Issuu on Google+

PROFIT DISTRIBUTION


Distribusi Hasil Usaha ď Ź Perhitungan pembagian hasil usaha antara

shahibul maal dengan mudharib sesuai dengan nisbah yang disepakati di awal akad ď Ź Perhitungan besaran hasil usaha yang dipergunakan sebagai dasar perhitungan


Alur Operasional Bank Syariah Wadiah yad dhamanah Mudharabah Mutlaqah (Investasi Tdk Terikat) Lainnya (modal dsb)

Laporan Laba Rugi

POOLING DANA

Penghimpunan dana

Penyaluran Dana

Pendapatan

Prinsip bagi hasil

Bagi hasil / Laba rugi

Prinsip jual beli

Margin

Tabel Bagi Hasil

Pendapatan Mdh Mutlaqah (Investasi Tidak Terikat) Pendapatan berbasis imbalan (fee base income)

Agen : Mudharabah Muqayyadah / investasi terikat Jasa keuangan : wakalah, kafalah, sharf


Prinsip Distribusi Hasil Usaha  Revenue Sharing  Yang dibagikan adalah pendapatan (revenue)  Shahibul maal menanggung kerugian  usaha dilikuidasi, jumlah aktiva lebih kecil dari kewajiban  Profit Sharing  Yang dibagikan adalah keuntungan (profit)  Kerugian bukan kelalaian mudharib  ditanggung shahibul maal  Tidak Loss Sharing  kerugian bukan kelalaian mudharib ditanggung oleh shahibul maal


Landasan Syariah Prinsip Distribusi Hasil Usaha (Fatwa DSN No 15 / DSN-MUI/IX/2000)   

“Hai orang yang beriman ! Jika kamu melakukan transaksi hutang piutang untuk jangka waktu yang ditentukan, tuliskanlah…” (QS. Al-Baqarah:282) “Hai orang yang beriman ! Penuhilah akad-akad itu…” (QS. Al-Maidah:1) Hadits Nabi Riwayat Tirmidzy dan ‘Amr bin ‘Auf: “Perdamaian dapat dilakukan antara kaum muslimin kecuali perdamaian yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram; dan kaum muslimin terikat dengan syarat-syarat mereka kecuali syarat yang mengharamkan yang halal atau menghalalkan yang haram.” Hadits Nabi riwayat Ibnu Majah dari ‘Ubadah bin Shamit, riwayat Ahmad dari Ibnu Abbas, dan Malik dari Yahya:”Tidak boleh membahayakan diri sendiri dan tidak boleh pula membahayakan orang lain” Kaidah fiqh: 

Pada dasarnya, segala bentuk mu’amalah boleh dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya” Dimana terdapat kemaslahatan, disana terdapat hukum Allah”


Sistem Bagi Hasil Lap Laba Rugi Bank (sebagai mudharib)

Lap L/R Pengelolaan Dana Mudharabah

=

Pendapatan : • Pengelolaan dana

(+/-)

Pendapatan Penyaluran Mudharabah • Bagi Hasil (prinsip bagi hasil)

Revenue Sharing

• Margin (prinsip jual beli) • Lainnya (SWBI, IMA dsb)

Pendapatan : • Fee base income

(-/-) Beban Mudharib : • Beban Tenaga Kerja • Beban Administrasi • Beban Opr Lainnya

= Laba / Rugi

Tabel Distribusi Pendapatan

Shahibul maal

Profit Loss Sharing

(+/+)

Porsi Shahibul Maal

Alokasi Keuntungan Kerugian Kepada pemilik rekening ITT

(-/-) Beban Pengelolaan Mudharabah • Beban Tenaga Kerja Mudharabah • Beban Administrasi Mudharabah • Beban Penyusutan Mudharabah • Beban Opr Mudharabah Lainnya

= Laba / Rugi Mudharabah


Landasan Syariah Revenue Sharing ď Ź Syafii : Mudharib tidak boleh menggunakan

harta mudharabah sebagai biaya baik dalam keadaan menetap maupun bepergian (di perjalanan) ď Ź Karena mudharib telah mendapatkan bagian keuntungan, maka ia tidak berhak mendapatkan sesuatu (nafkah) dari harta itu ďƒ  mendapat bagian yang lebih besar dari Rabbul maal


Landasan Syariah Profit & Loss Sharing  Abu Hanifah, Malik, Zaidiyah : Mudharib dapat

membelanjakan harta mudharabah hanya bila perdagangannya itu di perjalanan saja baik itu berupa biaya makan, minum pakaian dsb

 Imam Hambali:  Membolehkan mudharib untuk menafkahkan sebagian dari harta mudharabah baik dalam keadaan menetap atau bepergian dengan ijin shahibul maal  Besarnya nafkah yang boleh digunakan adalah nafkah yang telah dikenal (menurut kebiasaan) para pedagang dan tidak boleh boros.


Landasan Syariah Manfaat / Keuntungan Wadiah  Imam Malik, Al Laits, Abu Yusuf  Jika ia mengembalikan harta, maka keuntungan tersebut halal walaupun dengan cara menghasab (menggunakan tanpa izin)  Abu Hanifah, Zufar, Muhammad bin Al

Hasan: 

Mengembalikan pokok harta (yang dititipkan kepadanya) sedangkan keuntungannya disedekahkan.


Prinsip Bagi Hasil  DANA MUDHARABAH  Semua pendapatan dari pengelolaan dana mudharabah yang dihimpun dibagikan kepada shahibul maal  APABILA PENGHIMPUNAN > PENYALURAN (PEMBIAYAAN) 

Pendapatan yang dibagikan adalah pendapatan dari pembiayaan ditambah dengan pendapatan dari penyaluran lainnya (sumber dananya dari dana Mudharabah)

APABILA PENGHIMPUNAN < PENYALURAN (PEMBIAYAAN) 

Pendapatan yang dibagikan hanya sebesar porsi dana mudharabah yang dihimpun saja.


Prinsip Bagi Hasil  DANA WADIAH  Pendapatan atas pengelolaan dana wadiah sepenuhnya menjadi hak bank  Bank dapat memberikan bonus  tidak diperjanjikan sebelumnya


PENYALURAN SEKUNDER

PENYALURAN UTAMA

Unsur Hasil Usaha Sumber dana Non Mudharabah

“hasil” penyaluran

Sumber Dana Mudharabah

No

Pembiayaan mudharabah

Yes

No

Pembiayaan musyarakah

Yes

No

Murabahah

Yes

No

Salam, salam paralel

Yes

No

Istishna, Istishna paralel

Yes

No

Ijarah, IMB

Yes

Sumber dana Non Mudharabah

“hasil” penyaluran

Sumber Dana Mudharabah

No

SWBI

Yes

No

Sertifikat IMA

Yes

No

Penyaluran lain

Yes


Porsi Pendapatan Pada Unsur Distribusi Bagi Hasil No

Penghimpunan Dana

Penyaluran Dana

Pendapatan Penyaluran

Pendapatan Yang Dibagikan

1.

150.000

150.000

325

325

Keterangan

 Semua pendapatan

penyaluran dibagikan 2.

150.000

175.000

350

312

 150.000 / 175.000 x 350  Sebesar porsi

penghimpunan dana saja 3.

150.000

125.000

275

275

 Semua pendapatan

dibagikan  Ada dana yang belum disalurkan


Tabel Distribusi Bagi Hasil Jenis Penghimpunan

Saldo Rata-rata

Porsi Pendapatan Mudharabah

Porsi Pemilik Dana (Shahibul Maal)

Porsi Pengelola Dana (Mudharib)

Nisbah

Jumlah

Nisbah

Jumlah

(A)

(B)

(C)

(D)

(E)

(F)

A2

B2

0,55

D2

0,45

F2

1 Bulan

A3

B3

0,60

D3

0,40

F3

3 Bulan

A4

B4

0,65

D4

0,35

F4

6 Bulan

A5

B5

0,67

D5

0,33

F5

12 Bulan

A6

B6

0,70

D6

0,30

F6

(A)

(B)

(C)

(D)

(E)

(F)

Tabungan Mudharabah Deposito Mudharabah

TOTAL


Keterangan Tabel  RATA-RATA SEBULAN SALDO HARIAN

(KOLOM – A) 

Sumbernya: dari saldo SSL yang bersangkutan (mis: saldo akhir tgl 1=a1, tgl 2 = a2 dst … tgl 31 = a31) Perhitungannya : a1 + a2 + a3 + ………. a31 Jumlah hari dalam bulan ybs


Keterangan Tabel (lanjutan)  PENDAPATAN (kolom – B)  Porsi pendapatan pengelolaan dana mudharabah yang akan didistribusikan (sebagai unsur pendapatan pada distribusi bagi hasil / pendapatan)  Pendapatan tersebut berupa :  

Margin (prinsip jual beli – murabahah, istishna, salam dsb) Bagi hasil (prinsip bagi hasil – mudharabah, musyarakah)

 Perhitungan:  Pendapatan per produk (misalnya tabungan mudharabah – kolom B2) adalah : Saldo rata-rata tabungan mudharabah (A2) x total porsi pendapatan mudharabah (B) Total jumlah penghimpunan dana mudharabah (A)


Keterangan Tabel (lanjutan) 

NISBAH NASABAH (PEMILIK DANA/SHAHIBUL MAAL) (Kolom – C)  Angka pembagian untuk pemilik dana (shahibul maal) yang telah disepakati dari awal

PENDAPATAN PEMILIK DANA (SHAHIBUL MAAL – kolom D)  Adalah porsi pendapatan penyimpan dana dalam rupiah (nominal)  Perhitungan : D2 = B2 x nisbah untuk shahibul maal

Perhitungan indikasi rate masing-masing produk adalah: Pendapatan penyimpanan dana

365 x

Rata-rata sebulan saldo harian

*) umur bulan yang bersangkutan

Y*)


Keterangan Tabel (lanjutan)  NISBAH BANK (MUDHARIB) – kolom E  Angka nisbah untuk pengelola dana / bank (mudharib)  PENDAPATAN BANK (MUDHARIB) –

kolom F 

Adalah porsi pendapatan bank (mudharib) dalam rupiah (nominal) Perhitungan : F2 = B2 x nisbah bank


LAPORAN LABA RUGI PT. BANK SYARIAH PENDAPATAN PENDAPATAN BAGI HASIL  PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN  PENDAPATAN FEE BASED SUB TOTAL 

700.000 400.000 300.000 1.400.000

BIAYA BIAYA OPERASIONAL  BIAYA PERSONALIA  BIAYA UMUM SUB TOTAL 

500.000 300.000 50.000

LABA/RUGI

850.000 550.000 550.000

SISTEM BAGI HASIL PROFIT & LOSS DISTRIBUTION


LAPORAN LABA RUGI PT. BANK SYARIAH PENDAPATAN PENDAPATAN BAGI HASIL  PENDAPATAN ATAS KEUNTUNGAN  PENDAPATAN FEE BASED SUB TOTAL 

700.000 400.000 300.000 1.400.000 - 300.000 1.100.000

BIAYA BIAYA OPERASIONAL  BIAYA PERSONALIA  BIAYA UMUM SUB TOTAL 

500.000 300.000 50.000

LABA/RUGI

850.000 550.000

SISTEM BAGI HASIL REVENUE DISTRIBUTION


Profit Distribution