordantes con el Informe de Gestión de la Gerencia que tuvimos oportunamente a nuestra disposición en el cual se pronunció sobre la legalidad del software que utiliza la empresa. Mi examen incluyó también la observación de pagos a las Entidades de Salud concluyendo que éstos corresponden a los que la ley le exigen. Además basado en el alcance de mi examen, conceptúo que la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y a la técnica contable; que las operaciones registradas y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y de la sociedad, a las disposiciones de la Asamblea y a las decisiones de la Junta Directiva. Que la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de accionistas se llevan y conservan debidamente; que existen y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la sociedad ó de terceros eventualmente en su poder.

Cordialmente,

OMAR TREJOS TREJOS Revisor Fiscal T.P. No. 145891-T

Armenia, febrero 14 de 2012 SEÑOR OMAR TREJOS TREJOS AUDITOR 74


Asunto: respuesta a solicitud de información Se responde a la solicitud enviada por la sociedad UNICOMPUTADORES S.A.S, la cual usted audita en estos momentos. Se solicitaron litigios pendientes, reclamos y gravámenes que a la fecha cursan en contra de la compañía mencionada. Para colaborar con la labor que usted desempeña, SILVA Y CIA ABOGADOS. Certifica que la sociedad UNICOMPUTADORSES S.A.S a la fecha no tiene litigios, reclamos, gravámenes, reclamos no iniciados ni otros asuntos que puedan afectar su estructura financiera ni los resultados operacionales para el año 2011 y lo transcurrido hasta la fecha de esta carta.

Cordialmente, SILVA Y CIA ABOGADOS

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BIBLIOGRAFIA

MONTES SALAZAR, Carlos Alberto. MEJIA SOTO, Eutimio. MONTILLA GALVIS, Omar de Jesús. (2006). Auditoria financiera de pasivos, patrimonio y cuentas del resultado Cali, Colombia: universidad libre. O.RAY, whittington, KURT pany. Principios de auditoria decimal edicion mexico d.f

, mc graw hill/ interamericana

MACK, theobre. TURNER,(1981) jerry.evaluacion y juicio del auditor en relacion con el control interno. Copyright SIERRA MOLINA,Guillermo ORTE, Manuel(1996)teoría de la auditoria financiera. Mc Graw hill http://www.lacampana.co/servicios-acero/147/perfil-asesor-comercial.html http://www.buenastareas.com/ensayos/Funciones-Encargado-De-Bodegas/1368534.html http://es.scribd.com/doc/2962061/FUNCIONES-DE-LA-SECRETARIA http://seguridad.foroes.net/t16840-funciones-del-vigilante-de-seguridad

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auditora financiera de las cuentas de obligaciones laborales y de pasivos estimados y provisiones