Page 1

Ejercicio 1) “El telar S.A.” Práctica de CPE 2017 Inventarios. Cra. Ana Laura Etcheverry

1


I) Validaciรณn de saldos contables al 31/10/14: Concepto MP Lana Gruesa Lana Fina PT Buzos Poleras Sacos Materiales Tintas de

$ total (letra)

Unids segun registros (letra)

Costo unit $

571200 600000

34 40

16800 15000

6900000 2400000 2940000

30000 12000 14000

230 200 210

200000

20000

10

Cra. Ana Laura Etcheverry

Obtenemos los costos.

2


II) RECUENTO FISICO: Producto

Q Recuento Fisico

Cantidades contabilidad

Dif

Diferencia explicadas

Lana Gruesa

24

34

-10

Info recepcion post corte, a fecha cierre merc NO ingresada

Lana Fina

32

40

-8

En otro deposito. NCA

250

Conocimiento de embarque post cierre. Son del cliente. Guardadas a su solicitud. NCA

Buzos

30.250

30.000

Poleras

12.500

12.000

500

Sacos

14.000

14.000

0 Cra. Ana Laura Etcheverry

Costo Ajuste $ unitario $

16.800

-168.000

230

57.500

3


Según fact proveedor de 27/10/14 pero recepción post cierre. Mercaderia en transito BC - Lana Gruesa

168.000 168.000

Fact de exportación 606 (ultima del ej), conocim embar 01/11/14. 250unid*24TC*30 Ventas export 180.000 U$S Ds x export 180.000 BC - Buzos 57.500 Costo de ventas 57.500 Cra. Ana Laura Etcheverry

4


III) Valuación al 31/10/14 (punto 4 de letra): Concepto MP

$ total (letra)

Unids según registros (letra)

Costo unit $

Según empresa:

Costo en Dolares TC 24

Lana Gruesa

571200

34

16800

700

Lana Fina

600000

40

15000

625

Cra. Ana Laura Etcheverry

5


III) Valuación al 31/10/14 (punto 4 de letra): Concepto

MP

Cto U$S punto 4

Mas los gastos de flete U$S

Menos Costo Dif Stock interes de U$S U$S ajustado financiación Auditor

Recalculo auditor:

Ajuste pérdida x desvaloriz

DIF U$S*ST aj*TC

Lana Gruesa

700

5

-10

695

5

24

2880

Lana Fina

625

5

-10

620

5

40

4800

Cra. Ana Laura Etcheverry

6


Ajuste pérdida por desvalorización: Pérdida por desvalorización 7.680 BC - Lana Gruesa BC - Lana Fina Cra. Ana Laura Etcheverry

2.880 4.800 7


Productos Terminados: Stock Producto ajustado Buzos

30.250

0,08 Costo $ 230

Gtos de P.Vta. U$S P.Vta. $ por comercializ punto 5,1 TC 24 .

30

720

58

Poleras

12.000

200

20

480

38

Sacos

14.000

210

16

391

31

Cra. Ana Laura Etcheverry

V.N.R. Ajuste $ $ 662 No hay: el costo es < 442 al VNR en 360 todos.

8


Productos Terminados: CONTRATO Producto UNIDADES

Costo $

0,08 P.Vta. P.Vta. $ U$S pto por TC 24 5,2

Gtos de comerc.

Buzos

12.000

230

11

264

21

Poleras

11.500

200

8,5

204

16,32

V.N.R. Ajuste $ $ 243

NCA

187,68 -141.680

Ajustar las unidades de poleras del contrato: VNR < Costo.

Pérdida por desvalorización 141.680 Cra. Ana Laura Etcheverry

141.680 BC- Poleras 9


IV) EXPOSICIร“N: punto 5,3 Se estima que las existencias de buzos y poleras: realizadas en el prรณximo ejercicio (todo C/P).

Prod.

Ventas mensuales ejercicio13

Ventas del ejercicio anterior.

Disminuciรณn del 15% para prox ej.

Stock ajustado

No ctte

Sacos

1.000

12.000

10.200

14.000

3.800

BC - Sacos L/P 798.000

Costo Ajuste $ 210

798.000

798.000 BC- Sacos C/P Cra. Ana Laura Etcheverry

10


IV) EXPOSICIร“N: punto 5,3 Existencia alcanza para 3 meses de producciรณn aproximadamente: Corriente. Datos: pcio incambiado y 3000 vencidos del ej anterior --> podemos suponer no habrรก canje del proveedor y auditor evaluar perd a res ej ant.

Prod.

Existencias (litros)

Tintas

20.000

Litros vencidos Cto ($200000 al cierre del sdo cont/20000 ejercicio. litros pto 5,3)

5.000

10

Ajuste $ 50.000

Ajuste propuesto: dan el dato de 3000 Cra. Ana Laura Etcheverry

11


PĂŠrdida por obsolescencia

50.000

50.000

Materiales - Tintas de lana

Si el auditor decide enviar la perdida a resultados acum. PĂŠrdida por obsolescencia 20.000 20.000

Materiales - Tintas de lana

Resultado Acumulados

30.000

30.000

Materiales - Tintas de lana Cra. Ana Laura Etcheverry

12

6. 4 SoluciónInventariosEj4 EXDIC14CPE El telar S.A.  
6. 4 SoluciónInventariosEj4 EXDIC14CPE El telar S.A.  
Advertisement