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CALENDARIO

TRIBUTARIO

2014

NUESTROS SERVICIOS INVENTARIOS Y AVALÚOS BAJO NIIF DE ACTIVOS FIJOS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF – IFRS REVISORÍA FISCAL AUDITORÍA ASESORÍA JURÍDICA EMPRESARIAL ASESORÍA Y CONSULTORÍA TRIBUTARIA CONSULTORÍA EMPRESARIAL CONSULTORÍA Y AUDITORÍA EN TECNOLOGÍA INFORMÁTICA CAPACITACIÓN Y FORMACIÓN EMPRESARIAL ASESORÍA Y CONSULTORÍA DE COSTOS VALORACIÓN DE EMPRESAS VALORACIÓN DE MARCA DERECHO MARCARIO DE PROPIEDAD INTELECTUAL Y DERECHO COMERCIAL INTERNACIONAL


PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS POR EL AÑO GRAVABLE 2013

GRANDES CONTRIBUYENTES Último dígito

Pago primera cuota hasta el día

1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

11 de febrero 12 de febrero 13 de febrero 14 de febrero 17 de febrero 18 de febrero 19 de febrero 20 de febrero 21 de febrero 24 de febrero

Declaración y pago segunda cuota hasta el día 08 de abril 09 de abril 10 de abril 11 de abril 14 de abril 15 de abril 21 de abril 22 de abril 23 de abril 24 de abril

Pago tercera cuota hasta el día 10 de junio 11 de junio 12 de junio 13 de junio 16 de junio 17 de junio 18 de junio 19 de junio 20 de junio 24 de junio

PERSONAS JURÍDICAS Y DEMÁS CONTRIBUYENTES NO CALIFICADOS COMO GRANDES Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Declaración y pago primera cuota 50% hasta el día 08 de abril 09 de abril 10 de abril 11 de abril 14 de abril 15 de abril 21 de abril 22 de abril 23 de abril 24 de abril

Pago segunda cuota 50% hasta el día 10 de junio 11 de junio 12 de junio 13 de junio 16 de junio 17 de junio 18 de junio 19 de junio 20 de junio 24 de junio


PERSONAS NATURALES Y ASIMILADAS IMPUESTO SOBRE LA RENTA O IMPUESTO MINÍMO ALTERNATIVO SIMPLIFICADO - IMAS Últimos dos dígitos 01 y 02 03 y 04 05 y 06 07 y 08 09 y 10 11 y 12 13 y 14 15 y 16 17 y 18 19 y 20 21 y 22 23 y 24 25 y 26 27 y 28 29 y 30 31 y 32 33 y 34 35 y 36 37 y 38 39 y 40 41 y 42 43 y 44 45 y 46 47 y 48 49 y 50

Hasta el día 12 de agosto 13 de agosto 14 de agosto 15 de agosto 19 de agosto 20 de agosto 21 de agosto 22 de agosto 25 de agosto 26 de agosto 27 de agosto 28 de agosto 29 de agosto 01 de septiembre 02 de septiembre 03 de septiembre 04 de septiembre 05 de septiembre 08 de septiembre 09 de septiembre 10 de septiembre 11 de septiembre 12 de septiembre 15 de septiembre 16 de septiembre

Últimos dos dígitos 51 y 52 53 y 54 55 y 56 57 y 58 59 y 60 61 y 62 63 y 64 65 y 66 67 y 68 69 y 70 71 y 72 73 y 74 75 y 76 77 y 78 79 y 80 81 y 82 83 y 84 85 y 86 87 y 88 89 y 90 91 y 92 93 y 94 95 y 96 97 y 98 99 y 00

Hasta el día 17 de septiembre 18 de septiembre 19 de septiembre 22 de septiembre 23 de septiembre 24 de septiembre 25 de septiembre 26 de septiembre 29 de septiembre 30 de septiembre 01 de octubre 02 de octubre 03 de octubre 06 de octubre 07 de octubre 08 de octubre 09 de octubre 10 de octubre 14 de octubre 15 de octubre 16 de octubre 17 de octubre 20 de octubre 21 de octubre 22 de octubre

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD - CREE Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Declaración y pago primera Pago segunda cuota 50% cuota 50% hasta el día hasta el día 08 de abril 10 de junio 09 de abril 11 de junio 10 de abril 12 de junio 11 de abril 13 de junio 14 de abril 16 de junio 15 de abril 17 de junio 21 de abril 18 de junio 22 de abril 19 de junio 23 de abril 20 de junio 24 de abril 24 de junio


PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR EL AÑO 2014 Bimestral Cuatrimestral Anual Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Enero – Febrero

Hasta el día 11 de marzo 12 de marzo 13 de marzo 14 de marzo 17 de marzo 18 de marzo 19 de marzo 20 de marzo 21 de marzo 25 de marzo

Bimestral Cuatrimestral

Julio – Agosto Mayo- Agosto

Anual

2°anticipo 30%

Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Hasta el día 08 de septiembre 09 de septiembre 10 de septiembre 11 de septiembre 12 de septiembre 15 de septiembre 16 de septiembre 17 de septiembre 18 de septiembre 19 de septiembre

Marzo – Abril Enero – Abril 1° anticipo 30% Hasta el día 09 de mayo 12 de mayo 13 de mayo 14 de mayo 15 de mayo 16 de mayo 19 de mayo 20 de mayo 21 de mayo 22 de mayo

Mayo – Junio

Hasta el día 08 de julio 09 de julio 10 de julio 11 de julio 14 de julio 15 de julio 16 de julio 17 de julio 18 de julio 21 de julio

Septiembre – Octubre Noviembre – Diciembre Septiembre – Diciembre Presentación y pago última cuota Hasta el día 11 de noviembre 12 de noviembre 13 de noviembre 14 de noviembre 18 de noviembre 19 de noviembre 20 de noviembre 21 de noviembre 24 de noviembre 25 de noviembre

Hasta el día 14 de enero 15 de enero 16 de enero 19 de enero 20 de enero 21 de enero 22 de enero 23 de enero 26 de enero 27 de enero


PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR RETENCIÓN EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA E IVA 2014 Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Enero Hasta el día 11 de febrero 12 de febrero 13 de febrero 14 de febrero 17 de febrero 18 de febrero 19 de febrero 20 de febrero 21 de febrero 24 de febrero

Febrero Hasta el día 11 de marzo 12 de marzo 13 de marzo 14 de marzo 17 de marzo 18 de marzo 19 de marzo 20 de marzo 21 de marzo 25 de marzo

Marzo Hasta el día 08 de abril 09 de abril 10 de abril 11 de abril 14 de abril 15 de abril 21 de abril 22 de abril 23 de abril 24 de abril

Abril Hasta el día 09 de mayo 12 de mayo 13 de mayo 14 de mayo 15 de mayo 16 de mayo 19 de mayo 20 de mayo 21 de mayo 22 de mayo

Mayo Hasta el día 10 de junio 11 de junio 12 de junio 13 de junio 16 de junio 17 de junio 18 de junio 19 de junio 20 de junio 24 de junio

Junio Hasta el día 08 de julio 09 de julio 10 de julio 11 de julio 14 de julio 15 de julio 16 de julio 17 de julio 18 de julio 21 de julio

Julio Hasta el día 12 de agosto 13 de agosto 14 de agosto 15 de agosto 19 de agosto 20 de agosto 21 de agosto 22 de agosto 25 de agosto 26 de agosto

Agosto Hasta el día 08 de septiembre 09 de septiembre 10 de septiembre 11 de septiembre 12 de septiembre 15 de septiembre 16 de septiembre 17 de septiembre 18 de septiembre 19 de septiembre

Septiembre Hasta el día 08 de octubre 09 de octubre 10 de octubre 14 de octubre 15 de octubre 16 de octubre 17 de octubre 20 de octubre 21 de octubre 22 de octubre

Octubre Hasta el día 11 de noviembre 12 de noviembre 13 de noviembre 14 de noviembre 18 de noviembre 19 de noviembre 20 de noviembre 21 de noviembre 24 de noviembre 25 de noviembre

Noviembre Hasta el día 10 de diciembre 11 de diciembre 12 de diciembre 15 de diciembre 16 de diciembre 17 de diciembre 18 de diciembre 19 de diciembre 22 de diciembre 23 de diciembre

Diciembre Hasta el día 14 de enero 15 de enero 16 de enero 19 de enero 20 de enero 21 de enero 22 de enero 23 de enero 26 de enero 27 de enero


PLAZOS PARA EL PAGO DE LA SÉPTIMA Y OCTAVA CUOTA DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO Y LA SOBRETASA AÑO GRAVABLE 2011 Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Pago séptima cuota Hasta el día 09 de mayo 12 de mayo 13 de mayo 14 de mayo 15 de mayo 16 de mayo 19 de mayo 20 de mayo 21 de mayo 22 de mayo

Pago octava cuota Hasta el día 08 de septiembre 09 de septiembre 10 de septiembre 11 de septiembre 12 de septiembre 15 de septiembre 16 de septiembre 17 de septiembre 18 de septiembre 19 de septiembre

PLAZOS PARA PRESENTAR DECLARACIONES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA DECLARACIÓN INFORMATIVA Último dígito

Hasta el día

Último dígito

Hasta el día

1 2 3 4 5

08 de septiembre 09 de septiembre 10 de septiembre 11 de septiembre 12 de septiembre

6 7 8 9 0

15 de septiembre 16 de septiembre 17 de septiembre 18 de septiembre 19 de septiembre

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA Último dígito

Hasta el día

Último dígito

Hasta el día

1 2 3 4 5

08 de septiembre 09 de septiembre 10 de septiembre 11 de septiembre 12 de septiembre

6 7 8 9 0

15 de septiembre 16 de septiembre 17 de septiembre 18 de septiembre 19 de septiembre


DECLARACIÓN Y PAGO AUTORRETENCIÓN CREE - PLAZOS Mensual

Enero

Febrero

Marzo

Cuatrimestral

Abril Enero – Abril

Último dígito

Hasta el día

Hasta el día

Hasta el día

Hasta el día

1

11 de febrero

11 de marzo

08 de abril

09 de mayo

2

12 de febrero

12 de marzo

09 de abril

12 de mayo

3

13 de febrero

13 de marzo

10 de abril

13 de mayo

4

14 de febrero

14 de marzo

11 de abril

14 de mayo

5

17 de febrero

17 de marzo

14 de abril

15 de mayo

6

18 de febrero

18 de marzo

15 de abril

16 de mayo

7

19 de febrero

19 de marzo

21 de abril

19 de mayo

8

20 de febrero

20 de marzo

22 de abril

20 de mayo

9

21 de febrero

21 de marzo

23 de abril

21 de mayo

0

24 de febrero

25 de marzo

24 de abril

22 de mayo

Mensual

Mayo

Junio

Julio

Agosto Mayo- Agosto

Cuatrimestral Último dígito

Hasta el día

Hasta el día

1

10 de junio

08 de julio

2

11 de junio

09 de julio

3

12 de junio

10 de julio

4

13 de junio

11 de julio

5

16 de junio

14 de julio

6

17 de junio

15 de julio

7

18 de junio

16 de julio

8

19 de junio

17 de julio

9

20 de junio

18 de julio

0

24 de junio

21 de julio

Hasta el día Hasta el día 12 de agosto 08 de septiembre 13 de agosto 09 de septiembre 14 de agosto 10 de septiembre 15 de agosto 11 de septiembre 19 de agosto 12 de septiembre 20 de agosto 15 de septiembre 21 de agosto 16 de septiembre 22 de agosto 17 de septiembre 25 de agosto 18 de septiembre 26 de agosto 19 de septiembre


Mensual Cuatrimestral Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Septiembre

Octubre

Diciembre

Noviembre

Septiembre - Diciembre

Hasta el día 08 de octubre 09 de octubre 10 de octubre 14 de octubre 15 de octubre 16 de octubre 17 de octubre 20 de octubre 21 de octubre 22 de octubre

Hasta el día 11 de noviembre 12 de noviembre 13 de noviembre 14 de noviembre 18 de noviembre 19 de noviembre 20 de noviembre 21 de noviembre 24 de noviembre 25 de noviembre

Hasta el día 10 de diciembre 11 de diciembre 12 de diciembre 15 de diciembre 16 de diciembre 17 de diciembre 18 de diciembre 19 de diciembre 22 de diciembre 23 de diciembre

Hasta el día 14 de enero 15 de enero 16 de enero 19 de enero 20 de enero 21 de enero 22 de enero 23 de enero 26 de enero 27 de enero

IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO REGIMEN COMÚN Bimestre Último dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Enero – Febrero Hasta el día 11 de marzo 12 de marzo 13 de marzo 14 de marzo 17 de marzo 18 de marzo 19 de marzo 20 de marzo 21 de marzo 25 de marzo

Bimestre Último Dígito 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

Julio – Agosto Hasta el día 08 de septiembre 09 de septiembre 10 de septiembre 11 de septiembre 12 de septiembre 15 de septiembre 16 de septiembre 17 de septiembre 18 de septiembre 19 de septiembre

Marzo – Abril Hasta el día 09 de mayo 12 de mayo 13 de mayo 14 de mayo 15 de mayo 16 de mayo 19 de mayo 20 de mayo 21 de mayo 22 de mayo

Mayo – Junio Hasta el día 08 de julio 09 de julio 10 de julio 11 de julio 14 de julio 15 de julio 16 de julio 17 de julio 18 de julio 21 de julio

Septiembre – Octubre Noviembre – Diciembre Hasta el día Hasta el día 14 de enero 11 de noviembre 15 de enero 12 de noviembre 16 de enero 13 de noviembre 19 de enero 14 de noviembre 20 de enero 18 de noviembre 21 de enero 19 de noviembre 22 de enero 20 de noviembre 23 de enero 21 de noviembre 26 de enero 24 de noviembre 27 de enero 25 de noviembre


IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO RÉGIMEN SIMPLIFICADO AÑO GRABABLE 2013 Últimos dos dígitos 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0

Periodo enero - diciembre 2013 hasta el día 25 de marzo 26 de marzo 27 de marzo 28 de marzo 31 de marzo

AÑO GRABABLE 2014 Últimos dos dígitos 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0

Periodo enero – diciembre 2014 hasta el día 26 de enero 27 de enero 28 de enero 29 de enero 30 de enero

INFORMACIÓN EXÓGENA CON DESTINO A LA DIAN AÑO GRAVABLE 2013 OBLIGADOS INFORMACIÓN ARTICULO 631 E.T -Personas naturales y asimiladas cuando los ingresos brutos del año 2012 sean superiores a $500.000.000 -Personas jurídicas, sociedades y asimiladas y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración de renta o de ingresos y patrimonio, cuando los ingresos brutos del año 2012 sean superiores a $100.000.000 -Independiente del monto de ingresos: todos los Agentes Retenedores, Consorcios y Uniones Temporales que hubieren efectuado transacciones económicas durante 2013; Mandatarios o Contratistas; Operadores en contratos de exploración y explotación de hidrocarburos gases y minerales; Sociedades Fiduciarias que en el año 2013 administraron patrimonios autónomos y/o encargos fiduciarios; Entes públicos no obligados a declarar; Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional. - Personas naturales y asimiladas, obligadas a presentar declaración de renta o de ingresos y patrimonio, que hayan recibido ingresos para terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los ingresos recibidos para terceros, en el año 2013 sea superior a $500.000.000


INFORMACIÓN REQUERIDA ARTICULO 631 E.T Contenido de la información que debe ser presentada por las personas naturales y asimiladas,personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, a que se TÍTULO refieren los literales a), b), c),e), f), g), h), i) y k) FORMATO VERSIÓN 8 del artículo 631 del Estatuto Tributario y el Decreto 1738 de 1998.

TOPE

Art. 21

Información de socios, accionistas, comuneros,cooperados y/o asociados.

1010

9

$5.000.000

Art. 22

Información de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en la fuente practicadas

1001

9

$500.000 Salarios: $10.000.000

Art. 23

Información de retenciones en la fuente que le practicaron.

1003

7

Art. 24

Información de ingresos recibidos en el año

1007

8

$1.000.000 Base del ingreso del iva generado o impoconsumo $ 1.000.000

Art. 25

Información del impuesto sobre las ventas descontable, impuesto sobre las ventas generado e impuesto al consumo.

1005 y 1006

7y8

Art. 26

Información del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de 2013.

1009

7

Art. 27

Información de los deudores de créditos activos a 31 de diciembre de 2013.

1008

7

Art. 28

Información de las declaraciones tributarias.

1011 y 1012

6y7

N/A

$ 5.000.000 si el total de pasivos es > $ 500.000.000 el tope es $1.000.000 $5.000.000 si el total de deudores es > $500.000.000 el tope es $1.000.000 N/A


PLAZO PARA PRESENTAR INFORMACIÓN

INFORMACIÓN DE LOS ARTÍCULOS 623,623-2, 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631, Y 631-3 TÍTULO I, II, III, V, VI, VIII GRANDES CONTRIBUYENTES Hasta el día 21 de abril

Último dígito

3

8

Hasta el día 28 de abril

4

22 de abril

9

29 de abril

5

23 de abril

0

30 de abril

6

24 de abril

1

5 de mayo

7

25 de abril

2

6 de mayo

Último dígito

PERSONAS JURÍDICAS, ASIMILADAS Y PERSONAS NATURALES Últimos dos dígitos 26 a 30 31 a 35 36 a 40 41 a 45 46 a 50 51 a 55 56 a 60 61 a 65 66 a 70 71 a 75

Hasta el día 07 de mayo 08 de mayo 09 de mayo 12 de mayo 13 de mayo 14 de mayo 15 de mayo 16 de mayo 19 de mayo 20 de mayo

Últimos dos dígitos 76 a 80 81 a 85 86 a 90 91 a 95 96 a 00 01 a 05 06 a 10 11 a 15 16 a 20 21 a 25

Hasta el día 21 de mayo 22 de mayo 23 de mayo 26 de mayo 27 de mayo 28 de mayo 29 de mayo 30 de mayo 03 de junio 04 de junio

PRESENTACIÓN INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2013 MUNICIPIO DE CALI Último dígito

Hasta el día

Último dígito

Hasta el día

1

02 de julio

6

14 de julio

2

04 de julio

7

16 de julio

3

07 de julio

8

18 de julio

4

09 de julio

9

21 de julio

5

11 de julio

0

23 de julio


RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARÁMETROS A CONSIDERAR POR EL AÑO 2014 REQUISITOS

UVT

PESOS

4000

107.364.000

3300

88.575.000

a) Persona natural b) Comerciantes y artesanos, minoristas Agricultores y ganaderos c) Ingresos brutos provenientes de la actividad en el año 2013 inferiores a d) Máximo 1 establecimiento, oficina, sede, local o negocio donde ejerce actividad e) No desarrollar actividad bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier sistema que implique explotación de intangibles f) No ser usuario aduanero g) No haber celebrado en 2013 contratos gravados por valor individual y superior a h) No haber celebrado en 2014 contratos gravados por valor individual y superior a i) Monto de consignaciones, depósitos o inversiones financieras en 2013 no superar j) Monto de consignaciones, depósitos o inversiones financieras en 2014 no superar

3300

90.701.000

4500

120.785.000

4500

123.683.000

OBLIGACIÓN DE FIRMA POR CONTADOR EN DECLARACIONES TRIBUTARIAS

OBLIGACIÓN DE FIRMA CONTADOR a) Retención e IVA. (Art 602 y 606 E.T.) Ingresos brutos o patrimonio bruto en 2013 exceda

b) Declaración de renta 2013. (art 596 E.T.) Ingresos o patrimonio bruto en 2013 exceda

UVT

PESOS

100.000

2.684.100.000

100.000

2.684.100.00

c) Declaraciones IVA con saldo a favor de quienes estén obligados a llevar contabilidad (art 602 E.T.) OBLIGACIÓN DE TENER REVISOR FISCAL EN SOCIEDADES a) Sociedades por acciones

SMMLV

PESOS

5.000 3.000

134.205.000 80.523.000

b) Sucursales de sociedad extranjera c) Demás sociedades (incluida S.A.S) con: Activos brutos diciembre 31 de 2013 superiores a Ingresos brutos diciembre 31 de 2013 superiores a


VALORES HISTÓRICOS DE INTERÉS Año

reajuste fiscal

PAAG

2000

9,36%

8,77%

2001

8,96%

7,76%

2002

6,00%

7,03%

% incremento Salario mínimo salario mínimo Auxilio de transporte 260.100 26.413 8,75% 10,00% 286.000 30.000 7,65% 9,96% 309.000 34.000 6,99% 8,04%

2003

6,00%

6,12%

6,49%

332.000

7,44%

37.500

2004

6,95%

5,92%

5,50%

358.000

7,83%

41.600

23.462.000

2005

6,10%

5,16%

4,85%

381.500

6,56%

44.500

24.677.000

2006

4,87%

4,57%

4,48%

408.000

6,95%

47.700

20.000

2007

5,15%

5,69%

433.700

6,30%

50.800

2008

7,75%

7,67%

461.500

6,41%

2009

3,33%

2,00%

496.900

2010

2,35%

3,17%

2011

3,65%

2012 2013

%

Deducción intereses vivienda

UVT

IPC

Depreciación Sanción en el año activos menores mínima

Intereses TRM dic 31 presuntos 2.229,18 2.291,18 2.864,79

7,88%

2.778,21

7,70%

180.000

2.389,75

7,92%

953.000

191.000

2.284,22

7,71%

25.726.000

1.001.000

201.000

2.238,79

6,31%

20.974

25.169.000

1.049.000

210.000

2.014,76

6,82%

55.000

22.054

26.465.000

1.103.000

221.000

2.243,59

9,15%

7,67%

59.300

23.763

28.516.000

1.188.000

238.000

2.044,23

9,82%

515.000

3,64%

61.500

24.555

29.466.000

1.228.000

246.000

1.913,98

4,11%

3,73%

535.600

4,00%

63.600

25.132

30.158.000

1.257.000

251.000

1.942,70

3,47%

3.04%

2,44%

566.700

5,81%

67.800

26.049

31.259.000

1.302.000

260.000

1.768,23

4,98%

2.40%

1.94%

589.500

4,02%

70.500

26.841

32.209.000

1.342.000

268.000

1.926,83

5,27%

616.000

4,50%

72.000

27.485

32.982.000

1.374.000

275.000

2014

HISTÓRICO DEL COMPONENTE INFLACIONARIO APLICABLE EN RENDIMIENTOS FINANCIEROS Y EN GASTOS FINANCIEROS DECRETO Y AÑO APLICABLE DETALLE

Componente no gravado rendimientos financieros Porcentaje no deducible intereses deudas moneda nacional Porcentaje no deducible intereses deudas moneda extranjera

530 de 2006

836 de 2007

636 de 2008

850 de 2009

610 de 2010

858 de 2011

563 de 2012

652 de 2013

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

67,45%

68,29%

68,89%

76.39%

32,05%

81.70%

80.91%

41.71%

22,42%

23,89%

28,77%

35.28%

10,95%

21.49%

22.50%

13.15%

100%

100%

100%

100%

100%

39.38%

27.63%

87.46%


PERSONAS NATURALES O ASIMILADAS, NO OBLIGADAS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA POR EL AÑO GRAVABLE 2013 Los requisitos para establecer la obligación de presentar declaración de renta correspondiente al año fiscal 2013, son los siguientes: DEMAS TRABAJADOR POR CRITERIO EMPLEADOS PERSONAS CUENTA PROPIA NATURALES Quienes e ingresos por

Prestación de servicios personales o realización de una actividad por cuenta y riesgo del empleador o contratante, mediante vinculación laboral o de cualquier otra naturaleza. Desarrollo de una profesión liberal o servicios técnicos que no requieran materiales o insumos especializados o maquinaria o equipo especializado.

Ingresos brutos provengan por lo Proporcionalidad menos en un 80% de pagos mencionados Responsabilidad No ser responsable del IVA régimen común Ingresos Inferiores a 1.400 brutos (*) UVT ($37.577.000) Patrimonio bruto el último día del No exceda de 4.500 período gravable UVT ($120.785.000)

Realización de actividades previstas en lit b) art 7 Dcto 2972 de 2013

Quienes no califiquen como empleados o trabajadores por cuenta propia

Ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos mencionados No ser responsable del régimen común Inferiores a 1.400 UVT ($37.577.000)

Diferente a empleados y trabajadores por cuenta propia No ser responsable del régimen común Inferiores a 1.400 UVT ($37.577.000)

No exceda de 4.500 UVT ($120.785.000)

No exceda de 4.500 UVT ($120.785.000)

Consumos mediante tarjeta No excedan de 2.800 No excedan de 2.800 UVT ($75.155.000) UVT ($75.155.000) de crédito

No excedan de 2.800 UVT ($75.155.000)

Total de compras No excedan de 2.800 No excedan de 2.800 y consumos UVT ($75.155.000) UVT ($75.155.000) durante el año

No excedan de 2.800 UVT ($75.155.000)

Valor acumulado de consignaciones No exceda de 4.500 bancarias, UVT ($120.785.000) depósitos o inversiones financieras durante el año

No exceda de 4.500 UVT ($120.785.000)

No exceda de 4.500 UVT ($120.785.000)

(*) para establecer la cuantía de los ingresos brutos, deben sumarse todos los ingresos provenientes de cualquier actividad económica, independientemente de la categoría de persona natural a la que pertenezca.


TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2014 TARIFA BASE BASE DE RETENCION (%) EN PESOS EN UVT

CONCEPTO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA ARRENDAMIENTOS - De Bienes Raíces - Otros bienes (Bienes Muebles) COMISIONES – HONORARIOS (Incluidos contratos de consultoría y administración delegada) Servicios en informática, diseño páginas web, licenciamiento y uso de software TARJETAS DE CRÉDITO Y DEBITO INTERESES A NO VIGILADAS SERVICIOS -De Transporte de Carga -De Transporte Terrestre Nacional de Pasajeros -De Personal Temporal -De Vigilancia

Obligado a declarar: 2,5%; >ó=

742.000

27

4%

100%

0

11% / 10% / Tabla art 383 E.T. (1)

100%

0

100%

0

100%

0

100%

0

no obligado a declarar: 3,5%

Obligado a declarar: 3,5%; no obligado a declarar: 10%

1,5% 7% >ó=

110.000

4

Obligado a declarar: 2,5%; >ó=

742.000

27

1% >ó= 2% >ó= Obligado a declarar: 2,5%;

110.000 110.000 110.000

4 4 4

1% no obligado a declarar: 3,5%

-Hoteles y Restaurantes no obligado a declarar: 3,5% >ó= -Integrales de salud prestados por Instituciones Prestadoras de >ó= 2% Salud (IPS) 4% / 6% / tabla art 383 E.T.(2) >ó= -Demás Servicios CONTRATOS - De construcción y en general >ó= 2% Confección de Obra Material COMPRAS >ó= 1% - De Vehículos - De Bienes Raíces para >ó= 1% vivienda (primeras 20.000 UVT) - De Bienes Raíces para 2,5% vivienda (exceso 20.000 UVT) - De Bienes Raíces diferentes >ó= 2,5% a vivienda -De Combustible 0,1% - De Productos Agrícolas o 1,5% >ó= Pecuarios sin proceso industrial - Otras compras susceptibles 3,5% >ó= de constituir ingreso tributario LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS >ó= 20% Y SIMILARES

110.000

4

110.000

4

742.000

27

742.000

27

742.000

27

N/A

N/A

742.000

27

100%

0

2.529.000

92

742.000

27

1.319.000

48


TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2014 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS -Tarifa General del Impuesto

16%

-Retención por Compras

15% del IVA facturado >ó=

742.000

-Retención por Servicios

15% del IVA facturado >ó=

110.000

4

275.000

10

1.374.000

50

SANCIÓN MÍNIMA ACTIVOS A DEPRECIAR EN EL AÑO

27

(1) Cuando el beneficiario del pago sea una persona natural perteneciente a la categoría de empleado la retención se calcula según la taba del articulo 383 E.T.; si es persona natural no empleado la tarifa de retención es del 10%. Si es persona jurídica o persona natural (en los siguientes casos ) la tarifa será del 11%: - Si con ocasión del contrato, la persona natural beneficiaria del pago o abono en cuenta obtendrá en el año gravable 2014 ingresos superiores a 3.300 UVT ($90.701.000) - Si los pagos o abonos en cuenta realizados por el mismo agente retenedor a una misma persona natural superan 3.300 UVT ($90.701.000) durante el año gravable 2.014. (2) Cuando el beneficiario del pago sea un contribuyente declarante del impuesto de renta o una persona natural no declarante del impuesto sobre la renta no catalogada como empleado y que presente alguna de las siguientes situaciones, la retención será del 4%: - Si con ocasión del contrato, la persona natural beneficiaria del pago o abono en cuenta obtendrá en el año gravable 2014 ingresos superiores a 3.300 UVT ($90.701.000) - Si los pagos o abonos en cuenta realizados por el mismo agente retenedor a una misma persona natural superan 3.300 UVT ($90.701.000) durante el año gravable 2014. Para los beneficiarios del pago, personas naturales no declarantes no catalogadas como empleados y que no se encuentren dentro de las situaciones anteriormente descritas, la tarifa de retención aplicable es el 6% Para los beneficiarios del pago que sean personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados según art 329 ET, la retención se calculará según la tabla del art. 383 E.T.


CALENDARIO

TRIBUTARIO

2014

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Calendario tributario bolsillo 23enero