Foro SMP IFAC - Sesión 4: Castelblanco

¿Cómo hacer crecer su firma contable?

Encargos de revisión, compilación y procedimientos previamente acordados.

Jorge Castelblanco CEO

En este tiempo, hay múltiples razones para contratar auditoría y consultoría, pero en muchos casos debemos entender los desafíos del mercado y coyunturas macroeconómicas, la búsqueda de aliados estratégicos y el momento ideal para invertir en la apertura de nuevas oficinas, entre otras motivaciones.

¿Qué está pasando en el Mercado Internacional?

¿Por qué se necesitan servicios contables?

La globalización de la economía mundial continúa. Cada vez más empresas del mercado intermedio ingresan a los mercados internacionales, y prefieren un servicio fiscal y de auditoría nacional e internacional sin fisuras de sus firmas contables, desean ser atendidos con: • • • •

Calidad.

Comunicación.

Capacidad técnica Consistencia del servicio

La reforma de la auditoría de la Unión Europea: La rotación de firmas obligatoria máximo cada diez años y una duración máxima de 20 años para todas las entidades de interés público, muy seguramente es tan solo cuestión de tiempo para que los Estados Unidos y otros países adopten.

Podría ser una gran oportunidad para que las Firmas contables de mercado medio y pequeñas con visión crezcan, siempre y cuando estén interesadas en buscar clientes de mayor tamaño y empresas públicas importantes.

¿Por qué se necesitan servicios contables?

A la mayoría de las empresas contables de mercado medio les resulta difícil desarrollar orgánicamente las prácticas a una tasa aceptable (digamos que dentro de un rango de entre el 10% al 18% de crecimiento por año). Los clientes no están generando servicios especiales.

En Estados Unidos en 1997, tres empresas obtuvieron más de U$ 100 millones en ingresos anuales.

En 2007, 19 empresas estaban vendiendo más de U$ 100 millones en ingresos anuales y en 2017, 38 empresas están reportando más de U$ 100 millones en ingresos.

El crecimiento de los ingresos orgánicos de estas 38 empresas de servicios contables promedia un 8.2%; con el crecimiento de fusiones llega al 11.1%. Otras 100 firmas del Insaid Public Accounting (IPA), experimentan un crecimiento orgánico de 6.2% y con el crecimiento de las fusiones del 8.5%.

La auditoría, como un porcentaje de los ingresos totales, continúa la disminución de varios años al 37%, mientras que las líneas de servicio no tradicionales han aumentado en promedio un 27%.

¿Por qué se necesitan servicios contables?

Muchas, empresas carecen de un respaldo bancario y otros ingredientes para sobrevivir, prosperar y crecer.

Muchas empresas se están moviendo de un modelo de empresa contable a un modelo de empresa de servicios profesionales. La visión que está prevaleciendo, es que la no auditoría y la asesoría son las mayores oportunidades de crecimiento con márgenes saludables ya que los clientes subcontratan desafíos comerciales (y están dispuestos a pagar por soluciones con valor).

Las empresas luchan por comprender el mejor camino que deben seguir!

¿Por qué se necesitan servicios contables?

En la actualidad en muchas partes del mundo, las empresas debido a los cambios del entorno que las afectan y buscan: 1. Enfrentar la disrupción digital.

2. Ser más competitivos.

3. Definir modelos operativos más eficientes.

4. Preparar la fuerza del trabajo del futuro.

5. Dar claridad en el negocio de cada empresa.

6. Definir nuevos mercados.

7. Lanzar productos de éxito.

8. Reposicionar marcas.

9. Visión a largo plazo.

10. Sostenibilidad.

La consultoría gerencial estratégica es, por encima de todo, un programa de alineación. Muchas veces las estrategias son buenas, pero las compañías no se organizan para seguirlas, ahí esta la oportunidad de asesoramiento.

Norma NITR 2400 ¿Qué provecho podemos obtener con su uso y aplicación.

Encargos de revisión de estados financieros (ISRE por sus siglas en inglés) Establece normas y pautas en función de las responsabilidades profesionales del auditor cuando, no siendo el auditor de las cuentas anuales, acepta un encargo de revisión de estados financieros.

NITR 2400

OBJETI VOal auditor manifestar si, basado en la Permitir

utilización de procedimientos que no requieren de una auditoría, ha llegado a su conocimiento algún asunto que le haga pensar que la información no está preparada, en todos sus aspectos significativos, de acuerdo con el marco normativo contable aplicable (Seguridad Negativa).

Principios básicos del Código de Ética Profesional 1. Independencia.

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7.

Integridad.

Objetividad.

Competencia y diligencia profesional.

Confidencial.

Actuación profesional.

Normas técnicas.

NITR 2400

Temas claves para la revisión 1. Aplicar escepticismo profesional.

2. Dejar claros los términos del encargo.

3. Dejar claro el hecho de que el encargo no tiene por objeto poner de manifiesto errores, actos ilegales u otras irregularidades, tales como fraudes o desfalcos que pudieran existir.

4. No se realiza una auditoría y por ende no se expresa una opinión de auditoría.

5. Se pueden identificar salvedades a la seguridad negativa, o si fuera muy significativo o relevante, deberá expresarse una opinión adversa indicando que no expresa la imagen fiel de acuerdo con el marco normativo.

NITR 2400

NISR 4400 y 4410

NORMAS INTERNACIONALES DE SERVICIOS RELACIONADOS Encargos para realizar procedimientos acordados 4400 4410

sobre informaciรณn financiera

Encargos de compilaciรณn de informaciรณn de estados financieros

Objetivo Aplicar procedimientos de auditoria que se hayan acordado con el cliente y, en su caso, con terceros interesados, informados sobre los hechos concretos detectados.

NISR 4400

Temas claves para el encargo 1. No expresa ningún tipo de opinión, dado que se limita a informar sobre los hechos concretos detectados.

2. El uso de este informe queda restringido a quienes han acordado los procedimientos a desarrollar.

3. Se aplican los principios básicos como respetar el Código de Ética Profesional.

4. Se deben fijar los términos del encargo.

5. Se debe planificar el trabajo y la forma de documentación.

6. Realizar procedimientos acordados y utilizar la evidencia obtenida para basar su informe.

7. El informe debe describir el propósito y los procedimientos acordados con el detalle suficiente como para permitir al lector comprender la naturaleza y alcance del trabajo llevado a cabo.

NISR 4400

Objetivo El experto contable aplique su experiencia contable, distinta de su experiencia de auditoria, para recopilar, clasificar y resumir informaciรณn financiera.

NISR 4410

Temas claves para el encargo 1. El experto contable debe respetar el Código de Ética Profesional.

2. Emitirá un informe en todos los casos en los que figure su nombre relacionada con la información financiera compilada.

3. Asegurarse de que existe un claro entendimiento entre él y el cliente en cuanto a los términos del encargo.

4. Obtener un conocimiento general del negocio y de las operaciones de la entidad y estar familiarizado con los principios y prácticas contables del sector en que opera la entidad.

5. El experto debe obtener de la Dirección un reconocimiento expreso de su responsabilidad sobre la presentación de la información financiera y de su aprobación.

NISR 4410

¿Cómo crecer?

portunidades en el mercado Las empresas hoy en día solicitan servicios financieros porque: • El colocar muy en claro los puntos • Esperan que una buena planeación estratégica les permita crecer y mantenerse en el tiempo. A través de un buen plan financiero esto es posible, se podrán evaluar riesgos y lograr el cumplimiento de sus objetivos. Una oportunidad para las Firmas.

sobre los encargos entre la firma contratada y el cliente establece confianza entre las partes, no da cabida a malentendidos futuros y asegura un buen final del negocio, genera una mejor reputación para la Firma

•

Las firmas contables solo entregan un informe con las especificaciones acordadas desde un principio con el cliente. Los resultados son analizados por el cliente, esto le ayudará en la toma de decisiones futuras. Se requiere que los servicios prestados sean impecables.

portunidades en el mercado • Sin un menú de servicios más amplio y más profundo, una empresa de servicios contables tendrá dificultades para crecer a un ritmo satisfactorio. Si una empresa no se mueve de un modelo de empresa de contabilidad genérico a un modelo de empresa de servicios profesionales construido sobre la base de las especialidades relacionadas con las diferentes industrias y una variedad de capacidades en asesoría y consultoría, que brinde ingresos adicionales a los de auditoría, será muy difícil crecer.

• Una empresa necesita determinar cómo diferenciar y capturar la atención en una propuesta de valor convincente que se convierte en parte del ADN de su cliente.

Crear Valor 

¿Qué es el valor? ¿Cómo crear y comunicar valor que efectivamente aporte a los clientes y prospectos?



El valor no está definido por lo que hace una empresa: está definido por lo que una empresa ofrece en términos de impacto positivo. Es correr la milla adicional.



Demasiadas empresas creen que aportan valor tan solo con su producto y o servicio.



Un estado financiero o declaración de impuestos bien auditados y entregados oportunamente no tiene valor; es apenas el cumplimiento de un compromiso.



El valor debe ser reconocido como la capacidad de comprensión adicional que aporto a las necesidades manifiestas del cliente.

Valor / Crear propuestas de valor efect  Desafiará muchos de los mitos que existen en la empresa y forzará a algunos a salir de su zona de confort, pero requiere de una fuerte construcción de consenso entre los socios y la implementación de un sistema serio e integral de calidad. Toma tiempo, esfuerzo e inversión, pero sin duda aumenta el porcentaje de victorias de la Firma, al aumentar el éxito de las ventas cruzadas, producto de los nuevos servicios incluidos en el portafolio.  Si realmente se adquiere al interior de la Firma un compromiso para crecer y desarrollar valor será necesario implementar INQC1 con firmeza.

Muchas Gracias!

Jorge Castelblanco CEO Crowe Horwath Co S.A.