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AUTOMOTORES Incluye: Fabricación de vehículos automotores Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques Fabricación de partes; piezas y accesorios para vehículos automotores y sus motores

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Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Empleo Recaudación de los principales tributos del sector Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Anexo. Análisis de rentabilidad

2 5 7 8 9

1


1. Ventas e Impuesto determinado a las Ganancias Los contribuyentes del sector automotor informaron en el último año fiscal ventas por $ 59.100 millones, las cuales representan el 4,1% del total de ventas de la economía. El impuesto determinado alcanzó $ 528 millones, lo cual representa el 1,2 % del total de la economía.1

Información de las Declaraciones juradas Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Año fiscal 2009 Concepto

Ventas Impuesto determinado

Importe

59.100 528

Participación % sobre el total 4,1% 1,2%

El 43,5% de las empresas son microempresas, el 31,8 % son pequeñas, el 18,6% son medianas y el 6,1% son grandes. Estas últimas, venden el 90,5 % del total del sector e ingresan el 68,9% del impuesto determinado, mientras que las microempresas efectúan ventas por menos del 1% del total. Los parámetros empleados para la clasificación, son los de la Resolución SSEPYMEYDR Nº 24/2001 (y modificaciones), que establecen como límite de

1

Las personas físicas no fueron incluidas en el análisis ya que el impuesto que determinan alcanza solo $ 9 millones

2


ventas

para la actividad industrial

$ 1.250.000

para microempresas,

$7.500.000 para pequeñas empresas y $ 60.000.000 para medianas empresas.

Impuesto a las Ganancias Sociedades Año 2009 Cantidad de dd.jj.

Sector

Total Microempresa 1/ Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas

Impuesto determinado En millones

Ventas En millones

1.074 467 342 200 65

59.100 189 1.163 4.253 53.495

528 4 30 131 363

1/ Incluye 120 empresas sin ventas informadas Estructura porcentual Sector

Cantidad de dd.jj.

Total Microempresa Pequeña empresa Mediana empresa Grandes empresas

Impuesto determinado En millones

Ventas En millones

100,0% 43,5% 31,8% 18,6% 6,1%

100,0% 0,3% 2,0% 7,2% 90,5%

100,0% 0,7% 5,6% 24,8% 68,9%

Serie de ventas totales e impuesto determinado Impuesto a las Ganancias Sociedades En millones Concepto Ventas Impuesto determinado

Año fiscal 2005

Año fiscal 2006

Año fiscal Año fiscal Año fiscal 2007 2008 2009

27.927

39.223

52.616

66.269

59.100

245

506

810

1.132

528

3


Las ventas, muestran una tendencia creciente desde el a単o 2005.

Ventas Millones de pesos

80.000 66.269

70.000

59.100

60.000

52.616

50.000 39.223

40.000 30.000

27.927

20.000

10.000 2005

2006

2007

2008

2009

El Impuesto determinado alcanza $ 528 millones en el a単o fiscal 2009.

Impuesto determinado Millones de pesos

1.132

1.200 1.000

810

800

400

528

506

600 245

200

2005

2006

2007

2008

2009

4


2. Empleo El sector ocupa aproximadamente 79.400 puestos de trabajo. Seguridad Social. Cantidad de empleados

A帽o

Cantidad de Empleados

2010 2009 2008 2007 2006 2005

79.417 76.903 84.097 75.400 65.701 58.006

Puestos de trabajo Variaci贸n Porcentual Interanual

% 20 15

13,3

14,8 11,5

10 3,3

5 0

-5 -10 2006

2007

2008

-8,6 2009

2010

La remuneraci贸n promedio del sector alcanza $ 5.957. 5


Evoluci贸n de la remuneraci贸n promedio mensual por a帽o

Promedio de remuneraci贸n Pesos

7.000

5.957

6.000

5.130

5.000

4.136

4.000 3.000

3.370 2.268

2.761

2.000 1.000

2005

2006

2007

2008

2009

2010

La suma de las Remuneraciones Brutas Anuales y los Aportes y Contribuciones a Seguridad Social, representan el 10,3 % del total de ventas.

Remuneraciones Brutas y Aportes y Contribuciones anuales sobre el total de ventas 2,2% 8,2%

Aportes y Contribuciones Anuales

Remuneraciones Brutas Anuales

Ventas

6


Seguridad Social. Remuneraciones Brutas Anuales y Aportes y Contribuciones Anuales (en millones) Año

Aportes y Remuneraciones Contribuciones Brutas Anuales Anuales

2009 2008 2007 2006 2005

4.830 4.388 2.975 2.151 1.711

1.271 1.193 758 547 435

Total

6.101 5.581 3.733 2.698 2.145

3. Recaudación de los principales tributos del sector Recaudación del sector Año 2009 En millones Concepto

Importe

Total Ganancias Ganancia Sociedades 1/ Ganancias Personas Físicas 1/ Impuesto al Valor Agregado 2/ Aportes y Contribuciones SIPA Derechos de exportación 3/

7.740 537 528 9 5.258 1.271 674

1/ Impuesto determinado año fiscal 2009 2/ Recaudación estimada por actividad económica. Corresponde a la recaudación bruta 3/ Derechos pagados en el año 2009 por las empresas con código de actividad en el sector bajo análisis

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4. Rentabilidad del sector vs. Rentabilidad de la economía Rentabilidad sobre Activo % 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0

15,4 12,8

11,3 8,6 6,8

6,4

2005

2006

Total economía

7,1

2007

7,0

2008

6,2 5,9

2009

Total sector Automotor

La rentabilidad del sector es superior al del total de la economía en todos los años, excepto en el año 2009.

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Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Todas las actividades En millones

Concepto

2009

2008

2007

2006

2005

1.454.484 620.109 124.593 279.689 430.092

1.367.947 621.792 112.264 244.783 389.108

1.027.731 463.881 83.731 178.955 301.164

859.277 380.423 99.636 121.189 258.028

669.481 296.891 92.701 76.878 203.012

313.448

270.240

202.220

175.029

140.528

5.577

4.465

2.727

3.053

2.315

111.067

114.402

96.217

79.947

60.168

más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS

39.598 154 19.981 171 17.545 45.336 27.790 1.746

27.712 1.145 16.436 278 9.106 34.565 25.460 748

31.279 1.512 16.151 -27 12.259 30.336 18.077 1.383

28.181 539 15.375 156 9.925 22.074 12.148 2.186

18.766 238 10.509 12 5.782 14.374 8.592 2.224

menos Otros egresos 1/

58.879

48.628

34.515

28.536

21.200

RES. FINANCIEROS

17.934

11.958

3.828

3.030

1.784

Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS RESULTADO BRUTO menos OTROS GASTOS OPERATIVOS menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES RESULTADO OPERATIVO

menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS

40.945

36.670

30.686

25.506

19.416

RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS

91.786

93.486

92.981

79.592

57.733

1.780.100 1.046.876 733.225

1.623.762 949.308 674.453

1.350.533 766.217 584.316

1.183.028 663.249 519.780

947.040 515.101 431.939

6,2% 7,4%

7,0% 8,1%

7,1% 8,3%

6,8% 8,1%

6,4% 7,5%

Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA

1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc.

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Análisis de rentabilidad Infomación de las declaraciones juradas del impuesto a las ganancias sociedades Actividad "Automotor" En millones

Concepto

2009

2008

2007

2006

2005

Estado de Resultado VENTAS menos COSTO MERCADERIAS VENDIDAS menos GASTOS DE PRODUCCION OTROS RESULTADO BRUTO

59.100 43.653 6.593 2.560 6.294

66.269 48.664 6.991 1.966 8.647

52.616 39.021 4.256 2.233 7.106

39.223 29.473 3.482 1.106 5.163

27.927 20.085 2.814 1.437 3.591

4.162

4.172

3.030

2.674

2.131

20

10

3

19

30

RESULTADO OPERATIVO

2.112

4.465

4.073

2.470

1.431

más Otros ingresos RES. POR VENTA DE ACCIONES RES. POR INV. PERMANENTES RES. POR CONT. DERIVADOS OTROS ING. Y EGRESOS 2/ Otros Ing. y Egresos (utilidad) Otros Ing. y Egresos (pérdida) RES. EXTRAORDINARIOS

-444 21 35 0 -501 659 1.161 1

-476 -7 49 0 -518 399 917 0

-283 40 101 0 -453 251 703 28

228 1 52 0 177 351 174 -2

-78 0 16 0 -164 149 313 70

menos Otros egresos 1/

2.086

1.848

1.169

807

454

RES. FINANCIEROS

1.179

833

420

291

181

menos OTROS GASTOS OPERATIVOS menos CARGO POR DEUDORES INCOBRABLES

menos IMPUESTO A LAS GANANCIAS RESULTADO CONTABLE DESPUES DE IMPUESTOS

Estado Patrimonial ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO RENTABILIDADES RENTABILIDAD OPERATIVA RENTABILIDAD OPERATIVA AMPLIADA

907

1.015

749

516

273

-419

2.141

2.621

1.891

899

35.660 24.255 11.405

34.952 22.150 12.802

26.449 15.213 11.236

21.825 12.397 9.428

16.542 9.982 6.560

5,9% 6,0%

12,8% 12,9%

15,4% 15,8%

11,3% 11,6%

8,6% 8,7%

1/ Corresponde al impuesto calculado sobre la utilidad contable antes de deducir el impuestos. 2/ Otros ingresos corresponde a: Reintegros por exportaciones, Dividendos ganados, Servicios remolques, Recupero gastos bancarios, etc. Otros egresos corresponde a: Prevision contingencias, Multas, Previsión reembolsos exportaciones, Administración, Comercialización, Resultados por tenencias, Indemnizaciones y juicios, etc.

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Notas Metodológicas: La información del Impuesto a las Ganancias incluye los datos de las ddjj presentadas hasta el mes de agosto de los años 2006 a 2009 para los años fiscales 2005 a 2008 y a mayo de 2010 para el año fiscal 2009. La serie de empleados y remuneración promedio corresponde al período de liquidación noviembre para los años 2005 a 2009 y junio de 2010 para el año 2010. Los montos de remuneraciones brutas totales anuales y aportes y contribuciones, contemplan la totalidad de los meses de los años 2006 a 2009, ponderando los aumentos de remuneración y las variaciones en las cantidades de empleados mensuales.

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Argentina: Impuestos del sector automotriz