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ANÁLISIS A LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA, 2008-2010. BOLETIN No.01 PUBLICACIÓN SEMESTRAL

ORLANDO CELEITA MURCIA

UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS PROGRAMA ADMINISTRACIÓN A DISTANCIA FLORENCIA CAQUETA 2011


PRESENTACIÓN Las finanzas públicas constituyen un amplio campo de análisis de la teoría económica que se ocupa de los ingresos y gastos del Estado, así como del impacto que sus acciones tienen sobre el mercado y la organización de una sociedad. En este sentido, las finanzas públicas se ocupan de la manera como el Estado percibe o ha de percibir sus ingresos y de la forma en que los utiliza o debe utilizarlos. Así mismo, se encargan del estudio y la gestión de los instrumentos fiscales que utiliza el Estado para el desarrollo de sus actividades. Igualmente, las finanzas se encargan de lo relativo a la magnitud y estructura de los impuestos, de los gastos públicos, a los préstamos que el gobierno toma o efectúa y a todos los rubros de las cuentas públicas en general. Su campo de acción también puede ser el estudio de las funciones de la inversión pública en la política económica gubernamental, a la asignación óptima de los recursos, la distribución del ingreso y los efectos de la tributación. Su análisis también se puede enfocar hacia el tamaño del Estado y sus funciones, sobre el impacto del déficit público en el ahorro, la inversión y la cuenta corriente de la balanza de pagos, el análisis del financiamiento del déficit y sus efectos sobre la inflación, el manejo de la deuda pública, las tasas de interés, etc. El estudio de las finanzas públicas es fundamental para comprender el desempeño del sector público, conocer la manera como se obtienen los ingresos y cuál es su destinación. En este sentido, este trabajo tiene como propósito analizar el comportamiento fiscal del municipio de Florencia Caquetá, conocer el manejo de sus finanzas a través de indicadores de ingresos y gastos. Uno deberes que compete a todo ciudadano es el de contribuir con los gastos que demanda el Estado, por esta razón no puede ser ajeno a los problemas fiscales por el que éste atraviese, ya que dicha situación de una u otra forma lo afecta. El estudio de las finanzas públicas es fundamental para comprender el desempeño del sector público, conocer la manera como se obtienen los ingresos y cuál es su destinación. El problema que da origen a este trabajo, tiene su fuente en la existencia de una necesidad imperante de conocer el comportamiento fiscal del municipio de Florencia, Caquetá; conocer que recursos captó y cuál fue el manejo y disposición final que la administración municipal dio a dichos recursos durante los años 2008, 2009 y 2010; igualmente, determinar indicadores financieros que expliquen los resultados y la valoración obtenida a nivel nacional. Conociendo lo recaudado y lo gastado, y en la medida en que se evalúe la gestión realizada tanto del recaudo de ingresos, como de lo ejecutado vía presupuesto, se pueden diseñar herramientas que conduzcan al mejoramiento fiscal del ente territorial. Para realizar este trabajo, se tomó la información contextualizada de las finanzas públicas del municipio, su análisis permite hacer una evaluación a la gestión

2


realizada por el alcalde. Pero más allá de esto, en el campo meramente académico, los resultados obtenidos mediante indicadores de desempeño fiscal se convierten en una valiosa herramienta que permite desarrollar un proceso de evaluación y control del origen y disposición final dada a los recursos. Con el desarrollo de este proyecto se producirá información propia, convirtiendo a la Universidad de la Amazonía en un referente de consulta sobre temas relacionados con finanzas públicas municipales al servicio de la comunidad estudiantil, la clase dirigente, los gremios, el sector productivo y demás investigadores interesados en economía y finanzas públicas, al igual que para el desarrollo de nuevas iniciativas de evaluación de la gestión fiscal de los dirigentes de la región. De esta manera, en la medida en que los ciudadanos conozcan sobre la gestión adelantada por sus gobernantes en el manejo de los recursos, podrán intervenir y participar activamente en el análisis de los temas públicos con elementos de juicio para evaluar y cuestionar la gestión de quienes han sido elegidos para desarrollar y orientar las políticas públicas. Lo anterior, contribuirá a mejorar los niveles de eficiencia y transparencia promulgados en la constitución nacional y que tienen que observar quienes desarrollen alguna actividad en un ente público. La importancia de las finanzas públicas en la economía se fundamenta en la capacidad del Estado en el manejo del gasto público y los impuestos como herramienta de control para asegurar la estabilidad económica y el desarrollo. A través del gasto y la inversión el Estado implementa las políticas públicas para dar respuesta a las necesidades presentadas por las fallas del mercado o del gobierno. Por lo tanto, realizar el seguimiento a las finanzas públicas del municipio de Florencia, Caquetá, es relevante en la medida en que conociendo la eficiencia del gobernante en el manejo de los recursos es posible analizar su nivel de organización y sus posibilidades en términos de mejoramiento de la calidad de vida y satisfacción de las necesidades de los ciudadanos.

3


1. ANÁLISIS DE LAS FINANZAS PÚBLICAS FLORENCIA, CAQUETÁ 2008 – 2010.

DEL

MUNICIPIO

DE

A continuación se presenta el presupuesto ejecutado por el municipio de Florencia durante el periodo 2008-2010 bajo la estructura definida para el análisis del presente trabajo. Tabla No.6 Presupuesto ejecutado municipio de Florencia Caquetá 2008-2010 CODIGO

PRESUPUESTO EJECUTADO

CIFRAS EN MILLONES 2008

2009

2010

110.641

120.804

145.580

INGRESOS CORRIENTES

97.080

98.705

100.388

INGRESOS TRIBUTARIOS

17.129

18.208

20.626

PREDIAL

3.949

2.877

4.718

INDUSTRIA Y COMERCIO

5.081

4.929

5.767

1.1.1.3

SOBRETASA A LA GASOLINA

5.489

5.081

5.199

1.1.1.4

ALUMBRADO PUBLICO

1.853

2.089

1.923

1.1.1.5

OTROS IMPUESTOS

757

3.232

3.019

1.1.2

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

79.951

80.497

79.762

1.1.2.1

TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES

2.592

1.713

2.118

1.1.2.2

TRANSFERENCIAS

77.149

78.532

77.644

1.1.2.2.1

FUNCIONAMIENTO

1.1.2.2.2

INVERSION

1.1.2.3

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.2

INGRESOS DE CAPITAL

2.

GASTO TOTAL

2.1

1.

INGRESO TOTAL

1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2

980

328

32

76.169

78.204

77.612

210

252

0

13.561

22.099

45.192

106.429

119.881

131.918

FUNCIONAMIENTO

9.509

13.747

13.645

2.1.1

GASTOS DE PERSONAL

3.172

5.845

7.757

2.1.2

GASTOS GENERALES

2.124

3.654

2.287

2.1.3

TRANSFERENCIAS PAGADAS

3.894

4.248

3.601

2.1.4

OTROS

2.2

GASTOS DE INVERSION

104.525

115.882

2.2.1

INFRAESTRUCTURA

6.142

21.687

2.2.2

DOTACION

5.882

2.341

2.2.3

RECURSO HUMANO

89.019

89.937

2.2.4

INVESTIGACION Y ESTUDIOS

873

259

2.2.5

ADMINISTRACION DEL ESTADO

1.385

24

2.2.6

SUBSIDIOS Y OPERACIONES FINANCIERAS

1.224

1.634

2.3

SERVICIO DE LA DEUDA

1.854

1.609

2.391

2.3.1

AMORTIZACION

1.296

1.095

2.057

2.3.2

INTERESES

558

514

334

3.

RESULTADO PRESUPUESTAL

4.212

923

13.662

4.

INGRESO TOTAL PRESUPUESTADO

121.708

141.654

169.442

4.1

INGRESOS CORRIENTES PRESUPUESTADOS

108.541

115.361

118.478

4.1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS PRESUPUESTADOS

14.421

17.639

17.863

4.1.2

INGRESOS NO TRIBUTARIOS PRESUPUESTADOS

94.120

97.722

100.615

4.2

INGRESOS DE CAPITAL PRESUPUESTADOS

13.167

26.293

50.964

319 95.066

4


5.

GASTO TOTAL PRESUPUESTADO

5.1

G. FUNCIONAMIENTO PRESUPUESTADO

5.2

G. INVERSION PRESUPUESTADO

5.3

SERVICIO DE LA DEUDA PRESUPUESTADO

6.

POBLACION MUNICIPIO DE FLORENCIA

1.1 INDICADORES DE INGRESO FLORENCIA 2008-2010.

121.708

141.654

169.442

10.027

14.056

13.711

109.003

125.871

153.165

2.678

1.727

2.566

151.820

154.633

157.494

PÚBLICO

DEL

MUNICIPIO

DE

Los indicadores que se presentan a continuación resumen el comportamiento de las finanzas del municipio de Florencia Caquetá, en el período 2008-2010. Desde una perspectiva descriptiva, son presentados, como primera medida, los indicadores de ingresos y posteriormente los indicadores relacionados con gastos. Tabla No.7 Participación de los ingresos en el presupuesto de Florencia 2008-2010. No.

CONCEPTO PRESUPUESTAL

PARTICIPACION 2008

2009

2010

87,7%

81,7%

69,0%

1.

PARTICIPACION DE LOS INGRESOS CORRIENTES EN EL ING. TOTAL

2.

PREDIAL EN LOS ING. CORRIENTES

4,1%

2,9%

4,7%

3.

INDUSTRIA Y COMERCIO EN LOS ING. CORRIENTES

5,2%

5,0%

5,7%

4.

SOBRETASA A LA GASOLINA EN LOS ING. CORRIENTES

5,7%

5,1%

5,2%

5.

ALUMBRADO PÚBLICO EN LOS ING. CORRIENTES

1,9%

2,1%

1,9%

6.

OTROS EN LOS ING. CORRIENTES

0,8%

3,3%

3,0%

7.

INGRESO CORRIENTE EJECUTADO

89,4%

85,6%

84,7%

8.

INGRESOS TRIBUTARIOS

15,5%

15,1%

14,2%

9.

PREDIAL EN LOS ING. TRIBUTARIOS

23,1%

15,8%

22,9%

10.

INDUSTRIA Y COMERCIO EN LOS ING. TRIBUTARIOS

29,7%

27,1%

28,0%

11.

SOBRETASA A LA GASOLINA EN LOS ING. TRIBUTARIOS

32,0%

27,9%

25,2%

12.

ALUMBRADO PÚBLICO EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS

10,8%

11,5%

9,3%

13.

OTROS EN LOS ING. TRIBUTARIOS

4,4%

17,8%

14,6%

14.

INGRESOS TRIBUTARIOS EJECUTADO

15.

PARTICIPACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN LOS ING. CORRIENTES

17,6%

18,4%

20,5%

16.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

72,3%

66,6%

54,8%

17.

PARTICIPACION DE LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS EN LOS ING. CORRIENTES

82,4%

81,6%

79,5%

18.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS EJECUTADO

84,9%

82,4%

79,3%

19.

PARTICIPACION DE LAS TRANSFERENCIAS EN EL INGRESO TOTAL

69,7%

65,0%

53,3%

20.

PARTICIPACION DEL INGRESO DE CAPITAL EN EL ING. TOTAL

21.

INGRESO DE CAPITAL EJECUTADO

22.

INGRESO TOTAL EJECUTADO

118,8% 103,2% 115,5%

5

12,3%

18,3%

31,0%

103,0%

84,0%

88,7%

90,9%

85,3%

85,9%


COMPORTAMIENTO DEL INGRESO TOTAL ANUAL El comportamiento del ingreso público total del municipio de Florencia presenta una tendencia ascendente durante el periodo de análisis, es así como en el 2008 registró $110.641 millones, en el 2009 ascendió a $120.804 millones y para el 2010 alcanzó los $145.580 millones. La gráfica No.1 ilustra el comportamiento del ingreso total en millones de pesos, en términos corrientes. Gráfica No.1. Ingreso Total anual del municipio de Florencia Caquetá 2008-2010. INGRESO TOTAL ANUAL Millones de pesos

160.000

145.580

140.000

120.804

110.641

120.000 100.000 80.000 60.000 40.000 20.000 -

2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

INGRESO ANUAL PÉRCAPITA De acuerdo al total de ingresos recaudados por el municipio, es interesante conocer el promedio de recursos recibidos por cada habitante. Teniendo en cuenta la información sobre estimación de población 2005-2020 suministrada por el DANE1, la población oficial del municipio de Florencia para el periodo analizado, es la siguiente: Tabla No.8. Estimación de habitantes del municipio de Florencia 2008-2010.

AÑO 2008 2009 2010

HABITANTES 151.820 154.633 157.464

Fuente: http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/index.

Teniendo en cuenta lo anterior, el ingreso pércapita del municipio de Florencia, se mantuvo en un promedio de $811.449 durante los tres años analizados. Su comportamiento registra una tendencia ascendente, la cual comienza con $728.764 en el año 2008, $781.230 en el 2009 y finaliza con $924.353 para el

1

ESTIMACIONES Y PROYECCIONES DE POBLACIÓN 2005 - 2020 TOTAL DEPARTAMENTAL Y MUNICIPAL. http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/index.php?option=com_content&view=article&id=75&Ite mid=72. [ consultado julio 5 de 2011]

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año 2010. El comportamiento del ingreso pércapita durante el periodo analizado se ilustra en la gráfica No.2. Gráfica No.2. Indicador anual de Ingreso Pércapita en términos corrientes.

Miles de pesos

INGRESO PERCAPITA 1.000.000 900.000 800.000 700.000 600.000 500.000 400.000 300.000 200.000 100.000 -

924.353 781.230

728.764

2008

2009

2010

Año

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

COMPOSICIÓN DEL INGRESO TOTAL El ingreso total está compuesto por: los ingresos corrientes y los ingresos de capital. Los ingresos corrientes a su vez están conformados por los ingresos tributarios y los ingresos no tributarios. Los recursos de capital son los ingresos ocasionales que recibe el municipio por algunas operaciones de crédito público o por los activos que son parte del ente territorial. El ingreso total del municipio durante el periodo 2008-2010, visto a través de su composición, se ilustra en la gráfica No.3 Gráfica No.3. Composición del ingreso total según sus componentes. COMPOSICIÓN DEL INGRESO TOTAL Millones de pesos

120.000 100.000 80.000 60.000 40.000 20.000 2008

2009 Años

INGRESOS CORRIENTES

2010

INGRESOS DE CAPITAL

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

COMPOSICIÓN PORCENTUAL DEL INGRESO TOTAL En términos de participación, la composición del ingreso total es dominada por los ingresos corrientes, situación ideal dentro del presupuesto público de un municipio. La composición del ingreso total en términos porcentuales para el periodo analizado se ilustra en la gráfica No.4.

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Gráfica No.4. Composición del ingreso total en términos porcentuales. Porcentaje de participación

COMPOSICION PORCENTUAL DEL INGRESOS TOTAL 100,0%

87,7%

81,7%

80,0%

69,0%

60,0% 40,0% 20,0%

31,0% 18,3%

12,3%

0,0%

2008

2009 Años

2010

PARTICIPACION DE LOS INGRESOS CORRIENTES EN EL ING. TOTAL PARTICIPACION DEL INGRESO DE CAPITAL EN EL ING. TOTAL

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

Pese a que los ingresos corrientes son muy superiores a los ingresos de capital, se puede resaltar dos situaciones importantes para el análisis: la primera, es la disminución en la participación en el ingreso total que han venido registrando los ingresos corrientes, en el 2008 la participación fue del 87.7%, luego en el 2009 desciende a 81.7% y finalmente para el 2010 registra la participación más baja llegando a 69.0%. La segunda situación, justamente, todo lo contrario, el incremento en la participación de los ingresos de capital al ingreso total, un 12.3% en 2008, 18.3% en 2009 y asciende a 31.0% en 2010. Esta situación se presenta debido a que mientras los ingresos corrientes crecieron durante los dos últimos años en un promedio del 11%, los ingresos de capital lo hicieron en un 84% para el mismo periodo.

COMPOSICIÓN DEL INGRESO CORRIENTE A su vez los ingresos corrientes, presentan un comportamiento similar a los ingresos totales, es decir registran una tendencia ascendente. En el año 2008 sumaron $97.080 millones, en 2009 $98.705 millones y en el 2010 alcanzaron los $100.388 millones. La gráfica No.5 ilustra el comportamiento de los ingresos corrientes de acuerdo a su composición.

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Gráfica No.5. Comportamiento del ingreso Corriente.

Millones de pesos

COMPOSICIÓN DEL INGRESO CORRIENTE 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 -

80.497

79.951

18.208

17.129

2008

2009

79.762

20.626

2010

Años INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

Aunque el comportamiento de los ingresos corrientes presenta una tendencia ascendente, es interesante analizar el aporte que los ingresos tributarios y no tributarios hacen al ingreso total. En relación a los ingresos tributarios, su comportamiento en general presenta una tendencia ascendente; mientras que los ingresos no tributarios registran un rápido descenso para el año 2010 ($79.762 millones frente a $80.497 millones de 2009).

PARTICIPACIÓN DEL INGRESO CORRIENTE Al analizar la participación en términos porcentuales de los ingresos tributarios y no tributarios en el ingreso total, se evidencia de manera general, una disminución gradual, siendo de mayor magnitud en los ingresos no tributarios. Esta situación se ilustra en la gráfica No.6.

Porcentaje de participacion

Gráfica No.6. Participación de los Ingresos tributarios y no tributarios en el ingreso total. PARTICIPACION DEL INGRESO CORRIENTE 80,0%

72,3% 66,6%

70,0%

54,8%

60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0%

15,5%

15,1%

14,2%

10,0% 0,0% 2008

2009 Años

INGRESOS TRIBUTARIOS

2010

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

CARGA TRIBUTARIA PÉRCAPITA Del total de los ingresos tributarios se puede determinar la cantidad de recursos, que en igualdad de condiciones, cada habitante del municipio de

9


Florencia debe aportar en calidad de impuestos. En este sentido, para el 2008 cada habitante aportó a los ingresos del municipio vía impuestos $112.824, en el 2009 $117.750 y el 2010 $130.964. La evolución de la carga tributaria pércapita del municipio de Florencia durante el periodo 2008-2010 a valores corrientes, se ilustra en la gráfica No.7. Gráfica No.7. Indicador anual de carga tributaria pércapita 2008-2010. CARGA TRIBUTARIA PÉRCAPITA

Miles de pesos

135.000

130.964

130.000 125.000 117.750

120.000 115.000

112.824

110.000 105.000 100.000 2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

PARTICIPACIÓN DEL INGRESO TRIBUTARIO EN EL INGRESO TOTAL Al analizar por separado los ingresos tributarios, se puede evidenciar la importancia de éstos dentro de los recursos propios, la magnitud del esfuerzo fiscal y el grado de autonomía del municipio en el recaudo de sus ingresos. En este sentido, es importante resaltar que aunque los ingresos tributarios han aumentado en términos nominales durante el periodo en análisis, la participación en el ingreso total ha venido disminuyendo. En el 2008 registra una participación de 15.5%, en el 2009 de 15.1% y para el 2010 desciende a 14.2%. Esta situación se ilustra en la gráfica No.8. Gráfica No.8. Indicador anual de importancia de los recursos propios.

Porcentaje de participacion

PARTICIPACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN EL ING. TOTAL 16,0% 15,5%

15,5% 15,1%

15,0% 14,5%

14,2%

14,0% 13,5% 2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

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PARTICIPACIÓN POR IMPUESTO EN EL INGRESO CORRIENTE Dentro de los ingresos tributarios se destaca el recaudo de cuatro impuestos: el impuesto predial unificado, industria y comercio, sobretasa al consumo de gasolina motor y alumbrado público. Los mayores recaudos se realizan en industria y comercio y en sobretasa a la gasolina, seguidos de predial unificado y alumbrado público. Igualmente, es importante destacar que otros impuestos de menor participación han registrado un incremento de su recaudo, especialmente en los dos últimos años del análisis. En este sentido, al destacar los cuatro mayores recaudos por concepto de ingresos tributarios durante cada uno de los años del periodo analizado y su participación en los ingresos corrientes, se observa lo siguiente: para el año 2008 el recaudo estuvo encabezado por sobretasa a la gasolina con $5.489 millones que representan el 5.7%, seguido por industria y comercio con $5.081millones equivalentes al 5.2%, luego el predial con $3.949 millones que significan el 4.1% y finalmente alumbrado público con $1.853 millones con un 1.9%. Para el 2009, se presenta el mismo orden del año anterior, el recaudo estuvo liderado nuevamente por sobretasa a la gasolina con $5.081millones equivalente al 5.1%, seguido por industria y comercio con $4.929 millones que representan el 5.0%, posteriormente el impuesto predial con $2.877 millones un 2.9% y finalmente alumbrado público con $2.089millones el 2.1%. Para el 2010 se presenta un cambio en el orden según el recaudo, el primer lugar lo ocupa industria y comercio con $5.767 millones el 5.7%, seguido por sobretasa a la gasolina con $5.199 millones el 5.2%, posteriormente predial con $4.718 millones el 4.7% y finalmente alumbrado público $1.923 millones el 1.9%. Es importante indicar que para los dos últimos años del periodo de análisis el grupo de impuestos consolidados como otros impuestos registra un incremento considerable superando al recaudo de alumbrado público y ubicándose por consiguiente en el cuarto lugar para dichos años. El comportamiento del recaudo de los principales impuestos, se ilustra en la gráfica No.9. Gráfica No.9. Indicador de magnitud del impuesto analizado en el ingreso corriente.

Porcentaje de participacion

PARTICIPACIÓN DEL IMPUESTO EN EL ING. CORRIENTE 8,0% 6,0% 4,0% 2,0% 0,0%

2008

Años

2009

2010

PREDIAL EN LOS ING. CORRIENTES INDUSTRIA Y COMERCIO EN LOS ING. CORRIENTES SOBRETASA A LA GASOLINA EN LOS ING. CORRIENTES ALUMBRADO PÚBLICO EN LOS ING. CORRIENTES

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Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

PARTICIPACIÓN POR IMPUESTO EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS La participación de cada impuesto analizado en el ingreso tributario registró un comportamiento similar a la participación en el ingreso corriente; para el 2008 se presenta el mayor aporte del grupo de impuestos analizados en el ingreso tributario, siendo encabezado por la sobretasa a la gasolina; igual situación se presenta durante el año 2009, para este año se destaca la disminución del predial alcanzando solo un 15.8%; situación contraria se presenta en el grupo de otros impuestos los cuales aumentan su participación notablemente llegando a 17.8%. En el 2010 se presenta una variación en la participación, ahora ésta es liderada por industria y comercio, seguida de sobretasa a la gasolina y predial continúa con el tercer lugar. El comportamiento de la participación de cada impuesto analizado en el ingreso tributario se ilustra en la gráfica No.10. Gráfica No.10. Indicador de magnitud del impuesto analizado en el ingreso tributario.

Porcentaje de participación

PARTICIPACIÓN DEL IMPUESTO EN LOS ING. TRIBUTARIOS 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0%

2008

2009

2010

Años PREDIAL EN LOS ING. TRIBUTARIOS INDUSTRIA Y COMERCIO EN LOS ING. TRIBUTARIOS SOBRETASA A LA GASOLINA EN LOS ING. TRIBUTARIOS ALUMBRADO PÚBLICO EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

COMPOSICIÓN DEL INGRESO NO TRIBUTARIO A su vez, los ingresos no tributarios, los cuales están compuestos por las tasas, multas y contribuciones y las transferencias, presentaron un comportamiento variable: en el 2008 registró un recaudo por $79.951millones, en 2009 $80.497 millones y en 2010 $79.762 millones. El mayor aporte al ingreso total lo realizan las transferencias, para el 2008 lo hacen con $77.149 millones, en el 2009 con $78.532 millones y para el 2010 $77.644 millones. En este grupo es importante resaltar la tendencia descendente que presentan las transferencias para funcionamiento. La composición de los ingresos no tributarios se ilustra a continuación en la gráfica No.11.

12


Gráfica No.11. Composición anual del ingreso no tributario.

Millones de pesos

COMPOSICION DEL INGRESO NO TRIBUTARIO 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 -

78.532

77.149

2.592

2.118

1.713

2008

77.644

2009

2010

Años TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES

TRANSFERENCIAS

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

PARTICIPACIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS EN EL INGRESO TOTAL Igualmente, con respecto a los ingresos no tributarios, es importante conocer la participación de las transferencias en el ingreso total del municipio. Este indicador se puede interpretar como el grado de dependencia del nivel central, toda vez que son los recursos recibidos de la nación los que mayor peso tienen en el total de transferencias. En este sentido, se evidencia una reducción en la dependencia del nivel central, la cual contrasta con el comportamiento de los ingresos tributarios y no tributarios, situación que indica que el crecimiento del presupuesto se encuentra soportado en el crecimiento del ingreso de capital. El comportamiento de la participación de las transferencias en el ingreso total del municipio se ilustra en la gráfica No.12. Gráfica No.12. Indicador anual de la participación de las transferencias en el ingreso total.

Porcentaje de participacion

PARTICIPACION DE LAS TRANSFERENCIAS EN EL INGRESO TOTAL 80,0% 70,0% 60,0% 50,0% 40,0% 30,0% 20,0% 10,0% 0,0%

69,7%

65,0% 53,3%

2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Finalmente, se analiza la eficiencia en la ejecución del presupuesto de ingresos, es decir, el comportamiento de lo recaudado frente a lo programado o presupuestado para cada año. El análisis indica que el mayor recaudo se 13


realizó en el 2008, donde se logró recaudar el 90.9% de lo presupuestado; para los dos años siguientes el resultado fue muy similar, tan solo se llegó al 85.3% para el 2009 y el 85.9% para el 2010. El comportamiento de la ejecución del presupuesto de ingresos se indica en la gráfica No.13. Gráfica No.13. Indicador de Ejecución del presupuesto de ingresos totales.

Porcentaje de recaudo

INGRESO TOTAL RECAUDADO 86,0% 85,0% 84,0% 83,0% 82,0% 81,0% 80,0% 79,0% 78,0% 77,0% 76,0%

84,9%

82,4%

79,3%

2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

Al analizar el indicador de acuerdo a los principales componentes del ingreso, se puede observar que durante los tres años el recaudo de los ingresos tributarios superó lo presupuestado, es así como para el 2008 el porcentaje de recaudo alcanzó la mayor ejecución con un 118.8%, para el 2009 se registra el menor porcentaje del periodo con 103.2% y para el 2010 alcanza el 115.5%. El comportamiento del porcentaje de ejecución del presupuesto de ingresos se ilustra en la gráfica No.14. Gráfica No.14. Indicador de Ejecución por ingresos. INGRESO EJECUTADO Porcentaje de recaudo

140,0% 118,8%

120,0% 100,0%

115,5% 103,2%

103,0% 89,4%

84,9%

85,6%

80,0%

82,4% 84,0%

84,7%

79,3%

88,7%

60,0% 40,0% 20,0% 0,0% 2008

2009

Años

2010

INGRESO CORRIENTE

INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

INGRESO DE CAPITAL

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

14


5.2 INDICADORES DE GASTO PÚBLICO DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA CAQUETÁ 2008-2010 Tabla No.9 Participación de los gastos en el presupuesto de Florencia 2008-2010. No.

PARTICIPACION 2008 2009 2010

CONCEPTO PRESUPUESTAL

2.

MAGNITUD DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EN EL GASTO TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FINANCIADOS CON RECURSOS PROPIOS

3.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EJECUTADO

94,8% 97,8% 99,5%

4.

MAGNITUD DE LA INVERSION EN EL GASTO TOTAL

89,3% 87,2% 87,8%

5.

GASTO DE INVERSION EJECUTADO

87,2% 83,0% 75,7%

6.

MAGNITUD DEL SERVICIO DE LA DEUDA EN EL GASTO TOTAL

7.

SERVICIO DE LA DEUDA EJECUTADO

69,2% 93,2% 93,2%

8.

GASTO EJECUTADO

87,4% 84,6% 77,9%

1.

8,9% 11,5% 10,3% 9,8% 13,9% 13,6%

1,7%

1,3%

1,8%

COMPORTAMIENTO DEL GASTO TOTAL ANUAL El comportamiento del gasto público total del municipio de Florencia presenta una tendencia ascendente en términos corrientes durante el periodo de análisis, en el 2008 registró $106.429 millones, en el 2009 ascendió a $119.881 millones y finalmente para el 2010 alcanzó $131.918 millones. La gráfica No.15 ilustra el comportamiento del gasto total. Gráfica No.15. Presupuesto anual de gastos. GASTO TOTAL 131.918

Millones de pesos

140.000 120.000

119.881 106.429

100.000 80.000 60.000 40.000 20.000 2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

GASTO PÉRCAPITA ANUAL Del total de presupuesto de gasto público ejecutado se puede conocer la cantidad de recursos por habitante destinados por la administración municipal para el funcionamiento y desarrollo de las actividades propias de gobierno. En este sentido, de acuerdo al número de habitantes del municipio según el DANE, la disponibilidad promedio de recursos por habitante para el año 2008 fue de $701.021, para el 2009 de $775.261 y para el 2010 de $837.607. La 15


gráfica No.16 ilustra el comportamiento del gasto pércapita del municipio de Florencia para el periodo 2008-2010. Gráfica No.16. Indicador anual de Gasto Pércapita en términos corrientes. GASTO PERCAPITA 837.607

Miles de pesos

850.000 800.000

775.261

750.000 701.021 700.000 650.000 600.000

2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO El gasto público total está compuesto por tres grandes rubros: gastos de funcionamiento, gastos de inversión y servicio de la deuda. En este sentido los gastos de funcionamiento del municipio presentan un comportamiento variable, como lo ilustra la gráfica No. 17, donde en el 2008 registran un monto de $9.509 millones, en el 2009 ascienden a $13.747 millones, para el 2010 presentan un ligero descenso a $13.645 millones. Gráfica No.17. Gastos de funcionamiento. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 16.000 Millones de pesos

14.000

13.747

13.645

2009

2010

12.000 10.000

9.509

8.000 6.000 4.000 2.000 2008 Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

De acuerdo a este total de gastos de funcionamiento, se puede conocer el monto por habitante gastado por la administración municipal para su funcionamiento o desarrollo de las actividades de gobierno, dicho monto se ubicó en un promedio de $79.391. En el análisis de este indicador se destaca en primer lugar el valor presentado en el 2009 el cual registró un monto de $88.901, dicho incremento estuvo motivado por el crecimiento en los gastos de personal. Para el 2008 fue de $62.633 y para 2010 de $86.638. La gráfica

16


No.18 muestra el comportamiento de los gastos de funcionamiento pércapita para el periodo en análisis. Gráfica No.18. Indicador anual de gastos de funcionamiento pércapita.

Miles de pesos

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PERCAPITA 100.000 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 -

88.901

86.638

2009

2010

62.633

2008 Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

Desde el punto de vista del objeto y fuente del gasto, el comportamiento de los gastos de funcionamiento financiados con recursos propios, el cual se puede interpretar como el grado de autonomía, esfuerzo y responsabilidad de la administración con respecto al recaudo de ingresos propios que permiten financiar la actividad de gobierno. En este sentido, la participación o cantidad de recursos de los ingresos corrientes destinados para cubrir los gastos de funcionamiento registran el mayor crecimiento para el año 2009 donde después de haber obtenido el 9.8% en 2008, asciende a un 13.9% situación presentada por el incremento registrado en los gastos de personal, luego se presenta un ligero descenso en el 2010 donde registra un 13.6%. Esta situación se indica en la gráfica No.19. Gráfica No.19. Indicador anual de gastos de funcionamiento financiados con recursos propios.

Porcentaje de participacion

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FINANCIADOS CON RECURSOS PROPIOS 16,0% 14,0% 12,0% 10,0% 8,0% 6,0% 4,0% 2,0% 0,0%

13,9%

13,6%

2009

2010

9,8%

2008

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

En cuanto a la magnitud de los gastos de funcionamiento en el gasto total, se observa que ha presentado un comportamiento variable, en el 2008 registra un 8,9%, luego en 2009 presenta la mayor participación del periodo de análisis

17


con 11.5%, este incremento estuvo liderado por los gastos de personal los cuales presentaron un aumentaron en un 84%. Para el año 2010 se registra una participación del 10,3%, la disminución de dicha participación se debió a la disminución de los gastos generales. El comportamiento de la participación de los gastos de funcionamiento en el gasto total se ilustra en la gráfica No.20. Gráfica No.20. Indicador anual de la magnitud de los gastos de funcionamiento.

Porcentaje de participación

MAGNITUD DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EN EL GASTO TOTAL 14,0% 11,5%

12,0%

10,3%

8,9%

10,0% 8,0% 6,0% 4,0% 2,0% 0,0%

2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS DE INVERSIÓN En cuanto a los gastos de inversión realizados por el municipio, estos presentan un comportamiento ascendente, en 2008 registran $95.066 millones, en 2009 $104.525 millones y finalmente en 2010 $115.882 millones. La gráfica No.21 ilustra el comportamiento de la inversión realizada por la administración municipal durante el periodo 2008-2010. Gráfica No.21. Inversión total realizada. GASTO DE INVERSION TOTAL

Millones de pesos

140.000 115.882

120.000 100.000

104.525 95.066

80.000 60.000 40.000 20.000 2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

Del total de inversión ejecutada por el municipio, la inversión realizada por habitante presentó un incremento del 8% en promedio, comenzando con $626.176 en 2008, pasando por $675.955 en 2009 y finalmente llegando a 18


$735.787 en el 2010. El comportamiento de la inversión pércapita realizada por el municipio de Florencia durante el periodo 2008-2010, lo ilustra la figura No.22. Gráfica No.22. Indicador anual de Inversión pércapita 2008-2010.

Miles de pesos

INVERSION PERCAPITA 760.000 740.000 720.000 700.000 680.000 660.000 640.000 620.000 600.000 580.000 560.000

735.787

675.955

626.176

2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

Analizando el comportamiento de los gastos de inversión, se puede observar que la mayor cantidad de recursos del municipio fueron destinados a inversión. Pero es importante resaltar que su comportamiento no registra una tendencia definida, en 2008 presenta su participación más alta del periodo de análisis alcanzando el 89.3%, luego desciende a 87.2% en 2009, para finalmente en el 2010 alcanzar el 87.8%. El crecimiento de la inversión durante el último año se sustenta en monto realizado en infraestructura, el cual presentó un aumento del 253% respecto al 2009. El comportamiento de la magnitud de la inversión en el gasto total se ilustra en la gráfica No.23. Gráfica No.23. Indicador anual de la magnitud de la inversión. MAGNITUD DE LA INVERSION EN EL GASTO TOTAL

Porcentaje de participación

89,5%

89,3%

89,0% 88,5% 87,8%

88,0% 87,5%

87,2%

87,0% 86,5% 86,0% 2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

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COMPORTAMIENTO DEL GASTO POR SERVICIO DE LA DEUDA Con respecto al último componente del gasto total, el servicio de la deuda, este presenta un comportamiento variable durante el periodo analizado, en 2008 registra un valor de $1.854 millones, para el 2009 desciende a $1.609 millones y para el 2010 asciende a $2.391 millones. El comportamiento del gasto por servicio de la deuda del municipio de Florencia para el periodo 2008-2010 se ilustra en la gráfica No.24. Gráfica No.24. Comportamiento del servicio de la deuda. SERVICIO DE LA DEUDA

Millones de Pesos

3.000 2.391

2.500 2.000

1.854 1.609

1.500 1.000 500 2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

De acuerdo al total del servicio de la deuda se obtiene el indicador de la magnitud de ésta en el gasto total del municipio. En este sentido dicho indicador señala la proporción de los gastos realizados por la administración para cubrir en el servicio de la deuda del municipio. En este sentido su comportamiento ha sido variable, en el 2008 la participación fue del 1.7%, en el 2009 desciende a 1.3% y para el 2010 se incrementa a 1.8% este incremento se debe a la adquisición de un nuevo crédito en dicha vigencia. El comportamiento de la magnitud del servicio de la deuda en el gasto se ilustra en la gráfica No.25. Gráfica No.25. Indicador anual de la magnitud del servicio de la deuda.

Millones de pesos

MAGNITUD DEL SERVICIO DE LA DEUDA EN EL GASTO TOTAL 2,0%

1,8%

1,7% 1,3%

1,5% 1,0% 0,5% 0,0% 2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

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EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Al analizar la eficiencia en la ejecución del presupuesto de gastos, es decir, el comportamiento de lo ejecutado frente a lo programado o presupuestado para cada año. La tendencia de la ejecución del gasto indica una disminución continua durante el periodo analizado. La gráfica No. 26 indica que la mayor ejecución del presupuesto de gastos se presentó en el 2008 con un porcentaje de ejecución de 87.4%, para el 2009 desciende al 84.6% y para el año 2010 dicha disminución se acentúa llegando tan solo a un 77.9%. Gráfica No.26. Indicador de ejecución del presupuesto de gastos.

Porcentaje de ejecución

GASTO EJECUTADO 90,0% 88,0% 86,0% 84,0% 82,0% 80,0% 78,0% 76,0% 74,0% 72,0%

87,4% 84,6%

77,9%

2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

Al analizar la ejecución del gasto anual a través de cada uno de los grupos que lo componen, se puede apreciar que el mayor porcentaje de ejecución se realiza en los gastos de funcionamiento, su comportamiento presenta un crecimiento continuo durante cada año del periodo analizado, en el 2008 registró una ejecución del 94,8%, en el 2009 el 97,8% y en 2010 el 99,5%. El segundo lugar en ejecución lo ocupa el gasto destinado a inversión, su comportamiento es totalmente contrario al presentado por los gastos de funcionamiento, su comportamiento presenta una disminución de ejecución año tras año, en el 2008 la ejecución fue del 87,2%, para el 2009 la ejecución fue del 83,0% y finalmente para el 2010 descendió al 75.7%. El comportamiento de la ejecución de los gastos por componente se ilustra en la gráfica No.27.

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Porcentaje de participacion

Gráfica No.27. Indicador de ejecución de gastos por componente. GASTO EJECUTADO POR COMPONENTE 120,0% 100,0%

97,8%

94,8% 87,2%

80,0%

93,2% 83,0%

99,5%

93,2%

75,7%

69,2%

60,0% 40,0% 20,0% 0,0% 2008 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Años

2009

GASTO DE INVERSION

2010 SERVICIO DE LA DEUDA

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

RESULTADO PRESUPUESTAL Finalmente, como complemento del análisis se realiza la comparación de los ingresos recaudados frente a los gastos ejecutados durante cada uno de los años del periodo analizado. Al restar los gastos a los ingresos se obtiene el resultado presupuestal. Cuando los ingresos son inferiores a los gastos se genera un déficit, cuando sucede lo contrario se genera un superávit. En este sentido, se puede observar que el mayor saldo del resultado presupuestal se presentó en el año 2010 donde registró un monto de $13.662 millones, para el 2009 se presentó el menor saldo con $923 millones, mientras que en el 2008 el monto fue de $4.212 millones. El comportamiento del resultado presupuestal se ilustra en la gráfica No. 28. Gráfica No.28. Resultado presupuestal 2008-2010. RESULTADO PRESUPUESTAL 16.000 13.662

Miles de pesos

14.000 12.000 10.000 8.000 6.000

4.212

4.000 923

2.000 -

2008

2009

2010

Años

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

22


5.3 DESEMPEÑO FISCAL DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA La Dirección de Desarrollo Territorial Sostenible (DDTS) del Departamento Nacional de Planeación, tiene como una de sus funciones esenciales presentar los resultados de la gestión fiscal de los municipios y departamentos año tras año, de acuerdo con lo establecido en la Ley 617 de 2000. En el marco de estas funciones, emite anualmente una publicación sobre los resultados en el manejo de las finanzas públicas territoriales, mediante la precisión de los saldos en cada variable de ejecución de ingresos y gastos, y la calificación de los resultados del manejo financiero. La medición del desempeño fiscal conlleva el análisis de un conjunto de variables correspondientes a cada categoría de las entidades. El objetivo metodológico es sintetizar el grupo de aspectos presupuestales en uno integral, el cual se denomina Índice de Desempeño Fiscal. Este índice explica la mayor parte de la variación del conjunto de variables del presupuesto. La metodología precisa la clasificación de las cuentas de ejecución presupuestal en un formato, que permite calcular el déficit y el monto de su financiamiento. Las cuentas de ingresos y gastos se clasifican según su destino económico en dos grupos: para cubrir gastos recurrentes o para cubrir gastos de inversión. La información del desempeño fiscal de los entes territoriales, contribuye a producir mecanismos efectivos de transparencia y rendición de cuentas ante los ciudadanos, quienes así tendrán bases para tomar mejores decisiones a la hora de elegir a sus mandatarios, hecho que redunda en el fortalecimiento de la legitimidad de los gobiernos. A continuación se ilustra en la tabla No.10 el comportamiento en cuanto a desempeño fiscal del municipio de Florencia, según el ranking anual publicado por el Departamento Nacional de Planeación. Tabla No.10 Ranking anual de desempeño fiscal por municipios según DNP CONCEPTO POSICION A NIVEL DEPARTAMENTAL POSICION A NIVEL NACIONAL Fuente: http://www.dnp.gov.co/.

2008

2009

2010

1

1

1

182

65

86

De acuerdo al ranking sobre desempeño fiscal de los municipios Colombianos, publicado anualmente por el Departamento Nacional de Planeación, el municipio de Florencia se ha mantenido en el primer lugar a nivel departamental. En cuanto a nivel nacional, el comportamiento ha sido variable, en el año 2008 se ubicó en el puesto 182, para el 2009 ocupa la mejor posición del periodo en análisis ubicándose en el puesto 65, para el 2010 nuevamente cae y se ubica en el puesto 86.

23


http://www.florencia-caqueta.gov.co/

Edificio Victoria Regia, Centro MĂşltiple de Comfaca http://es.wikipedia.org/wiki/Florencia

Monumento a los colonos http://es.wikipedia.org/wiki/Florencia

24


Biblioteca de la Universidad de la Amazonia http://es.wikipedia.org/wiki/Florencia

Catedral Nuestra Se単ora de Lourdes http://www.google.com.

25


ANALISIS DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA