FY 2018 Financial Statements (Arabic)

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬

‫تقرير مجلس اإلدارة والبيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪2018‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫تقرير مجلس اإلدارة والبيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬

‫المحتويات‬ ‫الصفحات‬ ‫تقرير مجلس اإلدارة‬

‫‪8-3‬‬

‫بيان األرباح أو الخسائر الموحد‬

‫‪9‬‬

‫بيان الدخل الشامل الموح د‬

‫‪10‬‬

‫بيان المركز المالي الموحد‬

‫‪11‬‬

‫بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد‬

‫‪12‬‬

‫بيان التدفقات النقدية الموحد‬

‫‪14 - 13‬‬

‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة‬

‫‪58 – 15‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل‬

‫‪66 - 59‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫تقرير مجلس اإلدارة‬

‫تقرير مجلس اإلدارة‬ ‫يقدم أعضاء مجلس اإلدارة تقريرهم مرفقا ً بالبيانات المالية الموحدة المدققة لديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة)‬ ‫("الشركة") وشركاتها التابعة (ويشار إليهم معًا بـ "المجموعة") للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2018‬‬ ‫األنشطة الرئيسية‬ ‫تتخصص المجموعة في قطاع الديكورات والتصميم الداخلي الفاخر‪ ،‬إذ تركز في المقام األول على أنشطة تطوير العقارات‬ ‫السكنية والتجارية وما يتصل بخدمات الضيافة والنزل‪ ،‬ويتسع نشاط المجموعة ليشمل المطارات‪ ،‬والتجارة بالتجزئة‪ ،‬واليخوت‬ ‫مزود للمنتجات‬ ‫وابتكار األنساق وغير ذلك من القطاعات التخصصية للخدمات بالطلب‪ .‬وعالوة على ذلك فإن المجموعة‬ ‫ّ‬ ‫كثيرا مما تقدمه‬ ‫المصنعة وخدمات المشتريات‪ ،‬مع تركيز أساسي على األثاث والتجهيزات والمعدات مع وجوب اإلشارة أن‬ ‫ً‬ ‫المجموعة يُصنّع في منشآتها‪.‬‬ ‫المراجعة المالية والتشغيلية والنتائج‬ ‫المراجعة التشغيلية‬

‫قامت المجموعة بتحسين قاعدة مشاريعها بشكل ملحوظ خالل عام ‪ ،2018‬وما زال وضع قاعدة مشاريعها سليم ومتنوع عبر‬ ‫المجموعات التشغيلية الرئيسية‪ .‬وذلك بفضل المشاريع الرئيسية المؤمنة عبر مجموعة واسعة من القطاعات في سوقها العالمي‬ ‫المستهدف‪.‬‬ ‫حصلت فيدير‪ ،‬القطاع التشغيلي األوروبي التابعة للمجموعة‪ ،‬على كامل التجهيزات الداخلية لليخوت الفارهة الثالثة خالل عام‬ ‫‪ . 2018‬واصلت شركة ديبا للديكور الداخلي تنويع قاعدة مشاريعها‪ ،‬وتأمين مشاريع في قطاعات الضيافة والقطاعات التجارية‬ ‫والسكنية والبنية التحتية في جميع أنحاء الشرق األوسط‪ .‬تواصل مجموعة ديكو تأمين مشاريع التجزئة الفاخرة في الشرق‬ ‫األوسط وتأمين مشروع تجهيز تجاري لعميل حكومي جديد وحزمة مشاريع لتوسعة مترو دبي‪ .‬في آسيا‪ ،‬قامت مجموعة ديزاين‬ ‫ستوديو (مجموعة ديزاين) ب إجراء تحسينات كبيرة على قائمة مشاريعها‪ ،‬وعملت على تأمين أعمال في سنغافورة وماليزيا‬ ‫والشرق األوسط وتايالند والصين‪.‬‬ ‫‪ Dolce & Gabbana‬و‪ Dior‬و‪ Valentino‬و‪ Ralph Lauren‬و‪Givenchy‬‬

‫تشمل عمليات تسليم المشاريع المهمة متاجر‬ ‫و‪ Bottega Veneta‬و‪ Alexander McQueen‬في التوسعة الجديدة لقاعة األزياء في دبي مول‪ .‬في النصف األول من عام‬ ‫‪ ، 2018‬واصلت المجموعة إجراء تحسينات على إدراج أسهمها في محاولة منها لتعزيز سيولة األسهم‪ ،‬وإنهاء برنامج إيصاالت‬ ‫اإليداع العالمية وتحويل عملة اإلدراج الخاصة بها من الدوالر األمريكي إلى الدرهم اإلماراتي لتصبح أول شركة تقوم باإلدراج‬ ‫بعملة محلية في بورصة ناسداك دبي‪.‬‬ ‫بهدف زيادة قيمة المساهم على المدى الطويل والمستدام‪ ،‬شرعت المجموعة في خططها الستبعاد الموجودات غير األساسية التي‬ ‫تم تحديدها خالل المراجعة االستراتيجية على مستوى المجموعة لعام ‪2017‬؛ مع إجراء استبعاد بقيمة ‪ 7.0‬مليون درهم في عام‬ ‫‪ .2018‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬هناك عدد من المعامالت األخرى تجري بشكل جيد‪.‬‬ ‫خالل العام‪ ،‬عملت المجموعة باستمرار على تنفيذ تحسين الكفاءة واإلنتاجية‪ ،‬وتشجيع التعاون واالبتكار عبر عملياتها‪ .‬تتابع‬ ‫المجموعة بنشاط استرداد أرصدة المدينين المتبقية المستحقة منذ فترة طويلة وستواصل القيام بذلك‪ .‬تظل التوقعات بالنسبة‬ ‫للمجموعة إيجابية على الرغم من بعض التحديات مع استمرار المجموعة في االستثمار في تنمية الموارد‪.‬‬ ‫فيدير‬ ‫حققت فيدير‪ ،‬المجموعة التشغيلية األوروبية التابعة للمجموعة‪ ،‬والمتخصصة في اليخوت الفارهة وتجهيزات اإلقامة وسوق‬ ‫الطائرات النفاثة الخاصة‪ ،‬إيرادات بلغت ‪ 378.8‬مليون درهم وأرباحا ً قدرها ‪ 32.9‬مليون درهم‪ ،‬بزيادة في اإليرادات بلغت‬ ‫‪ 34.2‬مليون درهم أو بنسبة ‪ ٪10‬في عام ‪ 344.6( 2017‬مليون درهم) وانخفاض في األرباح بقيمة ‪ 0.1‬مليون درهم في عام‬ ‫‪ 33.0( 2017‬مليون درهم)‪ .‬حققت فيدير هامش أرباح قبل الفوائد والضرائب (‪ )EBIT‬بنسبة ‪.)٪13.4 :2017( ٪12.4‬‬

‫‪3‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫تقرير مجلس اإلدارة (تابع)‬

‫فيدير (تابع)‬ ‫في مارس ‪ ، 2018‬أعلنت فيدير عن إرساء أكبر مشروع لها حتى اآلن‪ ،‬حيث حصلت على حزمة تجهيزات الديكور الداخلي‬ ‫ألحد اليخوت الفارهة الخاصة بقيمة تزيد عن ‪ 130‬مليون درهم‪ .‬في يوليو ‪ ،2018‬أعلنت شركة فيدير عن فوزها بعقد تفوق‬ ‫قيمته ‪ 74‬مليون درهم‪ ،‬مما يدل على قوة سمعة فيدير التي دفعت العميل إلى إرساء حزمة الديكور الداخلي بالكامل على فيدير‪.‬‬ ‫حصلت فيدير على حزمتين إضافيتين كاملتين ألعمال الديكور الداخلي خالل شهر أكتوبر عام ‪ 2018‬بقيمة إجمالية تزيد على‬ ‫‪ 150‬مليون درهم‪.‬‬ ‫إن إرساء ثالث حزم كاملة لتجهيزات داخلية على شركة فيدير خالل العام هو شهادة على إنجاز فيدير للمشاريع بشكل مميز‬ ‫وبدون أي منافس والتنفيذ في الوقت المناسب والحرفية عالية الجودة‪ .‬كما أن توسعة مرافق شركة ‪ Lüdinghausen‬والتي يتم‬ ‫طلب إذن التخطيط لها حاليًا من شأنه أن يُسهل النمو المتواصل لشركة فيدير‪ .‬ستُمكن تلك التوسعة شركة فيدير من توفير حجم‬ ‫أكبر من الخدمات لسوق اليخوت الفارهة النامي‪.‬‬ ‫ديبا للديكور الداخلي‬ ‫ديبا للديكور الداخلي هي مزود أعمال المجموعة في منطقة الشرق األوسط وهي تقدم خدمات التجهيزات لقطاعات الضيافة‬ ‫والسكن والقطاعات التجارية والنقل والبنية التحتية المدنية‪ .‬حققت إيرادات ديبا للديكور الداخلي إيرادات بلغت ‪ 656.2‬مليون‬ ‫درهم (‪ 837.4 :2017‬مليون درهم) وأرباح قدرها ‪ 25.4‬مليون درهم (‪ 131.7 :2017‬مليون)‪ .‬قدمت ديبا للتصميم الداخلي‬ ‫هامش أرباح قبل الفوائد والضرائب بنسبة ‪ .)٪18.7 :2017( ٪5.7‬يعزى ارتفاع مستويات اإليرادات واألرباح وهامش أرباح‬ ‫قبل الفوائد والضرائب في عام ‪ 2017‬إلى استرداد اثنتين من الذمم المدينة المستحقة منذ فترة طويلة والتي أثرت بشكل إيجابي‬ ‫على هذه النتائج‪.‬‬ ‫بعد تعيين كيفين لويس بمنصب العضو المنتدب لشركة ديبا للديكور الداخلي في أوائل العام ‪ ،2018‬تمت إعادة هيكلة العمليات‬ ‫من أجل زيادة الكفاءة في جميع أعمالها‪ ،‬ومواءمة عمليات التصنيع وزيادة التعاون بين المواقع‪ .‬باإلضافة إلى تعيين كيفين‪،‬‬ ‫ع ززت ديبا للديكور الداخلي فريق إدارتها من خالل عدة تعيينات في المناصب اإلدارية الرئيسية األخرى‪.‬‬ ‫مؤخرا على حزمة كبيرة من األعمال تزيد قيمتها عن ‪110‬‬ ‫ركزت ديبا للديكور الداخلي على تنويع قاعدة مشاريعها وحصلت‬ ‫ً‬ ‫مليون درهم لمشروع ضخم للبنية التحتية في أبوظبي‪ .‬هذا باإلضافة إلى حزمة في مجال البنية التحتية في الرياض تزيد قيمتها‬ ‫عن ‪ 80‬مليون درهم والتي تم إرساؤها في يوليو ‪ .2018‬حصلت ديبا للديكور الداخلي أيضًا على مشاريع كبيرة في قطاعات‬ ‫الضيافة والقطاعات التجارية والسكنية ولديها سجل متميز من األعمال المتوقعة بما في ذلك العديد من المشاريع المتصلة‬ ‫بمشروع تطوير معرض إكسبو ‪ .2020‬إن قاعدة مشاريع ديبا للديكور الداخلي المتنامية إلى جانب التحسينات في العمليات‬ ‫والتقييم والعطاءات والمناقصات سوف يضمن أنها في وضع جيد لالستفادة من الفرص في اإلمارات العربية المتحدة وغيرها‬ ‫من أسواق الشرق األوسط خالل السنوات المقبلة‪.‬‬ ‫مجموعة ديكو‬ ‫تضم مجموعة ديكو القائمة في الشرق األوسط شركة ديكو‪ ،‬والتي تركز على قطاع التجزئة والتجهيزات التجارية‪ ،‬وخبراء‬ ‫أعمال النجارة واألخشاب‪ ،‬الديار وكرارة‪ ،‬اللتان تقدمان خدمات توريد وتركيب الرخام والحجر والجرانيت‪.‬‬ ‫حققت مجموعة ديكو في عام ‪ 2018‬إيرادات بلغت ‪ 251.6‬مليون درهم (‪ 283.6 :2017‬مليون درهم) وأرباح قدرها ‪22.4‬‬ ‫مليون درهم‪ ،‬بزيادة قدرها ‪ 6.1‬مليون درهم أو ‪ ٪37‬في عام ‪ 16.3( 2017‬مليون درهم)‪ .‬حققت مجموعة ديكو هامش‬ ‫األرباح قبل الفوائد والضرائب بنسبة ‪ ،٪ 9.7‬بزيادة كبيرة في عام ‪ .)٪ 5.9( 2017‬تأثر الربح وهامش األرباح قبل الفوائد‬ ‫والضرائب في عام ‪ 2018‬بشكل إيجابي من خالل بيع حقوق التأجير كجزء من خطة دمج مصنع كرارة‪ ،‬في حين تأثر عام‬ ‫‪ 2017‬سلبًا بعدد من المشاريع التي تكبدت خسائر في الديار‪.‬‬ ‫شهد عام ‪ 2018‬تنفيذ شركة ديكو للعديد من المشاريع لعمالء متكررين‪ ،‬وإنجاز أعمال التجهيزات والديكور الداخلية لمحالت‬ ‫‪ Dolce & Gabbana‬و‪ Dior‬و‪ Valentino‬و‪ Ralph Lauren‬و‪ Givenchy‬للتوسعة الجديدة لقاعة األزياء في دبي مول باإلضافة‬ ‫إلى متاجر بوتيجا فينيتا وألكساندر ماكوين‪ ،‬وكالهما عمالء جدد‪.‬‬

‫‪4‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫تقرير مجلس اإلدارة (تابع)‬

‫تواصل ديكو عالقتها طويلة األمد مع العديد من متاجر التجزئة الفاخرة الكبرى‪ ،‬حيث فازت بتجهيز متاجر شانيل الجديدة في‬ ‫دبي مول ومطار دبي ونيودلهي‪ .‬حصلت ديكو أيضًا على أعمال التجهيز لمحالت جوتشي ولويس فويتون في مول اإلمارات‪.‬‬ ‫خالل عام ‪ ،2018‬تم إرساء أ عمال التجهيزات التجارية لعميل حكومي جديد على ديكو‪ ،‬وحصلت كرارة على حزمة من‬ ‫األعمال في توسعة مترو دبي‪.‬‬ ‫بينما ال تزال بعض التحسينات في المصنع مستمرة‪ ،‬فقد تم االنتهاء من توحيد مصنع كرارة إلى حد كبير خالل عام ‪.2018‬‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو‬ ‫حققت مجموعة ديزاين ستوديو‪ ،‬مزود أعمال المجموعة في آسيا‪ ،‬إيرادات بلغت ‪ 454.7‬مليون درهم بزيادة قدرها ‪87.8‬‬ ‫مليون درهم أو ‪ ٪24‬في عام ‪ 366.9( 2017‬مليون درهم) وتكبدت خسارة بلغت ‪ 71.5‬مليون درهم (أرباح ‪4.7 :2017‬‬ ‫مليون درهم )‪.‬‬ ‫في حين تحسنت إيرادات مجموعة ديزاين ستوديو بشكل كبير في عام ‪ 2017‬وكانت قاعدة مشاريعها أعلى أيضا ً مما كانت عليه‬ ‫في بداية العام‪ ،‬فقد تأخر أداؤها المالي العام عن بقية المجموعات التشغيلية الرئيسية للمجموعة‪ .‬تأثر أداء مجموعة ديزاين‬ ‫ستوديو لعام ‪ 2018‬بنقص استخدام مصانعها‪ ،‬وتجاوز التكاليف بسبب التأخيرات في مشروع في دبي ورسوم إعادة الهيكلة‬ ‫المتعلقة بخططها إلغالق مصنعها الماليزي وصاالت العرض التابعة لها‪.‬‬ ‫طورت مجموعة ديزاين ستوديو قاعدة مشاريعها خالل عام ‪ ،2018‬واستمرت في تأمين الفرص داخل أسواقها المستهدفة في‬ ‫سنغافورة وماليزيا‪ ،‬وكذلك في الشرق األوسط واألسواق الدولية األخرى‪ .‬وكجزء من عمليات تطوير األعمال المستمرة‪ ،‬أنشأت‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو في مايو ‪ 2018‬مشروعًا مشتر ًكا في تايالند في محاولة منها لالستفادة من الفرص المتاحة في السوق‬ ‫التايلندية‪.‬‬ ‫قاعدة المشاريع‬

‫حصلت المجموعة خالل العام على عدد من العقود الرئيسية‪ ،‬بما في ذلك مشروعان للبنية التحتية على نطاق واسع في الشرق‬ ‫األوسط‪ ،‬وثالثة عقود لتجهيزات داخلية كاملة ليخوت فارهة وعدد من عقود تجهيزات متاجر البيع بالتجزئة الفاخرة لعمالء‬ ‫متكررين‪ .‬أنهت المجموعة العام بقاعدة مشاريع بقيمة ‪ 2,109‬مليون درهم‪ ،‬بزيادة بمبلغ ‪ 315‬مليون درهم أو ‪ ٪18‬في ‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪ 1,794( 2017‬مليون درهم)‪.‬‬ ‫النظرة المستقبلية‬

‫ضمنت جودة قاعدة مشاريع المجموعة ومحفظتها من األعمال المستقبلية‪ ،‬باإلضافة إلى المراكز الرائدة في السوق التي تحتفظ‬ ‫بها المجموعات التشغيلية الرئيسية وميزانيتها العمومية القوية‪ ،‬أن تكون المجموعة في وضع جيد لالستفادة من فرص تنمية‬ ‫الموارد عند ظهورها‪ .‬وعلى الرغم من بعض التحديات‪ ،‬تظل التوقعات بالنسبة للمجموعة إيجابية‪.‬‬ ‫األداء المــالي‬

‫شهرا حتى ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2018‬حققت المجموعة إيرادات بلغت ‪ 1,802.3‬مليون درهم بزيادة قدرها ‪2.0‬‬ ‫خالل االثني عشر‬ ‫ً‬ ‫مليون درهم في عام ‪ 1,800.3( 2017‬مليون درهم)‪ .‬تأثرت إيرادات العام ‪ 2017‬بشكل إيجابي باسترداد اثنتين من الذمم‬ ‫المدينة المستحقة منذ فترة طويلة‪.‬‬ ‫ارتفعت المصاريف في عام ‪ 2018‬بمبلغ ‪ 279.3‬مليون درهم لتصل إلى ‪ 1,896.4‬مليون درهم (‪ 1,617.1 :2017‬مليون‬ ‫درهم)‪ .‬تتضمن مصاريف المجموعة للعام ‪ 2018‬ما قيمته ‪ 129.6‬مليون درهم من انخفاض قيمة الشهرة فيما يتعلق بمجموعة‬ ‫ديزاين ستوديو‪ ،‬و‪ 8.1‬مليون درهم تتعلق بإغالق منشآت ومعارض مجموعة ديزاين ستوديو في ماليزيا وخسارة انخفاض في‬ ‫ضا على التأثير اإليجابي‬ ‫القيمة بمبلغ ‪ 3.7‬مليون درهم للشركة الزميلة التي تم استبعادها‪ .‬تشتمل مصاريف العام ‪ 2017‬أي ً‬ ‫الناشئ عن استرداد اثنتين من الذمم المدينة الرئيسية القائمة منذ فترة طويلة‪.‬‬ ‫خالل ‪ 12‬شهرا ً حتى ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2018‬تكبدت الشركات الزميلة خسارة قدرها ‪ 2.5‬مليون درهم (‪ 1.4 :2017‬مليون‬ ‫درهم)‪ .‬بلغ صافي مصاريف التمويل ‪ 10.0‬مليون درهم وهي أقل بقليل من العام السابق (‪ 11.4 :2017‬مليون درهم)‪.‬‬ ‫اعترفت المجموعة بمصاريف ضريبة الدخل البالغة ‪ 18.6‬مليون درهم في عام ‪ 16.8 :2017( 2018‬مليون درهم)‪.‬‬ ‫‪5‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫تقرير مجلس اإلدارة (تابع)‬ ‫التدفقات النقدية‬

‫بلغ صافي التدفقات النقدية الصادرة من األنشطة التشغيلية ‪ 13.3‬مليون درهم (‪ :2017‬تدفقات نقدية واردة ‪ 143.5‬مليون‬ ‫درهم)‪ .‬تتضمن التدفقات النقدية التشغيلية لعام ‪ 2017‬استرداد اثنين من الذمم المدينة المستحقة منذ فترة طويلة؛ في حين أدت‬ ‫مواعيد الدفع للمشروع إلى زيادة في أرصدة رأس المال العامل بمبلغ ‪ 47.1‬مليون درهم في عام ‪.2018‬‬ ‫بلغ صافي التدفقات النقدية الواردة من األنشطة االستثمارية لعام ‪ 2018‬مبلغ ‪ 8.6‬مليون درهم (‪ :2017‬التدفقات النقدية‬ ‫الصادرة ‪ 23.5‬مليون درهم) مع تحقيق المجموعة ‪ 7.0‬مليون درهم من استبعاد شركة زميلة خالل الفترة كجزء من برنامجها‬ ‫الستبعاد األصول غير األساسية‪.‬‬ ‫خالل عام ‪ ،2018‬خفضت المجموعة قروضها بمبلغ ‪ 19.6‬مليون درهم باستثناء السحوبات البنكية على المكشوف (‪:2017‬‬ ‫‪ 76.7‬مليون درهم) ودفعت توزيعات أرباح للمساهمين بقيمة ‪ 95.4‬مليون درهم (‪ 15.4 :2017‬مليون)‪ .‬وبالتالي‪ ،‬بلغ صافي‬ ‫التدفقات النقدية الصادرة من األنشطة التمويلية للفترة ‪ 132.6‬مليون درهم (‪ 115.1 :2017‬مليون درهم)‪.‬‬ ‫أدت فروق أسعار صرف العمالت األجنبية إلى حركة سالبة بلغت ‪ 11.6‬مليون درهم (‪ 32.7 :2017‬مليون درهم بتأثير‬ ‫إيجابي) في النقد وما في حكمه‪ .‬ونتيجة لذلك‪ ،‬أنهت المجموعة عام ‪ 2018‬بصافي نقدي باستثناء النقد المقيد بقيمة ‪110.8‬‬ ‫مليون درهم (‪ 261.5 :2017‬مليون)‪.‬‬ ‫المركز المالي‬

‫تضمن المجموعة احتفاظها بالسيولة الكافية لتلبية متطلباتها وتسهيالت رأس المال العامل الالزمة لجميع احتياجاتها من خالل‬ ‫عالقاتها المصرفية القوية‪ .‬بلغ النقد وما يعادله في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2018‬مبلغ ‪ 159.7‬مليون درهم (‪ 308.6 :2017‬مليون‬ ‫درهم)‪.‬‬ ‫في نهاية الفترة‪ ،‬بلغت حقوق الملكية العائدة إلى حاملي حقوق ملكية الشركة األم مبلغ ‪ 1,140.9‬مليون درهم (‪:2017‬‬ ‫‪ 1,397.0‬مليون درهم)‪ .‬بلغت األسهم العادية للمجموعة القائمة في نهاية عام ‪ 611,586,670 2018‬سهما ً (األسهم العادية‬ ‫صا ‪ 6,866,083‬سهم خزينة)‪.‬‬ ‫المصدرة البالغة ‪ 618,452,753‬ناق ً‬ ‫لتحسين الوضع المالي كما هو موضح في البيانات المالية الموحدة للمجموعة‪ ،‬يوصي مجلس اإلدارة بأن يوافق المساهمون على‬ ‫تحويل حساب عالوة إصدار األسهم إلى احتياطيات قابلة للتوزيع في اجتماع الجمعية العمومية للمجموعة القادم لعام ‪.2019‬‬ ‫المخاطر والشكوك‬

‫تواجه المجموعة مخاطر من مجموعة من المصادر التي يمكن أن يكون لها تأثير مادي على التزاماتنا المالية وأدائنا المالي في‬ ‫المستقبل‪ .‬يتم تحديد المخاطر الرئيسية من خالل تقييم فعال يُراعي سياق المخاطر لدينا‪ .‬لم تتغير المخاطر الرئيسية التي تواجه‬ ‫الشركة على مدار العام وهي تشمل ما يلي‪:‬‬ ‫‪-‬‬

‫المخاطر التشغيلية‪ :‬قد تؤدي تحديات التسليم إلى زيادة التكاليف الفعلية عن التقديرات السابقة؛ عدم االستمرار في الفوز‬ ‫بالعقود و‪/‬أو االحتفاظ بها وفقا ً لشروط وبنود مقنعة ومرضية؛ عدم تسليم المشاريع وفق المعايير المطلوبة من العميل؛ إدارة‬ ‫غير فعالة للعقود؛ إصابة خطيرة أو وفاة يسببها موظف و‪/‬أو فرد من العامة؛ واالحتفاظ باإلدارة والموظفين الرئيسيين‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫المخاطر المالية والسوقية‪ :‬ضعف الحصول على التسهيالت التمويلية الالزمة لتمويل األعمال؛ وعدم القدرة على الحفاظ‬ ‫على مستوى مستدام من األداء المالي؛ ومخاطر أسعار الفائدة ومخاطر العمالت األجنبية؛ وعدم تحصيل الذمم المدينة‬ ‫الرئيسية من العمالء الرئيسيين؛ ومخاطر السيولة‪.‬‬

‫‪-‬‬

‫المخاطر االستراتيجية‪ :‬التغيرات السلبية في الظروف االقتصادية والتنظيمية و‪/‬أو السياسية في األسواق التي تعمل فيها‬ ‫المجموعة؛ واألحداث و اإلجراءات الخارجية غير المتوقعة التي قد تؤثر على تطوير األعمال و‪/‬أو تسليم المشروع؛‬ ‫واألضرار التي تلحق بالعالمة التجارية والسمعة‪.‬‬

‫يدرك مجلس اإلدارة أن بعض عوامل الخطر التي تؤثر على المخاطر الرئيسية خارج عن سيطرة اإلدارة‪ .‬إن المجلس مقتنع‬ ‫بأن هذه المخاطر تدار بشكل مناسب ومتسق مع الرغبة في تقبل المخاطر المستهدفة‪ .‬ال ينبغي اعتبار مجموعة المخاطر‬ ‫الرئيسية قائمة شاملة لجميع المخاطر التي تواجهها المجموعة‪.‬‬ ‫‪6‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫تقرير مجلس اإلدارة (تابع)‬

‫توزيعات األرباح‬ ‫وافق مجلس اإلدارة على توزيعات أرباح مرحلية بواقع ‪ 2.6‬فلس للسهم الواحد في ‪ 2‬أغسطس ‪ 3( 2018‬أغسطس ‪:2017‬‬ ‫‪ 2.5‬فلس للسهم الواحد)‪ .‬وقد تم سداد توزيعات األرباح خالل ‪ .2018‬في ضوء األداء المالي للمجموعة‪ ،‬ال يوصي مجلس‬ ‫اإلدارة بتوزيع أرباح عادية نهائية‪.‬‬ ‫أعضاء مجلس اإلدارة‬ ‫فيما يلي أعضاء مجلس اإلدارة الذين شغلوا مناصب خالل العام وعضوية لجانهم ووظائفهم كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪:2018‬‬ ‫االسم والمنصب‬

‫تاريخ التعيين أو إعادة التعيين‬

‫تاريخ االستقالة‬

‫عضوية اللجان‬

‫‪ 25‬أبريل ‪2018‬‬

‫غير منطبق‬

‫غير منطبق‬

‫‪ 14‬مايو ‪2017‬‬

‫‪ 26‬يونيو ‪2018‬‬

‫غير منطبق‬

‫‪ 2‬أغسطس ‪2018‬‬

‫غير منطبق‬

‫لجنة الترشيحات والمكافآت (رئيس اللجنة)‬

‫‪ 25‬أبريل ‪2018‬‬

‫غير منطبق‬

‫لجنة االستثمار والمخاطر (رئيس اللجنة)‬

‫‪ 26‬مايو ‪2016‬‬

‫غير منطبق‬

‫غير منطبق‬

‫‪ 26‬مايو ‪2016‬‬

‫غير منطبق‬

‫غير منطبق‬

‫‪ 26‬مايو ‪2016‬‬

‫غير منطبق‬

‫لجنة الترشيحات والمكافآت (عضو في اللجنة)؛‬ ‫ولجنة االستثمار والمكافآت (عضو في اللجنة)‬

‫‪ 26‬مايو ‪2016‬‬

‫غير منطبق‬

‫لجنة الترشيحات والمكافآت (عضو في اللجنة)؛‬ ‫ولجنة التدقيق واالمتثال (عضو في اللجنة)‬

‫‪ 26‬مايو ‪2016‬‬

‫غير منطبق‬

‫لجنة االستثمار والمخاطر (عضو في اللجنة)‬

‫السيد محمد المهيري‬ ‫رئيس مجلس اإلدارة وعضو مجلس إدارة‬ ‫غير تنفيذي‬ ‫السيد رودريك ماكايفر‬ ‫نائب رئيس مجلس اإلدارة وعضو مجلس‬ ‫إدارة مستقل غير تنفيذي‬ ‫السيد عبدهللا الطريفي‬ ‫نائب رئيس مجلس اإلدارة وعضو مجلس‬ ‫إدارة غير تنفيذي‬ ‫السيد عبدهللا المزروعي‬ ‫عضو مجلس إدارة غير تنفيذي‬ ‫السيد خلدون الطبري‬ ‫عضو مجلس إدارة غير تنفيذي‬ ‫السيد مروان شحادة‬ ‫عضو مجلس إدارة غير تنفيذي‬ ‫السيد احمد رمضان‬ ‫عضو مجلس إدارة غير تنفيذي‬ ‫السيد‪ /‬خليفة الرميثي‬ ‫عضو مجلس إدارة غير تنفيذي‬ ‫السيد سعيد المحيربي‬ ‫عضو مجلس إدارة غير تنفيذي‬ ‫السيد هاميش تيرويت‬ ‫الرئيس التنفيذي للمجموعة وعضو مجلس‬

‫‪ 26‬مايو ‪2016‬‬

‫غير منطبق‬

‫غير منطبق‬

‫إدارة تنفيذي‬

‫‪7‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫بيان األرباح أو الخسائر الموحد‬ ‫مليون درهم‬

‫‪2018‬‬ ‫‪1,802.3‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪1,800.3‬‬

‫إيضاح‬ ‫المصاريف‬

‫‪4‬‬

‫(‪)1,896.4‬‬

‫(‪)1,617.1‬‬

‫حصة من خسارة شركات زميلة‬

‫‪10‬‬

‫(‪)2.5‬‬

‫(‪)1.4‬‬

‫‪0.7‬‬ ‫(‪)10.7‬‬ ‫(‪)10.0‬‬

‫‪1.7‬‬ ‫(‪)13.1‬‬ ‫(‪)11.4‬‬

‫(‪)106.6‬‬ ‫(‪)18.6‬‬ ‫(‪)125.2‬‬

‫‪170.4‬‬ ‫(‪)16.8‬‬ ‫‪153.6‬‬

‫(‪)123.5‬‬ ‫(‪)1.7‬‬ ‫(‪)125.2‬‬

‫‪152.3‬‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪153.6‬‬

‫(‪)20‬‬

‫‪25‬‬

‫اإليضاحات المدرجة في الصفحات من ‪ 15‬إلى ‪ 58‬تعتبر جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬

‫‪9‬‬

‫اإليرادات‬

‫إيرادات التمويل‬ ‫تكلفة التمويل‬ ‫صافي ‪ -‬تكلفة التمويل‬ ‫(الخسارة) ‪ /‬الربح قبل الضريبة‬ ‫مصروف ضريبة الدخل‬ ‫(خسارة)‪ /‬ربح السنة‬

‫‪5‬‬

‫العائد إلى‪:‬‬ ‫مالكي ديبا المحدودة العامة‬ ‫حصص غير مسيطرة‬

‫ربحية السهم‬ ‫(الخسارة) ‪ /‬الربحية األساسية والمخ ّفضة للسهم (بالفلس)‬

‫‪6‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫بيان الدخل الشامل الموحد‬ ‫مليون درهم‬ ‫إيضاح‬ ‫(خسارة)‪ /‬ربح السنة‬

‫‪2018‬‬ ‫(‪)125.2‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪153.6‬‬

‫(الخسارة)‪ /‬الدخل الشامل اآلخر‬

‫بنود يُحتمل إعادة تصنيفها في الربح أو الخسارة‪:‬‬ ‫فروق الصرف من تحويل العمليات األجنبية‬

‫(‪)15.8‬‬

‫‪41.4‬‬

‫‪1.6‬‬ ‫(‪)14.2‬‬ ‫(‪)139.4‬‬

‫(‪)0.1‬‬ ‫‪41.3‬‬ ‫‪194.9‬‬

‫(‪)136.8‬‬ ‫(‪)2.6‬‬ ‫(‪)139.4‬‬

‫‪191.6‬‬ ‫‪3.3‬‬ ‫‪194.9‬‬

‫بنود لن يُعاد تصنيفها في الربح أو الخسارة في فترات الحقة‪:‬‬ ‫أرباح‪( /‬خسائر) اكتوارية مسجلة‬ ‫(الخسارة) ‪ /‬الدخل الشامل اآلخر للسنة‬ ‫مجموع الخسارة‪( /‬الدخل) الشاملة للسنة‬ ‫العائد إلى‪:‬‬ ‫ُم ّالك ديبا المحدودة العامة‬ ‫حصص غير مسيطرة‬

‫‪20‬‬

‫اإليضاحات المدرجة في الصفحات من ‪ 15‬إلى ‪ 58‬تعتبر جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬

‫‪10‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد‬ ‫مليون درهم‬ ‫رأس‬ ‫المال‬

‫في ‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫ربح السنة‬ ‫دخل شامل آخر‬ ‫مجموع الدخل الشامل‬ ‫تحويل إلى االحتياطي القانوني‬ ‫أسهم جديدة مصدرة‬ ‫خطة أسهم الموظفين‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة‬ ‫تعديل على حساب عالوة اإلصدار‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫التغير في السياسات المحاسب اية‬ ‫خسارة السنة‬ ‫دخل شامل آخر‬ ‫مجموع الخسارة الشاملة‬ ‫تحويل إلى االحتياطي القانوني‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة‬ ‫خطة أسهم الموظفين‬ ‫أسهم جديدة مصدرة‬ ‫اقتناء حصص غير مسيطرة‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬

‫‪903.4‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪1.2‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪904.6‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪4.3‬‬ ‫‬‫‪908.9‬‬

‫عالوة‬ ‫إصدار األسهم‬

‫‪700.4‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫(‪)346.3‬‬ ‫‪354.1‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪354.1‬‬

‫األسهم‬ ‫تكاليف إصدار‬

‫(‪)64.8‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪64.8‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫الخزينة‬ ‫أسهم‬

‫قانوني‬ ‫احتياطي‬

‫(‪)16.5‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫(‪)16.5‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫‬‫(‪)16.5‬‬

‫‪51.4‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪2.8‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪54.2‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪4.4‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪58.6‬‬

‫اإليضاحات المدرجة في الصفحات من ‪ 15‬إلى ‪ 58‬تعتبر جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬

‫احتياطي تحويل‬ ‫العمالت األجنبية‬

‫(‪)41.0‬‬ ‫‬‫‪39.4‬‬ ‫‪39.4‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫آخر (خسائر متراكمة) ‪/‬‬ ‫أرباح محتجزة‬ ‫احتياطي‬

‫(‪)5.3‬‬ ‫‪-‬‬

‫(‪)0.1‬‬ ‫(‪)0.1‬‬ ‫‪-‬‬

‫(‪)1.1‬‬ ‫‪5.1‬‬ ‫‪-‬‬

‫(‪)1.6‬‬

‫(‪)1.4‬‬

‫‬‫‬‫(‪)14.9‬‬ ‫(‪)14.9‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‬‫‪1.6‬‬

‫‪2.7‬‬ ‫(‪)3.9‬‬ ‫‪-‬‬

‫(‪)16.5‬‬

‫(‪)1.0‬‬

‫‪1.6‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪311.9‬‬ ‫‪152.3‬‬ ‫‬‫‪152.3‬‬ ‫(‪)2.8‬‬ ‫(‪)0.1‬‬ ‫‬‫(‪)15.4‬‬ ‫‪281.5‬‬ ‫‪103.6‬‬ ‫(‪)25.6‬‬ ‫(‪)123.5‬‬ ‫‬‫(‪)123.5‬‬ ‫(‪)4.4‬‬ ‫(‪)95.4‬‬ ‫‬‫(‪)0.4‬‬ ‫(‪)1.0‬‬ ‫(‪)146.7‬‬

‫العائد ل ُم االك ديبا‬ ‫المحدودة العامة‬

‫‪1,215.7‬‬ ‫‪152.3‬‬ ‫‪39.3‬‬ ‫‪191.6‬‬ ‫‬‫‬‫‪5.1‬‬ ‫(‪)15.4‬‬ ‫‬‫‪1,397.0‬‬ ‫(‪)25.6‬‬ ‫(‪)123.5‬‬ ‫(‪)13.3‬‬ ‫(‪)136.8‬‬ ‫‬‫(‪)95.4‬‬ ‫‪2.7‬‬ ‫‬‫(‪)1.0‬‬ ‫‪1,140.9‬‬

‫غير‬ ‫المسيطرة‬ ‫الحصص‬

‫‪5.4‬‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪3.3‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪)9.9‬‬ ‫‬‫(‪)1.2‬‬ ‫‬‫(‪)1.7‬‬ ‫(‪)0.9‬‬ ‫(‪)2.6‬‬ ‫‬‫(‪)6.9‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)2.5‬‬ ‫(‪)13.2‬‬

‫اإلجمالي‬

‫‪1,221.1‬‬ ‫‪153.6‬‬ ‫‪41.3‬‬ ‫‪194.9‬‬ ‫‬‫‬‫‪5.1‬‬ ‫(‪)25.3‬‬ ‫‬‫‪1,395.8‬‬ ‫(‪)25.6‬‬ ‫(‪)125.2‬‬ ‫(‪)14.2‬‬ ‫(‪)139.4‬‬ ‫‬‫(‪)102.3‬‬ ‫‪2.7‬‬ ‫‬‫(‪)3.5‬‬ ‫‪1,127.7‬‬

‫‪12‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫بيان التدفقات النقدية الموحد‬ ‫إيضاح‬ ‫األنشطة التشغيلية‬ ‫(الخسارة) ‪ /‬الربح قبل الضريبة‬ ‫تعديالت لـ‪:‬‬ ‫استهالك ممتلكات ومنشآت ومعدات‬ ‫إطفاء موجودات غير ملموسة‬ ‫ربح من استبعاد ممتلكات ومنشآت ومعدات‬ ‫إيرادات التمويل‬ ‫تكلفة التمويل‬ ‫مخصص تقادم المخزون‬ ‫صافي مخصص‪( /‬عكس) الذمم المدينة التجارية ومحتجزات العقود والمستحقات من‬ ‫عمالء عقود البناء‬ ‫عكس مطلوبات انتفى الغرض منها‬ ‫التغير في القيمة العادلة الستثمارات عقارية‬ ‫خسائر االنخفاض في قيمة الشهرة‬ ‫انخفاض قيمة االستثمار في شركات زميلة‬ ‫مخصص المدفوعات على أساس األسهم‬ ‫خسارة االنخفاض في القيمة‬ ‫حصة من خسارة شركات زميلة‬ ‫مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين‬

‫(‪)106.6‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬

‫‪15‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪12‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪20‬‬

‫التدفقات النقدية للعمليات قبل مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين والضرائب‬ ‫والتغيرات في رأس المال العامل‬ ‫مكافآت نهاية الخدمة المدفوعة للموظفين‬ ‫ضريبة دخل مدفوعة‬ ‫التغيرات في رأس المال العامل‪:‬‬ ‫ذمم مدينة تجارية وأخرى‬ ‫مخزون‬ ‫المبالغ المستحقة من عمالء عقود البناء‬ ‫محتجزات عقود‬ ‫محتجزات‬ ‫ذمم دائنة تجارية وأخرى‬ ‫مطلوبات غير متداولة أخرى‬ ‫نقد مقيّد‬ ‫صافي النقد (المستخدم في) ‪ /‬الناتج من األنشطة التشغيلية‬

‫مليون درهم‬ ‫‪2018‬‬

‫‪20‬‬

‫‪2017‬‬

‫‪170.4‬‬

‫‪32.2‬‬ ‫‪6.2‬‬ ‫(‪)0.2‬‬ ‫(‪)0.7‬‬ ‫‪10.7‬‬ ‫‪0.9‬‬

‫‪33.1‬‬ ‫‪5.5‬‬ ‫(‪)0.3‬‬ ‫(‪)1.7‬‬ ‫‪13.1‬‬ ‫‪3.3‬‬

‫‪4.5‬‬ ‫(‪)39.9‬‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪129.6‬‬ ‫‪3.7‬‬ ‫‪2.7‬‬ ‫‬‫‪2.5‬‬ ‫‪10.9‬‬

‫(‪)27.5‬‬ ‫(‪)2.8‬‬ ‫‪3.4‬‬ ‫‬‫‬‫‪5.1‬‬ ‫‪1.5‬‬ ‫‪1.4‬‬ ‫‪10.3‬‬

‫‪57.8‬‬

‫‪214.8‬‬

‫(‪)9.9‬‬ ‫(‪)14.1‬‬

‫(‪)7.0‬‬ ‫(‪)20.7‬‬

‫‪54.7‬‬ ‫‪7.8‬‬ ‫(‪)158.4‬‬ ‫‪0.2‬‬ ‫‪4.1‬‬ ‫‪98.7‬‬ ‫(‪)2.0‬‬ ‫(‪)52.2‬‬ ‫(‪)13.3‬‬

‫‪49.4‬‬ ‫‪10.8‬‬ ‫‪2.5‬‬ ‫(‪)28.4‬‬ ‫‪0.3‬‬ ‫(‪)89.1‬‬ ‫(‪)0.8‬‬ ‫‪11.7‬‬ ‫‪143.5‬‬

‫اإليضاحات المدرجة في الصفحات من ‪ 15‬إلى ‪ 58‬تعتبر جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬

‫‪13‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫بيان التدفقات النقدية الموحد (تابع)‬ ‫مليون درهم‬ ‫إيضاح‬ ‫األنشطة االستثمــارية‬ ‫شراء ممتلكات ومنشآت ومعدات‬ ‫متحصالت من بيع ممتلكات ومنشآت ومعدات‬ ‫شراء موجودات غير ملموسة‬ ‫توزيعات أرباح مستلمة من شركات زميلة‬ ‫استحواذ على حصة غير مسيطرة ‪ -‬بالصافي‬ ‫نقص‪( /‬زيادة) في ودائع طويلة األجل ثابتة‬ ‫متحصالت من بيع شركات زميلة‬ ‫إيرادات تمويل مقبوضة‬ ‫صافي النقد الناتج من‪( /‬المستخدم في) األنشطة االستثمارية‬ ‫األنشطة التمويلية‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة للحصص غير المسيطرة‬ ‫توزيعات أرباح مدفوعة للمساهمين‬ ‫سداد قروض‬ ‫تكلفة التمويل المدفوعة‬ ‫صافي النقد المستخدم في األنشطة التمويلية‬ ‫صافي (النقص) ‪ /‬الزيادة في النقد وما في حكمه‬ ‫تأثير فروق صرف العمالت األجنبية‬ ‫النقد وما في حكمه في بداية السنة‬ ‫النقد وما في حكمه في نهاية السنة‬

‫‪7‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪10‬‬

‫‪27‬‬

‫‪2018‬‬

‫‪2017‬‬

‫(‪)25.0‬‬ ‫‪3.2‬‬ ‫(‪)0.1‬‬ ‫‪3.2‬‬ ‫(‪)1.8‬‬ ‫‪21.4‬‬ ‫‪7.0‬‬ ‫‪0.7‬‬ ‫‪8.6‬‬

‫(‪)22.5‬‬ ‫‪0.3‬‬ ‫(‪)4.8‬‬ ‫‪7.3‬‬ ‫‬‫(‪)5.5‬‬ ‫‬‫‪1.7‬‬ ‫(‪)23.5‬‬

‫(‪)6.9‬‬ ‫(‪)95.4‬‬ ‫(‪)19.6‬‬ ‫(‪)10.7‬‬ ‫(‪)132.6‬‬ ‫(‪)137.3‬‬ ‫(‪)11.6‬‬ ‫‪308.6‬‬ ‫‪159.7‬‬

‫(‪)9.9‬‬ ‫(‪)15.4‬‬ ‫(‪)76.7‬‬ ‫(‪)13.1‬‬ ‫(‪)115.1‬‬ ‫‪4.9‬‬ ‫‪32.7‬‬ ‫‪271.0‬‬ ‫‪308.6‬‬

‫اإليضاحات المدرجة في الصفحات من ‪ 15‬إلى ‪ 58‬تعتبر جزءا ً ال يتجزأ من هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬

‫‪14‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬

‫‪‬‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 15‬اإليرادات‬ ‫من العقود مع العمالء"‪.‬‬

‫إن تأثير تطبيق هذه المعايير والسياسات المحاسبية الجديدة‬ ‫مبين في اإليضاح رقم ‪ 10-2‬و‪ 24-2‬و‪.32‬‬

‫‪.1‬‬

‫معلومات عامة‬

‫ديبا المحدودة العامة ("الشركة")‪ ،‬سابقا ً ديبا المحدودة‪ ،‬شركة‬ ‫محدودة باألسهم ومسجلة وفق قانون الشركات ‪ -‬قانون مركز‬ ‫دبي المالي العالمي رقم (‪ )5‬لسنة ‪"( 2018‬قانون الشركات")‪.‬‬

‫المعايير والتعديالت الجديدة غير المطبقة مبكرا من‬ ‫قبل المجموعة‬

‫خالل السنة‪ ،‬غيرت الشركة اسمها من ديبا المحدودة إلى ديبا‬ ‫المحدودة العامة لتتوافق مع قانون الشركات الجديد الذي أصبح‬ ‫اعتبارا من ‪ 5‬نوفمبر ‪ .2018‬ولقد تأسست الشركة في‬ ‫ساريًا‬ ‫ً‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة في ‪ 25‬فبراير ‪ .2008‬وديبا‬ ‫المحدودة العامة هي شركة إدارة مجموعة ديبا المتحدة ( ‪Depa‬‬ ‫‪.)United Group P.J.S.C‬‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" ،16‬اإليجارات"‬ ‫(يسري اعتبارا ً من ‪ 1‬يناير ‪.)2019‬‬ ‫تتوقع اإلدارة أن يتم تطبيق هذا المعيار الجديد في البيانات‬ ‫المالية الموحدة للمجموعة للسنة التي تبدأ في ‪ 1‬يناير‬ ‫‪ .2019‬تم إصدار المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪16‬‬ ‫في يناير ‪ .2016‬وسوف ينتج عن ذلك االعتراف تقريبا‬ ‫بجميع عقود اإليجار في الميزانية العمومية حيث تم إزالة‬ ‫التمييز بين عقود اإليجار التشغيلية والتمويلية‪ .‬وبموجب‬ ‫المعيار الجديد‪ ،‬يتم االعتراف باألصل المالي (حق استخدام‬ ‫البند المستأجر) وااللتزام المالي بدفع اإليجارات‪ .‬ويستثني‬ ‫فقط من ذلك عقود اإليجار منخفضة القيمة وقصيرة األجل‪.‬‬ ‫لقد أنشأت المجموعة فريقًا للمشروع قام بمراجعة جميع‬ ‫ترتيبات التأجير للمجموعة خالل العام الماضي في ضوء‬ ‫قواعد محاسبة اإليجار الجديدة في المعيار الدولي للتقارير‬ ‫المالية رقم ‪ .16‬وسيؤثر المعيار باألساس على محاسبة‬ ‫عقود اإليجار التشغيلية للمجموعة‪.‬‬ ‫كما في تاريخ التقرير‪ ،‬لدى المجموعة التزامات عقود إيجار‬ ‫تشغيلية غير قابلة لإللغاء بقيمة ‪ 38.4‬مليون درهم (أنظر‬ ‫‪ .)29‬ومن هذه االلتزامات‪ ،‬عقود اإليجار قصيرة األجل‬ ‫ومنخفضة القيمة والتي سيتم إدراجها كمصروف بطريقة‬ ‫القسط الثابت في الربح أو الخسارة‪ .‬بالنسبة اللتزامات‬ ‫اإليجار المتبقية‪ ،‬تتوقع المجموعة أن تعترف بحق استخدام‬ ‫الموجودات ومطلوبات اإليجار لحوالي ‪ 19.1‬مليون درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪ 2019‬حيث اختارت المجموعة تطبيق المعيار‬ ‫الدولي للتقارير المالية ‪ 16‬بأثر رجعي مع األثر التراكمي‬ ‫لتطبيق المعيار المعترف بها في تاريخ التطبيق األولي‪.‬‬ ‫تتوقع المجموعة أنه سيكون هناك تأثير غير جوهري على‬ ‫بيان األرباح أو الخسائر الموحد وبيان التدفقات النقدية‬ ‫الموحد‪ .‬إن أنشطة المجموعة كمؤجر ليست جوهرية‪،‬‬ ‫وبالتالي فإن المجموعة ال تتوقع أي تأثير جوهري على‬ ‫البيانات المالية الموحدة‪.‬‬

‫وتتخصص الشركة والشركات التابعة لها (ويُشار إليهم م ًعا‬ ‫بمفردة "المجموعة") في قطاع الديكورات والتصميم الداخلي‬ ‫الفاخر‪ ،‬إذ تركز في المقام األول على أنشطة تطوير العقارات‬ ‫السكنية والتجارية وما يتصل بخدمات الضيافة والنزل‪ ،‬ويتسع‬ ‫نشاط المجموعة ليشمل المطارات‪ ،‬والتجارة بالتجزئة‪،‬‬ ‫واليخوت وابتكار األنساق وغير ذلك من القطاعات‬ ‫التخصصية للخدمات بالطلب‪ .‬وعالوة على ذلك فإن‬ ‫المجموعة مزود للمنتجات المصنعات وخدمات المشتريات‪،‬‬ ‫مع تركيز أساسي على األثاث والتجهيزات والمعدات مع‬ ‫كثيرا مما تقدمه المجموعة يُصنع في‬ ‫وجوب اإلشارة أن‬ ‫ً‬ ‫منشآتها‪.‬‬

‫(ب)‬

‫فيما يلي المعايير الجديدة التي قد تم نشرها وتعتبر إلزامية‬ ‫التطبيق على الفترات المحاسبية للمجموعة التي تبدأ بعد ‪1‬‬ ‫يناير ‪ 2019‬أو الفترات التي تليها‪ ،‬ولكن لم تقم المجموعة‬ ‫بتطبيقها في وق ٍ‬ ‫ت مبكر‪:‬‬

‫إن أسهم الشركة مدرجة في ناسداك دبي‪.‬‬ ‫عنوان المقر المسجل للشركة هو ص‪.‬ب ‪ 56338‬دبي‪،‬‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‪.‬‬ ‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة‬

‫إن السياسات المحاسبية الرئيسية المتبعة في إعداد هذه البيانات‬ ‫المالية الموحدة مبينة أدناه‪ .‬لقد تم تطبيق هذه السياسات بشك ٍل‬ ‫ثاب ٍ‬ ‫ت على كافة السنوات المعروضة‪ ،‬ما لم يُذكر خالفا ً لذلك‪.‬‬ ‫‪ 2.1‬أساس اإلعداد‬

‫أُعدت هذه البيانات المالية الموحدة وف ًقا للمعايير الدولية‬ ‫للتقارير المالية (”‪ )“IFRS‬الصادرة عن لجنة تفسيرات‬ ‫المعايير الدولية للتقارير المالية (”‪ )“IFRIC‬المطبقة على‬ ‫المنشآت التي تُعد تقاريرها المالية وفق المعايير الدولية‬ ‫للتقارير المالية‪ .‬كذلك أُعدت البيانات المالية الموحدة طبقا ً‬ ‫لمبدأ التكلفة التاريخية باستثناء االستثمارات العقارية التي‬ ‫قيست بالقيمة العادلة‪.‬‬ ‫إن إعداد البيانات المالية الموحدة بالتوافق مع المعايير الدولية‬ ‫للتقارير المالية يقتضي استخدام تقديرات محاسبية أساسية‬ ‫محددة‪ .‬وكذلك يقتضي األمر من اإلدارة إبداء رأيها في عملية‬ ‫تطبيق السياسات المحاسبية للمجموعة‪ .‬لذا يجري اإلفصاح‬ ‫عن المجاالت التي تنطوي على درجة عالية من إبداء الرأي‬ ‫أو التعقيد أو المجاالت التي تعد فيها االفتراضات والتقديرات‬ ‫أساسية للبيانات المالية الموحدة في اإليضاح رقم ‪.3‬‬ ‫المعايير والتعديالت الجديدة المطبقة من قبل المجموعة‬

‫دخلت المعايير الجديدة التالية حيز التطبيق على السنة‬ ‫الحالية‪ ،‬وكان على المجموعة تغيير سياساتها المحاسبية‬ ‫وإجراء تعديالت بأثر رجعي نتيجة لتطبيق هذه المعايير‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 9‬األدوات‬ ‫المالية"‪.‬‬ ‫‪15‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫الموحد وبيان الدخل الشامل وبيان التغيرات في حقوق‬ ‫الملكية وبيان المركز المالي‪ ،‬على التوالي‪.‬‬ ‫يتضمن اإليضاح رقم ‪ 23‬قائمة بالشركات التابعة‬ ‫للمجموعة‪.‬‬

‫‪.3‬‬

‫‪ 1-2‬أساس اإلعداد (تابع)‬ ‫(ب)‬

‫الشركات الزميلة‬

‫الشركات الزميلة هي كافة المنشآت التي تمارس عليها‬ ‫المجموعة تأثيرا ً جوهريا ً دون السيطرة أو السيطرة‬ ‫المشتركة عليها‪ .‬وبشكل عام‪ ،‬يسري ذلك عند استحواذ‬ ‫المجموعة على نسبة من ‪ ٪20‬إلى ‪ ٪50‬من حقوق‬ ‫التصويت‪ .‬تحتسب االستثمارات في الشركات الزميلة‬ ‫باستخدام طريقة حقوق الملكية المحاسبية ويتم االعتراف‬ ‫بها مبدئيا ً بقيمة التكلفة‪.‬‬ ‫الترتيبات المشتركة‬

‫بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 11‬الترتيبات‬ ‫المشتركة"‪ ،‬تصنّف االستثمارات في الترتيبات المشتركة‬ ‫على أنها عمليات مشتركة أو مشاريع مشتركة‪ .‬ويتوقف‬ ‫ذلك على الحقوق وااللتزامات التعاقدية لكل مستثمر بغض‬ ‫النظر عن الشكل القانوني للترتيب المشترك‪.‬‬ ‫تعترف المجموعة بحقها المباشر فيما يخص موجودات‪،‬‬ ‫ومطلوبات‪ ،‬وإيرادات‪ ،‬ومصاريف العمليات المشتركة وما‬ ‫لها من أسهم في أي موجودات ومطلوبات وإيرادات‬ ‫ومصاريف مشتركة مملوكة أو متكبدة‪ .‬ولقد أُدمج ذلك في‬ ‫البيانات المالية الموحدة تحت العناوين ذات الصلة‪ .‬ولمزيد‬ ‫من التفاصيل حول العمليات المشتركة‪ ،‬يُرجى مراجعة‬ ‫اإليضاح ‪.28‬‬ ‫التغيرات في حصص الملكية‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫المعايير والتعديالت الجديدة غير المطبقة مبكرا من‬ ‫قبل المجموعة (تابع)‬

‫ال توجد معايير أخرى من المعايير الدولية للتقارير المالية أو‬ ‫تعديالت أو تفسيرات صادرة عن لجنة تفسيرات المعايير‬ ‫الدولية للتقارير المالية سارية المفعول ويتوقع أن يكون لها‬ ‫تأثير جوهري على البيانات المالية الموحدة للمجموعة‪.‬‬ ‫‪3.2‬‬

‫أساس التوحيد‬

‫(أ)‬

‫الشركات التابعة‬

‫الشركات التابعة هي كافة المنشآت (بما في ذلك المنشآت ذات‬ ‫األغراض الخاصة) الخاضعة لسيطرة المجموعة‪ .‬تسيطر‬ ‫المجموعة على منشأة ما عندما يكون للمجموعة حقوق أو‬ ‫عوائد متغيرة نتيجة مشاركتها في المنشأة إضافة إلى قدرتها‬ ‫على التأثير على تلك العوائد من خالل سيطرتها على المنشأة‪.‬‬ ‫تحول‬ ‫يتم توحيد الشركات التابعة بالكامل‬ ‫ً‬ ‫اعتبارا من تاريخ ّ‬ ‫السيطرة إلى المجموعة‪.‬‬ ‫اعتبارا من تاريخ انتهاء السيطرة‪.‬‬ ‫ويتم إيقاف التوحيد‬ ‫ً‬ ‫تستخدم المجموعة طريقة االستحواذ الحتساب اندماج‬ ‫األعمال واالستثمارات في الشركات التابعة‪ .‬إن المقابل المالي‬ ‫المحول نظير االستحواذ على شركة تابعة يمثل القيمة العادلة‬ ‫للموجودات المحولة والمطلوبات المتكبدة للمالك السابقين‬ ‫للشركة المستحوذ عليها وحصص حقوق الملكية الصادرة عن‬ ‫المجموعة‪ .‬يشمل المقابل المحول القيمة العادلة ألي أصل أو‬ ‫مطلوب ناتج عن أي ترتيبات محتملة‪.‬‬

‫تُعامل المجموعة المعامالت المبرمة مع الحصص غير‬ ‫المسيطرة التي ال ينتج عنها فقدان السيطرة كمعامالت مع‬ ‫حاملي األسهم في المجموعة‪ .‬يؤدي التغير في حصة‬ ‫الملكية إلى إجراء تعديل بين القيم الدفترية للحصص‬ ‫المسيطرة وغير المسيطرة‪ ،‬بحيث يعكس حصصهم في‬ ‫الشركة التابعة‪ .‬يتم االعتراف بأي فرق بين قيمة التعديل‬ ‫على الحصص غير المسيطرة وأي مقابل مدفوع أو مستلم‬ ‫في احتياطي منفصل ضمن حقوق الملكية العائدة ل ُم ّالك‬ ‫ديبا المحدودة العامة‪.‬‬

‫يتم مبدئيا ً قياس الموجودات المحددة المستحوذ عليها وكذلك‬ ‫المطلوبات وااللتزامات المحتملة المح ّملة عن اندماج األعمال‪،‬‬ ‫باستثناء بعض الحاالت المحدودة‪ ،‬بقيمها العادلة بتاريخ‬ ‫االستحواذ‪ .‬تعترف المجموعة‪ ،‬على أساس كل عملية استحواذ‬ ‫على حدة‪ ،‬بأي حصة غير مسيطرة في الشركة المستحوذ‬ ‫عليها إما بالقيمة العادلة أو بالحصة المتناسبة للحصة غير‬ ‫المسيطرة من صافي الموجودات المحددة في الشركة‬ ‫المستحوذ عليها‪ .‬وتدرج التكاليف المتعلقة باالستحواذ في‬ ‫المصاريف عند تكبدها‪.‬‬

‫‪ 3.3‬تقارير القطاعات‬

‫يتم حذف كافة المعامالت واألرصدة واألرباح غير المحققة‬ ‫على المعامالت بين شركات المجموعة‪ .‬كما يتم استبعاد‬ ‫الخسائر غير المحققة ما لم تقدم المعاملة دليالً على وجود‬ ‫انخفاض في قيمة األصل المحول‪ .‬لقد تم تغيير السياسات‬ ‫المحاسبية للشركات التابعة عند االقتضاء حتى تتوافق مع‬ ‫السياسات المطبقة من قبل المجموعة‪.‬‬

‫يتم اإلبالغ عن القطاعات التشغيلية بشكل متسق مع‬ ‫التقارير الداخلية المقدمة إلى صانع القرار الرئيسي‪.‬‬ ‫وصانع القرار الرئيسي للمجموعة هو الرئيس التنفيذي‪.‬‬

‫يتم بيان الحصص غير المسيطرة في نتائج وأسهم‬ ‫الشركات التابعة بشكل منفصل في بيان األرباح أو الخسائر‬ ‫‪16‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫يتم إظهار الممتلكات والمنشآت والمعدات بالتكلفة التاريخية‬ ‫ناقصا ً االستهالك المتراكم وخسارة االنخفاض في القيمة‬ ‫المتراكمة‪ ،‬إن وجدت‪.‬‬ ‫ال يتم إدراج التكاليف الالحقة في القيمة الدفترية لألصل أو‬ ‫احتسابها كأص ٍل منفصل‪ ،‬حسبما يكون مالئماً‪ ،‬إال عندما‬ ‫يكون من ال ُمر ّجح أن تتدفق إلى المجموعة فوائد اقتصادية‬ ‫مستقبلية مرتبطة بالبند ويكون باإلمكان قياس تكلفة البند‬ ‫بشكل موثوق به‪.‬‬ ‫ال يحتسب االستهالك على األرض‪ .‬يُحتسب االستهالك‬ ‫باستخدام طريقة القسط الثابت لتوزيع تكلفة الموجودات‬ ‫وصوالً إلى قيمها المتبقية على مدى أعمارها اإلنتاجية‬ ‫المقدرة‪ .‬وتكون النسب السنوية الرئيسية المستخدمة لهذا‬ ‫الغرض على النحو التالي‪:‬‬ ‫المباني‬ ‫اآلليات والمنشآت والمعدات‬ ‫مركبات‬ ‫أثاث ومعدات مكتبية‬

‫‪ 15-6‬سنة‬ ‫‪ 15 - 2‬سنوات‬ ‫‪ 5 - 4‬سنوات‬ ‫‪ 5 - 3‬سنوات‬

‫تتم مراجعة األعمار اإلنتاجية المقدرة والقيم المتبقية وطريقة‬ ‫حساب االستهالك بنهاية كل سنة مع بيان أثر أي تغيرات في‬ ‫التقديرات المحتسبة على أساس مستقبلي‪.‬‬ ‫تظهر األعمال الرأسمالية قيد اإلنجاز بالتكلفة وتشمل‬ ‫المعدات التي يجري تطويرها الستخدامها مستقبال‪ .‬وعندما‬ ‫تكون جاهزة لالستخدام‪ ،‬يتم تحويل األعمال الرأسمالية قيد‬ ‫اإلنجاز إلى الفئة المالئمة من الممتلكات والمنشآت والمعدات‬ ‫ويُحتسب االستهالك عليها وفقا ً لسياسة المجموعة‪.‬‬ ‫‪ 6-2‬االستثمارات العقارية‬

‫تقدر االستثمارات العقارية في البداية بالتكلفة‪ ،‬بما في ذلك‬ ‫تكاليف المعاملة‪ .‬وتشمل القيمة الدفترية تكلفة اإلنفاق والتي‬ ‫يتم رسملتها متى وحين تكون األنشطة ضرورية لجعل‬ ‫االستثمارات العقارية جاهزة للغرض المقصود منها‪ .‬وتشمل‬ ‫القيمة الدفترية تكاليف الصيانة اليومية لالستثمار العقاري‪.‬‬ ‫وفيما بعد االعتراف األولي‪ ،‬فإن االستثمارات العقارية تذكر‬ ‫بقيمتها العادلة والتي تعكس ظروف السوق وأحواله وقت‬ ‫إعداد التقرير‪ .‬ويتم إدراج المكاسب أو الخسائر في القيمة‬ ‫العادلة لالستثمارات العقارية في بيان األرباح أو الخسائر‬ ‫الموحد في العام الذي حدثت فيه‪.‬‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 4-2‬تحويل العمالت األجنبية‬ ‫(أ) العملة الوظيفية وعملة العرض‬ ‫يتم قياس البنود المدرجة في البيانات المالية لكل شركة من‬ ‫شركات المجموعة باستخدام عملة البيئة االقتصادية الرئيسية‬ ‫التي تعمل هذه الشركة ضمنها ("العملة الوظيفية")‪.‬‬ ‫إن البيانات المالية الموحدة معروضة بدرهم اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة ("الدرهم اإلماراتي")‪ ،‬وهو العملة الوظيفية وعملة‬ ‫العرض للمجموعة‪.‬‬ ‫المعامالت واألرصدة‬

‫يتم تحويل المعامالت الناشئة بالعمالت األجنبية إلى العملة‬ ‫الوظيفية باستخدام أسعار الصرف السائدة بتواريخ المعامالت‪.‬‬ ‫كما يتم احتساب أرباح وخسائر صرف العمالت األجنبية‬ ‫الناتجة عن تسوية هذه المعامالت وعن تحويل الموجودات‬ ‫المقومة بالعمالت األجنبية بأسعار الصرف‬ ‫والمطلوبات النقدية‬ ‫ّ‬ ‫السائدة في نهاية السنة‪ ،‬في بيان األرباح أو الخسائر الموحد‪.‬‬ ‫شركات المجموعة‬

‫يتم تحويل النتائج والمركز المالي للشركات التابعة كافة (التي‬ ‫ال تعاني عملتها من اقتصاد متضخم) والتي لها عملة وظيفية‬ ‫تختلف عن عملة العرض إلى عملة العرض على النحو التالي‪:‬‬ ‫‪.i‬‬

‫يتم تحويل الموجودات والمطلوبات لكل بيان مركز مالي‬ ‫معروض بسعر الصرف عند اإلغالق بتاريخ بيان‬ ‫المركز المالي‪.‬‬

‫‪.ii‬‬

‫يتم تحويل اإليرادات والمصاريف لكل بيان دخل شامل‬ ‫بمتوسط أسعار الصرف‪.‬‬

‫‪.iii‬‬

‫يتم االعتراف بجميع فروقات الصرف الناتجة بوصفها‬ ‫بندا منفصال لحقوق الملكية في "احتياطي تحويل‬ ‫العمالت األجنبية"‪.‬‬

‫عند التوحيد‪ ،‬فإن فروق أسعار الصرف الناجمة عند تحويل‬ ‫صاف االستثمارات إلى عمليات أجنبية تُضاف إلى الملكية‪.‬‬ ‫وعندما تباع عملية أجنبية‪ ،‬فإن فروق أسعار الصرف التي‬ ‫سجلت في الملكية تحتسب في بيان األرباح أو الخسائر الموحد‬ ‫ُ‬ ‫بوصفها جز ًءا من الربح أو الخسارة من البيع‪.‬‬ ‫تتم معاملة الشهرة وتعديالت القيمة العادلة الناشئة عن‬ ‫االستحواذ على منشأة أجنبية كموجودات وكمطلوبات منشأة‬ ‫أجنبية ويتم تحويلهما بسعر اإلقفال في تاريخ بيان المركز‬ ‫المالي الموحد‪ .‬ويتم احتساب فروق الصرف الناشئة من‬ ‫تحويل هذه البنود ضمن الدخل الشامل اآلخر‪.‬‬ ‫‪ 5-2‬ممتلكات ومنشآت ومعدات‬

‫‪17‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫يتم إطفاء الموجودات غير الملموسة ذات األعمار اإلنتاجية‬ ‫المحددة وفق القاعدة التالية‪:‬‬ ‫االسم التجاري والحقوق التجارية‬ ‫برمجيات‬

‫‪ 15‬سنة‬ ‫‪ 5 - 3‬سنوات‬

‫‪ 9-2‬االنخفاض في قيمة الموجودات غير المالية‬

‫الشهرة ليست خاضعة لإلطفاء وتراجع سنوي ألغراض‬ ‫تتم مراجعة الموجودات التي تخضع‬ ‫انخفاض القيمة‪.‬‬ ‫لالستهالك‪ /‬لإلطفاء لتحري االنخفاض في القيمة عندما تشير‬ ‫األحداث أو التغيرات في الظروف إلى أن القيمة الدفترية قد‬ ‫ال تكون قابلة لالسترداد‪ .‬يتم احتساب خسارة االنخفاض في‬ ‫القيمة وفقا ً للمبلغ الذي تتجاوز به القيمة الدفترية لألصل‬ ‫قيمته القابلة لالسترداد‪ .‬إن القيمة القابلة لالسترداد هي‬ ‫القيمة العادلة لألصل ناقصا ً تكاليف البيع أو القيمة قيد‬ ‫االستخدام‪ ،‬أيهما أعلى‪ .‬وألغراض تقييم االنخفاض في‬ ‫القيمة‪ ،‬يتم تجميع الموجودات لدى أدنى المستويات التي‬ ‫تتوفر لها تدفقات نقدية يمكن تحديدها بشك ٍل منفصل‬ ‫("وحدات توليد النقد")‪.‬‬ ‫تتم مراجعة الموجودات غير المالية بخالف الشهرة التي‬ ‫النخفاض في قيمتها لتحري احتمال عكس‬ ‫تعرضت‬ ‫ٍ‬ ‫االنخفاض في القيمة بتاريخ كل تقرير‪.‬‬ ‫‪ 10-2‬المخزون‬

‫يتم إظهار المخزون بالتكلفة أو صافي القيمة البيعية‪ ،‬أيّهما‬ ‫أقل‪ .‬يتم تحديد تكلفة المخزون باستخدام طريقة المتوسط‬ ‫ال ُمر ّجح‪ ،‬وتشمل النفقات المتكبدة في االستحواذ على‬ ‫المخزون وإحضاره إلى موقعه الحالي وحالته الراهنة‪ .‬إن‬ ‫صافي القيمة القابلة للتحقق تمثل سعر البيع التقديري في‬ ‫سياق العمل االعتيادي ناقصا ً مصاريف البيع المتغيرة‬ ‫المعمول بها‪.‬‬ ‫‪ 11-2‬الموجودات المالية‬

‫تطلب تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪"9‬اإلدوات‬ ‫المالية" من اإلدارة تطبيق السياسات المحاسبية الجديدة‬ ‫التالية‪:‬‬ ‫(أ) التصنيف‬

‫تصنف الشركة موجوداتها المالية في فئتي القياس التاليتين‪:‬‬ ‫‪‬‬

‫تلك التي تقاس الحقا ً بالقيمة العادلة (إما من خالل‬ ‫الدخل الشامل اآلخر أو من خالل الربح أو‬ ‫الخسارة)؛ و‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪6-2‬‬

‫االستثمارات العقارية (تابع)‬

‫يتم إيقاف االعتراف باالستثمار العقاري إما عندما يتم استبعاده‬ ‫نهائيا ً أو عندما يتم سحبه بشكل دائم من االستخدام مع عدم‬ ‫وجود أي احتمال بجني فوائد مستقبلية من استبعاده‪.‬‬ ‫‪7-2‬‬

‫الشهرة‬

‫تمثل الشهرة فائض تراكم المنفعة المحولة‪ ،‬ومقدار أي‬ ‫حصص غير مسيطرة في الكيان المستحوذ عليها والقيمة‬ ‫العادلة في تاريخ االستحواذ على أي ملكية حصص سابقة في‬ ‫الكيان المستحوذ عليه على القيمة العادلة لصافي الموجودات‬ ‫المحددة في تاريخ االستحواذ‪.‬‬ ‫يجري مراجعة الشهرة للتحقق من انخفاض التكلفة سنويا ً أو‬ ‫ربما على مدى زمنى أقصر إذ بينت األحداث أو التغير في‬ ‫صا متراكم‬ ‫الظروف إمكانية انخفاض القيمة وتحت َسب ناق ً‬ ‫خسائر الهبوط في القيمة‪ ،‬إن وجد‪ .‬وألغراض احتساب‬ ‫ومراجعة انخفاض القيمة‪ ،‬فإن الشهرة تخصص للوحدات‬ ‫المولدة للنقد او مجموعات الوحدات المولدة للنقد المتوقع أن‬ ‫تستفيد من دمج األعمال الذي يتيح المجال للشهرة‪ .‬ويعترف‬ ‫بخسارة انخفاض القيمة عندما تتجاوز القيمة الدفترية للوحدة‬ ‫المدرة للنقد أو مجموعة الوحدات المدرة للنقد قيمتها القابلة‬ ‫لالسترداد‪ .‬وال يتم عكس خسائر انخفاض القيمة الناجمة عن‬ ‫الشهرة‪.‬‬ ‫يشمل حساب مكاسب ومخاسر استبدال كيان ما القيمة الدفترية‬ ‫للشهرة ذات الصلة بالكيان المباع‪.‬‬ ‫‪8-2‬‬

‫الموجودات غير الملموسة‬

‫إن الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها بشك ٍل منفصل‬ ‫يتم إدراجها بسعر التكلفة ناقصا ً اإلطفاء المتراكم وخسائر‬ ‫االنخفاض في القيمة المتراكمة‪ ،‬إن وجدت‪ .‬ويتم تحميل‬ ‫اإلطفاء على أساس القسط الثابت على مدى أعمارها اإلنتاجية‬ ‫المقدرة‪ .‬تتم مراجعة األعمار اإلنتاجية المقدرة بنهاية كل سنة‬ ‫مع بيان أثر أي تغيرات في التقديرات المحتسبة على أساس‬ ‫مستقبلي‪ .‬الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها في‬ ‫اندماج أعمال تُحدد وتقدر منفصلة عن الشهرة متى حققت‬ ‫تعريف الموجودات غير الملموسة وكان باإلمكان قياس قيمها‬ ‫سا موثوقًا‪ .‬وتكون تكلفة الموجودات غير الملموسة‬ ‫العادلة قيا ً‬ ‫هذه هي قيمتها العادلة في تاريخ االستحواذ‪.‬‬ ‫بعد االعتراف المبدئي‪ ،‬فإن الموجودات غير الملموسة‬ ‫المستحوذ عليها في عمليات اندماج أعمال تُدرج في‬ ‫التقارير بعد خصم اإلطفاء المتراكم وخسائر انخفاض‬ ‫القيمة المتراكمة‪ ،‬وفق القاعدة نفسها السارية على‬ ‫الموجودات غير الملموسة المستحوذ عليها منفصلة‪.‬‬ ‫‪18‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ ،2018‬تقوم المجموعة بتقييم خسائر‬ ‫االئتمان المتوقعة المرتبطة بموجوداتها المالية على أساس‬ ‫مستقبلي‪.‬‬ ‫بالﻨﺴﺒة للﺬمﻢ الﻤﺪيﻨة الﺘﺠارية وموجودات العقﻮد‪ ،‬تقوم‬ ‫المجموعة بتطبيق المنهج المبسط المسموح به في المعيار‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 9‬األدوات الﻤالﻴة" والﺘي تﺘﻄلﺐ‬ ‫االعتراف بالﺨﺴائﺮ الﻤﺘﻮقعة على مﺪى العﻤﺮ منذ االعتراف‬ ‫الﻤﺒﺪئي بالذمم المدينة وموجودات العقود (إيﻀاح ‪.)32‬‬ ‫السياسات المحاسبية المطبقة حتى ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫(‪)1‬‬

‫التصنيف‬

‫تُصنف المجموعة موجوداتها المالية في فئة القروض والذمم‬ ‫المدينة والموجودات المالية المتاحة للبيع‪.‬‬ ‫ويعتمد هذا التصنيف على الغرض من اقتناء هذه‬ ‫االستثمارات‪ .‬وتحدد اإلدارة تصنيف استثماراتها من تاريخ‬ ‫االعتراف المبدئي‪ .‬راجع اإليضاح ‪ 32‬لالطالع على‬ ‫تفاصيل كل فئة من الموجودات المالية‪.‬‬ ‫‪)2‬‬

‫االعتراف والقياس‬

‫يتم االعتراف بعمليات الشراء والبيع االعتيادية للموجودات‬ ‫المالية بتاريخ المتاجرة‪ ،‬وهو التاريخ الذي تلتزم فيه‬ ‫المجموعة بشراء أو بيع األصل‪ .‬يُـلغى االعتراف‬ ‫بالموجودات المالية عند انقضاء الحقوق في قبض التدفقات‬ ‫النقدية أو تحويلها مع قيام المجموعة بتحويل كافة مخاطر‬ ‫ومزايا الملكية بشك ٍل كامل‪.‬‬ ‫يتم الحقا ً إدراج الموجودات المالية المتاحة للبيع بالقيمة‬ ‫العادلة‪ .‬وبعد القياس المبدئي‪ ،‬تقاس االستثمارات المالية‬ ‫المتاحة للبيع بالقيمة العادلة مع االعتراف باألرباح أو‬ ‫الخسائر غير المحققة تحت بند الدخل الشامل اآلخر حتى يتم‬ ‫إلغاء االعتراف باالستثمار‪ ،‬وعندئ ٍذ يتم االعتراف باألرباح‬ ‫أو الخسائر المتراكمة ضمن اإليرادات األخرى‪ ،‬أو حتى يتم‬ ‫تحديد أي انخفاض في قيمة االستثمار‪ ،‬وعندها يعاد تصنيف‬ ‫الخسائر المتراكمة من احتياطي المتاح للبيع إلى بيان الدخل‬ ‫الشامل الموحد‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بالفائدة على االستثمارات في األوراق المالية‬ ‫المتاحة للبيع باستخدام طريقة معدل الفائدة الفعلي في بيان‬ ‫األرباح أو الخسائر الموحد‪ .‬يتم االعتراف بتوزيعات األرباح‬ ‫من أدوات حقوق الملكية المتاحة للبيع في بيان األرباح أو‬ ‫الخسائر الموحد عندما يتقرر حق المجموعة في قبض‬ ‫الدفعات‪.‬‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 11-2‬الموجودات المالية (تابع)‬ ‫‪‬‬

‫تلك التي تقاس بالتكلفة المطفأة‪.‬‬

‫ويعتمد التصنيف على النموذج التجاري للمنشأة في إدارة‬ ‫الموجودات المالية والشروط التعاقدية للتدفقات النقدية‪.‬‬ ‫بالنسبة للموجودات المقاسة بالقيمة العادلة‪ ،‬تدرج األرباح‬ ‫والخسائر إما في الربح أو الخسارة أو في الدخل الشامل‬ ‫اآلخر‪ .‬وبالنسبة لالستثمارات في أدوات حقوق الملكية‪ ،‬فإن‬ ‫ذلك سيتوقف على ما إذا كانت المجموعة قد اختارت نهائيا في‬ ‫وقت االعتراف المبدئي أن تحتسب االستثمار في حقوق‬ ‫الملكية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪.‬‬ ‫ال تعيد المجموعة تصنيف استثمارات الدين إال في حالة واحدة‬ ‫وهي أن تقوم بتغيير النموذج التجاري المستخدم في إدارة تلك‬ ‫الموجودات‪.‬‬ ‫االعتراف وإلغاء االعتراف والقياس‬

‫يتم االعتراف بعمليات الشراء والبيع االعتيادية للموجودات‬ ‫المالية بتاريخ المتاجرة‪ ،‬وهو التاريخ الذي تلتزم فيه المجموعة‬ ‫بشراء أو بيع األصل‪ .‬يُـلغى االعتراف بالموجودات المالية‬ ‫عند انقضاء الحقوق في قبض التدفقات النقدية أو تحويلها مع‬ ‫قيام المجموعة بتحويل كافة مخاطر ومزايا الملكية بشك ٍل‬ ‫كامل‪.‬‬ ‫يجب أن تقوم الشركة عند االعتراف المبدئي بقياس‬ ‫الموجودات المالية بالقيمة العادلة زائدا‪ ،‬في حالة الموجودات‬ ‫المالية غير المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو‬ ‫الخسارة‪ ،‬تكاليف المعاملة التي يمكن أن تنسب مباشرة إلى‬ ‫اقتناء الموجودات المالية‪ .‬يتم تحميل تكاليف معامالت‬ ‫الموجودات المالية المدرجة بالقيمة العادلة من خالل الربح أو‬ ‫الخسارة كمصروف في الربح أو الخسارة‪.‬‬ ‫الموجودات المالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل‬ ‫اآلخر يتم تسجيلها بالقيمة العادلة‪ .‬وبعد القياس المبدئي‪،‬‬ ‫تعرض المجموعة أرباح وخسائر القيمة العادلة لالستثمارات‬ ‫في حقوق الملكية في الدخل الشامل اآلخر‪ ،‬وال يتم إعادة‬ ‫تصنيف الحقة ألرباح أو خسائر القيمة العادلة إلى الربح أو‬ ‫الخسارة بعد إلغاء االعتراف باالستثمار‪ .‬يستمر االعتراف‬ ‫بتوزيعات األرباح من هذه االستثمارات في الربح أو الخسارة‬ ‫عندما يتقرر حق المجموعة في استالم الدفعات‪.‬‬ ‫تصنف المجموعة أدوات الدين بالتكلفة المطفأة باستخدام‬ ‫طريقة معدل الفائدة الفعلي‪ .‬يعتمد التصنيف والقياس الالحق‬ ‫ألدوات الدين على نموذج أعمال المجموعة إلدارة الموجودات‬ ‫وخصائص التدفقات النقدية لألصل‪.‬‬ ‫االنخفاض في القيمة‬

‫‪19‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫‪ 14-2‬النقد وما في حكمه‬

‫في بيان التدفقات النقدية الموحد‪ ،‬يتكون النقد وما في حكمه‬ ‫من النقد في الصندوق والودائع تحت الطلب المحتفظ بها‬ ‫لدى المصارف واالستثمارات األخرى قصيرة األجل عالية‬ ‫السيولة التي تبلغ فترة استحقاقها األصلية ثالثة أشهر أو‬ ‫أقل والسحوبات البنكية على المكشوف‪ .‬يتم إظهار السحب‬ ‫البنكي على المكشوف في بيان المركز المالي الموحد‬ ‫ضمن قروض بنكية‪.‬‬ ‫‪ 15-2‬رأس المال‬

‫يتم تصنيف األسهم العادية كحقوق ملكية‪ .‬يتم بيان التكاليف‬ ‫اإلضافية التي تعزى مباشرة إلى إصدار أسهم عادية أو‬ ‫خيارات أسهم جديدة ضمن حقوق الملكية كخصم من عوائد‬ ‫اإلصدار‪ ،‬صافٍ من الضريبة‪.‬‬ ‫‪ 16-2‬ذمم دائنة تجارية‬

‫يتم االعتراف بالذمم الدائنة التجارية مبدئيا ً بالقيمة العادلة‬ ‫وتقاس الحقا ً بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة الفائدة‬ ‫الفعلية‪.‬‬ ‫‪ 17-2‬مخصصات‬

‫يتم االعتراف بالمخصصات عندما يترتب على المجموعة‬ ‫التزام قانوني أو ضمني حالي نتيجة ألحدا ٍ‬ ‫ث سابقة‪ ،‬ويكون‬ ‫من المحتمل أن يقتضي األمر خروج موارد تمثل منافع‬ ‫اقتصادية لتسوية االلتزام‪ ،‬ويكون باإلمكان تقدير مبلغ‬ ‫االلتزام بشك ٍل موثوق به‪ .‬وال يتم االعتراف بالمخصصات‬ ‫الخاصة بخسائر التشغيل المستقبلية‪ .‬تقاس المخصصات‬ ‫بالقيمة الحالية للنفقات المتوقعة لسداد االلتزام باستخدام‬ ‫معدل قبل خصم الضريبة والذي يعكس التقدير السوقي‬ ‫للقيمة الزمنية للنقود والمخاطر المرتبطة بااللتزام‪.‬‬ ‫‪ 18-2‬المطلوبات المالية‬

‫تص َّنف المطلوبات المالية كمطلوبات مالية بالقيمة العادلة‬ ‫من خالل الربح أو الخسارة أو ديون وقروض‪ ،‬حسب‬ ‫االقتضاء‪ .‬تحدد المجموعة التصنيف لمطلوباتها المالية‬ ‫بتاريخ التسجيل المبدئي‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بالمطلوبات المالية مبدئيا ً بالقيمة العادلة‬ ‫زائدا‪ ،‬في حالة القروض‪ ،‬صافية من تكاليف المعاملة‬ ‫المنسوبة مباشرة للقرض‪.‬‬ ‫يُلغى االعتراف بالمطلوب المالي عند الوفاء بااللتزام‬ ‫المترتب على المطلوب أو إلغائه أو انقضاء أجله‪.‬‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 11-2‬الموجودات المالية (تابع)‬ ‫السياسات المحاسبية المطبقة حتى ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2017‬تابع)‬

‫يتم إدراج القروض والذمم المدينة بالتكلفة المطفأة باستخدام‬ ‫طريقة سعر الفائدة الفعلي‪.‬‬ ‫(‪ )3‬الموجودات المدرجة بالتكلفة المطفأة‬ ‫تقوم المجموعة في نهاية كل فترة تقرير بتقييم ما إذا كان هناك‬ ‫تعرض األصل المالي أو مجموعة من‬ ‫دليل موضوعي على ّ‬ ‫الموجودات المالية لالنخفاض في القيمة‪.‬‬ ‫بالنسبة لفئة القروض والذمم المدينة‪ ،‬يتم قياس مبلغ الخسارة‬ ‫على أساس الفرق بين القيمة الدفترية لألصل والقيمة الحالية‬ ‫للتدفقات النقدية المستقبلية التقديرية (باستثناء خسائر االئتمان‬ ‫المستقبلية التي لم يتم تكبدها) مخصومة بسعر الفائدة الفعلي‬ ‫األصلي الخاص باألصل المالي‪ .‬ويتم تخفيض القيمة الدفترية‬ ‫لألصل ويعترف بالخسائر في بيان األرباح أو الخسائر‬ ‫الموحد‪ .‬في حال كان القرض محمالً بسعر فائدة متغير‪ ،‬فإن‬ ‫سعر الخصم المستخدم في قياس أي خسارة انخفاض في القيمة‬ ‫يكون سعر الفائدة الفعلي الحالي المحدد بموجب العقد‪.‬‬ ‫وكإجراء عملي فعال‪ ،‬قد تقوم المجموعة بقياس االنخفاض في‬ ‫قيمة األصل المالي علي أساس القيمة العادلة لألصل باستخدام‬ ‫سعر سوق ملحوظ‪.‬‬ ‫(‪ )4‬موجودات مصنفة كمتاحة للبيع‬ ‫إذا وجد دليل موضوعي على انخفاض قيمة الموجودات المالية‬ ‫المتاحة للبيع‪ ،‬فإن الخسارة المتراكمة ‪ -‬التي تقاس على أساس‬ ‫الفرق بين تكلفة االستحواذ والقيمة العادلة الحالية‪ ،‬ناقصا ً أي‬ ‫خسارة انخفاض في قيمة ذلك األصل المالي المعترف بها سابقا ً‬ ‫في الربح أو الخسارة ‪ -‬يتم حذفها من حقوق الملكية ويتم‬ ‫االعتراف بها في بيان األرباح أو الخسائر الموحد‪ .‬ال يتم‬ ‫عﮐس خسائر االنخفاض في قيمة أدوات حقوق الملﮐية‬ ‫المدرجة في بيان األرباح أو الخسائر الموحد من خالل الربح‬ ‫أو الخسارة الموحدة في فترة الحقة‪.‬‬ ‫‪ 12-2‬مقاصة األدوات المالية‬

‫تتم مقاصة الموجودات والمطلوبات المالية وبيان صافي القيمة‬ ‫في بيان المركز المالي الموحد عند وجود حق قانوني واجب‬ ‫النفاذ بمقاصة المبالغ المحتسبة ويكون هناك نية للتسوية على‬ ‫أساس الصافي أو بيع األصل وتسوية االلتزام في نفس الوقت‪.‬‬ ‫يجب أن يكون الحق النافذ قانونيا ً غير مشروط بأحداث‬ ‫مستقبلية ويجب أن يكون نافذا ً قانونيا ً في سياق العمل‬ ‫االعتيادي‪ ،‬وكذلك في حال تعثر أو إعسار أو إفالس المجموعة‬ ‫أو الطرف المقابل‪.‬‬ ‫‪ 13-2‬ذمم مدينة تجارية وأخرى‬

‫ويتم االعتراف مبدئيا بالذمم المدينة التجارية واألخرى‬ ‫بالقيمة العادلة وتقاس الحقا بالتكلفة المطفأة باستخدام طريقة‬ ‫الفائدة الفعلية بعد خصم مخصص االنخفاض في القيمة‪.‬‬ ‫‪20‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫ال تستطيع المجموعة التحكم في عملية عكس الفروق المؤقتة‬ ‫بالنسبة للشركات الزميلة‪.‬‬ ‫ال يتم االعتراف بموجودات ضريبة الدخل المؤجلة على‬ ‫الفروق المؤقتة المخصومة الناشئة عن االستثمارات في‬ ‫الشركات التابعة والزميلة والترتيبات المشتركة إال بالقدر‬ ‫الذي يكون فيه من المرجح أن يتم عكس الفرق في المستقبل‬ ‫وتتوفر أرباح كافية خاضعة للضريبة تستطيع المجموعة‬ ‫على أساسها االستفادة من الفرق المؤقت‪ .‬تتم مقاصة‬ ‫موجودات ومطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة عند وجود حق‬ ‫قانوني واجب النفاذ بمقاصة موجودات الضريبة الحالية‬ ‫مقابل مطلوبات الضريبة الحالية‪ ،‬وعندما تتعلق موجودات‬ ‫ومطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة بضرائب الدخل التي‬ ‫تفرضها نفس سلطات الضرائب على نفس المنشأة الخاضعة‬ ‫للضريبة أو غيرها من المنشآت الخاضعة للضريبة‪ ،‬وتكون‬ ‫هناك نية لتسوية األرصدة على أساس الصافي‪.‬‬ ‫‪ 22-2‬المدفوعات المبنية على األسهم‬

‫وضعت الشركة خطة تعويض على أساس األسهم التي تم‬ ‫تسويتها بحقوق الملكية بموجبها تحصل الشركة على خدمات‬ ‫من الموظفين مقابل أسهم منح‪ .‬وفقا ً للمعيار الدولي للتقارير‬ ‫المالية رقم ‪" ،2‬المدفوعات المبنية على األسهم"‪ ،‬يتم تحميل‬ ‫تكلفة المدفوعات المبنية على األسهم في بيان األرباح أو‬ ‫الخسائر الموحد على مدى فترات الخدمة واستحقاق األدوات‪.‬‬ ‫وتستند التكلفة على القيمة العادلة للمكافآت التي تم تقديمها في‬ ‫تاريخ المنح المعدل بحسب عدد المكافآت المتوقع استحقاقها‪.‬‬ ‫عند تسوية المنح من خالل إصدار جديد لألسهم‪ ،‬يتم قيد أي‬ ‫عائدات تم استالمها فيما يتعلق بخيارات األسهم لحساب رأس‬ ‫المال وعالوة إصدار األسهم‪ .‬يتم منح مكافآت األسهم من قبل‬ ‫الشركة لموظفي شركاتها التابعة‪.‬‬ ‫‪ 23-2‬مكافآت نهاية الخدمة للموظفين‬

‫وفقا ً لقوانين العمل السائدة في البلدان التي تعمل فيها الشركة‬ ‫وشركاتها التابعة‪ ،‬تقدم المجموعة مكافآت نهاية الخدمة‬ ‫لموظفيها‪ .‬ويستند استحقاق هذه المكافآت عادة على راتب‬ ‫الموظفين وطول مدة الخدمة‪ ،‬مع مراعاة إتمام حد أدنى من‬ ‫مدة الخدمة‪ .‬يتم استحقاق التكاليف المتوقعة عن هذه المكافآت‬ ‫على مدى فترة عقد العمل‪.‬‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 19-2‬قروض بنكية‬

‫يتم االعتراف بالقروض مبدئيا بالقيمة العادلة‪ ،‬مخصوما منها‬ ‫تدرج القروض البنكية الحقا ً بالتكلفة‬ ‫تكاليف المعاملة المتكبدة‪َ .‬‬ ‫المطفأة‪ ،‬ويتم االعتراف بأي فرق بين المتحصالت (بالصافي‬ ‫من تكاليف المعاملة)‪ ،‬وبين القيمة التي سيتم الوفاء بها في بيان‬ ‫األرباح أو الخسائر الموحد على مدى فترة القروض باستخدام‬ ‫طريقة الفائدة الفعلية‪.‬‬ ‫‪ 20-2‬تكاليف القروض‬

‫إن تكاليف القروض العامة والمحددة المرتبطة مباشرة بحيازة‬ ‫أو إنشاء أو إنتاج موجودات مؤهلة تتم إضافتها إلى تكلفة تلك‬ ‫الموجودات حتى تصبح الموجودات جاهزة تماما ً لالستخدام‬ ‫المرجو منها أو بيعها‪ .‬يتم االعتراف بكافة تكاليف االقتراض‬ ‫األخرى في بيان األرباح أو الخسائر الموحد في الفترة التي‬ ‫يتم تكبدها فيها‪.‬‬ ‫‪ 21-2‬ضريبة الدخل الحالية والمؤجلة‬

‫تتكون مصاريف الضريبة السنوية من الضريبة الحالية‬ ‫ّ‬ ‫والضريبة المؤجلة‪ .‬يتم االعتراف بالضريبة في بيان األرباح‬ ‫أو الخسائر المو ّحد‪ ،‬باستثناء الحد الذي يتعلق فيه بالبنود‬ ‫المعترف بها في الدخل الشامل أو مباشرة في حقوق الملكية‪.‬‬ ‫يتم احتساب ضريبة الدخل الحالية على أساس القوانين‬ ‫الضريبية المطبقة أو التي يتم تطبيقها بشكل كبير بتاريخ بيان‬ ‫المركز المالي الموحد في البلدان التي تعمل فيها الشركة‬ ‫وشركاتها التابعة وتحقق فيها إيرادات خاضعة للضريبة‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بضريبة الدخل المؤجلة‪ ،‬باستخدام طريقة‬ ‫المطلوبات‪ ،‬على الفروق المؤقتة الناشئة فيما بين األسس‬ ‫الضريبية للموجودات والمطلوبات وقيمها الدفترية في البيانات‬ ‫المالية الموحدة‪.‬‬ ‫ومع ذلك‪ ،‬ال يتم االعتراف بالمطلوبات الضريبية المؤجلة إذا‬ ‫نشأت عن االعتراف المبدئي بالشهرة‪ ،‬وال يتم احتساب ضريبة‬ ‫الدخل المؤجلة إذا نشأت عن االعتراف المبدئي بالموجودات أو‬ ‫المطلوبات في معاملة غير دمج األعمال الذي ال يؤثر بتاريخ‬ ‫المعاملة سواء على المحاسبة أو على الخسارة أو الربح‬ ‫الخاضع للضريبة‪ .‬يتم تحديد ضريبة الدخل المؤجلة باستخدام‬ ‫معدالت الضريبة (والقوانين) التي تم تطبيقها أو تطبيقها بشکل‬ ‫ﮐبير بتاريخ التقرير ويتوقع تطبيقها عند بيع أصل ضريبة‬ ‫الدخل المؤجلة أو سداد مطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة‪ .‬يتم‬ ‫االعتراف بموجودات ضريبة الدخل المؤجلة فقط إلى الحد‬ ‫الذي يكون فيه من المحتمل وجود أرباح خاضعة للضريبة في‬ ‫المستقبل يمكن مقابلها استخدام الفروقات المؤقتة‪.‬‬ ‫ت ُحتسب مطلوبات ضريبة الدخل المؤجلة على الفروق‬ ‫المؤقتة الناشئة عن االستثمارات في الشركات التابعة‬ ‫والشركات الزميلة والترتيبات المشتركة‪ ،‬باستثناء أن تكون‬ ‫المجموعة هي المتحكمة في توقيت عكس الفرق المؤقت‬ ‫بالنسبة لمطلوب ضريبة الدخل المؤجلة ويكون من المحتمل‬ ‫أال يتم عكس الفرق المؤقت في المستقبل المنظور‪ .‬وعموماً‪،‬‬ ‫‪21‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫يتم االعتراف باإليرادات بقدر المنافع االقتصادية التي من‬ ‫المرجح أنها سوف تتدفق إلى المجموعة‪ ،‬وعندما يكون‬ ‫باإلمكان قياس قيمة اإليرادات بصورة موثوقة‪ ،‬بغض النظر‬ ‫عن توقيت الدفع‪ .‬وتقاس اإليرادات بالقيمة العادلة للمقابل‬ ‫المقبوض أو المستحق‪ ،‬مع مراعاة شروط الدفع المحددة في‬ ‫العقود‪ ،‬باستثناء الخصومات والحسومات والمرتجعات من‬ ‫العمالء وضرائب المبيعات األخرى أو الرسوم الجمركية‪.‬‬ ‫وفيما يلي بعض معايير التسجيل التي يتعين الوفاء بها قبل‬ ‫تسجيل اإليرادات‪:‬‬ ‫(أ) إيرادات العقود واإليرادات من بيع البضائع وخدمات المشتريات‬

‫تعترف المجموعة بإيرادات العقود المبرمة مع العمالء بنا ًء‬ ‫على نموذج من خمس خطوات‪ ،‬كما هو محدد في المعيار‬ ‫الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 15‬اإليرادات من العقود مع‬ ‫العمالء"‪:‬‬ ‫‪.1‬‬

‫‪.2‬‬ ‫‪.3‬‬

‫‪.4‬‬

‫‪.5‬‬

‫ُعرف العقد‬ ‫تحديد العقد (العقود) المبرمة مع العميل‪ :‬ي ّ‬ ‫بأنه اتفاق بين طرفين أو أكثر ينشئ حقوقا ً والتزامات‬ ‫قابلة للتنفيذ ويحدد المعايير التي يجب الوفاء بها لكل‬ ‫عقد‪.‬‬ ‫تحديد التزامات األداء في العقد‪ :‬التزام األداء هو وعد‬ ‫في عقد مع عميل لنقل سلعة أو خدمة إلى العميل‪.‬‬ ‫تحديد سعر المعاملة‪ :‬سعر المعاملة هو الثمن الذي‬ ‫تتوقع المجموعة أن يكون مستحقا ً لها مقابل تحويل‬ ‫السلع أو الخدمات المتفق عليها إلى العميل‪ ،‬باستثناء‬ ‫صلة نيابة عن الغير‪.‬‬ ‫المبالغ المح ّ‬ ‫تخصيص سعر المعاملة اللتزامات األداء في العقد‪:‬‬ ‫بالنسبة للعقد الذي يحتوي على أكثر من التزام أداء‪،‬‬ ‫ستقوم المجموعة بتخصيص سعر المعاملة لكل التزام‬ ‫أداء بمبلغ يمثل مقدار الثمن الذي تتوقع المجموعة أن‬ ‫يكون مستحقا ً لها مقابل الوفاء بكل التزام أداء‪.‬‬ ‫تسجيل اإليرادات عندما (أو حالما) تقوم المنشأة بالوفاء‬ ‫بالتزام األداء في وقت معين أو بمرور الوقت‪.‬‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 23-2‬مكافآت نهاية الخدمة للموظفين (تابع)‬

‫تقوم المجموعة بتوفير عدد من خطط المكافآت المحددة بعد‬ ‫انتهاء الخدمة في العديد من الدول التي تعمل فيها المجموعة‪.‬‬ ‫ممولة حالياً‪ .‬يتم تحديد تكلفة المكافآت‬ ‫وهذه المكافآت غير‬ ‫ّ‬ ‫المقدمة بموجب خطة المنافع المحددة باستخدام طريقة الوحدة‬ ‫االئتمانية المتوقعة‪.‬‬ ‫إن األرباح والخسائر االكتوارية الناشئة عن التعديالت السابقة‬ ‫والتغيرات في االفتراضات االكتوارية يتم االعتراف بها في‬ ‫الفترة التي تنشأ فيها مباشرة في الدخل الشامل اآلخر‪ .‬ويتم‬ ‫إدراجها في االحتياطيات األخرى في بيان التغيرات في حقوق‬ ‫الملكية الموحد‪ .‬يتم االعتراف بالتغيرات في القيمة الحالية‬ ‫اللتزامات المنافع المحددة الناجمة عن خطة التعديالت أو‬ ‫حاالت التخفيض مباشرة في بيان الدخل الشامل الموحد‬ ‫باعتبارها تكاليف خدمة سابقة‪.‬‬ ‫يتم تحميل عنصر تكلفة الفائدة على بيان الدخل الشامل‬ ‫الموحد ويتم احتسابه عن طريق تطبيق معدل الخصم على‬ ‫رصيد التزام المنافع المحددة‪ .‬تشمل مطلوبات المنافع المحددة‬ ‫القيمة الحالية اللتزامات المنافع المحددة والتي يتم تحديدها عن‬ ‫طريق خصم التدفقات النقدية الخارجة المستقبلية المقدرة‬ ‫وباستخدام معدل الفائدة على سندات الشركات عالية الجودة‬ ‫والمقومة بالعملة التي تُسدد بها المنافع والتي لها آجال تقارب‬ ‫آجال تلك االلتزامات‪ .‬في الدول التي ليس بها سوق واسعة‬ ‫لهذه السندات‪ ،‬يتم تطبيق أسعار سوق السندات الحكومية‪ .‬لم‬ ‫تقم المجموعة حاليا بتخصيص موجودات لهذه الخطط‪.‬‬ ‫يتم التعامل مع المدفوعات المسددة لمؤسسات الضمان‬ ‫االجتماعي فيما يتعلق بخطط المعاشات التقاعدية الحكومية في‬ ‫مختلف البلدان التي تعمل فيها المجموعة‪ ،‬كمدفوعات لخطط‬ ‫اشتراكات محددة‪ ،‬حيث تكون التزامات المجموعة بموجب‬ ‫الخطط مساوية لتلك الناشئة عن خطة مكافآت تقاعد تقوم على‬ ‫اشتراكات محددة‪ .‬تسدد المجموعة مساهماتها إلى مؤسسات‬ ‫الضمان االجتماعي على أساس إلزامي‪ .‬ليس لدى المجموعة‬ ‫أي التزامات دفع أخرى بعد دفع االشتراكات‪ .‬يتم االعتراف‬ ‫باالشتراكات كمصروف لمكافآت الموظفين في الفترة التي‬ ‫تتعلق بها خدمة الموظفين‪.‬‬ ‫‪22-2‬‬

‫تقريب المبالغ‬

‫تم تقريب كافة المبالغ المبينة في البيانات المالية الموحدة‬ ‫واإليضاحات إلى أقرب مائة ألف من وحدات العملة ما لم‬ ‫يُذكر خالف ذلك‪.‬‬ ‫‪ 25-2‬تسجيل اإليرادات‬

‫يتطلب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 15‬اإليرادات‬ ‫من العقود مع العمالء" من اإلدارة تطبيق السياسات‬ ‫المحاسبية الجديدة التالية‪:‬‬ ‫‪22‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫(أيهما أكثر تنبؤا ً من حيث المبلغ الذي تتوقع المنشأة أن يكون‬ ‫لها الحق في استالمه) وأن يكون هناك احتمال كبير بأال‬ ‫يحدث عكس كبير في مبلغ اإليرادات المتراكمة المعترف بها‬ ‫عاليا ً عندما يتم تسوية حالة عدم اليقين المرتبطة بالمطالبة‬ ‫الحقاً‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بالخسارة في بيان األرباح أو الخسائر الموحد‬ ‫عندما تتجاوز تكاليف العقد المتوقعة إيرادات العقد المتوقعة‪.‬‬ ‫يتعين على المجموعة االعتراف بعقدين أو أكثر من العقود‬ ‫المبرمة في نفس الوقت أو في وقت قريب مع نفس العميل‬ ‫وتحتسب العقود كعقد واحد بموجب المعيار الدولي للتقارير‬ ‫المالية رقم ‪" 15‬اإليرادات من العقود مع العمالء" إذا تم‬ ‫استيفاء واحد أو أكثر من المعايير التالية‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫‪.3‬‬

‫يتم التفاوض على عقدين أو أكثر من العقود المبرمة‬ ‫في نفس الوقت أو في وقت قريب مع نفس العميل‬ ‫كحزمة واحدة بهدف تجاري واحد‪.‬‬ ‫يعتمد مبلغ العقد الواجب دفعه في عقد واحد على ثمن‬ ‫أو أداء العقد اآلخر‪.‬‬ ‫تعتبر السلع أو الخدمات المتفق عليها في العقود (أو‬ ‫بعض السلع أو الخدمات المتفق عليها في كل عقد من‬ ‫العقود) التزاما ً فرديا ً باألداء‪.‬‬

‫إذا تم استيفاء المعايير المذكورة أعاله‪ ،‬يتم الجمع بين‬ ‫الترتيبات وتُحتسب كترتيب واحد من أجل االعتراف‬ ‫باإليرادات‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بالتكلفة السابقة للتعاقد للحصول على عقد مع‬ ‫عميل كأصل إذا كان من المتوقع استرداد تلك التكلفة‪.‬‬ ‫تقدم المجموعة حلوال داخلية متكاملة لعمالئها الذين يعملون‬ ‫في مجموعة متنوعة من الصناعات كما هو مبين في‬ ‫اإليضاح رقم ‪ ،1‬لذا ‪ ،‬تقوم المجموعة بتقييم ما إذا كان يمكن‬ ‫لهذه الترتيبات أن يكون لها التزامات أداء واحد أو متعدد‬ ‫بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 15‬اإليرادات‬ ‫من العقود مع العمالء" بناء على طبيعة الحلول الداخلية التي‬ ‫يتم تقديمها بموجب هذا الترتيب‪.‬‬ ‫إن العوامل التي تؤثر على استنتاج ما إذا كان الترتيب له‬ ‫التزامات أداء واحد أو متعدد يمكن أن تشمل (من بين عوامل‬ ‫أخرى) توقعات العميل من العقد والطبيعة المميزة للمنتجات‬ ‫والخدمات و‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 25-2‬االعتراف باإليرادات (تابع)‬ ‫(أ) إيرادات العقود واإليرادات من بيع البضائع وخدمات المشتريات (تابع)‬

‫تفي المجموعة بالتزام األداء وتسجل اإليرادات بمرور الوقت‬ ‫إذا تم استيفاء أحد المعايير التالية‪:‬‬ ‫‪ .1‬يتلقى العميل ويستفيد في نفس الوقت من المزايا التي‬ ‫يوفرها أداء المجموعة عندما تفي المجموعة باألداء‪.‬‬ ‫‪ .2‬ينشئ أداء المجموعة أصالً يقع تحت سيطرة العميل أو‬ ‫يحسّنه عند إنشاء هذا األصل أو تحسينه‪.‬‬ ‫‪ .3‬ال ينشئ أداء المجموعة أصالً مع استخدام بديل‬ ‫للمجموعة ويكون للمنشأة حق ُملزم بقبض دفعات عن‬ ‫األداء المكتمل حتى تاريخه‪.‬‬ ‫بالنسبة اللتزامات األداء التي لم يتم استيفاء شروطها المذكورة‬ ‫أعاله‪ ،‬يتم االعتراف باإليرادات في نقطة زمنية معينة عندما‬ ‫يوفى التزام األداء‪.‬‬ ‫‪ .‬يطلب من المجموعة تقييم كل من عقودها مع العمالء‬ ‫لتحديد ما إذا كانت التزامات األداء مستوفاة بمرور الوقت أو‬ ‫في نقطة زمنية معينة من أجل تحديد الطريقة المناسبة لتحديد‬ ‫اإليرادات‪ .‬لقد استنتجت المجموعة أنه بالنسبة ألغلبية‬ ‫ترتيباتها‪ ،‬فإنها إما أن تقوم بإنشاء أو تعزيز أصل ما يتحكم فيه‬ ‫العميل أو أنها تقوم بإنشاء أصل بدون استخدام بديل ولها حق‬ ‫نافذ لمدفوعات األعمال المنجزة‪ .‬لذلك‪ ،‬فهي تفي بمعايير‬ ‫االعتراف باإليرادات مع مرور الوقت وقياس التقدم المحرز‬ ‫في مشاريعها من خالل طريقة التكلفة حتى اإلنجاز (طريقة‬ ‫اإلدخال) حيث تمثل على أفضل وجه تحويل السيطرة على‬ ‫المنتجات والخدمات بموجب كل التزام األداء‪.‬‬ ‫عندما تفي المجموعة بالتزام األداء من خالل تسليم البضائع أو‬ ‫الخدمات المتفق عليها‪ ،‬فإنها تقوم بإنشاء موجودات العقد بناء‬ ‫على مبلغ المقابل الذي يتحقق من خالل األداء‪ .‬عندما يتجاوز‬ ‫مبلغ المقابل المستلم من العميل مبلغ اإليراد المعترف به‪ ،‬ينتج‬ ‫عن ذلك التزام العقد‪ .‬وتقاس اإليرادات بالقيمة العادلة للمقابل‬ ‫المقبوض أو المستحق‪ ،‬مع مراعاة شروط الدفع المحددة في‬ ‫العقود‪ ،‬باستثناء الضرائب والرسوم الجمركية‪ .‬تقوم المجموعة‬ ‫بتقييم ترتيبات اإليرادات على أساس معايير محددة لتحديد ما‬ ‫إذا كانت المؤسسة تعمل بصفة أصيل أو وكيل‪ .‬وخلصت‬ ‫المجموعة إلى أنها تعمل بصفة األصيل في جميع ترتيبات‬ ‫اإليرادات المتعلقة بها‪.‬‬ ‫تتم المحاسبة عن التعديالت التي تأخذ طبيعة تمديد نطاق العمل‬ ‫الحالي باستخدام تسويات تعويضية تراكمية لطريقة تكلفة‬ ‫اإلنجاز لالعتراف باإليرادات‪.‬‬ ‫يتم احتساب أوامر التعديل التي تتطلب إضافة البضائع‬ ‫والخدمات المميزة إلى نطاق العمل بأسعار مخفضة على‬ ‫أساس مستقبلي وتحتسب أوامر التعديل التي تتطلب إضافة‬ ‫بضائع وخدمات مميزة لنطاق العمل بأسعار البيع المستقلة‬ ‫باعتبارها عقود جديدة مع العمالء‪.‬‬ ‫وتدرج في إيرادات‬ ‫تُحتسب المطالبات على أنها مقابل متغير‪.‬‬ ‫َ‬ ‫العقود باستخدام نهج القيمة المتوقعة أو المبلغ األكثر احتماالً‬ ‫‪23‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫يتم االعتراف بإيرادات خدمات المشتريات على أساس القسط‬ ‫الثابت على مدى فترة العقود‪.‬‬ ‫‪.4‬‬

‫إيرادات الفائدة‬

‫تستحق إيرادات الفائدة على أساس الفترة الزمنية‪ ،‬بالرجوع‬ ‫إلى المبلغ المعلق‪ ،‬وعلى أساس معدل الفائدة الفعلي الساري‪،‬‬ ‫وهو المعدل الذي يعمل تحديدا ً على خصم المقبوضات النقدية‬ ‫المستقبلية المقدرة طوال العمر المتوقع لألصل المالي إلى‬ ‫صافي قيمته الدفترية‪.‬‬ ‫‪ .5‬إيرادات توزيعات األرباح‬ ‫يتم االعتراف بإيرادات توزيعات األرباح عندما تتقرر‬ ‫الحقوق في قبض دفعات األرباح‪.‬‬ ‫‪.6‬‬

‫اإليرادات اإليجــارية‬

‫يتم االعتراف بإيرادات اإليجار الناشئة عن عقود اإليجار‬ ‫التشغيلي عن االستثمارات العقارية على أساس القسط الثابت‬ ‫على مدى فترة عقد اإليجار وتدرج ضمن اإليرادات نظرا ً‬ ‫لطبيعتها التشغيلية‪.‬‬ ‫‪ 26-2‬عقود اإليجار‬

‫يتم تصنيف عقود اإليجار للممتلكات والمنشآت والمعدات‪،‬‬ ‫عندما تتحمل المجموعة كمستأجر كافة مخاطر ومزايا‬ ‫الملكية كإيجارات تمويلية‪ .‬يتم رسملة عقود التأجير التمويلي‬ ‫عند بدء عقد اإليجار بالقيمة العادلة للعقار المؤ َّجر أو‪ ،‬إذا‬ ‫كانت أقلّ‪ ،‬بالقيمة الحالية للحد األدنى من دفعات اإليجار‪.‬‬ ‫يتم إدراج التزامات اإليجار المقابلة‪ ،‬صافية من تكاليف‬ ‫التمويل‪ ،‬ضمن ذمم دائنة قصيرة األجل وطويلة األجل‪ .‬يتم‬ ‫توزيع كل دفعة إيجار بين المطلوبات وتكلفة التمويل‪ .‬يتم‬ ‫تقييد تكلفة التمويل على األرباح أو الخسائر طوال مدة‬ ‫اإليجار بحيث ينتج معدل فائدة دوري ثابت على الرصيد‬ ‫يتم استهالك الممتلكات‬ ‫المتبقي من االلتزام لكل فترة‪.‬‬ ‫والمنشآت والمعدات المقتناة بموجب عقود التأجير التمويلي‬ ‫طوال مدة العمر اإلنتاجي لألصل أو طوال مدة العمر‬ ‫اإلنتاجي لألصل أو فترة اإليجار أيهما أقصر إذا لم يكن‬ ‫هناك يقين معقول بأن المجموعة ستحصل على الملكية في‬ ‫نهاية فترة اإليجار‪.‬‬ ‫يتم تصنيف عقود اإليجار التي ال يتم فيها تحويل جزء كبير‬ ‫من مخاطر ومزايا الملكية إلى المجموعة بصفتها كمستأجر‪،‬‬ ‫كعقود إيجار تشغيلية‪ .‬يتم تقييد الدفعات التي تتم بموجب‬ ‫عقود اإليجار التشغيلي (صافية من أي حوافز مستلمة من‬ ‫المؤجر) على حساب األرباح أو الخسائر على أساس ثابت‬ ‫طوال مدة اإليجار‪ .‬يتم إدراج إيرادات اإليجار من عقود‬ ‫اإليجار التشغيلية‪ ،‬حيث تكون المجموعة مؤجراً‪ ،‬في الدخل‬ ‫على أساس ثابت طوال مدة اإليجار‪ .‬يتم إدراج الموجودات‬ ‫المؤجرة على التوالي في بيان المركز المالي الموحد بناء‬ ‫على طبيعتها‪ .‬تم نشر المعيار الدولي للتقارير المالية ‪16‬‬ ‫"عقود اإليجار" وهو إلزامي للفترة المحاسبية للمجموعة‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ .2019‬قامت المجموعة بتقييم التأثير‬ ‫ً‬ ‫المحتمل للمعيار الجديد كما هو مبين في اإليضاح ‪.1-2‬‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 25-2‬االعتراف باإليرادات (تابع)‬ ‫درجة التكامل أو العالقة المتداخلة بين مختلف المنتجات‬ ‫والخدمات‪ .‬يتطلب هذا التقييم إصدار حكم هام من المجموعة‪.‬‬ ‫يتم االعتراف باإليرادات في بيان الدخل الشامل عندما يكون‬ ‫من المحتمل أن تتدفق إلى المجموعة منافع اقتصادية ويكون‬ ‫باإلمكان قياس قيمة اإليرادات والتكاليف‪ ،‬عند االقتضاء‪،‬‬ ‫بصورة موثوقة‪.‬‬ ‫(ب) إيرادات فوائد‬

‫تستحق إيرادات الفائدة على أساس الفترة الزمنية‪ ،‬بالرجوع إلى‬ ‫المبلغ المعلق‪ ،‬وعلى أساس معدل الفائدة الفعلي الساري‪ ،‬وهو‬ ‫المعدل الذي يعمل تحديدا ً على خصم المقبوضات النقدية‬ ‫المستقبلية المقدرة طوال العمر المتوقع لألصل المالي إلى‬ ‫صافي قيمته الدفترية‪.‬‬ ‫(ج)‬

‫إيرادات من توزيعات األرباح‬

‫يتم االعتراف باإليرادات من أرباح االستثمارات عندما تتقرر‬ ‫الحقوق في قبض دفعات األرباح‪.‬‬ ‫(د) اإليرادات اإليجــارية‬

‫يتم االعتراف بإيرادات اإليجار الناشئة عن عقود اإليجار‬ ‫التشغيلي عن االستثمارات العقارية على أساس القسط الثابت‬ ‫على مدى فترة عقد اإليجار وتدرج ضمن اإليرادات نظراً‬ ‫لطبيعتها التشغيلية‪.‬‬ ‫(هـ) السياسات المحاسبية المطبقة حتى ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬

‫‪ .1‬إيرادات عقود‬ ‫تحتسب إيرادات العقود بطريقة نسبة اإلنجاز ‪ .‬عندما يكون‬ ‫باإلمكان تقدير محصلة العقد بشك ٍل موثوق به‪ ،‬يتم احتساب‬ ‫اإليرادات بالرجوع إلى نسبة التكاليف المتراكمة حتى نهاية‬ ‫السنة إلى إجمالي التكاليف المقدرة للعقد‪ .‬أما عندما يكون العقد‬ ‫في مراحله األولى بحيث يتعذر تقدير محصلته بشك ٍل موثوق‬ ‫به‪ ،‬يتم إظهار اإليرادات بقدر التكاليف المتكبدة حتى نهاية‬ ‫السنة والتي تعتبر قابلة لالسترداد ‪.‬‬ ‫يتم االعتراف باإليرادات المتعلقة بأوامر التعديل عندما يكون‬ ‫من ال ُمر ّجح أن يوافق العميل على التعديل ويكون باإلمكان‬ ‫قياس قيمة اإليرادات الناشئة عن التعديل بشك ٍل موثوق‪.‬‬ ‫يتم االعتراف بمدفوعات المطالبات والحوافز كإيرادات عقود‬ ‫عند تسويتها أو عندما تصل المفاوضات إلى مرحلة متقدمة‬ ‫بحيث يكون من ال ُمر ّجح أن يقبل العميل بالمطالبة ويكون‬ ‫باإلمكان قياس قيمة المطالبة بشك ٍل موثوق‪.‬‬ ‫‪.2‬‬

‫بيع البضائع‬

‫يتم االعتراف باإليرادات من مبيعات البضائع عندما تقوم‬ ‫المجموعة بتحويل كافة المخاطر والمزايا الهامة المتعلقة‬ ‫بملكية البضائع إلى المشتري‪ ،‬وعندما يكون باإلمكان قياس‬ ‫قيمة اإليرادات بشكل موثوق‪.‬‬ ‫خدمات المشتريات‬ ‫‪.3‬‬ ‫‪24‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫في االعتبار أي خبرة سابقة فيما يتعلق باألداء‪ .‬تظهر آثار‬ ‫أي مراجعة لهذه التقديرات في السنة التي يتم فيها تعديل‬ ‫التقديرات‪.‬‬ ‫(ب) تقدير تكاليف اإلنشاءات‬

‫تستخدم المجموعة مساحي الكمية الداخليين مع مدراء‬ ‫المشاريع لتقدير طريقة تكاليف اإلنجاز بالنسبة لعقود البناء‪.‬‬ ‫يتم إدراج عوامل مثل التغيرات في أسعار المواد وتكاليف‬ ‫العمالة وتكاليف المسئولية عن العيوب والتكاليف األخرى‬ ‫في تقديرات تكلفة اإلنشاءات بنا ًء على أفضل التقديرات‪.‬‬ ‫(ج) تعديالت العقود‬

‫ال يتم االعتراف بتعديالت العقود ضمن اإليرادات إال إذا‬ ‫كان من المحتمل بشكل كبير أن ينتج عن هذه التعديالت‬ ‫إيرادات وأال يحدث عكس جوهري في اإليرادات والتي‬ ‫يمكن قياسها بشكل موثوق به‪ .‬وذلك يتطلب وضع أحكام من‬ ‫قبل اإلدارة بناء على الخبرة السابقة‪ ،‬وتطبيق شروط العقد‪،‬‬ ‫والعالقة مع أطراف العقد‪.‬‬ ‫إمكانية استرداد الذمم المدينة من العقود ومحتجزات العقود‬ ‫والمبالغ المستحقة من العمالء‬

‫قامت اإلدارة بتقدير إمكانية استرداد الذمم المدينة من العقود‬ ‫ومحتجزات العقود والمبالغ المستحقة من العمالء ووضعت‬ ‫في االعتبار المخصص المطلوبة‪ .‬وقد قدرت اإلدارة‬ ‫مخصص الذمم المدينة من العقود ومحتجزات العقود‬ ‫والمبالغ المستحقة من العمالء على أساس الخبرة السابقة‬ ‫والبيئة االقتصادية الحالية وحالة المفاوضات‪ .‬يتطلب تقدير‬ ‫مبلغ المخصص وضع األحكام الهامة واستخدام التقديرات‬ ‫المتعلقة بقيمة وتوقيت الخسائر المقدرة بنا ًء على خبرات‬ ‫الخسارة التاريخية والمنازعات الحالية ودراسة االتجاهات‬ ‫والظروف االقتصادية الحالية والعوامل المحددة للمتعاقد‪/‬‬ ‫صاحب العمل‪ ،‬وكلها أمور قد تكون عرضة للتغير بشكل‬ ‫جوهري‪ .‬يمكن‪ ،‬إلى الحد الذي تختلف فيه النتائج الفعلية عن‬ ‫تقديرات اإلدارة‪ ،‬يمكن تكوين مخصص إضافي للديون‬ ‫المشكوك في تحصيلها أو عكس مخصصات الفائض والذي‬ ‫يمكن أن يؤثر ذلك بشكل سلبي أو إيجابي على األرباح أو‬ ‫المركز المالي في الفترات المستقبلية‪.‬‬

‫‪.2‬‬

‫ملخص السياسات المحاسبية الهامة (تابع)‬

‫‪ 27-2‬توزيعات األرباح‬

‫يتم االعتراف بتوزيعات األرباح على مساهمي الشركة ضمن‬ ‫المطلوبات في البيانات المالية الموحدة للمجموعة خالل الفترة‬ ‫التي يتم فيها اعتماد توزيعات األرباح من قبل مساهمي‬ ‫الشركة‪.‬‬ ‫‪ 28-2‬ربحية السهم‬

‫تقوم المجموعة بعرض بيانات ربحية السهم األساسية والمخفضة‬ ‫ألسهمها العادية‪ .‬تُحتسب ربحية السهم األساسية بقسمة الربح أو‬ ‫الخسارة العائدة للمساهمين العاديين للشركة على المتوسط‬ ‫المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل السنة‪ .‬تحتسب ربحية‬ ‫السهم المخفضة بقسمة الربح أو الخسارة العائدة إلى حملة‬ ‫األسهم العادية (بعد تعديل الفائدة على السندات القابلة للتحويل‬ ‫والتغيرات الالحقة األخرى في الدخل أو المصاريف الناتجة عن‬ ‫التحويل المفترض) على المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية‬ ‫القائمة خالل السنة بما في ذلك المتوسط المرجح لعدد األسهم‬ ‫العادية التي سيتم إصدارها عند تحويل جميع األسهم العادية‬ ‫المحتملة المخفضة إلى أسهم عادية‪.‬‬ ‫‪.3‬‬

‫التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة‬

‫يتطلب إعداد البيانات المالية الموحدة للمجموعة من اإلدارة‬ ‫وضع أحكام وتقديرات وافتراضات تؤثر على مبالغ اإليرادات‬ ‫والمصاريف والموجودات والمطلوبات واإلفصاح عن‬ ‫المطلوبات الطارئة في تاريخ التقرير‪ .‬يتم تقييم التقديرات‬ ‫واألحكام بشكل متواصل وتستند إلى الخبرة السابقة وعوامل‬ ‫أخرى والتي منها التوقعات الخاصة باألحداث المستقبلية والتي‬ ‫يعتقد أنها معقولة بموجب الظروف المتوفرة‪.‬‬ ‫تتم مراجعة التقديرات وما يتعلق بها من افتراضات باستمرار‪.‬‬ ‫ويتم األخذ بعين االعتبار التعديالت على التقديرات المحاسبية‬ ‫في الفترة التي تتم فيها مراجعة التقديرات وفي أي فترات‬ ‫مستقبلية تتأثر بهذا التعديل‪.‬‬ ‫‪3.1‬‬

‫التقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة‬

‫تقوم المجموعة بإعداد تقديرات وافتراضات تتعلق بالمستقبل‪.‬‬ ‫ونادرا ما تساوي التقديرات المحاسبية الناتجة‪ ،‬بشكل بديهي‪،‬‬ ‫النتائج الفعلية ذات العالقة‪ .‬وفيما يلي التقديرات والفرضيات‬ ‫التي لها مخاطر كبيرة يمكن أن تؤدي إلى تعديالت مادية للقيم‬ ‫الدفترية لألصول وااللتزامات خالل السنة المالية المقبلة‪.‬‬ ‫االعتراف باإليرادات من عقود البناء‬

‫تستخدم المجموعة االعتراف باإليرادات واألرباح مع مرور‬ ‫الوقت بنا ًء على مدى تقدم مشروعها من خالل طريقة تكلفة‬ ‫اإلنجاز التي تتطلب من المجموعة تقدير نسبة العمل المنجز‬ ‫كنسبة من تكاليف العقد المتكبدة عن العمل المنجز حتى‬ ‫تاريخه إلى إجمالي تكاليف العقد المقدرة ‪ .‬وبما أن تكاليف‬ ‫العقد قد تختلف عن التقديرات األولية‪ ،‬فإن االعتماد على‬ ‫تقدير إجمالي تكلفة العقد يمثل عدم يقين مالزم لعملية‬ ‫االعتراف باإليرادات‪ .‬تتم مراجعة موازنات العقود الفردية‬ ‫بانتظام مع رؤساء المشاريع للتأكد من أن تقديرات التكلفة‬ ‫تعتمد على أحدث المعلومات الدقيقة قدر اإلمكان‪ ،‬وأن تأخذ‬ ‫‪25‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫واالفتراضات المتعلقة بنمو اإليرادات وهوامش التشغيل‬ ‫ومعدالت الضرائب ومعدالت الخصم المناسبة ومتطلبات‬ ‫رأس المال العامل‪ .‬من المحتمل أن تختلف هذه التقديرات‬ ‫عن النتائج الفعلية المستقبلية للعمليات والتدفقات النقدية‪ ،‬ومن‬ ‫المحتمل أن تكون هذه االختالفات جوهرية‪ .‬راجع اإليضاح‬ ‫رقم ‪ 9‬لمزيد من التفاصيل‪.‬‬ ‫(ز) الضرائب‬

‫قامت اإلدارة بتقييم الوضع الضريبي في البلدان التي تعمل‬ ‫بها مع مراعاة التشريعات الضريبية المحلية والمراسيم‬ ‫الصادرة دوريًا والمعاهدات و‪ /‬أو االتفاقيات الثنائية‪ /‬الدولية‬ ‫ذات الصلة‪.‬‬ ‫يوجد عدم يقين فيما يتعلق بتفسير األنظمة الضريبية المعقدة‬ ‫والتغييرات في القوانين الضريبية ومقدار وتوقيت الدخل‬ ‫الخاضع للضريبة في المستقبل‪ .‬ونظرا ً لطائفة واسعة من‬ ‫العالقات التجارية الدولية والطابع طويل األجل وتعقيد‬ ‫االتفاقات التعاقدية القائمة‪ ،‬فإن االختالفات الناشئة بين النتائج‬ ‫الفعلية واالفتراضات التي تم إجراؤها أو التغييرات المستقبلية‬ ‫لهذه االفتراضات يمكن أن تتطلب تعديالت مستقبلية في‬ ‫اإليرادات والمصاريف الضريبية المسجلة بالفعل‪ .‬تقوم‬ ‫المجموعة بتسجيل المخصصات بنا ًء على عوامل مختلفة‪،‬‬ ‫مثل الخبرة السابقة في التدقيق الضريبي والتفسيرات المختلفة‬ ‫للوائح الضريبة من قبل الكيان الخاضع للضريبة وهيئة‬ ‫الضرائب المسؤولة‪ .‬قد تنشأ مثل هذه االختالفات في التفسير‬ ‫حول مجموعة واسعة من القضايا‪ ،‬اعتمادًا على الظروف‬ ‫السائدة في مقر إقامة شركة المجموعة المعنية‪.‬‬ ‫‪ 2-3‬األحكام الهامة‬ ‫العمليات المشتركة‬

‫تقوم المجموعة باإلبالغ عن حصصها في الشركات‬ ‫الخاضعة للسيطرة المشتركة كعمليات مشتركة عندما يكون‬ ‫للمجموعة الحق المباشر في الموجودات وااللتزامات‬ ‫للمطلوبات المتعلقة بترتيب ما‪ ،‬مما يشكل في هذه الحالة كل‬ ‫من موجوداتها ومطلوباتها ومعامالتها‪ ،‬بما في ذلك حصتها‬ ‫من تلك المملوكة أو المتكبدة بصورة مشتركة‪ ،‬فيما يتعلق‬ ‫بالعملية المشتركة‪ .‬قامت اإلدارة بتقييم حصصها في ترتيباتها‬ ‫المشتركة واستنتجت أنها عمليات مشتركة‪.‬‬

‫‪ .3‬التقديرات واألحكام المحاسبية الهامة‬ ‫(د) إمكانية استرداد الذمم المدينة من العقود ومحتجزات العقود والمبالغ‬ ‫المستحقة من العمالء (تابع)‬

‫قامت المجموعة برفع دعاوى قانونية بحق أحد العمالء‬ ‫السترداد األعمال غير المدفوعة باإلضافة إلی تكاليف التمديد‬ ‫بالنسبة للمشاريع المنجزة‪ .‬وتثق اإلدارة بأنها ستتمكن من‬ ‫استرداد األرصدة المدينة بالكامل اعتمادا ً على رأي المحامي‬ ‫الخارجي‪ ،‬ومن ثم‪ ،‬ال يلزم إدراج أي مخصص إضافي في‬ ‫البيانات المالية الموحدة‪ .‬لدى المجموعة أيضا ً أرصدة كبيرة‬ ‫تأخر سدادها لفترة طويلة من عدة عمالء لمشاريع انتهت‬ ‫المجموعة من تنفيذها‪ ،‬وتقوم المجموعة حاليا ً بإجراء مناقشات‬ ‫مسبقا مع العمالء حول تسوية األرصدة القائمة‪ ،‬وترى بأن‬ ‫األمر ال يستدعي رصد أي مخصص آخر في ما يتعلق بتلك‬ ‫المشاريع‪.‬‬ ‫بشكل إجمالي وفيما يتعلق بالمشاريع المذكورة أعاله‪ ،‬فإن‬ ‫المجموعة تقوم بتسجيل ‪ 109‬مليون درهم (‪115 :2017‬‬ ‫مليون درهم) من إجمالي األرصدة في الذمم المدينة التجارية‬ ‫واألخرى والمبالغ المستحقة من العمالء عن عقود تقوم‬ ‫المجموعة بتحميل مخصص وفقا لها بمبلغ ‪ 24‬مليون درهم‬ ‫(‪ 16 :2017‬مليون درهم) في البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫(هـ) مكافآت نهــاية الخدمة للموظفين‬

‫يتم تحديد تكلفة مكافآت نهاية الخدمة والقيمة الحالية لاللتزام‬ ‫باستخدام التقييم االكتواري‪ .‬يتضمن التقييم االكتواري وضع‬ ‫افتراضات مختلفة قد تختلف عن المستجدات الفعلية في‬ ‫المستقبل‪ .‬ويشمل ذلك تحديد معدل الخصم وزيادة المرتبات‬ ‫نظرا للتعقيدات التي ينطوي عليها التقييم‬ ‫في المستقبل‪.‬‬ ‫ً‬ ‫وطبيعته طويلة األجل‪ ،‬فإن التزام المنافع المحدد تكون‬ ‫حساسيته أعلى تجاه التغيرات في هذه االفتراضات‪ .‬يتم‬ ‫مراجعة االفتراضات في تاريخ كل تقرير‪ .‬يبين اإليضاح ‪20‬‬ ‫المزيد من التفاصيل حول االفتراضات المستخدمة‪.‬‬ ‫(و) إطفاء الشهرة‬

‫إن تحديد ما إذا كان هناك انخفاض في قيمة الشهرة هو أمر‬ ‫صا تكلفة البيع أو قيمة‬ ‫يتطلب تقدير للقيمة العادلة ناق ً‬ ‫االستخدام لوحدات توليد النقد التي تم تخصيص الشهرة لها‪.‬‬ ‫يتطلب احتساب قيمة االستخدام أن تقوم المجموعة بتقدير‬ ‫التدفقات النقدية المستقبلية المتوقعة من وحدة توليد النقد‬ ‫ومعدل الخصم المناسب من أجل احتساب القيمة الحالية‬ ‫والتي تنطوي بالضرورة على إجراء العديد من التقديرات‬

‫‪26‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫‪ .4‬المصاريف‬ ‫مليون درهم‬ ‫تكاليف مواد‬ ‫تكاليف مقاولين من الباطن‬ ‫تكاليف موظفين‬ ‫خسائر االنخفاض في قيمة الشهرة‬ ‫استهالك (إيضاح ‪)7‬‬ ‫إيجار المبنى‬ ‫مصاريف تسجيل ومصاريف قانونية‬ ‫إطفاء (إيضاح ‪)8‬‬ ‫انخفاض قيمة استثمار في شركة زميلة (إيضاح ‪)10‬‬ ‫مصاريف بيع وتسويق‬ ‫التغيرات في القيمة العادلة الستثمارات عقارية (إيضاح ‪)12‬‬ ‫خسارة من صرف عمالت أجنبية‬ ‫صافي مخصص‪( /‬عكس) الذمم المدينة التجارية ومحتجزات العقود والمستحقات من عمالء عقود‬ ‫البناء‬ ‫عكس مطلوبات انتفى الغرض منها‬ ‫ربح من بيع موجودات ثابتة‬ ‫مصاريف أخرى‬

‫‪2018‬‬ ‫‪531.3‬‬ ‫‪651.7‬‬ ‫‪498.0‬‬ ‫‪129.6‬‬ ‫‪32.2‬‬ ‫‪10.6‬‬ ‫‪6.2‬‬ ‫‪6.2‬‬ ‫‪3.7‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪1.3‬‬ ‫‪0.4‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪474.5‬‬ ‫‪578.4‬‬ ‫‪477.7‬‬ ‫‬‫‪33.1‬‬ ‫‪9.8‬‬ ‫‪5.9‬‬ ‫‪5.5‬‬ ‫‬‫‪2.2‬‬ ‫‪3.4‬‬ ‫‪2.3‬‬

‫‪4.5‬‬ ‫(‪)39.9‬‬ ‫(‪)0.2‬‬ ‫‪58.8‬‬ ‫‪1,896.4‬‬

‫(‪)27.5‬‬ ‫(‪)2.8‬‬ ‫(‪)0.3‬‬ ‫‪54.9‬‬ ‫‪1,617.1‬‬

‫‪27‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫‪ .5‬مصروف ضريبة الدخل‬

‫تخضع المجموعة للضرائب على عملياتها في سنغافورة وألمانيا وقطر ومصر وسوريا والمملكة العربية السعودية والواليات‬ ‫المتحدة األمريكية واألردن والمملكة المتحدة والمجر والهند والمغرب‪.‬‬ ‫ضريبة الدخل المعترف بها في البيانات المالية الموحدة‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫مصاريف الضريبة الحالية‬ ‫مصاريف الضريبة المؤجلة‬

‫‪2018‬‬ ‫‪16.6‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪18.6‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪19.2‬‬ ‫(‪)2.4‬‬ ‫‪16.8‬‬

‫مليون درهم‬ ‫معدل الضريبة الفعلي من العمليات الخاضعة للضريبة‬ ‫الربح قبل الضريبة من العمليات الخاضعة للضريبة‬ ‫الخسارة قبل الضريبة من العمليات الخاضعة للضريبة‬ ‫الربح قبل الضريبة من العمليات غير الخاضعة للضريبة‬ ‫(الخسارة) ‪ /‬الربح قبل الضريبة‬ ‫مجموع مصاريف ضريبة الدخل خالل السنة‬ ‫معدل الضريبة الفعلي على الربح من العمليات الخاضعة للضريبة‬

‫‪2018‬‬

‫‪2017‬‬

‫‪103.1‬‬ ‫(‪)76.5‬‬ ‫(‪)133.2‬‬ ‫(‪)106.6‬‬ ‫‪18.6‬‬ ‫‪%18‬‬

‫‪133.7‬‬ ‫(‪)19.1‬‬ ‫‪55.8‬‬ ‫‪170.4‬‬ ‫‪16.8‬‬ ‫‪%13‬‬

‫العالقة بين مصاريف الضريبة والربح المحاسبي هي كالتالي‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫(الخسارة) ‪ /‬الربح قبل الضريبة‬ ‫الضريبة باألسعار المحلية المطبقة على األرباح في البلدان حيث تعمل المجموعة‬ ‫التأثير الضريبي للمصاريف غير القابلة للخصم‬ ‫دخل غير خاضع للضريبة‬ ‫اإلعفاء الضريبي‬ ‫االقتطاع من حوافز ضريبية‬ ‫فائض المخصص فيما يخص سنة سابقة‬ ‫أخرى‬

‫‪2018‬‬ ‫(‪)106.6‬‬ ‫‪2.3‬‬ ‫‪5.0‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪2.2‬‬ ‫‪9.1‬‬ ‫‪18.6‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪170.4‬‬ ‫‪16.1‬‬ ‫‪1.1‬‬ ‫(‪)0.2‬‬ ‫(‪)0.1‬‬ ‫(‪)0.3‬‬ ‫(‪)0.3‬‬ ‫‪0.5‬‬ ‫‪16.8‬‬

‫أرصدة الضريبة‬

‫فيما يلي تحليل أرصدة الضريبة المعروضة في بيان المركز المالي الموحد‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫موجودات الضريبة المؤجلة‬ ‫مطلوبات الضريبة المؤجلة‬ ‫مطلوبات الضريبة الحالية‬

‫‪2018‬‬ ‫‪1.5‬‬ ‫‪0.1‬‬ ‫‪20.2‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪3.7‬‬ ‫‪0.2‬‬ ‫‪17.8‬‬

‫‪28‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬

‫‪ .6‬ربحية السهم األساسية والمخ ّفضة‬

‫يتم احتساب ربحية السهم األساسية والمخ ّفضة باستخدام المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة خالل السنة وهي‬ ‫‪ 611,346,252‬سهم (‪ 608,210,902 :2017‬سهم) التي تمثل األسهم القائمة ‪ 618,452,753‬سهم (راجع اإليضاح ‪،)16‬‬ ‫بعد خصم أسهم الخزينة البالغة ‪( 6,866,083‬اإليضاح ‪.)17‬‬ ‫‪2018‬‬ ‫ربحية السهم األساسية‬ ‫(الخسارة)‪ /‬الربح المنسوب إلى حملة األسهم العادية بالمليون درهم إماراتي‬ ‫المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة‬ ‫الربحية األساسية للسهم (بالفلس)‬

‫(‪)123.5‬‬ ‫‪611,346,252‬‬ ‫(‪)20‬‬

‫ربحية السهم المخ ّفضة‬ ‫(الخسارة)‪ /‬الربح المنسوب إلى حملة األسهم العادية بالمليون درهم إماراتي‬ ‫المتوسط المرجح لعدد األسهم العادية القائمة‬ ‫التعديل على مكافآت السهم‬ ‫المتوسط المرجح المعدل لعدد األسهم العادية القائمة‬ ‫الربحية المخفضة للسهم (بالفلس)‬

‫(‪)123.5‬‬ ‫‪611,346,252‬‬ ‫‪3,918,790‬‬ ‫‪615,265,042‬‬ ‫(‪)20‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪152.3‬‬ ‫‪608,210,902‬‬ ‫‪25‬‬ ‫‪152.3‬‬ ‫‪608,210,902‬‬ ‫‪4,729,424‬‬ ‫‪612,940,326‬‬ ‫‪25‬‬

‫مكافآت األسهم الممنوحة للموظفين خالل ‪ 2016‬و‪ 2017‬ولكنها غير مستحقة بعد بموجب خطة الحوافز طويلة األجل لديبا‬ ‫المحدودة العامة تُعتبر أسهم عادية محتملة‪.‬‬

‫‪29‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .7‬ممتلكات ومنشآت ومعدات‬ ‫مليون درهم‬ ‫أرض ومبان‬

‫آليات ومنشآت‬ ‫ومعدات‬

‫مركبات‬ ‫مركبات‬

‫أثاث‬ ‫مكتبية‬ ‫ومعدات‬

‫أعمال‬ ‫رأسمالية قيد اإلنجاز‬

‫المجموع‬

‫التكلفة‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫إضافات‬ ‫استبعادات‬ ‫فروق صرف العمالت‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫إضافات‬ ‫استبعادات‬ ‫فروق صرف العمالت‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬

‫‪294.0‬‬ ‫‪0.9‬‬ ‫(‪)1.1‬‬ ‫‪5.4‬‬ ‫‪299.2‬‬ ‫‪1.3‬‬ ‫(‪)1.8‬‬ ‫(‪)2.2‬‬ ‫‪296.5‬‬

‫‪172.9‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫(‪)2.1‬‬ ‫‪5.1‬‬ ‫‪180.4‬‬ ‫‪8.8‬‬ ‫(‪)39.3‬‬ ‫(‪)4.2‬‬ ‫‪145.7‬‬

‫‪16.7‬‬ ‫‪3.3‬‬ ‫(‪)3.8‬‬ ‫(‪)0.6‬‬ ‫‪15.6‬‬ ‫‪1.1‬‬ ‫(‪)3.9‬‬ ‫(‪)0.5‬‬ ‫‪12.3‬‬

‫‪67.3‬‬ ‫‪11.6‬‬ ‫(‪)5.2‬‬ ‫‪3.1‬‬ ‫‪76.8‬‬ ‫‪9.0‬‬ ‫(‪)7.8‬‬ ‫(‪)2.1‬‬ ‫‪75.9‬‬

‫‪7.6‬‬ ‫‪2.2‬‬ ‫‬‫‬‫‪9.8‬‬ ‫‪4.8‬‬ ‫‬‫‬‫‪14.6‬‬

‫‪558.5‬‬ ‫‪22.5‬‬ ‫(‪)12.2‬‬ ‫‪13.0‬‬ ‫‪581.8‬‬ ‫‪25.0‬‬ ‫(‪)52.8‬‬ ‫(‪)9.0‬‬ ‫‪545.0‬‬

‫االستهالك المتراكم واالنخفاض في القيمة‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫المحمل للسنة (إيضاح ‪)4‬‬ ‫استبعادات‬ ‫فروق صرف العمالت‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫المحمل للسنة (إيضاح ‪)4‬‬ ‫استبعادات‬ ‫فروق صرف العمالت‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬

‫‪150.3‬‬ ‫‪16.4‬‬ ‫(‪)1.1‬‬ ‫‪0.4‬‬ ‫‪166.0‬‬ ‫‪17.1‬‬ ‫(‪)1.8‬‬ ‫(‪)0.5‬‬ ‫‪180.8‬‬

‫‪119.8‬‬ ‫‪8.5‬‬ ‫(‪)1.9‬‬ ‫‪2.3‬‬ ‫‪128.7‬‬ ‫‪7.3‬‬ ‫(‪)39.0‬‬ ‫(‪)2.8‬‬ ‫‪94.2‬‬

‫‪15.6‬‬ ‫‪0.8‬‬ ‫(‪)3.8‬‬ ‫(‪)0.1‬‬ ‫‪12.5‬‬ ‫‪1.0‬‬ ‫(‪)3.9‬‬ ‫(‪)0.1‬‬ ‫‪9.5‬‬

‫‪54.5‬‬ ‫‪7.4‬‬ ‫(‪)5.2‬‬ ‫‪1.7‬‬ ‫‪58.4‬‬ ‫‪6.8‬‬ ‫(‪)5.1‬‬ ‫(‪)1.4‬‬ ‫‪58.7‬‬

‫‪6.6‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪6.6‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪6.6‬‬

‫‪346.8‬‬ ‫‪33.1‬‬ ‫(‪)12.0‬‬ ‫‪4.3‬‬ ‫‪372.2‬‬ ‫‪32.2‬‬ ‫(‪)49.8‬‬ ‫(‪)4.8‬‬ ‫‪349.8‬‬

‫صافي القيمة الدفترية‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬

‫‪115.7‬‬ ‫‪133.2‬‬

‫‪51.5‬‬ ‫‪51.7‬‬

‫‪2.8‬‬ ‫‪3.1‬‬

‫‪17.2‬‬ ‫‪18.4‬‬

‫‪8.0‬‬ ‫‪3.2‬‬

‫‪195.2‬‬ ‫‪209.6‬‬

‫‪30‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .8‬موجودات غير ملموسة‬ ‫مليون درهم‬

‫االسم التجاري‬ ‫والحقوق‬

‫برامج‬

‫اإلجمالي‬

‫‪97.6‬‬ ‫‪11.0‬‬ ‫‪108.6‬‬ ‫‬‫‪108.6‬‬

‫‪62.4‬‬ ‫‬‫‪62.4‬‬ ‫‪0.1‬‬ ‫‪62.5‬‬

‫‪160.0‬‬ ‫‪11.0‬‬ ‫‪171.0‬‬ ‫‪0.1‬‬ ‫‪171.1‬‬

‫اإلطفاء المتراكم‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫المحمل للسنة (إيضاح ‪)4‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫المحمل للسنة (إيضاح ‪)4‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬

‫‪61.8‬‬ ‫‪5.1‬‬ ‫‪66.9‬‬ ‫‪5.8‬‬ ‫‪72.7‬‬

‫‪61.2‬‬ ‫‪0.4‬‬ ‫‪61.6‬‬ ‫‪0.4‬‬ ‫‪62.0‬‬

‫‪123.0‬‬ ‫‪5.5‬‬ ‫‪128.5‬‬ ‫‪6.2‬‬ ‫‪134.7‬‬

‫صافي القيمة الدفترية‪:‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬

‫‪35.9‬‬ ‫‪41.7‬‬

‫التكلفة‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪2017‬‬ ‫إضافات‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫إضافات‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬

‫‪0.5‬‬ ‫‪0.8‬‬

‫‪36.4‬‬ ‫‪42.5‬‬

‫‪ .9‬الشهرة‬

‫ُخصصت الشهرة لمجموعات الوحدات المولدة للنقد‪ ،‬والتي تعد أقل مستوى تتم من خالله مراقبة الشهرة لألغراض اإلدارية‬ ‫الداخلية‪.‬‬ ‫فيما يلي مخصص الشهرة لمجموعة الوحدات المولدة للنقد‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو (إيضاح ‪)1-9‬‬ ‫مجموعة ديبا انتيريورز‬ ‫فيدير‬ ‫شركة ذا باركر‬ ‫ليندر الشرق األوسط‬ ‫مجموعة ديكو اإلمارات‬

‫‪2018‬‬ ‫‪14.4‬‬ ‫‪72.6‬‬ ‫‪32.3‬‬ ‫‪17.0‬‬ ‫‪16.5‬‬ ‫‪14.9‬‬ ‫‪167.7‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪144.0‬‬ ‫‪72.6‬‬ ‫‪32.3‬‬ ‫‪17.0‬‬ ‫‪16.5‬‬ ‫‪14.9‬‬ ‫‪297.3‬‬

‫االختبار السنوي النخفاض القيمة‬

‫قامت المجموعة بإجراء اختبار انخفاض قيمة الشهرة في نهاية السنة‪ .‬ألغراض اختبار انخفاض القيمة‪ ،‬تم تقدير القيمة القابلة‬ ‫لالسترداد لكل مجموعة من وحدات توليد النقد وهي تستند إلى القيمة العادلة ناقصا تكلفة البيع أو قيمة االستخدام المحسوبة‬ ‫باستخدام توقعات التدفقات النقدية الموافق عليها من قبل اإلدارة العليا والتي تغطي مدة خمس سنوات‪ .‬وقد استعانت المجموعة‬ ‫بخبراء مستقلين لتقدير القيم‪.‬‬

‫‪31‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .9‬الشهرة (تابع)‬

‫وقد اتفقت اإلدارة مع حساب الخبير وخلصت إلى وجود خسارة لالنخفاض في القيمة بمبلغ ‪ 129.6‬مليون درهم (‪ :2017‬ال‬ ‫شيء) يتم االعتراف بها خالل السنة نتيجة للتراجع في أداء أحد القطاعات التشغيلية (اإليضاح ‪ )26‬لدى المجموعة‪ ،‬أي‪:‬‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو)‪.‬‬ ‫االفتراضات األساسية المستخدمة‬

‫إن حساب قيمة االستخدام يتأثر باالفتراضات التالية‪:‬‬ ‫‪ ‬معدل النمو؛ و‬ ‫‪ ‬معدل الخصم‪.‬‬ ‫معدل النمو‪ :‬تقوم التقديرات على أساس األداء السابق‪ ،‬وخطة العمل الموافق عليها والتراكم والمشاريع المحتملة بتاريخ ‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪ .2018‬تم استخدام متوسط معدل نمو بحوالي ‪ )%10 :2017( %5‬سنويا في التقديرات‪.‬‬ ‫معدل الخصم‪ :‬كان متوسط معدالت الخصم المستخدمة طوال فترة التقييم ما يقارب ‪ %10.9‬سنويا ً (‪ %13.6 :2017‬سنوياً)‪،‬‬ ‫وهو ما يعكس المتوسط المرجح المقدر للوحدات المولدة للنقد بالنسبة لتكلفة رأس المال وملف مخاطر السوق المحددة وتكلفة‬ ‫الديون‪ .‬لقد تم تطبيق المخاطر المحددة لكل قطاع من خالل تطبيق عوامل بيتا الفردية‪ .‬ويتم تقييم عوامل بيتا سنويا ً بناء على‬ ‫بيانات السوق المتوفرة للعموم‪.‬‬ ‫التأثر بالتعديالت على االفتراضات‬

‫فيما يتعلق بتقدير القيمة العادلة القابلة لالسترداد‪ ،‬ترى اإلدارة أنه لكي تتجاوز القيمة الدفترية القيمة القابلة لالسترداد بشكل‬ ‫كبير‪ ،‬كان من الممكن وجود تغييرات غير معقولة لالفتراضات الرئيسية‪ .‬ترى اإلدارة أنه من غير المحتمل حصول هذه‬ ‫التغييرات‪.‬‬ ‫‪ 1-9‬مخصص خسارة االنخفاض في القيمة‬

‫خالل السنة‪ ،‬قدرت المجموعة انخفاض القيمة القابلة لالسترداد لمجموعة دايزين ستوديو (مجموعة الوحدات المولدة للنقد) ألقل‬ ‫من القيمة الدفترية لصافي الموجودات (بما في ذلك الموجودات غير الملموسة) بمبلغ ‪ 129.6‬مليون درهم‪ .‬تم تقدير القيمة‬ ‫صا تكلفة البيع أو قيمة االستخدام محسوبة باستخدام‬ ‫القابلة لالسترداد على أساس احتساب قيمة االستخدام وهي القيمة العادلة ناق ً‬ ‫توقعات التدفق النقدي‪ ،‬أيهما أعلى‪.‬‬ ‫انخفضت القيمة المستخدمة بسبب التراجع في أداء القطاع التشغيلي خالل السنة والذي يرجع بشكل رئيسي إلى تجاوز التكاليف‬ ‫جراء التأخيرات و قلة استخدام المصانع وتكاليف إعادة الهيكلة المرتبطة بمرافق التصنيع في المجموعة‪.‬‬ ‫استخدمت اإلدارة متوسط التكلفة المرجح لرأس المال أي معدل الخصم الذي يعادل ‪ %11.9‬في احتساب القيمة المستخدمة‪.‬‬ ‫لو استخدمت اإلدارة متوسط التكلفة المرجح لرأس المال؛ أي معدل الخصم الذي يعادل ‪ ،%10.8‬لنقص االنخفاض في القيمة‬ ‫بمبلغ ‪ 27.1‬مليون درهم‪.‬‬

‫‪32‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .10‬استثمارات في شركات زميلة‬

‫فيما يلي تفاصيل الشركات الزميلة للمجموعة‪:‬‬ ‫اسم الشركة الزميلة‬ ‫شركة التواصل للتطوير العقاري‬ ‫شركة ديكواليت التجارية ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫الشركة األردنية للصناعات الخشبية ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫بوليبود الشرق األوسط ذ‪.‬م‪.‬م‬

‫البلد‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫األردن‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬

‫نسبة الملكية (‪)%‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2018‬‬ ‫‬‫‪%16‬‬ ‫‪%45‬‬ ‫‪%45‬‬ ‫‪%36‬‬ ‫‪%36‬‬ ‫‪%40‬‬ ‫‪%40‬‬

‫األنشطة الرئيسية‬ ‫التطوير العقاري‬ ‫التجارة‬ ‫التصنيع‬ ‫غير عاملة‬

‫قامت المجموعة خالل الفترة الحالية ببيع استثمار في شركة التواصل للتطوير العقاري‪.‬‬ ‫فيما يلي الحركة في االستثمارات في الشركات الزميلة خالل السنة‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير‬ ‫الحصة من الخسارة‬ ‫انخفاض قيمة االستثمار في شركة التواصل للتطوير العقاري‬ ‫استبعاد االستثمار في شركة التواصل للتطوير العقاري‬ ‫توزيعات أرباح مقبوضة‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫‪2018‬‬ ‫‪36.0‬‬ ‫(‪)2.5‬‬ ‫(‪)3.7‬‬ ‫(‪)7.0‬‬ ‫(‪)3.2‬‬ ‫‪19.6‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪44.7‬‬ ‫(‪)1.4‬‬ ‫‬‫‬‫(‪)7.3‬‬ ‫‪36.0‬‬

‫ال توجد شركة زميلة فردية مادية بالنسبة للمجموعة‪.‬‬ ‫المعلومات المالية الموجزة للشركات الزميلة كالتالي‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫موجودات متداولة‬ ‫موجودات غير متداولة‬ ‫مجموع الموجودات‬ ‫مطلوبات متداولة‬ ‫مطلوبات غير متداولة‬ ‫مجموع المطلوبات‬ ‫صافي الموجودات‬ ‫حصة المجموعة في صافي موجودات الشركات الزميلة‬ ‫إجمالي اإليرادات‬ ‫مجموع الخسارة للسنة‬ ‫حصة المجموعة في الخسارة ومجموع الدخل الشامل للشركات الزميلة‬

‫‪2018‬‬ ‫‪64.4‬‬ ‫‪29.8‬‬ ‫‪94.2‬‬ ‫‪42.0‬‬ ‫‪2.3‬‬ ‫‪44.3‬‬ ‫‪49.9‬‬ ‫‪19.6‬‬ ‫‪82.4‬‬ ‫(‪)7.7‬‬ ‫(‪)2.5‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪120.7‬‬ ‫‪196.4‬‬ ‫‪317.1‬‬ ‫‪101.4‬‬ ‫‪36.8‬‬ ‫‪138.2‬‬ ‫‪178.9‬‬ ‫‪36.0‬‬ ‫‪241.6‬‬ ‫(‪)4.2‬‬ ‫(‪)1.4‬‬

‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ، 2018‬قامت المجموعة بتقييم استثماراتها في شركاتها الزميلة ورأت أنها غير منخفضة القيمة (‪ :2017‬ال‬ ‫شيء)‪.‬‬ ‫ال توجد أي حاالت طارئة أو التزامات جوهرية في المعلومات المالية للشركات الزميلة بالمجموعة‪.‬‬

‫‪33‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .11‬موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬ ‫مليون درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير‬ ‫خسارة االنخفاض في القيمة‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫‪2018‬‬ ‫‪17.6‬‬ ‫‬‫‪17.6‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪19.1‬‬ ‫(‪)1.5‬‬ ‫‪17.6‬‬

‫لدى المجموعة استثمارات في حقوق الملكية المصنفة بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪ .‬وقد اختارت المجموعة‬ ‫عرض التغيرات فيما يتعلق بالقيمة العادلة الستثمارات حقوق الملكية في الدخل الشامل اآلخر‪ .‬وكانت االستثمارات في السابق‬ ‫تسجل بالتكلفة‪.‬‬ ‫‪ .12‬استثمارات عقارية‬ ‫‪ 2‬مليون درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير‬ ‫صافي الخسارة من التغير في القيمة العادلة‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫‪2018‬‬ ‫‪37.3‬‬ ‫(‪)1.3‬‬ ‫‪36.0‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪40.7‬‬ ‫(‪)3.4‬‬ ‫‪37.3‬‬

‫تتكون العقارات االستثمارية للمجموعة من فيالت سكنية في المغرب‪ ،‬مكاتب في دبي وقطعة أرض في عجمان‪.‬‬ ‫يتم تقييم العقارات االستثمارية من قبل شركات مستقلة ومؤهلة لتقييم العقارات بناء على القيمة السوقية للمنطقة ذات الصلة التي‬ ‫يقع فيها العقار‪.‬‬ ‫إن أهم مدخل في نهج التقييم هذا هو سعر المتر المربع‪ .‬وتختص شركات تقييم العقارات بتقييم هذه األنواع من االستثمارات‬ ‫العقارية‪.‬‬ ‫حصرا على بيانات السوق الملحوظة‬ ‫يتم تحديد القيمة العادلة الواردة في التقرير باستخدام طرق تقييم ذات معامالت ال تعتمد‬ ‫ً‬ ‫(المستوى ‪ .)3‬بلغت إيرادات التأجير المعترف بها خالل السنة ‪ 1.4‬مليون درهم في بيان األرباح أو الخسائر الموحد‬ ‫(‪ 1.4 :2017‬مليون درهم)‪.‬‬

‫‪34‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .13‬ذمم مدينة تجارية وأخرى‬ ‫مليون درهم‬ ‫ذمم مدينة تجارية‬ ‫محتجزات عقود‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص الديون المشكوك في تحصيلها‬ ‫صافي ذمم مدينة تجارية ومحتجزات عقود‬ ‫ضمانات تم صرفها من قبل عمالء‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها‬ ‫صافي ‪ -‬ضمان ت ّم صرفه من قبل عمالء‬ ‫مبالغ مستحقة من أطراف ذات عالقة (راجع اإليضاح ‪)22‬‬ ‫دفعات مقدمة لمقاولين من الباطن وموردين‬ ‫مبالغ مدفوعة مقدما‬ ‫ذمم مدينة أخرى‬

‫‪2018‬‬ ‫‪406.9‬‬ ‫‪201.6‬‬ ‫‪608.5‬‬ ‫(‪)116.9‬‬ ‫‪491.6‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪456.3‬‬ ‫‪176.8‬‬ ‫‪633.1‬‬ ‫(‪)113.3‬‬ ‫‪519.8‬‬

‫‪22.8‬‬ ‫(‪)18.2‬‬ ‫‪4.6‬‬

‫‪18.2‬‬ ‫(‪)18.2‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪10.2‬‬ ‫‪132.7‬‬ ‫‪27.1‬‬ ‫‪63.9‬‬ ‫‪730.1‬‬

‫‪11.1‬‬ ‫‪167.5‬‬ ‫‪23.8‬‬ ‫‪74.9‬‬ ‫‪797.1‬‬

‫تمثل الذمم التجارية المدينة المبالغ المستحقة من العمالء عن أعمال البناء التي تقوم بها المجموعة والمعتمدة من قبل العمالء‪.‬‬ ‫تمثل محتجزات العقود المبالغ المقتطعة من قبل العمالء وفقا ً لشروط وأحكام العقد‪.‬‬ ‫ويتم سداد تلك المبالغ عند استيفاء االلتزامات التعاقدية‪.‬‬ ‫كانت الحركة على مخصص الذمم المدينة التجارية ومحتجزات العقود خالل الفترة كما يلي‪:‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير‬ ‫أثر تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪( 9‬إيضاح ‪)32‬‬ ‫المح ّمل للسنة‬ ‫المعكوس خالل السنة‬ ‫مبالغ محولة ‪-‬بالصافي‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫‪2018‬‬ ‫‪113.3‬‬ ‫‪12.8‬‬ ‫‪8.4‬‬ ‫(‪)8.9‬‬ ‫(‪)8.7‬‬ ‫‪116.9‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪92.7‬‬ ‫‬‫‪23.6‬‬ ‫(‪)4.8‬‬ ‫‪1.8‬‬ ‫‪113.3‬‬

‫متوسط فترة االئتمان على إيرادات العقد هو ‪ 90‬يو ًما‪ .‬ال يتم تحميل أي فائدة على الذمم المدينة التجارية‪ .‬يتم رصد مخصص‬ ‫للذمم المدينة متأخرة السداد ألكثر من ‪ 90‬يوما على أساس المبالغ المقدرة غير القابلة لالسترداد التي تُحدد بالرجوع إلى تجربة‬ ‫التعثر السابقة‪.‬‬

‫‪35‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .13‬ذمم مدينة تجارية وأخرى (تابع)‬

‫فيما يلي تحليل الذمم المدينة التجارية والمحتجزات‪:‬‬ ‫مليون درهم‬

‫غير مستحقة بعد‬ ‫مستحقة لمدة ‪ 180 – 0‬يوما ً‬ ‫مستحقة لمدة ‪ 365 – 181‬يوما ً‬ ‫مستحقة بعد أكثر من ‪ 365‬يوما ً‬

‫‪2018‬‬ ‫إجمالي‬ ‫‪173.1‬‬ ‫‪178.1‬‬ ‫‪28.4‬‬ ‫‪228.9‬‬ ‫‪608.5‬‬

‫مخصص‬ ‫‪6.6‬‬ ‫‪5.2‬‬ ‫‪6.3‬‬ ‫‪98.8‬‬ ‫‪116.9‬‬

‫‪2017‬‬ ‫إجمالي‬ ‫‪379.9‬‬ ‫‪17.7‬‬ ‫‪28.5‬‬ ‫‪207.0‬‬ ‫‪633.1‬‬

‫مخصص‬ ‫‬‫‬‫‬‫‪113.3‬‬ ‫‪113.3‬‬

‫يشتمل رصيد المخصص ما قيمة ‪ 29.1‬مليون درهم (‪ 28.5 :2017‬مليون درهم) يتعلق بالمحتجزات المدينة للعقود‪.‬‬ ‫التعرض األقصى لمخاطر االئتمان بتاريخ التقرير يمثل القيمة الدفترية لكل فئة من فئات الذمم المدينة المذكورة أعاله‪.‬‬ ‫إن حد‬ ‫ّ‬ ‫وال تحتفظ المجموعة بأي رهن كضمان‪.‬‬ ‫قامت المجموعة برفع دعاوى قانونية بحق أحد العمالء السترداد األعمال غير المدفوعة باإلضافة إلی تكاليف التمديد بالنسبة‬ ‫للمشاريع المنجزة‪ .‬إن اإلدارة واثقة من أنها ستتمكن من استرداد األرصدة المدينة بالكامل بناء على رأي محامين خارجيين ومن‬ ‫ثم ال حاجة ألي مخصصات أخرى في البيانات المالية الموحدة‪ .‬كما أن لدى المجموعة أرصدة عقود متأخرة بالنسبة للمشاريع‬ ‫المنجزة التي تقوم المجموعة حاليا ً بمناقشات متقدمة مع العميل لتسوية هذه األرصدة الباقية وتعتقد أنه ما من حاجة إلى أي‬ ‫مخصصات إضافية‪.‬‬ ‫بشكل إجمالي وفيما يتعلق بالمشاريع المذكورة أعاله ‪ ،‬فإن المجموعة تقوم بتسجيل ‪ 109.0‬مليون درهم (‪115.0 :2017‬‬ ‫مليون درهم) من إجمالي ذمم مدينة تجارية وأخرى ومستحقات من عمالء متعاقدين ومقابل ذلك تحتفظ المجموعة بمخصص‬ ‫بقيمة ‪ 24.0‬مليون درهم (‪ 16.0 :2017‬مليون درهم) في بياناتها المالية الموحدة‪.‬‬ ‫‪ .14‬المبالغ المستحقة من عمالء عقود البناء‬

‫‪2017‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫العقود الجارية بنهاية فترة التقرير‬ ‫المبالغ المستحقة من العمالء في عقود البناء‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص الديون المشكوك في تحصيلها‬ ‫المبالغ المستحقة من العمالء في عقود البناء المدرجة في الموجودات المتداولة‬ ‫المبالغ المستحقة إلى العمالء في عقود البناء المدرجة في ذمم دائنة تجارية وأخرى (راجع‬ ‫اإليضاح ‪)21‬‬ ‫تكاليف عقود متكبدة مضافا ً إليها األرباح المعترف بها مخصوما ً منها الخسائر المعترف بها حتى‬ ‫تاريخه‬ ‫ناقصاً‪ :‬الدفعات المرحلية‬

‫‪2018‬‬

‫‪2017‬‬

‫‪674.0‬‬ ‫(‪)46.6‬‬ ‫‪627.4‬‬

‫‪514.7‬‬ ‫(‪)27.9‬‬ ‫‪486.8‬‬

‫(‪)35.6‬‬ ‫‪591.8‬‬

‫(‪)20.1‬‬ ‫‪466.7‬‬

‫‪7,650.1‬‬ ‫(‪)7,058.3‬‬ ‫‪591.8‬‬

‫‪7,254.2‬‬ ‫(‪)6,787.5‬‬ ‫‪466.7‬‬

‫يتضمن المبلغ المستحق من عمالء عقود البناء المبالغ التي تم االعتراف بها كإيرادات ولم يتم اعتمادها أو إصدار فواتير بها في‬ ‫نهاية فترة التقرير‪.‬‬

‫‪36‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .14‬المبالغ المستحقة من عمالء عقود البناء (تابع)‬

‫كانت الحركة في مخصص المبلغ المستحق من عمالء في عقود البناء خالل السنة كما يلي‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير‬ ‫أثر تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪( 9‬إيضاح ‪)32‬‬ ‫المح ّمل للسنة‬ ‫المعكوس خالل السنة‬ ‫مبالغ محولة ‪ /‬مشطوبة‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫‪2017‬‬ ‫‪43.9‬‬ ‫‬‫‪6.1‬‬ ‫(‪)5.5‬‬ ‫(‪)16.6‬‬ ‫‪27.9‬‬

‫‪2018‬‬ ‫‪27.9‬‬ ‫‪12.8‬‬ ‫‪9.7‬‬ ‫(‪)4.7‬‬ ‫‪0.9‬‬ ‫‪46.6‬‬

‫‪ .15‬مخزون‬ ‫مليون درهم‬ ‫مواد خام‬ ‫بضائع جاهزة‬ ‫أعمال قيد اإلنجاز‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصص مخزون بطيء الحركة‬

‫‪2017‬‬ ‫‪55.6‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪4.3‬‬ ‫‪64.4‬‬ ‫(‪)14.6‬‬ ‫‪49.8‬‬

‫‪2018‬‬ ‫‪49.8‬‬ ‫‪3.0‬‬ ‫‪1.6‬‬ ‫‪54.4‬‬ ‫(‪)13.3‬‬ ‫‪41.1‬‬

‫فيما يلي الحركة في مخصص المخزون البطيء الحركة خالل السنة‪:‬‬ ‫‪ 2017‬مليون درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير‬ ‫المحمل للسنة‬ ‫مبالغ مشطوبة‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫‪2017‬‬ ‫‪11.3‬‬ ‫‪3.3‬‬ ‫‬‫‪14.6‬‬

‫‪2018‬‬ ‫‪14.6‬‬ ‫‪0.9‬‬ ‫(‪)2.2‬‬ ‫‪13.3‬‬

‫‪ .16‬رأس المال‬

‫يتكون رأس المال كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2018‬و‪ 2017‬من التالي‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫رأس المال المصرح به‪:‬‬ ‫‪ 5,000,000,000‬سهم عادي بقيمة ‪ 1.47‬درهم (‪ 0.40‬دوالر أمريكي) للسهم الواحد‬ ‫رأس المال المصدر والمدفوع بالكامل‪:‬‬ ‫‪ 618,452,753‬سهم عادي (‪ )615,567,739 :2017‬بواقع ‪ 1.47‬درهم (‪ 0.40‬دوالر‬ ‫أمريكي) للسهم الواحد‪.‬‬

‫‪2018‬‬

‫‪2017‬‬

‫‪7,350.0‬‬

‫‪7,350.0‬‬

‫‪908.9‬‬

‫‪904.6‬‬

‫‪ .17‬أسهم خزينة‬

‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2018‬و ‪ ،2017‬بلغ عدد أسهم الخزينة المحتفظ بها ‪ 6,866,083‬بقيمة ‪ 16.5‬مليون درهم إماراتي‪.‬‬ ‫بلغت القيمة العادلة ألسهم الخزينة بتاريخ بيان المركز المالي ‪ 6.4‬مليون درهم إماراتي (‪ 7.8 :2017‬مليون درهم)‪.‬‬ ‫‪ .18‬احتياطي قانوني‬

‫وفقا ً للنظام األساسي لبعض الشركات التابعة للمجموعة‪ ،‬يتم تحويل ‪ ٪10‬من ربح السنة إلى االحتياطي القانوني لكل منشأة‪.‬‬ ‫ويجب إجراء مثل هذه التحويالت حتی يبلغ االحتياطي ‪ ٪ 50‬من رأس المال في ﮐل شرﮐة تابعة‪ .‬إن هذا االحتياطي غير قابل‬ ‫للتوزيع إال في الحاالت المنصوص عليها في القوانين التجارية المطبقة على كل منشأة‪.‬‬

‫‪37‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪.19‬‬

‫قروض‬ ‫مليون درهم‬

‫سحوبات بنكية على المكشوف (إيضاح ‪)27‬‬ ‫قروض بنكية‬ ‫إيصاالت أمانة وأوراق قبول‬

‫يتم تسديد القروض كما يلي‪:‬‬ ‫خالل سنة واحدة‬ ‫‪ 2 - 1‬سنوات‬ ‫أكثر من سنتين‬

‫معروضة في بيان المركز المالي الموحد كالتالي‪:‬‬ ‫مطلوبات غير متداولة‬ ‫مطلوبات متداولة‬

‫‪2018‬‬ ‫‪33.6‬‬ ‫‪33.6‬‬ ‫‪16.1‬‬ ‫‪83.3‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪38.2‬‬ ‫‪28.7‬‬ ‫‪40.6‬‬ ‫‪107.5‬‬

‫‪60.5‬‬ ‫‪2.8‬‬ ‫‪20.0‬‬ ‫‪83.3‬‬

‫‪81.6‬‬ ‫‪2.6‬‬ ‫‪23.3‬‬ ‫‪107.5‬‬

‫‪22.8‬‬ ‫‪60.5‬‬ ‫‪83.3‬‬

‫‪25.9‬‬ ‫‪81.6‬‬ ‫‪107.5‬‬

‫سحوبات بنكية على المكشوف‬

‫يتراوح سعر الفائدة على السحوبات على المكشوف بين إيبور زائد ‪ ٪2.5‬إلى ‪ ٪6.0‬سنويا ً (‪ :2017‬إيبور زائد ‪ ٪2.7‬إلى‬ ‫‪ )٪6.0‬ومعدل الفائدة القاعدي للبنك زائد هامش سنوياً‪.‬‬ ‫قروض بنكية‬

‫هذه القروض تشمل ما يلي‪:‬‬ ‫‪.i‬‬

‫في عام ‪ ، 2013‬حصلت المجموعة على قرضين منفصلين من بنك ألماني لتمويل شراء أصول ثابتة بمبلغ ‪ 5.5‬مليون‬ ‫يورو و‪ 2.5‬مليون يورو‪ .‬تحمل القروض معدل فائدة ثابت سنوي قدره ‪ ٪2.75‬وتستحق الدفع على ‪ 120‬قسطا ً شهريا ً‬ ‫تنتهي في ‪ 30‬مايو ‪ .2023‬وكان الرصيد القائم للقرض في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2018‬قد بلغ ‪ 18.1‬مليون درهم إماراتي‬ ‫(‪ 4.5‬مليون يورو) (‪ 19.9 :2017‬مليون درهم إماراتي (‪ 4.5‬مليون يورو)‪ ،‬و ‪ 7.3‬مليون درهم إماراتي (‪1.7‬‬ ‫مليون يورو) (‪ 8.2 :2017‬مليون درهم إماراتي (‪ 1.9‬مليون يورو)‪ ،‬على التوالي‪ .‬يتم تأمين القروض عن طريق‬ ‫رسوم على األرض‪.‬‬

‫‪.ii‬‬

‫في ‪ ،2013‬حصلت المجموعة على تسهيل قرض قدره ‪ 0.4‬مليون يورو من بنك ألماني ألغراض رأس المال العامل‪.‬‬ ‫ويحمل القرض معدل فائدة ثابت سنويًا نسبته ‪ %2.75‬ويكون واجب السداد على ‪ 72‬قس ً‬ ‫طا شهريًا‪ .‬كما في ‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪ ،2018‬وصل الرصيد المتبقي من القرض إلى ‪ 0.2‬مليون درهم (‪ 0.05‬مليون يورو) (‪ 0.6 :2017‬مليون‬ ‫درهم (‪ 0.2‬مليون يورو))‪.‬‬

‫‪38‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .19‬قروض (تابع)‬

‫‪.3‬‬

‫في عام ‪ ،2018‬حصلت المجموعة على قرض بقيمة ‪ 3.0‬مليون دوالر سنغافوري من بنك سنغافورة ألغراض رأس‬ ‫المال العامل‪ .‬المرفق عبارة عن قرض متجدد قصير األجل مدته ثالثة أشهر ويحمل فائدة بمعدل سايبور زائد ‪ .٪1.5‬في‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2018‬بلغ الرصيد القائم من القرض ‪ 8.0‬مليون درهم (‪ 3.0‬مليون دوالر سنغافوري) (‪ :2017‬ال‬ ‫شيء)‪.‬‬

‫إيصاالت أمانة وأوراق قبول‬

‫تمثل إيصاالت األمانة وأوراق القبول إحدى التسهيالت التمويلية التي تستخدمها المجموعة للواردات‪ .‬ويتعهد المشتري باالحتفاظ‬ ‫بالبضائع المستلمة باسم البنك الذي يدبّر عملية التمويل‪ .‬ويحتفظ البنك بملكية البضائع حتى تسوية الدين‪ .‬وتتراوح فترات الدفع‬ ‫بين ‪ 30‬و‪ 180‬يو ًما وتخضع لمعدالت الفائدة التي تتراوح من سعر ايبور مع ‪ 2.5%‬إلى ‪ 3.5%‬سنويًا (‪ :2017‬ايبور مع‬ ‫‪ 2.5%‬إلى ‪ 3.5%‬سنويًا)‪.‬‬ ‫الضمان‬

‫بأراض‬ ‫يتم ضمان غالبية التسهيالت البنكية للمجموعة بضمان الشركة‪ .‬وبالرغم من ذلك‪ ،‬يتم ضمان قروض البنك األلماني‬ ‫ٍ‬ ‫ومبان تبلغ قيمتها ‪ 32.2‬مليون درهم (‪ 34.5 :2017‬مليون درهم) ومعدات تبلغ قيمتها ‪ 3.8‬مليون درهم (‪4.0 :2017‬‬ ‫ٍ‬ ‫مليون درهم)‪.‬‬ ‫تعهدات‬

‫تمتلك المجموعة العديد من التعهدات المتعلقة بالديون ذات الصلة بتسهيالتها التي تتطلب الحفاظ على نسب مالية معينة في إطار‬ ‫الحدود المقررة‪ .‬وتتناول هذه النسب المالية سيولة المجموعة وهيكل رأس المال الخاص بها‪.‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ، 2018‬خالفت شركة دي إس جي (شركة تابعة لديبا العامة المحدودة أحد التعهدات المالية لدى أحد البنوك‬ ‫التجارية وبعد ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2018‬تمكنت من ال حصول على إعفاء من هذه المخالفة بناء على تسهيالت بنكية معدلة مقبولة‬ ‫وشروط جديدة‪ .‬ليس لهذه المخالفة أي تأثير على البيانات المالية الموحدة‪ .‬تلتزم المجموعة بجميع التعهدات المالية األخرى فيما‬ ‫يتعلق بتسهيالتها البنكية‪.‬‬ ‫‪ .20‬مكافآت نهاية الخدمة للموظفين‬

‫تم رصد مخصص مكافآت نهاية الخدمة للموظفين وفقا ً لقوانين العمل ذات الصلة بافتراض أن الحد األقصى للمبالغ المستحقة‬ ‫الدفع يستند إلى التعويضات الحالية وسنوات الخدمة المتراكمة بنهاية فترة التقرير‪.‬‬ ‫تلخص الجداول التالية عناصر صافي مصروف المنافع المعترف به في بيان األرباح أو الخسائر والدخل الشامل اآلخر الموحد‪:‬‬ ‫مليون درهم‬

‫تكلفة الخدمة الحالية‬ ‫تكلفة الفائدة‬ ‫صافي المصروف المعترف به في بيان األرباح أو الخسائر الموحد‬ ‫صافي األرباح‪( /‬الخسائر) االكتوارية المعترف بها في بيان الدخل الشامل الموحد‬

‫‪2018‬‬

‫‪2017‬‬

‫‪8.7‬‬ ‫‪2.2‬‬

‫‪8.0‬‬ ‫‪2.3‬‬

‫‪10.9‬‬

‫‪10.3‬‬

‫(‪)1.6‬‬

‫‪0.1‬‬

‫‪39‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .20‬مكافآت نهاية الخدمة للموظفين (تابع)‬

‫التغيرات في القيمة الحالية اللتزامات المنافع المحددة هي على النحو التالي‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫في ‪ 1‬يناير‬ ‫تكلفة الخدمة الحالية‬ ‫تكلفة الفائدة‬ ‫منافع مدفوعة خالل السنة‬ ‫(أرباح)‪ /‬خسائر اكتوارية معترف بها في بيان الدخل الشامل الموحد‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر‬

‫‪2018‬‬ ‫‪76.1‬‬ ‫‪8.7‬‬ ‫‪2.2‬‬ ‫(‪)9.9‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪72.7‬‬ ‫‪8.0‬‬ ‫‪2.3‬‬ ‫(‪)7.0‬‬

‫(‪)1.6‬‬ ‫‪75.5‬‬

‫‪0.1‬‬ ‫‪76.1‬‬

‫فيما يلي االفتراضات الرئيسية المستخدمة في تحديد التزامات مخصص مكافآت نهاية الخدمة‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫معدل الخصم المجمع سنويا ً‬ ‫معدل زيادة الراتب المجمع سنويا ً‬ ‫الموظفون والعاملون‬

‫‪2018‬‬ ‫‪%3.9‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪%3.2‬‬

‫‪%2.0‬‬

‫‪%2.0‬‬

‫تعتقد اإلدارة أن التغيير المحتمل على نحو معقول في أي من االفتراضات الرئيسية الواردة أعاله ال يكون له تأثير مادي على‬ ‫المبالغ المفصح عنها في البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫‪ .21‬ذمم دائنة تجارية وأخرى‬ ‫مليون درهم‬ ‫ذمم دائنة تجارية‬ ‫مبالغ مستحقة ألطراف ذات عالقة (راجع اإليضاح ‪)22‬‬ ‫دفعات مقدمة مقبوضة‬ ‫محتجزات المقاول من الباطن‪ /‬المورد‬ ‫مصاريف مستحقة‬ ‫المبلغ المستحق لعمالء عقد البناء (راجع اإليضاح ‪)14‬‬ ‫ذمم دائنة أخرى‬

‫‪2018‬‬ ‫‪179.9‬‬ ‫‪21.5‬‬ ‫‪465.7‬‬ ‫‪62.8‬‬ ‫‪134.2‬‬ ‫‪35.6‬‬ ‫‪174.3‬‬ ‫‪1,074.0‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪178.6‬‬ ‫‪14.9‬‬ ‫‪444.6‬‬ ‫‪75.8‬‬ ‫‪108.4‬‬ ‫‪20.1‬‬ ‫‪171.1‬‬ ‫‪1,013.5‬‬

‫يكون متوسط فترة االئتمان بشأن مشتريات البضائع من ‪ 60‬إلى ‪ 120‬يو ًما‪ .‬وال يتم فرض فوائد على الذمم الدائنة التجارية‪.‬‬ ‫وتضع المجموعة سياسات إدارة مخاطر مالية لضمان دفع كافة الذمم الدائنة وفقًا للشروط واألحكام المتفق عليها‪ ،‬شريطة التزام‬ ‫المورد بالشروط‪.‬‬ ‫‪ .22‬األطراف ذات العالقة‬

‫تم حذف المعامالت بين الشركة وشركاتها التابعة بعد إجراء عملية الدمج ولم يتم اإلفصاح عنها في هذا اإليضاح‪.‬‬ ‫وتشمل األطراف ذات الصلة أعضاء مجلس اإلدارة والمساهمين وموظفي اإلدارة الرئيسيين والكيانات التي يكون لديهم فيها‬ ‫قدرة على السيطرة وممارسة نفوذ كبيرة في القرارات المالية والتشغيلية‪ .‬وتنظر المجموعة إلى عملياتها المشتركة باعتبارها‬ ‫أطراف ذات صلة على أساس جوهر العالقة‪.‬‬ ‫تحافظ المجموعة على أرصدة كبيرة مع األطراف ذات الصلة التي تنشأ من المعامالت التجارية‪ .‬ويرد وصف أنواع معامالت‬ ‫األطراف ذات الصلة في ظهر الصفحة‪.‬‬

‫‪40‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .22‬األطراف ذات العالقة (تابع)‬ ‫المعامالت التجارية‬

‫تستلم المجموعة الخدمات وتقدمها إلى األطراف ذات الصلة في سياق العمل المعتاد‪.‬‬ ‫وتتألف الخدمات من أعمال اإلنشاء‪/‬التجهيز أو استئجار مساحة مكتبية أو أرض واستخدام مهارات متخصصة في مشروعات‬ ‫معينة واستخدام موظفين من كيانات األطراف ذات الصلة‪ .‬وباإلضافة إلى ذلك‪ ،‬تشتري المجموعة اإلمدادات والمخزون من‬ ‫أطراف معينة ذات صلة‪ .‬ويتم الموافقة على سياسات وشروط التسعير لمعامالت األطراف ذات الصلة وفقًا لسياسات حوكمة‬ ‫شركات المجموعة‪ ،‬مع تناول معامالت األطراف ذات الصلة وتضارب المصالح‪.‬‬ ‫يوجز الجدول التالي المبالغ المستحقة لألطراف ذ ات الصلة والمستحقة عليها‪ ،‬باإلضافة إلى المبالغ المتضمنة في المصروفات‬ ‫ومكافآت اإلدارة‪.‬‬ ‫مليون درهم‬

‫‪2018‬‬

‫‪2017‬‬

‫مبالغ مستحقة من أطراف ذات عالقة (راجع اإليضاح ‪)13‬‬

‫العمليات المشتركة‬ ‫مبالغ مستحقة من شركاء التشغيل المشترك‬

‫‪-‬‬

‫‪0.8‬‬

‫‪8.9‬‬ ‫‪0.5‬‬ ‫‪0.8‬‬ ‫‪10.2‬‬

‫‪9.0‬‬ ‫‬‫‪1.3‬‬ ‫‪11.1‬‬

‫كيانات خاضعة لملكية و‪ /‬أو إدارة مشتركة‬ ‫ليندنر ش‪.‬م‪.‬‬ ‫شركة ديكواليت التجارية ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫أخرى‬ ‫المبالغ المتضمنة في الذمم المدينة التجارية ومحتجزات العقد والمبالغ المستحقة من العمالء في‬ ‫عقود البناء هي أرصدة األطراف ذات العالقة التالية‪:‬‬

‫كيانات خاضعة لملكية و‪ /‬أو إدارة مشتركة‬ ‫أرابتك لإلنشاءات ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫إيه إف لالنشاءات ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫شركة الفطيم التجارية ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ناقصاً‪ :‬مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها‬

‫‪142.8‬‬ ‫‪128.5‬‬ ‫‪3.2‬‬ ‫‪274.5‬‬ ‫(‪)7.0‬‬ ‫‪267.5‬‬

‫‪146.9‬‬ ‫‪128.2‬‬ ‫‪13.5‬‬ ‫‪288.6‬‬ ‫(‪)6.7‬‬ ‫‪281.9‬‬

‫‪41‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .22‬األطراف ذات العالقة (تابع)‬ ‫مليون درهم‬

‫‪2018‬‬

‫‪2017‬‬

‫مبالغ مستحقة ألطراف ذات عالقة (راجع اإليضاح ‪)21‬‬

‫العمليات المشتركة‬ ‫مبالغ مستحقة لشركاء التشغيل المشترك‬ ‫ليندنر فاسادن جي إم بي إتش‬

‫‪9.5‬‬ ‫‪11.2‬‬

‫‪8.9‬‬ ‫‪5.2‬‬

‫كيانات خاضعة لملكية و‪ /‬أو إدارة مشتركة‬ ‫الشركة األردنية للصناعات الخشبية ش‪.‬م‪.‬ع‬

‫‪0.8‬‬ ‫‪21.5‬‬

‫‪0.8‬‬ ‫‪14.9‬‬

‫المبالغ المتضمنة في الدفعات المقدمة المقبوضة هي أرصدة األطراف ذات العالقة التالية بما في‬ ‫ذلك المبلغ المستحق للعمالء في عقود البناء‬

‫كيانات خاضعة لملكية و‪ /‬أو إدارة مشتركة‬ ‫أرابتك لإلنشاءات ذ‪.‬م‪.‬م (سابقا الفطيم كاريليون ذ‪.‬م‪.‬م)‬ ‫المبالغ المدرجة ضمن المطلوبات غير المتداولة‬ ‫مبالغ مستحقة لطرف ذي عالقة‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪1.2‬‬ ‫‪1.2‬‬

‫‪-‬‬

‫‪2.0‬‬

‫مليون درهم‬

‫‪2018‬‬

‫‪2017‬‬

‫معامالت األطراف ذات العالقة‬

‫كيانات خاضعة لملكية و‪ /‬أو إدارة مشتركة‬ ‫اإليرادات‬ ‫المصاريف‬

‫‪156.9‬‬ ‫‪161.7‬‬

‫‪325.6‬‬ ‫‪250.9‬‬

‫‪42‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .22‬األطراف ذات العالقة (تابع)‬ ‫تعويضات كبار موظفي اإلدارة‬

‫فيما يلي مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة وغيرهم من كبار موظفي اإلدارة بالمجموعة خالل السنة‪:‬‬ ‫مليون درهم‬

‫‪2018‬‬ ‫‪9.5‬‬ ‫‪0.6‬‬ ‫‪2.7‬‬ ‫‪2.3‬‬ ‫‪15.1‬‬

‫تعويضات قصيرة األجل‬ ‫مكافآت نهاية الخدمة‬ ‫خطة أسهم الموظفين‬ ‫أتعاب أعضاء مجلس اإلدارة‬

‫‪2017‬‬ ‫‪8.8‬‬ ‫‪0.6‬‬ ‫‪5.1‬‬ ‫‪2.2‬‬ ‫‪16.7‬‬

‫‪ .23‬الشركات التابعة‬

‫يتم توحيد الشركات التابعة التالية التي تمارس الشركة السيطرة عليها بشك ٍل مباشر أو غير مباشر في هذه البيانات المالية‬ ‫الموحدة استنادًا على البيانات المالية للشركات التابعة المعنية‪:‬‬ ‫اسم الشركة التابعة‬ ‫مجموعة ديبا المتحدة ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫ديبا بيتا لالستثمارات ذ‪.‬م‪.‬م‬

‫البلد‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬

‫نسبة الملكية (‪)%‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2018‬‬

‫األنشطة الرئيسية‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫اإلدارة االستراتيجية‬

‫‪%100‬‬

‫‪-‬‬

‫اإلدارة االستراتيجية‬

‫الشركات التابعة لمجموعة ديبا المتحدة ش‪.‬م‪.‬ع‬ ‫شركة كرارة الشرق األوسط للصناعة ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫شركة ديكو اإلمارات ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا (المملكة المتحدة) المحدودة‬ ‫ديبا البركة ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا أذربيجان ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا لإلنشاءات ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫شركة ديبا ألعمال الديكور والمقاوالت والصيانة‬ ‫العامة ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا للفنادق مصر ش‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا األلمانية لإلدارة ذ‪.‬م‪.‬م ‪ -‬ش‪.‬ش‪.‬م‬ ‫ديبا المجر المحدودة‬

‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫المملكة المتحدة‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫أذربيجان‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫جمهورية مصر العربية‬ ‫ألمانيا‬ ‫المجر‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%80‬‬ ‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%92‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%92‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫شركة قابضة‬ ‫شركة قابضة‬

‫‪43‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .23‬الشركات التابعة (تابع)‬ ‫مجموعة ديبا الصناعية (‪ )DIG‬ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫مجموعة ديبا الصناعية المغرب ش‪.‬ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا للديكور الداخلي ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا األردن لالستثمار ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا موريشيوس‬ ‫ديبا ميونخ ش‪.‬ش‪.‬م‬ ‫ديبا قطر ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا اس آر ال‬ ‫ديبا السعودية للمقاوالت والتصميمات الداخلية‬ ‫المحدودة‬ ‫ديبا سوريا ش‪.‬م‪.‬م‪.‬ع‬ ‫شركة ديبا القابضة الواليات المتحدة‬ ‫ديبا المغرب ش‪.‬ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫شركة بروجكت ديفيجن ش‪.‬ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫دراجوني انترناشيونال ش‪.‬ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫الديار ‪2‬‬ ‫شركة الديار لصناعة المفروشات والديكور ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ميفان ديبا للمقاوالت (البحرين) ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫باراجون كرييتف الشرق األوسط ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫بينو ميروني للصناعات الخشبية والمعدنية‬ ‫ش‪.‬م‪.‬م‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو المحدودة‬ ‫ديزاين استوديو آسيا بي تي إي المحدودة‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو للتصنيع سنغافورة بي‬ ‫تي إي المحدودة‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو للتصنيع ماليزيا إس دي‬ ‫إن بي إتش دي‬ ‫ديزاين ستوديو إلدارة المشاريع إس دي إن بي‬ ‫إتش دي‬ ‫ديزاين ستوديو للديكور الداخلي (الشرق األوسط)‬ ‫ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديزاين استوديو (الصين) بي تي إي المحدودة‬

‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫المغرب‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫البحرين‬ ‫موريشيوس‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫التصنيع‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫التصنيع‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬

‫‪%70‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%70‬‬ ‫‪%100‬‬

‫شركة قابضة‬ ‫شركة قابضة‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫شركة قابضة‬ ‫مقاوالت‬ ‫توريد‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫عقارات‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫شركة قابضة‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬ ‫عقارات‬

‫‪%60‬‬

‫‪%60‬‬

‫مقاوالت‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫شركة قابضة‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫التصنيع‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫توريد‬

‫‪%51‬‬

‫‪%51‬‬

‫التجارة‬

‫جمهورية مصر العربية‬

‫‪%86‬‬

‫‪%86‬‬

‫التصنيع‬

‫سنغافورة‬ ‫سنغافورة‬

‫‪%90‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%90‬‬ ‫‪%100‬‬

‫شركة قابضة‬ ‫شركة قابضة‬

‫سنغافورة‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬

‫ماليزيا‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬

‫ماليزيا‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫شركة قابضة‬

‫ألمانيا‬ ‫قطر‬ ‫إيطاليا‬ ‫المملكة العربية‬ ‫السعودية‬ ‫سوريا‬ ‫الواليات المتحدة‬ ‫األمريكية‬ ‫المغرب‬ ‫المغرب‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫موريشيوس‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫البحرين‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬

‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫سنغافورة‬

‫‪44‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .23‬الشركات التابعة (تابع)‬ ‫شركة ديزاين ستوديو (هويتزو) لألثاث المنزلي‬ ‫المحدودة‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو آسيا القابضة بي تي إي‪.‬‬ ‫المحدودة‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو المشاريع سنغافورة بي تي‬ ‫إي المحدودة‬ ‫شركة دي دي إس للعقود والحلول الداخلية (تايالند)‬ ‫المحدودة‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو المشاريع ماليزيا إس دي إن‬ ‫بي إتش دي‬ ‫شركة دي دي إس للعقود والحلول الداخلية (فيتنام)‬ ‫المحدودة‬ ‫ديزاين ستوديو النكا (خاصة) محدودة‬ ‫شركة ديزاين ستوديو جي (تايالند) المحدودة‬ ‫شركة ديزاين ستوديو فيرنتشر (شنغهاي) المحدودة‬ ‫شركة ديزاين ستوديو للعقود والتجديد (شنغهاي)‬ ‫المحدودة‬ ‫شركة ذا باركر (آسيا) المحدودة‬ ‫شركة ذا باركر (الشرق األوسط) م‪.‬ح‪ -.‬ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫شركة ذا باركر (شنغهاي) المحدودة‬ ‫شركة ذا باركر ش‪.‬م‪.‬‬ ‫شركة ذا باركر ذ‪.‬م‪.‬م الواليات المتحدة األمريكية‬ ‫شركة ثرزلنجتون الخليج ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫فيدار ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫فيدار ميونيخ ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫والرزدورفر لأللواح الشمسية ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ديبا الهند الخاصة المحدودة‬ ‫ديبا الهند آر إيه كيه إف زد إي‬

‫الصين‬ ‫سنغافورة‬ ‫سنغافورة‬ ‫تايالند‬ ‫ماليزيا‬ ‫فيتنام‬ ‫سريالنكا‬ ‫تايالند‬ ‫الصين‬ ‫الصين‬ ‫اإلقليم اإلداري الخاص‬ ‫لهونج كونج‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫اإلقليم اإلداري الخاص‬ ‫لهونج كونج‬ ‫سويسرا‬ ‫الواليات المتحدة‬ ‫األمريكية‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬ ‫ألمانيا‬ ‫ألمانيا‬ ‫ألمانيا‬ ‫الهند‬ ‫اإلمارات العربية‬ ‫المتحدة‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%69‬‬

‫‪%69‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%95‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%51‬‬

‫‪%51‬‬

‫‪%51‬‬

‫‪%51‬‬

‫‪%51‬‬ ‫‪%51‬‬

‫‪%51‬‬ ‫‪%51‬‬

‫‪%51‬‬

‫‪%51‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬ ‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫‪%100‬‬

‫مقاوالت‬ ‫شركة قابضة‬ ‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫شركة قابضة‬ ‫المشتريات‬ ‫المشتريات‬ ‫المشتريات‬ ‫المشتريات‬ ‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫شركة قابضة‬ ‫شركة قابضة‬ ‫مقاوالت‬ ‫توريد‬

‫‪ .24‬التزامات ومطلوبات محتملة‬ ‫مليون درهم‬ ‫خطابات اعتماد‬ ‫خطابات ضمان‬ ‫شيكات ضمان صادرة‬

‫‪2018‬‬ ‫‪22.1‬‬ ‫‪666.7‬‬ ‫‪2.7‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪62.9‬‬ ‫‪741.7‬‬ ‫‪1.0‬‬

‫لقد تم إصدار خطابات االعتماد والضمانات المذكورة أعاله في سياق العمل االعتيادي‪.‬‬ ‫ليس للمجموعة مصروفات رأسمالية ملتزم بها للعام (‪ :2017‬ال شيء)‪.‬‬ ‫تم إصدار شيكات الضمان عوضًا عن سند األداء لمشروع‪.‬‬ ‫الدعاوى القانونية‬

‫تعد شركات المجموعة طرفا ً في عدد من الدعاوى القضائية التي تم رفعها في سياق العمل االعتيادي‪ .‬ال تتوقع المجموعة أن يكون‬ ‫لنتائج هذه الدعاوى‪ ،‬منفردة أو مجتمعة‪ ،‬أي تأثير جوهري على عمليات المجموعة أو تدفقاتها النقدية أو مركزها المالي‪.‬‬

‫‪45‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .25‬الشركات التابعة الجوهرية المملوكة جزئيا ً‬

‫مبين أدناه المعلومات المالية للشركات التابعة ذات الحصص الجوهرية غير المسيطرة‪:‬‬ ‫نسبة ملكية الحصص غير المسيطرة‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو‬

‫‪2018‬‬ ‫‪%10‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪%10‬‬

‫األرصدة المتراكمة للحصص الجوهرية غير المسيطرة‬ ‫مليون درهم‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو‬

‫‪2018‬‬ ‫‪16.9‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪26.2‬‬

‫(الخسارة)‪ /‬الربح المخصص للحصص الجوهرية غير المسيطرة‬ ‫مليون درهم‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو‬

‫‪2018‬‬ ‫(‪)7.4‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪0.5‬‬

‫مبين أدناه المعلومات المالية الموجزة للشركة التابعة‪ .‬وتستند هذه المعلومات إلى المبالغ قبل حذف األرصدة بين شركات‬ ‫المجموعة‪:‬‬ ‫بيان الدخل الشامل الموحد الموجز لمجموعة ديزاين ستوديو‪.‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫اإليرادات‬ ‫(الخسارة)‪ /‬الربح قبل الضريبة‬

‫‪2018‬‬ ‫‪454.7‬‬ ‫(‪)67.3‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪366.9‬‬ ‫‪5.5‬‬

‫بيان المركز المالي الموحد الموجز لمجموعة ديزاين ستوديو‪.‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫موجودات متداولة‬ ‫مطلوبات متداولة‬ ‫موجودات غير متداولة‬ ‫مطلوبات غير متداولة‬

‫‪2018‬‬ ‫‪326.9‬‬ ‫‪218.0‬‬ ‫‪67.2‬‬ ‫‪0.1‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪290.4‬‬ ‫‪117.1‬‬ ‫‪84.3‬‬ ‫‪0.2‬‬

‫بيان التدفقات النقدية الموجز الموحد لمجموعة ديزاين ستوديو‬ ‫مليون درهم‬ ‫التشغيلية‬ ‫االستثمارية‬ ‫التمويلية‬ ‫النقص في النقد وما في حكمه‬

‫‪2018‬‬ ‫(‪)54.2‬‬ ‫(‪)8.4‬‬ ‫‪10.6‬‬ ‫(‪)52.0‬‬

‫‪2017‬‬ ‫(‪)13.3‬‬ ‫(‪)7.7‬‬ ‫(‪)48.1‬‬ ‫(‪)69.1‬‬

‫‪46‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .26‬معلومات قطاعية‬

‫تُنظم المجموعة في أربع وحدات أعمال رئيسية هي‪ :‬مجموعة ديزاين ستوديو‪ ،‬فيدار‪ ،‬ديبا للديكور الداخلي‪ ،‬مجموعة ديكو‬ ‫باإلضافة إلى االستثمارات وأمور أخرى‪ .‬وهذه الشركات هي األساس الذي تقوم المجموعة بموجبه بإبالغ معلومات قطاعها‬ ‫الرئيسي إلى صانع القرار التشغيلي الرئيسي ألغراض تخصيص الموارد وتقييم أداء القطاع‪ .‬وفيما يلي المنتجات والخدمات‬ ‫الرئيسية لكل من هذه الشركات‪:‬‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو‬ ‫‪‬‬

‫حلول الديكورات الداخلية‪ ،‬بما في ذلك المقاوالت والتصنيع والتوريد ومتخصصة في القطاعات الضيافة والتجارة‬ ‫والسكن‪.‬‬

‫‪‬‬

‫تعمل في آسيا بشكل رئيسي‪.‬‬ ‫فيدير‬

‫‪‬‬

‫‪‬‬

‫حلول الديكورات الداخلية‪ ،‬بما في ذلك المقاوالت والتصنيع والتوريد‪ ،‬ومتخصصة في اليخوت الفاخرة والطائرات النفاثة‬ ‫الخاصة والعقارات السكنية‪.‬‬ ‫تعمل في أوروبا بشكل رئيسي‪.‬‬ ‫ديبا للديكور الداخلي‬

‫‪‬‬

‫حلول الديكورات الداخلية‪ ،‬بما في ذلك المقاوالت والتصنيع والتوريد‪ ،‬ومتخصصة في الفنادق الفاخرة والفيالت‬ ‫والعقارات السكنية والضيافة والمباني العامة‪.‬‬

‫‪‬‬

‫تعمل في الشرق األوسط بشكل رئيسي‪.‬‬ ‫مجموعة ديكو‬

‫‪‬‬

‫حلول الديكورات الداخلية‪ ،‬بما في ذلك المقاوالت والتصنيع والتوريد‪ ،‬ومتخصصة في قطاع التجزئة الفاخر والراقي‪.‬‬

‫‪‬‬

‫تصنيع وتوريد أشغال الحجر إلى قطاع الديكورات الداخلية‪ ،‬ومتخصصة في الرخام عالي الجودة‪.‬‬

‫‪‬‬

‫تصنيع وتوريد أشغال النجارة والمنتجات الخشبية إلى قطاع الديكورات الداخلية‪.‬‬

‫‪‬‬

‫تعمل في الشرق األوسط بشكل رئيسي‪.‬‬ ‫االستثمارات وأمور أخرى‬

‫‪‬‬

‫أنشطة اإلدارة االستراتيجية على مستوى الشركات‪.‬‬

‫‪‬‬

‫قطاع خدمات الشركات والمكتب الرئيسي‪.‬‬

‫‪‬‬

‫أنشطة مختلفة‪ ،‬بما في ذلك خدمات المشتريات والمقاوالت والتصنيع والتوريد إلى قطاع الديكورات الداخلية‪.‬‬

‫‪‬‬

‫تنتشر األنشطة جغرافيًا‪.‬‬

‫‪47‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ 26‬معلومات قطاعية (تابع)‬

‫فيما يلي تحليل لقطاعات المجموعة على النحو التالي‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫مجموعة ديزاين ستوديو‬

‫فيدير‬

‫ديبا للديكور الداخلي‬

‫مجموعة ديكو‬ ‫المجموعة‬

‫االستثمارات وأمور أخرى‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬ ‫موجودات القطاع التشغيلي‬ ‫مطلوبات القطاع التشغيلي‬

‫‪394.2‬‬ ‫‪218.0‬‬

‫‪372.6‬‬ ‫‪172.7‬‬

‫‪1,639.0‬‬ ‫‪1,489.1‬‬

‫‪401.8‬‬ ‫‪242.5‬‬

‫‪3,528.9‬‬ ‫‪468.2‬‬

‫(‪)3,944.4‬‬ ‫(‪)1,326.1‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫موجودات القطاع التشغيلي‬ ‫مطلوبات القطاع التشغيلي‬

‫‪374.7‬‬ ‫‪117.3‬‬

‫‪353.6‬‬ ‫‪160.8‬‬

‫‪1,322.5‬‬ ‫‪1,179.2‬‬

‫‪317.1‬‬ ‫‪179.3‬‬

‫‪3,455.2‬‬ ‫‪340.1‬‬

‫(‪)3,203.0‬‬ ‫(‪)752.4‬‬

‫‪2,620.1‬‬ ‫‪1,224.3‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬ ‫اإليرادات ‪ -‬الداخلية‬ ‫اإليرادات ‪ -‬الخارجية‬ ‫المصاريف‬ ‫حصة من خسارة شركات زميلة‬ ‫صافي (تكاليف) ‪ /‬إيرادات تمويل‬ ‫مصروف ضريبة الدخل‬ ‫(خسارة)‪ /‬ربح السنة‬ ‫ُم ّالك ديبا المحدودة العامة‬ ‫النفقات الرأسمالية‬ ‫االستهالك‬ ‫اإلطفاء‬

‫‪11.1‬‬ ‫‪443.6‬‬ ‫(‪)521.8‬‬ ‫‬‫(‪)0.2‬‬ ‫(‪)4.2‬‬ ‫(‪)71.5‬‬ ‫(‪)64.3‬‬ ‫‪8.9‬‬ ‫‪6.5‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪378.8‬‬ ‫(‪)331.9‬‬ ‫‬‫(‪)1.6‬‬ ‫(‪)12.4‬‬ ‫‪32.9‬‬ ‫‪32.9‬‬ ‫‪5.9‬‬ ‫‪4.0‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪656.2‬‬ ‫(‪)619.1‬‬ ‫‬‫(‪)10.6‬‬ ‫(‪)1.1‬‬ ‫‪25.4‬‬ ‫‪29.4‬‬ ‫‪4.7‬‬ ‫‪9.6‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪34.2‬‬ ‫‪217.4‬‬ ‫(‪)227.6‬‬ ‫‬‫(‪)1.6‬‬ ‫‬‫‪22.4‬‬ ‫‪22.4‬‬ ‫‪3.5‬‬ ‫‪6.6‬‬ ‫‪0.7‬‬

‫‬‫‪106.3‬‬ ‫(‪)110.4‬‬ ‫(‪)2.5‬‬ ‫‪4.0‬‬ ‫(‪)0.9‬‬ ‫(‪)3.5‬‬ ‫(‪)13.0‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪5.5‬‬ ‫‪5.5‬‬

‫(‪)45.3‬‬ ‫‬‫(‪)85.6‬‬ ‫‬‫‬‫‬‫(‪)130.9‬‬ ‫(‪)130.9‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪1,802.3‬‬ ‫(‪)1,896.4‬‬ ‫(‪)2.5‬‬ ‫(‪)10.0‬‬ ‫(‪)18.6‬‬ ‫(‪)125.2‬‬ ‫(‪)123.5‬‬ ‫‪25.0‬‬ ‫‪32.2‬‬ ‫‪6.2‬‬

‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫اإليرادات ‪ -‬الداخلية‬ ‫اإليرادات ‪ -‬الخارجية‬ ‫المصاريف‬ ‫حصة من خسارة شركات زميلة‬ ‫صافي (تكاليف) ‪ /‬إيرادات تمويل‬ ‫مصروف ضريبة الدخل‬ ‫ربح ‪( /‬خسارة) السنة‬ ‫ُم ّالك ديبا المحدودة العامة‬ ‫النفقات الرأسمالية‬ ‫االستهالك‬ ‫اإلطفاء‬

‫‪56.1‬‬ ‫‪310.8‬‬ ‫(‪)361.2‬‬ ‫‬‫(‪)0.2‬‬ ‫(‪)0.8‬‬ ‫‪4.7‬‬ ‫‪4.2‬‬ ‫‪8.9‬‬ ‫‪9.1‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪344.6‬‬ ‫(‪)298.4‬‬ ‫‬‫(‪)1.3‬‬ ‫(‪)11.9‬‬ ‫‪33.0‬‬ ‫‪33.0‬‬ ‫‪2.1‬‬ ‫‪4.4‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪837.4‬‬ ‫(‪)680.8‬‬ ‫‬‫(‪)20.9‬‬ ‫(‪)4.0‬‬ ‫‪131.7‬‬ ‫‪135.1‬‬ ‫‪5.2‬‬ ‫‪9.2‬‬ ‫‪-‬‬

‫‪46.3‬‬ ‫‪237.3‬‬ ‫(‪)266.8‬‬ ‫‬‫(‪)0.5‬‬ ‫‬‫‪16.3‬‬ ‫‪16.3‬‬ ‫‪4.2‬‬ ‫‪6.5‬‬ ‫‪-‬‬

‫‬‫‪75.9‬‬ ‫(‪)96.3‬‬ ‫(‪)1.4‬‬ ‫(‪)1.5‬‬ ‫(‪)0.1‬‬ ‫(‪)23.4‬‬ ‫(‪)27.6‬‬ ‫‪2.1‬‬ ‫‪3.9‬‬ ‫‪5.5‬‬

‫(‪)102.4‬‬ ‫(‪)5.7‬‬ ‫‪86.4‬‬ ‫‬‫‪13.0‬‬ ‫‬‫(‪)8.7‬‬ ‫(‪)8.7‬‬ ‫‬‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪1,800.3‬‬ ‫(‪)1,617.1‬‬ ‫(‪)1.4‬‬ ‫(‪)11.4‬‬ ‫(‪)16.8‬‬ ‫‪153.6‬‬ ‫‪152.3‬‬ ‫‪22.5‬‬ ‫‪33.1‬‬ ‫‪5.5‬‬

‫المحذوفات‬

‫اإلجمالي‬ ‫‪2,392.1‬‬ ‫‪1,264.4‬‬

‫‪48‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .27‬نقد وما في حكمه‬ ‫مليون درهم‬ ‫نقد في الصندوق‬ ‫حسابات جارية‬ ‫ودائع ثابتة قصيرة األجل‬ ‫ودائع ألجل بفترة استحقاق تزيد على ثالثة أشهر‬ ‫نقد مقيّد‬ ‫أرصدة نقدية وبنكية‬

‫‪2018‬‬ ‫‪1.0‬‬ ‫‪181.9‬‬ ‫‪10.4‬‬ ‫‪0.8‬‬ ‫‪187.5‬‬ ‫‪381.6‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪4.4‬‬ ‫‪330.4‬‬ ‫‪12.0‬‬ ‫‪22.2‬‬ ‫‪135.3‬‬ ‫‪504.3‬‬

‫ودائع ألجل بفترة استحقاق تزيد على ثالثة أشهر‬ ‫نقد مقيّد‬ ‫سحوبات بنكية على المكشوف (راجع إيضاح ‪)19‬‬ ‫نقد وما في حكمه‬

‫(‪)0.8‬‬ ‫(‪)187.5‬‬ ‫(‪)33.6‬‬ ‫‪159.7‬‬

‫(‪)22.2‬‬ ‫(‪)135.3‬‬ ‫(‪)38.2‬‬ ‫‪308.6‬‬

‫‪1-27‬‬

‫تسوية صافي الدين‬

‫نقد وما في حكمه (باستثناء السحب البنكي على المكشوف)‬ ‫نقد وما في حكمه ‪-‬مستحق خالل سنة واحدة (بما في ذلك السحوبات البنكية على المكشوف)‬ ‫قروض ‪ -‬مستحقة بعد سنة واحدة‬ ‫الصافي‬

‫‪193.3‬‬ ‫(‪)60.5‬‬ ‫(‪)22.8‬‬ ‫‪110.0‬‬

‫‪346.8‬‬ ‫(‪)81.6‬‬ ‫(‪)25.9‬‬ ‫‪239.3‬‬

‫نقد واستثمارات سائلة (باستبعاد السحب البنكي على المكشوف)‬

‫‪193.3‬‬ ‫(‪)25.5‬‬ ‫(‪)57.8‬‬ ‫‪110.0‬‬

‫‪346.8‬‬ ‫(‪)28.7‬‬ ‫(‪)78.8‬‬ ‫‪239.3‬‬

‫قروض ‪ -‬معدالت فائدة ثابتة‬ ‫قروض ‪ -‬معدالت فائدة متغيرة‬ ‫الصافي‬ ‫‪ .28‬العمليات المشتركة‬

‫تمتلك المجموعة حصصا في العمليات المشتركة التالية‪:‬‬ ‫اسم الشركة الزميلة‬ ‫ديبا‪ /‬شركة اتحاد المقاولين ‪-‬إس كيه إم‬ ‫سي‬ ‫ديبا‪ /‬شركة اتحاد المقاولين ومؤسسة‬ ‫غنتوت للنقل والمقاوالت العامة‬ ‫ليندنر ديبا للديكور الداخلي ذ‪.‬م‪.‬م‬ ‫ليندنر الشرق األوسط ذ‪.‬م‪.‬م‬

‫البلد‬

‫نسبة الملكية (‪)%‬‬ ‫‪2017‬‬ ‫‪2018‬‬

‫األنشطة الرئيسية‬

‫المغرب‬

‫‪%50‬‬

‫‪%50‬‬

‫مقاوالت‬

‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫اإلمارات العربية المتحدة‬

‫‪%50‬‬ ‫‪%51‬‬ ‫‪%51‬‬

‫‪%50‬‬ ‫‪%51‬‬ ‫‪%51‬‬

‫مقاوالت‬ ‫مقاوالت‬ ‫توريد‬

‫تستحق المجموعة حصة نسبية من موجودات وإيرادات العمليات المشتركة‪ ،‬وتتحمل حصة نسبية من مطلوبات ومصاريف‬ ‫العمليات المشتركة‪.‬‬ ‫درج المبالغ التالية في البيانات المالية الموحدة للمجموعة كنتيجة لحقوق المجموعة في الموجودات والعائدات والتزامات‬ ‫تُ َ‬ ‫المطلوبات المتعلقة بالعمليات المشتركة‪.‬‬

‫‪49‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .28‬عمليات مشتركة (تابع)‬

‫مليون درهم‬ ‫موجودات متداولة‬ ‫موجودات غير متداولة‬ ‫مطلوبات متداولة‬ ‫مطلوبات غير متداولة‬ ‫إيرادات‬ ‫مصاريف ‪ -‬بالصافي‬ ‫ربح السنة‬

‫‪2017‬‬ ‫‪125.5‬‬ ‫‪0.1‬‬ ‫‪44.9‬‬ ‫‪0.4‬‬ ‫‪90.4‬‬ ‫(‪)1.6‬‬ ‫‪88.8‬‬

‫‪2018‬‬ ‫‪56.8‬‬ ‫‪0.1‬‬ ‫‪19.8‬‬ ‫‪0.5‬‬ ‫‪41.3‬‬ ‫(‪)29.6‬‬ ‫‪11.7‬‬

‫‪ .29‬ترتيبات اإليجار التشغيلي‬

‫بتاريخ التقرير‪ ،‬كان لدى المجموعة التزامات قائمة بموجب عقود اإليجار التشغيلي غير القابلة لإللغاء التي تستحق كالتالي‪:‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫خالل سنة واحدة‬ ‫‪ 5 - 1‬سنوات‬ ‫أكثر من خمس سنوات‬

‫‪2018‬‬ ‫‪5.3‬‬ ‫‪12.1‬‬ ‫‪21.0‬‬ ‫‪38.4‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪10.0‬‬ ‫‪12.6‬‬ ‫‪37.1‬‬ ‫‪59.7‬‬

‫‪ .30‬إدارة المخاطر المالية‬ ‫عوامل المخاطر المالية‬

‫تتعرض المجموعة من خالل أنشطتها لمخاطر مالية متنوعة وهي‪ :‬مخاطر السوق (تشمل مخاطر صرف العمالت األجنبية‬ ‫ومخاطر األسعار ومخاطر أسعار الفائدة للتدفقات النقدية والقيمة العادلة) ومخاطر االئتمان ومخاطر السيولة‪ .‬ويقوم مجلس‬ ‫اإلدارة واإلدارة العليا بالمجموعة بمراجعة واعتماد السياسات الخاصة بإدارة كل خطر من هذه المخاطر‪ .‬وتم تلخيص‬ ‫السياسات الخاصة بإدارة كل خطر من هذه المخاطر أدناه‪.‬‬ ‫مخاطر السوق‬ ‫‪.i‬‬

‫مخاطر الصرف األجنبي‬

‫إن الموجودات والمطلوبات النقدية الناشئة بالعمالت األجنبية لدى المجموعة مقومة باألساس بالعمالت التالية‪:‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫الفئة أ‪ :‬الدوالر األمريكي واللاير السعودي واللاير القطري والدينار البحريني‬ ‫الفئة ب‪ :‬اليورو والروبية الهندية والجنيه االسترليني والدرهم المغربي والدوالر السنغافوري والجنيه المصري والجنيه‬ ‫السوري والمانات األذربيجاني الجديد‪.‬‬

‫ونظرا ً الرتباط الموجودات والمطلوبات النقدية ضمن الفئة أ بالدوالر األمريكي‪ ،‬فإن تأثير سعر الصرف يتمثل فقط في الحركة‬ ‫المحتملة المعقولة في سعر صرف الدرهم اإلماراتي مقابل الموجودات والمطلوبات النقدية المقومة بالعمالت ضمن الفئة ب‪ ،‬مع‬ ‫بقاء كافة المتغيرات األخرى ثابتة‪ ،‬في بيان الدخل الشامل الموحد (بسبب القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات النقدية الحساسة‬ ‫للتغير في أسعار صرف العمالت األجنبية)‪.‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2018‬لو كانت أسعار صرف العمالت قد انخفضت‪ /‬ارتفعت بنسبة ‪ %10‬مقابل سعر صرف الدرهم‬ ‫اإلماراتي‪ ،‬لكانت صافي حقوق الملكية السنة قد ارتفعت‪ /‬انخفضت بواقع ‪ 23.1‬مليون درهم (‪ 23.9 :2017‬مليون درهم)‪.‬‬

‫‪50‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .30‬إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫المقومة بالعملة األجنبية الخاصة بالمجموعة في نهاية تاريخ إعداد‬ ‫فيما يلي القيمة الدفترية للموجودات والمطلوبات النقدية‬ ‫ّ‬ ‫التقرير‪:‬‬ ‫مليون درهم‬

‫مانات أذربيجاني جديد‬ ‫دينار بحريني‬ ‫جنيه إسترليني‬ ‫جنيه مصري‬ ‫يورو‬ ‫الروبية الهندية‬ ‫درهم مغربي‬ ‫لاير قطري‬ ‫لاير سعودي‬ ‫دوالر سنغافوري‬ ‫جنيه سوري‬ ‫دوالر أمريكي‬ ‫‪.ii‬‬

‫‪2018‬‬ ‫الموجودات‬ ‫‪0.2‬‬ ‫‪5.0‬‬ ‫‬‫‪24.0‬‬ ‫‪301.5‬‬ ‫‪22.5‬‬ ‫‪46.6‬‬ ‫‪50.1‬‬ ‫‪138.0‬‬ ‫‪407.3‬‬ ‫‪1.4‬‬ ‫‪218.7‬‬

‫المطلوبات‬ ‫‪22.6‬‬ ‫‪20.7‬‬ ‫‪16.3‬‬ ‫‪54.8‬‬ ‫‪172.4‬‬ ‫‪21.1‬‬ ‫‪37.1‬‬ ‫‪43.3‬‬ ‫‪110.3‬‬ ‫‪231.7‬‬ ‫‪0.7‬‬ ‫‪171.1‬‬

‫‪2017‬‬ ‫الموجودات‬ ‫‪0.2‬‬ ‫‪8.8‬‬ ‫‬‫‪11.8‬‬ ‫‪280.5‬‬ ‫‪14.1‬‬ ‫‪42.7‬‬ ‫‪73.1‬‬ ‫‪110.4‬‬ ‫‪339.2‬‬ ‫‪0.4‬‬ ‫‪143.4‬‬

‫المطلوبات‬ ‫‪22.5‬‬ ‫‪16.9‬‬ ‫‪17.2‬‬ ‫‪43.5‬‬ ‫‪158.9‬‬ ‫‪16.1‬‬ ‫‪44.1‬‬ ‫‪55.3‬‬ ‫‪77.9‬‬ ‫‪132.1‬‬ ‫‪1.2‬‬ ‫‪114.1‬‬

‫مخاطر األسعار‬

‫تعرض القيمة العادلة لألسهم لالنخفاض نتيجة للتغيرات في مستويات مؤشرات األسهم وقيمة‬ ‫مخاطر أسعار األسهم هي مخاطر ّ‬ ‫كل سهم على حدة‪ .‬وتدير المجموعة مخاطر أسعار األسهم من خالل التنويع ووضع حدود على أدوات حقوق الملكية على نحو‬ ‫فردي وإجمالي‪ .‬ويتم تقديم تقارير حول محفظة حقوق الملكية إلى اإلدارة العليا لدى المجموعة على أساس منتظم‪.‬‬ ‫ال تواجه المجموعة تعرضا ً هاما ً لمخاطر األسعار حيث ال يوجد لديها أي موجودات أو مطلوبات حساسة للتغيرات في‬ ‫األسعار‪.‬‬ ‫‪ .iii‬مخاطر أسعار الفائدة للتدفقات النقدية والقيمة العادلة‬

‫مخاطر أسعار الفائدة هي المخاطر المتعلقة بالتقلب في القيمة العادلة للتدفقات النقدية المستقبلية ألداة مالية بسبب التغيرات في‬ ‫أسعار الفائدة السوقية‪.‬‬ ‫تتعرض المجموعة إلى مخاطر أسعار الفائدة على موجوداتها ومطلوباتها المحملة بالفائدة (قروض بنكية وسحوبات بنكية على‬ ‫المكشوف وأوراق قبول و إيصاالت أمانة)‪ .‬وتقوم المجموعة بإدارة هذه المخاطر من خالل الحفاظ على مزيج مالئم يجمع ما‬ ‫بين القروض ذات المعدالت الثابتة والمتغيرة‪.‬‬ ‫تعرض هام لمخاطر أسعار الفائدة للتدفقات النقدية والقيمة العادلة‪.‬‬ ‫ال تواجه المجموعة أي ّ‬ ‫‪ .iv‬مخاطر االئتمان‬

‫تشير مخاطر االئتمان إل ى مخاطر تكبد المجموعة خسائر مالية بسبب إخفاق الطرف المقابل في الوفاء بالتزاماته التعاقدية‪،‬‬ ‫وتنشأ أساسا ً من الذمم المدينة التجارية واألخرى والمبالغ المستحقة من العمالء واألرصدة البنكية الخاصة بالمجموعة‪ .‬اعتمدت‬ ‫المجموعة سياسة تنص على التعامل حصرا ً مع األطراف ذوي الجدارة االئتمانية‪ ،‬إال أنه يتم تحقيق إيرادات كبيرة من خالل‬ ‫التعامل مع عمالء معروفين‪ ،‬والذين يتم تقييم مخاطر االئتمان خاصتهم بأنها منخفضة‪ .‬وتحاول المجموعة السيطرة على‬ ‫مخاطر االئتمان من خالل مراقبة التعرض لمخاطر االئتمان والحد من المعامالت مع األطراف المقابلة المحددة والتقييم المستمر‬ ‫للجدارة االئتمانية لتلك األطراف المقابلة‪ .‬تم تقييم األرصدة البنكية على أنها تحمل مخاطر ائتمان ضئيلة من حيث السداد كون‬ ‫هذه األرصدة تخضع لرقابة صارمة من البنوك المركزية في البلدان المعنية‪.‬‬

‫‪51‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .30‬إدارة المخاطر المالية (تابع)‬

‫ينشأ تركيز مخاطر االئتمان عند مزاولة عدد من األطراف المقابلة أنشطة تجارية مماثلة أو أنشطة في نفس المنطقة الجغرافية‬ ‫بقدر مماثل‬ ‫أو أن تتمتع األطراف المقابلة بنفس الخصائص االقتصادية التي بسببها تتأثر مقدرتهم في الوفاء بااللتزامات التعاقدية ٍ‬ ‫نتيجة للتغيرات في الظروف االقتصادية أو السياسية أو غيرها من الظروف‪ .‬ويشير التركيز في مخاطر االئتمان إلى تأثر أداء‬ ‫المجموعة نسبيا ً بالمستجدات المؤثرة على قطاع صناعي معين أو منطقة جغرافية محددة‪ .‬وتبلغ الذمم المدينة التجارية من أكبر‬ ‫عشرين عميال للمجموعة ما نسبته ‪ )%51 :2017( %50‬حتى انتهاء فترة التقرير‪ .‬وتثق اإلدارة في أن تركيز مخاطر‬ ‫نظرا إلى أن هؤالء العمالء لديهم سجل معروف وحافل‬ ‫االئتمان في نهاية العام لن يؤدي إلى حدوث خسائر في األعمال التجارية ً‬ ‫بالوفاء بالتزاماتهم المالية‪.‬‬ ‫تعمل المجموعة على الحد من مخاطر االئتمان فيما يتعلق بودائعها البنكية بقصر التعامل مع البنوك الدولية والمحلية المرموقة‬ ‫فقط‪.‬‬ ‫‪.v‬‬

‫مخاطر السيولة‬

‫تقتضي اإلدارة الحكيمة لمخاطر السيولة االحتفاظ بنق ٍد كافٍ وتوفر التمويل من خالل حجم مالئم من التسهيالت االئتمانية‬ ‫نظرا لطبيعة النشاط التجاري األساسي‪ ،‬تحتفظ المجموعة بأرصدة بنكية وتسهيالت ائتمانية كافية لتمويل عملياتها‪.‬‬ ‫الملزمة‪ً .‬‬ ‫تراقب اإلدارة توقعات مركز السيولة الخاص بها على أساس التدفقات النقدية المتوقعة‪.‬‬ ‫يحلل الجدول الموضح أدناه المطلوبات المالية للمجموعة في مجموعات تواريخ استحقاق ذات صلة على أساس الفترة المتبقية‬ ‫من تاريخ بيان المركز المالي الموحد وحتى تاريخ االستحقاق التعاقدي‪ .‬وتمثل المبالغ المبينة في الجدول التدفقات النقدية‬ ‫كبيرا‪.‬‬ ‫التعاقدية غير المخصومة‪ .‬كما أن األرصدة المستحقة خالل ‪ 12‬شهرا ً تعادل أرصدتها الدفترية حيث إن أثر الخصم ليس ً‬ ‫مليون درهم‬ ‫سنة واحدة إلى ‪5‬‬ ‫سنوات أكثر من ‪ 5‬سنوات‬ ‫أقل من ‪ 12‬أشهر‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬ ‫ذمم دائنة تجارية وأخرى (يما في ذلك المحتجزات وباستثناء‬ ‫الدفعات المقدمة)‬ ‫قروض‬

‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫ذمم دائنة تجارية وأخرى (يما في ذلك المحتجزات وباستثناء‬ ‫الدفعات المقدمة)‬ ‫قروض‬ ‫مطلوبات غير متداولة أخرى‬

‫‪608.3‬‬ ‫‪63.1‬‬ ‫‪671.4‬‬

‫‪568.9‬‬ ‫‪82.3‬‬ ‫‬‫‪651.2‬‬

‫‪11.3‬‬ ‫‪8.4‬‬ ‫‪19.7‬‬

‫‪7.2‬‬ ‫‪9.3‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪18.5‬‬

‫‬‫‪14.4‬‬ ‫‪14.4‬‬

‫‬‫‪18.7‬‬ ‫‬‫‪18.7‬‬

‫المجموع‬

‫‪619.6‬‬ ‫‪85.9‬‬ ‫‪705.5‬‬

‫‪576.1‬‬ ‫‪110.3‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪688.4‬‬

‫إدارة رأس المال‬

‫تتمثل أهداف المجموعة عند إدارة رأس المال في حماية قدرتها على االستمرار كمنشأة عاملة بهدف توفير العوائد للمساهمين‬ ‫والمنافع ألصحاب المصلحة اآلخرين والمحافظة على هيكل رأسمالي قوي لخفض تكلفة رأس المال‪.‬‬ ‫للحفاظ على هيكل رأس المال أو تعديله‪ ،‬يجوز للمجموعة تعديل مبالغ توزيعات األرباح المدفوعة إلى المساهمين أو إعادة رأس‬ ‫المال إليهم أو إصدار أسهم جديدة أو بيع الموجودات لخفض الدين‪.‬‬ ‫تماشيًا مع اآلخرين في نفس المجال‪ ،‬تراقب المجموعة رأس المال على أساس نسبة المديونية التي تحتسب بوصفها صافي الدين‬ ‫مقسو ًما على مجموع "حقوق الملكية" (كما هو وارد في بيان المركز المالي الموحد بما في ذلك الحصص غير المسيطرة)‪.‬‬

‫كانت المجموعة تتمتع بصافي نقدي موجب كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2018‬و‪.2017‬‬

‫‪52‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .30‬إدارة المخاطر المالية (تابع)‬ ‫تقدير القيمة العادلة‬

‫تتألف األدوات المالية من الموجودات والمطلوبات المالية‪.‬‬ ‫التسلسل الهرمى للقيمة العادلة‬

‫تستخدم المجموعة التسلسل التالي لتحديد وبيان القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات عن طريق أساليب التقييم‪:‬‬ ‫المستوى األول‪ :‬يتم إجراء القياس باالستعانة بأسعار متداولة (غير ُمعدلة) من أحد األسواق النشطة‪.‬‬ ‫المستوى الثاني‪ :‬يتم إجراء القياس من خالل طرق تقييم بمعلمات مستمدة‪ ،‬بشك ٍل مباشر أو غير مباشر‪ ،‬من بيانات السوق‬ ‫الملحوظة‪.‬‬ ‫المستوى الثالث‪ :‬يتم إجراء القياس من خالل طرق تقييم بمعلمات ال تستند بشك ٍل حصري على بيانات السوقية الملحوظة‪ .‬يعرض‬ ‫الجدول التالي موجودات المجموعة ومطلوباتها المالية المقاسة بالقيمة العادلة بتاريخ ‪ 31‬ديسمبر ‪.2018‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫المستوى ‪1‬‬

‫الموجودات المفصح عن قيمتها العادلة كما في ‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪2018‬‬ ‫استثمارات عقارية‬ ‫موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل‬ ‫اآلخر‬ ‫المجموع‬ ‫الموجودات المفصح عن قيمتها العادلة كما في ‪31‬‬ ‫ديسمبر ‪2017‬‬ ‫استثمارات عقارية‬

‫المستوى ‪2‬‬

‫‪-‬‬

‫‪-‬‬

‫‪36.0‬‬

‫‪36.0‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪17.6‬‬ ‫‪53.6‬‬

‫‪17.6‬‬ ‫‪53.6‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫المجموع‬

‫المستوى ‪3‬‬

‫المجموع‬

‫‪37.3‬‬ ‫‪37.3‬‬

‫‬‫‪-‬‬

‫‪37.3‬‬ ‫‪37.3‬‬

‫‪ .31‬األدوات المالية‬

‫تتألف األدوات المالية من الموجودات والمطلوبات المالية مما يلي‪:‬‬ ‫مليون درهم‬

‫موجودات مالية بالقيمة‬ ‫العادلة من خالل الدخل موجودات مالية بالتكلفة‬ ‫المطفأة‬ ‫الشامل اآلخر‬ ‫الموجودات المالية‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬ ‫ذمم مدينة تجارية وأخرى (بما في ذلك محتجزات المقاول‬ ‫من الباطن‪ /‬المورد)*‬ ‫موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل‬ ‫اآلخر‬ ‫استثمارات في شركات زميلة‬ ‫أرصدة نقدية وبنكية‬

‫المجموع‬

‫‪-‬‬

‫‪708.2‬‬

‫‪708.2‬‬

‫‪17.6‬‬ ‫‬‫‬‫‪17.6‬‬

‫‬‫‪19.6‬‬ ‫‪381.6‬‬ ‫‪1,109.4‬‬

‫‪17.6‬‬ ‫‪19.6‬‬ ‫‪381.6‬‬ ‫‪1,127.0‬‬

‫مليون درهم‬

‫موجودات مالية بالتكلفة‬ ‫المطفأة‬ ‫استثمارات متاحة للبيع‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫ذمم مدينة تجارية وأخرى (بما في ذلك محتجزات المقاول‬ ‫من الباطن‪ /‬المورد)*‬ ‫موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل‬ ‫اآلخر‬ ‫استثمارات في شركات زميلة‬ ‫أرصدة نقدية وبنكية‬

‫المجموع‬

‫‪-‬‬

‫‪743.9‬‬

‫‪743.9‬‬

‫‪17.6‬‬ ‫‬‫‬‫‪17.6‬‬

‫‬‫‪36.0‬‬ ‫‪504.3‬‬ ‫‪1,284.2‬‬

‫‪17.6‬‬ ‫‪36.0‬‬ ‫‪504.3‬‬ ‫‪1,301.8‬‬ ‫‪53‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .31‬األدوات المالية (تابع)‬ ‫مليون درهم‬ ‫مطلوبات بالتكلفة المطفأة‬ ‫المطلوبات المالية‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬‬ ‫ذمم دائنة تجارية وأخرى (باستثناء المحتجزات)**‬ ‫قروض‬ ‫كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫ذمم دائنة تجارية وأخرى (باستثناء المحتجزات)**‬ ‫مطلوبات غير متداولة أخرى‬ ‫قروض‬

‫‪619.6‬‬ ‫‪83.3‬‬ ‫‪702.9‬‬ ‫‪576.1‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪107.5‬‬ ‫‪685.6‬‬

‫* باستثناء المبالغ المدفوعة مقدما والدفعات المقدمة للمقاولين من الباطن والموردين‬ ‫** باستثناء الدفعة المقدمة المستلمة‬ ‫تمثل القيمة الدفترية المذكورة في الصفحة السابقة الحد األقصى لتعرض المجموعة لمخاطر االئتمان فيما يتعلق بهذه القروض‬ ‫والذمم المدينة‪.‬‬ ‫‪ .32‬التغير في السياسات المحاسبية‬ ‫التأثير على البيانات المالية‬

‫يشرح هذا اإليضاح تأثير تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 9‬األدوات المالية" والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم‬ ‫‪" 15‬اإليرادات من العقود مع العمالء" على البيانات المالية للمجموعة‪ ،‬ويبين كذلك السياسات المحاسبية الجديدة التي ُ‬ ‫طبقت‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ 2018‬والتي تختلف عن تلك المطبقة في الفترات السابقة‪.‬‬ ‫ً‬ ‫نتيجة للتغييرات في السياسات المحاسبية للمجموعة‪ ،‬يتعين تعديل األرباح المحتجزة االفتتاحية بالبيانات المالية‪ .‬تم اعتماد المعيار‬ ‫الدولي إلعداد التقارير المالية رقم ‪ 9‬والمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 15‬بدون إعادة بيان المعلومات المقارنة وفقًا لألحكام‬ ‫االنتقالية‪ .‬وبالتالي‪ ،‬فإن عمليات إعادة التصنيف والتسويات الناشئة عن المعايير الجديدة ال تظهر في بيان المركز المالي الموحد‬ ‫المعاد بيانه كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2017‬ولكن يتم تسجيلها في بيان المركز المالي االفتتاحي في ‪ 1‬يناير ‪ .2018‬وفيما يلي بيان‬ ‫التعديالت‪:‬‬ ‫‪ 1-32‬المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 15‬اإليرادات من العقود مع العمالء"‬ ‫‪ 1-1-32‬تأثير التطبيق‬

‫أصدر مجلس معايير المحاسبة الدولية معيارا ً جديدا ً لالعتراف باإليرادات‪ .‬يوضح المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪15‬‬ ‫"اإليرادات من العقود مع العمالء" نموذ ًجا واحدًا شامالً للمحاسبة عن اإليرادات الناشئة عن العقود مع العمالء ويحل محل معيار‬ ‫المحاسبة الدولي رقم ‪ 11‬الذي يغطي عقود البناء ومعيار المحاسبة الدولي رقم ‪ 18‬الذي يغطي عقود البضائع‪ .‬يستند هذا المعيار‬ ‫الجديد على مبدأ تسجيل اإليرادات عند انتقال السيطرة على سلعة أو خدمة للعميل‪ .‬كما يسمح المعيار بنهج تطبيق شامل بأثر‬ ‫رجعي أو معدل بأثر رجعي‪.‬‬ ‫طبقت المجموعة المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" ،15‬اإليرادات من العقود مع العمالء"‪ ،‬اعتبارا ً من ‪ 1‬يناير ‪2018‬‬ ‫واعتمدت نهج األثر التراكمي وفقا للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 15‬عند التطبيق‪ .‬فيما يلي األساليب العملية المتاحة لنهج‬ ‫المجموعة‪:‬‬ ‫طبقتها‬ ‫التي‬ ‫‪15‬‬ ‫رقم‬ ‫المالية‬ ‫للتقارير‬ ‫الدولي‬ ‫للمعيار‬ ‫وفقا‬ ‫التراكمي‬ ‫األثر‬

‫‪54‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .32‬التغيرات في السياسات المحاسبية (تابع)‬ ‫‪ 1-32‬المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 15‬اإليرادات من العقود مع العمالء" (تابع)‬ ‫‪ 1-1-32‬تأثير التطبيق (تابع)‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫ُ‬ ‫طبقت متطلبات المعيار الجديد على العقود التي لم تكتمل بتاريخ التطبيق األولي (‪ 1‬يناير ‪.)2018‬‬ ‫لم تقم المجموعة بإعادة بيان العقود وفقا ً لمعيار اإليرادات بالنسبة لتعديالت العقود التي حدثت قبل تاريخ التطبيق‬ ‫األولي‪.‬‬

‫قيمت المجموعة تأثير تطبيق المعيار الجديد على البيانات المالية الموحدة للمجموعة وحددت النواحي التالية التي وقع عليها‬ ‫التأثير‪:‬‬ ‫(‪)i‬‬

‫تجميع العقود‬

‫يتعين على المجموعة أن تجمع عقدين أو أكثر من العقود المبرمة في نفس الوقت أو في وقت قريب مع نفس العميل وتحتسب‬ ‫العقود كعقد واحد ضمن المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 15‬إذا تم استيفاء واحد أو أكثر من المعايير التالية‪:‬‬ ‫‪.1‬‬ ‫‪.2‬‬ ‫‪.3‬‬

‫يتم التفاوض على عقدين أو أكثر من العقود المبرمة في نفس الوقت أو في وقت قريب مع نفس العميل كحزمة واحدة‬ ‫بهدف تجاري واحد‪.‬‬ ‫يعتمد مبلغ العقد الواجب دفعه في عقد واحد على ثمن أو أداء العقد اآلخر؛ أو‬ ‫تعتبر السلع أو الخدمات المتفق عليها في العقود (أو بعض السلع أو الخدمات المتفق عليها في كل عقد من العقود)‬ ‫التزاما ً فرديا ً باألداء‪.‬‬

‫خالل مرحلة تقييم تأثير المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ ،15‬حددت المجموعة العقود التي تلبي المعايير أعاله‪ .‬تم جمع هذه‬ ‫الترتيبات واحتسابها كترتيب واحد من اجل االعتراف باإليرادات إال أن التأثير ليس جوهريا ً على البيانات المالية الموجزة‬ ‫الموحدة‪.‬‬ ‫(‪)ii‬‬

‫المحاسبة عن التزامات األداء المتعددة بموجب عقد واحد‬

‫تقدم المجموعة حلوال داخلية متكاملة لعمالئها الذين يعملون في مجموعة متنوعة من الصناعات كما هو مبين في اإليضاح رقم‬ ‫‪ . 1‬يمكن أن يكون لهذه الترتيبات التزامات أداء فردية أو متعددة بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 15‬بنا ًء على‬ ‫طبيعة الحلول الداخلية التي يتم تقديمها بموجب هذا الترتيب‪ .‬إن العوامل التي تؤثر على استنتاج ما إذا كان الترتيب له‬ ‫التزامات أداء واحد أو متعدد يمكن أن تشمل (من بين عوامل أخرى) توقعات العميل من العقد والطبيعة المميزة للمنتجات‬ ‫والخدمات ودرجة التكامل أو العالقة المتداخلة بين مختلف المنتجات والخدمات‪ .‬يتطلب هذا التقييم إصدار حكم هام من‬ ‫المجموعة‪.‬‬ ‫استحوذت المجموعة على غالبية ترتيباتها كالتزام أداء منفرد وفق اإلطار السابق لالعتراف باإليرادات‪ .‬وقد حللت جميع‬ ‫ترتيباتها المفتوحة في تاريخ تقديم الطلب األولي لتقييم ما إذا كانت لها التزامات أداء واحدة أو متعددة‪ .‬تم تحديد عقود معينة‬ ‫حيث كان لدى المجموعة التزامات أداء متعددة ضمن عقد واحد ولكن تأثير تخصيص سعر المعاملة واالعتراف باإليرادات‬ ‫بشكل منفصل لكل التزام أداء ال ينتج عنه تعديل جوهري على إيرادات الفترة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪ 2018‬واألرباح‬ ‫المحتجزة االفتتاحية في ‪ 1‬يناير ‪.2018‬‬ ‫لم تكن هناك مجاالت أخرى أثرت على اإليرادات المعترف بها من قبل المجموعة في تاريخ التطبيق المبدئي وللسنة المنتهية‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2018‬‬

‫‪55‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .32‬التغيرات في السياسات المحاسبية (تابع)‬ ‫‪ 2-32‬المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 9‬األدوات المالية" (تابع)‬ ‫‪ 1-2-32‬تأثير التطبيق (تابع)‬ ‫(‪ )1‬التصنيف والقياس‬

‫يحل المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ 9‬محل المعيار المحاسبي الدولي رقم ‪ 39‬الذي يتعلق باالعتراف بالموجودات‬ ‫والمطلوبات المالية وتصنيفها وقياسها‪ ،‬وإلغاء االعتراف باألدوات المالية‪ ،‬واالنخفاض في قيمة الموجودات المالية‪ ،‬ومحاسبة‬ ‫التحوط‪.‬‬ ‫ّ‬ ‫اعتبارا من ‪ 1‬يناير ‪ 2018‬إلى حدوث تغييرات في‬ ‫أدى تطبيق المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 9‬األدوات المالية"‬ ‫ً‬ ‫السياسات المحاسبية وتعديالت على المبالغ المدرجة في البيانات المالية الموحدة‪ .‬يبين اإليضاح رقم ‪ 2‬السياسات المحاسبية‬ ‫الجديدة‪ .‬وفقا ً لألحكام االنتقالية في المعيار الدولي للتقارير المالية ‪ ،9‬لم يتم إعادة بيان األرقام المقارنة‪.‬‬ ‫تظهر أدناه التعديالت لكل بند على حدة في بيان المركز المالي‪ .‬لم يتم إدراج البنود الرئيسية التي لم تتأثر بالتغييرات‪ .‬ونتيجة‬ ‫لذلك‪ ،‬ال يمكن مقار نة اإلجماليات الفرعية واإلجماليات المبينة في الجدول أدناه بتلك المفصح عنها في بيان المركز المالي‬ ‫الموحد‪.‬‬ ‫مليون درهم‬ ‫المعيار الدولي للتقارير‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪2017‬‬ ‫المالية رقم ‪9‬‬

‫‪ 1‬يناير ‪2018‬‬

‫بيان المركز المالي الموحد (مستخلص)‬

‫موجودات غير متداولة‬ ‫استثمارات متاحة للبيع‬ ‫موجودات مالية بالقيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‬

‫‪17.6‬‬ ‫‪-‬‬

‫(‪)17.6‬‬ ‫‪17.6‬‬

‫‬‫‪17.6‬‬

‫‪797.1‬‬ ‫‪486.8‬‬ ‫‪1,301.5‬‬

‫(‪)12.8‬‬ ‫(‪)12.8‬‬ ‫(‪)25.6‬‬

‫‪784.3‬‬ ‫‪474.0‬‬ ‫‪1,275.9‬‬

‫‪103.6‬‬

‫(‪)25.6‬‬

‫‪78.0‬‬

‫موجودات متداولة‬ ‫ذمم مدينة تجارية وأخرى‬ ‫المبالغ المستحقة من عمالء عقود البناء‬ ‫مجموع الموجودات‬

‫حقوق الملكية‬ ‫أرباح محتجزة‬

‫ال يوجد أي تأثير على ربحية السهم لدى المجموعة‪.‬‬ ‫في ‪ 1‬يناير ‪( 2018‬تاريخ التطبيق المبدئي للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ ،)9‬قامت إدارة المجموعة بتقييم نماذج األعمال‬ ‫المطبقة على الموجودات المالية المحتفظ بها من قبل المجموعة وقامت بتصنيف أدواتها المالية إلى الفئات المناسبة وفقا ً للمعيار‬ ‫الدولي رقم ‪ .9‬تقوم اإلدارة بتحديد التصنيف عند االعتراف المبدئي‪.‬‬ ‫قامت المجموعة بإعادة تصنيف االستثمارات المتاحة للبيع إلى فئة القيمة العادلة من خالل الدخل الشامل اآلخر‪ .‬وقد اختارت‬ ‫المجموعة عرض التغيرات فيما يتعلق بالقيمة العادلة الستثمارات حقوق الملكية في الدخل الشامل اآلخر‪ .‬تم تصنيف االستثمار‬ ‫في السابق كاستثمارات متاحة للبيع ‪ ،‬ألن هذه استثمارات استراتيجية طويلة األجل ال يُتوقع بيعها على المدى القصير إلى‬ ‫المتوسط‪.‬‬ ‫خلصت اإلدارة إلى أنه ال توجد موجودات مالية جوهرية معاد تصنيفها‪ ،‬بخالف ما ذُكر أعاله‪.‬‬

‫‪56‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .32‬التغيرات في السياسات المحاسبية (تابع)‬ ‫‪ 2-32‬المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪" 9‬األدوات المالية" (تابع)‬ ‫‪ 1-2-32‬تأثير التطبيق (تابع)‬ ‫(‪)ii‬‬

‫االنخفاض في قيمة الموجودات المالية‬

‫لدى المجموعة األنواع التالية من الموجودات المالية التي تخضع لنموذج خسائر االئتمان المتوقعة الجديد وفقا ً للمعيار الدولي‬ ‫رقم ‪:9‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬

‫ذمم مدينة تجارية؛‬ ‫محتجزات؛ و‬ ‫مبالغ مستحقة من عمالء عقود البناء‬

‫يتطلب األمر من المجموعة تعديل نهج االنخفاض في القيمة بموجب المعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪ .9‬تم اإلفصاح أعاله‬ ‫عن أثر التغير في منهجية انخفاض القيمة على األرباح المحتجزة للمجموعة‪.‬‬ ‫وفي حين يخضع النقد وما في حكمه أيضا ً لمتطلبات انخفاض القيمة وفقا ً للمعيار الدولي رقم ‪ ،9‬ال تعتبر خسارة انخفاض‬ ‫القيمة المحددة ذات أهمية‪.‬‬ ‫تطبق المجموعة المنهج المبسط المسموح به بموجب المعيار الدولي رقم ‪ 9‬لقياس الخسائر االئتمانية المتوقعة‪ ،‬الذي يستخدم‬ ‫مخصص الخسائر المتوقعة على مدى عمر جميع الذمم المدينة التجارية والمحتجزات والمبالغ المستحقة من عمالء عقود‬ ‫البناء‪.‬‬ ‫لقياس خسائر االئتمان المتوقعة‪ ،‬قامت المجموعة بإبرام معدالت الخسائر المتوقعة للذمم المدينة التجارية والمحتجزات والمبالغ‬ ‫المستحقة من عمالء عقود البناء التي تم فصلها علی أساس مخاطر االئتمان‪ .‬استنادًا إلى معدالت الخسارة المتوقعة‪ ،‬تم تحديد‬ ‫مخصص الخسارة كما في ‪ 1‬يناير ‪ 2018‬بالنسبة للذمم المدينة التجارية والمحتجزات والمبالغ المستحقة من عمالء عقود البناء‬ ‫لكل قطاع على حدة‪ ،‬وتتراوح حتى ‪ %42‬اعتمادًا على شرائح التقادم التي تندرج ضمنها الذمم المدينة التجارية والمحتجزات‬ ‫والمبالغ المستحقة من عمالء عن عقود البناء‪.‬‬ ‫فيما يلي تسوية بين مخصصات الخسارة للذمم المدينة التجارية والمحتجزات والمبالغ المستحقة من عمالء عقود البناء كما في‬ ‫‪ 31‬ديسمبر ‪ 2017‬مع مخصصات الخسارة االفتتاحية في ‪ 1‬يناير ‪:2018‬‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪ - 2017‬محتسب وفقا ً للمعيار المحاسبي الدولي رقم ‪39‬‬ ‫المبالغ المعدلة‬ ‫مخصص الخسارة االفتتاحي كما في ‪ 1‬يناير ‪ - 2018‬محتسب وفقا ً للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪9‬‬

‫مليون درهم‬ ‫اإلجمالي‬ ‫‪141.2‬‬ ‫‪25.6‬‬ ‫‪166.8‬‬

‫ارتفعت مخصصات الخسارة بمبلغ ‪ 12.8‬مليون درهم إلى ‪ 126.1‬مليون درهم للذمم المدينة التجارية والمحتجزات وبمبلغ‬ ‫‪ 12.8‬مليون درهم إلى ‪ 40.7‬مليون درهم للمبالغ المستحقة من عمالء عن عقود البناء‪ .‬ولكانت الزيادة قد انخفضت بمبلغ‬ ‫‪ 25.6‬مليون درهم وفقا لنموذج الخسارة المتكبدة الوارد بمعيار المحاسبة الدولي رقم ‪ .39‬إن أثر نموذج خسارة االئتمان‬ ‫المتوقع ليس جوهريا خالل السنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2018‬‬ ‫يتم شطب الذمم المدينة التجارية والمحتجزات والمبالغ المستحقة من عمالء عن عقود البناء عندما ال يكون هناك توقع معقول‬ ‫باستردادها‪.‬‬

‫‪57‬‬

‫ديبا المحدودة العامة (سابقا ديبا المحدودة) والشركات التابعة لها‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪( 2018‬تابع)‬ ‫‪ .33‬توزيعات األرباح‬

‫توزيعات أرباح مرحلية‬ ‫وافق مجلس اإلدارة على توزيعات أرباح مرحلية بواقع ‪ 2.6‬فلس للسهم الواحد في ‪ 2‬أغسطس ‪ 3( 2018‬أغسطس ‪:2017‬‬ ‫‪ 2.5‬فلس للسهم الواحد)‪ .‬وقد تم سداد توزيعات األرباح خالل ‪.2018‬‬ ‫توزيعات أرباح نهائية‬ ‫لم يوص مجلس اإلدارة بتوزيعات األرباح بشكل نهائي‪.‬‬ ‫‪ .34‬األرقام المقارنة‬

‫لقد أعيد تصنيف بعض أرقام المقارنة‪ ،‬حيثما يكون مالئماً‪ ،‬حتى تتوافق مع طريقة العرض للسنة الحالية‪.‬‬

‫‪58‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ديبا المحدودة العامة (سابقا ً ديبا المحدودة) وشركاتها التابعة‬ ‫التقرير حول تدقيق البيانات المالية الموحدة‬ ‫رأينا‬ ‫برأينا‪ ،‬تعبّر البيانات المالية الموحدة بشكل عادل ومن كافة النواحي الجوهرية عن المركز المالي الموحد لديبا المحدودة العامة (سابقا ً‬ ‫ديبا المحدودة) ("الشركة") والشركات التابعة لها (معا ً "المجموعة") كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2018‬وعن أدائها المالي الموحد وتدفقاتها‬ ‫النقدية الموحدة للسنة المنتهية بذلك التاريخ وفقا ً للمعايير الدولية للتقارير المالية‪.‬‬ ‫نطاق التدقيق‬ ‫تشمل البيانات المالية الموحدة للمجموعة ما يلي‪:‬‬ ‫§‬ ‫§‬ ‫§‬ ‫§‬ ‫§‬ ‫§‬

‫بيان األرباح أو الخسائر الموحد للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬؛‬ ‫بيان الدخل الشامل الموحد للسنة المنتهية في ‪ 31‬ديسمبر ‪2018‬؛‬ ‫بيان المركز المالي الموحد كما في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2018‬‬ ‫بيان التغيرات في حقوق الملكية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ‪.‬‬ ‫بيان التدفقات النقدية الموحد للسنة المنتهية بذلك التاريخ‪.‬‬ ‫إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة وتشمل ملخصا ً للسياسات المحاسبية الهامة‪.‬‬

‫أساس الرأي‬ ‫لقد أجرينا تدقيقنا وفقا ً لمعايير التدقيق الدولية‪ .‬ويتم إيضاح مسؤولياتنا وفقا ً لهذه المعايير بمزيد من التفصيل ضمن فقرة مسؤوليات مدقق‬ ‫الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة المدرجة ضمن تقريرنا‪.‬‬ ‫أساس لرأينا‪.‬‬ ‫ونعتقد أن أدلة التدقيق التي حصلنا عليها كافية ومالئمة لتوفير‬ ‫ٍ‬ ‫االستقاللية‬ ‫إننا مستقلون عن المجموعة وفقا ً للقواعد األخالقية للمحاسبين المهنيين الصادرة عن مجلس المعايير األخالقية الدولية للمحاسبين‬ ‫والمتطلبات األخالقية التي تتعلق بتدقيقنا على البيانات المالية الموحدة في دولة اإلمارات العربية المتحدة‪ .‬وقد التزمنا بمسؤولياتنا‬ ‫األخالقية األخرى وفقا ً لهذه المتطلبات والقواعد‪.‬‬

‫برايس ووترهاوس كوبرس المحدودة‪ ،‬رخصة رقم ‪215‬‬ ‫الفتان كرنسي هاوس‪ ،‬برج رقم ‪ ،1‬الطابق الثامن‪ ،‬مكتب رقم ‪ ،801‬مركز دبي المالي العالمي‪ ،‬ص‪ .‬ب‪ ،11987 .‬دبي ‪ -‬اإلمارات العربية المتحدة‬ ‫هاتف‪ ،+971 )0(4 304 3100 :‬فاكس‪www.pwc.com/me ,+971 )0(4 346 9150 :‬‬ ‫شركة برايس ووترهاوس كوبرس المحددة مسجلة لدى سلطة دبي للخدمات المالية‪.‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ديبا المحدودة العامة (سابقا ً ديبا المحدودة) وشركاتها التابعة (تابع)‬ ‫منهجنا في التدقيق‬ ‫نظرة عامة‬ ‫أمور التدقيق الرئيسية‬

‫إمكانية استرداد أرصدة العقود المدينة‬ ‫االنخفاض المحتمل في قيمة الشهرة‬ ‫االعتراف باإليرادات من العقود طويلة األجل‬

‫في إطار تصميم تدقيقنا‪ ،‬قمنا بتحديد األهمية النسبية وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات المالية الموحدة‪ .‬وعلى وجه‬ ‫الخصوص‪ ،‬أخذنا باالعتبار األحكام الذاتية التي وضعتها اإلدارة‪ ،‬ومنها ما يتعلق بالتقديرات المحاسبية الهامة التي انطوت على وضع‬ ‫افتراضات ومراعاة األحداث المستقبلية غير المؤكدة بطبيعتها‪ .‬وكما هو الحال في كل من عمليات التدقيق لدينا‪ ،‬تطرقنا أيضا إلى مخاطر‬ ‫تجاوز اإلدارة للرقابة الداخلية‪ ،‬بما في ذلك بين أمور أخرى‪ ،‬النظر في ما إذا كان هناك دليل على التحيز الذي يمثل مخاطر وجود أخطاء‬ ‫جوهرية بسبب االحتيال‪.‬‬ ‫لقد قمنا بتصميم نطاق التدقيق من أجل تنفيذ أعمال كافية تمكننا من تقديم رأي حول البيانات المالية الموحدة ككل‪ ،‬مع األخذ بعين االعتبار‬ ‫هيكل المجموعة‪ ،‬والعمليات المحاسبية والضوابط‪ ،‬والقطاع الذي تعمل فيه المجموعة‪.‬‬ ‫أمور التدقيق الرئيسية‬ ‫أمور التدقيق الرئيسية هي تلك األمور التي‪ ،‬في تقديرنا المهني‪ ،‬كانت أكثر األمور أهمية أثناء تدقيقنا على البيانات المالية الموحدة للفترة‬ ‫الحالية‪ .‬وقد تم التطرق إلى هذه األمور في سياق تدقيقنا على البيانات المالية الموحدة ككل‪ ،‬وفي تكوين رأينا حولها‪ ،‬وال نقدم رأيا ً‬ ‫منفصالً بشأن هذه األمور‪.‬‬ ‫أمر التدقيق الرئيسي‬

‫كيفية تعامل مدقق الحسابات مع أمر التدقيق الرئيسي‬

‫إمكانية استرداد أرصدة العقود المدينة‬ ‫تعد إمكانية استرداد أرصدة العقود أمرا ً رئيسيا ً ألعمال التدقيق‪.‬‬ ‫وذلك ألن قدرة العميل على دفع مستحقاته للمجموعة تظل محل شك‬ ‫حتى وإن تم االتفاق على الذمم المدينة مع العميل سوا ًء من خالل‬ ‫العقود األصلية أو اتفاقات رسمية حول التعديالت والمطالبات‬ ‫وأحداث التعويض‪ .‬بلغت قيمة أرصدة العقود ‪ 1.3‬مليار درهم كما‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪ ،2018‬قبل المخصص البالغ ‪ 164‬مليون درهم‬ ‫للحسابات المشكوك في تحصيلها (وبذلك بلغ صافي الرصيد ‪1.1‬‬ ‫مليار درهم)‪ .‬يرجى الرجوع إلی اإليضاح رقم ‪( 13‬الذمم المدينة‬ ‫التجارية واألخرى) واإليضاح رقم ‪( 14‬المبالغ المستحقة من عمالء‬ ‫عن عقود البناء) من البيانات المالية الموحدة للمزيد من التفاصيل‪.‬‬

‫لقد ركزنا على أرصدة العقود التي تتضمن أكبر قدر من‬ ‫الشكوك حول إمكانية استردادها‪ ،‬وذلك بنا ًء على أعمارها‬ ‫وأهمية الديون المستحقة‪ ،‬والنزاعات المعلومة‪ ،‬ووجود‬ ‫إجراءات تحكيم‪ .‬كما ناقشنا باستفاضة األحكام التي اتخذتها‬ ‫اإلدارة في ما يتعلق بتقييمها للمخصص المطلوب النخفاض‬ ‫قيمة كل ذمة من الذمم المدينة‪ ،‬وتحققنا من تأكيدات اإلدارة‬ ‫بالرجوع إلى جميع المصادر الخارجية‪ ،‬وال سيما المراسالت‬ ‫بين المجموعة والعميل المعني‪ ،‬وظروف كل عقد على حدة‪،‬‬ ‫وخبرتنا بقطاع العمل‪ ،‬وأحدث المعلومات المالية العامة‬ ‫المتوفرة حول بعض العمالء‪ .‬كما أخذنا بعين االعتبار‬ ‫المخصصات السابقة النخفاض القيمة التي اعترفت بها‬ ‫المجموعة والنتائج الالحقة المترتبة عليها‪.‬‬

‫‪60‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ديبا المحدودة العامة (سابقا ً ديبا المحدودة) وشركاتها التابعة (تابع)‬ ‫أمر التدقيق الرئيسي‬ ‫إمكانية استرداد أرصدة العقود (تابع)‬ ‫وفيما يتعلق بإمكانية استرداد أرصدة العقود‪ ،‬بدأت المجموعة في عام‬ ‫‪ 2016‬برفع دعاوى قانونية بحق أحد عمالئها من أجل تحصيل‬ ‫الدفعات المستحقة عن األعمال المعتمدة إضافة إلى تكاليف تمديد‬ ‫المشروع المنجز ذي العالقة‪ .‬لدى اإلدارة ثقة من أنها سوف تكون‬ ‫قادرة على استرداد أرصدة العقود هذه بالكامل وأن األمر ال يستدعي‬ ‫رصد أي مخصص آخر في البيانات المالية الموحدة فيما يتعلق بهذه‬ ‫األرصدة‪.‬‬

‫كيفية تعامل مدقق الحسابات مع أمر التدقيق الرئيسي‬

‫وفيما يتعلق بالعقود الخاضعة للدعاوى القانونية‪ ،‬قمنا بتقييم‬ ‫احتمال وتوقيت استرداد المبالغ المستحقة بالرجوع إلى حالة‬ ‫المفاوضات واإلجراءات القانونية وكذلك الوثائق الداعمة‬ ‫األخرى‪ .‬كما تقدمنا باستفسارات إلى المستشار القانوني المعيّن‬ ‫من اإلدارة حول الوضع الحالي لتلك اإلجراءات‪.‬‬

‫لدى المجموعة أيضا ً أرصدة كبيرة تأخر سدادها لفترة طويلة من عدة كما قمنا بتقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية واإلفصاحات‬ ‫عمالء لمشاريع انتهت المجموعة من تنفيذها‪ ،‬ويجري حاليا ً النقاش في البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫حول هذه األرصدة مع العميل لتسويتها‪ ،‬وتعتقد المجموعة أن األمر‬ ‫ال يستدعي رصد أي مخصص آخر فيما يتعلق بتلك المشاريع‪.‬‬ ‫وفيما يتعلق بالعقود الخاضعة إلجراءات قانونية والمشاريع ذات‬ ‫األرصدة الكبيرة التي تأخر سدادها لفترة طويلة‪ ،‬تتضمن الذمم‬ ‫المدينة التجارية واألخرى والمبالغ المستحقة من عمالء عقود‬ ‫اإلنشاءات مبلغا ً إجماليا ً بقيمة ‪ 109‬مليون درهم (يستحق جزء منه‬ ‫من أطراف ذات عالقة)‪ ،‬تم في مقابله رصد مخصص بقيمة ‪24‬‬ ‫مليون درهم وتسجيله في البيانات المالية الموحدة‪ .‬يرجی الرجوع‬ ‫إلی اإليضاح رقم ‪( 3‬التقديرات واالفتراضات المحاسبية الهامة)‬ ‫واإليضاح رقم ‪( 13‬الذمم المدينة التجارية واألخرى) من البيانات‬ ‫المالية الموحدة للمزيد من التفاصيل‪.‬‬ ‫االنخفاض المحتمل في قيمة الشهرة‬

‫حصلنا على تقييم اإلدارة حول االنخفاض المحتمل في قيمة‬ ‫بلغت قيمة الشهرة التي نشأت عن مختلف عمليات االستحواذ على الشهرة وقمنا بمراجعته للتأكد من مدى توافقه مع أحكام المعيار‬ ‫مدار عدد من السنوات مبلغا ً وقدره ‪ 167‬مليون درهم كما في ‪ 31‬المحاسبي الدولي رقم ‪.36‬‬ ‫ديسمبر ‪ 297 :2017( .2018‬مليون درهم)‪ .‬وال تخضع الشهرة‬ ‫حصلنا على التقرير الذي أصدره الخبير الخارجي للمجموعة‪.‬‬ ‫لإلطفاء سنوياً‪.‬‬ ‫وأجرينا تقييما ً حول مدى استقاللية ومؤهالت الخبير الذي‬ ‫يتم فحص الشهرة سنويا ً لتحديد مدى االنخفاض في قيمتها أو عندما عينته اإلدارة‪ ،‬وكذلك نطاق عمله‪ ،‬وراجعنا عمل الخبير بما في‬ ‫يكون هناك مؤشر على انخفاض القيمة‪ .‬يتم تخصيص الشهرة ذلك النتائج واالستنتاجات التي أدرجها في تقريره‪.‬‬ ‫لوحدات توليد النقد أو لمجموعات من وحدات توليد النقد لدى‬ ‫المجموعة‪ .‬وقد حددت اإلدارة كل عملية من عملياتها على أنها أدنى‬ ‫مستوى توجد فيه تدفقات نقدية يمكن تحديدها بشكل منفصل‪ ،‬أي‬ ‫وحدات توليد النقد‪.‬‬

‫‪61‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ديبا المحدودة العامة (سابقا ً ديبا المحدودة) وشركاتها التابعة (تابع)‬ ‫أمر التدقيق الرئيسي‬ ‫االنخفاض المحتمل في قيمة الشهرة (تابع)‬ ‫تحدد المجموعة القيمة القابلة لالسترداد للشهرة على أنها القيمة‬ ‫العادلة ناقصا ً تكاليف االستبعاد أو القيمة قيد االستخدام‪ ،‬أيهما أعلى‪.‬‬ ‫وقد استعانت المجموعة بخبراء مستقلين لمساعدتها على إجراء‬ ‫التقييم‪.‬‬ ‫يرجى الرجوع إلى اإليضاح رقم ‪( 3‬التقديرات واالفتراضات‬ ‫المحاسبية الهامة) واإليضاح رقم ‪( 9‬الشهرة) من البيانات المالية‬ ‫الموحدة لالطالع على انخفاض قيمة الموجودات غير المالية‪.‬‬ ‫ركزنا على هذا األمر بسبب أهمية أحكام اإلدارة في إجراء فحص‬ ‫انخفاض القيمة‪ .‬كان معدل نمو التدفقات النقدية ومعدل الخصم هما‬ ‫أهم االفتراضات الجوهرية المستخدمة في فحص انخفاض القيمة‪.‬‬ ‫ونظرا ً ألهمية الشهرة في بيان المركز المالي للمجموعة‪ ،‬فإن‬ ‫االعتراف بأي انخفاض آخر في القيمة قد يكون له تأثير جوهري‬ ‫على بيان المركز المالي للمجموعة وكذلك على أدائها المالي وربحية‬ ‫السهم‪.‬‬ ‫سجلت اإلدارة في السنة الحالية انخفاضا ً في قيمة الشهرة بمبلغ ‪130‬‬ ‫مليون درهم في إحدى مجموعاتها للوحدات المولدة للنقد‪.‬‬

‫كيفية تعامل مدقق الحسابات مع أمر التدقيق الرئيسي‬

‫وقد فحصنا االفتراضات الرئيسية لنموذج انخفاض القيمة على‬ ‫النحو الموضح أدناه‪:‬‬ ‫معدل نمو التدفقات النقدية‬ ‫فحصنا افتراضات اإلدارة حول التدفقات النقدية المستقبلية‬ ‫المتوقعة وتقرير الخبير الذي استعانت به اإلدارة حول تلك‬ ‫التدفقات‪ .‬كما فحصنا الدقة الحسابية لنموذج التدفقات النقدية‪،‬‬ ‫وتحققنا من صحة المدخالت في النموذج‪ .‬تتضمن المدخالت‬ ‫األداء التشغيلي الفعلي لسنة ‪ 2018‬ومعدل النمو المستقبلي‬ ‫المتوقع للتدفقات النقدية وهوامش الربح لدى المجموعة‪.‬‬ ‫وطابقنا البيانات األساسية لسنة ‪ 2018‬مع السجالت المحاسبية‬ ‫للمجموعة‪ ،‬وقيّمنا مدى معقولية معدالت النمو على أساس‬ ‫األداء التاريخي‪ ،‬وخطة العمل المعتمدة‪ ،‬ومحفظة العقود كما‬ ‫في ‪ 31‬ديسمبر ‪.2018‬‬ ‫معدل الخصم‬ ‫افترضت اإلدارة متوسط معدل خصم بنسبة ‪ .%10.9‬قمنا‬ ‫بإعادة حساب معدل الخصم بصورة مستقلة آخذين بعين‬ ‫االعتبار البيانات من شركات المقاوالت التي تعمل في عمليات‬ ‫تشغيل مماثلة‪.‬‬

‫لم يتم تسجيل أي خسارة أخرى عن االنخفاض في قيمة الشهرة‪.‬‬ ‫كما قمنا بتقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية واإلفصاحات‬ ‫في البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫اإلفصاحات‬

‫‪62‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ديبا المحدودة العامة (سابقا ً ديبا المحدودة) وشركاتها التابعة (تابع)‬ ‫أمر التدقيق الرئيسي‬ ‫االعتراف باإليرادات من العقود طويلة األجل‬ ‫تبرم المجموعة عقودا ً معظمها معقدة وطويلة األجل وتمتد على‬ ‫مدار عدة فترات للتقرير‪ .‬يستند االعتراف بإيرادات وأرباح هذه‬ ‫العقود وفقا ً للمعيار الدولي للتقارير المالية رقم ‪- 15‬اإليرادات من‬ ‫العقود مع العمالء على مرور الوقت‪ ،‬بناء على مدى التقدم المحرز‬ ‫في مشاريعها من خالل طريقة تكلفة اإلنجاز‪ .‬يتم تقييم ذلك بالرجوع‬ ‫إلى نسبة تكاليف العقد المتكبدة عن العمل المنجز في تاريخ بيان‬ ‫المركز المالي بالنسبة إلى إجمالي التكاليف المقدرة للعقد عند‬ ‫االنجاز‪.‬‬ ‫تعد إيرادات العقود من أمور التدقيق الرئيسية لمدقق الحسابات نظرا ً‬ ‫لعنصر االجتهاد المتضمن في إعداد التقديرات المناسبة للتكاليف‬ ‫المستقبلية المتوقعة حتى إنجاز العقود‪ .‬وقد يؤدي أي خطأ في‬ ‫توقعات العقود إلى اختالف جوهري في قيمة اإليرادات‪ ،‬وكذلك في‬ ‫األرباح أو الخسائر المعترف بها حتى تاريخه‪ ،‬وبالتالي في الفترة‬ ‫الحالية‪.‬‬ ‫تتضمن هذه األحکام االسترداد المتوقع للتکاليف الناتجة عن التالي‪:‬‬ ‫التغييرات على شروط العقد األصلي‪ ،‬وأحداث التعويض‪،‬‬ ‫والمطالبات المقدمة بحق المقاول بسبب التأخير أو التکاليف اإلضافية‬ ‫األخرى التي يكون العميل ملزما ً بها‪ .‬يمكن أن يؤدي أي خطأ في‬ ‫إدراج أو حساب هذه المبالغ في توقعات العقد ‪ -‬بالتزامن مع وجود‬ ‫شكوك ‪ -‬إلى خطأ مادي في مستوى اإليرادات‪ ،‬وفي مستوى األرباح‬ ‫أو الخسائر المعترف بها بواسطة المجموعة‪.‬‬

‫كيفية تعامل مدقق الحسابات مع أمر التدقيق الرئيسي‬

‫ركزنا خالل عملنا على عينة من العقود التي افترضنا أنها‬ ‫تتضمن أكبر قدر من الشكوك حول التقديرات‪ ،‬وذلك في ما‬ ‫يتعلق بقيم العقود النهائية وبالتالي اإليرادات واألرباح المحققة‪.‬‬ ‫تحققنا من األحكام المستخدمة في توقعات اإلدارة‪ ،‬وال سيما‬ ‫االفتراضات الرئيسية التي شملت االسترداد المتوقع من‬ ‫التعديالت والمطالبات وأحداث التعويض المشمولة ضمن‬ ‫التوقعات‪ ،‬واألداء المالي التاريخي‪ ،‬والتوقعات مقابل الموازنة‬ ‫المخصصة للعقود األخرى ذات النوع والحجم المماثلين‪،‬‬ ‫والخبرة بقطاع العمل‪ .‬وعقدنا اجتماعات مستقلة مع مختلف‬ ‫فرق العمل المسؤولة عن العمليات التجارية لكل عقد قمنا‬ ‫باختياره‪ ،‬وحصلنا على وثائق في شكل شهادات ومراسالت‬ ‫مالئمة أخرى مع الغير من أجل التحقق من صحة التفسيرات‬ ‫المقدمة لنا‪ .‬وفيما يتعلق بالتكلفة المتكبدة خالل السنة فحصنا‬ ‫عينة من التكاليف بمطابقتها مع الوثائق الثبوتية‪.‬‬ ‫فحصنا المراسالت مع العمالء بشأن التعديالت والمطالبات‬ ‫وأحداث التعويض‪ ،‬وحصلنا على التقديرات المتعلقة بها من‬ ‫الخبراء القانونيين الذين تعاقدت معهم المجموعة‪ ،‬عند‬ ‫الضرورة‪ ،‬لتقييم ما إذا كانت هذه المعلومات تتفق مع التقديرات‬ ‫الموضوعة‪.‬‬

‫كما قمنا بتقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية واإلفصاحات‬ ‫يرجی الرجوع إلی اإليضاح رقم ‪( 25-2‬السياسة المحاسبية في البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫لالعتراف باإليرادات) واإليضاح رقم ‪( 3‬التقديرات واالفتراضات‬ ‫المحاسبية الهامة) من البيانات المالية الموحدة للمزيد من التفاصيل‪.‬‬

‫‪63‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ديبا المحدودة العامة (سابقا ً ديبا المحدودة) وشركاتها التابعة (تابع)‬ ‫المعلومات األخرى‬ ‫إن اإلدارة مسؤولة عن المعلومات األخرى‪ .‬وتشمل المعلومات األخرى تقرير مجلس اإلدارة الذي حصلنا عليه قبل تاريخ تقرير مدقق‬ ‫الحسابات الماثل والتقرير السنوي الذي من المتوقع إتاحته لنا بعد ذلك التاريخ (ولكنها ال تشمل البيانات المالية الموحدة وتقرير مدقق‬ ‫الحسابات بشأنها)‪.‬‬ ‫إن رأينا حول البيانات المالية الموحدة ال يتطرق إلى المعلومات األخرى‪ ،‬وال نبدي أي تأكيد عليها بأي صورة كانت‪.‬‬ ‫وفيما يتعلق بتدقيقنا على البيانات المالية الموحدة‪ ،‬تقتصر مسؤوليتنا على قراءة المعلومات األخرى المحددة سلفاً‪ ،‬وفي سبيل ذلك فإننا‬ ‫ننظر في ما إذا كانت المعلومات األخرى تتعارض بصورة جوهرية مع البيانات المالية الموحدة أو مع المعلومات التي توصلنا إليها أثناء‬ ‫التدقيق‪ ،‬أو ما إذا كانت تبدو أنها تتضمن أخطاء جوهرية بصورة أو بأخرى‪.‬‬ ‫إذا توصلنا ‪ -‬بنا ًء على العمل الذي نكون قد قمنا به على المعلومات األخرى التي حصلنا عليها قبل تاريخ تقرير مدقق الحسابات ‪ -‬إلى‬ ‫وجود أخطاء جوهرية في هذه المعلومات األخرى‪ ،‬فإننا ملزمون ببيان هذه الحقائق في تقريرنا‪ .‬ليس لدينا شيء لإلبالغ عنه في هذا‬ ‫الشأن‪.‬‬ ‫وإذا خلصنا‪ ،‬عند قراءة التقرير السنوي للمجموعة‪ ،‬إلى وجود أخطاء جوهرية في هذه المعلومات األخرى‪ ،‬فإننا ملزمون بإبالغ هذا‬ ‫األمر إلى القائمين على الحوكمة‪.‬‬ ‫مسؤوليات اإلدارة والقائمين على الحوكمة حول البيانات المالية الموحدة‬ ‫إن اإلدارة مسؤولة عن إعداد البيانات المالية الموحدة وعرضها بصورةٍ عادلة وفقا ً للمعايير الدولية للتقارير المالية‪ ،‬وعن تلك الرقابة‬ ‫الداخلية التي ترى اإلدارة أنها ضرورية لكي تتمكن من إعداد بيانات مالية خالية من أي أخطاء جوهرية‪ ،‬سوا ًء كانت ناشئة عن احتيال‬ ‫أو خطأ‪.‬‬ ‫وعند إعداد البيانات المالية الموحدة‪ ،‬فإن اإلدارة تعد مسؤولة عن تقييم مدى قدرة المجموعة على االستمرار في عملها التجاري‬ ‫واإلفصاح ‪ -‬عند الضرورة ‪ -‬عن األمور المتعلقة بهذه االستمرارية‪ ،‬وكذا استخدام مبدأ االستمرارية المحاسبي إال إذا كانت اإلدارة تعتزم‬ ‫تصفية المجموعة أو وقف أنشطتها أو لم يكن لديها أي بديل واقعي سوى القيام بذلك‪.‬‬ ‫يتحمل‬

‫القائمون‬

‫على‬

‫الحوكمة‬

‫مسؤولية‬

‫اإلشراف‬

‫على‬

‫عملية‬

‫إعداد‬

‫التقارير‬

‫المالية‬

‫للمجموعة‪.‬‬

‫‪64‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ديبا المحدودة العامة (سابقا ً ديبا المحدودة) وشركاتها التابعة (تابع)‬ ‫مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة‬ ‫تتمثل أهدافنا في الحصول على تأكيد معقول حول ما إذا كانت البيانات المالية ككل خالية من أي خطأ جوهري‪ ،‬سواء كانت ناشئة عن‬ ‫احتيال أو خطأ‪ ،‬وإصدار تقرير مدقق الحسابات الذي يشمل رأينا‪ .‬يمثل التأكيد المعقول مستوى عاليا ً من التأكيد‪ ،‬ولكنه ليس ضمانا ً على‬ ‫أن عملية التدقيق المنفذة وفقا لمعايير التدقيق الدولية سوف تكشف دائما ً عن أي خطأ جوهري إن وجد‪ .‬ويمكن أن تنشأ األخطاء من‬ ‫االحتيال أو الخطأ‪ ،‬وتعتبر جوهرية إذا كان من المتوقع إلى حد معقول أن تؤثر تلك األخطاء‪ ،‬إفرادا ً أو إجماالً‪ ،‬على القرارات االقتصادية‬ ‫التي يتخذها المستخدمون على أساس هذه البيانات المالية الموحدة‪.‬‬ ‫وفي إطار عملية التدقيق المنفذة وفقا ً لمعايير التدقيق الدولية‪ ،‬فإننا نمارس التقدير المهني ونتبع مبدأ الشك المهني طوال أعمال التدقيق‪.‬‬ ‫كما أننا نلتزم بالتالي‪:‬‬ ‫§ تحديد وتقييم مخاطر األخطاء الجوهرية في البيانات المالية الموحدة‪ ،‬سواء كانت ناشئة عن االحتيال أو الخطأ‪ ،‬وتصميم وتنفيذ‬ ‫إجراءات التدقيق التي تالئم تلك المخاطر‪ ،‬والحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة توفر أساسا ً لرأينا‪ .‬إن خطر عدم الكشف عن أي‬ ‫أخطاء جوهرية ناتجة عن االحتيال يعد أكبر من الخطر الناجم عن الخطأ حيث قد ينطوي االحتيال على التواطؤ أو التزوير أو‬ ‫الحذف المتعمد أو التحريف أو تجاوز الرقابة الداخلية‪.‬‬ ‫§ تكوين فهم حول ضو ابط الرقابة الداخلية المتعلقة بأعمال التدقيق من أجل تصميم إجراءات تدقيق مالئمة للظروف‪ ،‬وليس لغرض‬ ‫إبداء رأي حول فعالية الرقابة الداخلية للمجموعة‪.‬‬ ‫§‬

‫تقييم مدى مالءمة السياسات المحاسبية المستخدمة ومعقولية التقديرات المحاسبية وما يتعلق بها من إفصاحات اإلدارة‪.‬‬

‫§ معرفة مدى مالءمة استخدام اإلدارة لمبدأ االستمرارية المحاسبي‪ ،‬واستنادا ً إلى أدلة التدقيق التي يتم الحصول عليها تحديد ما إذا‬ ‫كان هناك عدم يقين مادي يتعلق بأحداث أو ظروف يمكن أن تثير شكوكا ً كبيرة حول قدرة المجموعة على االستمرار كمنشأة عاملة‪.‬‬ ‫وإذا توصلنا إلى وجود عدم يقين مادي‪ ،‬فإننا مطالبون بلفت االنتباه في تقرير مدقق الحسابات إلى اإلفصاحات ذات الصلة في‬ ‫البيانات المالية الموحدة‪ ،‬أو تعديل رأينا إذا كانت تلك اإلفصاحات غير كافية‪ .‬إن االستنتاجات التي نتوصل لها تتوقف على أدلة‬ ‫التدقيق التي يتم الحصول عليها حتى تاريخ تقرير مدقق الحسابات‪ .‬ومع ذلك‪ ،‬فإن األحداث أو الظروف المستقبلية قد تدفع‬ ‫المجموعة إلى التوقف عن االستمرار كمنشأة عاملة‪.‬‬ ‫§ تقييم العرض الشامل للبيانات المالية الموحدة ونسقها ومحتوياتها‪ ،‬بما في ذلك اإلفصاحات‪ ،‬وتحديد ما إذا كانت البيانات المالية‬ ‫الموحدة تمثل المعامالت واألحداث ذات العالقة على النحو الذي يضمن العرض العادل‪.‬‬ ‫§ الحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة فيما يتعلق بالمعلومات المالية للكيانات أو األنشطة التجارية داخل المجموعة إلبداء رأي‬ ‫حول البيانات المالية الموحدة‪ .‬كما أننا مسؤولون عن توجيه أعمال التدقيق على المجموعة واإلشراف عليها وأدائها‪ ،‬ونظل‬ ‫مسؤولين دون غيرنا عن رأينا حول التدقيق‪.‬‬

‫‪65‬‬

‫تقرير مدقق الحسابات المستقل إلى السادة المساهمين في ديبا المحدودة العامة (سابقا ً ديبا المحدودة) وشركاتها التابعة (تابع)‬ ‫مسؤوليات مدقق الحسابات حول تدقيق البيانات المالية الموحدة (تابع)‬ ‫كما نتواصل مع القائمين على الحوكمة فيما يتعلق‪ ،‬من بين أمور أخرى‪ ،‬بنطاق وتوقيت التدقيق المقررين ونتائج التدقيق الجوهرية‪ ،‬بما‬ ‫في ذلك أي أوجه قصور مهمة نحددها في الرقابة الداخلية أثناء تدقيقنا‪.‬‬ ‫نقدم أيضا ً للقائمين على الحوكمة بيانا ً بأننا قد امتثلنا للمتطلبات األخالقية المعمول بها في شأن االستقاللية‪ ،‬كما أننا نبلغهم بجميع‬ ‫العالقات وغيرها من المسائل التي يُعتقد إلى حد معقول أنها قد تؤثر على استقالليتنا‪ ،‬وسبل الحماية منها إن لزم األمر‪.‬‬ ‫ومن بين األمور المنقولة للق ائمين على الحوكمة‪ ،‬فإننا نحدد تلك األمور التي كانت لها أهمية قصوى أثناء التدقيق على البيانات المالية‬ ‫الموحدة للفترة الحالية والتي تمثل بدورها أمور التدقيق الرئيسية‪ ،‬ثم ندرجها في تقرير مدقق الحسابات باستثناء ما تحظر النظم أو‬ ‫التشريعات اإلفصاح عنه للرأي العام أو إذا قررنا ‪ -‬في حاالت نادرة للغاية ‪ -‬أن أمر ما ال ينبغي اإلفصاح عنه في تقريرنا إذا كنا نتوقع‬ ‫إلى حد معقول بأن اإلفصاح عن هذا األمر سوف يترك تداعيات سلبية تفوق المزايا التي ستعود على الصالح العام من جراء هذا‬ ‫اإلفصاح‪.‬‬ ‫التقرير حول المتطلبات القانونية والتنظيمية األخرى‬ ‫وإضافة إلى ذلك‪ ،‬فإننا نقر بأن البيانات المالية للشركة قد أعدت حسب األصول المرعية وبما يتفق مع األحكام السارية لقانون الشركات ‪ -‬قانون مركز‬ ‫دبي المالي العالمي رقم (‪ )5‬لسنة ‪ ،2018‬وتعديالته‪.‬‬

‫برايس ووترهاوس كوبرز‬ ‫‪ 24‬أبريل ‪2019‬‬

‫مراد النسور‬ ‫شريك‬ ‫المكان‪ :‬دبي‪ ،‬اإلمارات العربية المتحدة‬

‫‪66‬‬