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DELEGAÇÃO REGIONAL DO ALENTEJO CENTRO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE ÉVORA

EFA – NS Contabilidade e Gestão Trabalho: Auditoria e Controlo Interno

Formandos: Ediana Silva e Hugo Vivas Formadora: Antónia Mortágua Évora, Março de 2013


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Nº Documento Venda a Dinheiro Nº 1005

Recibo Nº 7520

Talão de Deposito do Banco Notinhas

Recibo Nº 3 Recibo de Renda Nº 3 Documento Nº 225

Fatura Nº 1200

Fatura Nº 1002

Erros detetados

Proposta de correção

-Falta o NIF da Empresa -Valores da Classificação Incorretos -Valor do IVA Incorreto -Falta a Assinatura no Documento -Classificação Incorreta (A conta 6241 não esta correta, é a conta 6243) -Falta a Assinatura -Falta o NIF -Morada esta Incompleta, Falta a Localidade. -As Classificações estão incorretas. -O Valor por Extenso esta incorreto. -Falta a Assinatura no documento. -Falta o Respetivo Carimbo -Valores numéricos estão incorretos. -Falta a Assinatura -A Classificação esta incorreta -Falta a Moeda corrente no capital social -Falta a assinatura -O Total de a S/ Débito encontra-se incorreto. -Falta a respetiva assinatura -Valor do Iva Incorreto (O valor correto é de 196.77€ e não 179.66€) -Total do Valor incorreto devido ao valor do IVA estar incorreto. -Falta assinatura. -Telefone do Fornecedor Incorreto (Indicativo) -Falta assinatura -A classificação esta incorreta não é a conta 321 e sim a 311. -Valor do IVA na classificação esta incorreto é 906,68 e não

Reportar a empresa, para a correção do documento. Devolver a Contabilidade para efetuar a respetiva correção ao movimento contabilístico. Devolver o respetivo documento a e pedir a retificação. Devolver a Contabilidade para correção do movimento Contabilístico.

Devolver documento ao banco afim de se proceder a respetivas correções e pedir a retificação dos movimentos contabilísticos.

Devolver o documento a contabilidade para se proceder a respetiva correção dos movimentos contabilísticos. Devolver o documento para a respetiva correção dos dados em falta. Pedir a retificação dos movimentos contabilísticos Devolver o documento ao Banco para respetiva correção. Devolver a Fatura ao Fornecedor a fim de corrigir o respetivo documento e os movimentos contabilísticos.

Devolver ao Fornecedor para proceder a respetiva correção da Fatura. Pedir a retificação dos movimentos contabilísticos.


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Fatura Nº 11099687542

Fatura Nº 123697

Nota de débito Nº 21

Fatura/ Recibo Nº 53

Nota de Crédito Nº 05

Fatura Nº 62 Saque Nº 2

827.84 -Morada Incompleta. -Taxa de IVA esta incorreta (A Taxa de IVA em vigor é de 23% e não de 6%) -A conta de IVA esta mal classificada. - O valor do IVA, bem como o valor total estão incorretos. -Morada incompleta -Valor do IVA esta Incorreto -Valor do Total incorreto -Falta o NIF -Nº de Telefone Incorreto (indicativo) -Falta da Assinatura do documento -Valor da Importância Incorreto (O Valor correto é 7,38€ e não 7,26€) - Classificação do IVA incorreta -Classificação incompleta (Falta a classificação da conta 682 relativamente ao desconto) -Falta a Assinatura -Falta o NIF -Falta a Referência a Fatura -Taxa do IVA Incorreta, a Taxa em vigor é de 23% e não de 21% -Total do valor da nota de crédito esta incorreto. - O documento não esta assinado. -A classificação esta incorreta. A conta 718 não devia entrar na classificação. - Falta assinatura. -Falta Assinatura. -Classificação esta errada -Falta o selo

Devolver ao Fornecedor para a respetiva correção do documento. Pedir na contabilidade para proceder a correção dos movimentos contabilísticos.

Devolver o documento, para proceder a respetiva correção do documento. Pedir na contabilidade a respetiva correção dos Valores Incorretos. Devolver ao fornecedor para proceder a devida correção do documento. Pedir a contabilidade para proceder a respetiva correção.

Devolver o documento para ser assinado. Pedir na Contabilidade para se proceder a respetiva correção do movimento contabilístico. Devolver o documento a fim de se proceder a respetiva correção dos dados em falta. Pedir na contabilidade para se proceder a correção da taxa de IVA, bem como a correção do valor final.

Devolver o documento para ser assinado. Pedir na contabilidade, para proceder as respetivas alterações ao documento. Devolver o documento ao departamento para ser assinado o documento. Pedir na contabilidade para corrigir o


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Fatura/ Recibo Nº 67 Saque Nº 3

Fatura Nº 100

Recibo Nº 1002

Fatura/ Recibo Nº1001

Fatura Nº 133 Venda a Dinheiro Nº 333

-Valor do IVA esta incorreto. -Falta Assinatura -Falta o Respetivo Selo - A importância em numerário esta incorreta. -Classificação incorreta não é a conta 311 e sim 435. -Falta a Moeda Corrente no Capital Social. -NIF incorreto -Falta Assinatura Nº de Telefone Incorreto do Fornecedor (indicativo). -Quantia Numérica Incorreta - Falta a Moeda corrente no Capital Social. -Falta Assinatura -Conta do IVA Incorreta -Classificação Incorreta -Falta a Moeda Corrente no Capital Social. -Falta a Assinatura -Classificação Incorreta (A conta 6262 não esta correta, mas sim a conta 6222) O valor da conta 6222 esta incorreto, o valor correto é 525€ e não 645€ -Falta a classificação do IVA. -Falta assinatura

movimento contabilístico. Devolver a contabilidade para proceder a respetiva correção do movimento contabilístico. Devolver o documento ao sacador para ser assinado e efetuar as demais correções. Devolver ao Fornecedor para proceder a respetiva correção do documento e os dados incorretos, na parte contabilística.

Devolver o documento ao fornecedor a fim de efetuar as respetivas falhas do mesmo. Devolver ao Fornecedor para correção dos dados em falta e incorretos. -Devolver ao Fornecedor para correção dos dados em falta/incorretos. Pedir na contabilidade para corrigir o respetivo movimento contabilístico. Devolver o documento ao fornecedor para efetuar as respetivas falhas. Pedir na contabilidade para corrigir os movimentos contabilísticos.


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Relatório Examinamos as demonstrações financeiras da empresa, Decoarte, Lda. Com o NIF Nª 509509509, com sede no Largo das Portas De Moura, 132-7000 Évora, as quais compreendem o balanço em 31 de julho de 2012, que evidencia um total de 25000 euros de capital social bem coma as demonstrações dos resultados por naturezas e por funções e a demonstração dos fluxos de caixa do exercício findo naquela data (na nossa opinião, dever-se-ia evidenciar a quantia relativa à variação de caixa e seus equivalentes), e os correspondentes anexos. É da responsabilidade do Conselho de Administração a preparação das demonstrações financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira da empresa, o resultado das suas operações e os fluxos de caixa, bem como a adoção de políticas e critérios contabilísticos adequados e a manutenção de um sistema de controlo interno apropriado. A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e independente, baseada no nosso exame daquelas demostrações financeiras. O exame a que procedemos foi efetuado de acordo com as Normas Técnicas e as Diretrizes de Revisão/Auditoria da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas, as quais planeamos e executamos, com o objetivo de obter um grau de segurança aceitável. Para tanto o referido exame inclui-o: O nosso exame abrangeu também a verificação da concordância da informação financeira com base nos documentos contabilísticos constante do Relatório de Gestão. Entendemos que o exame efetuado, não proporciona uma base aceitável para a expressão da nossa opinião, uma vez que não tivemos acesso a todos os documentos


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necessários para uma análise completa da situação contabilística e financeira da empresa. Em nossa opinião, os documentos analisados não estão de acordo com as Normas Técnicas e as Diretrizes de Revisão/Auditoria da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas e Normas. Detetamos várias falhas bem como a ausência do NIF em alguns dos documentos, os mesmos não contavam com assinatura ou carimbo, de modo a ser válido, mediante efeitos fiscais, classificações e valores incorretos influenciando o valor real do balancete. Dados aos erros contabilísticos encontrados, sugerimos que a empresa “Decoarte, Lda” em especial aos responsáveis pela contabilidade e administração, que tenham particular atenção no tratamento dos documentos de informações disponibilizados pela empresa, evitando assim prejuízo por negligência. Devido aos desacertos da empresa apresentamos em anexo os documentos corrigidos e o balancete com os valores reais.


TRABALHO-0622