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Tipps für die Steuererklärung 2015


Holen Sie sich Ihr Geld vom Fiskus zurück! Liebe Leserinnen, liebe Leser,

Inhalt VORÜBERLEGUNGEN

4

1. ARBEIT

8

1.1. Einkommen

8

1.2. Werbungskosten

11

1.3. Doppelte Haushaltsführung

15

die Lektüre dieses Ratgebers bringt Ihnen durchschnittlich rund

2. AUSBILDUNG UND STUDIUM

17

900 Euro. Zugegeben: Das Lesen allein genügt nicht. Sie müssen

3. (ALTERS-)VORSORGE 

19

noch aktiv werden und eine Einkommensteuererklärung machen.

3.1. Basisversorgung

19

Das lohnt sich.

3.2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen

20

3.3. Riester-Sparer

21

Nach Angaben des Statistischen Bundesamts haben für das Jahr 2011 etwa 13 Millionen Bürger eine Erklärung abgegeben. Das sind die letzten Zahlen, die vorliegen. 11,5 Millionen Steuerpflichtige haben Geld zurückbekommen – im Durchschnitt 875 Euro. Und in diesem Jahr könnte die Steuererstattung noch höher ausfallen. Wollen Sie auch dabei sein? Der vorliegende Leitfaden begleitet Sie durch die nicht immer leicht verständlichen Formulare. Wir erklären Ihnen, an welcher Stelle Sie welche Einnahmen und Ausgaben eintragen müssen. In den zahlreichen Tipp-Kästen geben Ihnen unsere Experten konkrete Steuerspar-Empfehlungen, die Sie beherzigen sollten, wenn Sie dem Staat nichts schenken wollen. Allerdings haben das Steuerrecht und auch die Formulare manche Tücken. Vor denen warnen unsere Achtungshinweise. Dieser Steuererklärungs-Leitfaden für Arbeitnehmer ist auf dem aktuellen Rechtsstand (März 2016). Kluge Steuerzahler wissen, dass es ständig neue Urteile gibt. Davon können auch Sie profitieren. Bleiben Sie daher auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen wöchentlichen Newsletter und den regelmäßigen Aktualisierungen auf www.finanztip.de.

Chefredakteur Finanztip

4. KINDER 

22

4.1. Kindergeld und Freibeträge

22

4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

28

4.3. Kinderbetreuungskosten

29

4.4. Sonderbedarf bei Kindern in Berufsausbildung (Ausbilungsfreibetrag)

30

4.5. Schulgeld

31

4.6. Kinderzulage bei der Riester-Förderung

31

5. KRANKHEIT UND PFLEGE 

32

5.1. Krankheitskosten

32

5.2. Pflegekosten

34

6. WOHLTÄTIGKEIT

36

6.1. Spenden und Mitgliedsbeiträge

36

6.2. Unterstützung Bedürftiger

38

6.3. Kirchensteuer

40

7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN

41

7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen

41

7.2. Handwerkerleistungen

47

7.3. Wiederbeschaffungskosten

51

8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG 

53

8.1. Unterhaltsleistungen an den oder die Ex

53

8.2. Scheidungskosten

55

9. KAPITALVERMÖGEN

56

IMPRESSUM

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

Vorüberlegungen

Vorüberlegungen

VORÜBERLEGUNGEN

melden und die Daten, zum Beispiel von

Haben Sie die Erklärung als Zusammenveranla-

Ihrer Lohnsteuerbescheinigung, werden

gung abgegeben, können Sie aber innerhalb ei-

elektronisch abgerufen. Langfristig spa-

nes Monats nach Eingang des Bescheids noch

Zunächst sollten Sie klären, ob Sie eine Steuer-

Ihr Steuerfall nicht so kompliziert ist, dann ver-

ren Sie sich Tipparbeit. Kontrollieren Sie

eine getrennte Veranlagung beantragen – oder

erklärung für das Jahr 2015 abgeben müssen.

suchen Sie es doch einfach selbst, am besten

diese von Arbeitgebern und Sozialversi-

umgekehrt.

Das ist immer der Fall, wenn Sie einen Freibe-

mit professioneller Steuersoftware oder zumin-

cherungsträgern gelieferten Daten aber

trag oder die Steuerklasse III, IV mit Faktor oder

dest mit Hilfe dieses Leitfadens.

unbedingt auf Richtigkeit.

Welche Formulare ausfüllen?

V haben. Aber auch wenn Sie im vergangenen Hier eine kurze Auflistung der wichtigsten Einkommensteuer-Formulare:

Jahr beispielsweise Krankengeld, Erziehungs-

Wenn Sie nicht selbstständig tätig sind, dann dür-

geld oder Kranken-, Erziehungs- oder Arbeits-

fen Sie Papierformulare abgeben. Sie können die

Getrennte oder gemeinsame Veranlagung?

losengeld erhalten haben, sind Sie zur Abgabe

benötigten Formulare unter https://www.formu-

Bei Ehe- oder eingetragenen Lebenspartnern

verpflichtet. Diese sogenannten Progressions-

lare-bfinv.de herunterladen. Die Steuererklärung

stellt sich die Frage, ob sie eine gemeinsame

Mantelbogen - „ESt 1 A“ heißt das Formular,

einkünfte müssen Sie in einer Steuererklärung

lässt sich aber auch elektronisch übermitteln.

oder zwei einzelne Erklärungen abgeben. Eine

das alle ausfüllen müssen. Dort tragen Sie un-

angegeben. Weitere Fälle haben wir im Ratgeber

Dafür können Sie entweder kommerzielle Steuer-

getrennte Veranlagung kann unter Umständen

ter anderem neben den allgemeinen Angaben

Steuererklärung aufgelistet.

software oder die kostenlose Elster-Software der

dann günstiger sein, wenn ein Partner sehr

auch Sonderausgaben, außergewöhnliche Be-

Finanzverwaltung (Elsterformular) benutzen.

hohe

lastungen,

Progressionseinkünfte

(Krankengeld/

haushaltsnahe

Dienstleistungen,

Für die meisten Arbeitnehmer lohnt es sich,

Arbeitslosengeld) bezogen und daneben nur

Handwerkerleistungen, Spenden an gemein-

eine Steuererklärung für 2015 zu machen. Das

geringfügige Einkünfte hatte. Diese Progres-

nützige Organisationen oder Parteien, einen

sionseinkünfte werden ansonsten auf das ge-

verbleibenden Verlustabzug und Einkommens-

meinsame Einkommen aufgeschlagen und der

ersatzleistungen wie das Erziehungsgeld ein.

müssen Sie grundsätzlich bis zum 31. Mai 2016

TIPP

erledigen, wenn Sie dazu verpflichtet sind. Beantragen Sie rechtzeitig eine Fristverlängerung

Die elektronische vorausgefüllte

endgültige Steuersatz wird aus dem Gesamt-

Für das Arbeitslosen- und Krankengeld gibt es

beim Finanzamt, wenn Sie merken, dass Sie es

Steuererklärung

einkommen berechnet.

ein Extra-Feld.

nicht bis Ende Mai schaffen. Wer zu spät ab-

Vorausgefüllte Steuererklärung bedeutet:

gibt, riskiert einen Verspätungszuschlag.

Die beim Finanzamt gespeicherten Daten

Verdienen beide Partner recht unterschied-

Vereinfachte Steuererklärung - Bei einfachen

werden an den richtigen Stellen im elek-

lich, dann ist in aller Regel die Zusammen-

Arbeitnehmerfällen ohne größere Abzugsposi-

Selber machen oder sich helfen lassen?

tronischen Formular eingelesen. Dafür

veranlagung günstiger und spart Steuern.

tionen reicht es manchmal, das nur zweiseiti-

Eine weitere Vorüberlegung ist, ob Sie selbst

können Sie sich auf www.elsteronline.de

Den Splittingtarif können neben Ehepartnern

ge Formblatt ESt 1 V abzugeben. Beispiel: Der

die Steuerklärung erledigen. Falls nicht, können

für die vorausgefüllte Steuererklärung

auch gleichgeschlechtliche eingetragene Le-

Steuerpflichtige hatte 2015 nur Arbeitslosen-

Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine Sie

registrieren lassen. Per Post bekommen

benspartner nutzen.

geld als Einnahmen und als Ausgaben im We-

unterstützen – das kostet allerdings Geld. Wenn

Sie einen Code, mit dem Sie sich an-

< Inhalt

sentlichen nur Fahrt- und Bewerbungskosten.

4

< Inhalt

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

Vorüberlegungen

VORÜBERLEGUNGEN

Anlage N - Jeder Arbeitnehmer muss ein eige-

ihre Zulagen oder alternativ einen Sonderaus-

Anlage U - Wer Unterhalt an den dauernd ge-

lassen. Ab dem 16. Monat beginnt der

nes Formular ausfüllen.

gabenabzug bis höchstens 2.100 Euro.

trennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten

Zinslauf – für das Jahr 2015 also ab April

zahlt und diesen als Sonderausgabe absetzen

2017. Für jeden Monat erhalten Sie 0,5

Anlage Vorsorgeaufwand - In diesem Vordruck

Welche Formulare gibt es noch?

will, benötigt dieses Formular. Wer andere be-

Prozent Zinsen. Der Wermutstropfen ist

geben Sie Versicherungsbeiträge (Sonderaus-

Neben den klassischen Formularen für Arbeit-

dürftige Menschen unterstützt – auch im Aus-

jedoch: Zinsen aus Steuererstattungen

gaben) an. Werden Schäden an Menschen

nehmer müssen Sie bei entsprechenden Ein-

land – kann seine Angaben in der Anlage Unter-

sind Kapitaleinkünfte, die mit 25 Prozent

abgesichert, sind diese steuerlich begünstigt,

nahmen und Ausgaben noch folgende Form-

halt machen. Für jeden unterstützten Haushalt

Abgeltungssteuer (plus Solidaritätszu-

Schäden am Vermögen dagegen nicht. Eine

blätter einreichen.

müssen Sie einen separaten Vordruck ausfüllen.

schlag plus eventuell Kirchensteuer) zu versteuern sind.

Hausratversicherung ist also nicht steuerlich absetzbar, die Risikolebensversicherung oder

Anlage S - Wer Einkünfte aus selbstständiger

Anlage AUS - Ausländische Einkünfte und an-

Gegen diese Gesetzesnorm ist jedoch

eine Unfallversicherung jedoch schon.

Arbeit bezieht, muss seinen Gewinn dort ein-

zurechnende ausländische Steuern tragen Sie

eine Verfassungsbeschwerde beim Bun-

tragen. Freiberufler müssen meistens zusätzlich

in diesem Formblatt ein. Für Arbeitnehmer, die

desverfassungsgericht anhängig (Az. 2

Anlage Kind - Für jedes Kind, für das Sie Kinder-

noch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung

im Ausland Geld verdient haben, gibt es die An-

BvR 482/14). Werden Ihre Erstattungs-

geld erhalten, ist diese Anlage Pflicht.

in Form der Anlage EÜR abgeben. Für Landwir-

lage N-AUS.

zinsen besteuert, legen Sie am besten

te gibt es die Anlage L und 13a bei der Besteu-

unter Verweis auf das Verfahren Ein-

Anlage R - Jeder, der eine Rentenleistung er-

erung nach Durchschnittssätzen. Steuerpflichti-

spruch ein. Bei einem positiven Ausgang

hält und über dem Grundfreibetrag liegt (2015:

ge mit gewerblichen Einkünften haben diese in

8.472 Euro pro Person, nach Abzug eventueller

der Anlage G einzutragen. Das gilt beispielswei-

Freibeträge und Versicherungsbeiträge), muss

se bei Einnahmen aus einer Photovoltaikanlage.

darin Angaben machen. Anlage KAP - Dank der Abgeltungssteuer kön-

TIPP

Bescheid automatisch. 6 Prozent Zinsen kassieren Wer freiwillig eine Steuererklärung ab-

Anlage V - Vermieter tragen darin ihre Einnah-

gibt, hat dafür vier Jahre Zeit. Für das

men und Werbungskosten ein.

Jahr 2015 bedeutet das: Bis zum 31.

nen viele Sparer darauf verzichten. Liegt aber

Dezember 2019 muss die Steuererklä-

Ihr Durchschnittssteuersatz unter 25 Prozent,

Anlage SO - Unter „Sonstige Einkünfte“ fal-

rung beim Finanzamt eingegangen sein.

so sollten Sie sich mit diesem Formular eine

len beispielsweise Unterhaltsleistungen, Aus-

Falls Sie ganz sicher sind, dass Sie mit

Steuererstattung sichern. Darin tragen Sie Er-

gleichsleistungen zur Vermeidung eines Ver-

einer Steuererstattung rechnen können

träge aus Beteiligungen und sonstige Kapital-

sorgungsausgleichs, Gewinne aus privaten

und das Geld nicht dringend benötigen,

einkünfte ein.

Veräußerungsgeschäften wie einem Immobili-

dann können Sie sich viel Zeit lassen –

enverkauf (binnen zehn Jahre nach Erwerb) und

und sich Ihre Steuererstattung mit jähr-

Abgeordnetenbezüge.

lich 6 Prozent vom Finanzamt verzinsen

Anlage AV - Riester-Sparer sichern sich damit

< Inhalt

ändert das Finanzamt den betreffenden

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< Inhalt

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

1. Arbeit - 1.1. Einkommen

1. Arbeit - 1.1. Einkommen

1. ARBEIT

Wenn Sie parallel bei zwei Arbeitgebern be-

Jahr 2020 werden diese Beträge regel-

schäftigt waren, tragen Sie die entsprechenden

mäßig abgeschmolzen. Ab 2040 gibt es

Angaben aus der zweiten Lohnsteuerbeschei-

keine Freibeträge mehr, die Bezüge aus

Jeder Arbeitnehmer muss die Anlage N ausfül-

1.1. Einkommen

nigung (Steuerklasse VI) in der rechten Spalte

früheren Dienstverhältnissen (zum Bei-

len. Bei einem Arbeitnehmer-Ehepaar gilt das

Das Formular beginnt auf Seite 1 mit den per-

ein. Sollten Sie keine weiteren Einnahmen au-

spiel Betriebsrenten) müssen voll ver-

für beide, sodass zwei Anlagen abzugeben

sönlichen Daten: Name, Vorname, Steuernum-

ßer Ihrem Gehalt haben, sind Sie mit der ersten

steuert werden.

sind. Die Angaben zum Arbeitslohn, den Steu-

mer und eTIN. Das Kürzel steht für electronic

Seite der Anlage N fertig.

erabzügen und gezahlten Sozialversicherungs-

Taxpayer Identification Number. Sie finden die-

beiträgen können Sie Ihrer Jahres-Lohnsteuer-

se auf Ihrer Lohnsteuerbescheinigung. Haben

Versorgungsbezüge

Einmalzahlungen für mehrere Jahre

bescheinigung entnehmen.

Sie eine zweite Tätigkeit ausgeübt, können Sie

Betriebsrentner, die von ihrem früheren Un-

Häufigster Fall ist die Abfindung. Sie müssen

eine weitere eTIN aus der anderen Lohnsteuer-

ternehmen eine Pension, Witwen- oder Wai-

diese Einmalzahlung zwar als Arbeitslohn ver-

bescheinigung rechts daneben eintragen.

sengeld erhalten, müssen diese Einnahmen

steuern, können diese aber ermäßigt besteuern

ebenfalls in der Anlage N eintragen. Von den

lassen (sogenannte Fünftel-Regelung). Wenn

Liegen Ihre Werbungskosten über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro, dann sparen Sie mit jedem Euro, den Sie als Wer-

Zahlen aus der Lohnsteuerbescheinigung

Versorgungsbezügen

steuerreduzierend

ab-

Ihr Arbeitgeber die vollen Steuern abgezogen

bungskosten auf den Seiten 2 bis 4 eintragen

übernehmen

ziehbar sind der Versorgungsfreibetrag und der

hat, tragen Sie Ihre Daten ein und legen Sie

können, bares Geld. Grundsätzlich gilt: Die

Ab Zeile 5 übertragen Sie die Zahlen von Ihrer

Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag.

die Vertragsunterlagen bei, um die Ermäßigung

Ausgaben müssen durch den Beruf veranlasst

Lohnsteuerbescheinigung in folgende Felder:

geltend zu machen.

➔➔ Diese Daten geben Sie in der Anlage N

sein.

auf Seite 1 in die Zeilen 11 bis 16 ein.

 Bruttoarbeitslohn, Auf Seite 1 tragen Sie Ihre Einkünfte ein, ab

 Lohnsteuer,

Seite 2 Ihre Werbungskosten. Haben Sie aus

 Solidaritätszuschlag,

beruflichen Gründen eine Zweitwohnung, von

 Kirchensteuer; Verheiratete, bei denen die

➔➔ Diese Daten geben Sie in der Anlage N auf Seite 1 ab Zeile 17 ein.

ACHTUNG

Arbeitslohn ohne Steuerabzug

der Sie zur Arbeit fahren, dann beantragen Sie

Partner unterschiedlichen Konfessionen

den Steuerabzug Ihrer Mehraufwendungen bei

angehören, tragen die Kirchensteuer, die

Versorgungsfreibetrag sinkt

keine Steuern abgezogen wurden, tragen Sie in

doppelter Haushaltsführung auf Seite 3. Erst-

vom Lohn des Ehegatten einbehalten wur-

Die Versorgungsfreibeträge sinken seit

Zeile 20 ein. Das kann eine Verdienstausfallent-

mals gibt es eine vierte Seite. Vorgesehen ist

de, in Zeile 10 ein.

2006 schrittweise je nach Jahr des Ren-

schädigung sein. Auch Beiträge von öffentlichen

teneintritts. Wer 2015 in Rente ging, er-

Kassen zur gesetzlichen Rentenversicherung,

➔➔ Diese Zahlen tragen Sie in der Anlage N

hält einen Versorgungsfreibetrag von 24

zu Arbeitnehmeranteilen der Krankenversiche-

auf Seite 1 in die Zeilen 5 bis 10 ein.

Prozent und einen Zuschlag zum Versor-

rungsbeiträge und steuerpflichtige Teile der

gungsfreibetrag von 540 Euro. Bis zum

Ausgleichleistungen gehören in diese Zeile,

Steuerpflichtiges Gehalt, von dem aber bislang

diese für die Werbungskosten in Sonderfällen wie Abfindungen und steuerbegünstigte Versorgungsbezüge.

< Inhalt

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< Inhalt

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

1. Arbeit - 1.1. Einkommen

1. ARBEIT - 1.2. Werbungskosten

soweit diese nicht in der Lohnsteuerbescheini-

gemeinnützigen Bereich geben Sie dort an. Bei

gung enthalten sind.

einer ehrenamtlichen Tätigkeit im ideellen Be-

➔➔ Lohnersatzleistungen geben Sie in Anlage N auf Seite 1 in den Zeilen 27 und 28 ein.

Sie „siehe Anlage“ für weitere Posten, die Sie auf einem separaten Blatt auflisten.

reich einer öffentlich-rechtlichen oder gemein-

➔➔ Diesen Arbeitslohn geben Sie in der Anlage N auf Seite 1 in Zeile 20 an.

nützigen Körperschaft können Sie jährlich 720

ACHTUNG

Euro steuerfrei erhalten (Ehrenamtspauschale).

TIPP

Arbeit im Ausland

Zusätzlich zum Übungsleiter-Freibetrag können

Höherer Steuersatz

Belege sammeln

Dieser Teil des Formulars betrifft Sie nur, wenn

Sie jedoch nicht von der steuerfreien Ehren-

Lohnersatzleistungen sind zwar steuer-

Sammeln Sie Quittungen auf Verdacht

Sie im Ausland gearbeitet haben. Als Grenz-

amtspauschale profitieren. Sollten Ihre Einnah-

freie Einnahmen, sie erhöhen aber den

und gehen Sie die Anlage N durch: Ha-

gänger mit ausländischen Einkünften sind Sie

men aus dem Ehrenamt oder der Nebentätigkeit

Steuersatz für die übrigen Einkünfte auf-

ben Sie Bewerbungen geschrieben, ei-

verpflichtet, für jeden ausländischen Staat eine

höher liegen, können Sie Ihre im Zusammen-

grund des sogenannten Progressions-

nen Sprachkurs an der Volkshochschule

gesonderte Anlage N-AUS abgeben. An dieser

hang mit der freiwilligen Tätigkeit angefallenen

vorbehalts. Daher kann es sein, dass

besucht oder sind Sie zu Vorstellungsge-

Stelle in der Anlage N müssen Sie einige Anga-

Ausgaben gegenrechnen, um die Steuerfreiheit

Sie wegen der Lohnersatzleistungen, die

sprächen gefahren? Haben Sie sich ei-

ben aus der Anlage N-AUS übertragen. Bei ei-

zu erhalten.

Sie übers Jahr erhalten haben, Steuern

nen neuen Computer, einen Schreibtisch

nachzahlen müssen.

oder Fachzeitschriften gekauft? Das sind

ner elektronischen Steuererklärung werden die Angaben aus der Anlage N-AUS automatisch übernommen.

➔➔ Steuerfreie Aufwandsentschädigungen

Werbungskosten, mit denen Sie Ihr zu

und Einnahmen tragen Sie in der Anlage N auf Seite 1 in die Zeile 26 ein.

1.2. Werbungskosten

➔➔ Steuerfreier Arbeitslohn bei einer Auslandstätigkeit ist in der Anlage N auf Seite

versteuerndes Einkommen drücken und so Ihre Steuerschuld senken können.

Werbungskosten reduzieren Ihr zu versteuLohnersatzleistungen

erndes Einkommen. Sollten Sie den Arbeit-

Kurzarbeitergeld, Aufstockungsbeträge nach

nehmerpauschbetrag von 1.000 Euro unter-

Fahrtkosten

dem Altersteilzeitgesetz, einen Zuschuss zum

schreiten, dann lohnt sich das Ausfüllen der

Unabhängig davon, wie Sie zur Arbeit kommen,

Ehrenamt und Nebentätigkeit

Mutterschaftsgeld oder eine Verdienstausfall-

Seite 2 von Anlage N nicht. Doch geben Sie

steht Ihnen eine Entfernungspauschale von 30

Wenn Sie nebenberuflich beispielsweise als

entschädigung nach dem Infektionsschutzge-

nicht allzu vorschnell auf. Es gibt mehr Ab-

Cent pro Kilometer zu. Das Finanzamt erkennt

Übungsleiter, Ausbilder oder Erzieher tätig sind,

setz tragen Sie in Zeile 27 ein. Außerdem ge-

zugspositionen, als Sie vielleicht vermuten.

pro Arbeitstag jeden Kilometer der einfachen

tragen Sie diese Einnahmen in Zeile 26 ein. Bis

hören in diesen Abschnitt: Insolvenzgeld (Zeile

zu 2.400 Euro im Jahr sind steuerfrei. Auch Auf-

28) und andere Lohnersatzleistungen wie Ar-

Sie müssen sich beim Eintragen nicht auf

wandsentschädigungen aus öffentlichen Kas-

beitslosengeld, Elterngeld, Mutterschaftsgeld,

den Platz im Formular beschränken. Geben

sen oder für weitere nebenberufliche Tätigkei-

Insolvenzgeld oder Kurzarbeitergeld (Zeile 29).

Sie zusätzliche Ausgaben unter den „Wei-

Arbeitnehmer, die an 230 Tagen im Jahr 15 Ki-

teren Werbungskosten“ ein und vermerken

lometer als einfache Wegstrecke zur Arbeit fah-

1 in die Zeilen 21 bis 25 einzutragen.

ten im künstlerischen, gesundheitlichen oder

< Inhalt

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Wegstrecke an, egal, welches Verkehrsmittel

< Inhalt

Sie nutzen.

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

1. Arbeit - 1.2. Werbungskosten

1. Arbeit - 1.2. WERBUNGSKOSTEN

ren, kommen allein mit ihren Fahrtkosten schon

Für diese können Sie weiterhin nur die

lässt sich steuerlich absetzen. Dazu gehören

auf 1.035 Euro (= 15 x 230 x 0,30 Euro) und

Entfernungspauschale geltend machen,

zum Beispiel Berufsbekleidung, Computer,

übersteigen somit bereits den Arbeitnehmer-

Fahrten zu weiteren Tätigkeitsstätten

Software, ein Bücherregal und Fachlitera-

pauschbetrag.

können Sie dagegen als Dienstreisen

tur, deren Kosten Ihnen Ihr Arbeitgeber nicht

Belege aufheben

abrechnen. Das hat den Vorteil, dass für

ersetzt hat. Oft erkennt das Finanzamt eine

Sofern es sich nicht um Pauschbeträge

So ermitteln Sie Ihre Fahrtkosten: Ihre Ar-

solche Fahrten nicht die einfache Entfer-

Pauschale für Arbeitsmittel in Höhe von bis

wie bei der Entfernungspauschale han-

beitstage müssen Sie genau berechnen.

nung zählt, sondern sowohl der Hin- als

zu 110 Euro im Jahr an.

delt, müssen Sie Ihre Ausgaben nach-

Dazu ziehen Sie Ihre Urlaubs- und Krank-

auch der Rückweg. Hat der Arbeitge-

heitstage von den jährlichen Arbeitstagen

ber Ihnen einen Teil oder die gesamten

Laptop, Handy, Telefon- und Reisekosten ge-

Die Finanzämter versuchen jedoch, sich

in Ihrem Bundesland ab. Einen Arbeitstags-

Fahrtkosten zwischen Wohnung und Ar-

hören zu den Aufwendungen, die Sie auch

vor der Flut mitgeschickter Quittungen

rechner finden Sie hier. Wenn Sie fünf Tage

beitsstätte erstattet, müssen Sie diese

bei nur teilweiser beruflicher Veranlassung

zu schützen. Daher hat der Fiskus in ei-

in der Woche arbeiten und nicht länger krank

Erstattungen von Ihren Werbungskosten

entsprechend dem beruflichen Anteil abset-

nem Merkblatt zusammengefasst, was

waren, dann sind 220 bis 230 Arbeitstage für

wieder abziehen.

zen können. Aber Achtung: Sind die Aufwen-

Sie sofort nachweisen müssen und was

einen Finanzbeamten plausibel. Fahren Sie

dungen für ein einzelnes Objekt höher als

eventuell erst auf Nachfrage – beispiels-

allerdings nicht mit dem Auto, sondern mit

410 Euro netto, können Sie die Ausgaben nur

weise die Belege für Arbeitsmittel.

ACHTUNG

weisen können, notfalls per Eigenbeleg.

öffentlichen Verkehrsmitteln zur Arbeit, ak-

Mitgliedsbeiträge für Berufsverbände

über mehrere Jahre verteilt geltend machen.

zeptiert das Finanzamt insgesamt höchstens

Wenn Sie Mitglied einer Berufsvereinigung wie

Als Faustregel beim Computer gilt: Eine be-

4.500 Euro im Jahr.

der Handwerkskammer, der Ärztekammer oder

rufliche Nutzung bis zu 50 Prozent (und somit

Arbeitszimmer

einer Gewerkschaft sind, können Sie Ihren Mit-

anteilige Werbungskosten) akzeptieren die Fi-

Wenn Ihnen für Ihre berufliche oder betrieb-

➔➔ Für Ihre Fahrtkosten sind in der Anlage N

gliedsbeitrag eintragen. Aufwendungen, die

nanzämter in der Regel anstandslos. Eine be-

liche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur

auf Seite 2 die Zeilen 31 bis 39 reserviert.

Ihnen wegen einer Tätigkeit für den Berufsver-

rufliche Nutzung von mehr 50 Prozent müs-

Verfügung steht, können Sie die Kosten Ihres

band entstehen, sind ebenfalls als Werbungs-

sen Sie plausibel darlegen.

häuslichen Arbeitszimmers mit bis zu 1.250 Euro im Jahr geltend machen. Vorausge-

kosten absetzbar.

➔➔ Ihre Ausgaben für Arbeitsmittel tragen Sie

TIPP

in der Anlage N auf Seite 2 in den Zeilen

➔➔ Ihre Mitgliedsbeiträge geben Sie in der Mehrere Arbeitsorte

41 und 42 ein.

Anlage N auf Seite 2 in Zeile 40 an.

setzt, Sie nutzen den Raum mindestens zu 90 Prozent beruflich. Falls Sie ausschließlich zu Hause arbeiten und das häusliche Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten

Seit 2014 gilt das neue Reisekostenrecht. Haben Sie mehrere Tätigkeitsstät-

Berufskleidung, Computer und Fachbücher

beruflichen Tätigkeit bildet, sind Ihre Kosten

ten, muss Ihr Arbeitgeber eine davon als

Alles, was Sie überwiegend für Ihre berufli-

unbeschränkt abzugsfähig.

Ihre „erste Tätigkeitsstätte“ definieren.

che Tätigkeit nutzen, gilt als Arbeitsmittel und

< Inhalt

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< Inhalt

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

1. Arbeit - 1.2. WERBUNGSKOSTEN

1. Arbeit - 1.3. Doppelte Haushaltsführung

➔➔ Kosten Ihres häuslichen Arbeitszimmers geben Sie in der Anlage N auf Seite 2 in Zeile 43 an.

ACHTUNG

Weitere Werbungskosten

können. Es reicht, wenn sich Ihr einfa-

Die Bandbreite weiterer abzugsfähiger Positionen

cher Arbeitsweg durch den Wohnungs-

1.3. Doppelte Haushaltsführung

ist groß. Sie können beispielsweise angeben:

wechsel um mindestens eine halbe Stun-

Wer aus beruflichen Gründen einen zweiten

de verkürzt. Außerdem müssen Sie auch

Haushalt am Arbeitsort führt, kann seine Aus-

nicht völlig leer ausgehen, wenn Sie aus

gaben dafür von der Steuer absetzen, sofern

privaten Gründen umgezogen sind. In

der Arbeitgeber sie nicht steuerfrei erstattet hat.

diesem Fall bezuschusst der Fiskus die

Voraussetzung für eine doppelte Haushaltsfüh-

 Bewerbungskosten wie Porto, Ausgaben für Zeugniskopien oder Bewerbungsbilder,

Geteiltes Zimmer nicht zweimal absetzen

 Kontoführungsgebühren (Finanzämter ak-

Teilen Sie sich mit einem Mitbewohner

zeptieren ohne Nachweis 16 Euro),

Umzugsdienstleistungen (zum Beispiel

rung ist, dass Sie auch einen eigenen Haus-

oder Ehepartner das Arbeitszimmer in

 beruflich motivierte Umzugskosten,

des Speditions- oder Umzugsunterneh-

stand am privaten Wohnort haben. Außerdem

Ihrer Wohnung, dürfen Sie die Kosten

 unter Umständen sogar Aufwendungen für

mens) als haushaltsnahe Dienstleistung.

müssen Sie sich an Ihrem Erstwohnsitz mit min-

nur zur Hälfte eintragen und auch den

eine gemeinsame Feier mit Berufskollegen,

Höchstbetrag insgesamt nur einmal pro

 Reinigungskosten für Dienstbekleidung,

Zimmer ausschöpfen.

 50 Prozent der gezahlten privaten Unfall-

weise Miete und Lebensmittel beteiligen, damit Reisekosten

Haben Sie einen Lehrgang, einen Compu-

dieser als Lebensmittelpunkt anerkannt wird.

Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen Ausgaben für

versicherungsbeiträge, Fortbildung

destens 10 Prozent an den Kosten für beispiels-

 anteilige Rechtschutzversicherung sowie

Dienstreisen nicht steuerfrei ersetzt hat, können

 anteilige Steuerberatungskosten (auch die

Sie diese Reisekosten in der Anlage N eintra-

Haushaltsführung machen Sie in der Anlage

gen. Für die Verpflegung werden Pauschalen je

N auf Seite 3 in den Zeilen 61 bis 69 geltend.

Steuersoftware).

➔➔ Allgemeine Angaben zu Ihrer doppelten

nach Dauer der Abwesenheit ohne zusätzlichen

terkurs oder ein Seminar mit beruflichen Hintergrund besucht und selbst finanziert, dann

➔➔ Weitere Werbungskosten tragen Sie in der An-

Nachweis anerkannt (12 Euro bei Abwesenheit

Fahrtkosten

tragen Sie die Kosten als Fortbildungskosten

lage N auf Seite 2 in die Zeilen 45 bis 48 ein.

von mehr als 8 Stunden und 24 Euro für min-

Sie können sowohl für die erste Fahrt zum Be-

ein. Auch Fahrtkosten zum Kurs oder Aufwen-

destens 24 Stunden Abwesenheit). Die tatsäch-

schäftigungsort als auch für die Fahrt zurück zu

dungen für Material und die Prüfungsgebühr

lichen Aufwendungen für Übernachtungen und

Ihrem eigentlichen Wohnort (letzte Fahrt) ent-

Fahrtkosten müssen Sie dagegen nachweisen.

weder die Entfernungspauschale oder die tat-

Sie können aber auch je nach Fahrzeug eine

sächlichen Kosten geltend machen. Ausgaben

können Sie uneingeschränkt geltend machen.

TIPP

Handelt es sich allerdings um Kosten für eine erstmalige Berufsausbildung, müssen Sie diese

Umzugskosten

feste Kilometerpauschale geltend machen.

für öffentliche Verkehrsmittel sowie Flug- und

im Mantelbogen eintragen.

Sie müssen nicht unbedingt umgezogen

Dazu müssen Sie die Gesamtfahrkosten und

Fährkosten müssen Sie separat nachweisen.

sein, weil Sie eine neue Stelle in einer an-

Gesamtfahrkilometer ermitteln.

Als Familienheimfahrt wird eine wöchentliche

➔➔ Fortbildungskosten tragen Sie in der Anlage N auf Seite 2 in Zeile 44 ein.

Fahrt anerkannt. Für diese Fahrten können Sie

deren Stadt angetreten haben oder Ihr

➔➔ Ihre Reisekosten tragen Sie in der Anlage

Arbeitgeber den Standort gewechselt

N auf Seite 2 in die Zeilen 49 bis 57 ein.

hat, um die Umzugskosten absetzen zu

< Inhalt

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< Inhalt

die Entfernungspauschale von 30 Cent für jeden vollen Kilometer der Entfernung zwischen

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

1. Arbeit - 1.3. Doppelte Haushaltsführung

2. AUSBILDUNG UND STUDIUM

dem Ort Ihres eigenen Hausstands und dem Ort Ihrer ersten Tätigkeitsstätte ansetzen.

➔➔ Ihre Fahrtkosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung geben Sie in der Anlage

2. AUSBILDUNG UND STUDIUM

TIPP Öfter heimgefahren Wenn Sie häufiger pendeln, können

Kosten Ihrer eigenen erstmaligen Berufsausbil-

Sonderausgaben können sich nur in dem Jahr

Sie statt der doppelten Haushaltsfüh-

dung oder Ihres Erststudiums können Sie bis

auswirken, in dem sie entstanden sind, und

rung auch Fahrtkosten für mehr als eine

zu 6.000 Euro im Jahr als Sonderausgaben ab-

das auch nur, wenn überhaupt steuerpflichti-

Unterkunft

Heimfahrt wöchentlich geltend machen.

setzen. Wenn sich bei Ehepaaren oder einge-

ge Einkünfte vorhanden sind – also Einnahmen

Kosten der Unterkunft am Beschäftigungsort

Diese geben Sie in Zeile 69 an. In Zei-

tragenen Lebenspartnerschaften beide Partner

oberhalb des Grundfreibetrags von 8.652 Euro

sind in angemessener Höhe als Werbungskos-

le 31 bis 39 tragen Sie die Strecken ein,

in Berufsausbildung befinden, kann jeder den

im Jahr 2015. Nur mit diesen Einkünften kön-

ten absetzbar, seit 2014 jedoch höchstens bis

die Sie zwischen Arbeitsstätte und Erst-

Höchstbetrag ansetzen.

nen die Ausbildungskosten verrechnet werden.

1.000 Euro im Monat. Insgesamt sind demnach

wohnsitz zurücklegen. Die gesetzliche

maximal 12.000 Euro für das Jahr 2015 abzugs-

Regelung können Sie in Paragraf 9 Ab-

Zu den Ausbildungskosten gehören

über so hohe Einkünfte verfügen, entfällt die-

fähig. Auch Ihre Fahrtkosten, Einrichtungskos-

satz 5 EStG nachlesen.

insbesondere

ser Steuervorteil für sie. Wenn die Ausbildungs-

N auf Seite 3 in die Zeilen 70 bis 78 ein.

Da viele Studierende und Auszubildende nicht

ten. Mehraufwendungen für Verpflegung inner-

kosten dagegen Werbungskosten darstellen,

 Lehrgangs-, Studien-, Seminar- und Kurs-

halb der ersten drei Monate und Umzugskosten wirken sich steuermindernd aus.

gebühren,

 Aufwendungen für Arbeitsmittel wie PC, Schreibtisch, Fachbücher und anderes

kann der Aufwand als Verlust in die Folgejahre vorgetragen werden – ein sogenannter Verlustvortrag. Er mindert die Steuerlast in den ersten Berufsjahren nach dem Studium.

Lernmaterial,

 Unterkunfts- und Übernachtungskosten,

Ihre Aufwendungen können als Werbungskos-

 Mehraufwendungen für Verpflegung sowie

ten berücksichtigt werden, wenn sie für eine

 die Fahrtkosten zwischen Wohnung und

weitere Berufsausbildung, für ein weiteres Stu-

Ausbildungsstätte.

dium (auch Promotion oder Habilitation), für ein Erststudium nach einer bereits abgeschlosse-

➔➔ Ausgaben für Erstausbildung oder -studium tragen Sie auf Seite 2 des Mantelbogens in den Zeilen 43 und 44 ein – allerdings nur, wenn Sie sich mit dem Sonderausgabenabzug begnügen möchten.

< Inhalt

16

< Inhalt

nen nichtakademischen Berufsausbildung oder im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses entstanden sind. Anders als bei den Sonderausgaben gilt für den Werbungskostenabzug keine Begrenzung nach oben.

17


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

2. AUSBILDUNG UND STUDIUM

3. (ALTERS-)VORSORGE - 3.1. BASISVERSORGUNG

➔➔ In diesem Fall füllen Sie nicht Seite 2 des

3. (ALTERS-)VORSORGE

Mantelbogens zu den Sonderausgaben,

TIPP

sondern die Anlage N aus.

Damit das Finanzamt Ihre Vorsorgeaufwendun-

machen. Allerdings befinden wir uns derzeit in

Einspruch einlegen

gen steuermindernd als Sonderausgaben be-

einer Übergangsphase: Von den vollen Höchst-

Neue Mindestanforderung seit 2015

Planen Sie, sich selbstständig zu ma-

rücksichtigt, sollten Sie unbedingt die Anlage

beträgen können Sie erst ab dem Jahr 2025

Seit 2015 ist die Mindestdauer einer Erstaus-

chen, dann sollten Sie sämtliche Kosten

Vorsorgeaufwand vollständig ausfüllen. Wenn

profitieren. Bis dahin sieht das Gesetz eine

bildung gesetzlich geregelt. Sie muss mindes-

eines Erststudiums oder einer Erstaus-

Sie einen Riester-Vertrag abgeschlossen haben,

schrittweise Anhebung der jährlich abziehba-

tens zwölf Monate (bei Vollzeit) dauern und mit

bildung in der Anlage N als Betriebsaus-

brauchen Sie zusätzlich auch die Anlage AV.

ren Basisvorsorge-Aufwendungen vor. Für die

einem Abschluss beendet werden. Nur nach

gaben angeben und sich nicht auf die

dieser Erstausbildung können Sie Ausgaben für

6.000 Euro beschränken. Sie können als

Bei den Vorsorgeaufwendungen wird zwischen

den Höchstbeträgen. Alleinstehende können

eine Zweitausbildung als Werbungskosten gel-

Student die gesamten Kosten auch als

drei Bereichen unterschieden:

also maximal 17.738 Euro absetzen, Paare

tend machen.

vorweggenommene

Steuererklärung 2015 sind es 80 Prozent von

35.476 Euro.

Werbungskosten

 Basisversorgung (gesetzliche Renten, be-

ansetzen. Das Finanzamt wird die Berücksichtigung der Kosten oberhalb die-

rufsständische Versorgungswerke, land-

Rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmern

ser Grenze ablehnen. Gegen Ihren Steu-

wirtschaftliche Alterskassen und Rürup-

kürzt das Finanzamt außerdem den eigentlich

erbescheid sollten Sie dann innerhalb

Renten)

abziehbaren Anteil der Vorsorgeaufwendungen

 sonstige Vorsorgeaufwendungen (beispielseines Monats Einspruch einlegen und

weise Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen-,

ein Ruhen des Verfahrens beantragen.

Haftpflicht-, Unfall- und klassische private

Verweisen Sie dabei auf ein Verfahren,

Lebensversicherung mit Abschluss vor

das

2005)

beim

Bundesverfassungsgericht

 Zusatzversorgung (Riester-Rente)

anhängig ist (Az. 2 BvL 24/14). Nur wenn Ihr Fall noch offen ist, können Sie später

in die Rentenversicherung einzahlt. Beispiel für 2015 Arbeitnehmerbeitrag

3.500 €

Arbeitgeberbeitrag

3.500 €

von einem etwaigen positiven Ausgang

3.1. Basisversorgung

Rürup-Rente

2.500 €

des Verfahrens profitieren.

Den Sonderausgabenabzug für die Aufwen-

Insgesamt

9.500 €

dungen zur Basisversorgung können Sie grund-

Höchstbetrag

sätzlich bis zu einem Höchstbetrag von 22.172

80 % von 9.500 Euro

Euro, bei zusammen veranlagten Ehepaaren

abzüglich steuerfreier

oder Lebenspartnern bis 44.344 Euro geltend

< Inhalt

um den steuerfreien Anteil, den der Arbeitgeber

18

< Inhalt

22.172 € 7.600 €

Arbeitgeberanteil

3.500 €

verbleibender Betrag

4.100 €

19


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

3. (ALTERS-)VORSORGE - 3.2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen

3. (ALTERS-)VORSORGE - 3.3. Riester-Sparer

3.2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen

jährlichen Höchstbeträge von 2.800 Euro für

Seit 2010 können Sie Ihre Beiträge zur Kran-

mer nicht schon durch Ihre Beiträge zu Basis-

Diese gesetzliche Berechnungsweise ist um-

kenversicherung grundsätzlich in voller Höhe

kranken- und gesetzlicher Pflegeversicherung

stritten, weil wie im Beispiel oben bei rentenver-

als Sonderausgaben von der Steuer absetzen.

ausgeschöpft haben.

sicherungspflichtigen Arbeitnehmern ein großer

Das gilt in der privaten Krankenversicherung al-

Teil der Vorsorgeaufwendungen nicht abziehbar

lerdings nur für den Basistarif, der Sie in etwa

➔➔ Ihre sonstigen Aufwendungen tragen Sie

ist. Dazu sind Musterverfahren anhängig, und

auf dem Niveau der gesetzlichen Kranken- und

in die Anlage Vorsorgeaufwand auf Seite

die Finanzämter erlassen Einkommensteuer-

Pflegeversicherung absichert. Beiträge, die Sie

bescheide bezüglich der Abzugsmöglichkeiten

für eine darüber hinausgehende Absicherung

von Vorsorgeaufwendungen schon seit meh-

gezahlt haben, gelten als übrige Vorsorgeauf-

3.3. Riester-Sparer

reren Jahren nur vorläufig. Das heißt: Wenn

wendungen. Das sind beispielsweise Beiträge,

Sofern Sie zum begünstigten Personenkreis

Ihre Einkommensteuererklärung wegen dieses

mit denen Wahlleistungen der Kassen finanziert

gehören, der Zulagen aus der Riester-Rente

Sachverhalts als vorläufig gekennzeichnet ist,

werden. Wer gesetzlich krankenversichert ist

beanspruchen kann, können Sie möglicher-

können Sie sich nach einem für Steuerzahler

und Anspruch auf Krankengeld hat, muss zu-

weise von einem zusätzlichen Sonderausga-

günstigen Urteil vielleicht doch noch über eine

dem eine pauschale Kürzung des abzugsfähi-

benabzug in Höhe von 2.100 Euro profitieren.

Rückerstattung freuen.

gen Beitrags um 4 Prozent hinnehmen.

Diese Möglichkeit haben vor allem rentenver-

2015 kann der Arbeitnehmer im Beispiel Altersvorsorgeaufwendungen in Höhe von 4.100 Euro als Sonderausgaben abziehen.

Selbstständige und 1.900 Euro für Arbeitneh-

2 in die Zeilen 46 bis 52 ein.

sicherungspflichtige Arbeitnehmer und Beamte Für bestimmte Berufsgruppen, vor allem für

➔➔ Ihre Aufwendungen zu Kranken- und Pfle-

Beamte, Richter, Berufssoldaten und Geistli-

geversicherungen tragen Sie in die Anlage

che, gilt die Kürzungsregelung ebenfalls. Wer Gesellschafter-Geschäftsführer

einer

GmbH

in die Zeilen 11 bis 45 ein.

➔➔ Aufwendungen für die Riester-Rente tragen Sie in der Anlage AV ein. Das Fi-

ist, muss unter bestimmten Voraussetzungen

Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen wie

ebenfalls mit Kürzungen rechnen.

Beiträge zu Arbeitslosen-, Erwerbs-, Berufsunfähigkeits-, Unfall-, Haftpflicht- sowie zu

lage Vorsorgeaufwand auf Seite 1 in die Zeilen 4 bis 10 ein.

versichert sind.

Vorsorgeaufwand auf den Seiten 1 und 2

oder Vorstandsmitglied einer Aktiengesellschaft

➔➔ Ihre Aufwendungen tragen Sie in die An-

sowie Selbstständige, die (freiwillig) gesetzlich

nanzamt prüft, ob für Sie der Sonderausgabenabzug günstiger ist als die Zulagengewährung.

Renten- und Lebensversicherungen können grundsätzlich ebenfalls berücksichtigt werden. Allerdings wirken sich solche Versicherungsbeiträge nur aus, wenn Sie die dafür geltenden

< Inhalt

20

< Inhalt

21


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

4. KINDER - 4.1. KINDERGELD UND FREIBETRÄGE

4. KINDER - 4.1. Kindergeld und Freibeträge

Kindergeld gibt es nur auf Antrag

Euro je Kind haben Sie auch dann, wenn der an-

Unabhängig von ihren steuerlichen Verhältnis-

dere Elternteil des Kinds verstorben oder nicht

sen sollten alle Eltern Kindergeld beantragen.

unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist. Das

Es soll im Zusammenspiel mit den Kinderfrei-

gilt ebenfalls, wenn der andere Elternteil „unter-

Vergünstigungen beanspruchen. Neben Kin-

4.1. Kindergeld und Freibeträge

beträgen das steuerliche Existenzminimum von

getaucht“ ist und seine Unterhaltsverpflichtung

dergeld und alternativ Kinderfreibeträgen gibt

Kindergeld steht Ihnen ab der Geburt Ihres

Kindern sicherstellen. Das bedeutet: Bei Eltern

zu nicht mindestens 75 Prozent erfüllt oder sich

es den Ausbildungsfreibetrag und den Entlas-

Kinds zu.

wird ein Teil des Einkommens nicht besteuert,

der Vater nicht amtlich feststellen lässt.

4. KINDER Eltern können eine ganze Reihe steuerlicher

damit sie Lebensunterhalt, Betreuung und Er-

tungsbetrag für Alleinerziehende, die die Steuerlast senken können. Auch Kinderbetreuungs-

Es betrug im Jahr 2015

kosten wirken sich steuermindernd aus. Wer

ziehung oder Ausbildung ihrer Sprösslinge fi-

Leben die Eltern getrennt und sind die Kinder

nanzieren können. Außerdem hängen zahlrei-

nur bei einem Elternteil gemeldet, hat dieser

einen Riester-Vertrag abgeschlossen hat, kann

 für das erste und zweite Kind jeweils 188 Euro,

che Vergünstigungen im Steuerrecht davon ab,

Anspruch auf den gesamten Betreuungsfreibe-

von der Kinderzulage profitieren.

 für das dritte 194 Euro und

dass Sie Anspruch auf Kindergeld haben. Ob

trag. Dieser muss in der Anlage Kind beantragt

 ab dem vierten 219 Euro monatlich.

das der Fall ist, kann das Finanzamt nur wis-

werden.

sen, wenn Sie einen Kindergeldantrag gestellt

Für jedes Kind füllen Sie eine eigene Anlage Kind aus. Mit diesem Steuerformular müssen

Kindergeld und Kinderfreibeträge erhalten Sie

haben. Das Kindergeld beantragen Sie bei der

Der Kinderfreibetrag und der Betreuungsfreibe-

Sie sich auch dann auseinandersetzen, wenn

nicht nur für Ihren leiblichen Nachwuchs, son-

Familienkasse.

trag sind jeweils Jahresbeträge. Sie ermäßigen

Ihre Lohnsteuerbescheinigung Angaben zu Ih-

dern auch für Pflegekinder, für adoptierte oder

ren Kindern enthält. Denn dieser Eintrag spielt

angenommene Kinder sowie Kinder des Ehe-

für den monatlichen Lohnsteuerabzug und für

gatten (Stiefkinder), Kinder des eingetragenen

die Höhe der Einkommensteuer keine Rolle. Im

Lebenspartners und Enkelkinder. Vorausset-

Laufe des Jahres wirken sich die eingetragenen

zung ist, dass Sie das Kind in Ihren Haushalt

Kinderfreibeträge aber auf die Höhe der Kir-

aufgenommen haben und das Kind somit stän-

chensteuer und des Solidaritätszuschlags aus,

dig in der gemeinsamen Familienwohnung mit

die Ihr Arbeitgeber einbehält.

Ihnen lebt (§ 32 und 63 EStG). Die Bundes-

sich um je ein Zwölftel für jeden KalendermoKinderfreibeträge in der Steuererklärung 2015

nat, in dem die Voraussetzungen für den Freibetrag nicht vorliegen.

Freibetrag für das

2.256 Euro

Existenzminimum des Kinds Freibetrag für den Betreuungs-

➔➔ Der Kinderfreibetrag kann auf Antrag vom + 1.320 Euro

und Erziehungs- oder

gen werden. Das geht in der Anlage Kind

Ausbildungsbedarf Summe

einen auf den anderen Elternteil übertra-

3.576 Euro

auf Seite 2 in den Zeilen 38 bis 43.

agentur für Arbeit hat dazu ein Merkblatt veröffentlicht. Es gibt Ihnen einen Überblick über

< Inhalt

Verrechnung von Kindergeld und

die gesetzlichen Regelungen zum Kindergeld.

Diese Freibeträge gelten für jeden Elternteil und

Kinderfreibeträgen

Außerdem enthält es Informationen zur Antrag-

verdoppeln sich, wenn die Eltern verheiratet sind

Vielen ist nicht klar, wie sich Kindergeld und

stellung, zu den Anspruchsvoraussetzungen,

und zusammenveranlagt werden. Anspruch auf

Kinderfreibeträge zueinander verhalten. Grund-

zur Höhe und zur Dauer der Zahlung.

die vollen Kinderfreibeträge von insgesamt 7.152

sätzlich gilt: Sie können nicht Kindergeld erhal-

22

< Inhalt

23


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

4. KINDER - 4.1. Kindergeld und Freibeträge

4. KINDER - 4.1. Kindergeld und Freibeträge

ten und zusätzlich die vollen Kinderfreibeträge

endet hat. Von Kindergeld und Kinderfreibeträ-

haben: Sie müssen bei einer Agentur für Arbeit

nanzamt alles, was über 20 Stunden vertraglich

von der Steuer absetzen. Das Finanzamt ver-

gen können Sie aber auch bei volljährigen Söh-

in Deutschland, in der Schweiz, in der Europä-

vereinbarte, regelmäßige wöchentliche Arbeits-

rechnet nämlich das schon ausgezahlte Kinder-

nen und Töchtern bis zur Vollendung des 25.

ischen Union oder in einem Land, das zum Eu-

zeit hinausgeht. Ein Ausbildungsdienstverhältnis

geld mit dem Steuervorteil, der sich durch die

Lebensjahres profitieren. Das ist möglich, wenn

ropäischen Wirtschaftsraum gehört, als arbeits-

oder ein 450-Euro-Job schadet hingegen nicht.

Kinderfreibeträge ergibt. Ihnen bleibt daher nur

Ihr Kind für einen Beruf ausgebildet worden ist

suchend gemeldet sein.

die Differenz zwischen Kindergeld und Steuer-

(einschließlich Schulausbildung). Auch wenn

freibeträgen. Die Kinderfreibeträge führen übri-

Ihr Sohn oder Ihre Tochter keinen Ausbildungs-

Eltern können das Kindergeld sogar dann be-

ben, bei denen es mehr als 450 Euro verdient. Bei

gens nur bei etwa 5 Prozent aller Steuerzahler

platz hatte und deshalb die Berufsausbildung

anspruchen, wenn ihr Kind mit einem gut ver-

solchen geringfügig entlohnten Beschäftigungen

zu einem zusätzlichen Steuervorteil.

nicht beginnen oder fortsetzen konnte, zahlt die

dienenden Partner verheiratet ist und falls eine

spielen die wöchentliche Arbeitszeit und die An-

Finanzkasse weiter.

der oben genannten Voraussetzungen erfüllt ist.

zahl der monatlichen Arbeitseinsätze keine Rolle.

Das Kind darf allerdings nicht mehrere Jobs ha-

Von einer geringfügigen beziehungsweise kurz-

ACHTUNG

Darüber hinaus erhalten Sie Kindergeld für ein

tragen Sie in der Anlage Kind auf Seite 1

volljähriges Kind, wenn es

in die Zeilen 15 bis 22 ein.

Auch wenn Sie kein Kindergeld erhielten, wird ein Zufluss durch das Finanzamt

 ein freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr,

fiktiv unterstellt und bei der Vergleichs-

 einen europäischen oder entwicklungspoli-

berechnung Kindergeld versus Kinder-

➔➔ Angaben zu Ihren volljährigen Kindern

fristigen Beschäftigung geht das Finanzamt auch aus, wenn das Kind zwar mehr als 450 Euro im Monat verdient hat, innerhalb des gesamten Jahres aber höchstens drei Monate oder 70 Arbeits-

Abgeschlossene Berufsausbildung

tage gearbeitet hat.

Auch nachdem Ihr volljähriges Kind unter 25

tischen Freiwilligendienst,

freibetrag herangezogen. Soweit noch

 einen Freiwilligendienst aller Generationen,

Jahren seine erste Berufsausbildung oder sein

Ihr Sohn oder Ihre Tochter darf auch eine gering-

nicht geschehen, sollten Sie also immer

 einen internationalen Jugendfreiwilligendienst,

Erststudium abgeschlossen hat, können Sie

fügige Beschäftigung neben einer anderen Er-

Kindergeld beantragen, selbst wenn Sie

 einen Bundesfreiwilligendienst oder

weiterhin Kindergeld beziehen und von den

werbstätigkeit ausgeübt haben, solange dadurch

über ein sehr hohes Einkommen verfü-

 einen anderen Dienst im Ausland geleistet hat.

Freibeträgen profitieren. Das geht unter an-

insgesamt nicht die 20-Stunden-Grenze über-

derem, solange das Kind einer weiteren Aus-

schritten wurde. Erlaubt ist auch eine vorüberge-

gen, so dass sich die Kinderfreibeträge steuerlich auswirken. Ein Kindergeldan-

Ihr Kindergeldanspruch bleibt auch dann er-

bildung nachgeht, etwa ein Bachelor- oder ein

hende (höchstens zwei Monate lange) Auswei-

trag kann rückwirkend für vier Jahre ge-

halten, wenn sich Ihr Nachwuchs in einer

Masterstudium absolviert oder nach seiner

tung der Beschäftigung auf mehr als 20 Stunden,

stellt werden.

Übergangszeit von höchstens vier Monaten

Erstausbildung beispielsweise einen Freiwilli-

wenn den Rest des Jahres durchschnittlich die

zwischen zwei Ausbildungsabschnitten oder

gendienst leistet.

wöchentliche Arbeitszeit eingehalten wird.

➔➔ Angaben zu einer Erwerbstätigkeit Ihrer

zwischen einem Ausbildungsabschnitt und eiAltersgrenzen bei Kindern

nem der oben genannten Dienste befunden

In diesen Fällen kommt allerdings eine wich-

Das Kindergeld fließt ohne weiteres, solange Ihr

hat. Eine Besonderheit gilt für arbeitslose Kin-

tige Einschränkung hinzu: Ihr Kind darf nicht

Nachwuchs das 18. Lebensjahr noch nicht voll-

der, die das 21. Lebensjahr noch nicht vollendet

erwerbstätig sein. Darunter versteht das Fi-

< Inhalt

24

< Inhalt

volljährigen Kinder tragen Sie in der Anlage Kind auf Seite 1 in die Zeilen 23 bis 27 ein.

25


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

4. KINDER - 4.1. Kindergeld und Freibeträge

4. KINDER - 4.1. Kindergeld und Freibeträge

und zusätzlich der individuelle behinderungs-

Versicherungen Ihres Kinds

Voraussetzung für den Ansatz als außerge-

bedingte Mehrbedarf (unter anderem Kosten

Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversiche-

wöhnliche Belastung ist allerdings die Bedürf-

für eine Heimunterbringung, Pflegebedarf in

rung für die Absicherung Ihres Kinds können

tigkeit Ihres zu unterhaltenden Kinds. Diese

20 Stunden-Grenze einhalten

Höhe des gezahlten Pflegegelds, gegebenen-

Sie als Sonderausgaben abziehen, sofern Sie

liegt vor, wenn das Kind nur geringe Einkünfte

Das Finanzamt versteht unter „Er-

falls Behinderten-Pauschbetrag).

für dieses Kind Anspruch auf Kindergeld oder

und kein oder ein nur geringes Vermögen be-

Freibeträge für den Nachwuchs haben. Das

sitzt (maximal 15.500 Euro). Der Höchstbetrag

ACHTUNG

werbstätigkeit“ nicht nur das Arbeitnehmerdasein. Auch eine land- und

Dazu verlangt das Finanzamt eine Gegenüber-

gilt unabhängig davon, ob Sie selbst Versiche-

vermindert sich dabei um die Einkünfte des

forstwirtschaftliche, eine gewerbliche

stellung des notwendigen Lebensbedarfs mit

rungsnehmer sind oder das Kind. Setzen Sie

Kinds, sofern diese 624 Euro übersteigen.

und eine selbstständige Tätigkeit ge-

den eigenen finanziellen Mitteln des Kinds,

selbst die Beiträge an, hat das Kind allerdings

hören dazu. Wenn Ihr Kind schon laut

die sich aus dem verfügbaren Nettoeinkom-

keine Möglichkeit, die Versicherungsprämien

Sonderfall Ausland

Arbeitsvertrag 20 Stunden in der Wo-

men und den Leistungen Dritter zusammen-

als Sonderausgaben abzusetzen. Denn die Be-

Die Kinderfreibeträge stehen Ihnen auch dann

che arbeitet, sollte es also nicht zu-

setzen. Bei der Ermittlung des verfügbaren

träge dürfen nicht doppelt berücksichtigt wer-

zu, wenn Ihr Nachwuchs nicht in Deutschland

sätzlich noch ein freiberufliches Ne-

Nettoeinkommens sind alle steuerpflichtigen

den.

lebt. Das Finanzamt berücksichtigt dabei al-

bengewerbe anmelden.

Einkünfte, alle steuerfreien Einnahmen und et-

lerdings die wirtschaftlichen Verhältnisse des

waige Steuererstattungen zu berücksichtigen.

➔➔ Was Sie für die Absicherung Ihres Kinds

Staats, in dem Ihr Kind wohnt. Je nach Land

Abzuziehen sind tatsächlich gezahlte Steuern

zahlen, tragen Sie in der Anlage Kind auf

kürzt es die Freibeträge um ein Viertel, die Hälf-

Seite 2 in die Zeilen 31 bis 37 ein.

te oder drei Viertel. Ausschlaggebend dafür ist

Sonderregeln für behinderte Kinder

und Vorsorgeaufwendungen – das heißt, die

Kann Ihr Kind nicht selbst für sich sorgen,

Beiträge zu einer Basiskranken- und Pflege-

weil es körperlich, geistig oder seelisch be-

Pflichtversicherung sowie gesetzliche Sozial-

Wenn Ihr Kind älter als 25 Jahre ist

hindert ist, wird es auch nach Vollendung des

abgaben bei Arbeitnehmern. Das Vermögen

Sie müssen steuerlich nicht unbedingt leer aus-

25. Lebensjahres unbegrenzt berücksichtigt.

von Kindern mit Behinderung wirkt sich dabei

gehen, wenn Ihr Nachwuchs die maßgebende

Ausbildung im Ausland

Voraussetzung ist allerdings, dass die Behin-

nicht auf den Anspruch auf Kindergeld.

Altersgrenze überschritten hat. Ihre Kosten für

Wenn Ihr Kind sich nur wegen seiner Berufsaus-

den Unterhalt und eine Berufsausbildung Ihrer

bildung im Ausland aufhält, aber weiterhin zu Ih-

Kinder können Sie für 2015 bis zu 8.472 Euro

rem Haushalt gehört oder in Deutschland einen

als außergewöhnliche Belastungen geltend ma-

eigenen Haushalt hat, tragen Sie die deutsche

chen. Dieser Betrag erhöht sich noch um die

Anschrift in der Anlage Kind ein. So sichern Sie

Kosten, die Sie für die Basisabsicherung Ihres

sich die vollen Kinderfreibeträge. Möglicherwei-

unterhaltsberechtigten Kinds in der Kranken-

se erbringt der ausländische Staat dem Kinder-

versicherung und der gesetzlichen Pflegeversi-

geld vergleichbare Zahlungen. Dann erhalten

cherung gezahlt haben.

Sie entweder in Deutschland kein Kindergeld

derung schon vor dem 25. Geburtstag eingetreten ist. Ein Kind ist außerstande, sich selbst finanziell zu unterhalten, wenn es mit seinen eigenen Mitteln nicht seinen Lebensunterhalt bestreiten kann. Gemeint ist damit der allgemeine Lebensbe-

➔➔ Angaben zu einer Behinderung Ihres volljährigen Kinds machen Sie in der Anlage Kind auf Seite 1 in Zeile 21. Den Behinderten-Pauschbetrag beziehungsweise dessen Übertragung beantragen Sie in der Anlage Kind auf Seite 3 in den Zeilen 64 bis 66 aus.

darf (Grundfreibetrag in Höhe von 8.472 Euro)

< Inhalt

26

die sogenannte Ländergruppeneinteilung des

< Inhalt

Bundesfinanzministeriums.

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

4. KINDER - 4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

4. KINDER - 4.3. Kinderbetreuungskosten

oder das im Ausland gezahlte wird auf das deut-

Dazu muss Ihr Sohn oder Ihre Tochter zu Ihrem

Außerdem können Sie als Alleinerziehende unter

ten kann, die eingetreten ist, bevor es das 25.

sche Kindergeld angerechnet. Eine Tabelle dazu

Haushalt gehören. Davon geht das Finanzamt

Umständen den vollen Kinderfreibetrag und den

Lebensjahr vollendet hat. Eine Ausnahme lässt

finden Sie beim Bundeszentralamt für Steuern.

in der Regel aus, wenn das Kind bei Ihnen ge-

vollen Freibetrag für den Betreuungs- und Erzie-

der Gesetzgeber außerdem für Kinder zu, die

meldet ist. Auch bei diesem Entlastungsbetrag

hungs- oder Ausbildungsbedarf beantragen.

wegen einer körperlichen, geistigen oder see-

prüft die Behörde für jeden Monat gesondert,

TIPP

ob er Ihnen auch tatsächlich zusteht. Wenn zum Beispiel im August ein zweiter Erwachsener bei

lischen Behinderung nicht selbst für ihren Le-

➔➔ Die Übertragung eines kindbezogenen Freibetrags beantragen Sie in der Anlage Kind auf Seite 2 in den Zeilen 38 bis 43.

bensunterhalt sorgen können, die vor dem 1. Januar 2007 in der Zeit ab Vollendung des 25.

Sprachaufenthalte im Ausland

Ihnen eingezogen ist, würde der Entlastungsbe-

Lebensjahres und vor Vollendung des 27. Le-

Als Berufsausbildung gilt auch ein

trag ab September entfallen, da vermutet wird,

Sprachaufenthalt. Unproblematisch ist

dass Sie gemeinsam wirtschaften (Haushalts-

4.3. Kinderbetreuungskosten

es, wenn die Sprachferien mit dem Be-

gemeinschaft). Diese Vermutung können Sie

Sie können zwei Drittel Ihrer Kosten für die

such einer allgemeinbildenden Schule,

allerdings widerlegen, es sei denn, Sie leben in

Kinderbetreuung, höchstens 4.000 Euro je

einem College oder einer Universität

einer eheähnlichen Gemeinschaft oder in einer

Kind und Jahr, als Sonderausgaben von der

verbunden sind. In allen anderen Fällen

eingetragenen Lebenspartnerschaft.

Steuer absetzen.

Fremdsprachen-

Falls Ihr Kind auch noch bei anderen Menschen

Dafür müssen folgende Voraussetzungen

unterricht mit wöchentlich zehn Stunden

gemeldet ist, können Sie als Alleinerziehender

erfüllt sein:

begleitet werden. Das gilt vor allem bei

den Entlastungsbetrag trotzdem geltend ma-

Auslandsaufenthalten im Rahmen von

chen, wenn Sie auch das Kindergeld erhalten.

Au-pair-Verhältnissen.

Ab dem zweiten Kind bekommen Sie seit 2015

dauerhaft getrennt lebenden Eltern ist

Rechnungen und die Zahlungsnachweise

sogar einen Zuschlag von 240 Euro für jedes

grundsätzlich die Meldung des Kinds maß-

müssen Sie zwar nur auf Verlangen des

weitere Kind. Im Lohnsteuerabzugsverfahren

gebend).

Finanzamts vorlegen. Für diesen Fall soll-

bensjahres eingetreten ist.

➔➔ Ihre Kinderbetreuungskosten tragen Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung in der Anlage Kind auf Seite 3 in die Zeilen 67 bis 73 ein.

muss der Aufenthalt von einem theoretisch-systematischen

4.2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

entspricht der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende der Steuerklasse II.

➔➔ Den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

weise einen Kinderfreibetrag haben, können

beantragen Sie in der Anlage Kind auf Seite 2 in den Zeilen 44 bis 49. Sie müssen für

nicht vollendet.

Folgende Aufwendungen können Sie beispielsweise in Ihrer Steuererklärung angeben:

Diese Altersgrenze gilt nicht, wenn das Kind

jedes Kind eine eigene Anlage ausfüllen.

Euro mehr als noch 2014.

< Inhalt

ten Sie die Belege aber aufbewahren.

 Das Kind hat sein 14. Lebensjahr noch

das Sie Anspruch auf Kindergeld beziehungs-

Euro steuerlich geltend machen. Das sind 600

 Für das Kind steht Ihnen Kindergeld oder

Belege aufheben

ein Freibetrag für Kinder zu.

Wenn Sie Single sind und ein Kind erziehen, für

Sie einen weiteren Entlastungsbetrag von 1.908

 Das Kind gehört zu Ihrem Haushalt (bei

TIPP

28

sich wegen einer körperlichen, geistigen oder

 die Unterbringung von Kindern in Kinder-

seelischen Behinderung nicht selbst unterhal-

gärten, Kindertagesstätten, Kinderhorten,

< Inhalt

29


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

4. KINDER - 4.3. Kinderbetreuungskosten

4. KINDER - 4.4. SONDERBEDARF BEI KINDERN IN BERUFSAUSBILDUNG (AUSBILDUNGSFREIBETRAG), 4.5. SCHULGELD, 4.6. KINDERZULAGE BEI DER RIESTER-FÖRDERUNG

4.5. Schulgeld

fern die Betreuung gegen ein Entgelt erfolgt und

4.4. Sonderbedarf bei Kindern in Berufsausbildung (Ausbildungsfreibetrag)

Sie eindeutige Vereinbarungen getroffen haben,

Macht Ihr volljähriges Kind, für das Sie Anspruch auf

besucht (in freier Trägerschaft oder überwiegend privat

Erzieherinnen und Kinderschwestern,

die Sie auch tatsächlich umsetzen, können Sie

Kindergeld haben, eine Berufsausbildung und wohnt

finanziert) und Sie ein Schulgeld zahlen, können Sie 30

 die Beschäftigung von Hilfen im Haushalt,

Ihre Kinderbetreuungskosten auch in diesem

es nicht in Ihrem Haushalt? Dann können Sie wegen

Prozent des gezahlten Gelds als Sonderausgaben ab-

Fall von der Steuer absetzen. Die Betreuungs-

Ihres Sonderbedarfs von einem Freibetrag in Höhe

ziehen – höchstens jedoch 5.000 Euro. Die Schule muss

person darf allerdings nicht mit Ihnen und Ihrem

von 924 Euro pro Jahr profitieren. Der Freibetrag steht

dabei zu einem anerkannten Abschluss führen und sich

Kind in einem gemeinsamen Haushalt leben.

jedem Elternteil grundsätzlich zur Hälfte zu, die Eltern

in einem Mitgliedstaat des EU/EWR-Raums befinden.

können aber gemeinsam eine andere Aufteilung bean-

Für deutsche Schulen gilt der Sonderausgabenabzug

tragen. Das Finanzamt kürzt den Ausbildungsfreibe-

weltweit. Nicht geltend machen können Sie Internats-

trag, wenn die genannten Voraussetzungen nicht das

kosten, das heißt Aufwendungen für die Beherbergung,

ganze Jahr erfüllt waren. Wenn Ihr Kind seine Berufs-

Betreuung und Verpflegung des Kinds.

Kinderheimen und Kinderkrippen sowie

Häufig übernehmen nahe Angehörige wie die

bei Tagesmüttern, Wochenmüttern und in

(Schwieger-)Mutter die Kinderbetreuung. So-

Ganztagspflegestellen,

 die Beschäftigung von Kinderpflegerinnen,

soweit sie Kinder betreuen, und

 die Beaufsichtigung von Kindern bei der Erledigung der häuslichen Schulaufgaben. Nicht berücksichtigt werden Aufwendungen für (Nachhilfe-)Unterricht, für die Vermittlung besonde-

TIPP

rer Fähigkeiten, für sportliche und andere Freizeitbetätigungen sowie für die Verpflegung des Kinds.

Freibetrag eintragen lassen

ausbildung zum Beispiel im Dezember abgebrochen

Die Kinderbetreuungskosten, die Ihnen

hat, verringert sich der Freibetrag um ein Zwölftel. Zur

Der Abzug von Kinderbetreuungskosten setzt

im laufenden Jahr voraussichtlich ent-

Ausbildung gehört übrigens auch die Schulausbildung.

voraus, dass Sie für die Aufwendungen eine

stehen werden, können Sie als Freibe-

Rechnung erhalten haben und das Geld auf das

trag im Lohnsteuerermäßigungsverfah-

Konto des Erbringers der Leistung überwiesen

ren berücksichtigen lassen und so Ihr

haben. Barzahlungen und Barschecks erkennt

Nettogehalt erhöhen.

➔➔ Den Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung eines volljährigen Kinds beantragen Sie in der Anlage Kind auf Seite 2 in den Zeilen 50 bis 52.

der Fiskus nicht an.

Sofern Ihr Kind, für das Sie Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibeträge haben, eine nicht-öffentliche Schule

➔➔ Die Angaben zum Schulgeld tragen Sie in der Anlage Kind auf Seite 3 in die Zeilen 61 bis 63 ein.

4.6. Kinderzulage bei der Riester-Förderung Viele Steuerzahler haben für ihre private Altersvorsorge Riester-Verträge abschlossen. Diese werden steuerlich besonders gefördert: Es

Falls Sie im Rahmen eines sozialversicherungs-

Falls Sie geschieden sind oder dauernd getrennt

gibt jährlich bis zu 300 Euro Zulage pro Kind.

pflichtigen Beschäftigungsverhältnisses oder ei-

leben, kann jeder Elternteil den Freibetrag zur Hälf-

Riester-Sparer können die Kinderzulage selbst

nes Minijobs Arbeitgeber der Betreuungsperson

te in Anspruch nehmen. Sie können ihn aber auch

dann beanspruchen, wenn sie für ihren Sohn

sind, reicht als Nachweis der schriftliche Arbeits-

in einem anderen Verhältnis aufteilen.

oder ihre Tochter nur einen Monat lang im Jahr

vertrag. Wurde das Kind in einem Kindergarten

Anspruch auf Kindergeld hatten.

oder Hort betreut, genügt der Bescheid des öf-

➔➔ Dazu geben Sie in der Anlage Kind in Zeile 52 ei-

fentlichen oder privaten Trägers über die zu zah-

nen Anteil in Prozent an und fügen Ihrer Steuererklärung einen formlosen Antrag beider Elternteile

lenden Gebühren und der Überweisungsbeleg.

< Inhalt

➔➔ Angaben zu Ihren Kindern machen Sie in der Anlage AV in den Zeilen 21 bis 24.

bei, aus dem Ihre Aufteilung hervorgeht.

30

< Inhalt

31


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

5. KRANKHEIT UND PFLEGE - 5.1. Krankheitskosten

5. KRANKHEIT UND PFLEGE - 5.1. Krankheitskosten

dig war, sofern sie sich nicht schon aus

5. KRANKHEIT UND PFLEGE

dem Nachweis einer Behinderung ergibt;

 medizinische Hilfsmittel, die als allgemeine Gebrauchsgegenstände des täglichen

An privat veranlassten Ausgaben will sich der

nicht verschreibungspflichtige Medikamente.

Fiskus normalerweise nicht beteiligen. Es gibt

 Wenn ein Augenarzt bei Ihnen schon

Sozialgesetzbuch V anzusehen sind;

festgestellt hat, reicht in den Folgejahren

 wissenschaftlich nicht anerkannte Behand-

und Pflegekosten. Solche Kosten können Sie in

telbogen auf Seite 3 in den Zeilen 67 und

lungsmethoden, beispielsweise Frisch- und Trockenzellenbehandlungen, Sauerstoff-,

lastungen ansetzen. Ob sie tatsächlich steuer-

ner Behörde wird als Nachweis anerkannt. einmal die Notwendigkeit einer Sehhilfe

➔➔ Ihre Krankheitskosten tragen Sie im Man-

Ihrer Steuererklärung als außergewöhnliche Be-

Krankenkasse oder der Beihilfebescheid ei-

Lebens im Sinne von Paragraf 33 Absatz 1

aber Ausnahmen – beispielsweise Krankheits-

68 ein.

 Auch die Erstattungsmitteilung der privaten

Chelat- und Eigenbluttherapie.

die Sehschärfenbestimmung durch einen Augenoptiker aus.

 Sofern die Notwendigkeit einer Kur offensichtlich im Rahmen der Bewilligung von

mindernd wirken, hängt von mehreren Faktoren

Vor allem bei den folgenden Maßnahmen brau-

ab: etwa, wie viel Sie verdienen und ob Sie Kin-

chen Sie schon vor Beginn der Heilmaßnahme

Alternativmedizin

genügt bei Pflichtversicherten die Beschei-

der haben. In manchen Fällen – beispielsweise

oder dem Kauf des medizinischen Hilfsmittels

Kosten für Homöopathie, Bewegungstherapien

nigung der Versicherungsanstalt und bei

bei behinderten Menschen – werden bestimmte

ein amtsärztliches Gutachten oder eine ärztliche

oder für Pflanzenheilkunde können als außerge-

öffentlich Bediensteten der Beihilfebescheid.

Beträge auch pauschal berücksichtigt.

Bescheinigung eines Medizinischen Diensts der

wöhnliche Belastungen anerkannt werden. Ein

Krankenversicherung (MDK; § 275 SGB V):

amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheini-

Wenn Ihr Ehepartner, Ihr eingetragener Le-

gung des MDK ist nicht erforderlich, wenn ein

benspartner oder Ihr Kind länger im Kranken-

Arzt oder Heilpraktiker diese Behandlungen

haus liegt, können Sie auch die Kosten Ihrer

5.1. Krankheitskosten Durch Krankheiten verursachte Kosten gehören

 Bade- oder Heilkur; bei einer Vorsorgekur

Zuschüssen oder Beihilfen anerkannt wurde,

typischerweise zu den außergewöhnlichen Be-

müssen Sie sich zusätzlich auch die Gefahr

verordnet hat (Bundesfinanzhof, Urteil vom 26.

Besuchsfahrten ansetzen. Dazu brauchen Sie

lastungen. Sie müssen aber nachweisen, dass

einer durch die Kur abzuwendenden Krank-

Februar 2014, Az. VI R 27/13).

eine Bescheinigung des behandelnden Kran-

Ihnen die Kosten zwangsläufig entstanden sind

heit, bei einer Klimakur den medizinisch an-

und dass sie notwendig und angemessen waren.

gezeigten Kurort und die voraussichtliche

Die Finanzämter lassen folgende Nachweiser-

such entscheidend zur Heilung oder Linderung

Kurdauer bescheinigen lassen;

leichterungen zu:

einer Krankheit beitragen kann.

Berücksichtigt werden nur Kosten, die Ihnen

 psychotherapeutische Behandlung;

nicht steuerfrei ersetzt worden sind oder noch

 medizinisch erforderliche auswärtige Unter-

werden (zum Beispiel von Ihrer Krankenkasse).

bringung Ihres an Legasthenie oder einer

Die medizinische Notwendigkeit Ihrer Aufwen-

anderen Behinderung leidenden Kinds;

dungen für Arznei-, Heil- und Hilfsmittel müs-

 Begleitperson: ältere oder hilflose Men-

kenhausarztes, in der er bestätigt, dass Ihr Be-

 Bei Kosten einer Augen-Laser-Operation brauchen Sie kein amtsärztliches Attest.

 Sind Sie chronisch erkrankt und brauchen Sie deshalb dauernd bestimmte Medika-

sen Sie durch die Verordnung eines Arztes oder

schen, die begleitet wurden, müssen auch

mente, müssen Sie eine Verordnung nur

Heilpraktikers nachweisen. Das gilt auch für

nachweisen, dass ihre Betreuung notwen-

einmal vorlegen.

< Inhalt

32

< Inhalt

33


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

KRANKHEIT UND PFLEGE - 5.2. Pflegekosten

KRANKHEIT UND PFLEGE - 5.2. Pflegekosten

➔➔ Ihre Pflegekosten tragen Sie im Mantelbo-

TIPP

gen auf Seite 3 ab Zeile 67 ein.

Beachten Sie bitte: Wenn Sie die tatsächlichen Pflegekosten geltend machen, können Sie nicht

TIPP

daneben den Behinderten-Pauschbetrag in AnZumutbare Belastung umstritten

Die Pflegebedürftigkeit oder eine erheblich

Das Bundesverfassungsgericht muss

eingeschränkte Alltagskompetenz müssen Sie

noch in letzter Instanz entscheiden, ob

nachweisen. Sie brauchen eine Bescheinigung

Umzug in ein Altenpflegeheim

kosten, der durch den Ansatz der zu-

die zumutbare Belastung verfassungs-

(zum Beispiel Leistungsbescheid oder -mittei-

Haben Sie Ihren Haushalt beispielsweise wegen

mutbaren Belastung bei Ihnen nicht als

gemäß ist. Der Bundesfinanzhof (BFH)

lung) der sozialen Pflegekasse oder des priva-

des Umzugs in ein Altenpflegeheim aufgegeben,

außergewöhnliche Belastungen berück-

hatte zuvor in zwei Verfahren keine

ten Versicherungsunternehmens, bei dem die

zieht das Finanzamt im Jahr 2015 eine Haushalts-

sichtigt wird, können Sie auf Seite 3 des

Rechtsbedenken (Az. VI R 32/13 und

private Pflege-Pflichtversicherung läuft. Die ge-

ersparnis von 23,53 Euro täglich (706 Euro mo-

Mantelbogens in Zeile 71 die Steuerer-

VI R 33/13). Wahrscheinlich bleiben alle

sundheitlichen Merkmale „blind” und „hilflos”

natlich, 8.472 Euro jährlich) von Ihren Aufwendun-

mäßigung für haushaltsnahe Dienstleis-

Steuerbescheide in diesem Punkt wei-

lassen sich anhand eines Ausweises mit den

gen ab. 2016 werden diese Beträge steigen.

tungen beantragen. Weitere Eintragun-

terhin vorläufig. Sie sollten Ihre Krank-

Merkzeichen „Bl” oder „H” belegen.

Sie können auch Aufwendungen abziehen,

gen nehmen Sie dann ab Zeile 72 vor.

die Ihnen aus der Pflegebedürftigkeit eines

Oft bringt der Abzug in dieser Kategorie eine deutlich höhere Steuerentlastung.

heitskosten ab dem ersten Cent in die

spruch nehmen.

Für den Teil der haushaltsnahen Pflege-

Steuererklärung eintragen und die Ge-

Wer nicht zu diesem Personenkreis gehört,

anderen Menschen zwangsläufig entstanden

richtsentscheidung abwarten.

aber ambulant gepflegt wurde und die Rech-

sind. In diesem Fall sollten Sie neben den von

nung eines anerkannten Pflegediensts vorle-

Ihnen und möglicherweise weiteren Personen

gen kann, in der die Pflegeleistungen geson-

getragenen Aufwendungen auch folgende

5.2. Pflegekosten

dert in Rechnung gestellt worden sind, kann

Posten angeben:

Pflegekosten können durch die Beschäfti-

diesen Posten ebenfalls angeben.

 die Gesamtkosten der Heimunterbringung,

gung einer ambulanten Pflegekraft und durch die Unterbringung in einem Pflegeheim, in der

Pflegebedürftige übertragen der Pflegeper-

Pflegestation eines Altenheims oder in einem

son im Hinblick auf ihr Alter oder eine etwa-

Altenpflegeheim entstehen. Sind Ihnen selbst

ige Bedürftigkeit als Gegenleistung vielfach

oder Ihrem/Ihrer Ehemann/-frau beziehungs-

Vermögenswerte (zum Beispiel ein Grund-

weise eingetragene(r) Lebenspartner(in) Pfle-

stück). In diesem Fall sind Pflegekosten nur

gekosten entstanden, können diese Aufwen-

in der Höhe abziehbar, in der die Pflegeauf-

dungen als außergewöhnliche Belastungen

wendungen den Wert des erhaltenen Vermö-

berücksichtigt werden.

gens übersteigen.

< Inhalt

Haushaltsnahe Dienstleistungen

34

 die Höhe der Erstattungen von dritter Seite (zum Beispiel Pflegekasse) und

 die Höhe der eigenen Einkünfte und Bezüge des Pflegebedürftigen.

< Inhalt

35


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

6. WOHLTÄTIGKEIT - 6.1. Spenden und Mitgliedsbeiträge

6. WOHLTÄTIGKEIT- 6.1. Spenden und Mitgliedsbeiträge

6. WOHLTÄTIGKEIT

oder Spielzeug angeben. Eine Chance, dass

Stiftungen

das Finanzamt diese anerkennt, besteht aber

Spenden in den Vermögensstock einer Stif-

nur, wenn Sie den Marktwert dieser Gegen-

tung des öffentlichen Rechts oder einer steu-

6.1. Spenden und Mitgliedsbeiträge

haben, können Sie die übersteigenden Beträge

stände belegen können. Dazu bietet es sich

erbegünstigten Stiftung des privaten Rechts

in den Folgejahren absetzen – Fachleute spre-

an, den Neupreis, die Nutzungsdauer und

sind bis zu 1 Million Euro (2 Millionen Euro

Spenden und Mitgliedsbeiträge zur Förderung

chen vom Spendenvortrag. Falls das Finanz-

den Zustand zum Zeitpunkt der Spende zu

bei

steuerbegünstigter

(gemeinnützige,

amt für Sie einen verbleibenden Spendenvor-

dokumentieren.

benspartnern) begünstigt. Ihre Spende kön-

mildtätige und kirchliche) berücksichtigt das Fi-

trag festgestellt hat, berücksichtigt es diesen

nanzamt bis zu 20 Prozent des Gesamtbetrags

automatisch.

Zwecke

Ihrer Einkünfte.

zusammenveranlagten

Ehegatten/Le-

nen Sie wahlweise im Jahr der Zuwendung Parteispenden

oder in den neun folgenden Jahren steuerlich

Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische

geltend machen.

Vereinfachter Zuwendungsnachweis

Parteien können Sie zur Hälfte unmittelbar von

Alle Spenden und Mitgliedsbeiträge für steu-

Bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen bis zu

Ihrer ermittelten Steuerschuld abziehen – bis zu

EU-/EWR-Ausland

erbegünstigte Zwecke müssen Sie grund-

200 Euro je Zahlung ist ein vereinfachter Nach-

einem Höchstbetrag von 825 Euro (bei zusam-

Auch Zuwendungen an steuerbegünstigte Or-

sätzlich anhand einer Zuwendungsbestäti-

weis erlaubt: Ist der Empfänger der Spenden

menveranlagten

Ehepaaren/Lebenspartnern

ganisationen im EU-/EWR-Ausland können be-

gung nach amtlichem Muster nachweisen.

und Mitgliedsbeiträge eine juristische Person

1.650 Euro) im Jahr. Das Gleiche gilt für Spen-

günstigt sein. Das ist möglich, wenn der aus-

Diese erhalten Sie vom Spendenempfänger,

des öffentlichen Rechts oder eine öffentliche

den und Mitgliedsbeiträge an unabhängige

ländische Zuwendungsempfänger nach der

also einer gemeinnützigen Körperschaft wie

Dienststelle, reicht als Nachweis der Barein-

Wählervereinigungen, die die gesetzlichen Vor-

Satzung, dem Stiftungsgeschäft oder der sons-

einem Verein oder juristischen Personen

zahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung,

aussetzungen erfüllen. Spenden Sie also 1.000

tigen Verfassung und nach der tatsächlichen

des öffentlichen Rechts, sofern er sie nicht

zum Beispiel ein Kontoauszug.

Euro an eine Partei, ermäßigt sich Ihre ermit-

Geschäftsführung ausschließlich und unmit-

telte Einkommensteuerlast direkt um 500 Euro,

telbar gemeinnützigen, mildtätigen oder kirch-

nicht etwa Ihr zu versteuerndes Einkommen.

lichen Zwecken im Sinne der Paragrafen 51 bis

schon elektronisch an das Finanzamt übermittelt hat.

Haben Sie an gemeinnützige Einrichtungen wie Vereine und Stiftungen gespendet, brauchen

68 der Abgabenordnung dient.

➔➔ Spenden und Mitgliedsbeiträge führen Sie

Sie zusätzlich einen von dieser Einrichtung er-

Soweit Ihre Spenden und Mitgliedsbeiträge an

auf dem Mantelbogen auf Seite 2 in den

stellten Beleg, der Angaben über die Freistel-

politische Parteien 1.650 Euro beziehungswei-

Um das nachzuweisen, müssen Sie geeignete

lung von der Körperschaftsteuer und die Ver-

se 3.300 Euro übersteigen, sind sie als Sonder-

Unterlagen einreichen, was sich aufgrund des

wendung der Mittel enthält. Außerdem muss

ausgaben bis zu 1.650 Euro beziehungsweise

Auslandsbezugs häufig als nicht ganz einfach

Spendenvortrag

erkennbar sein, ob es sich um Spenden oder

3.300 Euro abzugsfähig. Für Zuwendungen

erweist. Wenn die steuerbegünstigte Organisa-

Falls Sie so großzügig waren, dass Ihre Spen-

um Mitgliedsbeiträge handelt.

und Mitgliedsbeiträge an unabhängige Wäh-

tion im EU-/EWR-Ausland Ihnen nur die Höhe

lervereinigungen ist ein Sonderausgabenab-

der Zuwendungen bescheinigt, reicht das dem

zug nicht möglich.

Finanzamt als alleiniger Nachweis nicht aus.

Zeilen 45 bis 56 auf.

den in einem Jahr den Höchstbetrag von 20 Prozent Ihrer Gesamteinkünfte überschritten

< Inhalt

Sie können sogar Sachspenden wie Kleidung

36

< Inhalt

37


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

6. WOHLTÄTIGKEIT - 6.2. Unterstützung Bedürftiger

6. WOHLTÄTIGKEIT - 6.2. Unterstützung Bedürftiger

Sport, Heimatkunde und Karneval

unterhaltsberechtigten Person in der Kranken-

weitere Kosten auf, zum Beispiel bei Krank-

versicherung und der gesetzlichen Pflegeversi-

heit, Heimunterbringung oder anderen außer-

cherung. Das Finanzamt mindert den Höchst-

gewöhnlichen Belastungen. Solche Kosten

Mitgliedsbeiträge an Sportvereine können Sie

TIPP

nicht als Sonderausgaben absetzen. Das Gleiche gilt, wenn der Empfänger beispielsweise

Ehrenamtliche können ihren

betrag dabei allerdings um den Betrag, um den

können Sie zusätzlich zum Höchstbetrag für

kulturelle Betätigungen, die in erster Linie der

Geldanspruch spenden

die eigenen Einkünfte und Bezüge der unter-

Unterhaltsaufwendungen als allgemeine au-

Freizeitgestaltung dienen, oder die Heimat-

Arbeiten Sie ehrenamtlich beispielsweise

stützten Person 624 Euro (Anrechnungsfreibe-

ßergewöhnliche Belastungen geltend machen.

pflege und Heimatkunde fördert. Dazu dürften

als Übungsleiter für einen Verein oder für

trag) im Jahr übersteigen.

Dabei müssen Sie allerdings Ihre zumutbare

auch Tierzucht-, Pflanzenzucht-, Kleingarten-

die Kirche? Dann können Sie Ihren Auf-

und Karnevalsvereine zählen. Dagegen können

wand unter Umständen als Spende geltend

➔➔ Ihre Unterstützungsleistungen und Angaben

es beim Höchstbetrag für Unterhaltsleistungen

Spenden an solche Vereine durchaus als Son-

machen. Dazu sollten Sie dem Finanzamt

zur unterstützten Person tragen Sie in die

von 8.472 Euro nicht auf Ihre individuelle zu-

derausgaben berücksichtigt werden, sofern sie

eine im Voraus getroffene schriftliche Ver-

vierseitige Anlage Unterhalt ein. Diese ist

mutbare Belastungsgrenze an.

die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen.

einbarung einreichen, aus der hervorgeht,

nicht identisch mit der Anlage U.

Belastungsgrenze beachten. Dagegen kommt

dass Sie Anspruch auf AufwendungserLose, Sonderbriefmarken & Co.

TIPP

satz haben und förmlich darauf verzichten.

TIPP

Keine steuerlich begünstigten Spenden sind beispielsweise:

Auch ohne Unterhaltsverpflichtung

6.2. Unterstützung Bedürftiger

Unterhaltsbezieher gehört zum Haushalt

Ihre Zahlungen können Sie in Ausnahme-

Wenn Sie einen bedürftigen Menschen unter-

Wenn die unterhaltsberechtigte Person

fällen selbst dann von der Steuer abset-

stützen, für den weder Sie noch jemand anders

zu Ihrem Haushalt gehört, müssen Sie

zen, wenn Sie ohne Unterhaltsverpflich-

Anspruch auf Kindergeld beziehungsweise

die Unterhaltsleistungen nicht einzeln

tung an jemanden Unterhalt leisten. Dann

Kinderfreibeträge haben, können Sie Ihre Auf-

nachweisen. Das Finanzamt geht zu Ih-

müssen dem unterstützten Menschen

wendungen bis zu 8.472 Euro pro Jahr als au-

ren Gunsten davon aus, dass Sie Aus-

wegen Ihrer Unterhaltsleistungen aber öf-

gen, die als Bewährungsauflage im Straf-

ßergewöhnliche Belastungen steuermindernd

gaben in Höhe von bis zu 8.472 Euro im

fentliche Mittel gekürzt worden sein, die

oder Gnadenverfahren auferlegt werden.

geltend machen. Voraussetzung ist, dass Sie

Jahr hatten. Dieser Betrag entspricht in

für seinen Unterhalt bestimmt waren. Die-

gegenüber der Person gesetzlich unterhaltsver-

der Höhe dem Grundfreibetrag.

se Regelung gilt vor allem für Partner ei-

 Aufwendungen für Lose einer Wohlfahrtslotterie,

 Zuschläge auf Wohlfahrts- und Sonderbriefmarken sowie

 Zahlungen an gemeinnützige Einrichtun-

< Inhalt

pflichtet sind und das Vermögen des Bedürfti-

ner nichtehelichen Lebensgemeinschaft,

gen 15.500 Euro nicht übersteigt.

bei denen Ansprüche auf Sozialhilfe und Möglicherweise zahlen Sie nicht nur für den

Arbeitslosengeld wegen der Unterhalts-

Dieser Höchstbetrag erhöht sich noch um

Unterhalt oder die Berufsausbildung der un-

leistungen gekürzt werden.

Aufwendungen für die Basisabsicherung der

terstützten Person, sondern kommen noch für

38

< Inhalt

39


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

6. WOHLTÄTIGKEIT - 6.3. Kirchensteuer

7. WOHNUNG HAUS UND GARTEN - 7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen

6.3. Kirchensteuer Die Kirchensteuer, die Sie gezahlt haben, ist in

7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN

ACHTUNG

voller Höhe als Sonderausgabe abziehbar. Falls Sie Kapitalerträge erzielen, die Sie mit Ihrem

Ausnahme bei Kapitaleinkünften

persönlichen Steuersatz versteuern, zählt auch

Keine Sonderausgabe sind Kirchensteu-

die Kirchensteuer dazu, die auf die Kapitalertragsteuer entfällt. Sofern das Finanzamt Ihnen

Es muss sich auch tatsächlich um eine reine

ern, die als Zuschlag zur Abgeltungs-

7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen

steuer einbehalten wurden.

Wenn Sie keine Zeit oder keine Lust haben,

rem Haushalt erfolgt. Deshalb wird die Zube-

Kirchensteuer erstattet hat, müssen Sie auch

Ihre Fenster oder die Wohnung selbst zu put-

reitung von Speisen in Ihrer Küche steuerlich

diese Erstattung angeben. Sie wird dann ge-

zen, den Rasen zu mähen oder die Hecken zu

gefördert – nicht aber der Catering-Service,

gengerechnet.

schneiden, haben Sie möglicherweise jeman-

der das Essen für Ihre Party anliefert. Die Ar-

den beauftragt, der das für Sie erledigt. Macht

beiten müssen in Ihrer Wohnung oder Ihrem

Auch sogenannte Kirchenbeiträge, die in min-

er oder sie das legal gegen Rechnung, können

Haus oder auf dem dazugehörenden Grund-

destens einem Bundesland als Körperschaft

Sie sich einen Teil der Kosten vom Finanzamt

stück anfallen.

des öffentlichen Rechts anerkannte Religions-

zurückholen. Wenn Sie gewisse Punkte beach-

gemeinschaften erheben, sind als Sonderaus-

ten, dürfen Sie so insgesamt bis zu 4.000 Euro

gaben abziehbar. Voraussetzung dafür ist, dass

direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen.

Dienstleistung handeln, die noch dazu in Ih-

TIPP

Sie dem Finanzamt eine Empfangsbestätigung der Religionsgemeinschaft über die Beiträge

➔➔ Ihre Ausgaben für haushaltsnahe Dienst-

vorlegen können, die Sie gezahlt haben. Auch

leistungen tragen Sie auf Seite 3 des

Sonderregeln gelten für Beschäftigte auf

das in einigen Bundesländern erhobene Kirch-

Mantelbogens der Steuererklärung für

450-Euro-Basis, die zu Hause für Sie

geld ist als Sonderausgabe absetzbar (zum

2014 in der Zeile 71 ein, und zwar inklusi-

tätig sind. In diesem Fall ist der Steu-

ve Mehrwertsteuer.

Beispiel das Kirchgeld der katholischen Kirchengemeinden in Bayern).

Kombinieren Sie

erabzug auf 510 Euro im Jahr begrenzt. Die Vergünstigung können Sie aber zu-

Haushaltsnahe Tätigkeit

sätzlich zum Abzug für haushaltsnahe

➔➔ Ihre Kirchensteuer tragen Sie im Mantel-

Die wichtigste Voraussetzung ist erfüllt, wenn

Dienstleistungen und den Arbeitskos-

bogen auf Seite 2 in der Zeile 42 ein.

die von Ihnen als Privatperson bei einem

ten von Handwerkern geltend machen.

Dienstleister in Auftrag gegebenen Tätigkeiten

So kommen Sie im besten Fall auf eine

ansonsten von Mitgliedern Ihres Haushalts er-

Steuerersparnis von insgesamt bis zu

ledigt würden - also durch Ihren Ehe- oder Le-

5.710 Euro.

benspartner oder Kinder, die zu Hause wohnen.

< Inhalt

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< Inhalt

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN - 7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen

7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN - 7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen

Handwerkerleistungen

Zum Lohn kommt nicht viel hinzu

lich geltend machen. Haben Sie eine häusliche

den sich teils mit der Tätigkeit von Handwer-

Sie können mit dem Anstrich der Fassade oder

Steuerlich geltend machen können Sie vor allem

Pflegedienstleistung in Auftrag gegeben, kön-

kern, die Sie mit Arbeiten in Ihrer Wohnung

dem Legen neuer Fliesen im Bad einen Hand-

den Arbeitslohn, den Sie für die haushaltsnahe

nen Sie Materialien wie ein spezielles Kranken-

oder Ihrem Haus beauftragen. Diese können

werker beauftragen, dessen Arbeitskosten Sie

Dienstleistung zahlen. Aber auch die Fahrtkos-

bett ebenfalls nicht als haushaltsnahe Dienst-

Sie ebenfalls steuerlich geltend machen. Das

anteilig als Handwerkerleistungen zusätzlich in

ten Ihres Dienstleisters sowie die Kosten für

leistung ansetzen.

Bundesfinanzministerium (BMF) versucht eine

Höhe von bis zu 1.200 Euro von Ihrer jährlichen

die Nutzung von Maschinen wie Staubsau-

Steuerschuld abziehen können.

gern oder Gartengeräten können Sie zu einem

Liste haushaltsnaher Dienstleistungen

Gartens eine Handwerkerleistung, die Pflege

Fünftel in Ihrer Steuererklärung ansetzen. Auch

Die Finanzämter erkennen unter anderem an:

hingegen als haushaltsnahe Dienstleistung be-

Rechnung per Überweisung zahlen

Verbrauchsmaterialien zählen dazu, also etwa

Haben Sie einen selbstständigen Dienstleister

Spül- oder Reinigungsmittel oder das Streugut

oder eine Servicefirma mit den haushaltsnahen

des Winterdiensts, der für Sie arbeitet.

Abgrenzung, wonach die Gestaltung eines

günstigt ist.

 Reinigung der Wohnung, des Teppichs oder der Fenster,

 Fußwegreinigung und Winterdienst, auch

Arbeiten beauftragt, ist wichtig, dass die Tätigkeit

Steuerabzug für Mieter Auch als Mieter können Sie die Aufwendungen

legal erfolgt. Schwarzarbeit zählt selbstverständ-

Fallen zusätzliche Kosten an, wenn etwa ein

lich nicht. Ihnen muss eine Rechnung zugehen.

Dienstleister Ihre Hecke schneidet oder den

Zudem dürfen Sie den Betrag nicht bar bezahlen.

Rasen mäht und den Schnitt entsorgen muss,

Nur wenn Sie die Summe überwiesen haben, er-

können Sie auch diese zu 20 Prozent von Ih-

 Pflegedienstleistungen,

den Putzdienst, Gartenarbeiten oder den Win-

kennt das Finanzamt Ihren Steuerabzug an.

rer Steuerschuld abziehen. Prüfen Sie, welche

 Kinderbetreuung zu Hause sowie

terdienst. Achten Sie darauf, dass die Posten

Kosten Sie eventuell als außergewöhnliche Be-

 Betreuung von Haustieren in der eigenen

in Ihrer Nebenkostenabrechnung detailliert auf-

Sie können bis zu 20.000 Euro im Jahr an Ar-

lastung geltend machen können.

beits-, Fahrt- oder Maschinenkosten für haus-

auf öffentlichen Gehwegen,

 teilweise Gartenarbeiten wie Rasen mähen, Baumpflege oder Hecken schneiden,

für haushaltsnahe Dienstleistungen geltend machen, die sich in Ihrer Nebenkostenabrechnung wiederfinden. Beispiele sind Ausgaben für

Wohnung oder im eigenen Haus sowie das

geschlüsselt und Ihrer Mietwohnung klar zuge-

Ausführen des Hunds.

ordnet sind.

haltsnahe Dienstleistungen geltend machen, von

Nicht absetzen können Sie dagegen die allgemei-

denen 20 Prozent Ihre Steuerschuld mindern.

nen Müllgebühren. Auch Nachhilfe- oder Musikun-

Auf die Rechnung achten

Notfalls lassen Sie sich von Ihrem Vermieter

Das ergibt einen Abzug von bis zu 4.000 Euro.

terricht für die Kinder zählt nicht dazu – selbst wenn

Achten Sie unbedingt darauf, dass Arbeits- und

eine entsprechende Bescheinigung geben. Die

er bei Ihnen zu Hause erteilt wird. Ausgeschlossen

andere Kosten in der Rechnung Ihres Dienst-

Summe, die Sie von Ihrer Steuerschuld abzie-

sind auch die Kosten für die Grabpflege.

leisters aufgeschlüsselt sind. Sollte daraus

hen können, dürfte allerdings umso kleiner aus-

nicht klar hervorgehen, was Sie wofür zahlen,

fallen, je mehr Parteien zusammen mit Ihnen im

verlangen Sie eine neue Rechnung.

Mietshaus wohnen.

Selbst gewisse Kosten für die Entsorgung von Abfällen können Sie in Ihrer Steuererklärung ansetzen – aber nur, wenn die Arbeit Teil einer

Der Verwalter Ihrer Wohneigentümergemein-

haushaltsnahen Dienstleistung ist. Die genaue

schaft ist kein Dienstleister, der steuerlich ge-

Regelung finden Sie in Paragraf 35a des Ein-

fördert würde; die Kosten für ihn können Sie

Weitere Vergünstigungen nutzen

Kein Steuerabzug für Vermieter

kommensteuergesetzes.

aber wahrscheinlich an anderer Stelle steuer-

Haushaltsnahe Dienstleistungen überschnei-

Wenn Sie eine Wohnung oder ein Haus vermie-

< Inhalt

42

< Inhalt

43


Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN - 7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen

7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN - 7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen

ten und darin Renovierungsarbeiten angefallen

Hilfe durch Au-pair

nicht immer selbst wohnen: Die Steuervergüns-

Für den darunter liegenden, gewissermaßen

sind, dürfen Sie die Kosten nicht als Handwer-

Haben Sie ein Au-pair in Ihren Haushalt aufge-

tigung gilt auch dann, wenn Sie wegen Krank-

gewöhnlichen Betrag (zumutbare Belastung)

kerlohn absetzen. Sie können Sie aber als Wer-

nommen, können Sie auch diese Aufwendun-

heit oder Pflegebedürftigkeit vorübergehend

haben Sie vielleicht die Möglichkeit, ihn zu-

bungskosten bei den Einkünften aus Vermie-

gen bei den haushaltsnahen Dienstleistungen

außer Haus leben müssen. Auch darüber hin-

sätzlich als haushaltsnahe Dienstleistung an-

tung und Verpachtung geltend machen.

ansetzen. Das dürfte Ihnen aber wahrscheinlich

aus bestehen für Pflegebedürftige einige Aus-

teilig von Ihrer Steuerschuld abzuziehen. Sind

nur mit den möglicherweise vereinbarten Ta-

nahmen von den grundsätzlichen Regelungen

die Pflegekosten für Sie vergleichsweise gering

schengeldzahlungen gelingen, denn wie für alle

für haushaltsnahe Dienstleistungen. Sie können

und damit kaum außergewöhnlich, raten wir,

anderen haushaltsnahen Dienstleistungen gilt

beispielsweise den Besuch der Friseurin oder

sie in der Steuererklärung vollständig dort an-

auch in diesem Fall, dass Sie die Überweisung

des Fußpflegers als haushaltsnahe Dienstleis-

zusetzen, damit Sie die Vergünstigung für haus-

Wohnungseigentümergemeinschaften

der absetzungsfähigen Beträge auf ein Konto

tung absetzen, obwohl diese Dienste norma-

haltsnahe Dienstleistungen möglichst komplett

Auch wenn Sie Teil einer Wohnungseigentü-

nachweisen müssen. Das gestaltet sich bei den

lerweise nicht von einem Angehörigen Ihres

nutzen können. Ab wann eine Belastung als au-

mergemeinschaft sind und bestimmte Dienst-

Kosten für Unterkunft und Verpflegung für Ihren

eigenen Haushalts geleistet werden. Auch die

ßergewöhnlich gilt, richtet sich unter anderem

leistungen wie den Winterdienst gemeinsam

Gast schwierig.

Kosten für ein Notrufsystem sind beim Wohnen

nach Ihrem Einkommen.

➔➔ Tragen Sie die Gesamtsumme in Zeile 22 und in Zeile 50 der Anlage V ein.

in einem Seniorenheim steuerlich abzugsfähig.

an eine Servicefirma vergeben, können Sie die Kosten dafür teilweise in der Steuererklärung

Besser ist es, wenn das Au-pair möglichst

geltend machen. Voraussetzung ist allerdings,

komplett für die Kinderbetreuung da ist und

dass die insgesamt anfallenden Aufwendungen

das vertraglich auch so vereinbart wurde. Denn

sauber auf die einzelnen Eigentümer aufge-

dann können Sie die Ausgaben in der Steuerer-

teilt sind. Achten Sie deshalb darauf, dass sie

klärung als Sonderausgaben geltend machen.

in Ihrer Jahresrechnung detailliert aufgeführt

Dabei dürfte sich das Finanzamt mit einer Ko-

und Ihrer Wohneinheit klar zugeordnet sind.

pie des Au-pair-Vertrags als Beleg begnügen.

Sie können sich auch eine Bescheinigung Ihres Verwalters dafür ausstellen lassen, die Sie beim Finanzamt einreichen.

telbogens in der Zeile 71 ein, und zwar inklusive Mehrwertsteuer.

< Inhalt

liche Belastungen berücksichtigt werden

haushaltsnahe Dienstleistungen auf Seite

sollen, tragen Sie sie im Mantelbogen auf

3 des Mantelbogens in die Zeilen 69 bis 72

Seite 3 in die Zeilen 67 und 68 ein.

ein, und zwar inklusive Mehrwertsteuer.

➔➔ Alternativ geben Sie die Pflegekosten bei Außergewöhnliche Belastungen

den haushaltsnahen Dienstleistungen auf Seite 3 des Mantelbogens in Zeile 72 an.

➔➔ Ihre Ausgaben für ein Au-pair geben Sie bei

haben als der durchschnittliche Steuerzahler

den haushaltsnahen Dienstleistungen auf

mit vergleichbar hohen Einkünften und in einer

Dienstleistungen von Partnern und Kindern

vergleichbaren Lebenslage, können Sie diese

Leistungen, die Ehepartner füreinander oder

Kosten als außergewöhnliche Belastungen gel-

unterhaltsberechtigte Kinder für ihre Eltern er-

Abzugsmöglichkeiten für Pflegebedürftige

tend machen. Dabei kann es sich zum Beispiel

bringen, können grundsätzlich nicht in einem

Dafür, dass eine haushaltsnahe Dienstleistung

um eine Pflegekraft handeln. Die Ausgaben da-

Vertrag geregelt werden, den das Finanzamt

als in Ihrem Haushalt erbracht gilt, müssen Sie

für gelten für die Finanzämter allerdings erst ab

anerkennt. Der rechtliche Hintergrund sind die

in der entsprechenden Wohnung oder im Haus

einer gewissen Höhe als außergewöhnlich.

Verpflichtungen, die in den Paragrafen 1360,

➔➔ Ihre Ausgaben aus der JahresabrechDienstleistungen auf Seite 3 des Man-

➔➔ Pflegebedürftige tragen ihre Ausgaben für

Wenn Sie zwangsläufig höhere Aufwendungen

Seite 3 des Mantelbogens in der Zeile 71 an.

nung tragen Sie bei den haushaltsnahen

➔➔ Wenn Ihre Pflegekosten als außergewöhn-

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< Inhalt

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN - 7.1. Haushaltsnahe Dienstleistungen

7. WOHNUNG, HAUS & GARTEN - 7.2. Handwerkerleistungen

1356 sowie 1619 des Bürgerlichen Gesetz-

➔➔ In Ihrer Einkommensteuererklärung gehö-

binieren Sie ihn möglicherweise damit, dass Sie

7.2. Handwerkerleistungen

buchs festgelegt sind. Die Passagen erstrecken

ren diese Aufwendungen auf die zweite

ihn als außergewöhnliche Belastung ansetzen.

Das Kinderzimmer musste mal wieder gestri-

sich auch auf die eingetragene Lebenspartner-

Seite der Anlage V. Tragen Sie die Gesamt-

schaft und nicht eingetragene Lebensgemein-

summe in Zeile 22 und in Zeile 50 ein.

chen, die Türen renoviert und das Bad gekaVor- und Rückträge sind nicht möglich

chelt werden. Doch vielen fehlt die Zeit, solche

Nicht möglich ist der Übertrag entstandener

kleinen Verschönerungen selbst zu machen.

Kinderbetreuung

Kosten in das folgende oder das Vorjahr. Das

Oder die Arbeiten sind zu kompliziert, zum Bei-

Wenn Sie Ihrem Sohn oder Ihrer Tochter mo-

Auch wenn die Betreuung und die Aufsicht

heißt, wenn Sie in einem Jahr keine Steuern

spiel die Reparatur der Waschmaschine oder

natlich 20 Euro für die Hilfe beim Rasenmähen

über die Kinder zu klassischen Arbeiten zäh-

zahlen, weil Ihre Einkünfte zu gering sind, kön-

des Fernsehers. Haben Sie damit einen Hand-

zahlen, können Sie die Summe möglicherweise

len, die von einem Familienmitglied ausgeführt

nen Sie auch den Steuervorteil nicht nutzen –

werker beauftragt, können Sie einen Teil des

trotzdem absetzen – aber nur, wenn Ihre Ange-

werden: Die Kosten dafür sind nur zum Teil als

die Vergünstigung entfällt komplett.

Arbeitslohns, den Sie dem Maler, Tischler oder

hörigen nicht in Ihrem Haushalt leben. Zudem

haushaltsnahe

muss der Vertrag zivilrechtlich korrekt zustande

meistens dürfte das auch noch die steuerlich

Wilde Ehe und getrennte Veranlagung

Steuerschuld abziehen, wenn Sie einige Regeln

gekommen und so ausgestaltet sein, wie Sie

schlechtere Variante für Sie sein. Vielmehr kön-

Alleinstehende Steuerpflichtige, die zusammen

beachten. So können Sie Ihre Zahlungen an

ihn auch mit Fremden schließen würden. Und

nen Sie die Kinderbetreuungskosten zu zwei

einen Haushalt bewohnen, können den gesam-

das Finanzamt um bis zu 1.200 Euro verringern.

schließlich muss die vereinbarte Leistung auch

Dritteln als Sonderausgaben ansetzen – bis zu

ten Steuerabzug für haushaltsnahe Dienstleis-

tatsächlich erbracht werden.

einer Höhe von 4.000 Euro je Kind.

tungen insgesamt nur einmal in Anspruch neh-

➔➔ Handwerkerleistungen tragen Sie auf Sei-

men. Deshalb müssen Sie den Namen Ihres

te 3 des Mantelbogens in der Zeile 73 ein,

schaften.

Dienstleistungen

absetzbar;

Fliesenleger bezahlt haben, direkt von Ihrer

Auch für Arbeiten im EU-Ausland nutzbar

Einmaliger Abzug

Partners sowie sein Geburtsdatum im Mantel-

Selbst wenn Sie einen Hausmeisterdienst mit

Was Sie schon anderweitig steuerlich geltend

bogen der Einkommensteuererklärung in Zeile

der Pflege Ihrer Finca auf Mallorca beauftragt

gemacht haben, können Sie nicht noch ein-

75 angeben.

haben: Die Kosten dafür erstattet Ihnen zum

mal als haushaltsnahe Dienstleistung anset-

Teil der deutsche Fiskus. Das gilt für alle Feri-

zen. Haben Sie Aufwendungen beispielsweise

en- oder Zweitwohnungen, sofern sie innerhalb

als Sonderausgaben oder außergewöhnliche

und zwar inklusive Mehrwertsteuer.

Selbst genutzte Wohnung Wichtigste Voraussetzung ist, dass Sie den Auf-

➔➔ In Zeile 76 des Mantelbogens können Sie angeben, wie Sie die Höchstbeträge bei den haushaltsnahen Dienstleistungen

trag als Privatperson vergeben haben und dass die Arbeiten in Ihrer selbst genutzten Wohnung,

der 28 EU-Staaten sowie Liechtenstein, Norwe-

Belastungen geltend gemacht, fallen sie aus

gen oder Island als Mitglieder im Europäischen

dem Steuerabzug heraus. Dennoch ergeben

Wirtschaftsraum (EWR) liegen. Allerdings gilt

sich Spielräume bei einigen Tätigkeiten, für die

auch hier: Sie müssen die Immobilie selbst nut-

Sie wahlweise auch die Vergünstigungen für

Renovierung und Verschönerung von Räumen,

zen. Haben Sie diese vermietet, setzen Sie die

Handwerkerarbeiten nutzen können. Prüfen Sie

Einrichtung oder Haushalts- und Elektroge-

Kosten als Werbungskosten bei den Einkünften

genau, was Sie wo geltend machen, um Ihren

räten. Auch die kompletten Kosten für Ihren

aus Vermietung und Verpachtung an.

Steuerabzug vollständig zu nutzen. Und kom-

Schornsteinfeger fallen darunter.

< Inhalt

46

und den Handwerkerleistungen aufgeteilt haben möchten.

< Inhalt

Ihrem Eigenheim oder auf dem dazu gehörenden Grundstück ausgeführt wurden. Die Förderung erstreckt sich auf die Wiederherstellung,

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

7. WOHNUNG, HAUS UND GARTEN - 7.2. Handwerkerleistungen

7. WOHNUNG, HAUS UND GARTEN - 7.2. Handwerkerleistungen

Teppich oder Parkett sowie

Gartenarbeiten der Arbeitslohn auch dann ab-

Nicht steuerlich gefördert ist das Schaffen

Fast nur der Lohn ist absetzbar

von neuer Wohn- oder Nutzfläche. Wenn Sie

Steuerlich geltend machen können Sie den

eine neue Garage anbauen wollen, unter-

Lohn für handwerkliche Arbeiten. Ansetzen kön-

stützt Sie der Fiskus dabei also nicht – wohl

nen Sie bis zu 6.000 Euro im Jahr, von denen 20

aber, wenn Sie Ihre alte Garage neu haben

Prozent Ihre Steuerschuld mindern; das sum-

Die Rechtsprechung ist an dieser Stelle ein

als Handwerkerkosten oder als haushaltsna-

streichen lassen oder ihr ein neues Dach

miert sich auf bis zu 1.200 Euro. Auch Fahrt-

Stück auf die Steuerpflichtigen zugegangen. So

he Dienstleistungen geltend machen. Weil die

verpassen lassen. Haben Sie eine ausfahr-

und Gerätekosten fallen darunter. Gleiches gilt

wurde kürzlich entschieden, dass das Überar-

Finanzämter keine klare Abgrenzung machen,

bare Markise über Ihrer Terrasse anbringen

für Verbrauchsmittel, die für die Arbeiten nötig

beiten einer Zimmertür in einer Schreinerwerk-

haben Sie einen gewissen Gestaltungsspiel-

lassen, können Sie die Kosten teilweise von

sind, sowie die Entsorgung von Abfällen – aber

statt zu begünstigten Aufwendungen führt, da

raum. Rechnen Sie nach, ob Sie bei einer der

der Steuerlast abziehen – nicht aber, wenn

nur dann, wenn das Teil Ihres Auftrags für Mo-

die Tür unmittelbar aus- und wieder eingebaut

beiden Abzugsmöglichkeiten noch nicht voll

Sie dort einen komplett neuen Wintergarten

dernisierungsarbeiten ist.

wurde und die Arbeiten dafür nur in der Werk-

ausgeschöpft haben.

 Modernisierung der Einbauküche oder des Badezimmers.

setzbar ist, wenn dabei eine neue Stützmauer errichtet wird (Urteil vom 13. Juli 2011, Az. VI R 61/10). Gärtnerarbeiten können Sie entweder

statt erfolgen konnten.

haben errichten lassen.

Haushaltsgeräte reparieren lassen

Nicht absetzen können Sie die Materialien, die Ebenfalls nicht anerkannt werden grundsätz-

für die Arbeiten nötig sind. Tapeten, Farben und

Auf die Rechnung achten

Wenn Sie sich fragen, welche Geräte Sie zu

lich die Tätigkeit eines Gutachters, vorge-

Fliesen zahlen Sie also ganz allein.

In der Rechnung Ihres Handwerkers müssen

Hause von einem Handwerker reparieren las-

Lohn- und Materialkosten getrennt ausgewiesen

sen können, um später die Kosten teilweise

schriebene Sicherheitsprüfungen etwa an der Heizungsanlagen sowie Entsorgungsdienst-

Liste der Handwerkertätigkeiten

sein. Ist das nicht der Fall, sollten Sie eine neue

abzusetzen, werfen Sie einfach einen Blick auf

leistungen, sofern sie nicht Teil einer Moder-

Von den Finanzämtern anerkannt werden unter

Rechnung verlangen. Ihr Handwerker darf den

die Internetseite eines Hausratversicherers.

nisierung oder eines Umbaus sind.

anderem:

Rechnungsbetrag auch prozentual in Arbeits-

Geräte, die sich über eine Hausratversicherung

und Materialkosten aufteilen, solange er dabei

versichert lassen, können Sie auch mit Steuerabzug reparieren lassen.

Rechnung per Überweisung zahlen

 Malerarbeiten in der Wohnung oder am Haus,

realistisch bleibt. Bei Wartungsaufträgen etwa

Ob es sich um einen eingetragenen Hand-

 Austausch oder Renovierung von Fenstern

für Ihre Heizung akzeptieren die Finanzämter

werksbetrieb handelt, ist für den Steuerabzug

und Türen,

nicht entscheidend: Wichtig ist aber, dass

 komplette Schornsteinfegerkosten,

die Arbeiten legal erfolgt sind. Schwarzarbeit

 Dach- oder Fassadenarbeiten,

zählt selbstverständlich nicht. Sie müssen

 Reparatur von Haushaltsgeräten, Elektro-

eine korrekte Rechnung vorweisen können,

auch eine Anlage zur Rechnung, aus der hervor-

Renovierung beim Umzug

geht, wie hoch der anteilige Arbeitslohn ist.

Selbst wenn Sie noch nicht in Ihr neues Haus oder Ihre neue Wohnung eingezogen sind, kön-

nikgeräten und Computern,

Gartenarbeiten

nen Sie sich die Kosten dafür teilweise vom Fi-

Es gibt Ausnahmen vom Grundsatz, dass nur

nanzamt zurückholen. Gleiches gilt für Löhne,

die Sie nicht bar, sondern per Überweisung

 Wartung der Heizungsanlage,

die Renovierung, nicht aber der Bau von et-

die Sie für die Renovierung der Mietwohnung

beglichen haben. Nur dann erkennt das Fi-

 Pflasterarbeiten auf dem Hof vor dem Haus,

was Neuem gefördert wird. Der Bundesfinanz-

bezahlt haben, aus der Sie ausziehen. Auch die

nanzamt Ihren Beleg an.

 Verlegung von Bodenbelägen wie Fliesen,

hof hat entschieden, dass bei umfangreichen

Lohnkosten für die Umzugsspedition können

< Inhalt

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

7. WOHNUNG, HAUS UND GARTEN - 7.2. Handwerkerleistungen

7. WOHNUNG, HAUS UND GARTEN - 7.3. Wiederbeschaffungskosten

Sie sich teilweise zurückholen – Sie müssen sie

7.3. Wiederbeschaffungskosten

tung und Verpachtung geltend machen.

ACHTUNG

allerdings als haushaltsnahe Dienstleistungen geltend machen.

➔➔ Die Ausgaben kommen auf Seite 2 der

durch ein unabwendbares Ereignis – zum Beispiel

Anlage V. Die Gesamtsumme tragen Sie in Steuerabzug für Mieter

Der Gesetzgeber sieht Erleichterungen vor, wenn Sie

Zeile 22 und Zeile 50 ein.

Als Mieter dürfen Sie die Steuervergünsti-

KfW-Darlehensnehmer ausgeschlossen

Brand oder Hochwasser – existenziell notwendige

Wenn Sie für die Renovierung Ihres Ei-

Gegenstände wie Hausrat und Kleidung (nicht aber

genheims oder Ihrer Wohnung öffent-

Auto oder Garage) verloren haben. Ihre Wiederbe-

gung nutzen, wenn Sie Handwerkerarbeiten im

Wohnungseigentümergemeinschaften

liche Förderprogramme wie ein KfW-

schaffungskosten zählen zu den außergewöhnlichen

Haushalt selbst in Auftrag geben, zum Beispiel

Bewohnen Sie eine Eigentumswohnung in ei-

Darlehen zur Einsparung von CO2 in

Belastungen, wenn Ihnen keine allgemein zugängli-

Schönheitsreparaturen. Auch Kosten, die sich

nem Mehrfamilienhaus, können Sie die Steu-

Anspruch nehmen, ist ein Steuerbonus

che und übliche Versicherung möglich war und Sie

in Ihrer Nebenkostenabrechnung verstecken,

ervorteile für Handwerkerleistungen ebenfalls

ausgeschlossen.

zumutbare Schutzmaßnahmen ergriffen haben.

können Ihre Steuerschuld mindern. Dabei gel-

geltend machen – vorausgesetzt, die Kosten

ten dieselben Voraussetzungen wie für Eigentü-

dafür sind in der Jahresabrechnung nicht nur

mer. Die Summen halten sich allerdings vermut-

einzeln aufgeführt, sondern auch klar nach Ma-

Einmaliger Abzug

und angemessenen Kosten, um den Schaden zu

lich umso mehr in Grenzen, je mehr Parteien mit

terial- und Arbeitsaufwand getrennt. Sie müs-

Sie können nur Arbeiten als Handwerkerkosten

beseitigen. Ein Schaden allein reicht also noch nicht

Ihnen im Mietshaus wohnen – denn die Kosten

sen zudem für die einzelnen Eigentümer jeweils

geltend machen, die Sie nicht schon ander-

aus, sondern Sie müssen tatsächlich finanziell belas-

werden auf sie alle umgelegt.

gesondert berechnet sein. Haben Sie für die

weitig angesetzt haben. Aber Sie sollten genau

tet sein. Wenn der Gegenstand nach dem Schaden

Bewirtschaftung Ihrer Wohnanlage einen ge-

prüfen, ob Sie möglicherweise einige Tätigkei-

noch einen Restwert hat, kürzt das Finanzamt Ihre

Damit Sie die Vergünstigung dennoch nutzen

meinsamen Verwalter bestellt, kann er Ihnen

ten als haushaltsnahe Dienstleistungen ange-

Aufwendungen um diesen Wert. Außerdem müssen

können, müssen diese Kosten detailliert auf der

Ihren Anteil an den gemeinschaftlichen Kosten

ben können. Dann können Sie Ihren Steuerab-

Sie glaubhaft machen können, dass Sie den Scha-

Jahresrechnung ausgewiesen sein. Oder Sie

mit einer Bescheinigung bestätigen.

zug noch vergrößern.

den nicht verschuldet haben und dass Sie keine rea-

Berücksichtigt werden dann auch die notwendigen

lassen sich von Ihrem Vermieter eine gesonderte

lisierbaren Ersatzansprüche gegen Dritte haben.

Bescheinigung zur Vorlage beim Finanzamt für

Auch für Arbeiten im EU-Ausland nutzbar

Vor- und Rückträge sind nicht möglich

Ihren Anteil an den Gesamtkosten ausstellen.

Sie können die Kosten für Ihren Handwerker

Nicht möglich ist der Übertrag entstandener

Das Finanzamt berücksichtigt Ihre Kosten

selbst dann anteilig von der Steuerzahlung ab-

Kosten in das folgende oder das Vorjahr. Das

außerdem nur, wenn

Steuerabzug für Vermieter

setzen, wenn Sie ihn für Arbeiten in Ihrer selbst

heißt, wenn Sie in einem Jahr keine Steuern

Wenn Sie eine Wohnung oder ein Haus vermie-

genutzten Ferienimmobilie beschäftigt haben –

zahlen, weil Ihre Einkünfte zu gering sind, kön-

ten und darin Renovierungsarbeiten angefallen

sogar im Ausland. Dazu muss das Domizil aller-

nen Sie auch den Steuervorteil nicht nutzen –

sind, können Sie die Kosten nicht als Handwer-

dings innerhalb der EU oder dem Europäischen

die Vergünstigung entfällt komplett.

kerlohn absetzen. Sie können sie aber als Wer-

Wirtschaftsraum liegen. Achten Sie unbedingt

bungskosten bei den Einkünften aus Vermie-

auf eine korrekte Rechnung und Überweisung.

< Inhalt

50

 sie der Höhe nach notwendig und angemessen sind und

 den Wert des ersetzten Gegenstands nicht übersteigen.

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

7. WOHNUNG, HAUS UND GARTEN - 7.3. Wiederbeschaffungskosten

8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG - 8.1. Unterhaltsleistungen AN DEN ODER DIE EX

Wenn von einem Gegenstand eine Gesundheitsgefahr ausgeht, die Sie beseitigen mussten,

8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG

ACHTUNG

kann der Fiskus Ihre Kosten ebenfalls als außergewöhnliche Belastungen berücksichtigen.

Der Schaden darf nicht länger als drei

Voraussetzung ist, dass die Gesundheitsgefahr

Jahre her sein. Bei Baumaßnahmen

nicht auf Ihr Verschulden (oder das Ihres Mie-

Steueridentifikations-Nummer des Emp-

müssen Sie innerhalb von drei Jahren

8.1. Unterhaltsleistungen an den oder die Ex

ters) oder auf einen Baumangel zurückzuführen

nach dem schädigenden Ereignis be-

Hat einer der Ex-Eheleute, zum Beispiel die Ex-

ben Sie als Zahler denselben Betrag in

ist, beispielsweise bei Schimmelpilzbildung.

gonnen haben, den Schaden zu besei-

Frau, einen Unterhaltsanspruch, dann gibt es

tigen oder den ursprünglichen Zustand

für den Zahler zwei Möglichkeiten, diesen in der

wiederherzustellen.

Einkommensteuererklärung einzutragen:

➔➔ Ihre Wiederbeschaffungskosten tragen Sie im Mantelbogen auf Seite 3 in Zeile 67 ein.

fängers eintragen. In die Anlage U schreiAbschnitt A.

Wählen Sie als Unterhaltszahler diese Variante, muss die Unterhaltsempfängerin diesen Betrag

 als Sonderausgabe oder

in ihrer eigenen Steuererklärung in der Anlage

 als außergewöhnliche Belastung.

SO als sonstige Einkünfte angeben und versteuern (sogenanntes Realsplitting). Deshalb bedarf

Sonderausgaben

es der Zustimmung der Empfängerin per Unter-

Als Sonderausgaben kann der Unterhaltspflich-

schrift und zwar in Anlage U im Abschnitt B.

tige bis zu 13.805 Euro im Jahr an Unterhaltskosten absetzen. Dieser Höchstbetrag erhöht

Diese Zustimmung gilt für das gesamte Jahr.

sich noch um die Ausgaben, die er gegebenen-

Sie kann gegenüber dem Finanzamt nicht im

falls zusätzlich für die Kranken- und Pflegever-

Laufe des Jahres widerrufen werden. Das geht

sicherungsbeiträge seiner Ex-Partnerin oder

nur vor Beginn des Jahres, für das die Zustim-

seines Ex-Partners getätigt hat. Beim Höchst-

mung nicht mehr gelten soll. Wenn sich die oder

betrag handelt es sich um einen Jahresbetrag;

der Ex weigert, können Sie die Zustimmung nur

die Aufwendungen sind also auch dann bis zu

gerichtlich durchsetzen.

13.805 Euro abziehbar, wenn Unterhalt nur für einen Teil des Kalenderjahrs erbracht wird.

Um sich die dadurch entstehenden zusätzlichen Kosten zu sparen, können Sie aber auch

➔➔ Tragen Sie die Unterhaltszahlung im Hauptformular der Einkommensteuererklärung auf der Seite 2 in den Zeilen 40 und 41 ein. Dort müssen Sie auch die

< Inhalt

52

< Inhalt

anbieten, die/den Ex an Ihrem Steuervorteil zu beteiligen und so möglicherweise eine Einigung erzielen. Dieses Angebot dürfte sich immer

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG - 8.1. UNTERHALTSLEISTUNGEN an den oder die Ex

8. TRENNUNG UND SCHEIDUNG - 8.2. Scheidungskosten

noch lohnen, wenn Sie deutlich mehr verdienen

Überlassene Wohnung

8.2. Scheidungskosten

Rheinland-Pfalz hat im Oktober 2014 entschie-

als Ihr(e) Ex und sich Ihre Steuerprogression

Möglicherweise darf die frühere Partnerin oder

Bis einschließlich 2012 ließen sich Scheidungs-

den, dass Scheidungskosten auch nach der ab

durch die Berücksichtigung Ihrer Unterhalts-

der frühere Partner umsonst in einer Wohnung

kosten noch in der Steuererklärung steuerlich

2013 geltenden Neuregelung steuermindernd

leistungen als Sonderausgaben verringert.

wohnen, die Ihnen gehört. Dann können Sie den

geltend machen. Schon seit 2013 sind nach einer

als außergewöhnliche Belastungen berücksich-

Mietwert im Rahmen der Sonderausgaben als

Gesetzesänderung Prozesskosten nicht mehr als

tigt werden können (Az. 4 K 1976/14). Da das

Wer Unterhalt empfängt, hat einen Anspruch

Unterhaltsleistung absetzen. Falls die Immobilie

außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig. Ein-

Finanzamt gegen diese Entscheidung Revision

auf Ausgleich der Nachteile, die ihm durch die

Ihnen beiden gehört, können Sie als überlassen-

zige Ausnahme: Der Steuerzahler musste einen

eingelegt hat, können Sie Ihren Einspruch auf

Besteuerung der Einkünfte aus dem Unter-

der Ehegatte nicht nur den Mietwert Ihres Mitei-

Prozess führen, um eine Bedrohung seiner Exis-

das beim Bundesfinanzhof anhängige Verfahren

halt entstehen. Das können die fälligen Steu-

gentumsanteils, sondern auch die verbrauchsun-

tenz abzuwenden. Von diesem Abzugsverbot sind

mit dem Az. VI R 66/14 stützen. Auch das Fi-

erzahlungen, aber auch die Kürzung öffent-

abhängigen Kosten für den Miteigentumsanteil

auch die Kosten einer Scheidung oder der Aufhe-

nanzgericht Münster hat im Sinne des Steuer-

licher Mittel sein. Ist der Unterhaltzahlende

der/des Ex absetzen, die Sie aufgrund Ihrer Un-

bung einer Lebenspartnerschaft betroffen.

zahlers entschieden (Urteil vom 21. November

bereit, diesen Ausgleich zu leisten und ver-

terhaltsvereinbarung zu tragen haben.

2014, Az. 4 K 1829/14 E, Revision zugelassen).

weigert der unterhaltsberechtigte Ex-Partner

Doch Finanzgerichte haben immer wieder den

dennoch die Zustimmung, macht sich dieser

Sollte die/der Ex Ihnen Miete zahlen, können

Steuerabzug bejaht, sodass nun der Bundesfi-

Ein im August 2015 veröffentlichtes Urteil des

schadenersatzpflichtig.

Sie etwaige Verluste aus dieser Vermietung gel-

nanzhof das vorläufig letzte Wort hat. Wenn Sie

Bundesfinanzhofs lässt jedoch die Erfolgschan-

tend machen und mit Ihren anderen Einkünften

frisch geschieden sind, sollten Sie sich daher nicht

cen eines Einspruchs und einer folgenden Klage

Außergewöhnliche Belastung

verrechnen. Das geht auch, wenn Sie die Mie-

abschrecken lassen. Geben Sie die Prozesskos-

deutlich schwinden (Az. VI R 17/14). Darin än-

Deshalb gibt es eine zweite Alternative: den

te mit dem Barunterhalt verrechnet haben, den

ten, also die Rechtsanwalts- und die Gerichts-

dert das oberste Finanzgericht seine bisherige

Abzug als außergewöhnliche Belastung. Das ist

Sie zahlen müssen.

kosten der Scheidung sowie die Kosten des ge-

Rechtsprechung. Nun sind die Richter der An-

setzlich vorgeschriebenen Versorgungsausgleichs

sicht, dass Kosten eines Zivilprozesses im Allge-

trotzdem in Ihrer Steuererklärung an.

meinen keine außergewöhnlichen Belastungen

bis zu einem Unterhaltshöchstbetrag von 8.652 Euro im Jahr möglich. Allerdings ist dieser Be-

Der Sonderausgabenabzug bleibt Ihnen so-

trag schnell ausgeschöpft.

gar erhalten, wenn Sie die Wohnung aufgrund der Unterhaltsvereinbarung zu Wohnzwecken

➔➔ Ausfüllen muss der Zahler dann die Anlage Unterhalt. Eine Unterschrift der Empfängerin benötigt er dafür nicht.

überlassen und sich der Anspruch des Unter-

im Sinne des Paragrafen 33 des Einkommen-

➔➔ Ihre Scheidungskosten tragen Sie im Mantelbogen auf Seite 3 in Zeile 67 ein.

haltsberechtigten auf Barunterhalt dadurch ver-

steuergesetzes darstellen. Einzige Ausnahme: wenn ein Rechtsstreit einen für den Steuerpflichtigen existenziell wichtigen Bereich berührt. Der

ringert. Haben Sie Sozialversicherungsbeiträge

Einspruch einlegen

Grund für den Rechtsstreit muss zwangsläufig

für einen geschiedenen oder dauernd getrennt

Wenn das Finanzamt Ihre Ausgaben nicht berück-

und von existenzieller Wichtigkeit sein. Ein ver-

Die Prinzipien gelten analog für aufgehobene

lebenden Ehe- oder Lebenspartner gezahlt,

sichtigt, sollten Sie gegen Ihren Steuerbescheid

kraftbarer Vermögensverlust genügt nicht. Wir

Lebenspartnerschaften.

können Sie diese ebenfalls als Vorsorgeauf-

Einspruch einlegen. Dabei können Sie sich auf

raten Ihnen davon ab, selbst einen Prozess in

wand absetzen.

einen Musterprozess berufen. Das Finanzgericht

Sachen Scheidungskosten zu führen.

< Inhalt

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Steuertipps 2015

Steuertipps 2015

9. KAPITALVERMÖGEN

IMPRESSUM

9. KAPITALVERMÖGEN Das Ausfüllen der Anlage KAP lohnt sich, wenn

Und schließlich: Haben Sie verschiedene Wert-

Sie den Sparerpauschbetrag von 801 Euro (Ver-

papierdepots und erzielen Sie mit einem Depot

heiratete 1.602 Euro) nicht ausgeschöpft haben

Gewinne aus Aktiengeschäften und mit dem

und aufgrund zu geringer Freistellungsaufträge

anderen Verluste, können Sie diese Verluste im

bei der Bank Kapitalertragsteuer einbehalten

Rahmen der Erklärung steuermindernd berück-

wurde. Dann erhalten Sie die gezahlte Kapi-

sichtigen lassen.

talertragsteuer zurück. Dafür ist es notwendig, dass Sie die kompletten Einkünfte aus Kapital-

➔➔ Welche Angabe in welches Formularfeld

vermögen erklären und nicht nur die, die durch

gehört, können Sie in der Regel der Jah-

einen Steuerabzug belastet wurden.

ressteuerbescheinigung entnehmen, die Sie von Ihrer Bank bekommen.

Auch wenn Sie nur einen Steuersatz von weniger als 25 Prozent haben, lohnt sich das Ausfüllen der Anlage. Sie müssen allerdings mit dem Einreichen die Günstigerprüfung für Kapitalerträge beantragen, indem Sie ein entsprechendes Kreuz im Formular setzen. Im Nachhinein erkennt die Finanzverwaltung einen solchen

Herausgeber:

Antrag nicht an.

Finanztip Verbraucherinformation gemeinnützige GmbH Hasenheide 54, 10967 Berlin

Haben Sie die depotführenden Banken nicht

Autoren: Udo Reuß, Sabine Himmelberg

darüber informiert, dass Sie keiner Kirche an-

Fachliche Beratung: Reinhard Schinkel, Steuerberater

gehören, und wurde mit der Abgeltungssteuer

Redaktion: Nina C. Zimmermann

Kirchensteuer einbehalten, haben Sie an dieser

Lektorat: Doreen Mildner

Stelle die Möglichkeit, das zu korrigieren. Dann

Grafik/Layout: Patrycja Jedrasik, Ruben Mühlenbruch

erhalten Sie die zu Unrecht einbehaltene Kir-

Fotos: Finanztip; Robert Kneschke – Fotolia.com

chensteuer vom Finanzamt zurück.

Stand: März 2016, http://www.finanztip.de/steuererklaerung/

< Inhalt

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