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CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS CUENTAS REALES. ACTIVO.

Corriente o Circulante Caja Principal Caja Chica Bancos. Depósitos a la vista. Depósitos de ahorro. Efectos por cobrar. (-) Efectos por cobrar descontados Cuentas por cobrar. (-) provisión para cuentas Incobrables Servicios por cobrar (-)Provisión para servicios incobrables Intereses acumulados por cobrar. Alquiler por cobrar Inventario de mercancías (Existencia) Mercancías en tránsito. Partes de instalación y reparación. Sueldos pagados por anticipado. Alquileres pagados por anticipados. Seguros pagados por anticipado. Artículos de escritorio en existencia Crédito Fiscal No Corriente - No Circulante. Inversiones

Acciones. Bonos. Cédulas hipotecarias. Depósitos a plazos. Fijo Tangible

Propiedad Planta y Equipos Terrenos. Local para estacionamiento. Edificio. (-) Dep. Acumulada Edificio Maquinaria. (-) Dep. Acumulada Maquinaria Equipo de reparto (-) Dep. Acumulada Equipo de Repartas Enseres de tienda. (-) Dep. Acumulada de Enseres de tienta. Muebles y enseres (-) Dep. Acumulada de Muebles y Enseres Herramientas (-) Dep. Acumulada de Herramientas Vehículo (-)Dep. Acumulada de Vehículo

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Intangible. Patente. (-)Amortización Acumulada de patente Derecho de autor. (-) Amortización Acumulada derecho de autor Plusvalía. (-)Amortización Acumulada de plusvalía. Diferidos. Gastos pagados por anticipado (más de un año). Gastos de Organización o de Constitución (-)Amortización acum. Gastos De organización o de Constitución Gastos de instalación. (-)Amortización acum. De Gast.de Insta Mejoras de Propiedades alquilada (-) Amortización acum. mejoras a Prop. Alquiladas Otros activos. Terreno (para uso futuro). Inversiones (a largo plazo). Efectos por cobrar en trámites judiciales. Depósitos dados en garantía. Fondo para Reservas PASIVO.

Corriente – Circulante a Corto Plazo. (Menor de un Año) Sobregiro Bancario. Cuentas por pagar. Otras cuentas por pagar. Efectos por pagar. Intereses acum por pagar. Sueldos de vendedores por pagar. Sueldos de oficina por pagar. Aporte Patronal del S.S.O y S.P.F. por Pagar. Alquileres acumulados por pagar. Dividendos por pagar. I.S.L.R Por Pagar Retención I.S.L.R Por Pagar Comisiones de vendedores por pagar. Retención al Personal S.S.O. y S.P.F Retención al personal Régimen Prest. Hábitat y Vivienda Debito Fiscal Utilidades de Trabajadores Por Pagar Vacaciones de Trabajadores Por Pagar I.V.A por Pagar Impuesto Alcaldía Por Pagar

No Corriente – No Circulante a Largo Plazo (Mayor de un año). Hipoteca por pagar Efecto por pagar a largo plazo Prestamos Bancarias por pagar Bonos Por Pagar Apartado del ISLR Apartado para Prest. Sociales de Trabajadores Pág. 9


Diferidos (Mayor a un año). Servicio cobrado por anticipado. Alquileres cobrados por anticipado. Intereses cobrados por anticipado Otros. Pasivos. Depósitos recibidos en garantía. PATRIMONIO

Capital Contable. Capital Social. Capital Suscrito Pagado Capital Suscrito no pagado Utilidad del Ejercicio Superávit Acumulado Déficit del Ejercicio (Perdida) Dividendos Utilidad no Distribuida. Reservas legales. Reservas contractuales. Reservas estatutarias. CUENTAS NOMINALES. Ingresos principales Ventas {Crédito – Contado} (-)Descuentos en ventas. (-)Rebajas en ventas. (-)Devoluciones en ventas. Otros Ingresos. Ingresos por servicios. Venta de activo. Intereses ganado Ingresos por alquiler. Comisiones ganadas. EGRESOS. COSTO DE VENTA

Inventario Inicial de Mercancía Compras de Mercancía Fletes en Compra de Mercancía Derecho de Aduana Insumo Elaboración de Mercancía Gastos de Importación de Mercancía Almacenaje de Mercancía Otros Gastos en Compra de Mercancía (-) Descuentos en compras. (-) Rebajas en compras. (-) Devoluciones en compras. (-) Inventario Final de Mercancía Pág. 10


GASTOS DE VENTAS. Sueldos de vendedores. Comisiones de vendedores. Gastos de reparto. Alquileres de tienda. Flete y acarreo en venta. Depreciación enseres de la tienda. Depreciación equipo de reparto. Gastos de exhibición. Otros gastos de ventas. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN. Sueldos y Salarios Alquileres de oficina. Pérdida por cuentas Incobrable Electricidad Teléfono Servicio Agua Pólizas de Seguros. Misceláneos (Café, Azúcar, Papel, Periódico) Depreciación Gastos muebles y enseres. Depreciación Gastos Edificio. Depreciación Gastos maquinaria. Depreciación Gasto de Vehículo Aporte Patronal del S.S.O. y S.P.F Aporte Patronal R.P.H.V Aporte Patronal INCES Impuestos municipales. Amortización Gastos de Constitución u Organización Impuesto Sobre la Renta Artículos de Papelería y Oficina Artículos de Limpieza de Oficina Mantenimiento de Vehículo Mantenimiento de Equipos de Oficina Mantenimiento del Local Utilidades de Trabajadores Vacaciones de Trabajadores Liquidación Antigüedad de Trabajadores Reparación de Maquinas y Equipos Reparación de Vehículo Publicidad y Propaganda Brindis y Agasajos OTROS EGRESOS. Gastos por intereses. Pérdida en venta de Activo fijo Comisiones Bancarias APARTADOS DE LEY Reserva Legal I.S.L.R. del Año Impuesto Municipal del año

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Guia de contabilidad (1)