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Conceptos, proceso, normas.

DIC16

Ej. 5

FEB17

P: 8,9,11 a 15

MARZO17

P: 9 a 12; 14; 18 a 20

1era Revisiรณn Mayo17

Ej. 2

JULIO17

Ej. 4 P: 16

AGOSTO17

Ej. 3

FEBRERO18

P: 22, 23

1era Revisiรณn Mayo18

Ej. 2

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EXAMEN DICIEMBRE 2016 Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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EJERCICIO 5 21) De indagaciones realizadas en relación a los controles internos de la empresa, la gerente financiera de

la misma le informó al asistente de auditoría que las conciliaciones bancarias se realizaban todos los meses y eran revisadas por ella misma. De la evaluación preliminar de las mismas surge que no se realizaron todos los meses, tenían errores y partidas antiguas sin aclarar y tampoco había constancia de la

revisión. En base a esta situación usted decide que los pasos a seguir son los siguientes: a) Realizar y documentar la prueba de cumplimiento de control de las conciliaciones bancarias y adoptar un enfoque de controles.

b) No realizar la prueba de cumplimiento del control y adoptar un enfoque sustantivo. c) Realizar y documentar la prueba de cumplimiento de control de las conciliaciones bancarias y adoptar un enfoque sustantivo.

d) Ninguna de las anteriores. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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22) Dentro del programa de trabajo del capítulo de Inventario su asistente definió como procedimiento de auditoría “Solicitar a la empresa los recuentos mensuales de bienes de cambio, analizar quienes participan del recuento, verificar si las diferencias detectadas fueron contabilizadas y si se hace seguimiento de las

mismas”. Qué tipo de procedimiento planteó su asistente: a) Prueba de control. b) Prueba sustantiva sobre saldos. c) Prueba sustantiva s/transacciones. d) Prueba sustantiva global.

23) El procedimiento de análisis del ratio de antigüedad de bs de cambio que objetivo de auditoría cubre: a) Valuación. b) Valuación y exposición. (por las previsiones) c) Exactitud. d) Exposición. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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24) El procedimiento de muestreo se utiliza como herramienta a nivel de las siguientes pruebas: a) Solamente para las pruebas sustantivas.

b) Solamente para las pruebas de control. c) Tanto para pruebas de control como pruebas sustantivas. d) Ninguna de las opciones anteriores es correcta.

25) ¿Cuáles son las etapas del proceso de Auditoría? a) Planeamiento, Conocimiento del Negocio, Ejecución y Conclusión. b) Planeamiento, ejecución y conclusión. c) Planeamiento, ejecución, tareas de finalización y conclusión. d) Planeamiento, definición de objetivos, ejecución y conclusión. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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EXAMEN FEBRERO 2017 V1

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Pregunta 8 La versión revisada del prefacio a las "NORMAS INTERNACIONALES SOBRE CONTROL DE CALIDAD, AUDITORÍA, REVISIÓN, SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO Y OTROS SERVICIOS RELACIONADOS" describe el

alcance y el nivel de autoridad de los documentos emanados del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento. El objeto principal de las normas internacionales de auditoría consiste en:

A. Establecer los objetivos y requisitos que deben aplicarse en la auditoría de los estados financieros B. Proporcionar asistencia de carácter práctico a los auditores y promover las buenas prácticas. C. Prescribir requisitos contables que deben ser aplicados en la presentación de los estados financieros.

D. Establecer un código de reglas que contemplen todas las situaciones y circunstancias que se le pueden plantear el auditor.

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Pregunta 9 Es importante preparar los papeles de auditoría, ya que:

A. Evita que el auditor pueda ser demandado judicialmente por negligencia B. Generalmente lo exige la legislación nacional C. Proporciona evidencia para respaldar la opinión de auditoría D. Permite planear la auditoría del año siguiente

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Pregunta 11 Dentro del contexto de la auditoría de los estados financieros de una empresa, el riesgo de detección representa el riesgo que:

A. Surge a partir de la susceptibilidad de las transacciones y los saldos a representaciones erróneas significativas. B. El auditor sea considerado responsable ante terceros por no haber detectado una representación

errónea significativa. C. El sistema contable de la empresa no prevenga o detecte y corrija las representaciones erróneas significativas.

D. Los procedimientos del auditor no detecten las representaciones erróneas significativas.

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Pregunta 12 Uno de los principales objetivos de los procedimientos analíticos en la etapa de planificación de la auditoría es: A. Reducir el alcance de los demás procedimientos de auditoría necesarios durante la auditoría. B. Identificar las áreas de riesgo potencial. C. Realizar "verificaciones mediante totales de control" D. Confirmar la uniformidad de los estados financieros en su conjunto Pregunta 13

Al considerar el tamaño adecuado de la muestra de una población con una gran cantidad de partidas, ¿cuál de los siguientes elementos tomará en cuenta el auditor? Estratificación / Q de partidas en la población / Error tolerable. A. Ninguna

B. Únicamente la estratificación C. Estratificación y Cantidad de partidas en la población. D. Estratificación y error tolerable. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 14 Un auditor planea fiarse del sistema de controles internos con respecto a las compras y los pagos, y diseña pruebas de control para asegurarse de que los controles han estado operando de manera efectiva durante todo el período contable. Los resultados de las pruebas muestran que uno de los controles no operó de manera efectiva durante un mes en el año, en el que se contrató un empleado administrativo temporal. ¿Cuál de las siguientes conclusiones será la más apropiada? A. El control no es confiable y por lo tanto el nivel de los procedimientos sustantivos no puede reducirse

B. El nivel de los procedimientos sustantivos puede ser reducido durante el año pero el error debe ser informado a la gerencia. C. El nivel de los procedimientos sustantivos puede ser reducido durante once meses y el mes restante evaluado

como una población aparte D. Debe identificarse y evaluarse un control alternativo para el total del período contable antes de adoptar cualquier decisión con respecto al nivel de los procedimientos sustantivos Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 15 Como parte de las pruebas de auditoría a fin de cumplir con el objetivo de auditoría de que "las cuentas por cobrar comerciales no sean sobrestimadas", el responsable de auditoría a cargo de la auditoría de una empresa manufacturera planea enviar resúmenes de cuenta a una muestra de clientes y solicitarles que confirmen el saldo. ¿Cuál de los siguientes métodos de selección de muestras sería el más apropiado en estas circunstancias? A. Una muestra al azar seleccionada a partir de una población de clientes individuales con algunas transacciones

durante el año. B. Una muestra seleccionada a partir de la población de clientes individuales con algunas transacciones durante el año, con una tendencia hacia aquellos con transacciones de mayor valor durante el año.

C. Una muestra al azar seleccionada a partir de la población de los saldos de los clientes al cierre del ejercicio. D. Una muestra seleccionada a partir de la población de los saldos de clientes al cierre del ejercicio, con una tendencia hacia los saldos de mayor valor.

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EXAMEN MARZO 2017 V1

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Fuimos contratados el 15/1/17 por el Directorio de la empresa CK S.A. para la realización de su primera auditoría de los estados financieros al 31.12.16 preparados de acuerdo con NIIF. El alcance del trabajo será de acuerdo con las NIA. La empresa se constituyó el 1/12/16 con un aporte en efectivo $U 10.000 y su giro será la venta mayorista de termos, bombillas, mates y demás utensilios tradicionales de Uruguay. La moneda funcional de la empresa es el peso uruguayo. El 20/1/17 Ud. fue invitado a participar en una reunión con el Directorio de la empresa en la que se trataron diversos temas. De la reunión Ud. tomó las siguientes notas:  El 2/12/16 los accionistas depositaron en la cuenta bancaria de la empresa $ 5.000.000 como “préstamo puente” a efectos que realice la compra de mercadería inicial para comenzar el negocio, a la espera de la aprobación del préstamo solicitado a un banco de plaza.  El 20/12/16 la empresa recibió en su depósito la primera partida de mercadería del proveedor Carlitos SRL acompañada de remito y factura dirigida a CK S.A. por un valor de USD 100.000 más IVA. Esta ha sido la única transacción de compra de mercadería que le informa la empresa hasta la fecha. El Cr. Temer (contador de la empresa) pagó el 21/12/16 mediante transferencia bancaria la totalidad y Carlitos SRL

envió el recibo correspondiente a la cancelación de la factura.  El 24/12/16 concretó la venta de la totalidad de su stock a una importante cadena de mini mercados que quedó encantado con la relación precio calidad de los productos de CK. El pago se acordó a 60 días, la empresa logró un margen sobre costo de un 15%. Esta ha sido la única transacción de venta que le informa la empresa hasta la fecha. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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 El 12/1/17 la empresa aceptó la devolución, emitiendo la nota de crédito correspondiente, de un lote de 2.500 mates naturales, que representan el 50% de la venta del 24/12, a raíz de una queja de la cadena de mini mercados de que estaba

recibiendo muchas devoluciones por encontrarse los mates rajados. El Directorio envió una carta al cliente disculpándose por los defectos en la mercadería y que en pos de una provechosa relación comercial comprometía la devolución de toda la mercadería que presentara defectos. Los deterioros aparentemente fueron responsabilidad de la forma en que CK almacenó y despachó la mercadería.  Ayer (19 de enero de 2017) la empresa tomó conocimiento de una resolución del Ministerio de Salud Pública fechada el 23/12/16 que indicaba la prohibición a partir del 1/1/17 de la importación, fabricación y comercialización de cualquier tipo de recipientes de aleación, incluidos termos, por su probada toxicidad para los humanos. También se enteraron que Carlitos SRL

cerró sus puertas debido a su agobiante situación, habiéndose fugado del país la totalidad de sus socios. De su reunión con el Cr. Temer Ud. se informó que la idea del Directorio es ampliar la estructura administrativa y de control de la empresa una vez que la empresa tome volumen en su operativa. Por ahora el Contador con un estudiante que lo apoya se encargan tanto de las registraciones como de los trámites de la empresa, no habiendo por el momento procedimientos específicos de control implementados. El Cr. Temer le proporciona el libro diario el que contiene únicamente los siguientes asientos, sobre los que usted aplica sus procedimientos de auditoría: Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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CK S.A. $U/USD 24 25 26

27 28

Asiento Fecha 1 01/12/2016 2 3

4 5

6

29

7

8

02/12/2016 20/12/2016

21/12/2016 24/12/2016

24/12/2016

31/12/2016

31/12/2016

Debe $U 10000 5000000 2600000 572000 3294000 3647800

2800000

135800 30000 12000 1500 200000

Concepto Bco $ cta integracion

Haber$U Cap. Int

10000

Deudas$

5000000

Proveedores USD

3172000

Banco $

3294000

Ventas Iva vtas

2990000 657800

Mercaderia

2800000

Cuentas a pagar

179300

Dif cambio neta Proveedores USD

78000 122000

Banco $ Merc. Iva compras Proveedores USD Deudores $

Costo de ventas

Sueldos y carg. Soc

Mercaderia

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9) Los Directores le preguntaron cuál es el objetivo de su auditoría, a lo que usted respondió:

a) El objetivo de nuestro trabajo será proporcionar a la empresa de una función independiente y objetiva de supervisión diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. b) El objetivo será la obtención y análisis de evidencia apropiada y suficiente, con el propósito de expresar una opinión independiente sobre la eficacia de los sistemas de administración y de los instrumentos de control interno de la empresa.

c) El objetivo será el examen y verificación de información de carácter económico-financiero, tales como registros contables, documentación de respaldo, políticas y procesos, y demás sistemas de información que brinden evidencia con objeto de expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la empresa. d) Responde b) y c).

10) También le consultan qué cualidades debería tener Ud. a efectos de cumplir con su tarea, a lo que responde: a) Para poder emitir mis informes debo estar aportando en la CJPPU y ser socio del Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay. b) Debo ser egresado universitario de la carrera de Contador Público, con ello es suficiente.

c) Debo ser Contador Público, y entre otras cosas también debo tener la experiencia necesaria de acuerdo a la naturaleza del trabajo y ser independiente de CK S.A. en los términos que rigen mi trabajo profesional. d) a) y b) son correctas. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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11) En base a la “impresión” que se llevó de la empresa y su experiencia profesional entiende que el enfoque de auditoría que será más

efectivo para basar su evaluación es: a) Enfoque de control. b) Enfoque sustantivo.  si control interno debil  no sirve aplicar pruebas de control  seria ineficiente. c) Enfoque mixto. d) Ninguno de los anteriores. 12) Se encuentra documentando su trabajo en la etapa de Planeación – Evaluación del Control Interno. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?: a) De acuerdo a lo que averiguó, la empresa no parece haber implementado un sistema de control que le sea útil para su auditoría por lo que podrá saltearse este punto en su documentación. La evaluación se debe documentar  fundamento del enfoque. b) Dado que la empresa está iniciando, no haber implementado un sistema de control interno es lo normal, por lo que documentará que por estas razones no aplica realizar una evaluación del mismo. c) El Directorio le ha comunicado que ellos entienden que el Control Interno de la empresa es adecuado para prevenir que los estados

financieros contengan representaciones erróneas debido a fraude o error. Considera que esta afirmación es adecuada y suficiente para documentar su evaluación. d) Ninguna de las anteriores. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 14 Respecto a su análisis sobre la existencia del saldo de “Mercadería” que surge de los asientos, se encuentra decidiendo qué procedimiento aplicar respecto al objetivo de verificar la existencia, decide que lo más adecuado es: a) Dado que el saldo es nulo y la empresa nos confirma que no ha tenido otras transacciones decide no aplicar otros procedimientos específicos para este objetivo. Sin embargo, estará atento a la evidencia

obtenida de procedimientos aplicados sobre otros objetivos y saldos que le puedan proporcionar evidencia al respecto. b) Dado que fuimos contratados luego de la fecha de cierre no podemos concluir sobre este objetivo. c) Realizará una búsqueda de proveedores de artículos similares, seleccionará una muestra y enviará una solicitud de confirmación de saldos con la empresa.

d) Ninguna de las anteriores. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 18 ¿De qué manera el auditor logra disminuir el riesgo de detección?

a) Realizando pruebas sustantivas de auditoría. b) Realizando pruebas de control. c) Realizando una evaluación de riesgos.

d) Evaluando el impacto de fraude y error. Pregunta 19 ¿Qué características debe tener la evidencia de auditoría?

a) Debe cubrir todos los objetivos de auditoría. b) Debe ser independiente y no refutable. c) Debe ser apropiada y suficiente.

d) Debe abarcar de alguna forma todos los aspectos materiales de los estados financieros. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 20 Respecto al control interno de una empresa, el auditor debe: a) Asegurarse de probar todos los controles internos existentes en aquellas áreas que decidió confiar. b) Probar el control interno cuando el riesgo de control es evaluado como de “Riesgo Alto” c) Probar los controles efectuados por la empresa sobre los cuales decidió confiar en forma preliminar y considera que brindan adecuada evidencia de auditoría sobre aspectos de los estados financieros. d) Hacer todo lo anterior.

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1era REVISION MAYO 2017 V1 Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Ejercicio 2: 6) Etapas del proceso de auditoría. Indique cuál de las siguientes opciones es la adecuada:

a) Podemos distinguir 3 etapas: planeamiento, ejecución y conclusión. Las mismas son secuenciales, y una vez finalizada una recién puedo pasar a la etapa siguiente. b) Podemos distinguir 3 etapas: planeamiento, ejecución y conclusión. A pesar que las mismas son secuenciales, es común (sobre todo en las primeras dos etapas) que los resultados obtenidos nos hagan revisar definiciones efectuadas en etapas anteriores y reiterar el proceso. c) Podemos distinguir distintas etapas y sub-etapas dentro de estas como ser: planeamiento, con subetapas como conocimiento del negocio, y estimación de la materialidad preliminar; ejecución, con sub-

etapas como revisión analítica preliminar, y ejecución de las distintas pruebas sustantivas; y conclusión, con la evaluación final de la evidencia y la emisión de la opinión profesional. d) Podemos distinguir distintas etapas: planeamiento, que consiste en obtener un conocimiento del

negocio; ejecución, a través de la cual se llevan adelante las distintas pruebas sustantivas; y conclusión, mediante la cual se llega a emitir la opinión profesional. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 7- El riesgo de auditoría se puede definir de acuerdo con la NIA 200 como: “El riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada cuando los EEFF contienen incorrecciones materiales….”. Teniendo en cuenta los distintos

tipos de riesgo de auditoría, determine cuál de las siguientes afirmaciones es la adecuada: a) Existen tres tipos de riesgos: inherente, de control y de detección. El auditor contará con diversos procedimientos a aplicar de forma de reducir a cero dichos riesgos. Entre otros encontramos: mantener el escepticismo profesional, asignar personal con cierto grado de experiencia, modificar naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

b) El riesgo se puede considerar a nivel general de los EEFF y a nivel de clase de transacciones/saldos de cuenta. El auditor contará con diversos procedimientos a aplicar de formar de reducir a cero dichos riesgos. Entre otros encontramos: mantener el escepticismo profesional, asignar personal con cierto grado de experiencia, modificar naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

c) Existen tres tipos de riesgos: inherente, de control y de detección. Una forma de intentar mitigar el riesgo inherente sería efectuando mayor cantidad de pruebas de controles, mientras que para disminuir el riesgo de detección podríamos aumentar el alcance las pruebas sustantivas. d) Existen tres tipos de riesgos: inherente, de control y de detección. El riesgo inherente está directamente relacionado con cada transacción, y la realidad de cada empresa. Los procedimientos de auditoría se diseñarán considerando el riesgo de auditoría definido, buscando minimizar el riesgo de detección. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 8- El riesgo de control se define como:

a) Es el riesgo de que una representación errónea pudiera tener lugar y que no sea adecuadamente prevenida o detectada por el sistema de control interno vigente en el ente en cuestión. b) Es el riesgo de que los procedimientos de control efectuados por el auditor no detecten representaciones erróneas incluidas en los estados financieros.

c) a y b son correctas d) Es el grado de importancia que se le asigna al control interno por parte de las autoridades del ente.  (ambiente de control)

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Pregunta 9 - Considerando un planteo simplificado, marque la afirmación correcta: a) En ocasión de la planificación y posterior ejecución de su examen es de interés del auditor que los saldos expuestos en los estados financieros contemplen adecuadamente tres objetivos concretos: existencia, valuación y exposición. b) En ocasión de la planificación y posterior ejecución de su examen es de interés del auditor que los saldos expuestos en los estados financieros contemplen adecuadamente tres objetivos concretos: certeza, valuación y exposición.

c) En ocasión de la planificación y posterior ejecución de su examen es de interés del auditor que los saldos expuestos en los estados financieros contemplen adecuadamente tres objetivos concretos: integridad, valuación y exposición.

d) En ocasión de la planificación y posterior ejecución de su examen es de interés del auditor que los saldos expuestos en los estados financieros contemplen adecuadamente tres objetivos concretos: valuación, exposición y revelación. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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EXAMEN (2da REVISIÓN) JULIO 2017 - V1

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EJERCICIO 4 - PREGUNTAS TEORICAS Pregunta 16 - La aplicación de procedimientos de auditoría puede tener por objeto tanto la verificación del funcionamiento de los sistemas de control de interno y contable de la entidad,

como la validación de los saldos expuestos en los estados contables. En el caso del análisis del rubro de Propiedad, Planta y equipo, la revisión que hace el auditor del resultado de la inspección ocular de una muestra rotativa de bienes realizada por la empresa es: a. Una prueba sustantiva sobre transacciones. b. Una prueba de control. c. Una prueba sustantiva sobre saldos. d. Una prueba sustantiva global. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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EXAMEN AGOSTO 2017 - V1

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EJERCICIO 3- PREGUNTAS TEORICAS Pregunta 11: De acuerdo con lo establecido en el Libro “Auditoría de Estados Financieros – bases para su práctica profesional”, la etapa de Planificación de la auditoría se puede dividir en las siguientes sub-etapas: a. Conocimiento del negocio, revisión analítica preliminar, identificación de afirmaciones, definición de objetivos, estimación de la materialidad preliminar, identificación de las cuentas significativas, realización de pruebas de controles, determinación del riesgo de auditoría. b. Conocimiento del negocio, revisión analítica preliminar, identificación de afirmaciones, definición de objetivos, estimación de la materialidad preliminar, identificación de las cuentas significativas, identificación y valorización de riesgos: estudio y evaluación de los controles internos y determinación del riesgo de auditoría. c. Conocimiento del negocio, revisión analítica preliminar, identificación de afirmaciones, definición de objetivos, estimación de la materialidad preliminar, identificación de las cuentas significativas, realización de pruebas sustantivas globales y determinación del riesgo de auditoría. d. Conocimiento del negocio, revisión analítica preliminar, identificación de afirmaciones, definición de objetivos, estimación de la materialidad preliminar, identificación de las cuentas significativas, estudio y evaluación de los controles internos, obtención de carta de representaciones y determinación del riesgo de auditoría. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 12: En los estados financieros de una empresa se pueden encontrar afirmaciones. De acuerdo con lo establecido por Enrique Fowler Newton en “Tratado de auditoría”, una de las clasificaciones que se puede realizar de las mismas es la siguiente: a. Certeza, valuación y exposición b. Integridad, existencia, valuación y exposición c. Explícitas e implícitas, de existencia o inexistencia d. Explícitas e implícitas, de existencia o inexistencia y cuantitativas o cualitativas. Pregunta 13: Indique cuál de las siguientes afirmaciones es verdadera: a. Nunca se puede realizar una auditoría con un enfoque sustantivo para todos los capítulos, debería como mínimo utilizar una estrategia de confianza en los controles para el capítulo de disponibilidades debido al alto riesgo inherente del mismo. b. Cuando se aplica un enfoque sustantivo no se debe obtener un entendimiento de las actividades de control relevantes a la auditoría. c. El realizar una estrategia de auditoría sustantiva aumenta el riesgo de detección de la auditoría. d. Si usted decide confiar en el sistema de control interno invertirá más tiempo evaluándolo que si decide no confiar en el sistema de control interno. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 14: La revisión analítica es: a. Una prueba de cumplimiento. b. Una prueba sustantiva global. c. Una prueba sustantiva de transacciones. d. No es una prueba de auditoría. Pregunta 15: El código de Ética del IFAC y la Sección 200-299 de las NIAs hacen hincapié en las cualidades personales fundamentales que debe cumplir el auditor. Tres de estas cualidades son: a. Confidencialidad, comportamiento profesional y conocimiento previo de dos años de la empresa auditada. b. Comportamiento profesional, confidencialidad y no poseer más del 10% de las acciones de la empresa auditada. c. Integridad, objetividad y competencia y diligencia. d. Objetividad, conocimiento de normas contables adecuadas en Uruguay y comportamiento profesional. Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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EXAMEN FEBRERO 2018 - V1

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PREGUNTA 22: El riesgo de control se define como: a) El riesgo de que los procedimientos de control efectuados por el auditor no detecten representaciones erróneas incluidas en los estados financieros. b) El grado de importancia que se le asigna al control interno por parte de la dirección de la empresa

c) La tolerancia al error asumida por la dirección de la empresa a través de procedimientos internos de control d) Es el riesgo de que una representación errónea pudiera ocurrir y no sea adecuadamente prevenida o detectada por el sistema de control interno.

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PREGUNTA 23: Seleccione la opción más adecuada: Las etapas del proceso de auditoría… a) deben ser adaptadas a cada empresa para ajustarse a la evaluación de riesgos realizada por el auditor, y así contener una serie de procedimientos de auditoría diseñados para obtener evidencia apropiada y suficiente para

cada empresa. b) son un conjunto de etapas y sub-etapas como ser: planeamiento, con sub-etapas como conocimiento del negocio, y estimación de la materialidad preliminar; ejecución, con sub-etapas como la revisión analítica preliminar, y la

evaluación del riesgo de control interno y la realización de pruebas sustantivas; y conclusión, con sub-etapas como la evaluación final de la evidencia y la emisión de la opinión profesional.

c) son 3 etapas (planeamiento, ejecución y conclusión), que siempre se ejecutan en forma ordenada y consecutivamente, sin realizar cambios en las decisiones tomadas en la etapa previa. d) son 3 etapas (planeamiento, ejecución y conclusión), que dependiendo de los resultados obtenidos en la etapa de ejecución nos hace revisar definiciones efectuadas en la etapa de planeación y eventualmente modificar las tareas a realizar en la etapa de ejecución.

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1era REVISIÓN MAYO 2018 V1 Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Ejercicio 2- Preguntas teóricas:

Pregunta 7- De las indagaciones realizadas en relación a los controles internos de la empresa la gerente financiera de la empresa le informó al asistente de auditoría que las conciliaciones bancarias se realizaban todos los meses y eran revisadas por ella misma. De la evaluación preliminar de las mismas surge que las

mismas no se realizaron todos los meses, tenían errores y partidas antiguas sin aclarar y tampoco había constancia de la revisión. En base a esta situación usted decide que los pasos a seguir son los siguientes: a) Realizar y documentar la prueba de cumplimiento de control de las conciliaciones bancarias y adoptar

un enfoque de controles b) No realizar la prueba de cumplimiento del control y adoptar un enfoque sustantivo c) Efectuar la prueba de cumplimiento de control mediante la selección de una muestra de las

conciliaciones bancarias y adoptar un enfoque sustantivo d) Ninguna de las anteriores Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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Pregunta 8- Según la NIA 300 “el auditor debe establecer una estrategia general de auditoría…”

Seleccione cuál de las siguientes afirmaciones se acerca más a la definición de dicha estrategia general: a) La estrategia general es la que fija el alcance, oportunidad y dirección de la auditoría y guía el desarrollo del plan de auditoría.

b) La estrategia es un proceso lógico que desarrolla el auditor, que se traduce en tres grandes etapas: planeamiento, ejecución y conclusión. c) La estrategia general es el plan de auditoría que guía al auditor en la aplicación de los procedimientos

de auditoría a aplicar por el equipo de trabajo. d) La estrategia de auditoría es la que permite al auditor monitorear el avance del trabajo en lo que respecta a la ejecución de las pruebas, y le permite cumplir con la emisión del informe.

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Pregunta 9- Seleccione: el riesgo de detección es: a) Es el riesgo de que los procedimientos efectuados por la entidad auditada no permitan

detectar errores o fraudes que afecten su información económica – financiera. b) Es un componente del riesgo de auditoría que permite efectuar la valoración de riesgos y que además proporciona evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la cual basar la opinión. c) Es el riesgo de que los procedimientos sustantivos no puedan detectar un error

(material) contenido en la información contable. d) Ninguna de las anteriores.

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Pregunta 10- Seleccione cuáles de estos procedimientos le permiten satisfacer la afirmación de certeza: 1. Hemos circularizado a las instituciones financieras y nos responden respecto a los saldos en cuentas corrientes y

deudas financieras 2. Obtuvimos el inventario de los deudores del exterior en moneda extranjera a tipo de cambio de cierre y coincide con el rubro contable. (Valuación) 3. La entidad auditada ha revelado en las notas a los estados financieros las contingencias. (Exposición)

a) 1 y 2

b) 1

c) 1, 2 y 3

d) 2 y 3

Pregunta 11- Seleccione la/las afirmaciones correctas respecto al muestreo en auditoría: 1. El muestreo es una técnica aplicada por el auditor, orientada a la obtención de conclusiones sobre una población, a partir de una

muestra representativa. 2. El riesgo de muestreo es la posibilidad de que la conclusión del auditor sobre una determinada muestra sea distinta a la que hubiera arribado en caso de analizar el total de la población. 3. Los pasos de un muestreo son: determinación del universo o población; estratificación y definición del tamaño (y cualidades)

de la muestra; y evaluación de los resultados. (falta determinación del riesgo/ error tolerable). a) Solo la 1

b) La 1 y la 2

c) La 1 y la 3

d) Las tres son correctas Docente Cra. Ana Laura Etcheverry

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2. 1 SolucionExamenes y revisiones MO dic16 -MAYO18 Conceptos grales  
2. 1 SolucionExamenes y revisiones MO dic16 -MAYO18 Conceptos grales  
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