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Unidad 4

El Proceso de Registro


Objetivos 1.

Identificar los pasos básicos en el Proceso de Registro.

2.

Explicar que es un diario (journal) y como ayuda en el Proceso de Registro.

3.

Explicar que es un Mayor General (ledger) y como ayuda en el Proceso de Registro.

4.

Explicar que es el “posting” (traslado) y como ayuda en el Proceso de Registro.

5.

Preparar un Balance de Comprobación (Trial Balance) y explicar el propósito de éste. (Libro de Texto – Páginas 57 a la 76)


Pasos del Proceso de Registro

Ilustraciรณn 212

Analizar cada transacciรณn

Registrar cada transacciรณn en el diario (journal)

Trasladar la informaciรณn del diario (journal) a las cuentas del Mayor (ledger).

Documentos de Origen, como las boletas de la venta, un cheque, una factura o la cinta de la caja registradora, son los que proveen evidencia de la transacciรณn.


Pasos del Proceso de Registro El diario (journal) •

Libro que contiene la entrada original.

Transacciones registradas en orden cronológico.

Contribuciones con el Proceso de Registro: • Desglosa el efecto completo de una transacción. • Provee un registro cronológico de las transacciones. • Ayuda a prevenir o encontrar errores, porque las cantidades de débito y crédito se pueden comparar fácilmente.


¿Qué es Journalizing? Pasos del Proceso de Registro “Journalizing” – Entrar o registrar la información de la transacción en el diario (journal). Ilustración: En Septiembre 1, Ray Neal invirtió $15,000 en efectivo en la empresa, y Softbyte compró equipo de computadora por $7,000 en Ilustración 2efectivo. 13 Diario General (General Journal)

Fecha Título de la Cuenta Ref. Débito Sept. 1

Efectivo (Cash)

15,000

Capital del Dueño Equipo Efectivo (Cash)

Crédito 15,000

7,000 7,000


Pasos del Proceso de Registro

Entradas de Diario Simples o Compuestas

Ilustración: En Julio 1, Butler Company compró un camión de entrega a un costo de $14,000. Pagó $8,000 en efectivo al momento y acordó Ilustración 2pagar el remanente a crédito $6,000. 14

Diario General (General Journal)

Fecha Título de la Cuenta Ref. Débito Julio 1

Equipo

Crédito

14,000

Efectivo

8,000

Cuenta por Pagar (cuentas Payable)

6,000


Pasos del Proceso de Registro

El Mayor General (General Ledger) El Mayor General (ledger) contiene el grupo entero de cuentas que mantiene la compa帽ia. Ilustraci贸n 2-15


Pasos del Proceso de Registro

Forma Est谩ndar de la Cuenta Ilustraci贸n 216


“Posting” “Posting” – proceso de transferir o trasladar las cantidades del diario (journal) a las Cuentas del Mayor.

Ilustración 217


Carta de Cuentas

Las cuentas y los n煤meros de las cuentas se organizan en la misma secuencia en la cual se presentan en los estados financieros. Ilustraci贸n 2-18


Veamos el proceso de registro que se ilustra en las siguientes plantillas.

Ilustración 2-19

Completa estos pasos: 1. Determina que tipo de cuenta está envuelta.

2. Determina que partida aumenta o disminuye y por cuanto. 3. Convierte los aumentos y disminucion es en débitos y créditos.


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci贸n 2-20


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci贸n 2-21


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci 贸n 2-22


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci贸n 2-23


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci贸n 2-24


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci贸n 2-25


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci贸n 2-26


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci贸n 2-27


El Proceso de Registro Ilustrado

Ilustraci贸n 2-28


Balance de Comprobaci贸n (Trial Balance)

Ilustraci贸n 2-31


Balance de Comprobación (Trial Balance) Limitaciones del Balance de Comprobación (Trial Balance) El Balance de Comprobación (Trial Balance) puede estar en balance o en equilibrio aún cuando: 1. Una transacción no se registró en el diario.

2. Una entrada de diario no se trasladó al Mayor correctamente. 3. Una entrada de diario se trasladó doble. 4. Se utilizaron cuentas incorrectas ya sea en el registro o en el posting. 5. Se cometen errores registrando la cantidad de una transacción.


Referencia Weygandt, J. J., Kieso, D. E., Kimmel, P. D. (2008). Accounting principles. 9ÂŞ. Ed. New Jersey: John Wiley & Sons, Inc.


Unidad 4- El proceso de registro