Page 1

Глава I.

АНТИКОРРУПЦИОННЫЙ КОМПЛАЕНС


1.1. Международные стандарты

В рамках ООН была принята Конвенция ООН против коррупции (UNCAC) от 31 октября 2003 г., ратифицированная со стороны России Федеральным законом от 6 марта 2006 г. № 40-ФЗ «О ратификации Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции» (далее — Ф ​ З‑40). В ст. 19–23 Венская Конвенция о праве в международных договорах закрепила право каждого государства на оговорку 1. В соответствии со ст. 1 ФЗ‑40 Россией признаны следующие обязательные для реализации в отечественной правовой системе статьи Конвенции: ст. 12 — ​«Частный сектор»; 15 — ​«Подкуп национальных публичных должностных лиц»; 16 — ​«Подкуп иностранных публичных должностных лиц и должностных лиц публичных международных организаций» (ч. 1: об активном подкупе таких лиц); 17 — «​ Хищение, неправомерное присвоение или иное нецелевое использование имущества публичным должностным лицом»; 23 — ​«Отмывание доходов от преступлений» (ч. 1); 25 — ​«Воспрепятствование осуществлению правосудия»; 27 — «​ Участие и покушение». К числу факультативных составов относятся деяния, предусмотренные статьями: 18 — ​«Злоупотребление влиянием в корыстных 1

2

Пункт d ст. 2 Конвенции под оговоркой понимает одностороннее заявление в любой формулировке и под любым наименованием, сделанное государством при подписании, ратификации, принятии или утверждении договора или присоединении к нему, посредством которого оно желает исключить либо изменить юридическое действие определенных положений договора в их применении к данному государству. Подробнее об оговорках см.: Тиунов  О. И., Каширкина А. А., Морозов А. Н. Выполнение международных договоров Российской Федерации. М.: Норма, 2011. С. 56–61.


1.1. Международные стандарты

целях»; 19 — «​ Злоупотребление служебным положением»; 21 — ​«Подкуп в частном секторе»; 22 — ​«Хищение имущества в частном секторе». В отношении остальных статей (в частности, 45–46) Россия оговаривает особый юридический режим 2. Статья 12 Конвенции предусматривает: 1. Каждое Государство-участник принимает меры, в соответствии с основополагающими принципами своего внутреннего законодательства, по предупреждению коррупции в частном секторе, усилению стандартов бухгалтерского учета и аудита в частном секторе и, в надлежащих случаях, установлению эффективных, соразмерных и оказывающих сдерживающее воздействие гражданско-правовых, административных или уголовных санкций за несоблюдение таких мер. 2. Меры, направленные на достижение этих целей, могут включать, среди прочего, следующее: а) содействие сотрудничеству между правоохранительными органами и  соответствующими частными организациями; b) содействие разработке стандартов и процедур, предназначенных для обеспечения добросовестности в работе соответствующих частных организаций, включая кодексы поведения для правильного, добросовестного и надлежащего осуществления деятельности предпринимателями и представителями всех соответствующих профессий и предупреждения возникновения коллизии интересов, а также для поощрения использования 2

Подробнее об имплементации Конвенции в российское законодательство см.: Примаков Д. Я. Международные обязательства РФ по борьбе с коррупцией и международные тенденции // Реализация антикоррупционных программ на муниципальном уровне. Коллективная монография под ред. М. Хуппер. М., 2013. С. 6–36. 3


Глава I. Антикоррупционный комплаенс

добросовестной коммерческой практики в отношениях между коммерческими предприятиями и в договорных отношениях между ними и государством; с) содействие прозрачности в деятельности частных организаций, включая, в надлежащих случаях, меры по идентификации юридических и физических лиц, причастных к созданию корпоративных организаций и управлению ими; d) предупреждение злоупотреблений процедурами, регулирующими деятельность частных организаций, включая процедуры, касающиеся субсидий и лицензий, предоставляемых публичными органами для осуществления коммерческой деятельности; е) предупреждение возникновения коллизии интересов путем установления ограничений, в надлежащих случаях и на разумный срок, в отношении профессиональной деятельности бывших публичных должностных лиц или в отношении работы публичных должностных лиц в частном секторе после их выхода в отставку или на пенсию, когда такая деятельность или работа прямо связаны с функциями, которые такие публичные должностные лица выполняли в период их нахождения в должности или за выполнением которых они осуществляли надзор; f) обеспечение того, чтобы частные организации, с учетом их структуры и размера, обладали достаточными механизмами внутреннего аудиторского контроля для оказания помощи в предупреждении и выявлении коррупционных деяний и чтобы счета и требуемые финансовые ведомости таких частных организаций подлежали применению надлежащих процедур аудита и сертификации. 3. В  целях предупреждения коррупции каждое Государство-участник принимает такие меры, какие могут 4


1.1. Международные стандарты

потребоваться, в соответствии с его внутренним законодательством и правилами, регулирующими ведение бухгалтерского учета, представление финансовой отчетности, а также стандарты бухгалтерского учета и аудита, для запрещения следующих действий, осуществляемых в целях совершения любого из преступлений, признанных таковыми в соответствии с настоящей Конвенцией: а) создание неофициальной отчетности; b) проведение неучтенных или неправильно зарегистрированных операций; с) ведение учета несуществующих расходов; d) отражение обязательств, объект которых неправильно идентифицирован; e) использование поддельных документов; и f) намеренное уничтожение бухгалтерской документации ранее сроков, предусмотренных законодательством. 4. Каждое Государство-участник отказывает в освобождении от налогообложения в отношении расходов, представляющих собой взятки, которые являются одним из элементов состава преступлений, признанных таковыми в соответствии со статьями 15 и 16 настоящей Конвенции, и, в надлежащих случаях, в отношении других расходов, понесенных в целях содействия коррупционным деяниям. Пункт 1 ст. 12 требует от государств-участников принятия трех видов мер. Первый вид — ​общее обязательство принимать меры по противодействию коррупции. Второй вид направлен на усиление стандартов финансовой отчетности и аудита, прозрачности корпоративной отчетности. Целью этого вида норм является усиление прозрачности, укрепление доверия инвесторов и потребителей. Третий вид мер касается установления эффективных мер государственного реагирования через установление 5


Глава I. Антикоррупционный комплаенс

надлежаших форм гражданской, административной и уголовной ответственности 3. Также в статье 12 перечисляется ряд примеров передовой практики. Таким образом, государство должно содействовать в разработке стандартов и процедур, предназначенных для обеспечения добросовестности в деятельности коммерческих структур. Статья 21 Конвенции ООН предусматривает две формы коррупции в частном секторе: – обещание, предложение или предоставление, лично или через посредников, какого-либо неправомерного преимущества любому лицу, которое руководит работой организации частного сектора или работает, в любом качестве, в такой организации, для самого такого лица или другого лица, с тем чтобы это лицо совершило, в нарушение своих обязанностей, какоелибо действие или бездействие; – вымогательство или принятие, лично или через посредников, какого-либо неправомерного преимущества любым лицом, которое руководит работой организации частного сектора или работает, в любом качестве, в такой организации, для самого такого лица или другого лица, с тем чтобы это лицо совершило, в нарушение своих обязанностей, какое-либо действие или бездействие 4. Обращает на себя внимание то, что предметом подкупа в частном секторе может выступать «неправомерное 3

4

6

Подробнее см.: Руководство для законодательных органов по осуществлению Конвенции ООН против коррупции. Нью-Йорк, 2012. С. 67. Подробнее об определении понятия «частный сектор» см.: Красноусов  С. Д. Коммерческий подкуп как форма коррупции: понятие и противодействие // Дис. на соиск. учен. степ. канд. юрид. наук. Красноярск, 2012. С. 19.


1.1. Международные стандарты

преимущество», которое может быть как материальным (иметь стоимость), так и нематериальным. Подарок, концессия или иное преимущество могут быть предоставлены какому-либо другому физическому или юридическому лицу, например родственнику или политической организации 5. Ст.  33 Конвенции ООН призывает страны разработать систему защиты заявителей против коррупции —​ whistlblowers. В контексте статьи 33 Конвенции ООН против коррупции, заявитель о коррупции — ​это лицо, сообщающее о любых фактах, связанных с преступлениями коррупционного характера, признанными таковыми в соответствии с положениями Конвенции 6. При таких условиях, заявитель о коррупции — э​ то лицо, сообщающее о фактах, связанных с неправомерными деяниями коррупционного характера, признанных таковыми в соответствии с национальным законодательством независимо от форм собственности и принадлежности к государственному или негосударственному (коммерческому) сектору 7. Исходя из  сложившейся международной практики, во  многих странах нет различий в  защите заявителей 5

6

7

О неправомерном преимуществе как предмете активного и пассивного подкупа говорят также ст. 7–8 Конвенции Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию. http://www.un.org/ru/documents/decl_conv/conventions/corruption. shtml. В Рекомендации Совета Европы от 30 апреля 2014 г. «заявитель» определяется как «любое лицо, которое сообщает или раскрывает информацию об угрозе или ущербе общественным интересам в контексте своих трудовых отношений — ​как государственных, так и частных». Подробнее см.: https://www.coe.int/t/dghl/ standardsetting/cdcj/CDCJ%20Recommendations/CMRec(2014)7E. pdf 7


Глава I. Антикоррупционный комплаенс

по коррупции, работающих в государственном или коммерческом секторах. Таким образом, заявитель о коррупции в коммерческих организациях — ​постоянно, временно (например, стажер) или по доверенности исполняющий обязанности в коммерческой организации независимо от вида собственности. Защита заявителям о коррупции предоставляется при условии соблюдения презумпции добросовестности заявителя. Добросовестный заявитель считается тот, кто полагает, что у него достаточные основания, чтобы считать информацию достоверной. Добросовестность заявителя может быть опровергнута при первичной проверки заявления. Так, если из самого содержания заявления или из проверенных достоверных сведений выясняется, что факты, изложенные в заявлении, недостоверны и заявитель об этом знал, то такой заявитель недобросовестен. При первичной проверке заявления также как и при следующих этапах информация о заявители должна быть конфиденциальной. Целью защиты заявителей о фактах коррупции является побуждение лиц раскрывать информацию о нарушениях и защищать их от возможных неблагоприятных последствий таких действий. Поэтому на добросовестного заявителя должны распространяются следующие меры, которые необходимо закрепить на уровне политике по защите заявителей по коррупции в компании: Освобождение от ответственности — ​любое разоблачение, подпадающее под политику о защите заявителей, должно быть освобождено от мер дисциплинарного характера, включая законы о клевете, оговоре. В течении года после сообщения о коррупции заявители не могут быть уволены. Гарантия от неправомерного увольнения должна включать положения о том, что решения об увольнении должны применяться таким образом, чтоб 8


1.1. Международные стандарты

избежать давления на принятия решения от лиц, которые были изобличены или которых тем или иным способом касалась информация, изложенная в заявлении о коррупции. Отказ от санкций за ложные сообщения — п ​ олитика должна включать положения о защите любых разоблачений, совершенных на основе искренних заблуждений 8. Напомню, что в рамках прошлого Национального плана по противодействию коррупции Минтруду РФ было предписано разработать соответствующий законопроект, что и было сделано к февралю 2015 года (проект закона «О защите лиц, сообщивших о коррупционных правонарушениях, от преследования и ущемления их прав и законных интересов» 9). В частности, в этом законопроекте предусматривался механизм материального поощрения лиц, сообщивших о коррупции — м ​ ера подчерпнутая из американского законодательства. Однако, в 2017 г. на государственном портале — ​gov.ru был опубликован другой законопроект 10. В пояснительной записке к нему утверждалось, что законопроект был составлен в соответствии с Планом работы по взаимодействию Российской Федерации с ОЭСР на 2017–2018 годы (поручение Правительства Российской Федерации от 18 января 2017 г. № ИШ-П2–211). В этом законе предусматривались меры защиты заявителей по коррупции, но положение о материальном поощрении уже отсутствовало. Наконец, в октябре 2017 г. в Государственной Думе был зарегистрирован Законопроект № 286313–7 «О внесении изменения в Федеральный 8

9 10

Примаков  Д. Я. Антикоррупционные программы на предприятиях, находящихся в собственности или под контролем государства. OSCE. 2018. C. 24–26. https://tinyurl.com/y9dhwn6n http://regulation.gov.ru/projects 9


Глава I. Антикоррупционный комплаенс

закон «О противодействии коррупции» 11 в части защиты лиц, уведомивших о коррупционных правонарушениях». Этот документ был рассмотрен Комитетом по безопасности и противодействию коррупции ГД РФ в ноябре 2017 г. и рекомендован к рассмотрению в первом чтении. Однако нормы этого законопроекта нельзя признать удовлетворительными, поскольку, во‑первых, он не гарантирует право на анонимное сообщение, а лишь предусматривает конфиденциальность сообщения. Другими словами, анонимные сообщения не рассматриваются и органам, рассматривающие заявления, известна личность субъекта. Во-вторых, законопроектом предусмотрено, что лицо, сообщившее заведомо ложную информацию о факте коррупционного правонарушения, подлежит привлечению к ответственности в соответствии с законодательством РФ. Это также противоречит, как стандартам ОЭСР 12, так и резолюциям Совета Европы 13, которые указывают на то, что человек не несет ответственности, если он добросовестно заблуждался в отношении коррупционного явления. В‑четвертых, защита от необоснованного увольнения и давления на рабочем месте, которая предоставляется заявителям (мера действует с 3 апреля 2013 г., когда вступил в силу Указ Президента «О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции»), недостаточна. Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению является подразделением организации, где работают сотрудники, о коррупционных проявлениях которых были сообщения. Другими словами, ничего не стоит возбудить дисциплинарное 11 12 13

10

https://tinyurl.com/y9mzvolu OECD (2016) Committing to Effective Whistleblower Protection. Resolution 2060(2015) Improving the protection of whistle-blowers.


1.1. Международные стандарты

дело на сотрудника за минимум однократное опоздание, и всегда можно найти в работе сотрудника недостатки, к тому же данная гарантия не распространяется на родственников заявителя, которые могут работать в  этой организации. Факт того, что до сих пор в РФ не принят полноценный закон о защите заявителей о коррупции и нет ни одного случая реальной защиты, констатирует, что ст. 33 Конвенции ООН против коррупции не выполняется . Европейские стандарты Следующим важным международным актом в области противодействия коррупции в частном секторе является Конвенция ОЭСР по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при заключении международных коммерческих сделок, подписанная 21 ноября 1997 г. В силу Федерального закона от 1 февраля 2012 г. № 3-ФЗ Российская Федерация присоединилась к Конвенции. В основу этой Конвенции были положены предыдущие документы ОЭСР, такие как: – Рекомендации по  борьбе с  подкупом при осуществлении международных коммерческих сделок (Recommendation of the Council on Bribery in International Business Transactions), принятые Советом ОЭСР на заседании 27 мая 1994 г. – Пересмотренные Рекомендации Совета ОЭСР по борьбе с подкупом при осуществлении международных коммерческих сделок (Revised Recommendation of the Council on Combating Bribery) от 23 мая 1997 г.14 14

Документ C(97)123/FINAL. На русском языке см.: Международноправовые основы борьбы с коррупцией и отмыванием преступных доходов: сборник документов / сост. В. С.  Овчинский. М., 2004. С. 522–549; Сборник материалов о противодействии коррупции. Т. III. Международное сотрудничество в области противодействия коррупции / Под общ. ред. Ю. Л.  Воробьева. М., 2010. С. 238–243. 11


Глава I. Антикоррупционный комплаенс

Рекомендации указывали на отсутствие во  многих странах законов, признающих преступлением подкуп иностранных должностных лиц, призывали установить ответственность за  такое взяточничество и  предлагали ряд иных мер по противодействию международному подкупу. Как отмечается в литературе, Рекомендации ОЭСР с формальной точки зрения не являются нормативными актами ОЭСР, хотя оказали существенное влияние на политику и законодательство стран — ч ​ ленов ОЭСР 15. Основными положениями Конвенции являются: • установление уголовной ответственности физических лиц за подкуп иностранных должностных лиц при заключении международных коммерческих сделок; • установление уголовной ответственности юридических лиц за то же деяние; • установление конфискации в пользу государства имущества, полученного при совершении данных деяний. В число требований к бухгалтерскому учету включены: • введение государствами — ​ч ленами ОЭСР запрета на совершение компаниями скрытых сделок или ведение ими неучтенных счетов; • требования к бухгалтерскому учету, заключающиеся в том, чтобы компании государств — ​ч ленов ОЭСР: а) обеспечивали ведение и сохранность необходимых отчетных документов и записей, которые могут быть необходимы при последующих проверках и расследованиях; б) вели точный учет полученных и расходованных ими сумм с указанием того, по какому поводу происходит получение и расходование средств; 15

12

Антикоррупционные стандарты Организации экономического сотрудничества и развития в Европе // монография, под ред. Хабриевой Т. А. и Федорова А. В. М., 2015. С. 66.


1.1. Международные стандарты

в) раскрывали материальные обязательства в предоставляемых ими финансовых отчетах; • применение государствами-членами адекватных санкций за пропуски, фальсификации и злоупотребления в сфере бухгалтерского учета. В число требований к независимому внешнему аудиту включены: • достаточность требований к представлению учетных документов на внешний аудит; • применение стандартов, обеспечивающих такую независимость внешних аудиторов, которая позволяла бы им вырабатывать объективную оценку состояния счетов компании, качества финансовых отчетов и механизмов внутреннего контроля; • введение требований к аудиторам, выявившим признаки возможного незаконного акта подкупа, докладывать об этом руководству компаний или контрольным органам корпораций в случаях, если таковые имеются. Совет ОЭСР начал переговоры с Российской Федерацией о присоединении страны к организации в 2007 г. Основным критерием для вступления в организацию стало выполнение требований Конвенции по борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при заключении международных коммерческих сделок (С [2007] 103/FINAL). 8 февраля 2009 г. Правительство РФ формально присоединилось к Генеральному секретариату с целью стать полноправным членом рабочей группы по ОЭСР, и в июне 2011 г. Россия стала полноправной участницей данной группы 16. Поэтому еще до  ратификации Конвенции ОЭСР, в  2008 г., КоАП РФ был дополнен статьей «Незаконное 16

Однако в 2014 г. уровень взаимодействия между ОЭСР и РФ заметно ослаб. 13


Глава I. Антикоррупционный комплаенс

вознаграждение от имени юридического лица», и в примечании к этой статье впервые в российском законодательстве было закреплено определение понятия «иностранное должностное лицо». Так, в примечании 3 к ст. 19.28 КоАП РФ указано: «Под иностранным должностным лицом понимается любое назначаемое или избираемое лицо, занимающее какую-либо должность в законодательном, исполнительном, административном или судебном органе иностранного государства, и любое лицо, выполняющее какую-либо публичную функцию для иностранного государства, в том числе для публичного ведомства или публичного предприятия; под должностным лицом публичной международной организации понимается международный гражданский служащий или любое лицо, которое уполномочено такой организацией действовать от ее имени». 4 мая 2011 г. в УК РФ были внесены поправки, которые ввели в ст. 290 («получение взятки»), ст. 291 («дача взятки») и ст. 291.1 («посредничество во взяточничестве») понятие специального субъекта — ​«иностранное должностное лицо». Рабочая группа ОЭСР по коррупции и международным деловым сделкам (The OECD Working Group on Bribery in International Business Transactions [WGB]) проводит мониторинг выполнения требований Конвенции каждой страной на основе четких критериев-принципов (peer review), таких как эффективность, равное отношение, координация с ОЭСР. Участники Конвенции ОЭСР должны соблюдать стандарты, устанавливающие ответственность юридических лиц за подкуп иностранных должностных лиц, содержащиеся в Рекомендации 2009 г. по дальнейшей борьбе с подкупом иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок. В Приложении I (B) к указанной Рекомендации («Руководство по применению отдельных статей Конвенции по борьбе с подкупом 14


1.1. Международные стандарты

иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок») предусмотрено, что государства — ч ​ лены ОЭСР при разработке своих систем ответственности юридических лиц за подкуп иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок должны руководствоваться одним из следующих подходов: a) подход, в соответствии с которым уровень полномочий лица, чьи действия влекут возникновение у юридического лица ответственности, является гибким и отражает широкое разнообразие систем принятия решений в юридических лицах; или b) подход, функционально эквивалентный предыдущему подходу, но в соответствии с которым ответственность у юридического лица возникает только в результате действий лиц, обладающих наивысшими руководящими полномочиями; данный подход распространяется на следующие случаи: • лицо, обладающее наивысшими руководящими полномочиями, предлагает, обещает или дает взятку иностранному должностному лицу; • лицо, обладающее наивысшими руководящими полномочиями, поручает нижестоящему лицу или уполномочивает его предложить, обещать или дать взятку иностранному должностному лицу; и • лицо, обладающее наивысшими руководящими полномочиями, не принимает меры для предотвращения подкупа нижестоящим лицом иностранного должностного лица, в том числе в результате отсутствия надзора за нижестоящим лицом или в результате отказа от создания достаточной системы внутреннего контроля и от принятия достаточных

15


Глава I. Антикоррупционный комплаенс

программ и мер по обеспечению этичного поведения и соблюдения законодательства 17. Также Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию, Конвенция ООН против коррупции и Второй протокол Совета Европы устанавливают в качестве обязательного требования: ответственность юридического лица не исключает возможности уголовного преследования физических лиц, совершивших, подстрекавших к совершению или участвовавших в совершении преступлений, т. е. ответственность юридического лица не исключает индивидуальной ответственности фактического исполнителя преступления. В качестве факультативого требования предлагается: юридическое лицо должно нести ответственность даже в том случае, если физическое лицо, совершившее преступление, не может быть установлено или не подлежит уголовному преследованию. В 2010 г. ОЭСР во исполнение Конвенции разработала Руководство лучших практик по внутреннему контролю, этике и комплаенсу 18. Это руководство описывает все виды практик (политик), которые должны быть адаптированы в компании относительно: подарков, приемов клиентов и контрагентов (hospitality), развлечений, путешествий клиентов, взносов на политические компании, спонсорство и благотворительность, административных расходов (facilitation payments), а также положения по поводу вымогательства и склонения к коррупционным проявлениям. 17

18

16

Recommendation of the Council for Further Combating Bribery of Foreign Public Officials in International Business Transactions 26 November 2009 with amendments adopted 18 February 2010 (http:// www.oecd.org/daf/anti-bribery/44176910.pdf). OECD Good Practice Guidance on Internal Controls, Ethics and Compliance // (https://www.oecd.org/daf/anti-bribery/44884389.pdf)


1.1. Международные стандарты

В 2011 г. ОЭСР приняла Руководство для транснациональных компаний. Часть VII называется «Противодействие взяточничеству, вымогательство и склонение к взятке». В этом руководстве затронуты следующие аспекты: 1. Взяточничество должностных лиц и партнеров частного бизнеса. 2. Запрет на использование третьих сторон для выплат взяток. 3. Запрет или осуждение административных выплат. 4. Due Diligence — о ​ ценка благонадежности третьих лиц. 5. Разработка комплаенс-программ для предотвращения взяточничества, основанных на риск-ориентированном подходе. 6. Открытость и публичная подотчетность. 7. Запрет на нелегальное финансирование политической деятельности. Кроме ОЭСР подобные документы были разработаны Всемирным банком (2010) 19, Международной торговой палатой (2011). ОПЕК еще в 2007 г. разработал Антикоррупционный кодекс поведения для бизнеса 20. Одним из распространенных документов также являются Принципы противодействия взяточничеству, которые были подготовлены в 2004 г. рабочей группой Партнерства против коррупции (Принципы PACI), куда входят члены Всемирного экономического форума, представители TI и Базельского института управления (Basel Institute of Governance). Пересмотренные принципы PACI в 2013 г. включают в себя 6 основных принципов введения комплаенс-системы для компаний 21. 19 20 21

Integrity Compliance Guidelines 2010. APEC Anti-Corruption Code of Conduct for Business 2007. Partnering Against Corruption Initiative Global Principles for Countering Corruption. World Economic Forum, May 2016. P. 12. 17


Глава I. Антикоррупционный комплаенс

1. Tone at the top — с​ тремление и демонстрация нетерпимости к коррупции со стороны руководства компаний. 2. Zero tolerance to corruption — ​формирование культуры «нулевой» терпимости к  коррупционным проявлениям. 3. Transparency  — ​ п овышение корпоративной прозрачности. 4. Compliance — ​соблюдение законодательства во всех юрисдикциях представительства компании. 5. Поощрение бизнес-партнеров, придерживающихся высоких этических стандартов. 6. Поддержка и  продвижение антикоррупционных инициатив. Относительно эффективности имплементации стандартов корпоративного управления для государственных компаний ОЭСР разработал Руководство по корпоративному управлению в государственных компаний от 2014 г.22 В руководстве отмечается следующее: Совет директоров должен активно: 1) формулировать и утверждать, проводить проверку и анализировать корпоративные стратегии; 2) установить адекватные индикаторы и идентифицировать главные риски; 3) развивать и осуществлять эффективный надзор над управлением рисков относительно финансовых и операционных рисков, а также рисков связанных с трудовым и налоговым законодательством; 4) отслеживать раскрытие корпоративной информации с  тем, чтобы обеспечивать своевременную

22

18

OECD (2014) Guidelines on corporate governance of state-owned enterprises https://www.oecd.org/daf/ca/SOE‑guidelines-update-drafttext-May‑2014.pdf


1.1. Международные стандарты

публикацию правдивых заявлений и пресс-релизов со стороны компании; 5) оценивать управленческие функции; 6) разрешать вопросы касательно вознаграждения управляющего директора и развивать планы по эффективной смене менеджмента. В руководстве подчеркивается роль Управления, Совета директоров, акционеров в том числе по вопросам оценки рисков. Кроме этого, внедрение этических стандартов в компаниях отражается на корпоративном управлении. Согласно принципам корпоративного управления ОЭСР (2014), cтруктура корпоративного управления должна стимулировать прозрачные и справедливые рынки и эффективное распределение ресурсов. Она должна соответствовать требованиям верховенства права и поддерживать эффективный надзор и правоприменение. Важно иметь в виду взаимодополняемость и взаимодействие между различными элементами структуры корпоративного управления и ее общую способность оказывать содействие укоренению этической, ответственной и прозрачной практики корпоративного управления 23.

23

OECD Principles of Corporate Governance (2014). 19

Специальные виды комплаенса - Пробная глава  

Специальные виды комплаенса : антикоррупционный, банковский, санкционный и розыск активов (форензик). — М.: Инфотропик Медиа, 2019. — 270 с....

Специальные виды комплаенса - Пробная глава  

Специальные виды комплаенса : антикоррупционный, банковский, санкционный и розыск активов (форензик). — М.: Инфотропик Медиа, 2019. — 270 с....

Advertisement