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LORENA MONCAYO REVISORA FISCAL En mi calidad de Revisora Fiscal de FENAP LTDA., presento el informe y dictamen correspondiente al año 2011, con base en las actividades desarrolladas en cumplimiento de las funciones inherentes al cargo establecidas en la ley y en el estatuto de FENAP LTDA. Mi trabajo se realizó con sujeción a las disposiciones consagradas en el Código de Comercio, en la Ley 454 de 1998, la Circular Básica Jurídica, Circular Básica Financiera, Estatutos de FENAP LTDA., y demás normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN FINANCIERA 

El principal activo de FENAP LTDA. es la cartera de crédito con una participación del 93 %, con un aumento del 14.11% indicando que la mayor parte de nuestro activo es productivo y está en manos de nuestros asociados, esto además nos confirma que son las actividades de crédito, el principal producto y fuente de ingresos del fondo.

Los pasivos por valor de $330 millones, se incrementa en $ 60 millones lo que equivale a un 22.53% con respecto al año anterior. Dentro de la estructura de los pasivos se destacan los créditos con el sector financiero que representan el 70% y los depósitos o ahorros de los asociados que representan el 13%; aunque el valor de créditos financieros es el más representativo en el pasivo de FENAP, hay que tener en cuenta que el crédito con COOPCENTRAL se lo solicito para atender créditos de nuestros asociados y no para gastos de funcionamiento del Fondo, es un crédito de inversión y no de gasto, y el capital de trabajo propio es mucho mayor al prestado.

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El patrimonio cierra el año 2011 con $ 1.394 millones, con un incremento anual por valor de $ 100 millones, que equivale al 7.56 %. En su estructura los aportes sociales representan un 88 %, seguido el capital institucional con un 7%.

INDICADORES: INDICADORES DE GESTIÓN AÑO 2011

ROJO NO ACEPTABLE

COBERTURA PROVISIÓN GRAL TOL PROVISIÓN/TOTAL CARTERA

AMARILLO

VERDE

MEDIO

OPTIMO

<= 0,50

>=0.75

0,73

>= 70;< 80

>= 80;<= 100

92,6

CARTERA SOBRE ACTIVOS TOL CARTERA /TOL ACTIVOS

>= 0;< 70

2

DETRIMENTO PATRIMONIAL TOL PATRIMONIO/ APORTE SOCIAL

<1

>= 1;< 1,2

RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO TOL EXCEDENTES/ PROMEDIO PATR.

< 7,67

>= 7,67;< 9,2807 >= 9,2807

>0;<= 5

> 5;<= 10

>= 1,2

1,14

3,4

CAPITAL INSTITUCIONAL RESERVA / TOTAL ACTIVO

>= 10<= 100

5,96

> 20;<= 100 > 10;<= 20

>= 0;<= 10

0,71

>= 0;< 70

>= 80;<= 100

94,3

APORTE SOCIAL / ACTIVO SOCIAL

ACTIVO PRODUCTIVO TOL. ACT PRODUCTIVO / TOL ACTIVOS

>= 70;< 80


Estos indicadores muestran que a través de la gestión administrativa y el manejo de los recursos de FENAP LTDA. se han generado excedentes que incrementan el activo y el patrimonio. Además nos muestran el nivel de endeudamiento con respecto a los activos totales de FENAP LTDA., que se sitúan en un 13.46%. FENAP LTDA. muestra un nivel de endeudamiento menor al registrado por el sector de los Fondos y Cooperativas de Crédito. La razón de apalancamiento indica que por cada peso de activo 14.47 están comprometidos con pasivos. RECOMENDACIONES  La administración de FENAP debe seguir estudiando el Reglamento de Evaluación de la Cartera de Crédito y darle estricto cumplimiento.  El comité de evaluación de cartera de créditos, debe evaluar periódicamente la cartera de créditos, teniendo en cuenta la exposición al riesgo crediticio de FENAP LTDA., de acuerdo a los criterios previstos en el numeral 2.4.2, Cap. II de la C.B.C.F. 04 de 2008.  La evaluación de la cartera de crédito debe ser debidamente documentada y sustentada por el comité de evaluación de cartera de créditos. DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2011 He examinado el Balance General del Fondo de Empleados de la normal Nacional, a 31 de Diciembre de 2.010 y 2.011, y los correspondientes Estado de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, de Cambios en la Situación Financiera, el Estado de Flujos de Efectivo por los años terminados en esas fechas y las revelaciones hechas a través de las Notas que han sido preparadas como lo establece el Decreto 2649 de 1993, la circular 0013 y la Ley 222 de 1995 y el resumen de las políticas contables más significativas. La administración es responsable de la preparación y la adecuada presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación de los estados financieros que estén libres de errores de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o error;

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seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables con las circunstancias. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en mí auditoría. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones de revisoría fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Una auditoria incluye el examen sobre una base selectiva, de la evidencia que respalda las cifras en los estados financieros. Una auditoria también incluye la evaluación de las normas y principios contables utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración. Considero que mi auditoria proporciona una base razonable para expresar mi opinión. Estos Estados Financieros certificados son concordantes con el informe de gestión que tuve a mi disposición, preparado como lo establece la Ley 222 de 1.995, y que incluyó la expresión por parte de la gerencia de la validez del software y del cumplimiento de las normas sobre derechos de autor que establece la Ley 603 del año 2000. Mi examen no incluye la revisión de información distinta a la contenida en los registros contables de FENAP. En mi opinión, los Estados Financieros arriba mencionados; tomados fielmente de los libros y adjuntos a éste informe, presentan razonablemente la Situación Financiera del Fondo de Empleados de la Normal Nacional de Pasto, al 31 de Diciembre de 2.010 y 2011, los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los Cambios en la Situación Financiera y los Flujos de Efectivo, por los años terminados en esas fechas de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas aplicadas uniformemente. Así mismo, y fundamentada en los resultados de mi auditoría, conceptúo que: la contabilidad de la Fenap Ltda., ha sido llevada conforme a las normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan al estatuto y a las decisiones de la Asamblea; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas se llevan debidamente. Además, conceptúo que existe concordancia entre los Estados Financieros que se acompañan y el Informe de Gestión preparado por los administradores. Así mismo, en cumplimiento de lo dispuesto en el art.11 del decreto 1406 de 1999, confirmo que el

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Fondo ha cumplido con efectuar correcta y oportunamente los aportes al Sistema de Seguridad Social que le competían en el año 2011 sobre los trabajadores que estuvieron a su cargo en dicho período.

Atentamente,

ORIGINAL FIRMADO LORENA MONCAYO VILLOTA Revisora Fiscal T.P. 106.660-T

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10.- DICTAMEN REVISORIA FISCAL FENAP LTDA 2011