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APLICACIÓN DE LAS TIC Libros Virtuales COMERCIAL 16/04/2013


ARQUEO DE CAJA

Al realizar un arqueo de caja se compara su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparaci贸n se pueden presentar los siguientes casos:

FALTANTE: El valor del arqueo de caja menor saldo que el saldo en libros. En el asiento de ajuste para llevar el saldo de caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el monto del faltante, acreditando caja y debitando la cuenta que corresponda.

Ejemplo. ARQUEO DE CAJA Monedas Cheques Locales Cheques de otras plazas Billetes Comprobante de Tarjeta de Cr茅dito Valor total arqueo $ 10.960.000 Saldo en libros Caja $ 11.004.000 Faltante $ 44.000

$ 60.000 $4.000.000 $5.500.000 $450.000 $950.000


Ajuste

Debe

Haber

110505 Caja

44.000

1365 Cuentas por cobrar

44.000

SOBRANTE: El valor total del arqueo es mayor que el saldo en libros.

Para llevar el saldo de la cuenta de caja a su valor real es necesario aumentarlo, debitando caja y acreditando la cuenta que corresponda.

Ejemplo: ARQUEO DE CAJA Monedas Cheques Locales Cheques de otras plazas Billetes Comprobante de Tarjeta de CrĂŠdito Valor total arqueo $ 9.650.000 Saldo en libros Caja $ 9.560.000 Sobrante $ 90.000

$50.000 $3.500.000 $5.050.000 $250.000 $800.000


Ajuste 110505 Caja 220505 Proveedores

Debe

Haber

90.000 90.000


CONCILIACION BANCARIA

Consiste en ajustes que se hacen en los libros auxiliares del banco, por diferencias entre el saldo en libros y los extractos bancarios. Para realizar una conciliación bancaria es necesario realizar ajustes a la cuenta de banco para conciliar los saldos, las diferencias más frecuentes pueden ser: 1. Transacciones contabilizadas por la empresa y no registradas por el banco. En estos casos la empresa no realiza ajustes porque cada una de estas operaciones ya fue registrada en la fecha que se efectuó. 2. Por valores que aparecen en el extracto bancario y que aun no han sido registradas en la empresa en este caso la empresa debe realizar los ajustes:

a. Notas Debito: El banco envía N.D por concepto de: cheques devueltos, compra de chequeras, comisión de consignaciones, intereses por sobregiro, intereses sobre préstamo y otros servicios bancarios.


Ejemplo: En el extracto aparece una N.D por 560.000 Correspondiente a la compra de una chequera.

Conciliación

Debe

111005 Banco 530505 Gtos. Bancarios

Haber 560.000

560.000

b. Notas Crédito: El banco envía una N.C por concepto de: prestamos abonados en la cuenta corriente, por consignaciones registradas en el extracto y no contabilizadas en el libro auxiliar, por intereses sobre una cuenta de ahorros, etc.

Ejemplo:

El banco envía una N.C por 120.000 correspondiente a los intereses de una cuenta de ahorros.


Conciliaci贸n 111005 Banco 421005 Ingresos no Opera.

Debe

Haber

120.000 120.000


Arqueo de Caja y Conciliacion Bancaria