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PART 1 重點整理

PART 1 此乃為參加銀行內部控制與內部稽核測 驗所做的應試重點整理,一共包含了 2 大篇:「內 控內稽法規」與「內控內稽實務」。內容範圍廣泛 收集了應試範圍內所有的法規及相關規定,更清楚 的說明了基礎實務概念,確實掌握本科應試重點。


1

內控內稽法規實務測驗題數為50題,一般金融類與消費金融類 題目相同,各章平均出題數約略如下: CH1

CH2

CH3

CH4

CH5

7.1 題

8.8 題

5.4 題

2.2 題

5.4 題

CH6

CH7

CH8

CH9

CH10

6.0 題

5.9 題

3.4 題

1.3 題

4.3 題

1 Chapter 2 Chapter 3 Chapter 4 Chapter 5 Chapter

6 Chapter 7 Chapter 8 Chapter 9 Chapter 10 Chapter

銀行法及金融控股公司法 ★★★★★ 內部控制制度及內部稽核制度 ★★★★★ 金融機構安全維護 ★★★★ 委外作業與電子銀行業務 ★★ 詐騙、洗錢防制、重大偶發事件及 客戶資料保密 ★★★★ 消費金融業務 ★★★★ 放款及外匯業務 ★★★★ 投資及票券、證券 ★★★ 金融消費者保護 ★ 巴賽爾監理及存匯業務 ★★★

內控內稽法規 重點整理

第   篇


第1篇

Chapter

1

重要度 ★★★★★

銀行法及金融控股公司法

Guidance

1. 本章出題比率約7.1/50題

Ê 銀行法 Ë 金融控股公司法

品,新修正12-1,12-2條,32條至33條內部授信限

2. 本章重點在銀行法,銀行法之重點在12條擔保 制,33-3條一般授信限制,72條至76條商業銀行業 務限制。金控法之重點在控制性持股,大股東定義 及申報申請,授信限制,董事會度決議事項。

Ê 銀行法 ◆ 負責人及職員收受不當利益之禁止

§35

銀行負責人及職員不得以任何名義,向存戶、借款人或其他 顧客收受佣金、酬金或其他不當利益。

◆ 銀行以利息以外方法吸收存款之禁止

§34

銀行不得於規定利息外,以津貼、贈與或其他給與方法吸收 存款。

◆ 授信徵提擔保品之種類

§12

頻出度:第9、11、13、14、19、22、24、

25、26、28、30、31、34期

第三款所稱票據,係指 銀行法第十五條第一項 所稱之商業票據。即依 國內外商品交易或勞務 提供而產生之匯票或本 票。應不包括遠期支票

1. 擔保授信係指對銀行之授信,提供下列之一為擔保者: ① 不動產或動產抵押權。 ② 動產或權利質權。 ③ 借款人營業交易所發生之應收票據。 ④ 各級政府公庫主管機關、銀行或經政府核准設立之信用保 證機構之保證。

2


② 「自用住宅放款」係指具有完全行為能力之中華民國國 所謂一定金額,除具體 約定之特定金額或主債 務金額外,另得約定包

民,目前確無自用住宅,為購置自住使用之住宅所為之金 融機構貸款。「消費性放款」係指對於房屋修繕、耐久性

括民法第七百四十條規

消費財產(包括汽車)、支付學費及其他個人之小額貸

定之主債務利息、違約

款,及信用卡循環信用等。

金、損害賠償及其他從 屬於主債務之負擔。

③ 銀行辦理授信徵取保證人時,應以一定金額為限。未來求 償時,應先就借款人進行求償,其求償不足部分,如保證 人有數人者,應先就各該保證人平均求償之。但為取得執 行名義或保全程序者,不在此限。所指「一定金額」,除 具體約定之特定金額或主債務金額外,另得約定包括民法

注意!100/11/9修正 12-1並增訂12-2條,保 證契約自成立之日起, 有效期間不得逾15年。

第740條規定之主債務利息、違約金、損害賠償及其他從 屬於主債務之負擔。 ④ 因自用住宅放款及消費性放款而徵取之保證人,其保證契 約自成立之日起,有效期間不得逾十五年。但經保證人書 面同意者,不在此限。

◆ 主要股東之通知、申報 理解 主要股東 係指持有銀行已發行股份總

§25 頻出度:第16、17、22、35期

1. 同一人或本人與配偶、未成年子女合計持有同一銀行已發行 有表決權股份總數1%以上者,應由本人通知銀行。

數百分之一以上者;主要股

2. 同一人或同一關係人單獨、共同或合計持有同一銀行已發行

東為自然人時,本人之配偶

有表決權股份總數超過5%者,自持有之日起十日內,應向

與其未成年子女之持股應計 入本人之持股。

主管機關申報;持股超過5% 後累積增減逾一個百分點者, 亦同。

3. 同一人或同一關係人擬單獨、共同或合計持有同一銀行已發 行有表決權股份總數超過10%、25%或50%者,均應分別事 先向主管機關申請核准。

4. 第三人為同一人或同一關係人以信託、委任或其他契約、協 議、授權等方法持有股份者,應併計入同一關係人範圍。

5. 未依前述規定向主管機關申報或經核准而持有銀行已發行有 表決權之股份者,其超過部分無表決權,並由主管機關命其 於限期內處分。 4


Chapter 5 詐騙、洗錢防制、重大偶發事件及客戶資料保密

◆ 金融機構應訂定「防制洗錢注意事項」,報請目的事業 主管機關及財政部備查;其內容應包括下列事項:(洗錢 防制法6) 1. 防制洗錢及打擊資恐之作業及控制程序。

應指派副總經理(或相 當職位以上人員)擔任 專責人員,各分支營業 單位應指定資深主管人 員專責督導該項工作。

2. 定期舉辦或參加防制洗錢之在職訓練。

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內控內稽法規重點整理

3. 指派專責人員負責協調監督上述1之執行。 4. 備置並定期更新防制洗錢及打擊資恐風險評估報告。 5. 稽核程序。 6. 其他經目的事業主管機關指定之事項。

◆ 金融機構防制洗錢辦法(107.11.14) 辦理一定金額以上交易(含國內匯款)或一定數量以上電子 票證交易時。多筆顯有關聯之通貨交易合計達一定金額以上時, 亦同。

一定金額以上之通貨交 一定金額以上之通貨交 易 係指新台幣50萬元 易申報:應於交易完成 (含等值外幣)以上之 後五個營業日內以媒體 單筆現金收或付(在會 申報方式,向法務部調

◆ 一定金額以上之通貨交易申報 1. 一定金額以上之通貨交易通報

§13

頻出度:第5、13、15、19、20、

21、23、26、27、28期

金融機構對達一定金額以上之通貨交易,應於交易完成後五

計處理上,凡以現金收 查局申報。 支傳票記帳者皆屬之) 疑似洗錢交易申報:自 或換鈔交易。 發現疑似洗錢交易之日 起十個營業日內,由總 行(總公司)主管單位

個營業日內以媒體申報方式,向法務部調查局申報。無法以

簽報副總經理或相當職

媒體方式申報而有正當理由者,得報經法務部調查局同意

部調查局申報。

位人員核定後,向法務

後,以書面申報之。

2. 確認客戶身分之程序及留存交易紀錄憑證之方式與期限: 頻出度:第5、12、15、21、22、24、25、26、31期

① 金融機構應憑客戶提供之身分證明文件或護照確認其身 分,並將其姓名、出生年月日、住址、電話、交易帳戶號 碼、交易金額、身分證明文件號碼加以紀錄。 ② 交易如係由代理人為之者,應憑代理人提供之身分證明文

但如能確認客戶為交易 帳戶本人者,可免確認 身分,惟應於交易紀錄 上敘明係本人交易。

件或護照,將代理人姓名、出生年月日、電話、身分證明 文件號碼加以紀錄。 ③ 確認紀錄及交易憑證,應以原本方式保存五年。 123


Chapter 5 詐騙、洗錢防制、重大偶發事件及客戶資料保密

2. 金融機構於下列情形時,應確認客戶身分: ① 與客戶建立業務關係時。 ② 進行下列臨時性交易:

a. 辦理一定金額以上交易(含國內匯款)或一定數量以 上電子票證交易時。多筆顯有關聯之交易合計達一定 金額以上時,亦同。

確認客戶身分?對民眾 有甚麼好處?感覺麻煩 ㄟ!

③ 發現疑似洗錢或資恐交易時。 ④ 對於過去所取得客戶身分資料之真實性或妥適性有所懷疑 時。

3. 前款第一目於電子支付機構,係指接受客戶申請註冊時;於電 子票證發行機構,係指接受客戶辦理電子票證記名作業時。

4. 金融機構確認客戶身分應採取下列方式: ① 以可靠、獨立來源之文件、資料或資訊,辨識及驗證客戶 身分,並保存該身分證明文件影本或予以記錄。 ② 對於由代理人辦理者,應確實查證代理之事實,並以可 靠、獨立來源之文件、資料或資訊,辨識及驗證代理人身 分,並保存該身分證明文件影本或予以記錄。

話可不是這樣說滴…金 融機構進行客戶審查是 遏止不法金流的第一道 重要防線。金融機構扮 演好守門員的角色,可 有效降低人頭帳戶, 避免成為罪犯利用的工 具;民眾的帳戶也不會 被輕易盜用或冒用,可 以確保財產安全。

③ 辨識客戶實質受益人,並以合理措施驗證其身分,包括使 用可靠來源之資料或資訊。 ④ 確認客戶身分措施,應包括瞭解業務關係之目的與性質, 並視情形取得相關資訊。

5. 前款規定於客戶為法人、團體或信託之受託人時,應瞭解客 戶或信託(包括類似信託之法律協議)之業務性質,並至少 取得客戶或信託之下列資訊,辨識及驗證客戶身分: ① 客戶或信託之名稱、法律形式及存在證明。 ② 規範及約束客戶或信託之章程或類似之權力文件。但下列 情形得不適用:

a. 第七款第三目所列對象:政府機關、公營事業機構、 公開發行公司或其子公司、員工持股信託、員工福利 儲蓄信託等,及辦理第七款第四目所列保險商品:財 產保險、傷害保險、健康保險或不具有保單價值準備 金之保險商品者,其無第六條第一項第三款不得採取 簡化確認客戶身分措施情形者。

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內控內稽法規重點整理

b. 辦理新臺幣三萬元(含等值外幣)以上之跨境匯款時。

為什麼金融機構要進行


精 選 試 題 Q 問題

Key Point

1. 依「銀行業公司治理實務守則」規定,有關銀行業「遵守法令主管制 度」之敘述,下列何者錯誤? (A)為加強自律功能 (B)應隸屬於內部 稽核單位 (C)應對各單位施以法規訓練 (D)應建立諮詢、協調、溝通系 統

2. 依「銀行業公司治理實務守則」規定,有關董事會應定期評估之事 項,下列何者正確? (A)大額曝險管理制度 (B)簽證會計師酬金標準 (C)銀行櫃員訓練計畫 (D)管理階層發展計畫

3. 依「銀行業公司治理實務守則」規定,下列敘述何者正確? (A)董事 會會議議事錄應妥善保存十五年 (B)銀行發言人異動時,至遲應於一 個月內辦理資訊公開 (C)對同一事件,監察人需共同行使監察權,以 避免多頭馬車 (D)銀行業之簽證會計師如有請辭時,監察人應深入了 解其原因

□ 銀行業公司 治理實務守則

4. 依「銀行業公司治理實務守則」規定,有關董事會之敘述,下列何者 錯誤? (A)董事會應確認風險管理之有效性 (B)董事會應負風險管理 最終責任 (C)銀行應設置專屬於董事會之風險控管單位 (D)專責風險控 管單位若發現重大暴險應向董事會報告

5. 依「銀行業公司治理實務守則」規定,若某甲任銀行之監察人,下列 何者不得擔任同一銀行之董事? (A)某甲之姪女 (B)某甲兄弟姐妹之 配偶 (C)某甲配偶之兄弟 (D)某甲之孫

6. 依「銀行業公司治理實務守則」規定,有關監察人之敘述,下列何者 錯誤? (A)監察人行使職權應具獨立性 (B)監察人應秉持高度之自律 (C)監察人之報酬應於章程訂明經股東會議定 (D)酬金獎勵不得以股權 相關方式支付

7. 依「銀行業公司治理實務守則」規定,下列敘述何者正確? (A)董事 會會議議事錄應妥善保存十五年 (B)銀行發言人異動時,至遲應於一 個月內辦理資訊公開 (C)對同一事件,監察人需共同行使監察權,以 避免多頭馬車 (D)銀行業之簽證會計師如有請辭時,監察人應深入了 解其原因

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Chapter 2 內部控制制度及內部稽核制度 60. 銀行應訂定適當之風險管理政策與程序,建立何項制度? (A)內部稽 核制度 (B)法令遵循主管制度 (C)自行查核制度 (D)風險管理機制。

61. 風險管理政策與程序應經下列何者通過並適時檢討修訂? (A)董(理)事 會 (B)監察人 (C)總經理 (D)總稽核。

62. 銀行應設置獨立之專責風險控管單位,並定期向下列何者提出風險控 管報告? (A)董(理)事會 (B)監察人 (C)總經理 (D))總稽核。

63. 下列何者非銀行之風險控管機制應包括之原則? (A)應建立衡量及監控 流動性部位之管理機制 (B)應依其各項風險狀況及未來營運趨勢,監 控資本適足性 (C)應訂定明確之組織系統、部門職掌業務範圍 (D)應建 立資訊安全防護機制及緊急應變計畫。

64. 銀行稽核人員及法令遵循主管,對內部控制重大缺失所提改進建議不 為管理階層採納,將肇致銀行重大損失者,應立即通報下列何單位? (A)內政部 (B)財金資訊公司 (C)主管機關 (D)金融聯合徵信中心

□ 銀行稽核工作 考核要點

65. 依「銀行稽核工作考核要點」規定,銀行對於涉嫌舞弊案件或重大偶 發事件,應於多久期限內,將詳細資料及後續處理情形函報主管機 關? (A)一週 (B)二週 (C)三週 (D)四週

66. 依「銀行稽核工作考核要點」規定,下列何者非屬考核項目? (A)內 部稽核組織與制度 (B)內部稽核查核工作 (C)稽核管理 (D)稽核單位人 事經費之控制

Key Point

A 解答 1. B 銀行業應建立遵守法令主管制度,指定單位負責該制度之規劃、管理及 執行,建立諮詢、協調、溝通系統,對各單位施以法規訓練,並應指派人員 擔任遵守法令主管,負責執行法令遵循事宜,以確保遵守法令主管制度之有 效運行,並加強自律功能。 2. D 銀行業應建立管理階層發展計畫,董事會並 應定期評估該計畫之發展與執行,以確保永續經營。 3. D (A)董事會會議議 事錄應永久保(B)發言人或代理發言人異動時,應即辦理資訊公開(C)銀行監察

銀行業公司 治理實務守則

人行使其職權應具獨立性。各監察人分別於不同時間行使其監察權時,相關 部門不得要求採取一致性之檢查動作或拒絕再次提供資料。 4. C 銀行應設置 獨立於業務單位之專責風險控管單位,並定期向董事會提出風險控管報告。 故(C)錯誤。 5. D 銀行監察人之配偶、二親等以內之血親或一親等姻親,不 得擔任同一銀行之董事、經理人,姪女為三等血親;兄弟姐妹之配偶、配偶 之兄弟為二等姻親,只有孫子為二等血親,故選(D)。 6. D 監察人之報酬應 於章程訂明或經股東會議定,並無不得以股權相關方式支付之規定。 【請接續下頁】

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1 篇

內控內稽法規重點整理

金融控股公司 及銀行業內部 控制及稽核制 度實施辦法風險管理機制


3

內部控制法規及制度內容相當多,包括銀行存放款、出納、 信託、外匯、投資、資訊、會計等,其不但龐雜而且零散, 因此對參加測驗之人員來說,準備起來頗感吃力,因此筆者 將它整理成幾大類型,由簡而繁,由易而雜,相信必能對考 試拿分多有助益。

1 重點 2 重點 3 重點 4 重點 5 重點

金額、數量類試題 期限、頻率類試題 比率、比例類試題 定義及組成類試題 權責分工試題

考前衝刺大補帖

第   篇


分類重點整理 1 金額、數量類試題 ★ 銀行法第三十二條第二項消費者貸款額度,合計以每一消費者不超過新台幣

【100萬元】為限,其中信用卡循環信用,係以信用卡循環信用餘額計算,銀 行並應注意上述額度之控管。 ★ 利害關係者同一授信客戶之每筆或累計金額達新台幣【1億元】或各該銀行【淨

值1%】孰低者,應經三分之二以上董事之出席及出席董事四分之三以上同意。 ★ 辦理客戶現金收付或兌換現鈔達新台幣【50萬元】以上時,必須確實核對客戶

身分,並依規定登記其姓名、地址及身分證字號等資料,並於交易完成後【五 個營業日】內以媒體申報方式,向【法務部調查局】申報。 ★ 未成年人存款,其一次存入金額或一課稅年度內累計存入總金額達新台幣 【4

百萬元】者,銀行必須將其資料通報當地國稅局。 ★ 被繼承人之存款餘額在新台幣【20萬元】以下,繼承人可免付稅捐機關核發之

免稅證明申請提領死亡存戶之存款。 ★ 公教人員儲蓄存款應由各機關學校彙總造冊按月定額存入,每一職員每月最

高儲蓄額為【1萬元】,工友【5000元】;存戶累計最高限額為職員【70萬 元】,工友【35萬元】。 ★ 可轉讓定期存單以新台幣【10萬元】為單位,並按其倍數發行。 ★ 金融機構辦理新臺幣【3萬元以上、50萬元以下】 (不含)之國內現金匯款,及

新臺幣【3萬元】以上之國內轉帳匯款案件,應留存匯款人姓名、身分證號碼 (或統一證號)及電話(或地址)等資料。 ★ 中小企業總授信金額在新台幣【600萬元以下】;或【1,500萬元以下】且具有

十足擔保者,其徵信範圍得予簡化。中長期授信達新台幣【2億元】者,另加 送營運計畫、現金流量預估表、預估資產負債表及預估損益表。 ★ 對法人組織之營利事業,若辦理本票保證或授信歸戶總額達新台幣 【3,000

萬元】者,其作為財務分析依據之財務報表應經會計師財務簽證(最近一年 內新設立之授信戶得以會計師驗資簽證及已附聲明書之自編財務報表代替)。 ◎授信總歸戶餘額,得扣除存單質借、出口押匯及進口押匯之金額,但不得扣 除「以定存單十足擔保之保證款項」。 542


108 年 第 35 屆 銀行內部控制與內部稽核法規試題 一般金融、消費金融類 【問題 1 】 依「銀行法」有關銀行經主管機關派員接管、勒令停業清理之規定,下列敘述何 者正確? (1) 銀行資本等級經列入顯著不足者,主管機關應自列入之日起九十日內派員接管 (2) 銀行經主管機關派員接管或勒令停業清理時,其股東會、董事會或董事之職權當然停止 (3) 銀行負責人或職員於接管處分書送達銀行時,應將銀行業務、財務有關之一切帳冊、文 件、印章及財產等列表移交予監察人或審計委員 (4) 銀行經主管機關派員接管時,其接管程序視為公司法之清算 【問題 2 】 甲銀行對 A 君有授信往來,依「銀行法」規定,下列何者不須納入 A 君之同一關 係人? (1) A君之配偶

(2) A君擔任董事長之企業

(3) A君之配偶擔任總經理之企業

(4) A君之姪子擔任董事長之企業

【問題 3 】 依「銀行法」規定,同一人持有同一銀行股份超過銀行已發行有表決權股份總數 至少多少百分比時,自持有之日起十日內,應向主管機關申報? (1) 五 (2) 十 (3) 十五 (4) 二十五 【問題 4 】 依「銀行法」規定,林先生與其兒子乙,及其擔任經理之 A 公司,係屬銀行法所 稱下列何者之範圍? (1) 同一自然人 (2) 同一關係人 (3) 同一法人 (4) 同一關係企業 【問題 5 】 依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定,主管機關若發 現銀行委託之會計師有未足以勝任委託查核工作之情事者,得採取下列何種措施? (1) 令銀行於次年度更換會計師辦理查核工作 (2) 令銀行更換委託查核之會計師重新辦理查核工作 (3) 由主管機關指派會計師重新辦理查核工作 (4) 交付會計師懲戒委員會處理 【問題 6 】 依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」規定,銀行建立法令 列何者? (1) 監察人 (2) 股東會 (3) 總經理 (4) 副總經理

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歷屆試題

遵循主管制度,得指定一單位負責制度之規劃、管理及執行,該單位應隸屬於下

年第 屆  

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108 年 第 35 屆 銀行內部控制與內部稽核法規解答 一般金融、消費金融類 試題正確解答 題序 答案

01~10 2412231441

11~20 4143321432

21~30 2411413143

31~40 2141434441

41~50 1333323413

【問題 1 】 答案:2 應為:(1) 銀行資本等級經列入嚴重不足者,主管機關應自列入之日起九十日內派員接管 (3)銀 行負責人或職員於接管處分書送達銀行時,應將銀行業務、財務有關之一切帳冊、文件、印章 及財產等列表移交予監察人或審計委員 (4) 銀行勒令停業,其清理程序視為公司法之清算。 【問題 2 】 答案:4 同一人指同一自然人或同一法人;同一關係人之範圍包括本人、配偶、二親等以內之血親及 以本人或配偶為負責人之企業 (§25Ⅲ),故選 (4)。 【問題 3 】 答案:1 同一人或同一關係人單獨、共同或合計持有同一銀行已發行有表決權股份總數超過5%者,自 持有之日起十日內,應向主管機關申報。 【問題 4 】 答案:2 同一關係人之範圍包括本人、配偶、二親等以內之血親及以本人或配偶為負責人之企業 (§25Ⅲ),故選 (2)。 【問題 5 】 答案:2 主管機關若發現銀行業委託之會計師有未足以勝任委託查核工作之情事者,得令銀行業更換 委託查核會計師重新辦理查核工作。(§29) 【問題 6 】 答案:3 金融控股公司及銀行業應設立一隸屬於總經理之法令遵循單位。 【問題 7 】 答案:1 歷屆試題

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年第 屆  

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法令遵循自行評估作業,每半年至少須辦理一次。 【問題 8 】 答案:4 已辦理一般自行查核、內部稽核單位(含母公司內部稽核單位)已辦理一般業務查核、金融 檢查機關已辦理一般業務檢查或法令遵循事項自行評估之月份,該月得免辦理專案自行查 核。故內部稽核單位已辦理專案業務查核時,該月份仍須辦理專案自行查核。

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FI1204銀行內控人員-108年試閱頁  

FI1204銀行內控人員-108年試閱頁  

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